phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty tnhh phương nam hòa bình

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ------ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH PHƯƠNG NAM, HÒA BÌN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

- -

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH PHƯƠNG NAM, HÒA BÌNH

NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ NGÀNH: 7340301

Giáo viên hướng dẫn : Ths Nguyễn Thùy Dung Sinh viên thực hiện : Lò Tân Lộc

Mã sinh viên : 2044040329

Khóa học : 2020 - 2024

Hà Nội, 2024

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi và được sự hướng dẫn khoa học của giảng viên Nguyễn Thùy Dung

Các nội dung nghiên cứu, kết quả trong đề tài này là trung thực và chưa công bố dưới bất kỳ hình thức nào trước đây

Nhưng số liệu trong các bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá được chính tác giả thu thập từ các nguồn khác nhau, có ghi rõ trong phần tài liệu tham khảo

Hà Nội, ngày 24 tháng 05 năm 2024

Tác giả khóa luận

Lò Tân Lộc

Vì điều kiện thời gian, khả năng của bản thân còn hạn chế nên đề tài này không tránh khỏi những thiếu sót nhất định, tôi rất mong nhận được những ý kiến góp ý của các thầy cô giáo cũng như các bạn để khóa luận tốt nghiệp được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

4 Nội dung nghiên cứu 2

5 Phương pháp nghiên cứu 3

6 Kết cấu của khóa luận 3

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 4

1.1 Những vấn đề cơ bản về tài chính doanh nghiệp 4

1.1.1.Một số khái niệm, bản chất của tài chính doanh nghiệp 4

1.1.2 Vai trò và chức năng của tài chính doanh nghiệp 4

1.2 Tổng quan phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 5

1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 5

1.2.2.Mục tiêu phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 5

1.2.3.Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 7

1.3 Nội dung phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp 10

1.3.1 Phân tích cơ cấu tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp 10

1.3.2.Đánh giá khả năng tự lập, tự chủ về tài chính của doanh nghiệp 11

1.3.3.Phân tích tình hình thừa, thiếu vốn của doanh nghiệp 12

1.3.4.Phân tích tình hình tài trợ vốn của doanh nghiệp 13

1.3.5.Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp 14

1.4 Nội dung phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp 15

1.4.1 Phân tích tình hình công nợ của doanh nghiệp 15

1.4.2.Phân tích khả năng thanh toán trong doanh nghiệp 16

1.4.3.Phân tích khả năng sinh lời 18

CHƯƠNG 2 ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH PHƯƠNG NAM 20

2.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH Phương Nam 20

2.1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của doanh nghiệp 20

2.1.2.Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp 21

2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp 21

2.3 Đặc điểm các nguồn lực của doanh nghiệp 22

2.3.1.Đặc điểm về lao động của doanh nghiệp 22

2.3.2.Tình hình cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp 24

2.4 Đặc điểm công tác kế toán tại doanh nghiệp 26

2.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán của doanh nghiệp 26

2.4.2.Hình thức ghi sổ kế toán tại doanh nghiệp 27

2.4.3.Chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp 28

2.5 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 28

2.6 Đánh giá thuận lợi, khó khăn của doanh nghiệp 32

2.6.1 Thuận lợi 32

2.6.2.Khó khăn 32

2.6.3.Phương hướng phát triển của doanh nghiệp 33

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH PHƯƠNG NAM 34

3.1 Thực trạng tình hình tài chính của Công ty TNHH Phương Nam 34

3.1.1.Phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty 34

3.1.2.Phân tích tình hình độc lập, tự chủ về mặt tài chính của doanh nghiệp

40

3.1.3.Phân tích tình hình tài trợ vốn của doanh nghiệp 433.1.4 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn của doanh nghiệp 45 3.1.5.Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp 47

3.2 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của Công ty TNHH Phương Nam 52

3.2.1 Phân tích tình hình công nợ của doanh nghiệp 52 3.2.2 Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp 56

3.3 Đánh giá chung về tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH Phương Nam 58 3.4 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH Phương Nam 62

3.4.1.Định hướng phát triển của doanh nghiệp 62 3.4.2.Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính và khả năng

thanh toán của Công ty TNHH Phương Nam 63

KẾT LUẬN 69

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 2.1 Cơ cấu lao động của Công ty TNHH Phương Nam tính đến ngày 31/12/2023 23Bảng 2.2 Tình hình cơ sở vật chất của Công ty TNHH Phương Nam tính đến ngày 31/12/2023 24Bảng 2.3 Kết quả sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH Phương Nam trong 3 năm (2021-2023) 29Bảng 3.1: Cơ cấu tài sản của Công ty TNHH Phương Nam trong 3 năm (2021 – 2023) 36 Bảng 3.2: Cơ cấu nguồn vốn của Công ty TNHH Phương Nam trong 3 năm (2021- 2023) 38Bảng 3.3: Tình hình độc lập tự chủ về tài chính của Công ty TNHH Phương Nam trong 3 năm (2021-2023) 42 Bảng 3.4: Tình hình và nhu cầu VNH thường xuyên của Công ty TNHH Phương Nam trong 3 năm (2021 - 2023) 44 Bảng 3.5: Tình hình thừa thiếu vốn của Công ty TNHH Phương Nam trong 3 năm (2021-2023) 46 Bảng 3.6: Hiệu quả sử dụng VCĐ của Công ty TNHH Phương Nam trong 3 năm (2021-2023) 48 Bảng 3.7: Hiệu quả sử dụng VLĐ của Công ty TNHH Phương Nam trong 3 năm (2021-2023) 50 Bảng 3.8: Khả năng sinh lời của Công ty TNHH Phương Nam trong 3 năm (2021-2023) 51Bảng 3.9: Phân tích tình hình các khoản phải thu của Công ty TNHH Phương Nam trong 3 năm (2021-2023) 52Bảng 3.10: Các khoản phải trả của Công ty TNHH Phương Nam trong 3 năm (2021-2023) 55Bảng 3.11: So sánh các khoản phải thu và khoản phải trả của Công ty TNHH Phương Nam trong 3 năm (2021-2023) 56

Bảng 3.12: Các chỉ tiêu phân tích khả năng thanh toán của Công ty TNHH Phương Nam trong 3 năm (2021- 2023) 57

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý Công ty TNHH Phương Nam 21Sơ đồ 2.2 Sơ đồ bộ máy kế toán công ty 26 Sơ đồ 2.3 Trình tự phương pháp ghi sổ nhật ký chung 27

ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Tính cấp thiết của đề tài

Hiện nay, cùng với sự đổi mới của nền kinh tế thị trường và sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt giữa các thành phần kinh tế đã gây ra những khó khăn và thử thách cho các doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để có thể khẳng định được vị thế trên thị trường mỗi doanh nghiệp cần phải nắm vững kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Một trong những yếu tố cần quan tâm là phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp vì nó có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và ngược lại Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán sẽ giúp cho doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp cũng như xác định được một cách đầy đủ, đúng đắn nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nguyên nhân đó để có thể đưa ra những giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Báo cáo tài chính là công cụ chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp vì nó phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hình tài sản, nguồn vốn, cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Tuy nhiên, những thông tin mà báo cáo tài chính cung cấp là chưa đầy đủ vì nó không giải thích được cho người quan tâm biết rõ về thực trạng hoạt động tài chính, những rủi ro, triển vọng và xu hướng phát triển của doanh nghiệp Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán sẽ hỗ trợ cho sự thiếu hụt này

Công ty TNHH Phương Nam đã và đang không ngừng tiếp thu những tiến bộ về máy móc thiết bị phục vụ cho mục đích khai thác và nâng cao trình độ nghiệp vụ hiệu quả sản xuất kinh doanh, chú trọng đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất và dần độc lập, tự chủ về tài chính

Nhận thức được điều tầm quan trọng trong việc phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán đối với sự phát triển của doanh nghiệp em đã

chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH Phương Nam, Hòa Bình”

2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài

2.1 Mục tiêu tổng quát

Trên cơ sở phân tích tình hình tài chính, khả năng thanh toán của Công ty TNHH Phương Nam từ đó đề xuất giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty

2.2 Đánh giá đặc điểm cơ bản của đề tài

- Hệ thống hóa cơ sở lý luận về tình hình tài chính và khả năng thanh toán trong doanh nghiệp

- Phân tích đặc điểm cơ bản của Công ty TNHH Phương Nam - Đánh giá thực trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH Phương Nam

- Đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH Phương Nam

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại Công ty TNHH Phương Nam

4 Nội dung nghiên cứu

- Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán trong doanh nghiệp

- Đặc điểm cơ bản của Công ty TNHH Phương Nam - Thực trạng phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH Phương Nam

- Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH Phương Nam

5 Phương pháp nghiên cứu

5.1.Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp

Thu thập số liệu có sẵn của Công ty thông qua sổ sách, phỏng vấn các cán bộ phòng ban của Công ty như: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính và các báo cáo liên quan đến hoạt động tài chính

5.2.Phương pháp xử lý, phân tích số liệu

Phương pháp thống kê mô tả: Phương pháp này được sử dụng để mô tả

thực trạng nguồn vốn về tài chính của công ty Các chỉ tiêu của phương pháp này được sử dụng bao gồm: số bình quân, cơ cấu, tỷ trọng

Phương pháp so sánh: Phương pháp này được sử dụng nhằm so sánh

số liệu theo chiều ngang và chiều dọc của các chỉ tiêu nghiên cứu như: kết quả sản xuất kinh doanh, số liệu về tình hình sử dụng vốn kinh doanh của Công ty, tình hình tăng, giảm lao động trong Công ty,

Phương pháp kế thừa: Báo cáo tài chính của Công ty TNHH Phương

Nam trong 3 năm 2021-2023; Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty

6 Kết cấu của khóa luận

Ngoài phần mở đầu và kết luận, khóa luận gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán trong doanh nghiệp

Chương 2: Đặc điểm cơ bản của Công ty TNHH Phương Nam Chương 3: Thực trạng và giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH Phương Nam

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ

NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề cơ bản về tài chính doanh nghiệp

1.1.1 Một số khái niệm, bản chất của tài chính doanh nghiệp

Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu tài chính hiện hành với quá khứ nhằm đánh giá tiềm năng, hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như những rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh nghiệp

Các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp hợp thành các quan hệ tài chính của doanh nghiệp Tổ chức tốt các mối quan hệ tài chính trên cũng nhằm đạt tới các mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp

1.1.2 Vai trò và chức năng của tài chính doanh nghiệp

- Tài chính doanh nghiệp có vai trò rất quan trọng đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nó có một số vai trò chủ yếu sau:

+ Đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp không bị ngưng trệ, cung cấp vốn kịp thời

+ Nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp

+ Kiểm tra, giám sát chặt chẽ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó có thể đưa ra các quyết định tài chính đúng đắn và chính xác

+ Kích thích và điều tiết kinh doanh thông qua việc đề xuất các chính sách thu hút vốn đầu tư, huy động các yếu tố sản xuất, khai thác mở rộng thị

trường tiêu thụ

- Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò rất quan trọng đối với hoạt động của doanh nghiệp và được thể hiện ở những điểm chủ yếu sau:

+ Chức năng tổ chức vốn của tài chính doanh nghiệp: Đây là chức

năng quan trọng Là chức năng thu hút vốn bằng nhiều hình thức khác nhau

như từ các tổ chức kinh tế, các chủ thể kinh tế và các lĩnh vực kinh tế để hình thành quỹ tiền tệ tập trung phục vụ cho sản xuất kinh doanh một cách hiệu quả

+ Chức năng phân phối của tài chính doanh nghiệp: Phân phối tài

chính là việc phân chia sản phẩm xã hội dưới hình thức giá trị Chức năng phân phối là đảm bảo phân phối thu nhập và tích lũy tiền tệ Phân phối thu nhập cho tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất mở rộng, đảm bảo vốn chủ sở hữu thường xuyên không bị nhàn rỗi, không gây căng thẳng về vốn

+ Chức năng giám đốc tài chính doanh nghiệp: Thực hiện quá trình

kiểm tra, giám sát thông qua hạch toán, phân tích, phản ánh trung thực kết quả sản xuất kinh doanh, thực hiện nghiêm chỉnh các luật lệ về kế toán thống kê của Nhà nước quy định

1.2 Tổng quan phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

Phân tích tài chính là tổng hợp các phương pháp phân tích dùng để phân tích và đánh giá tình hình tài chính đã qua và hiện tại, cũng như dự đoán tình hình tài chính trong tương lai giúp các đối tượng quan tâm đưa ra các quyết định hợp lý và phù hợp với mục tiêu mà họ quan tâm Phân tích các báo cáo tài chính là quá trình sử dụng các báo cáo tài chính của doanh nghiệp để phân tích và đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp

Trong mỗi doanh nghiệp luôn luôn diễn ra quá trình tạo lập vốn và chu chuyển vốn đầu tư cho sản xuất, tiêu thụ sản phẩm và phân phối thu nhập - đây chính là hoạt động tài chính của doanh nghiệp Để biết được doanh nghiệp huy động và tạo lập vốn như thế nào, từ những nguồn nào, hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp như thế nào? Để trả lời những câu hỏi này thì ta cần đi phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp

1.2.2 Mục tiêu phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

Mục đích của phân tích tình hình tài chính là quá trình xem xét, đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ Từ phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp sẽ cho ta thấy được toàn cảnh bức tranh về tài chính doanh nghiệp, cung cấp những thông tin chính xác về sức mạnh tài chính, những khả năng và triển vọng của doanh nghiệp Đồng thời nó giúp ta lựa chọn những phương án tối ưu tránh được những rủi ro trong việc đầu tư và phát triển doanh nghiệp trong tương lai Hay có thể nói rằng, các thông tin về việc phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán là mối quan tâm hàng đầu của nhiều nhóm người như: Ban giám đốc, Hội đồng quản trị, các nhà đầu tư, các chủ nợ, các nhân viên ngân hàng, các nhà quản lý kể cả cơ quan chính phủ và người lao động Mỗi nhóm người này đều có những nhu cầu thông tin khác nhau nhưng họ đều là người ra quyết định và lựa chọn những phương án kinh doanh dựa trên thực trạng tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp

Đối với các chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp: mối

quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ Tuy nhiên, để thực hiện được mục tiêu này doanh nghiệp phải trải qua hai thử thách sống còn là doanh nghiệp kinh doanh phải có lãi và thanh toán được nợ, do đó họ rất quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Đối với ngân hàng và các tổ chức cho vay tín dụng, mối quan tâm chủ yếu hướng vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp Đồng thời họ rất quan tâm đến nguồn này vì đây là khoản bảo hiểm khi doanh nghiệp bị rủi ro

Đối với các nhà cung cấp vật tư, hàng hóa, dịch vụ: mối quan tâm của

họ là phải nắm bắt được các thông tin về tài chính doanh nghiệp Đối với các nhà đầu tư: họ quan tâm vào các vấn đề như sự rủi ro, khả năng hòa vốn, mức sinh lãi và khả năng thanh toán, đồng thời họ cũng chú ý đến kết quả kinh doanh, tiềm năng tăng trưởng của đối tượng đầu tư, các cơ quan tài chính, thống kê, các cơ quan chủ quản và người lao động lại quan tâm đến lợi ích, quyền lợi và trách nhiệm của doanh nghiệp với họ

1.2.3 Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính là trên cơ sở những nguyên tắc về tài chính doanh nghiệp và phương pháp phân tích mà tiến hành phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động tài chính, vạch rõ những mặt tích cực và tiêu cực của việc thu chi tiền tệ, xác định nguyên nhân và mức độ anh hưởng của các yếu tố Từ đó đề ra các biện pháp tích cực nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

1.2.4 Ý nghĩa và vài trò của tài chính doanh nghiệp

Hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều có ảnh hưởng đến tài chính của doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài chính tốt hay xấu đều có tác động thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh Chính vì vậy, phân tích tình hình tài chính có ý nghĩa quan trọng đối với bản thân chủ doanh nghiệp và các đối tượng bên ngoài có liên quan đến tài chính

của doanh nghiệp 1.2.5 Nguồn tài liệu phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

Để đánh giá một cách cơ bản tình hình tài chính của doanh nghiệp, có thể sử dụng thông tin kế toán trong nội bộ doanh nghiệp Trong đó báo cáo tài chính là nguồn tài liệu chủ yếu Báo cáo tài chính cung cấp những thông tin kinh tế tài chính chủ yếu để đánh giá tình hình về kết quả hoạt động kinh doanh, thực trạng tài chính của DN trong kỳ hoạt động giúp cho việc giám sát tình hình sử dụng vốn và khả năng huy động vốn vào sản xuất kinh doan của doanh nghiệp Bao gồm:

- Bảng cân đối kế toán: Số liệu trên Bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp theo cơ cấu của tài sản và cơ cấu nguồn vốn hình thành các tài sản đó

- Báo cáo kết quả kinh doanh: thể hiện những thông tin về doanh thu, chi phí và lợi nhuận trong một kỳ hoạt động của DN Báo cáo này giúp nhà quản trị nắm bắt được kết quả kinh doanh (lãi/ lỗ) trong kỳ báo cáo, có thể

nhìn nhận được thực trạng doanh thu, chi phí của doanh nghiệp, đồng thời dự báo được xu hướng tương lai để đưa ra những điều chỉnh hợp lý và kịp thời

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: số liệu tổng hợp lại tình hình thu, chi tiền tệ của doanh nghiệp được phân loại theo 3 hoạt động: Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính trong một thời kỳ nhất định

- Thuyết minh báo cáo tài chính: được dùng để phục vụ cho việc mô tả mang tính tường thuật hoặc phân tích chi tiết các thông tin số liệu đã được trình bày trong Bảng Cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng như các thông tin cần thiết khác theo yêu cầu của các chuẩn mực kế toán cụ thể

1.2.6.Trình tự và các phương pháp được sử dụng trong phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

+ Bước 2: Xử lý thông tin là giai đoạn tập hợp thông tin và số liệu thu thập được theo những mục tiêu, tiêu chí và phương pháp nhất định, làm cơ sở đưa ra những nhận xét, nhận định, nguyên nhân để phục vụ cho quá trình dự đoán và ra quyết định

+ Bước 3: Dự đoán và ra quyết định: Trên cơ sở kết quả phân tích, các đối tượng quan tâm có thể đưa ra dự đoán của mình hoặc các quyết định cần thiết về kinh doanh, về tài trợ…

1.2.6.2.Phương pháp phân tích:

* Phương pháp so sánh:

Phương pháp so sánh được sử dụng phổ biến nhất và là phương pháp chủ yếu trong phân tích tài chính để đánh kết quả, xác định vị trí và xu hướng biến đổi của chỉ tiêu phân tích Có ba nguyên tắc cơ bản khi sử dụng phương

pháp này, đó là:

• Lựa chọn tiêu chuẩn để so sánh:Tiêu chuẩn để so sánh là chỉ tiêu của

một kỳ được lựa chọn làm căn cứ để so sánh, tiêu chuẩn đó có thể là:

