phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty tnhh xuất nhập khẩu phú tuấn hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP VIỆT NAM OEM Tce LOTS Bn e a PUN NRSC TM TO : Lê Thị Dân :&55C ~ KTO - 1054040933 ; 2010 - 2014 TRUONG DAI HOC LAM NGHIEP VIET NAM KHOA KINH TE VA QUAN TRI KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH.XUẤT NHẬP KHẨU PHÚ TUẤN - HÀ NỘI Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực hiện : Lớp MSV : 10540409 Khóa học : 2010 - 2014 | Hà Nội - 2014 LOI CAM ON Để kết thúc khóa học và đánh giá kết quả sau thời gian học tập tại trường, nhằm gắn lý thuyết với thực tiễn, tạo điều kiện cho sinh viên tiếp cận thực tế, củng cố và hoàn thiện kiến thức đã được trang bị Cái mốc quan trọng để đánh dấu một chặng đường mới đó chính là khóa luận tốt 8ghiệp Để hoàn thành đề tài này, ngoài sự nỗ lực của bản thân còn có sự giúp đỡ của thầy cô giáo, cán bộ công nhân viên Công ty và bạn bè đồng nghiệp Nhân dịp này cho phép em gửi lời cảm ơn tới cô.giáo Thể Ngô Thị Thủy — bộ môn kinh tế - người đã trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành khóa luận này Em xin chân thành cảm ơn tập thể cán bộ, công nhân viên Công ty TNHH xuất nhập khẩu Phú Tuấn đã tạo mội điều kiện thuận lợi cho em trong quá trình thu thập tài liệu Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo Trường Đại học Lâm Nghiệp, đặc biệt là các thầy cô giáo Khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh cùng bạn bè đồng nghiệp đã giúp đỡ và động viên em hoàn thành khóa luận này Hà Nội, tháng 5 năm 2014 Sinh viên thực hiện Lê Thị Dân MUC LUC LOI CAM ON DANH MỤC BẢNG BIÊU, SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DAT VAN DE 1 Mục tiêu nghiên cứu khóa luận 2 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu :vsse+errxerrrrterrerereretef 2 3 Nội dung nghiên cứu 4 Phương pháp nghiên cứu 5 Kết cấu khóa luận c-ccrrrrrrrerufSrrrerrrrrrrfrriiieMBtrrrrrrrrrrrmiirirr CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHẦN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNHVÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP .4 1.1 Một số vấn đề chung về tài chính và phân tích tài chính doanh nghiệt 1.1.1 Tài chính doanh nghiệp : 1.1.2 Phân tích tài chinhdoanh nghiép 7 1.1.3 Các phương pháp phân tích -+:: ::++rsrerreererrrrrer NHAP 1.2 Nội dung phân tích tình hình tài chính của đoanh nghiệp ld 1.2.1 Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp 19 1.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vã bảo töàn vốn 1.2.3 Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp CHUONG II DAC DIEM CO BANCUA CONG TY TNHH XUAT A i wel 2.1.2 Những thông tin giao dịch của công tY eeeeeeerrrrrrrrrreerrrrrreerree 20 2.1.3 Chức năng và nhiệm vụ vủa Công ty .20 21 2.2 Sản phẩm và (ñị trường của Công ty 2.3.Tình hính cơ sở vật chất, kỹ thuật của Công ty -reeeeeeeeerrree 21 2.4 Tình hình lao động của Công fy csererererrerrre 2.5.1.Đặc đi 2 ể m 5 T tổ ổ c c h h ứ ú c c c b ủ ộ a m C á ô y ng và ty c h ứ c n ă n g c - á e c -eee p e h rr ò r n r g rrrrr b r a r n rrrr c rr ủ r a err C rr ô r n rm g rrer ty 23 2.5.2.Chức năng các phòng ban 2.6 Định hướng phát triển của Công ty trong thời gian tới CHUONG II PHAN TiCH TINH HINH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOAN TAI CONG TY TNHH XUAT NHAP KHAU PHU TUAN — ÔÒÔ 26 3.1 Đánh giá kêt quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH xuất nhập khẩu Phú Tuấn qua 3 năm ( 2011 — 2013) . :28xs -c-r-re 26 3.2 Phân tích tình tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán của Công ty qua 3 năm (2011 — 2013) 3.2.1 Phân tích cơ cấutài sản của Công ty 3.2.2 Phân tích cơ cầu nguồn vốn của Công ty 3.2.3 Tình hình độc lập về tài chính của Công ty 7 3.2.