Những vấn đề cơ bản về tài chính trong Doanh nghiệp
Khái quát phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp
Nội dung phân tích tài chính trong doanh nghiệp
1.2.3.1 Phân tích cơ cấu tài sảh và nguôn vốn của doanh nghiệp
* Phân tích cơ cấu tài sản cửa đoanh nghiệp
Cơ cấu tài sản là chỉ tiêu phản ánh giá trị tài sản của từng loại ( từng bộ phận) chiếm trong toàn bộ giả trị tài sản của doanh nghiệp, chỉ tiêu này được biểu hiện bằng chỉ tiêu £ÿ trọng tài a d; = aX 100 (%)
Trong ấó :- dị: Tỷ trọng tài sản của tind tài san i (bộ phận i) yi: Gia tri tai sản loại ¡ (bộ phận i) Yyi: Téng gidtri tai san
Chỉ tiêu này dùng dé xem xét tỉ trọng từng loại tài sản chiếm trong tổng thành tài sản sỐ Với ¡tông nguồn vốn và điợo phản ánh bằng chỉ tiêu tỉ trọng: dị = = 3x 100 (%)
Trong đó :- dị: Tỷ trọng bộ phận của nguồn vốn i y¡: Giá trị nguồn hình thành vốn loại ¡ (bộ phận ¡) dyi: Tổng giá trị nguồn vốn Nghiên cứu cơ cấu nguồn vốn cho phép nhận biết được tình hình phân bổ nguồn vốn có hợp lý không, tình hình công nợ và tính khẩn trương của việc chỉ trả công nợ của doanh nghiệp ra sao
1.2.3.2 Đánh giá khả năng độc lập, tự chủ về tài chính của doanh nghiệp
+ Tỷ suất tài trợ: Để tự chủ trong sản xuất kinh doanh trước hết các doanh nghiệp phải tự chủ về vốn Người ta hay sử dụng tỷ suất tài trợ chung để đánh giá khả năng tự chủ về vốn của doanh nghiệp
Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn - :
Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ khả năng tự chủ về vốn của doanh nghiệp càng lớn, doanh nghiệp ít bị lệ thuộc vào đơn vị khác và ngược lại Tỷ suất này > ] chứng tỏ doanh nghiệp có khả năng tài chính vững mạnh
Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn kinh doanh bình quân mà doanh nghiệp đang sử dụng có bao nhiêu đồng được hình thành từ các khoản nợ Hệ số này càng nhỏ thì doanh nghiệp càng tự chủ về vốn
Ty suating + Hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu: Hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu giúp nhà đầu tư có một cách nhìn khái quát Về sức mạnh tài chính, cấu trúc tài chính của Doanh nghiệp và làm thế nàử mà Doanh nghiệp cú thể chỉ trả cho cỏc hoạt động
Hệ số này nhỏ hơn 0,5›có nghĩa là tài sản của Doanh nghiệp được tài trợ chủ yếu bởi các khoản nợ Khả năng gặp khó khăn trong việc trả nợ
1.2.3.3 Phântích tình hình tài trợ vốn của doanh nghiệp Để tiến là ` xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có các tài sản lâu dai cho hoạt động kinh doanh, vì vậy nguồn vốn này trước hết phải sử dụng để đầu tư hình thành nên tài sản cố định, phần còn lại và nguồn vốn ngắn hạn được đầu tư cho tài sản lưu động
+ Nguồn vốn thường xuyên = Nợ dài hạn + Nguồn vốn chủ sở hữu
+ Nguồn vốn tam thoi = No ngắn hạn
* Vốn lưu động thường xuyên (VLĐTX)
Vốn lưu động thường xuyên cho biết doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán cho các khoản nợ ngắn hạn hay không và tình hình tài trợ vốn, tình hình tài chính doanh nghiệp có hợp lý hay không
