TÌNH HÌNH CHUNG VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN SẢN XUẤT KINH
Sự hình thành và phát triển của công ty THHH May Sao Việt
a Sự hình thành của công ty TNHH May Sao Việt
Công ty TNHH May Sao Việt Hà Nam có tiền thân là công ty TNHH May
Hà Nội là một doanh nghiệp tư nhân được thành lập theo quyết định số 00841 do trọng tài kinh tế Hà Nội cấp ngày 9/9/1993 của UBNDTP Hà Nội.
Trước công ty có tên là công ty TNHH May Sao Việt Hà Nội được hình thành và phát triển tại thành phố Hà Nội, sau công ty về Hà Nam nên đã lấy tên công ty thành công ty TNHH May Sao Việt Hà Nam (năm 2011) tại khu cụm tiểu thủ công nghiệp Nhật Tân – Kim Bảng – Hà Nam.
Tên chính thức: Công ty TNHH may Sao Việt - Hà Nam
Tên giao dịch: Công ty may Sao Việt- Hà Nam
Địa chỉ trụ sở: Cụm Tiểu thủ công nghiệp Nhật Tân, Huyện Kim Bảng, Hà Nam b Quá trình phát triển của công ty TNHH May Sao Việt
Công ty TNHH May Sao Việt Hà Nam từ khi thành lập đến nay đã không ngừng đầu tư vào sản xuất kinh doanh, xây dựng và hoàn thiện dần bộ máy tổ chức quản lý, trang bị thêm máy móc thiết bị trong dây chuyền may mặc, đảm bảo năng lực và chất lượng của sản phẩm Vì vậy mà công ty đã được nhiều các doanh nghiệp trong và ngoài nước biết đến họ đã ký hợp đồng về may mặc và nhận gia công.
Công ty có chắc năng và nhiệm vụ chủ yếu là nhận may gia công cho các đơn vị khác các mặt hang như quần, áo, áo bảo hộ… đồng thời tiến hành quản lý và sử dụng có hiệu quả, bảo toàn và phát triển nguồn vốn do ngân hàng giao.
Nhìn chung, đối với công ty mới thành lập thì thu nhập bình quân khá ổn định Tuy rằng công việc gia công cho khách hàng là phụ thuộc nhiều vào hợp đồng kí kết được nhưng công ty đang ngày càng chú ý tới thu hút khách hàng cũng như chủ động tìm thêm các khách hàng mới, bên cạnh đó giữ hợp tác với khách hàng truyền thống Một số đối tác có thể kể tới như Công ty Mạnh Ninh, Công ty KB, công ty Sihuyn…đây là các đối tác của công ty từ những năm công ty mới thành lập.
Một số mặt hàng mà công ty thực hiện gia công là quần dài, quần sooc nam, nữ, áo Jile, áo Jacket… Công ty vẫn đang ra sức học hỏi cũng như tổ chức thực hiện quy trình sản xuất các mặt hàng khác như Jeans cao cấp, áo sơ mi các loại để đáp ứng kịp thời xu hướng của thị trường.
Điều kiện địa lý, tự nhiên, kinh tế- nhân văn của doanh nghiệp
1.2.1 Điều kiện địa lý tự nhiên
* Vị trí địa lý: Kim Bảng là huyện nằm ở phía Tây Bắc của tỉnh Hà Nam, cách Hà Nội khoảng 60 km, phía bắc giáp các huyện Ứng Hoà, Mỹ Đức tỉnh Hà Nội, phía tây giáp huyện Lạc Thủy tỉnh Hòa Bình, phía đông giáp huyện Duy Tiên và thị xã Phủ Lý, phía nam giáp huyện Thanh Liêm; gần trục quốc lộ 1A, 21A, 21B, 38B Toàn huyện có 18 xã và 1 thị trấn Vị trí địa lí của công ty khá thuận lợi trong việc lưu thông hàng hóa cũng như giao lưu, tìm kiếm khách hàng.
* Khí hậu : Ở Kim Bảng khí hậu mang những đặc điểm của khí hậu đồng bằng sông Hồng: nhiệt đới gió mùa, mùa đông lạnh và mùa hạ nóng ẩm, mưa nhiều.
Nhiệt độ trung bình năm là 230C nhiệt độ trung bình thấp nhất vào tháng 1 là 160C và cao nhất vào tháng 7 là 290C Lượng mưa trung bình trong năm là 1.800- 2.200 mm, trong đó thấp nhất là 1.300 mm và cao nhất là 4.000 mm.
1.2.2 Điều kiện kinh tế nhân văn của vùng
* Dân số: Năm 2011, dân số toàn huyện là 134,2 nghìn người, mật độ dân số trung bình là 718 người/km2 Dân cư phân bố không đều giữa hai vùng tả ngạn và hữu ngạn sông Đáy Nhân khẩu trong độ tuổi lao động hiện nay có 70,8 nghìn người, chiếm 52,7% dân số, trong đó lao động nông nghiệp là 52,8 nghìn người, còn lại là lao động phi nông nghiệp Lực lượng lao động có trình độ khoa học kỹ thuật còn thấp Tỷ lệ người có trình độ sơ cấp, công nhân kỹ thuật là 4,2%, trung cấp, cao đẳng, đại học trở lên là 3% Với nguồn nhân lực dồi dào tạo điều kiện thuận lợi cho công tác tuyển dụng đạt hiệu quả.
* Cấp điện: Thị trấn ở Kim Bảng với 100% số xã đã có lưới điện quốc gia với tỷ lệ hộ dùng điện là 99,6% Toàn huyện có 59 trạm biến áp với tổng công suất 10.930 KVA Trong những năm qua hệ thống lưới điện hạ thế đã được chú trọng đầu tư, cải tạo, nâng cấp, góp phần giảm tổn thất điện năng, phục vụ cho sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa nông thôn.
* Cấp nước: Hiện nay, 8 xã trong huyện đã có trạm cung cấp nước sạch tập trung là Đồng Hóa, Văn Xá, Nguyễn Úy, Hoàng Tây, Nhật Tựu, Nhật Tân, Lê Hồ, thị trấn Quế Tỷ lệ số người sử dụng nước sạch trên địa bàn huyện đạt trên 83%.
* Giao thông: Hệ thống giao thông trên địa bàn huyện gồm mạng lới đường bộ, đường thủy và đường sắt Tổng chiều dài đường bộ là 825,52 km, trong đó có
42 km đường quốc lộ chia làm ba tuyến là quốc lộ 21A, 21B và 38B; 43,7 km tỉnh lộ; 23,5 km huyện lộ và 716,322 km đường giao thông nông thôn Huyện có tuyến đường sắt chuyên dùng dài 1,5 km qua địa bàn xã Thanh Sơn, chủ yếu phục vụ cho việc vận chuyển vật liệu của Nhà máy xi măng Bút Sơn Mạng lưới đường thủy nội địa dài 27 km qua hai tuyến sông Đáy và sông Nhuệ.
* Thông tin liên lạc: Mạng lưới viễn thông được trang bị hiện đại với 4 tổng đài kỹ thuật số dung lượng 4.500 số, đảm bảo thông tin liên lạc thông suốt, chất lượng cao Toàn huyện có 100% thôn, xóm sử dụng máy điện thoại với tỷ lệ 2,3 máy 100 dân Mặt khác, 100% số xã, thị trấn có đài truyền thanh cơ sở; 98% số dân được nghe đài truyền thanh bốn cấp.
Hiện nay, với vị trí địa lý thuận lợi, khí hậu nhiệt đới gió mùa, nguồn nhân lực đôi dào, dân trí khá cao Thêm vào đó là mạng lưới giao thông và thông tin liên lạc khá tốt Có thể nói đây là một trong những điều kiện thuận lợi trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty mà nhiều công ty hoạt động cùng ngành nghề.
1.2.3 Điều kiện kinh tế của địa phương
Kim Bảng là huyện lớn nhất của tỉnh Hà Nam Huyện có nhiều tiềm năng cho phát triển nông nghiệp, công nghiệp khai thác và sản xuất vật liệu xây dựng
Kim Bảng giáp với thị xã Phủ Lý, gần với Hà Nội, thành phố Nam Định, thành phố Thanh Hoá…huyện có mạng lưới giao thông thuận lợi với các tuyến đường lớn là 21A, 21B, 60, đường Biên Hoà, gần với quốc lộ 1A, tạo thuận lợi cho huyện giao lưu, trao đổi hàng hoá với các tỉnh bạn.
Các điều kiện về đất đai, khí hậu, nguồn nước thuận lợi cho huyện phát triển một nền nông nghiệp toàn diện Nguồn khoáng sản lớn nhất của huyện là đá vôi và các nguyên vật liệu khác để sản xuất vật liệu xây dựng
Với dân số tương đối đông, nguồn lao động của huyện khá dồi dào Người dân vốn thông minh, chăm chỉ, sáng tạo trong lao động, sản xuất Đó là những điều kiện quan trọng để huyện phát triển kinh tế Tuy nhiên Kim Bảng cũng còn có một số hạn chế nhất định.