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn của Công/Ây ¿¿ o+ -cccccececrrree 3.2.5 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn của Công ty 3.2.6 Đánh giá tình hình đầu tư và hiệu quả sử dụng vốn của Công ty 3.3 Phân tích khả năng thanh toán của Công ty TNHH xuất nhập khẩu Phú ThiẾn, . osssssssseseeeeLL0500010/0000000 3.3.1 Phân tích các hệ số thanh toán ai 3.3.2: NHũ cầu và khả năng thanh toán của Công, ty 'TNHH xuất nhập khẩu 3.3.3 Phân tích các khoản phải thu, các khoản phải tr: sử CHƯƠNG IV MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHAN NANG CAO NANG LUC TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU PHÚ TUẦN › 4.1 Nhận xét chung, về năng lực tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH xuất nhập khẩu Phú Tuấn: 56 56 4.1.1.Những kết quả đạt được: 4.1.2 Những tồn tại sẽ 4.2 Giải pháp, đề xuất khắc> ohuc va nang cao hiéu qua tai chinh 4.2.1 Về fính hình sản xuất kinh doanh của Công ty 4.2.2 Về năng lực tài chính và khả năng thanh toán của Công ty .-. .- 59 00011027777 annnnaanauann 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MUC BANG BIEU, SO DO Bảng 2.1: Lao động của Công ty năm 2013 + ++ertereterrrrrrrrrre 23 So 432.1: Bảng 3.1 Cơ cấutỗổ chức của Công ty -c++rrree II 24 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.qua 3 nãm (2011 - 2013) Bảng 3.2: Cơ cấu tài sản của công ty trong 3 năm (2011— 2013) Bảng 3.3:Cơ cấu nguồn vốn của Công tytrong 3 năm (2011 ~ 2013} 34 Bảng 3.4: Tình hình độc lập và tự chủ về tài chính của Công ty :+‹ 36 Bảng 3.5: Nguồn vốn lưu chuyển(VLC) của Công ty .+‹ -cse 37 Bang 3.6: Nhu cầu vốn lưu động (NCVLĐ),€ủa Công ty £-:: - 38 Bảng 3.7 :Cân đối giữa tài sản và nguồn vốn của Côtyntrgong 3 nm 2011 - 2013 40 Bảng 3.8: Hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty -++ 42 Bảng 3.9: Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty 45 Bảng 3.10: Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán của Công ty - 47 Bảng 3.11: Bảng tổng hợp nhu cầu và khả năng thanh toán của Công ty Bảng 3.12: Bảng tổng hợp các khoản phải thu - Bảng 3.13: Tổng hợp các khoản phải trả của Công ty DANH MUC CAC CHU VIET TAT Kí hiệu Nội dung CSH Chủ sở hữu DH Dài hạn HĐKD Hoạt động kinh doanh LN Lợi nhuận NCVLC Nhu câu vôn lưu chuyên NH Ngăn hạn SXKD Sản xuất kinh doanh TCDH Tài chính dài hạn TCNH Tài chính ngăn hạn TDPTBQ Tôc độ phát triên bình quân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cô định TSCĐ Tài sản dài hạn TSDH Tai san luu dong TSLD Tai san ngan han TSNH Vôn cô định VCD Vốn cô định bình quân VCD bq Vôn lưu chuyên VLC Vôn lưu động VbD Vốn lưu chuyên bình quân VLD-bq DAT VAN DE Trong nén kinh tế thị trường hiện nay, bat ky doanh nghiệp nào khi tiến hành đầu tư hay sản xuất họ đều mong muốn đồng tiền của họ bỏ ra sẽ mang lại lợi ích cao nhất Bên cạnh những lợi thé sẵn có thì nội lựe tài chính của doanh nghiệp là cơ sở cho hàng loạt các chính sách đưá doanh nghiệp đến thành công Việc phân tích tình hình tài chính sẽ giúp các doanh nghiệp xác định đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân mức độ ảnh Hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính của doanh nghiệp và Công ty TNHH xuất nhập khẩu Phú Tuấn cũng không nằm ngoài điều kiện này Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có một lượng vốn nhất định bao gồm: vốn lưu động, vốn cố định, vốñ chuyên dùng khác Nhiệm vụ của doanh nghiệp là phải tổ chức, huy động và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất trên cơ sở tôn trọng các nguyên tắc về tài chính, tín dụng và chấp hành luật pháp Vì vậy để kinh doanh đạt hiệu quả mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, doanh nghiệp phải phân tích hoạt động kinh doanh của