'VLĐ thường xuyên = Nguồn vốn dài hạn — Tài sản dài hạn
= Tai sản lưu động — Nợ ngắn hạn
= Gia tri con lại của TSCĐ và TSDH khác
Chỉ tiêu này cho biết doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn hay không
+ Nếu VLĐTX< 0: Nguồn vốn dài hạn không đủ để đầu tư cho TSDH, doanh nghiệp phải dùng một phần vốn ngắn hạn để đầu tư cho TSDH, TSLĐ không đáp ứng đủ nhu cầu thanh toán nợ ngắn hạn, cán cân thanh toán của doanh nghiệp mắt cân đối
+ Nếu VLĐTX > 0: Nguồn vốn dài hạn dư thừa sau khi đầu tư vào TSCĐ được đầu tư vào TSLĐ, khả năng thanh toán của doanh nghiệp tốt
+ Nếu VLĐTX = 0: Nguồn vốn dài hạn đủ để tài trợ cho TSCĐ và TSLĐ đủ để trang trải các khoản nợ ngắn hạn, tình hình tài chính của doanh nghiệp lành mạnh, ổn định
* N?u cầu vốn lưu động thường xuyên
Nhu cầu VLĐ Nợ ngắn hạn thường xuyên phi ngân hàng
+ Nếu nhu cầu VLĐTX< 0: Nguồn vến ngắn hạn mà công ty chiếm dụng
=_ Hàngtồnkho “+ Khoản phải thu từ bên ngoài đã thừa để tài trợ cho tài sản lưu động
+ Nếu nhu cầu VLĐTX>.0: Nguồn vốn ngắn hạn mà doanh nghiệp chiếm dụng từ bên ngoài không đủ để bù đắp cho tài sản lưu động vì vậy doanh nghiệp cần:ðổ §ung vốn lưu động
1.2.3.4 Phân t ith hinh thita thiếu vốn của doanh nghiệp
Phuong trinh nay cho biết khả năng tự trang trải của nguồn vốn chủ sở hữu §
+ Nếu VT = VP: Nguồn vốn chủ sở hữu đủ trang trải cho nhu cầu đầu tư tài sản
+ Nếu VT > VP: Nguồn vốn chủ sở hữu thừa dùng không hết Có thể đang bị chiếm dụng ở các khoản phải thu của doanh nghiệp
+ Nếu VT < VP: Nguồn vốn chủ sở hữu thiếu để trang trải đầu tư tài sản Doanh nghiệp phải đi vay, chiếm dụng
VP=Ars(II+IV+VI)+ Brs(I+IV+V,)
Phương trình này cho biết mức độ dam bảo của vốn chủ sở hữu và các khoản vay, nợ chính thức cho nhu cầu đầu tư tài sản lưu động và tài sản cố định ( tài sản thường xuyên )
+ Nếu VT =VP: Công ty chủ động được nguồn vốn ( gồm vốn chủ sở hữu và vay, nợ chính thức)
+Nếu VT > VP: Nguồn vốn chính thức thừa đối với nhu cầu tài sản thường xuyên Số vốn của công ty bị chiếm dụng ở các khoản phải thu
+ Nếu VT < VP: Nguồn vốn chính thức thiếu đối với nhu cầu tài sản thường xuyên Phải chiếm dụng ở các khoản thanh toán
1.2.3.5 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn và tình hình chu chuyển vốn
* Hiệu quả sử dụng vốn cố định
Vốn cố định của doanh nghiệp là một bộ phận của vốn đầu tư ứng trước về tài sản cố định và đầu tư dài hạn mà đặc điểm của nó là luân chuyển dần dần từng phần trong nhiều chụ kỳ tái sản xuất và hoàn thành một vòng tuần hoàn khi tài sản cố định đã chuyển dịch hết giá trị vào giá trị sản phẩm sản xuất ra
+ Hiệu suất sử dụng vốn cố định
_ Tổng doanh thu thuần trong kỳ
Vốn cố định bình quân
Vốn cố định bình quân Tổng doanh thu thuần
Hệ số đâm nhiệm VCĐ = Chỉ tiêu này cho biết để thu được một đồng doanh thu thì cần bao nhiêu đồng vốn cố định.