Kim Bảng không có nhiều tài nguyên và khoáng sản có giá trị, với địa hình cao thấp không đều gây khó khăn cho công tác thuỷ lợi Số lao động qua đào tạo ít, chủ yếu là lao động thủ công nên năng suất lao động thấp, chất lượng sản phẩm kém.
Công nghệ sản xuất của công ty THHH May Sao Việt
1.3.1 Quy trình công nghệ sản xuất của công ty
Hiện tại cơ sở hạ tầng, hệ thống trang thiết bị máy móc, hệ thống thông tin của công ty đã được trang bị tương đối đầy đủ và hiện đại đảm bảo đáp ứng yêu cầu của công việc và tạo điều kiện tốt nhất cho nhân viên làm việc, toàn bộ hệ thống thông tin của công ty đã được kết nối Internet.
Chất lượng sản phẩm không những phụ thuộc vào một công nghệ hoàn hảo mà còn phụ thuộc vào việc giữ đúng các quy định về những tiêu chuẩn kỹ thuật trong quá trình sản xuất Một công nghệ sản xuất hoàn hảo sẽ dễ đảm bảo tận dụng được mọi năng lực thiết bị, tiết kiệm nguyên phụ liệu, sắp xếp các công đoạn hợp lý và quay vòng vốn nhanh Để đảm bảo chất lượng sản phẩm, trong tất cả các công đoạn sản xuất phải tiến hành kiểm tra chất lượng chặt chẽ Chất lượng và hiệu quả sản xuất vì thế phụ thuộc rất nhiều vào việc hoàn thiện công nghệ sản xuất và kiểm tra chất lượng sản phẩm.
Quy trình công nghệ sản xuất của công ty thể hiện qua các công đoạn:
-Công đoạn trải vải là công đoạn cho phép được nhận nguyên phụ liệu, trải nguyên phụ liệu, cắt nguyên phụ liệu để có các bán thành phẩm phục vụ cho quy trình sản xuất.
-Công đoạn ráp nối là công đoạn cho phép chúng ta sử dụng các dạng đường liên kết để ráp, nối các chi tiết thành 1 sản phẩm hoàn chỉnh
+ Các đường liên kết may.
- Công đoạn tạo dáng sử dụng 1 số công nghệ đặc biệt như: nhiệt ẩm định hình, ép tạo dáng nhằm tạo cho sản phẩm 1 dáng vóc đặc biệt.
- Công đoạn hoàn tất sản phẩm sử dụng các công nghệ, ủi, giặt, mài, xử lí chống thấm, xử lí chống cháy và bao gói sản phẩm
Với hai phân xưởng sản xuất, May Sao Việt vẫn là một công ty nhỏ vì vậyBan giám đốc quyết định tối giản hóa bộ máy quản lí, bớt cồng kềnh cho cơ cấu. cũng dựa trên tiêu chí trên mà quy trình công nghệ sản xuất của công ty được thể hiện qua hình 1.1.
Hình 1.1: Sơ đồ quy trình công nghệ gia công sản phẩm của công ty
Công ty TNHH may Sao Việt với đặc thù là một công ty có loại hình sản xuất lặp đi lặp lại, thiết lập luồng sản xuất trong suốt, nhịp nhàng và khối lượng lớn Mỗi đơn vị đầu ra đòi hỏi cùng một trình tự các thao tác từ đầu đến cuối Các nơi làm việc và thiết bị thường được sắp xếp thành dòng đúng trình tự các bước theo hướng chuyên môn hóa và tiêu chuẩn hóa, có khả năng sắp xếp tương ứng với những đòi hỏi về công nghệ sản xuất sản phẩm Máy móc thiết bị thì được sắp đặt theo băng tải cố định nối liền các hoạt động tác nghiệp với nhau, hình thành dây chuyền sản xuất Căn cứ vào tính chất của quá trình sản xuất như vậy mà công ty đã lựa chọn và sử dụng dây chuyền sản xuất và cụ thể là dây chuyền sản xuất theo đường thẳng.
1.3.2 Trang thiết bị máy móc kĩ thuật của công ty TNHH May Sao Việt
Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp luôn đặt mục tiêu lợi nhuận lên hàng đầu và đó cũng là yếu tố sống còn của doanh nghiệp Để đạt được lợi nhuận tối đa thì trước hết doanh nghiệp phải tự tìm được chỗ đứng cho mình bằng chính con đường là chiến thắng trong cạnh tranh
Với điều kiện hiện nay khi mà khoa học công nghệ phát triển như vũ bão thì chiến thắng nằm trong tay người nắm vững khoa học kỹ thuật công nghệ và biết vận dụng nó có hiệu quả cho mục đích của mình Không phải ngẫu nhiên mà hiện nay, đâu đâu cũng kêu gọi đổi mới Đây chính là dấu hiệu cho thấy các doanh nghiệp đã nhận thức được tầm quan trọng của việc ứng dụng khoa học kỹ thuật công nghệ vào hoạt động sản xuất kinh doanh của mình mà cụ thể là việc đưa máy móc thiết bị công nghệ hiện đại vào sản xuất
May Sao Việt là công ty hoạt động trong ngành may, chính vì vậy quyết định trực tiếp tới thực trạng trang bị máy móc kĩ thuật Hệ thống máy móc trang thiết bị chủ yếu phục vụ cho dây chuyền sản xuất và các bộ phận hoạn thiện Các trang thiết bị giúp đảm bảo môi trường làm việc thuận lợi cho công nhân như điều hòa công nghiệp cũng được trang bị đầy đủ.
Trang thiết bị máy móc kĩ thuật của công ty thể hiện dưới bảng 1-1.
Tình hình trang thiết bị máy móc của công ty ĐVT: Đồng Bảng 1-1
STT Tên thiết bị Số lượng Gía trị
14 Máy kiểm vải và mặt bàn cắt 2 66.469.333
24 Điều hòa 1800BTV và ĐH LG 4 76.374.521
26 Các loại bàn và giá treo 100.000.000
Công ty rất chú trọng tới tình hình đầu tư máy móc kĩ thuật Chính vì vậy lượng trang thiết bị máy móc trên luôn đáp ứng kịp thời và đầy đủ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Đặc biệt, không có trường hợp máy móc bị để không cũng như công ty luôn cố gắng tối ưu hóa công suất của máy móc Đồng thời luôn có các kế hoạch cụ thể nhằm bảo dưỡng, sửa chữa và cải tiến công nghệ máy móc của công ty.
Tình hình tổ chức quản lý, sản xuất và lao động
1.4.1 Tình hình tổ chức quản lí a Sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty
Một khi mục tiêu, các chiến lược và kế hoạch của tổ chức đã được xác định,nhà quản trị cần phải xây dựng một cấu trúc tổ chức hiệu quả nhằm hỗ trợ cho việc
PHÒNG KĨ THUẬTPHÒNG SẢN XUẤT PHÒNG HÀNH CHÍNH PHÒNG KẾ TOÁN
QUẢN ĐỐC PHÂN XƯỞNG I QUẢN ĐỐC PHÂN XƯỞNG II đạt được mục tiêu Chức năng tổ chức đứng ở vị trí thứ hai trong tiến trình quản trị, nhưng nó có ý nghĩa quyết định đến hiệu quả của tổ chức Nói cách khác, tổ chức là một trong những hoạt động quan trọng nhất của quản trị Thật vậy, nhiều công trình nghiên cứu khoa học đã cho thấy 70- 80% những khiếm khuyết trong việc thực hiện các mục tiêu là do yếu kém của công tác tổ chức.
Hình 1.2: Sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty
Là một công ty nhỏ hoạt động trong ngành may mặc và chủ yếu thực hiện hoạt động gia công sản phẩm Ban lãnh đạo công ty đang ngày càng hướng tới tối giản hóa bộ máy sản xuất Chính vì vậy, mô hình tổ chức của công ty theo cơ cấu trực tuyến Cơ cấu theo trực tuyến là một mô hình tổ chức quản lý, trong đó nhà quản trị ra quyết định và giám sát trực tiếp đối với cấp dưới và ngược lại, mỗi người cấp dưới chỉ nhận sự điều hành và chịu trách nhiệm trước một người lãnh đạo trực tiếp cấp trên.
Công ty TNHH May Sao Việt sử dụng cơ cấu mô hình trực tuyến được thể hiện ở hình 1.2 là tương đối hợp lí, điều này làm cho các chính sách của công ty được thống nhất và ít ý kiến trái chiều Thông tin mệnh lệnh được truyền theo chiều dọc, đảm bảo nguồn thông tin được truyền đi nhanh chóng, chính xác và kịp thời. Thêm vào đó giảm bớt được chi phí quản lí cũng như các chi phí liên quan. b Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận
BAN GIÁM ĐỐC Điều hành các hoạt động hàng ngày của công ty, có trách nhiệm tạo hành lang pháp lí thể hiện bằng các quy chế đồng bộ về các mặt công tác Có nhiệm vụ quản lý qoàn diện, chịu trách nhiệm mọi mặt của hoạt động sản xuất kinh doanh và đời sống doanh nghiệp Tạo mọi điều kiện thuận lợi để các phòng ban thực hiện tốt nhiệm vụ được giao của mình Thực hiện các cuộc họp định kì để kiểm tra và giải quyết các vướng mắc của công ty.