- Tài liệu của năm trước (kỳ trước), nhằm đánh giá xu hướng phát triển của các chỉ tiêu Các mục tiêu đã dự kiến (kế hoạch, dự toán, định mức),

nhằm đánh giá tình hình thực hiện so với kế hoạch, dự toán, định mức

- Các chỉ tiêu của kỳ được so sánh với kỳ gốc được gọi là chỉ tiêu kỳ

thực hiện và là kết quả mà doanh nghiệp đã đạt được

• Điều kiện so sánh được: Để so sánh có ý nghĩa thì điều kiện tiên quyết là các chỉ tiêu được sử dụng phải đồng nhất Trong thực tế, thường điều kiện có thể so sánh được giữa các chỉ tiêu kinh tế cần được quan tâm hơn cả là về

thời gian và không gian

• Kỹ thuật so sánh: Các kỹ thuật so sánh cơ bản là:

- So sánh bằng số tuyệt đối: là hiệu số giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế, kết quả so sánh biểu hiện khối lượng quy

mô tăng giảm của các hiện tượng kinh tế

- So sánh bằng số tương đối: là thương số giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế, kết quả so sánh biểu hiện kết cấu, mối

quan hệ tốc độ phát triển, mức phổ biến của các hiện tượng kinh tế

Quá trình phân tích theo kỹ thuật của phương pháp so sánh có thể thực

- So sánh chiều ngang: là quá trình so sánh nhằm xác định tỷ lệ và chiều hướng biến động các kỳ trên báo cáo kế toán tài chính, nó còn gọi là

phân tích theo chiều ngang (cùng hàng trên báo cáo)

- So sánh xác định xu hướng và tính liên hệ của các chỉ tiêu: các chỉ tiêu riêng biệt hay các chỉ tiêu tổng cộng trên báo cáo được xem trên mối quan hệ với các chỉ tiêu phản ánh quy mô chung và chúng có thể được xem xét nhiều kỳ (từ 3 đến 5 năm hoặc lâu hơn) để cho ta thấy rõ xu hướng phát

triển của các hiện tượng nghiên cứu

* Phương pháp tỷ lệ:

Phương pháp này dựa trên các ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ của đại lượng tài chính trong các quan hệ tài chính Về nguyên tắc, phương pháp này yêu cầu phải xác định được các ngưỡng, các định mức để nhận xét, đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp, trên cơ sở so sánh các tỷ lệ của doanh nghiệp với giá trị các tỷ lệ tham chiếu Đây là phương pháp có tính hiện thực cao với các điều kiện được áp dụng ngày càng được bổ sung và hoàn thiện

hơn

1.3 Nội dung phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp

1.3.1 Phân tích cơ cấu tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp

Phân tích cơ cấu tài sản

Cơ cấu tài sản là chỉ tiêu phản ánh giá trị tài sản của từng loại( từng bộ phận) chiếm trong toàn bộ giá trị tài sản của doanh nghiệp, chỉ tiêu này được biểu hiện bằng chỉ tiêu tỷ trọng từng bộ phận chiếm trong toàn bộ tài sản:

Tỷ trọng này phản ánh tình trạng cơ sở vật chất kỹ thuật nói chung và máy móc thiết bị nói riêng của doanh nghiệp Nó cho biết năng lực sản xuất và xu hướng phát triển lâu dài của doanh nghiệp Trị số chỉ tiêu này phụ thuộc vào từng ngành kinh doanh cụ thể

Phân tích cơ cấu nguồn vốn

Cơ cấu TS = Giá trị từng loại TS ×100

Tổng TS

Chi tiêu này phản ánh giá trị từng bộ phận trong tổng nguồn vốn Việc phân tích cơ cấu nguồn vốn sẽ giúp cho việc phân phối, bố trí hợp lý nguồn vốn cho các khâu khác nhau của quá trình sản xuất kinh doanh, tránh được tình trạng thừa, thiếu vốn

𝑑𝑖 = 𝑌𝑖

∑ 𝑌𝑖 × 100 Trong đó:

𝑑𝑖 : Tỷ trọng bộ phận của nguồn vốn i

𝑌𝑖: Giá trị nguồn hình thành vốn i

Nghiên cứu cơ cấu nguồn vốn cho phép nhận biết được tình hình phân bổ

1.3.2 Đánh giá khả năng tự lập, tự chủ về tài chính của doanh nghiệp

- Tỷ suất tự tài trợ: Để chủ động trong sản xuất kinh doanh trước hết

Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ khả năng tự chủ về vốn của doanh nghiệp càng lớn, doanh nghiệp ít bị lệ thuộc vào đơn vị khác và ngược lại

- Hệ số nợ: Phản ánh một đồng vốn kinh doanh bình quân mà doanh nghiệp đang sử dụng hiện có thì có mấy đồng được hình thành từ các khoản nợ Hệ số này càng nhỏ càng chứng tỏ Công ty ít gặp khó khăn trong tài chính

- Hệ số tự tài trợ TS dài hạn: là chỉ tiêu phản ánh khả năng trang trải tài sản ngắn hạn bằng vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu này được xác định như sau:

- Hệ Số tự tài trợ TSCĐ: là chỉ tiêu phản ánh khả năng đáp ứng bộ phận tài sản cố định (đã và đang đầu tư) bằng vốn chủ sở hữu

- Hệ số đảm bảo nợ: Hệ số này giúp nhà đầu tư có một cách nhìn khái quát về sức mạnh tài chính, cấu trúc tài chính của doanh nghiệp và làm giúp doanh nghiệp có thể điều hòa chi trả cho các hoạt động kinh doanh

1.3.3 Phân tích tình hình thừa, thiếu vốn của doanh nghiệp - Phương trình 1:

B(NV) = ATS(I + II + IV + V1) + BTS(II + IV + V1) (1)

Phương trình này cho biết khả năng tự trang trải của nguồn vốn chủ sở hữu + Nếu VT = VP: Nguồn VCSH đủ trang trải cho nhu cầu đầu tư tài sản + Nếu VT > VP: Nguồn VCSH thừa không dùng hết Có thể đang bị chiếm dụng ở các khoản phải thu của doanh nghiệp

+ Nếu VT < VP: Nguồn VCSH thiếu để trang trải đầu tư tài sản Doanh nghiệp phải đi vay, chiếm dụng

- Phương trình 2:

B(NV) + ANV(I1 + II) = ATS(I + II + IV + V1) + BTS(II + IV + V1) (2)

Phương trình này cho biết mức độ đảm bảo của VCSH và các khoản vay, nợ chính thức cho nhu cầu đầu tư tài sản lưu động và TSCĐ (tài sản thường xuyên)

+ Nếu VT = VP: Công ty chủ động được nguồn vốn (gồm VCSH và vay, nợ chính thức)

