Thu hoạch thực tập tốt nghiệp mối quan hệ giữa ngân hàng xanh và hiệu quả tài chính của ngân hàng thương mại

Họ cũng đã ký kết và đi trước trong việc xây dựng dựa trên công việc của ngân hàng để đo lường xã hội và tác động kinh tế của việc cho vay, giảm tiêu thụ giấy hàng năm của nhân viên toàn

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG VIỆN

- -THU HOẠCH THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

Chuyên ngành:

MỐI QUAN HỆ GIỮA NGÂN HÀNG XANH VÀ HIỆUQUẢ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Họ và tên sinh viên:

1.2 Khoảng trống nghiên cứu 3

1.3 Mục tiêu nghiên cứu và câu hỏi nghiên cứu 11

1.4 Phương pháp nghiên cứu 11

1.5 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 11

1.6 Đóng góp của nghiên cứu 11

1.7 Kết cấu của khoá luận 12

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU

2.1 Cơ sở lý luận về ngân hàng xanh 13

2.1.1 Khái niệm ngân hàng xanh 13

2.1.2 Mô hình ngân hàng xanh 15

2.1.3 Đặc điểm của ngân hàng xanh 17

2.1.4 Các lợi ích của ngân hàng xanh 18

2.1.5 Kinh nghiệm về phát triển ngân hàng xanh trên thế giới 23

2.2 Cơ sở lý luận về hiệu quả tài chính 25

2.2.1 Khái niệm hiệu quả tài chính 25

2.2.1.1 Khái niệm hiệu quả 252.2.1.2 Khái niệm hiệu quả t愃

2.2.2.1 Cách thức đo lường hiệu quả t愃2.2.2.2 Chỉ số đo lường hiệu quả t愃

2.2.3 Các yếu tố quyết định hiệu quả tài chính của các ngân hàng thương mại

2.3 Mối quan hệ giữa ngân hàng xanh và hiệu quả tài chính của Ngân hàngthương mại tại Việt Nam 38

2.3.1 Lý luận và thực tiễn về mối quan hệ giữa ngân hàng xanh và hiệu quả tàichính của NHTM 38

2.3.2 Bằng chứng thực nghiệm 40

2.3.2.1 Bằng chứng quốc tế 40

2.3.2.2 Bằng chứng trong nước 41

CHƯƠNG 3 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

3.1 Thiết kế nghiên cứu 42

3.2 Phương pháp thu thập dữ liệu 42

3.3 Phương pháp xử lý thông tin 43

3.4 Mô hình nghiên cứu 45

3.4.1 Giả thuyết nghiên cứu 45

3.4.2 Mô hình nghiên cứu 48

CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

4.1 Thống kê mô tả từng biến 51

4.2 Phân tích hồi quy và tương quan 52

4.3 Đánh giá các kết quả nghiên cứu 54

Kết luận

CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý QUẢN TRỊ

5.1 Hàm ý chính sách 57

5.1.1 Hoàn thiện môi trường pháp lý 57

5.1.2 Tăng cường các hoạt động ngân hàng bền vững trong nội bộ ngân hàng

5.1.5 Giải pháp tìm kiếm các nguồn huy động vốn nhằm bảo đảm biến đổi khíhậu và môi trường 63

5.2 Hạn chế của nghiên cứu và hướng nghiên cứu tiếp theo 64

PHẦN KẾT LUẬN

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

DANH MỤC BẢ

Bảng 3.1: Bảng mô tả biến số 49

YBảng 4.1: Kết quả thống kê 51

Bảng 4.2: Kết quả kiểm định tương quan 52

Bảng 4.3: Kết quả hồi quy 52

DANH MỤC HÌNH Hình 3.1: Sơ đồ quy trình nghiên cứu 42

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU

1.1 Lý do chọn đề tài

Tác động thảm khốc của những cơn bão, lũ lụt, hạn hán và nắng nóng quá mức gần đây mà nhiều người trong nước đã phải trải qua, thúc đẩy chúng ta suy nghĩ nghiêm túc về sự nóng lên toàn cầu và tác động của nó và làm bất cứ điều gì có thể để giải quyết vấn đề này.