- Giám đốc công ty là người đại diện theo pháp luật của công ty và đứng đầu quản lý mọi hoạt động của công ty.
- Phó giám đốc là người hỗ trợ giúp giám đốc điều hành quản lý công ty.
Tổ chức nghiên cứu, áp dụng quy trình về hệ thống đo lường chất lượng, kiểm tra, giám sát chặt chẽ quy trình sản xuất chế tạo tại các phân xưởng.
Theo dõi tình hình sản xuất của Công ty bảo đảm yêu cầu kỹ thuật đề ra. Kiểm tra các mặt hàng mà Công ty thực hiện hoạt động xuất nhập khẩu. Nghiên cứu cải tiến đổi mới thiết bị nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, đề xuất sản phẩm không phù hợp.
Tiến hành tổng kết, đánh giá chất lượng sản phẩm hàng tháng, tìm ra những nguyên nhân không đạt để đưa ra biện pháp khắc phục.
Chịu trách nhiệm quản lý, vận chuyển sản phẩm cho khách hàng.
Xây dựng và duy trì hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn chất lượng. Công ty có hai phân xưởng sản xuất, hoạt động dưới sự điều tiết của phòng sản xuất, tuy là hai phân xưởng độc lập nhưng vẫn cùng nhau thực hiện hoạt động gia công, khi cần có thể hỗ trợ nhau gia công một loại sản phẩm để giao kịp đơn hàng.
Có nhiệm vụ giám sát chất lượng an toàn của sản phẩm Phòng kinh doanh: khai thác khách hàng và kí kết các hợp đồng kinh tế Phụ trách việc hoàn thành các thủ tục thanh toán công nợ cũng như các tài liệu công nợ, nghiệm thu, bàn giao tài liệu… Đồng thời phối hợp với phòng kế toán trong việc xác định công nợ của khách hàng, có kế hoạch thu nợ và khai thác khách hàng.
Quản lý công ty trong lĩnh vực tài chính, kế toán nhằm phục vụ và phản ánh đúng, trung thực nhất năng lực tài chính của công ty.
Quản lý công ty trong lĩnh vực hành chính, nhân sự nhằm đáp ứng kịp thời và đúng nhất cho hoạt động của công ty Đánh giá đúng nhất về năng lực của cán bộ, nhân viên trong công ty để tham mưu cho giám đốc từ đó có sự phân công công việc phù hợp với năng lực nhất.
1.4.2 Tình hình tổ chức sản xuất và lao động của May Sao Việt a Tình hình tổ chức sản xuất
Nắm bắt được nhiệm vụ đồng thời đáp ứng yêu cầu sản xuất đặc thù theo hướng gia công, công ty rất chú trọng tới việc quản lí tại phân xưởng Hình 1.3 thể hiện sơ đồ quản lí cấp phân xưởng mà công ty đang áp dụng.
Hình 1.3: Sơ đồ quản lý ở phân xưởng
Mô tả sơ đồ quản lí tại phân xưởng:
- Bộ phận tạo hình đảm trách các công việc cần giải quyết trên phân xưởng mình ví dụ: thiết lập qui trình công nghệ gia công cho một chi tiết hợp lý nhất, hướng dẫn cho NV thực hiện thao tác hướng dẫn cho nhân viên cấp dưới về thiết bị máy móc, dây chuyền công nghệ, an toàn lao động, nội qui lao động cơ bản để sản xuất một công đoạn cụ thể.
- Kho nguyên liệu chịu trách nhiệm nghiệm thu, kiểm tra các số liệu, kích thước đúng theo yêu cầu Xuất kho đúng các nguyên vật liệu, các hàng hóa khi có đề xuất của trưởng các bộ phận Báo cáo hằng ngày số liệu cho QĐ xưởng và bộ phận kế hoạch nguyên liệu về tình hình nguyên liệu trong ngày Đề xuất phương án lên kế hoạch mua vật tư hợp lý.
- Bộ phận sản phẩm mẫu có trách nhiệm tiếp nhận các mẫu thiết kế mới để sản xuất, lưu trữ các sửa đổi, bổ sung trong quá trình làm mẫu báo cáo trực tiếp với
QĐ để kịp thời chỉnh sửa bản vẽ cho phù hợp Phân xưởng này ngoài công việc chính là làm mẫu, trong thời gian rảnh việc sẽ hỗ trợ sản xuất theo sự chỉ định của quản lý trực tiếp.
PHÂN TÍCH KINH TẾ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MAY SAO VIỆT NĂM 2014
Đánh giá chung hoạt động kinh doanh của Công ty may Sao Việt năm 2014
Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh là công tác không thể thiếu đối với bất cứ tổ chức kinh tế nào Qua đó phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh giúp xác định hiệu quả sản xuất, thể hiện ở việc sản xuất ra của cải vật chất nhiều nhất với chi phí bỏ ra là tiết kiệm nhất. Được thành lập đầu năm 2011, May Sao Việt là một công ty còn rất trẻ Với đặc thù là ngành dệt may nhưng có lĩnh vực hoạt động kinh doanh là hoạt động gia công hàng may mặc Đây là những lĩnh vực kinh doanh có tiềm năng phát triển nhưng lại rất khó chủ động trong các kế hoạch sản xuất vì còn phụ thược nhiều vào đối tác.
Phát huy được những kết quả đạt được của những năm trước, năm 2014 phấn đấu giữ vững tốc độ tăng trưởng và phát triển theo hướng sau:
Cung cấp các sản phẩm gia công chất lượng, đúng thời điểm đặt hàng, đáp ứng được nhiều yêu cầu đặt ra của khách hàng.
Hoàn thành vượt mức kế hoạch và các chỉ tiêu kinh tế xã hội. Đa dạng hóa lĩnh vực hoạt động kinh doanh và phát triển năng lực sản xuất. Ứng dụng khoa học kỹ thuật đạt nhiều kết quả có ý nghĩa thực tiễn làm tăng doanh thu của Công ty.
Cải tiến hệ thống quản lý, tổ chức, xây dựng hệ thống đảm bảo chất lượng sản phẩm, tăng cường đội ngũ cán bộ công nhân viên và công nhân kỹ thuật để từ đó hạ giá thành, tăng chất lượng sản phẩm tạo được sức cạnh tranh trên thị trường
Qua bảng phân tích bảng 2-1 đã tập hợp các số liệu đại diện nhất về tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty thông qua các chỉ tiêu kinh tế chủ yếu trong năm
2014, từ đó ta có thể rút ra được nhận xét về hoạt động kinh doanh của Công ty.
Doanh thu năm 2014 là 5.181 triệu đồng giảm 1.319 triệu đồng tương ứng giảm 21,3% so với thực hiện năm 2013 và thấp hơn cả kế hoạch năm 2014 là 14,66% Năm 2014 do tổng khối lượng gia công sản phẩm giảm và có sự điều chỉnh tăng về đơn giá gia công nhưng tổng doanh thu vẫn không thể tăng so với năm
2013 Trong khi đó, tổng chi phí năm 2014 có giảm so với năm 2013 nhưng tăng so với kế hoạch mặc dù tổng giá trị gia công giảm Bên cạnh đó, do biến động của lạm phát cùng với giá cả các loại chi phí đầu vào tăng mạnh đã làm cho chi phí củaCông ty biến động Cụ thể, tổng chi phí năm 2014 là 5.276 triệu đồng giảm 966,3 triệu đồng tương ứng giảm 15,48% so với năm 2013 và tăng 5,57% so với kế hoạch.Điều này tác động trực tiếp tới lợi nhuận của công ty, dẫn đến công ty bị lỗ 311 triệu đồng trong năm 2014.
Theo kế hoạch đặt ra thì năm 2014 công ty sẽ có các quyết định cắt giảm công nhân viên Cụ thể, kế hoạch năm 2014 công ty chỉ còn 100 cán bộ công nhân viên, tức là giảm 18 người so với năm 2013 Tuy nhiên, thực tế thì năm 2014 số lượng cán bộ công nhân viên chỉ còn 82 người, giảm 36 người, tương ứng giảm 31,51% so với năm 2013 Đồng thời giảm so với kế hoạch năm 2014 là 18 người.
Vì đặc thù sản xuất và khối lượng công việc còn phụ thuộc nhiều vào đối tác nên sự thay đổi số lượng lao động chỉ sau một năm mà nhiều như vậy là không tránh khỏi. Tuy nhiên, do sự giảm mạnh của lao động nên năng suất lao động bình quân năm
2014 so với năm 2013 và kế hoạch năm 2014 đều tăng Cụ thể, năm 2014 năng suất lao động đạt 5,266 triệu đồng/người/tháng tăng 0,676 triệu đồng/người/tháng thương ứng tăng 14% so với năm 2013 và tăng so với kế hoạch năm 2014 là 5,33%. Năng suất lao động năm 2014 tăng chưa phản ánh chính xác hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty.