+ Nếu VT > VP: Nguồn vốn chính thức thừa đối với nhu cầu tài sản thường xuyên Số vốn của Công ty bị chiếm dụng ở các khoản phải thu

+ Nếu VT < VP: Nguồn vốn chính thức thiếu đối với nhu cầu tài sản thường xuyên Phải chiếm dụng các ở khoản thanh toán

ΔV = VT – VP

+ Nếu ΔV > 0: ΔV chính là số vốn bị chiếm dụng + Nếu ΔV < 0: ΔV chính là số vốn doanh nghiệp đi chiếm dụng của đơn vị khác

1.3.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn của doanh nghiệp

1.3.4.1.Tình hình VLĐ thường xuyên của doanh nghiệp (VLĐTX)

- Số chênh lệch giữa nguồn VDH và tài sản dài hạn hoặc giữa tài sản ngắn hạn với nguồn VNH được gọi là VLĐ thường xuyên

VLĐTX = Nguồn VDH - tài sản dài hạn = Tài sản ngắn hạn - nguồn VNH

- Chỉ tiêu này cho biết doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản NNH hay không, tình hình tài trợ, tình hình tài chính của doanh nghiệp có ổn định không

+ Nếu VLĐTX < 0: Nguồn VDH không đủ để đầu tư cho tài sản dài hạn, doanh nghiệp phải sử dụng một phần VNH cho tài sản dài hạn

+ Nếu VL ĐTX > 0: Nguồn VDH dư thừa sau khi đầu tư vào tài sản,khẳ năng thanh toán của doanh nghiệp tốt, phần dư ra đầu tư cho tài sản ngắn hạn

+ Nếu VLĐTX = 0: Nguồn VDH vừa đủ vào tài sản dài hạn, đủ để doanh nghiệp chi trả cho các khoản NNH, tình hình tài chính của công ty ổn định

1.3.4.2.Nhu cầu VLĐ thường xuyên (NCVLĐTX)

Nhu cầu VLĐ thường xuyên là lượng VNH mà doanh nghiệp cần để tài trợ cho một phần tài sản lưu động, đó là HTK và các khoản phải thu

NCVLĐTX = HTK + Các khoản phải thu - NNH + Nếu NCVLĐTX ≤ 0: Nguồn VNH từ bên ngoài thừa để tài trợ cho tài sản lưu động

+ Nếu NCVLĐTX > 0: N guồn VNH của doanh nghiệp có được từ beeb ngoài không đủ bù đắp cho tài sản lưu động

1.3.5 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp

1.3.5.1 Phân tích hiệu quả sử dụng VCĐ của doanh nghiệp

- Tỷ suất sinh lời VCĐ

Chỉ tiêu này phản ánh một đồng VCĐ bình quân trong kỳ có thể tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận

1.3.5.2 Phân tích hiệu quả sử dụng VLĐ

- Vòng quay VLĐ ( L)

Chỉ tiêu này cho biết trong một chu kỳ kinh doanh VLĐ quay được bao nhiêu vòng Số vòng quay càng lớn chứng tỏ hiệu quả sử dụng VLĐ càng cao và ngược lại

Chỉ tiêu này phản ánh bỏ ra một đồng VLĐ bình quân thu được bao nhiêu đồng doanh thu thuần

- Kỳ luân chuyển VLĐ ( K)

K = Số ngày của chu kỳ phân tích

Hiệu suất sử dụng VCĐ = Tổng doanh thu thuần trong kỳ

VCĐ bình quân

Hệ số đảm nhiệm VCĐ = VCĐ bình quân

Tổng doanh thu thuần trong kỳ

Tỷ suất sinh lời VCĐ = Lợi nhuận sau thuế

VCĐ bình quân

L = Doanh thu thuần

VLĐ bình quân

Chỉ tiêu này biết số ngày cần thiết để VLĐ quay được một vòng Thời gian một vòng quay càng nhỏ thì tốc độ luân chuyển càng cao, VLĐ càng hiệu quả và ngược lại

- Tỷ suất sinh lời của VLĐ

Chỉ tiêu này cho biết cứ bỏ ra một đồng VLĐ bình quân thì thu được bao nhiêu đồng Lợi nhuận sau thuế

- Hệ số đảm nhận VLĐ (Hđnvlđ)

Chỉ tiêu này phản ánh để làm ra một đồng doanh thu thuần cần bao nhiêu VLĐ Nếu kết quả tính toán càng nhỏ thì hiệu quả sử dụng VLĐ càng cao, tốc độ lưu chuyển vốn nhanh và ngược lại

1.4 Nội dung phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp

1.4.1 Phân tích tình hình công nợ của doanh nghiệp

- Công nợ phải thu:

Theo dõi các khoản phải thu là việc làm thường xuyên nhằm đánh giá đúng thực trạng công nợ, ảnh hưởng của nó tới tình hình tài chính của doanh nghiệp và đưa ra các giải pháp nhằm thu hồi nợ Chúng ta cần phải tính toán các chỉ tiêu để xem xét các khoản phải thu ảnh hưởng tới tình hình tài chính của doanh nghiệp như thế nào

Doanh thu thuần

Vòng quay các khoản phải thu = Doanh số thuần hàng năm

Các khoản phải thu trung bình

khoản phải trả theo thời gian như NDH đến hạn trả, vay ngắn hạn, vay dài hạn

+ Sau đó, đánh giá tình hình công nợ qua tỷ lệ các khoản phải thu so với

+ Nếu tỷ lệ các khoản phải thu so với khoản phải trả = 1: Tình hình nợ nần và chiếm dụng vốn giữa doanh nghiệp và các đơn vị khác là cân bằng

1.4.2 Phân tích khả năng thanh toán trong doanh nghiệp

Hệ số thanh toán tổng quát ( Htq) : Là mối quan hệ giữa tổng tài sản hiện có với tổng nợ phải trả

Hệ số này càng lớn thì khả năng thanh toán của doanh nghiệp càng cao và ngược lại

Nếu Htq < 1 là báo hiệu sự phá sản, vốn chủ sở hữu bị mất toàn bộ, tổng tài sản hiện có không đủ để chi trả cho các khoản nợ mà doanh nghiệp cần phải thanh toán

- Hệ số thanh toán nhanh:

Vòng quay các khoản phải trả = Doanh số mua hàng thường niên

Chỉ tiêu này phản ánh thanh toán trong thời gian gần dựa trên tiềm năng vốn bằng tiền và khả năng chuyển đổi thành tiền trong thời gian ngắn để thanh toán NNH