Tất cả các doanh nghiệp và người dân đều có vai trò trong việc chống lại sự nóng lên toàn cầu và xây dựng một môi trường bền vững Một điều đáng mừng là hiện nay đã có nhận thức nhiều hơn và những thỏa thuận ngày càng nhiều trong việc giải quyết các vấn đề môi trường mà chúng ta phải đối mặt Một hành động ngăn chặn sự suy thoái môi trường sẽ ảnh hưởng đáng kể không chỉ đến hiện tại mà còn cả các thế hệ tương lai và sự tiến bộ của loài người Vì vậy, tất cả các ngành và lĩnh vực kinh doanh, các cơ quan quản lý và các cá nhân cần phải có một hành động chủ động trên nhiều phương diện.

Ngành Ngân hàng có thể và nên làm gì trong việc tạo ra một môi trường xanh và bền vững? Mỗi cá nhân và tập thể trong lĩnh vực ngân hàng có thể làm gì để giải quyết tình trạng nóng lên toàn cầu và tạo dựng được một môi trường bền vững?

Trên khắp thế giới, các ngân hàng và tổ chức tài chính đang lo ngại về tác động tổng thể của việc suy giảm môi trường Khó có thể chuyển giao các khuôn khổ chung cho các chiến lược môi trường xanh trong doanh nghiệp sang lĩnh vực ngân hàng Các khuôn khổ như vậy thường tập trung vào các ngành công nghiệp cơ bản, kiểm tra sự phụ thuộc của các công ty vào nhiên liệu hóa thạch và khám phá tác động của các hiện tượng thời tiết khắc nghiệt và quy định đối với các công ty Tuy nhiên, các ngân hàng nhìn chung không phải chịu áp lực về thời tiết cũng như không phụ thuộc nhiều vào nhiên liệu hóa thạch trong hoạt động của mình Nhìn lại, tác động chính của biến đổi khí hậu đối với các ngân hàng là gián tiếp: họ bị ảnh hưởng bởi các hạn chế hoạt động của khách hàng và các hoạt động kinh tế nói chung bị hạn chế.

Vấn đề quan trọng đối với các ngân hàng là đánh giá tác động của biến đổi khí hậu đối với chất lượng tài sản của các danh mục đầu tư và cho vay Điều này sẽ ảnh hưởng đến các chính sách tài chính và đầu tư cũng như quản lý danh mục đầu tư Điều này sẽ giúp họ phát triển một mô hình kinh doanh bền vững và thích ứng với các chính sách môi trường của họ Trong khi nhiều ngân hàng hiểu được tầm quan trọng của việc giảm phát thải, chỉ có rất ít ngân hàng đã tích hợp toàn diện các khía cạnh liên quan đến biến đổi khí hậu vào quy trình kinh doanh của họ Bên cạnh đó, trong nội bộ, trong hoạt động hàng ngày của ngân hàng, các ngân hàng cũng đang đề ra các chiến lược để làm cho hệ thống và quy trình thân thiện với môi trường.

Ngân hàng xanh là một bước phát triển tương đối mới trong thế giới tài chính Đây là một hình thức ngân hàng có các tác động xã hội và môi trường và động cơ chính của nó là bảo vệ và giữ gìn môi trường Các ngân hàng nước ngoài đang thực hiện ngân hàng xanh với một một tâm thế rất nghiêm túc Một số ngân hàng nước ngoài đã đưa ra chính sách rủi ro về Môi trường và Xã hội chính thức để điều chỉnh các hoạt động cho vay từ năm 1997 Họ cũng đã ký kết và đi trước trong việc xây dựng dựa trên công việc của ngân hàng để đo lường xã hội và tác động kinh tế của việc cho vay, giảm tiêu thụ giấy hàng năm của nhân viên toàn thời gian và tiếp tục giảm tiêu thụ năng lượng và nước, v.v.

Trong những năm gần đây, tổ chức quốc tế về tiêu chuẩn hóa (ISO) đã ban hành một loạt hướng dẫn toàn diện để đưa các mục tiêu bảo vệ môi trường và ngăn ngừa ô nhiễm vào hoạt động công nghiệp trên toàn thế giới, được gọi chung là ISO 14000 và do đó nó chắc chắn sẽ tạo động lực rất cần thiết cho ngân hàng ngành công nghiệp để mở rộng việc sử dụng thông tin môi trường trong các quyết định mở rộng tín dụng và đầu tư của họ.