Do đơn giá tiền lương tăng kết hợp với chính sách tăng lương tối thiểu của nhà nước đã làm cho tổng quỹ lương của Công ty tăng Năm 2014, tổng quỹ lương của May Sao Việt là 3.854 triệu đồng tăng 222 triệu đồng tương ứng tăng 5,77% so với năm 2013 và tăng 4,81% so với kế hoạch đặt ra.
Tóm lại, qua đánh giá chung hoạt động sản xuất kinh doanh của Công tyTNHH may Sao Việt trong năm vừa qua cho thấy năm 2014 là một năm chưa hiệu quả của công ty trong lĩnh vực gia công đồ may mặc Trong điều kiện kinh tế còn nhiều biến động và tình hình kinh doanh của công ty cũng đang ở mức báo động nhưng công ty vẫn đảm bảo đời sống của CBCNV Tuy nhiên trong năm tới công ty cần có biện pháp mạnh mẽ và hợp lý, từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh cho Công ty.
Bảng phân tích một số chỉ tiêu kinh tế chủ yếu của công ty TNHH May Sao Việt ĐVT: Đồng Bảng 2-1
STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2013 Năm 2014 SS TH14/13 SS TH14/KH14
2 Tổng giá trị gia công Đồng 6.457.186123 5.600.000.000 5.178.820.750 1.278.365.373 80,20 421.179.250 92,48
4 Tổng số lao động Người 118 100 82 -36 69,49 -18 82,00
5 NSLĐ bình quân Đ/ng/th 4.560.160 5.000.000 5.264.890 704.73 115,45 264.89 105;30
7 Tiền lương bình quân Đ/ng/th 2.722.140 3.241.667 4.143.339 1.421.199 152,21 901.672 127,82
Tổng tài sản bq Đồng 6.057.514.703 6.109.000.000 6.029.320.771 -28.193.932 99,53 -79.679.229 98,70 TSNH bq Đồng 765.326.953 650.980.000 478.643.826 -286.683.127 62,54 -172.336.174 73,53
9 Tổng lợi nhuận trước thuế Đồng 9.086.858 14.098.000 -311.957.668 -302.870.810
11 Lợi nhuận sau thuế Đồng 7.028.365 3.200.979 0 -7.028.365
Phân tích tình hình sản gia công sản phẩm của Công ty may Sao Việt
Trong giai đoạn đầu của quá trình công nghiệp hoá và hiện đại hoá đất nước, ngành công nghiệp dệt may là một trong những ngành công nghiệp quan trọng, không chỉ đảm bảo việc cung cấp sản phẩm dệt may cho nhu cầu trong nước ngày một tăng cả về số lượng và chất lượng, mà còn tạo điều kiện mở rộng thương mại quốc tế thông qua việc xuất khẩu hàng dệt may.
Hoạt động gia công hàng may mặc, với đặc điểm mức vốn đầu tư không nhiều, có khả năng thu hút nhiều lao động, gia công theo các kiểu mẫu của đơn đặt hàng, với thị trường sẵn có và khá rộng đang là một trong những hoạt động chủ yếu của công nghiệp dệt may nước ta, cho phép chúng ta giải quyết công ăn việc làm cho nhiều lao động, tạo nguồn thu ngoại tệ đáng kể góp phần tăng nguồn vốn phục vụ cho công cuộc công nghiệp hoá.
2.2.1 Phân tích tình hình gia công sản phẩm theo mặt hàng a Tình hình gia công theo số lượng
Phân tích tình hình gia công theo khối lượng mặt hàng này cho ta thấy tình hình sản phẩm đã gia công năm 2014 của công ty như thế nào, các mặt hàng nào được sản xuất nhiều nhất trong năm 2014 để từ đó có kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2015
Bảng phân tích tình hình gia công theo số lượng mặt hàng ĐVT: Nghìn Chiếc Bảng 2-2
Loại hàng Mặt hàng nhận gia công Năm
Quần dài nam mã SHI-02 1.000 680 -320 67,98
Quần dài trẻ em mã W14-70bcor 680 515 -165 75,81
Quần khác 1.080 571 -509 52,90 Áo Áo Jacket mã DONNA 6402/392 200 117 -83 58,48 Áo DHL4UTF105 186 192 6 103,07 Áo lót trong mã EPV1CC1232 100 69 -31 68,84 Áo lót trong mã EPV1CC1232A 202 160 -42 79,12 Áo SY- 06 Jile 0 250 250 Áo Jacket mã 40100044 304 386 81 126,84 Áo khác 1.023 1.400 377 136,85
Tình hình gia công theo số lượng thể hiện trong bảng 2-2 Qua đó cho thấy, sản phẩm được công ty gia công nhiều nhất là Quần dài nam mã SHI-02 đạt 1 triệu chiếc năm 2013 và năm 2014 giảm xuống còn 680 ngìn chiếc nhưng vẫn ở mức cao. Sau đó là Quần dài trẻ em mã W14-70bcor đạt 515 ngìn chiếc nhưng vẫn giảm so với năm 2013 là 165 nghìn chiếc Các mặt hàng quần khác và áo khác bao gồm các đơn hàng nhỏ lẻ hoặc mã hàng có đơn giá và số lượng đặt hàng thấp.
Công ty thực hiên gia công rất nhiều mã hàng khác nhau, nhưng điều này bị phụ thuộc trực tiếp vào đối tác của công ty Họ sẽ yêu cầu công ty thực hiện đơn hàng và họ quyết định mã hàng trên cơ sở được sự đồng ý, kí kết của công ty.
Trong năm 2014 công ty ta có gia công thêm mặt hàng mới là áo SY- 06 Jile với số lượng 250 nghìn chiếc cho công ty TNHH SEVA Đây là đối tác mới hợp tác với công ty năm 2014, tuy đơn hàng chưa cao nhưng cho thấy công ty đã và đang thu hút sự chú ý của các công ty trong khu vực. b Tình hình gia công theo giá trị mặt hàng
Bảng gia công sản phẩm theo giá trị ĐVT: Nghìn đồng Bảng 2-3
Loại hàng Mặt hàng nhận gia công Năm
Quần dài mã CEFPT153M 447.436 188.786 -258.649 42,19 Quần sooc nam mã 7248/404 322.588 93.525 -229.064 28,99 Quần dài nam mã SHI-02 942.847 640.989 -301.857 67,98 Quần dài trẻ em mã W14-
MJS 282 (CED9JP22F) 108.628 106.719 -1.909 98,24 MJS 287 (CEDAJP416M) 547.379 261.936 -285.443 47,85
Quần khác 1.157.520 612.344 -545.176 52,90 Áo Áo Jacket mã DONNA
6402/392 153.271 157.983 4.712 103,07 Áo DHL4UTF105 374.572 257.854 -116.718 68,84 Áo lót trong mã
EPV1CC1232 176.702 139.808 -36.894 79,12 Áo lót trong mã
EPV1CC1232A 115.361 146.325 30.964 126,84 Áo Jacket mã 40100044 199.944 188.515 -11.428 94,28 Áo khác 1.267.164 1.891.956 624.792 149,31
Bên cạnh số lượng ta phải kể tới giá trị mà số lượng sản phẩm đó mang lại cho công ty Chính vì vậy, tình hình gia công theo giá trị được thể hiện qua bảng 2-3.
Nhìn vào bảng phân tích ta có thể thấy được rằng, trong năm qua giá trị sản phẩm quần mà Công ty nhận gia công năm 2014 là 2.438.567 nghìn đồng giảm tới 1.731.603 nghìn đồng tương ứng giảm 41,52% so với năm 2013 một con số đáng báo động có thể là do trong năm 2014 các đơn đặt hàng để gia công đã giảm mạnh vì nền kinh tế chưa phục hồi hoàn toàn, trong khi đó sản phẩm áo mà Công ty nhận gia công trong năm 2014 lại tăng nhẹ là từ 2.740.251 nghìn đồng tăng 453.238 nghìn đồng tương ứng với 19,82% so với năm 2013 Cụ thể các sản phẩm quần áo điển hình có sự biến động khá rõ nét.
Sản phẩm quần dài mã CEFPT153M nhận gia công trong năm 2014 là 188.786 nghìn đồng giảm tới 258.649.471 đồng tương ứng giảm 57,81% so với năm
2013 Đáng chú ý hơn đó là sản phẩm quần dài nam mã SHI-02 là sảm phẩm mà Công ty nhận nhiều nhất với doanh thu chiếm tỷ trọng cao nhất mà có su hướng giảm khá mạnh cụ thể trong năm 2014 là 640.989 nghìn đồng giảm tới 301.857 nghìn đồng tướng ứng với 32,02% so với năm 2013 Còn sản phẩm quần mã MJS
282 (CED9JP22F) trong năm 2014 là 261.935 nghìn đồng giảm mất 285.443 nghìn đồng tương đương giảm 52.15% so với năm 2013 Trong khi đó các sản phẩm quần khác tổng năm 2013 là 1.157.520 nghìn đồng nhưng sang năm 2014 lại chỉ còn có 612.343 nghìn đồng giảm tới 545.176 nghìn đồng đồng nghĩa với việc giảm 41,52% so với năm 2013.