Hệ số này càng cao thì khả năng thanh toán của doanh nghiệp càng khả quan

- Hệ số thanh toán tức thời:

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng đáp ứng ngay các khoản nợ đến hạn của doanh nghiệp Nợ đến hạn bao gồm các khoản NNH và NDH đến hạn thanh toán Trên thực tế, nếu Htth > 0,5, tình hình thanh toán tương đối khả quan Nếu Htth < 0,5, thì việc thanh toán công nợ của doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn Tuy nhiên, nếu hệ số quá cao, vốn bằng tiền quá nhiều sẽ gây ứ đọng vốn bằng tiền, vòng quay vốn chậm và hiệu quả sử dụng vốn kém

- Hệ số thanh toán NNH (Hngh) : Là hệ số phản ánh mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn với NNH

Chỉ tiêu này thể hiện mức độ đảm bảo của tài sản lưu động với NNH + Nếu Hngh ≥ 1 thì tình hình thanh toán tương đối khả quan

+ Nếu Hngh < 1 doanh nghiệp có thể đang gặp khó khăn trong việc thanh toán

- Hệ số thanh toán NDH

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán dài hạn bằng nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp Chỉ tiêu này càng thấp thì khả năng thanh toán NDH của doanh nghiệp càng khả quan và ngược lại

Htth = Tiền và các khoản tương đương tiền

1.4.3 Phân tích khả năng sinh lời

Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS)

Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản (ROA)

Tỷ số này cho biết quy mô lợi nhuận sau thuế được tạo ra từ mỗi đồng được đầu tư vào tổng tài sản của doanh nghiệp, từ đó phản ánh khả năng sinh lợi từ các tài sản hoặc tần suất khai thác các tài sản của doanh nghiệp

ROA càng cao → Khả năng sinh lợi trên tổng tài sản, hoặc tần suất khai thác tổng tài sản càng cao

Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)

Tỷ số này cho biết quy mô lợi nhuận sau thuế được tạo ra từ mỗi đồng vốn của chủ sở hữu, từ đó phản ánh hiệu quả khai thác VCSH của doanh nghiệp và mức doanh lợi mà nhà đầu tư đạt được khi đầu tư vào doanh nghiệp

ROE càng cao → Khả năng sinh lợi trên VCSH càng cao Tuy nhiên cần đề phòng trường hợp doanh nghiệp có ROE cao không hẳn là vì khai thác vốn chủ sở hữu một cách hiệu quả mà là vì lệ thuộc quá nhiều vào vốn vay, khiến cho cơ cấu tài chính mất cân bằng và hàm chứa nhiều rủi ro cho doanh

ROS = Lợi nhuận

Doanh thu thuần

ROA = Lợi nhuận sau thuế

Tổng tài sản bình quân

ROE = Lợi nhuận sau thuế

VCSH bình quân

nghiệp (Nếu doanh nghiệp tăng tỷ trọng vốn vay thì tỷ trọng VCSH sẽ giảm → mẫu số ROE có thể giảm và trong điều kiện thích hợp thì ROE sẽ tăng)

CHƯƠNG 2 ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH PHƯƠNG NAM 2.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH Phương Nam

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của doanh nghiệp

2.1.1.1.Thông tin chung của công ty

• Tên Công ty : Công ty TNHH Phương Nam • Mã số thuế: 5400207449

• Địa chỉ: Xóm Nước Lạnh – Xã Cư Yên – Huyện Lương Sơn – Tỉnh Hòa Bình

• Gmail: Phuongnam072018@gmail.com

• Cơ quan thuế quản lý: Chi cục thuế Hòa Bình • Người đại diện pháp lý: Giám đốc Nguyễn Đình Phương • Ngày bắt đầu hoạt động: 11/04/2002

• Vốn điều lệ: 4.826.941.002 đồng • Loại hình doanh nghiệp: Cty TNHH 2 thành viên trở lên • Quy mô hiện tại: Doanh nghiệp vừa và nhỏ

• Tình trạng hoạt động: Đang hoạt động ( đã được cấp GCN ĐKT ) • Loại hình kinh tế: Trách nhiệm hữu hạn

• Lĩnh vực kinh tế: Kinh tế tư nhân • Lĩnh vực kinh doanh: Thương mại dịch vụ và sản xuất • Ngành nghề kinh doanh chính: Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét

2.1.1.2.Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

Công ty TNHH Phương Nam được thành lập ngày 11/04/2002 theo giấy phép kinh doanh số: 0109886178 – Sở Kế hoạch và Đầu tư do sở kế hoạch và đầu tư Thành phố Hòa Bình cấp Quy mô ban đầu của Công ty chỉ là một văn phòng nhỏ, hơn 5 nhân viên, cùng với những điều kiện về phương tiện nhất định để phục vụ cho nhu cầu hoạt động kinh doanh của công ty là Sản xuất đá, sỏi, Công ty TNHH Phương Nam đã thành lập được 11 năm tính từ năm thành lập đến thời điểm hiện tại đã giữ vững được vị trí trên thị

trường và luôn đi đôi với phương châm mình tự đặt ra đó chính là: “Đặt chữ tin lên hàng đầu, nhận đầy cam kết và chuyển hết niềm tin” Công ty mong

muốn mang đến cho khách hàng những dịch vụ tốt nhất, xây dựng được một môi trường làm việc hoàn toàn khép kín và chuyên nghiệp

2.1.2 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp

Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: - Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét

- Xây dựng nhà để ở - Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác - Sản xuất bê tông và các sản phẩm từ xi măng, thạch cao - Cho thuê máy móc, thiết bị và đồ dùng hữu hình khac - Chuẩn bị mặt bằng

- Vận tải hàng hóa bằng đường bộ - Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động - Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô và xe có động cơ khác - Điều hành tua du lịch

- Bảo dưỡng và sửa chữa xe máy, mô tô - Dịch vụ lưu trú ngắn ngày

2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp

Từ sơ đồ tổ chức trên, có thể nhận thấy, bộ máy tổ chức của công ty TNHH Phương Nam đứng đầu là Ban Giám Đốc, là người đại diện theo pháp luật của công ty, là người điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hằng ngày của công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật về các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Chức năng nhiệm vụ các phòng ban

- Giám đốc: chịu trách nhiệm chung và trực tiếp quản lý các khâu

quan trọng yếu, chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt động kinh doanh và hiệu quả kinh tế Ký duyệt hợp đồng, chứng từ ban đầu phát sinh về tiền, hàng