+ Hệ số lợi nhuận vốn có định
Tỷ suất lợi nhuận VCb =—LÄ sau thuế TNDN tn Lo Vốn cố định bình quân
Chỉ Hết By phản ánh cứ một đồng vốn cố định bình quân trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế
+ Hiệu suất sử dụng TSCĐ
Hiệu suất sử dụng TSCĐ
- Doanh thu thuần ơ Nguyờn gia TSCD binh quan trong ky $
Những vấn để cơ bản về khả năng thanh toán trong Doanh nghiệp l 1 1 Khái niệm thanh toán trong doanh nghiệp 2 11 2 Ý nghĩa của phân tích khả năng thanh toán trong doanh nghiệp
Nội dung phân tích khả năng thanh toán trong doanh nghiệp
1.3.3.1 Phân tích các khoản phải thu
Theo dõi các khoản phải thu là một việc làm thường xuyên đánh giá đúng thực trạng tình hình công nợ, ảnh hưởng đến tình hình tài chính doanh nghiệp Các công cụ theo đối các khoản phải thu:
+ Kỳ thu tiền bình quân: Tiong quá trình hoạt động việc phát sinh các khoản phải thu, phải trả là điều tất yếu Khi các khoản phải thu quá lớn, chứng tỏ vốn của doanh nghiệp bị chiếm dụng càng nhiều (ứ đọng trong khâu thanh toán) Vì vậy, các nhà phân tích tài chính rất quan tâm đến thời gian thu hồi các khoản phải thu và chỉ tiêu kì thu tiền bình quân được sử dụng để đánh giá khả năng thu hồi vốn trong khâu thanh toán trên eơ sở các khoản phải thu và doanh thu tiêu thụ bình quân ngày Chỉ tiêu này được xác định như sau:
Kỳ thu tiền bình quân = = m gan Số vòng luân chuyển các khoản phải thu + Hệ số vòng luân chuyển các khoản phải thu
Doanh thu thuần Ủ thụ = Số dư bình quân các khoản phải thu
Hệ số vòng luân chuyển các khoản phải thu cho biết mức độ hợp lý các khoản phải thu và hiệu quả của việc thu hồi nợ Nếu các khoản phải thu được thu hồi nhanh chóng thì-số vòng luân chuyển các khoản phải thu sẽ cao, doanh nghiệp ít bị chiếm dụng và ngược lại
1.3.3.2 Phân tích mối quan hệ giữa các khoản nợ phải trả, so với các khoản phải thu
+ Phân tích nợ phải trả: Để xem xét đánh giá tình hình thanh toán của doanh nghiệp làm tốt công việc thanh toán hay chưa để tạo chữ tín với bạn ỉ tiêu phân tích tương tự giống các khoản phải thu
_ Tổng giá trị các khoản phải thu
_ Tổng giá trị các khoản phải trả nghiệp với các chủ fhế khác Chỉ tiêu này = 1 thì tình hình nợ nần và chiếm dụng giữa các doanh nghiệp với các thành phần kinh tế là cân bằng Doanh nghiệp hoàn toàn có khả năng tài chính để đáp ứng Tỷ lệ này > 1 thì thể hiện doanh nghiệp đi chiếm dụng vốn và phải thanh toán dồn công nợ Ngược lại chỉ tiêu này < 1 thì doanh nghiệp bị chiếm dụng càng nhiều và phải tìm biện pháp thu hồi
1.3.3.3 Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp
* Các chỉ tiêu dùng để phân tích khả năng thanh toán trong doanh nghiệp:
+ Hệ số khả năng thanh toán tổng quát (Hrạ)
Tổng số tài sản Tọ” Tổng số nợ phải trả
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát là mối quan hệ giữa tài sản hiện có với tổng nợ phải trả.Chỉ tiêu này cho biết khả năng thanh toán toàn bộ nợ ngắn hạn và dai hạn bằng tổng số tài sản của doanh nghiệp Hệ só này càng lớn thì khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp càng cao và ủgược lại Nếu hệ số này < 1 thỡ bỏo hiệu sự phá sản của doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu bị mắt toàn bộ, tổng các tài sản hiện không đủ trả nợ mà doanh nghiệp phải thanh toán:
+ Hệ số thanh toán tức thời (Hạ)
Tổng vốn bằng tiền Her 7 No ngan han Chỉ tiêu này phản ánh khả năng đáp ứng ngay các nợ ngắn hạn của doanh nghiệp Hrr> 0,5 thì tình hình thanh toán tương đối khả quan Hrr< 0,5 thì việc thanh toán công nợ của dơanh nghiệp sẽ gặp khó khăn
+ Hệ số thanh toán nhanh (H;r#) Tổng số nợ ngắn hạn
Vốn bằng tiền + Các khoản phải thu NH + Đầu tư tài chính NH
Tổng số nợ ngắn hạn
Phan ánh khả năng thanh toán trong thời gian gần, dựa trên tiềm năng về vốn bằng tiền và khả năng chuyển đổi bằng tiền trong thời gian ngắn đề oản nợ ngắn hạn ế số tính toán nợ ngắn hạn (Hrrwz) lì & Tổng số tài sản ngắn hạn
£ Tổng nguồn vốn chủ sở hữu ay khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn ( phải thanh toán trong vòng:một năm, hay một chu kỳ SXKD) của doanh nghiệp là cao hay thấp Nếu chỉ tiêu này xấp xỉ bằng 1 thì doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và tình hình tài chính là bình thường hoặc khả quan
+ Hệ số thanh toán nợ dài hạn (Hpụ)
Tổng nợ dài hạn Nguồn vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán nợ dài hạn bằng nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp
ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT
THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT KINH
Phân tích khả năng độc lập,tự chủ về tài chính của Công ty
Khả năng độc lập tài chính của Công ty được thể hiện qua các chỉ tiêu trong bảng 3.4
Muốn tự chủ trong kinh doanh thì trước hết phải tự chủ về vốn, ta xem xét tình hình độc lập tự chủ về vốn cụ thể hơn qua các chỉ tiêu sau:
Về tỷ suất tài trợ chung trong 3 năm có xu hướng biến động giảm, năm
2012 là 0,4, năm 2013 là 0,39 và năm 2014 là 0,38,
Tỷ suất nợ biến động tăng qua các năm, năm 2012 tỷ suất này là 0,6
(lần), năm 2013 là 0,61 (lần), đến năm 2014 còn 0,62 (lần) Tỷ suất nợ này ở mức cao Công ty cần thanh toán ngay các khoản nợ đối với khách hàng và ngân hàng khi cho vay để Công ty làm vốn vào đầu tư sản Xuất
+ Hệ số đảm bảo nợ của nhà máy lớn, qua ba năm:nghiên cứu hệ số này lớn hơn 1, năm 2012 hệ số đảm bảo nợ của Công ty là 1,48 lần chứng tỏ khả năng trả nợ của nhà máy là thấp năm 2013 lần 1,53 lần; năm 2014 là 1,62 lần
Nguyên nhân là do nguồn vốn chủ sở hữu củá Công ty chiếm tỉ trọng thấp hơn nợ phải trả trong cơ cấu nguồn vốn chưa đảm bảo cho các khoản Vay nợ của Công ty
Tóm lại: Công ty có tình hình tài chính chưa tốt, khả năng độc lập tự chủ của Công ty là chưa cao: Tùy nhiên việc các khoản nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn hơn so với VCSH.vì thế mà Công ty phải chú trọng hơn đến việc huy động nguồn vốn của bản thân chủ sở hữu và hạn chế các khoản nợ ngắn hạn Hơn nữa việc mở rộng quy mô sản xuất phải tương đồng và phù hợp với sự tăng về vốn chủ sở hữu:
(⁄pO1 2Y - 1J4MJ2 101 8uojd :uonSN) Iv £9%1 €S‘T ĐẠI
(Z/g=9) ửu oeq urẹp 9S $H , z9°0 190 90 (1/€ =€) ou yens L S $E0 6£0 v0
ESTSST en reyd ON y£9I£6Số61/I
Suod : LA@ t10£-c10¿ ợu € enb Á) 3uo2 end u12 rẻ) 9A nữa 9 dey oop Yury qut[, :p'£ 2uyg
Phân tích tình hình tài trợ vốn của Công ty . cccccccc-xccccccee 42 3.1.6 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn và tình hình chu chuyển vốn 44 3.2 Phân tích khả năng thanh toán của Công ty s+©ce+scs2 50 3.2.1 Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của Công ty bằng phương