Về sản phẩm áo thì có sự biến động theo từng loại hàng cụ thể, sản phẩm áo Jacket mã DONNA 6402/392 thì lại tăng nhẹ từ 153.270 nghìn đồng năm 2013 tăng lên 157.983 nghìn đồng trong năm 2014 vậy là đã tăng lên 4.712 nghìn đồng tương ứng tăng 3,07% so với năm 2013 Còn sản phẩm áo DHL4UTF105 thì lại giảm tới 116.717 nghìn đồng trong năm 2014 như vậy là giảm tới 31,16% so với năm 2013. Ngoài ra còn có sự tăng giảm của các sản phẩm áo điển hình mà Công ty nhận gia công khác trong năm 2014 như áo lót trong mã EPV1CC1232 thì lại giảm 20,88% so với năm 2013, còn sản phẩm áo lót trong mã EPV1CC1232A lại tăng 26,84% so với năm 2013 Các lại sản phẩm áo khác mà Công ty nhận gia công trong năm 2014 thì lại tăng nhẹ trong năm 2014 cụ thể là tăng 624.792 nghìn đồng tương đương tăng 49,31% so với năm 2013 một con số không phải nhỏ nhưng đó cũng là một dấu hiệu tốt cho Công ty trong năm 2014.
Mặc dù tình hình thị trường và tình hình giá cả trong nước và trên thế giới có nhiều biến động tác động tới hoạt động gia công của Công ty, các đơn đặt hàng cũng giảm đi trông thấy trong năm 2014, tuy nhiên trong tình hình kinh doanh của Công ty cũng có chút khả quan Trong năm 2015, Công ty sẽ đưa ra nhiều chính sách hợp lý để thu hút khách hàng là các công ty trong ngành may mặc và nhận được nhiều đơn hàng và nhiều mặt hàng hơn nữa để gia công.
2.2.2 Phân tích tình hình gia công sản phẩm theo khách hàng a Tình hình gia công theo khách hàng về mặt số lượng Để đánh giá được đối tác nào có nhiều đơn hàng với công ty, hay nói cách khác công ty đã gia công được số lượng sản phẩm cho các công ty khác như thế nào thể hiện qua bảng 2-4, bảng phân tích tình hình gia công theo khách hàng về mặt số lượng.
Xét về mặt tổng quan thì số lượng sản phẩm đã gia công được của công ty TNHH May Sao Việt năm 2014 giảm mạnh so với năm 2013 Cụ thể tổng sản phẩm gia công được năm 2014 là 5.809 nghìn chiếc giảm 1.796 nghìn chiếc tương ứng giảm 23,61% so với năm 2013 Tuy về đơn giá các đơn hàng là khác nhau nhưng sự giảm này cũng tác động mạnh mẽ tới tổng giá trị gia công
Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định ( TSCĐ )
2.3.1 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản cố định
Tài sản cố định (TSCĐ) là cơ sở vật chất kỹ thuật phản ánh năng lực sản xuất hiện có, trình độ tiến bộ khoa học kỹ thuật của doanh nghiệp TSCĐ đặc biệt là máy móc thiết bị sản xuất là điều kiện quan trọng và cần thiết tăng sản lượng và tăng năng suất lao động, giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, tiết kiệm vốn đầu tư. Để đánh giá tình hình sử dụng TSCĐ ta dùng 2 chỉ tiêu sau: Hệ số hiệu suất sử dụng TSCĐ và hệ số huy động TSCĐ. a Hệ số hiệu suất sử dụng TSCĐ
Hệ số này cho ta biết một đồng giá trị TSCĐ trong một đơn vị thời gian làm ra được bao nhiêu đồng giá trị sản phẩm (doanh thu).
( đồng/đồng giá trị TSCĐ) (2-1) TSCĐbq b Hệ số huy động TSCĐ
Hệ số huy động TSCĐ cho biết để sản xuất ra 1 đơn vị sản phẩm thì cần một lượng TSCĐ là bao nhiêu.
Hệ số hiệu quả sử dụng TSCĐ và hệ số huy động TSCĐ năm 2014 của Công ty được thể hiện ở bảng 2-6.
Phân tích hệ số hiệu quả sử dụng TSCĐ và huy động TSCĐ năm 2014
T Các chỉ tiêu ĐVT Năm 2013 Năm2014 So sánh 2014/2013
2 Nguyên giá TSCĐ đầu kì Ngđ 1.797.442 6.015.388 4.217.945 334,66
3 Nguyên giá TSCĐ cuối kì Ngđ 6.015.388 4.356.445 -1.658.942 72,42
4 Nguyên giá TSCĐ bình quân Ngđ 3.906.415 5.185.917 1.279.501 132,75
Qua bảng tính toán trên ta thấy hệ số hiệu suất và hệ số huy động TSCĐ trong năm 2014 của Công ty không tốt hơn trong năm 2013.Cụ thể:
Về hệ số hiệu suất, năm 2014 cứ 1 đồng NG bình quân TSCĐ tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh cũng chỉ tạo ra tạo ra 1 đồng doanh thu thuần giảm 0,65 đồng so với năm 2013 tương đương với mức giảm 49,66%
Năm 2013 để tạo ra 1 đồng doanh thu thuần chỉ cần 0,60 đồng NG bình quân TSCĐ, nhưng trong khi đó năm 2014 cần tới 1 đồng TSCĐ để tạo ra 1 đồng doanh thu thuần, tăng mức sử dụng TSCĐ lên 0,4 đồng tương đương tăng 65,47%
Về hệ số huy động TSCĐ năm 2014 tăng so với năm 2013 là 0,40 tương ứng tăng 65,47% Điều này là do doanh thu giảm so với năm 2013 mà TSCĐ lại tăng.
Việc giảm hiệu suất sử dụng TSCĐ cũng như tăng hệ số huy động TSCĐ là một dấu hiệu rất đáng lo ngại cho thấy Công ty sử dụng TSCĐ năm 2014 không những không có hiệu quả hơn so với năm 2013 mà còn là một dấu hiệu rất xấu tới khả năng sản xuất và hoạt động của công ty.Do vậy, công ty cần có các biện pháp để duy trì và nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng TSCĐ như: thường xuyên đánh giá và đánh giá lại TSCĐ, lựa chọn phương pháp khấu hao thích hợp, thường xuyên sửa chữa TSCĐ, lập dự phòng giảm giá TSCĐ, chú trọng đổi mới nâng cao máy móc thiết bị, thanh lý kịp thời những TSCĐ không cần dùng.
2.3.2 Phân tích kết cấu và tình hình tăng giảm TSCĐ của công ty TNHH may Sao Việt a Phân tích kết cấu TSCĐ của công ty Sao Việt
Hoạt động phân tích kết cấu TSCĐ là phân tích sự biến động tỷ trọng về mặt giá trị của từng loại tài sản cố định từng bộ phận tài sản cố định trong toàn bộ tài sản cố định trên cơ sở đó xây dựng, đầu tư xây dựng cơ bản theo một cơ cấu hợp lý, quản lý và sử dụng có hiệu quả tài sản cố định Được thể hiện qua bảng 2-7.
Kết cấu TSCĐ của công ty Sao Việt ĐVT: Nghìn đồng Bảng 2-7
Loại TSCĐ Đầu năm Cuối năm So sánh
Nguyên giá Tỷ trọng (%)
Nguyên giá Tỷ trọng (%) ± %
Nhà cửa vật chất 4.098.525 68,13 3.271.600 75,10 -826,925 79,82 Máy móc thiết bị 1.916.842 31,87 1.084.845 24,90 -831.997 56,60
Qua bảng phân tích kết cấu tài sản cố định nhận thấy nhà cửa vật chất chiếm tỉ trọng lớn trong kết cấu tài sản của công ty Cụ thể, cuối năm nhà cửa vật chất của công ty chiếm 75,10%, tăng 6,97% so với đầu năm Trong khi đó, cuối năm 2014 máy móc thiết bị chiếm 24,90% cơ cấu tài sản cố định, giảm 6,97% so vơí đầu năm. Qua đó cho thấy tài sản của công ty chủ yếu là hệ thống nhà xưởng, sau đó mới là máy móc thiết bị
Do Công ty thực hiện sản xuất gia công sản phẩm nên giá trị của nhà cửa vật chất chiếm tỷ trọng lớn 75,10% trong tổng tài sản của Công ty là một kết cấu hợp lý. Tuy nhiên, thiết bị văn phòng còn chưa được chú ý tới Do vậy, Công ty cần đầu tư thêm các thiết bị, phương tiện phục vụ trong thời gian tới để có thể phục vụ tốt hơn công tác quản lý. b Phân tích tình hình tăng giảm TSCĐ
TSCĐ giảm là số tài sản đã hết thời hạn sử dụng hoặc hết khấu hao được thanh lý hoặc chưa hết hạn sử dụng nhưng được chuyển đi nơi khác TSCĐ tăng là số tài sản được bổ sung trong năm để thay thế hoặc mở rộng sản xuất kinh doanh.