- Bộ phận kinh doanh: tổ chức hoạt động bán hàng, tiếp nhận, xử lý

các thông tin có liên quan đến đơn đặt hàng cũng như khiếu nại của khách hàng Có nhiệm vụ vận chuyển giao hàng, là nơi diễn ra quá trình mua bán và thự hiện hợp đồng của công ty

- Bộ phận kế toán: có nhiệm vụ tổ chức kế toán, thực hiện ghi chép

các nghiệp vụ kế toán phát sinh hàng ngày theo đúng chế độ cũng như chuẩn mực kế toán hiện hành, quản lý vốn, đảm bảo vốn hoạt động sản xuất kinh doanh, xác định kết quả hoạt động kinh doanh, lập báo cáo tài chính, cung cấp thông tin tài chính Đồng thời cung cấp các thông tin cần thiết cho ban lãnh đạo, cụ thể là Giám đốc công ty, cho các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền khi được yêu cầu theo đúng quy định

- Bộ phận sản xuất: trách nhiệm chính của phòng sản xuất là chuyển

đổi nguyên vật liệu thô và các yếu tố đầu vào khác thành sản phẩm cuối cùng Đồng thời còn có trách nhiệm nâng cao hiệu quả của dây chuyền sản xuất nhằm đạt được mục tiêu sản lượng đề ra và đảm bảo giá trị cũng như chất lượng của thành phẩm làm ra luôn tốt nhất

2.3 Đặc điểm các nguồn lực của doanh nghiệp

2.3.1 Đặc điểm về lao động của doanh nghiệp

Nguồn lao động luôn nắm vai trò quyết định sự thành bại của bất cứ doanh nghiệp nào Do đó, có một đội ngũ nhân lực phù hợp và có trình độ là một

trong những mối quan tâm hàng đầu của công ty Với quy mô hoạt động là loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ, do vậy công ty luôn xác định việc sử dụng lao động đúng, phù hợp là nguyên tắc để đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu quả Công ty TNHH Phương Nam đã xây dựng cho mình một đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn, tay nghề không ngừng được nâng cao, góp phần đáp ứng tốt công việc

Hiện nay, cơ cấu nguồn nhân lực của công ty TNHH Phương Nam gồm 31 nhân sự được thể hiện qua bảng 2.1.:

Bảng 2.1 Cơ cấu lao động của Công ty TNHH Phương Nam

Về trình độ chuyên môn: Trình độ đại học có 18 lao động, chiếm 40,91% Trình độ cao đẳng có 7 lao động, chiếm 15,91% Trình độ trung cấp có 11 lao động, chiếm 25,00% Lao động phổ thông có 8 lao động, chiếm 18,18% Nhìn chung, trình độ lao động của công ty là tương đối cao, điều này có ảnh hưởng tích cực đến hoạt động kinh doanh của công ty Với quy mô doanh nghiệp vừa và nhỏ, công ty luôn xác định việc sử dụng lao động đủ và

hợp lý là nguyên tắc để đảm bảo việc sản xuất kinh doanh hiệu quả và không ngừng phát triển

Tuy nhiên công ty cần chú ý đến việc nâng cao kỹ thuật cho người lao động và bồi dưỡng chất lượng, trình độ của cán bộ quản lý hơn nữa để đưa công ty ngày càng phát triển

2.3.2 Tình hình cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp

Cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty tính đến ngày 31/12/2023 được tổng hợp qua bảng 2.2 dưới đây:

Bảng 2.2 Tình hình cơ sở vật chất của Công ty TNHH Phương Nam

Tổng cộng 85.189.182.140 100,00 42.845.482.206

(Nguồn: Bộ phận kế toán)

Qua bảng 2.2 trên ta thấy tổng giá trị tài sản của công ty phù hợp với quy mô của công ty, tổng nguyên giá TSCĐ của công ty là 85.189.182.140 đồng

Công nghệ chính là yếu tố cơ ban di bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh và sự phát triển của doanh nghiệp một cách vững chắc Các doanh nghiệp có trình độ kỹ thuật cao thường có lợi thế to lớn trong cạnh tranh mở rộng thị phần và nâng cao năng lực tài chính Vì vậy chiếm tỷ trọng lớn nhất trong là máy móc thiết bị (chiếm 47,49%) Máy móc thiết bị của công ty có

máy scan và điện thoại cố định, So với nguyên giá, giá trị tài sản còn lại của máy móc, thiết bị không quá thấp, cho thấy trong năm công ty đã bảo dưỡng và thay thế bằng thiết bị mới để đáp ứng nhu cầu về xử lý công việc, thực hiện công tác quản lý hiệu quả hơn

Chiếm tỷ trọng đứng thứ 2 trong cơ cấu nguyên giá tài sản là phương tiện vận tải (chiếm 19,35%) Phương tiện vận tài của công ty bao gồm 2 xe đầu kéo, 4 xe tải, máy xúc và một số phương tiện khác Mặc dù chiếm tỷ trọng không nhiều và cũng không còn mới nhưng phương tiện vận tải đối với công ty là rất cần thiết cho việc vận chuyển Công ty cần có biện pháp quản lý bảo dưỡng, đầu tư thêm các loại phương tiện vận tải để phục vụ tốt nhất cho việc vận chuyển hàng hóa, tránh trường hợp trên đường vận chuyển phương tiện bị hỏng làm ảnh hưởng đến việc đưa nguyên vật liệu đến tay người mua hàng và gây bất tiện cho giao thông địa phương, từ đó làm mất uy tín của công ty

Nhà cửa, phòng làm việc có tỷ lệ giá trị cò lại so với nguyên giá là 38,39% Loại tài sản này chủ yếu là trụ sở làm việc, các kho chứa hàng hóa đá, sỏi của công ty Các công trình lớn để khai thác sản xuất, tuy các công trình xây dựng đã khá lâu nhưng còn sử dụng tốt Do công ty tận dụng nhà riêng làm trụ sở và đặt kho chứa hàng nên không hạch toán giá trị nội dung nhà cửa vật kiến trúc hay nói cách khác là nhà cửa vật kiến trúc không được tính vào

Dụng cụ quản lý của công ty chủ yếu là hệ thống máy móc thiết bị đo đạc phục vụ cho nhu cầu khai thác Giá trị còn lại của các tài sản này là 43,14% cho thấy các thiết bị này vẫn còn khá tốt

Vậy trong thời gian tới công ty nên chú trọng và đầu tư thêm vào dụng cụ quản lý, phương tiện vận tải để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh lâu dài và thu lại kết quả cao hơn Công ty cũng cần chú trọng đầu tư bảo dưỡng, sửa chữa nâng cao hạ tầng, cơ sở vật chất nhằm kéo dài tuổi thọ cho

các công trình phục vụ nhu cầu khai thác và đảm bảo nơi làm việc cho công nhân viên của công ty để đạt hiệu quả kinh tế tốt hơn