Đồng thời, việc triển khai các dòng sản phẩm nhắm đến các nhu cầu cụ thể và phổ biến về môi trường đòi hỏi nỗ lực rất lớn từ phía ngân hàng, trình độ học vấn và nhận thức, đặc biệt là của các cán bộ doanh nghiệp và rủi ro, và cuối cùng nhưng không kém phần quan trọng, cần rất nhiều thời gian để thực hiện Một rào cản quan trọng khác đối với việc triển khai nhanh chóng các loại sản phẩm và dịch vụ như

vậy là thực tế là đôi khi chúng có liên quan đến việc ngân hàng chấp nhận rủi ro tài chính cao hơn hoặc và biên độ lãi suất thấp hơn, và trong một số trường hợp, thậm chí cả sự tiêu hao của khách hàng (do yêu cầu ngày càng cao của khách hàng nhằm đảm bảo rằng chúng hoạt động theo cách thân thiện với môi trường) Ngoài ra, điều này chống lại lợi ích không chỉ của toàn bộ ngân hàng mà còn của các cá nhân được cho là bán các sản phẩm và dịch vụ đó, và tiền thưởng của họ phụ thuộc vào thu nhập mà họ đã tạo ra.

Xuất phát từ một số vấn đề chính nêu trên, tác giả lựa chọn đề tài: “Mối

quan hệ giữa ngân hàng xanh và hiệu quả tài chính của Ngân hàng thương mạitại Việt Nam” để đánh giá được tác động của ngân hàng xanh đến hiệu quả hoạt

động của ngân hàng Từ đó đưa ra được những giải pháp cụ thể.

1.2 Khoảng trống nghiên cứu

Đề tài về ngân hàng xanh nói chung và mối quan hệ giữa ngân hàng xanh với hiệu quả tài chính của các ngân hàng thương mại là đề tài nhận được sự quan tâm của khá nhiều các học giả, chuyên gia nghiên cứu Mỗi một đề tài có cách khai thác vấn đề khác nhau Theo đó, trong phạm vi của báo cáo, đề tài thực hiện lược khảo một số tài liệu và công trình nghiên cứu sau đây liên quan tới đề tài.

(1) Nghiên cứu của Rehman và cộng sự (2021) dựa trên lý thuyết SRI, nhằm đo lường mối quan hệ giữa các hoạt động ngân hàng xanh và các tác động trực tiếp hay gián tiếp của hoạt đến các hành động này đến môi trường, nghiên cứu đưa ra được những bằng chứng thực nghiệm như sau: Ngân hàng là một trong những yếu tố tác động lớn đến việc biến đổi khí hậu toàn cầu theo cả hướng trực tiếp và hướng gián tiếp Mặc dù sự tác động này đã được chứng minh ở nhiều nghiên cứu khác, tuy nhiên, lại có rất ít các nghiên cứu về việc áp dụng thực hiện ngân hàng xanh ở các nền kinh tế đang phát triển, đặc biệt là Pakistan Chính phủ cũng đưa ra nhiều chính sách khuyến khích nhằm thúc đẩy các doanh nghiệp có những hoạt động thân thiện với môi trường, khuyến khích các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xanh

(doanh nghiệp sản xuất sản phẩm tái chế, sản phẩm không gây hại môi trường, ).

Còn đối ngân hàng xanh không chỉ áp dụng cho hoạt động kinh doanh mà còn áp

dụng cho các cấp hoạch định chính sách Với mục tiêu khuyến khích tài trợ cho các dự án xanh để bảo vệ môi trường