Tài sản cố định hằng năm của Công ty luôn biến đổi TSCĐ giảm là số tài sản đã hết thời hạn sử dụng hoặc hết khấu hao được thanh lý hoặc chưa hết hạn sử dụng nhưng được chuyển đi nơi khác.
TSCĐ tăng là số tài sản được bổ sung trong năm để thay thế hoặc mở rộng sản xuất kinh doanh Để xác định tình hình tăng giảm TSCĐ ta cần xây dựng các chỉ tiêu sau:
Giá trị TSCĐ bq dùng vào sản xuất kinh doanh trong kỳ:
Giá trị TSCĐ bq = Giá trị TSCĐ đầu kỳ + Giá trị TSCĐ cuối kỳ
= Giá trị TSCĐ tăng trong kỳ (2-4)
Giá trị TSCĐ cuối kỳ
-Hệ số giảm TSCĐ = Giá trị TSCĐgiảm trong kỳ (2-5)
Tình hình tăng giảm TSCĐ trong năm 2014 của công ty được thể hiện trong bảng 2-8.
Bảng phân tích tình hình tăng giảm TSCĐ ĐVT: Triệu đồng Bảng 2-8
Hệ số tăng trong năm
Hệ số tăng trong năm
1.Nhà cửa vật kiến trúc 4.099 34 862 3.271 3.685 79,80 0,01 0,23
Qua bảng phân tích tình hình tăng giảm TSCĐ cho thấy hệ số tăng tài sản cố định của Công ty là khá thấp (Hệ số tăng TSCĐ bằng 0,02) chứng tỏ trong năm
2014 vừa qua công ty ít đầu tư vào việc mua sắm tài sản cố định, điều này là do dây chuyền sản xuất của Công ty đang vận hành tương đối ổn định
Thêm vào đó, hệ số giảm TSCĐ lại lớn hơn và bằng 0,34 cũng nói lên rằng trong năm 2014 khá nhiều tài sản cố định của Công ty được thanh lý Điều này không được tốt lắm khi mà hầu hết các loại TSCĐ của Công ty đều đang trong tình trạng khá mới và sử dụng tốt, chỉ có số ít tài sản cố định được công ty mua cũ của công ty khác.
2.3.3 Phân tích tình trạng hao mòn TSCĐ
Nhân tố làm thay đổi hiện trạng của TSCĐ đó là sự hao mòn của TSCĐ. Trong quá trình sử dụng giá trị các tài sản được chuyển dần vào phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định nhằm đánh giá chính xác mức độ đã sử dụng của TSCĐ, để có xử lý kịp thời và phục vụ cho kế hoạch kinh doanh.
Thông thường để phân tích tình trạng kỹ thuật của TSCĐ các nhà kinh tế thường sử dụng chỉ tiêu hệ số hao mòn TSCĐ (Thm).
Thm = Tổng số mức khấu hao TSCĐ
Hệ số hao mòn tài sản cố định càng nhỏ càng tốt có nghĩa là hệ số hao mòn tài sản cố định càng tiến đến 1 càng nói lên sự lạc hậu của máy móc thiết bị.
Bảng phân tích tình trạng hao mòn của TSCĐ ĐVT: Triệu đồng
Danh mục TSCĐ Đầu năm Cuối năm
1.Nhà cửa vật kiến trúc
Phân tích tình hình sử dụng lao động và tiền lương của Công ty TNHH May
2.4.1 Phân tích mức độ đảm bảo về số lượng, chất lượng và cơ cấu lao động Đối với bất cứ quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh nào thì lao động cũng là một trong 3 yếu tố không thể thiếu hợp thành mọi quá trình kinh doanh, bên cạnh đối tượng lao động và tư liệu lao động, là yếu tố quyết định quá trình sản xuất Nhất là đối với công ty thực hiện hoạt động gia công là chủ yếu như Sao Việt
Mặt khác, số lượng lao động và chất lượng lao động còn thể hiện quy mô, trình độ sản xuất kinh doanh của công ty Việc tổ chức lao động hợp lí sẽ làm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty Việc phân tích tình hình tổ chức lao động có ý nghĩa chỉ ra được thực trạng cũng như sự hợp lý của việc sử dụng lao động đối với công việc Từ đó đề ra các biện pháp thích hợp để quản lý, bố trí và sử dụng một cách tốt nhất lực lượng lao động hiện có trong công ty. a Tình hình đảm bảo số lượng lao động
Việc phân tích số lượng lao động nhằm thấy được sự tăng giảm lao động nhằm đánh giá, xem xét sự biến động về lao động của công ty, từ đó điều chỉnh hợp lý về tình hình sản xuất kinh doanh của công ty
Phân tích số lượng lao động nhằm có kế hoạch cho việc tăng giảm hay tuyển dụng thêm lao động phù hợp với tình hình thực tế của từng giai đoạn phát triển của công ty Do đó cần phải phân tích tình hình sử dụng số lượng lao động ở Công ty TNHH May Sao Việt
Số lượng lao động thể hiện quy mô sản xuất kinh doanh và qua đó phản ánh năng xuất lao động của công ty, nó quyết định trực tiếp tới kết quả kinh doanh Việc phân tích sẽ cho ta thấy được việc sử dụng lao động là tốt hay không, có tiết kiệm hay không Qua đó tìm ra biện pháp tổ chức lao động hợp lý và có các chính sách tuyển dụng lao động.
Tình trạng đảm bảo số lượng lao động của công ty được thể hiện qua bảng 2-10.
Bảng phân tích số lượng lao động công ty TNHH May Sao Việt ĐVT: Người Bảng 2-10
Tổng 118 100 82 100 -36 0 Đối với Sao Việt, loại hình hoạt động của công ty là công ty TNHH thêm vào đó vốn kinh doanh còn hạn hẹp nên số lao động của công ty còn hạn chế, vì vậy trong năm 2014 số lao động của toàn công ty còn có 82 người giảm đi 36 người tương ứng giảm 31,51% so với năm 2013 Trong đó có số công nhân giảm đi 29 người và số CBCNV giảm đi 7 người so với năm 2013 Tuy số lao động của công ty giảm đi rất mạnh nhưng năng suất lao động lại tăng lên chứng tỏ Công ty đã sử dụng tốt lượng lao động hiện có Và cũng phần nào cho thấy công ty ngày càng kí kết được các hợp đồng gia công đem lại hiệu quả.
So sánh tốc độ tăng trưởng lao động trong mối quan hệ tương quan với tốc độ tăng trưởng doanh thu để tính được mức tiết kiệm hay lãng phí tương đối lao động của công ty TNHH May Sao Việt năm 2014 LĐ tiết kiệm (lãng phí) :
Kết quả trên cho thấy năm 2014 Công ty đã tiết kiệm tương đối được 5 người.Tuy không nhiều nhưng đối với công ty nhỏ và trong hoản cảnh kinh tế hiện nay điều này chứng tỏ việc sử dụng lao động trong năm 2014 hiệu quả hơn so với năm2013. b Phân tích chất lượng lao động của Công ty
Có thể nói chất lượng lao động là chỉ tiêu không thể thiếu trong việc đánh giá tình hình sử dụng lao động của một công ty Chất lượng lao động chủ yếu thể hiện ở trình độ văn hóa, ngoài ra còn thể hiện ở cả kết cấu lao động theo độ tuổi và giới tính
Qua bảng phân tích 2-11 ta thấy rõ trình độ văn hóa của CBCNV trong Công ty đồng thời qua đó cũng gián tiếp thể hiện trình độ năng lực chung của Công ty. Năm 2013, số lượng lao động có trình độ trên đại học là 9 người thì đến năm 2014 con số đó chỉ còn là 4 người giảm đi 5 người tương ứng giảm 66,66%, tỷ trọng chiếm 4,88% trong tổng số cán bộ công nhân viên Trình độ dưới Đại học chiếm tỷ trọng lớn nhất 95,12% tương ứng với 78 người, giảm 31 người so với năm 2013.