Vốn lưu động thường xuyên cho biết doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán cho các khoản nợ ngắn hạn hay không và tình hình tài trợ vốn, tình hình tài chính doanh nghiệp có hợp lý hay không
Theo bảng 3.5 ta thấy vốn lưu động thường xuyên năm 2013 bị âm còn năm 2012 và năm 2014 dương Nguồn vốn dài hạn tăng dần qua các năm và đạt tốc độ phát triển bình quân 106,45% Tài sản dài hạn, Tài sản ngắn hạn tăng giảm không đều với tốc độ phát triển bình quân 103,63% và 114,03%
Bên cạnh đó thì nguồn vốn ngắn hạn tăng qua các năm Năm 2013 lượng vốn lưu động thường xuyên giảm 9.131.925.532 đồng so với năm 2012 nhưng đến năm 2014 lại tăng 20.939.888.620 đồng Như vậy nguồn vốn dai hạn của
Công ty có khả năng trang trải cho tài sản dài hạn mà Không phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn ngắn hạn và tài sản ngắn hạn Cho thấy tỉnh hình tài chính của Công ty khá cân bằng Đồng thời Tài sản ngắn hạn lớn hơn Nguồn vốn ngắn hạn do đó ta có thể khẳng định rằng khả năng thanh toán của Công ty khá ổn và lành mạnh
Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên của Công ty qua bảng 3.6 ta thay cả 3 năm đều đạt giá trị dương Chỉ tiêu các khoản phải thu và hàng tồn kho tuy tăng giảm không đều giữa 3 năm Với TĐPTBQ của các khoản phải thu qua 3 năm là 129,53%.còn TĐPTBQ của HTK qua 3 năm là 112,20% Từ những con số trên tạ dễ dàng kết luận được rằng nguồn vốn ngắn hạn mà
Công ty chiếm dụng được: từ bên ngoài không đủ để bù đắp cho tài sản lưu động vì vậy mà Công ty phải bố sung thêm vốn lưu động dé đảm bảo cho hoạt động kinh doanh Vì vậy nhu cầu vốn lưu động thường xuyên của Công ty là cần thiết Để đảm báo cho hoạt động tài chính của mình Công ty cần chú trọng đến việc-đầu tư nguồn vốn của mình hơn nhằm tăng khả năng độc lập tự chủ off nh SZ
- - I9p'orT'LZS'0S | - S0'6P£'SP0'9Z | GOO TLT'9ZT'IZ (£-Z+I ) X.LŒTA nga nỊN, 8016 | 09901 b§€C 88796 6E | £8⁄L £96'6/1'68v'/E _ | ¿8'1£0//I'8Đ 8ượu u8u rụd ưẻt ued ON € 0ZZ11 |6£Đ€l ế69'86£809'9/ _ | 89£6 ¿§'£90'900'/6 _ | £8Z/1S'168'09 ou uọ) 8ưH L4 £€6ZI | tZ/I£ £6I't6E'18LtI | vế£/¿ 09y S0 86G 9 £I£'€8/'1€'8 nyp reyd ugoyy 98D I (%)°1g 6)'9 iGo 6)'9 tìm 7107 WEN nạp I2 LL PI0£ MEN 107 WEN Sugg -LAG
(ượo) 93 - YUrYO Te) SuQYd :uQNSN) ueÁnx 3uony) udp nny uga ngs NYN :9°¢ sueg
= = Đ69'/6Ê€19'81 - (ÊÊ6'06S'9ÊE'2) 019'y€Ê'S08'9 (€-t) = Œ-U XL@1 uọA Ê0II | 601 6Ê/'10E'SÊÊ 66 87°76 91I'06'€8t 0/ 61 ¿1Ê Ê8€9/ Suộp nn[ ượs re v 0/201 | 8011 IÊ0't00'Ê1/:08 $9'y0I 980 180'018'Z/ 8S ứ88'//S'69 tt ượ8u u0A uonẩN € Ê9'Ê0I | IPÊ6 6S011890S/61_ |ÊZ91I €9I'ÊI8 ÊZ/ €IÊ 08Ê/01'006 Ê8I ae Tep ues TEL L4 €p90I | ÊZZ01 /6/8010Z191Z | S8011 ItÊÊ¿Ê96€Ê 11ế 068 Ittr€0/'061 Ạ I
(%)”s )'b PIN 6) tỰNg 7107 WEN LL P107 WEN €107 WEN : Suog ;:LAŒ ugdnx 3u0ny} Sudp nny] 0A (014 gu1, :S'€ surg
3.1.6 Phân tích hiệu quả sử dụng vấn và tình hình chu chuyén vén
3.1.6.1 Phân tích tình hình chu chuyển và hiệu quả sử dụng vốn lưu động
- Tình hình chu chuyển vốn lưu động