mình, đồng thời dự đoán điều kiện kinh döanh trong thời gian tới, vạch ra chiến lược phù hợp Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài chính hiện tại, xác định đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính Phân tích tình hình tài chính là công cụ cung cấp thông tin cho các nhà quản trị, nhà đầu tư, nhà cho vay, mỗi đối tượng quan tâm đến tài chính doanh nghiệp trên góc độ khác nhau để phục vụ cho lĩnh vực quản lý, đầu tư của họ Vì vậy, phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp là công việc không thể thiếu trong quản lý tài chính doanh nghiệp, nó có ý nghĩa thực tiễn và là chiến lược lâu dài Nhận thức được tầm quan trọng của hính trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp, kết hợp vấ v n ới đề quá tài trì c thực tập tại Công ty TNHH xuất nhập khẩu Phú Tuần, em đã mạnh dạn chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại Công ty TNHH xuất nhập khẩu Phú Tuấn - Hà Nội” 1 Mục tiêu nghiên cứu khóa luận 1.1 Mục tiêu tổng quát Qua phân tích tình hình tài chính của công ty, từ đó đề xuất một số biện pháp nhằm góp phần cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại Công ty TNHH xuất nhập khẩu Phú Tuấn 1.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa được cơ sở lý luận chủ yếu về năng lực tài chính và khả năng thanh toán trong doanh nghiệp - Đánh giá được những đặc điểm cơ bản, tình hình và kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH xuất nhập khẩu Phú Tuấn - Đánh giá được thực trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH xuất nhập khẩu Phú Tuấn - Đề xuất được giải pháp để cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại Công ty TNHH xuất nhập khẩu Phú Tuấn 2 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2.1 Đối tượng nghiên cứu -Tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH xuất nhập khẩu Phú Tuấn 2.2 Phạm vi nghiên cứu - Về không gian: Khóa luận tập trung nghiên cứu trong phạm vi của Công ty TNHH uất nhập khẩu Phú Tuấn tại Lưu Thượng — Phú Túc — Phú Xuyên — Hà Nội ~ Về thời gian: Nghiên cứu và thu thập số liệu 3 năm 2011 — 2013 3 Nội dung nghiên cứu 3/1 -Hệ thống hóa cơ sở lý luận về vấn đề tài chính và khả năng thanh toán trong doanh ñghiệp 3.2: Nghiên cứu đặc điểm cơ bản của công ty TNHH xuất nhập khẩu Phú Tuấn 3.3 Nghiên cứu, phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty TNHH xuất nhập khẩu Phú Tuan 3.4 Nghiên cứu và đề xuất giải pháp góp phần nâng cao năng lực tài chính và khả năng thanh toán tại công ty TNHH xuất nhập khẩu Phú Tuấn 4 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số liệu, tài liệu -Kế thừa các tài liệu, báo cáo, các công trình nghiên cứu đã công bố -Kế thừa các báo cáo sản xuất kinh doanh, Hệ thống cơ sở đữ liệu của Công ty - Khảo sát các hoạt động sản xuất kinh doanh tại cơ sở thực tập 4.2 Phuong pháp xử lý số liệu - Sử dụng các công cụ của thống kê như: thống kê mô tả, thống kê phân tích để xử lý số liệu, tài liệu - Sử dụng các công cụ của phân tích kinh doanh để làm rõ tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại Cong ty 4.3 Phương pháp chuyên gia - Tham khảo ý kiến của các cần bộ quản lý điều hành tại Công ty - Tham khảo ý kiến eủa các chuyên viên,cán bộ chuyên môn nghiệp vụ tại Công ty - Tham khảo ý kiến của người lao động trong Công ty 5 Kết cầu khóa luận - Phần 1: Cơ sở lý luận chung về phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán trong doanh nghiệp _#hần 2: Đặc điểm cơ bản của Công ty TNHH xuất nhập khẩu Phú Tuần hình tài chính và khả năng thanh toán tại Công, ` Phần 5: Phân tích tình Tuấn xuất góp phần nâng cao năng lực tài ty TNHH xuất nhập khẩu Phú pháp, đề ty TNHH xuất nhập khẩu Phú Tuấn - Phần 4: Một số giải tại Công chính và khả năng thanh toán