Bảng phân tích chất lượng lao động của May Sao Việt
Trình độ chính trị Đảng 2 1,69 2 2,44 0 100 Đoàn 116 98,31 80 97,56 -36 68,97
Trên đại học 0 0,00 0 0,00 0 Đại học 9 7,63 4 4,88 -5 44,44
Có thể nói công ty đang có trong tay một lực lượng lao động có trình độ văn hóa chưa cao Điều này được lí giải do chính đặc thù công việc của công ty, hoàn toàn không yêu cầu quá cao Số lượng công nhân trực tiếp sản xuất hầu hết chỉ tốt nghiệp trung học phổ thông nhưng chuyên môn và tay nghề trong ngành may Lực lượng lao động này vẫn đang hoạt động rất tốt những công việc của Công ty Tuy năm 2014 Công ty có cắt giảm một số lượng khá lớn nhân sự nhưng hiện nay Công ty vẫn có chế độ tuyển dụng những lao động có tay nghề và chuyên môn cao song song với việc đào tạo bồi dưỡng lực lượng lao động có sẵn nhằm phát huy tối đa hiệu quả và năng suất lao động
Nếu theo dõi nghiên cứu theo chỉ tiêu độ tuổi ta thấy Công ty là một doanh nghiệp trẻ Các CBCNV trong doanh nghiệp đa số có tuổi đời nhỏ hơn 40 Số lượng lao động có tuổi đời nhỏ hơn 30 chiếm tới 52,44% chiếm tỷ lệ nhất trong tổng số lao động của Công ty Tuy rằng lực lượng lao động này còn chưa có nhiều kinh nghiệm trong sản xuất kinh doanh,còn chủ quan trong công việc nhưng đây lại chính là lực lượng nòng cốt cho sự nhiệt huyết và nhanh nhẹn hoạt bát đối với công ty chuyên gia công sản phẩm may mặc
Hơn thế nữa, trong thời đại mới thì lực lượng lao động trẻ, có sức khỏe tốt, năng động và có khả năng tiếp thu những ứng dụng khoa học công nghệ hiện đại và vô cùng thiết yếu Nhóm tuổi từ 30 đến 40 là 42 người chiếm tỷ trọng 39,02% chiếm tỷ trọng thứ hai trong công ty Đây là nhóm tuổi vừa có kinh nghiệm vừa có khả năng làm việc cao có thể truyền đạt kinh nghiệm và hướng đi của Công ty trong thời gian tới và hướng dẫn thao tác trực tiếp cho thế hệ tiếp theo Nhóm tuổi từ 40 đến 50 chỉ chiếm 1,22% số lao động trong Công ty Phần lớn các công nhân viên của Công ty nằm ở nhóm tuổi này là những người có kinh nghiệm đã cống hiến nhiều năm cho ngành may mặc.
Nói tóm lại, qua phân tích trên ta thấy đội ngũ cán bộ công nhân viên của Công ty là có tuổi đời còn rất trẻ Hay nói cách khác công ty có cơ cấu lao động trẻ. Đây là điều kiện thuận lợi để Công ty có khả năng phát triển nhanh và mạnh hơn. Áp dụng tính độ tuổi bình quân của cán bộ công nhân viên trong công ty theo phương pháp tính số bình quân gia quyền:
Ta có hệ số tuổi bình quân theo phương pháp gia quyền:
Với độ tuổi lao động bình quân là 32 tuổi ta có thể nói công ty TNHH May Sao Việt có một đội ngũ cán bộ công nhân viên trẻ trung, năng động Đây cũng là điều kiện tốt để công ty đi lên đúng hướng.
Phân tích chi phí và giá thành sản phẩm
Giá thành sản phẩm là biểu hiện bẳng tiền của tất cả những chi phí của doanh nghiệp về sử dụng tư liệu sản xuất như trả lương phụ cấp ngoài lương và những chi phí phục vụ khác để sản xuất và tiêu thụ sản phẩm.
Chi phí sản xuất là việc sử dụng các yếu tố thuộc quá trình sản xuất vào sản xuất sản phẩm trong kì Biến động tăng hoặc giảm chi phí sản xuất sản phẩm phản ánh trình độ điều hành, khai thác, sử dụng tổng hợp các yếu tố sản xuất kinh doanh của quản trị kinh doanh của doanh nghiệp.
2.5.1 Phân tích giá thành theo khoản mục chi phí
Mục đích phân tích giá thành theo khoản mục chi phí là xác định khoản mục nào có chi phí lớn nhất, khoản mục nào biến động nhiều nhất trên cơ sở đó xác định nên tiết kiệm loại chi phí nào để giảm giá thành sản phẩm.
Chi phí sản xuất trong doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của toản bộ hao phí lao động sống và lao động vật hoá cần thiết mà doanh nghiệp đã chi ra để tiến hành hoạt động sản xuất trong một thời kỳ nhất định. Đi vào phân tích giá thành theo khoản mục chi phí nhằm cho biết giá thành của các chi phí lao động sống, tư liệu lao động, đối tượng lao động Nó vừa phản ánh trình độ sản xuất thủ công, hay cơ giới, bán cơ giới, tự động hóa, mà còn phản ánh được mức độ thể hiện các chi phí giữa kế hoạch và thực hiện, do nguyên nhân nào gây ra.
Qua bảng 2-14 nhận thấy bốn khoản mục chi phí là chi phí nhiên liệu, chi phí nhân công, chi phí sản xuất chung đều giảm nhẹ, duy chỉ có chi phí quản lí doanh nghiệp là tăng nhưng khá, điều này đã làm cho giá thành toàn bộ giảm Giá thành toàn bộ năm 2014 là 5.278 triệu đồng, trong khi đó chi phí toàn bộ năm 2013 là 6.245 triệu đồng.
Trong đó khoản mục chi phí nhân công trực tiếp có chi phí lớn nhất, tuy có giảm nhẹ so với năm 2013 nhưng là do sự sụt giảm mạnh của số lượng công nhân sản xuất số lượng công nhân viên giảm nhiều nhưng chi phí này giảm nhẹ cho thấy Công ty trong năm tới nên tiết kiệm tối ưu chi phí này.
Bên cạnh đó, chi phí quản lí doanh nghiệp tăng hơn 30% do chi phí tiền lương và chi phí nguyên vật liệu tăng.
Phân tích giá thành theo khoản mục chi phí ĐVT: Nghìn đồng Bảng 2-14
T Khoản mục chi phí Năm 2013 Năm
II Chi phí nhân công trực tiếp 2.792.086 2.597.320 -194.765 93,02
2 Các khoản trích theo lương 949.309 883.089 -66.220 93,02
III Chi phí sản xuất chung 1.386.680 494.868 -891.812 35,69
4 Sửa chữa lớn thuê ngoài 120.998 87.065 -33.932 71,96
IV Chi phí quản lý doanh nghiệp 929.409 1.210.638 281.228 130,26
5 Chi phí quản lý VP 284.205 133.566 -150.638 47,00
2.5.2 Phân tích kết cấu giá thành
Giá thành sản xuất điện của May Sao Việt bao gồm năm khoản mục chi phí: chi phí nhiên liệu, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung, chi phí quản lý doanh nghiệp.
Kết cấu giá thành của công ty được thể hiện trong bảng 2-15.
Bảng phân tích kết cấu giá thành ĐVT: Nghìn đồng Bảng 2-15
II Chi phí nhân công trực tiếp 2.792.086 44,71 2.597.32
III Chi phí sản xuất chung 1.386.680 22,20 494.868 9,37 -12,83
IV Chi phí quản lý DN 929.409 14,88 1.210.63
Qua bảng trên nhận thấy nhân công trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn nhất, năm 2014 chiếm 40,20% tăng 4,5% so với năm 2013 Chi phí nhân công trực tiếp là chi phí phải trả cho công nhân viên trực tiếp tham gia hoạt động sản xuất Chi phí này chiếm tỷ trọng lớn nhất là hợp lí, vì là công ty gia công sản phẩm nên hoạt động sản xuất dựa trên cơ sở là lực lượng lao động Chi phí nhân công tăng là do sự điều chỉnh tăng lương của pháp luật Nhà nước.
Chiếm tỉ trọng thứ hai là chi phí quản lý doanh nghiệp, năm 2014 chỉ chiếm 22,93%, nhưng lại có xu hướng tăng mạnh so với năm 2013, cụ thể tăng 8,05% về kết cấu Nguyên nhân là do sự chú trọng trong công tác quản lí của công ty trong năm 2014.
Chiếm tỷ trọng cao thứ ba là chi phí nguyên nhiên liệu, năm 2014 chiếm 17.22% trong tổng giá thành, loại chi phí này giảm về tỷ trọng so với năm 2013, cụ thể giảm 0,27% so với năm 2013 Chi phí nhiên liệu bao gồm các nhiên liệu cung cấp cho hoạt động của máy móc kĩ thuật như dầu máy, xăng, điện Trong năm 2014 có giảm nhẹ về chi phí nguyên liệu Điều này cho thấy công ty đang thực hiện khá thành công chính sách tiết kiệm nhiên liệu toàn công ty.
Cuối cùng là chi phí sản xuất chung và chi phí khác chiếm tỷ trọng lần lượt là 9,37% và 1,27%.
Nhìn chung, tổng chi phí của Công ty trong năm 2014 có xu hướng giảm khá so với năm 2013 Tuy nhiên, do khối lượng gia công sản phẩm giảm so với năm
2013 dẫn tới chi phí có xu hướng giảm.
Như vậy, chi phí nhân công chiếm tỷ trọng rất lớn trong giá thành và có xu hướng tăng Muốn hạ giá thành thì phải tìm cách giảm chi phí này.
2.5.3 Phân tích mức chi phí trên 1000 đ doanh thu
Chỉ tiêu mức chi phí trên một 1000 đ doanh thu (M) cho ta biết để tạo ra 1000đ doanh thu thì Công ty cần bỏ ra bao nhiêu đồng chi phí.
6 457 186 123 = 960.82đồng/1000 đồng Qua bảng phân tích 2-16 cho thấy:
Trong năm 2013 chi phí quản lí doanh nghiệp trên 1000đDT tăng thêm 90,7 đồng so với năm 2014 Sở dĩ có tình trạng tăng lên như vậy là do trong năm 2013 Công ty đã quan tâm tới công tác quản lí và đầu tư vào chi phí này Điều này là tốt tuy nhiên Công ty cần có những chính sách và giải pháp để tiết kiệm hơn nữa.