(2) Nghiên cứu của Hoque và cộng sự (2019) thực nghiệm trên các tổ chức tài chính phi ngân hàng và các ngân hàng ở Banglades, với phương pháp chính là đánh giá tình hình thực hiện các hoạt động xanh dựa trên các dữ liệu báo cáo thường niên do các đơn vị này cung cấp Kết quả đánh giá cho cho thấy 44 trong số 57 ngân hàng và 13 trên tổng 33 tổ chức phi tài chính, ở một mức độ khác nhau, có cách tiếp cận thực hiện tài chính xanh theo hướng trực tiếp và gián tiếp, trong đó có 45 ngân hàng và 25 NBFI thực hiện rủi ro môi trường xếp hạng Hầu hết các ngân hàng và tổ chức tài chính phi ngân hàng chỉ hoạt động xanh ở quy mô và khối lượng hạn chế Tuy nhiên, tất cả 56 ngân hàng và 33 tổ chức tài chính phi ngân hàng đều có thiết lập chính sách ngân hàng xanh của riêng họ Họ cũng có quy định văn phòng xanh để thực hiện xanh trong các hoạt động của họ Nghiên cứu phát hiện ra rằng các tiêu chí thực hiện ngân hàng xanh trong các báo cáo hàng năm của họ vượt quá mức công bố trên các trang web của họ

(3) Nghiên cứu của Khairunnessa v愃

mục đích khám phá xu hướng xuất hiện của ‘Ngân hàng xanh’ ở Bangladesh, tập

trung vào xem xét vai trò của các cơ quan quản lý và các công cụ điều tiết tài chính trong việc xanh hóa lĩnh vực tài chính đồng thời cũng xem xét sự đóng góp và sự tham gia của các ngân hàng và các tổ chức tài chính phi ngân hàng trong việc thúc đẩy chuyển đổi kinh tế xanh Nghiên cứu dựa trên việc xem xét dữ liệu thứ cấp được thu thập từ nhiều nguồn khác nhau, chẳng hạn như báo cáo hàng quý, báo cáo hàng năm, trang web của ngân hàng trung ương Bangladesh, các ngân hàng thương mại và tổ chức tài chính phi ngân hàng khác cũng như các bài báo và báo cáo khác nhau về ngân hàng xanh ở Bangladesh Dữ liệu thu thập được xem xét bằng cách sử dụng thống kê mô tả Kết quả nghiên cứu cho thấy ngân hàng trung ương Bangladesh đóng một vai trò quan trọng trong việc xanh hóa hệ thống tài chính của đất nước bằng cách thực hiện nhiều chính sách xanh và các biện pháp quản lý Mặc dù Bangladesh vẫn còn kém xa các nước phát triển về hoạt động bảo vệ môi trường, song quốc gia này đã đạt được tiến bộ đáng kể trong việc khởi xướng và mở rộng

các hoạt động ngân hàng xanh, phát triển cơ sở hạ tầng và thúc đẩy tăng trưởng

xanh tài chính trong những năm trở lại đây

(4) Nghiên cứu của Rai v愃

phổ biến của khái niệm ngân h愃được thực hiện như thế n愃ngân h愃

đánh giá nhận thức của khách hàng thông qua các yếu tố ảnh hưởng đến kỳ vọng của khách hàng về việc sử dụng các sản phẩm ngân hàng xanh và lợi ích của các hoạt động ngân hàng xanh đối với người dùng nhờ sự trợ giúp của việc phân tích trải nghiệm của khách hàng (thái độ tích cực và tiêu cực) đối với các dịch vụ ngân hàng Kết quả cho thấy rằng khái niệm ngân hàng xanh còn khá mới mẻ tại môi trường thực nghiệm của nghiên cứu và có mức độ nhận thức còn được đánh giá thấp về các thực hiện ngân hàng xanh Các vấn đề nhận thức chính của người tiêu dùng là lo sợ bảo mật thông tin và tiết kiệm thời gian đã được đánh giá là trọng tâm hơn các yếu tố khác được đưa vào trong nghiên cứu này.

(5) Nghiên cứu của Risal v愃

động của các hoạt động ngân hàng xanh đối với hoạt động bảo vệ môi trường của các ngân hàng tại Nepal Với phương pháp phân tích hồi quy bội được ứng dụng trong nghiên cứu nhằm đo lường sự tác động của hoạt động ngân hàng xanh đến hoạt động bảo vệ môi trường Kết quả nghiên cứu cho thấy rằng thiết bị tiết kiệm năng lượng và chính sách xanh đã tạo ra tác động đáng kể đến hoạt động bảo vệ môi trường của ngân hàng Ngoài ra, nghiên cứu còn cho thấy vai trò quan trọng của ngân hàng và chính phủ trong việc thúc đẩy và khuyến khích các doanh nghiệp phát triển kinh doanh với các công nghệ bền vững hạn chế được các tác động xấu tới môi trường, thậm chí ngân hàng cũng là chủ thể cần phát triển các công nghệ bền vững vào trong hoạt động kinh doanh của mình.