Vốn lưu động (tài sản lưu động) là số tiền ứng trước về những tài sản lưu động hiện có của doanh nghiệp Vốn lưu động không _ ngừng biến đổi hình thái và luân chuyền toàn bộ giá trị ngay trong 1 lần và thu hồi tóàn bộ giá trị sau khi kết thúc hoạt động kinh doanh Vì vậy đây nhanh được tốc độ chu chuyển vốn lưu động sẽ góp phần giải quyết được nhu cầu về vốn, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và tỉnh hình chu chuyển vốn của Công ty
Vòng quay vốn lưu động phản ánh tốc độ luân chuyển của Vốn lưu động nhanh hay chậm trong một chu kỳ kinh doanh vốn lưu động quay được bao nhiêu vòng Qua kết quả phân tích ở bảng 3.7 ta thấy vòng quay vốn lưu động có biến đổi Năm 2012 vòng quay vốn lưu động là 1,17 năm 2013 tăng 0,98 sang năm 2014 con số này dừng lại ở 2,72 Qua đây ta thấy chỉ tiêu này đều lớn hơn 1 và ở mức tương đối chứng tỏ vốn lưu động trong doanh nghiệp sử dụng có hiệu quả
Số ngày luân chuyển vốn lưu động cho biết cần bao nhiêu ngày để vốn lưu động quay hết một vòng Theo bảng số liệu ta thấy số ngày để vốn lưu động quay hết một vòng ngày càng giảm, Cụ thể, năm 2012 cho biết để hoàn thành một vòng luân chuyển vốn lưú: động cần 306,64 ngày, 167,82 ngày ở năm 2013 và 132,49.ngày năm 2014 điều này cho thấy thời gian để hoàn thành một vòng luân chuyển Vốn lưu động của Công ty ngày càng giảm chứng tỏ Cụng ty.đó chỳ ý hơủ tới việc quỏn lý vốn lưu động của mỡnh
Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động qua các năm của Công ty là chỉ tiêu phản ánh hàm lượng vốn lứu động sử dụng trong kỳ, để được một đồng doanh sử dụng VLĐ càng cao Qua số liệu ta thấy chỉ tiêu này đạt
012 0, 47% năm 2013 và 0,37% năm 2014 chứng tỏ Công thu thuần thì cần phải bỏ ra bao nhiêu đồng vốn lưu động Hệ số này càng nhỏ chứng ve giỏ trị 0,85% ủó có điệu quả qua các năm
Te om lai m ta thấy tình hình luân chuyển vốn lưu động của năm
2014 là tốt nhất vì ey Công ty cần có những biện pháp tốt hơn để có hiệu quả và phát huy những gì đã đạt được
- Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là một tong những chỉ tiêu tổng hợp dùng để đánh giá chất lượng công tác sử dụng vốn sân xuất kinh doanh của doanh nghiệp Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động người ta thường dùng các chỉ tiêu sau:
Qua bảng 3.7 ta thấy sức sản xuất của vốn lưu động biến động tăng đều qua các năm, từ năm 2012 đến năm 2014 tăng 1,56% Cụ thể:
+ Năm 2012 sức sản xuất của vốn lưu động ở mức I;18, sức sinh lời là
0,11 nghĩa là một đồng VLĐ bình quân mà Công ty bỏ ra sẽ đem lại đồng doanh thu và 0,11 đồng lợi nhuận
+ Năm 2013 sức sản xuất của vốn lưu động là 2,16, sức sinh lời VLĐ là 0,13 nghĩa là một đồng VLĐ bình quân mà Công ty bỏ ra sẽ đem lại 2,16 đồng doanh thu và 0,13 đồng lợi nhuận
+ Năm 2014 sức sản xuất của vốn lưu động là 2;74, sức sinh lời là 0,13 nghĩa là một đồng VLĐ bình quân mà Công ty bỏ rà sẽ đem lại 2,74 đồng doanh thu và 0,13 đồng lợi nhuận
Giải pháp về nợ phải trả và các khoản phải thu của khách hàng
Qua phân tích ta thấy Công ty đang đi chiếm vốn đó'là tin hiệu tốt nhưng cần duy trì ở mức vừa phat, Đề có thé giảm bớt các khoản phải trả,
Công ty có thể áp dụng một số biện pháp như: Công ty chú trọng vào việc thanh toán đúng hạn cho khách hàng để duy trì mối quan hệ lâu đài đối với đối tác, giảm các khoản vay ngắn hạn và dài hạn để giảm bớt được khoản chỉ phí lãi vay khá cao cho Công ty.