Chi phí nhân công trực tiếp trong năm 2014 trên1000đ doanh thu giảm 71,81 đồng so với năm 2013 Chi phí cho nhân công trực tiếp giảm là do công ty trong năm 2014 tiết giảm một lượng công nhân viên khá lớn.
Trong đó chi phí Nguyên vật liệu và chi phí khác trên 1000đ doanh thu đều giảm nhưng tăng không nhiều
Như vậy để tạo ra 1000 đồng doanh thu trong năm 2013 Công ty phải bỏ ra 960,82 đồng chi phí trong khi đó để tạo ra 1000 đồng doanh thu trong năm 2014 thì Công ty phải dùng tới 1.018 đồng chi phí, tương đương với việc để thu được 1.000đ lợi nhuận doanh nghiệp cần bỏ ra 1,018 đồng chi phí Vậy chi phí này không thể đảm bảo cho công ty hoạt động có lợi nhuận và năm 2014 hoạt động kinh doanh của Công ty chưa thực sự hiệu quả so với năm 2013.
M = Tổng chi phí đ/ 1000 đ (2-12)Doanh thu (1000 đ)
Bảng phân tích chi phí trên 1000đ DT ĐVT: Nghìn đồng Bảng 2-16
II Chi phí nhân công trực tiếp 2.792.086 429,54 2.597.320 501,35 71,81 III Chi phí sản xuất chung 1.386.680 213,33 494.867 95,52 -117,81
IV Chi phí quản lý
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH
Nhận xét chung về tình hình tài chính giai đoạn 2011-2014 và giải pháp nâng
Toàn bộ quá trình phân tích trên ta có một cái nhìn tổng quát về tinh hình tài chính của May Sao Việt như sau:
3.3.1 Nhận xét chung về tình hình tài chính
Qua phân tích tình hình tài chính trong giai đoạn 2011-2014 của công ty TNHH May Sao Việt cho thấy công ty đã đạt được một số thành tựu nhất định Về cơ cấu tài sản, tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng cao có xu hướng tăng lên, tỷ trọng tài sản ngắn hạn có xu hướng giảm đi Trong đó, tài sản cố định là phần tài sản có tỷ trọng lớn trong tổng tài sản Đối với công ty chuyên thực hiện gia công các sản phẩm may mặc như May Sao Việt thì điều này là vô cùng hợp lý
Tuy nhiên, tình hình tài chính của công ty TNHH May Sao Việt vẫn đang trong giai đoạn khó khăn và là giai đoạn chuẩn bị cho bước phát triển trong tương lai
Xét tới nguồn vốn thì nợ phải trả trong cả giai đoạn có tỷ trọng cao và tăng liên tục, vốn chủ sở hữu thấp và không có gì biến đổi nhiều Trong nợ phải trả, chủ yếu là nợ ngắn hạn nợ dài hạn chiếm tỷ trọng thấp Với cơ cấu nguồn vốn như vậy khiến công ty gặp khá nhiều khó khăn khi khả năng tự chủ về tài chính thấp Nợ ngắn hạn cao tạo áp lực tài chính lớn cho công ty.
Dựa vào hệ số thanh toán ngắn hạn và hệ số thanh toán nhanh cho thấy trong cả giai đoạn khả năng thanh toán của công ty còn yếu và tình hình chưa mấy được cải thiện Như vậy công ty cần nâng cao khả năng chi trả các khoản nợ và tạo thêm lòng tin với đối tác trong và ngoài ngành.
Hệ số quay vòng các khoản phải thu tăng giảm không đều Điều này không tốt vì vốn quay vòng thất thường sẽ ảnh hưởng đến quá trình quay vòng vốn để tái đầu tư và tái sản xuất kinh doanh.
Công ty cũng ít bị chiếm dụng vốn tuy nhiên khả năng luân chuyển vốn nói chung vẫn chưa thực sự tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Theo phân tích hiệu quả sử dụng vốn cho thấy, số vòng quay vốn lưu động tăng giảm không ổn định qua các năm, May Sao Việt cần đẩy nhanh và dần ổn định tốc độ luân chuyển của vốn lưu động để góp phần giải quyết nhu cầu về vốn cho mình, góp phân nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Sử dụng vốn cố định hiệu quả rất quan trọng đối với công ty gia công sản xuất có giá trị tài sản cố định chiếm tỷ trọng lớn như May Sao Việt Trong giai đoạn tiếp theo cần phát huy tính hiệu quả của vốn cố định hơn nữa để thu được lợi nhuận cao, giúp công ty phát triển bền vững hơn.
Hiệu suất sửng dụng vốn kinh doanh tăng giảm không đều cho thấy tình hình bất ổn trong việc sử dụng vốn kinh doanh của công ty.
Như vậy, qua việc phân tích trên cho thấy có thể đánh giá tình hình tài chính của TNHH May Sao Việt trong giai đoạn 2011-2014 đang có những biện pháp cố gắng cải thiện và tạo bàn đạp cho sự phát triển của tương lai Cũng gặt hái được một số những thành công nhất định tuy nhiên theo kết quả phân tích cũng cho thấy Công ty còn tồn tại khá nhiều điểm yếu cần khắc phục để đạt được kết quả tài chính tốt nhất trong các năm tới.
3.3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả công tác tài chính của công ty TNHH May Sao Việt
Với những điều kiện sản xuất kinh doanh như vậy, Công ty TNHH May Sao Việt muốn hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả cần có nhứng kế hoạch nhất định Đặc biệt là phải có một lượng vốn tiền đề để thực hiện Chính vì vậy việc xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn là biện pháp tài chính hiệu quả nhằm nâng cao chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh cuả công ty.
Nhiệm vụ cao hiệu quả sử dụng vốn của May Sao Việt được xem như là một mục tiêu quan trọng trong quá tình hoạt động sản xuất kinh doanh Nhưng làm cách nào để quản lý và sử dụng nguồn vốn có hiệu quả nhất thì đây là một vấn đề lớn đòi hỏi các nhà quản lý cũng như toàn thể cán bộ công nhân viên của công ty phải không ngừng phấn đấu nâng cao trình độ chuyên môn để nhận biết, đánh giá tình hình thực tế một cách sát thực nhất để công tác trên đạt được hiệu quả cao nhất có thể.
Là một công ty mới thành lập, trong những năm đầu công ty cũng đạt được một số thành tựu đáng khích lệ, tuy nhiên May Sao Việt còn tồn tại một số hạn chế trong hoạt động kinh doanh cũng như quản lý tài chính. Để đứng vững trước những khó khăn do nền kinh tế, May Sao Việt cần nhanh chóng cải tiến, cải tổ lại bộ máy hoạt động kinh doanh và các chính sách, cơ chế kinh doanh mới để tiếp tục đẩy mạnh hoạt đọng sản xuất gia công Bằng kiến thức đã học ở nhà trường và sự tìm hiểu đánh giá của bản thân qua thực tế thực tập Công ty TNHH May Sao Việt, tác giả xin đưa ra một số giải pháp cơ bản nhằm góp phần nâng cao hiệu quả công tác tổ chức quản lý tài chính của công ty:
- Lập kế hoạch xác định một cách chính xác nhu cầu vốn tối thiểu cho hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt cho nhu cầu mua nguyên, nhiên liệu đảm bảo quá trình tái sản xuất và gia công thường xuyên Từ đó có các biện pháp tổ chức huy động nhằm cung ứng đủ và kịp thời vốn, tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí hoặc tình trạng thiếu vốn gây ảnh hưởng xấu đến quá trình sản xuất kinh doanh.
- Trên cơ sở xác định vốn theo kế hoạch đã lập, Công ty cần xây dựng kế hoạch huy động vốn bao gồm lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp nhất, xác định khả năng vốn hiện có của Công ty, số thiếu cần phải tìm nguồn tài trợ, đảm bảo cung ứng đầy đủ vốn cho sản xuất, với chi phí vốn là thấp nhất, tạo cho Công ty có một cơ cấu vốn linh hoạt và hiệu quả nhất.
- Sau khi đã lập kế hoạch huy động vốn Công ty cần chủ động lập kế hoạch hình thành các dự định sử dụng vốn tạo lập được sao cho có hiệu quả nhất cụ thể là: đầu tư cho máy móc thiết bị sản xuất bao nhiêu ? Vào thời điểm nào? Và cung ứng cho thu mua nguyên vật liệu thế nào là thích ứng?
- Trong trường hợp nếu phát sinh nhu cầu vốn Công ty cần chủ động cung ứng kịp thời để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn. Công ty cần phát huy và sử dụng tối đa nguồn vốn vay của CBCNV trong Công ty, xong đây là nguồn vốn vay ngắn hạn do đó Công ty cần chú ý đến phương thức huy động vốn trên thị trường chứng khoán bằng cách phát hành cổ phiếu, trái phiếu, thuê tài chính….