2.4 Đặc điểm công tác kế toán tại doanh nghiệp

2.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán của doanh nghiệp

Ghi chú: Quan hệ kiểm tra, giám sát:

Sơ đồ 2.2 Sơ đồ bộ máy kế toán công ty

(Nguồn: Bộ phận kế toán )

Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế toán:

- Thủ quỹ: có nhiệm vụ quản lý quỹ tiền mặt cập nhật các chứng từ thu

chi hàng ngày, phát lương cho cán bộ công nhân viên, kiểm tra sự tăng giảm quỹ tiền mặt, lập báo cáo quỹ để chuyển cho kế toán thanh toán

- Kế toán: Chịu toàn bộ trách nhiệm chung, toàn bộ công tác kế toán tại

công ty, chịu sự chỉ đạo trực tiếp từ Giám đốc, cũng như sự chỉ đạo kiểm tra về mặt chuyên môn của cơ quan tài chính cấp trên Kế toán chịu trách nhiệm quản lý, theo dõi tình hình tài chính của công ty, tổ chức và tiến hành công tác kế toán, lập ra kế hoạch tài chính, báo cáo tài chính phục vụ yêu cầu của cơ quan chức năng, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh trong công ty, giúp giám đốc đề ra các phương án sản xuất kinh doanh phù hợp và có hiệu quả cho đơn vị của mình Các công việc cụ thể của kế toán bao gồm:

+ Ghi chép, tổng hợp nhập, xuất tồn hàng hóa + Thu thập chứng từ, tài liệu phát sinh, ghi chép vào sổ cái, báo cáo tài chính theo định kỳ giúp kế toán trưởng về thông tin kinh tế, hạch toán tổ chức

Kế toán

Thủ quỹ

+ Ghi chép các số liệu, các nghiệp vụ phát sinh tổng hợp, ghi kế toán tổng hợp và chi tiết liên quan đến sổ quỹ

+ Theo dõi công nợ toàn Công ty

2.4.2 Hình thức ghi sổ kế toán tại doanh nghiệp

Công ty TNHH Phương Nam là Doanh nghiệp tư nhân và hạch toán độc lập, được áp dụng theo hình thức kế toán nhật ký chung Các sổ sách, biểu mẫu theo hướng dẫn của chế độ Kế toán do Bộ Tài Chính ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016

Sơ đồ 2.3 Trình tự phương pháp ghi sổ nhật ký chung

Ghi chú: ghi hàng ngày

Ghi định kỳ hoặc cuối quý Đối chiếu, tự kiểm tra

( Nguồn: Bộ phận kế toán )

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung như sau: Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó

Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán

chi tiết Sổ nhật ký đặc

căn cứ số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời, với việc ghi vào sổ nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi chép vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

Cuối kỳ, kế toán cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối phát sinh, sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu đã ghi trên sổ cái và bảng

tổng hợp chi tiết được dùng để lập các báo cáo tài chính 2.4.3 Chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp

Công ty TNHH Phương Nam là công ty có quy mô vừa và nhỏ nên áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC để phù hợp với tình hình, đặc điểm và quy mô của công ty

- Niên độ kế toán: theo năm dương lịch, bắt đầu từ ngày 01/01 đến hết 31/12 hàng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán : tiền VNĐ - Phương pháp trích khấu hao TSCĐ: phương pháp khấu hao đường thẳng Căn cứ để tính khấu hao TSCĐ là nguyên giá và thời gian sử dụng kinh tế của TSCĐ

- Công ty hạch toán kế toán hàng tồn theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Tình giá vốn hàng xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ

- Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ Hệ thống báo cáo kế toán: Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính

2.5 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Bảng 2.3 Kết quả sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH Phương Nam trong 3 năm (2021-2023)

13 Tổng lợi nhuận trước thuế (261.392.448) (6.077.011.497) 544.153.364 - - -

(Nguồn: Trích từ báo cáo tài chính của Công ty TNHH Phương Nam năm 2021, 2022, 2023)

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Không ngừng giảm xuống qua các năm với tốc độ phát triển bình quân 3 năm là 93,11% Có sự giảm sút về doanh thu trong giai đoạn 2022 so với năm 2021 là do công ty kinh doanh chưa hiệu quả và do tác động của dịch bệnh những năm trước kiến công ty làm ăn thua lỗ, các hợp đồng đang còn dở dang, kéo dài chưa tất toán hợp đồng nên chưa phát sinh doanh thu, cùng với đó trong giai đoạn 2023 so với năm 2021 các hợp đồng của công ty bị cắt giảm khá nhiều cũng dẫn đến giảm doanh thu Năm 2023 khi đã qua 3 năm dịch bệnh nền kinh tế dần ổn định với công ty giải quyết hết những hợp đồng còn tồn lại đã làm tăng doanh thu lên 22.912.995.914 đồng tương đương với tốc độ phát triển liên hoàn là 116,23%

- Giá vốn hàng bán là khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn trong quá trình kinh doanh cũng có xu hướng giảm qua các năm với TĐPTBQ là 87,77%, nguyên nhân chủ yếu là nhằm tăng tính hiệu quả cho công ty cũng như công ty kinh doanh không hiệu quả không ký được hợp đồng nên công ty cũng làm ít hơn, vì vậy giá vốn hàng bán giảm xuống Những năm vừa rồi hồi phục kinh tế do đó các nhà cung cấp tăng giá nhập hàng hóa lên cao nhưng bên công ty muốn giữ khách nên vẫn giữ giá bán không đổi vì vậy giá vốn hàng bán sấp sỉ bằng doanh thu, vào năm 2022 giá vốn hàng bán cao vượt hơn doanh thu

- Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ: Có những biến động với TĐPTBQ qua 3 năm với năm 2022 thì lợi nhuận gộp có xu hướng âm so với năm 2021 và 2023 Nhưng đến năm 2023 so với năm 2022 chỉ số này vẫn giữ được số dương Do doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng như giá vốn hàng bán đồng thời giảm, nhưng tốc độ giảm của giá vốn cao hơn doanh thu nên lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ có xu hướng tăng giảm không đồng đều

- Chi phí kinh doanh: Do đặc thù là công ty khai thác mỏ, lĩnh vực hoạt động là khai thác nên công ty phát sinh nhiều chi phí bán hàng Riêng năm 2021-2023, công ty có phát sinh 687.284.677 đồng đến hơn 1.722.228.559