Một số biện pháp nâng cao công tác quản lý tài chính
Việc kế hoạch hoá tài chính ở Công ty (bao gồm: Phân tích tài chính kỳ báo cáo, dự đoán nhu cầu tài chính kỳ kế hoạch'à điều hành kế hoạch) phải toàn diện, đồng bộ, bao trùm tất cả các mặt của quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty
Công ty cần tập trung xây dựng, đào tạo đội ngũ lao động gián tiếp có năng lực tham gia vào quá trình thiết lập và tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính của Công ty Sử dụng,đòn bẩy lợi ích kinh tế thông qua chính sách tiền lương và thưởng nhằm khuyến khích các:cá nhân làm việc, nâng cao tỉnh thần trách nhiệm làm việc và gắn kết các mục tiêu của cá nhân với mục tiêu chung của Công ty
Công ty phải áp dụng các chế độ tài chính kế toán theo quy định của
Nhà nước, tiến hành kiểm toán nội bộ theo định kỳ Trong tương lai, việc liên kết, hợp tác với các Công ty khác (đang nằm trong chiến lược phát triển của
Công ty) sẽ học hỏi được những kinh nghiệm trong quản lý tài chính cho
Trong co ché thi trường hiện nay, việc nâng cao hiệu quả kinh doanh là điều kiện hàng đầu quyết định sự tồn tại và phát triển của các doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp sản xuất nói riêng Để góp phần nâng cao chất lượng quản trị Công ty, các thông tin kế toán mà Công ty cung cấp phải phần ánh đúng thực trạng mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt là hoạt động tài chính của Công ty-khâu trung tâm của mọi hoạt động
Qua thời gian tìm hiểu thực tế về tình hình fãi chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH sản xuất kinh doanh sứ Hảo Cảnh kết hợp với nghiên cứu lý luận về phân tích tài chính và khả năng thanh toán, khóa luận đã cơ bản giải quyết được một số vấn đề sau:
Thứ nhất, trình bày khái quát lý luận cơ bản về phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán doanh nghiệp, vai trò mụẽ tiêu của phân tích tài chính, các thông tin cần thiết, các phương pháp phổ biến sử dụng để phân tích, các nội dung, các chỉ tiêu phân tích chủ yếu, đặc điểm phân tích tài chính doanh nghiệp
Thứ hai, tìm hiểu thực trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán của
Công ty TNHH sản xuất kinh doanh sứ Hảo Cảnh và đưa ra những nhận xét về tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại Công ty
Thứ ba, trên cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán và thông qua phân tích tình hình thực tế của Công ty, bài khóa luận đã đưa ra được giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả tài chính và khả năng thanh toán hoàn thiện trên tất cả các phương diện
Toàn bộ quá trình nghiên cứu, tìm hiểu thực tiễn hoạt động tại Công ty, khóa luận đã giải quyết được yêu cầu và mục đích dé ra Song đây là một vấn đề tổng quát, phức tạp đòi hỏi nhiều kinh nghiệm thực tiễn, với năng lực có hạn rất mong nhận được sự góp ý của các thầy, cô và các cô i S gứ Cụn& ty đẻ đề tài của em được hoàn thiện hơn