(6) Nghiên cứu của Zhixia và cộng sự (2018) thực nghiệm đánh giá hiện

trạng ngân hàng xanh tại Banglades của các ngân hàng thông qua các bản báo cáo được công bố hàng năm Nghiên cứu chỉ rằng các ngân hàng Bangladesh đang thực hiện tốt việc hoạt động xanh bằng cách thực hiện theo các quy định ban hành của

Ngân hàng Bangladesh.Các quy định được Ngân hàng trung ương Banglades ban hành đưa ra những tiêu chuẩn về ngân hàng xanh và có thể thực hiện song hành cùng với các chính sách riêng của từng ngân hàng thương mại Hầu hết các ngân hàng đưa tin tốt của họ về các hoạt động xanh, đầu tư xanh và thành tựu đạt được trong báo cáo hàng năm của họ Là một quốc gia đang phát triển với tiến bộ công nghệ, nhận thức xã hội và nhận thức về môi trường thấp, các ngân hàng Bangladesh đang phải đối mặt với nhiều thách thức để trở nên xanh và thân thiện với môi trường Cuối cùng, nghiên cứu kết thúc với việc đề cập đến một số gợi ý để thực hiện ngân hàng xanh hiệu quả thông qua thu thập kinh nghiệm từ các nghiên cứu

khác nhau ở các nước tiên tiến

(7) Nghiên cứu của Bukhari v愃

này là đề xuất các giải pháp thực tiễn tốt nhất về Ngân hàng xanh để áp dụng cấu trúc kinh doanh này dựa trên các khía cạnh của môi trường, xã hội và quản trị Bài báo này đề xuất một số thực hành xanh theo các khía cạnh quản trị có thể được các ngân hàng cá nhân áp dụng ở bất kỳ giai đoạn nào của việc áp dụng Ngân hàng xanh Nó cung cấp các chiến thuật để thực hiện cấu trúc kinh doanh này có thể dùng như một công cụ để các cơ quan quản lý hình thành các hướng dẫn hoặc chính sách về Ngân hàng xanh để áp dụng.

Kết quả nghiên cứu đã chỉ rõ: Việc áp dụng Ngân hàng xanh có thể đạt được

bởi các ngân hàng thông qua việc thực hiện một số hoạt động nhất định theo cách thức tuần tự hoặc song song Quá trình này phụ thuộc vào các yếu tố môi trường bên ngoài và môi trường bên trong Các hoạt động áp dụng Ngân hàng xanh có thể được chia nhỏ theo ba hướng: Quản trị, Độ bao phủ hay tập trung vào một khía cạnh và có phần phức tạp hơn.

(8) Nghiên cứu của Handajani và cộng sự (2019) với mục tiêu mô tả tiến

trình thực hiện ngân hàng xanh của các ngân hàng quốc doanh Indonesia trong giai đoạn 2015- 2017, thông qua việc đánh giá các thông tin tài chính và các báo cáo thường niên.Kết quả nghiên cứu cho thấy các ngân hàng quốc doanh đã bắt đầu thực hiện ngân hàng xanh Các hoạt động thực hiện dưới nhiều hình thức khác nhau do không có hướng dẫn báo cáo chung của ngân hàng trung ương ban hành và xu

hướng báo cáo các hoạt động ngân hàng xanh đang gia tăng trong 3 năm qua Các chỉ số về hoạt động ngân hàng xanh trong các ngân hàng quốc doanh có thể được nhóm thành một số lĩnh vực cụ thể là sản phẩm xanh, hoạt động xanh, khách hàng xanh và chính sách xanh Nghiên cứu khẳng định rằng việc áp dụng các hoạt động ngân hàng xanh trong tại các ngân hàng quốc doanh có thể là một hình mẫu cho việc khởi xướng các hoạt động ngân hàng thân thiện với môi trường Hơn nữa, còn có những mong đợi từ các hoạt động ngân hàng thân thiện với môi trường có thể giảm thiểu rủi ro kinh doanh bằng cách giảm rủi ro môi trường và xã hội giúp hài hòa các lợi ích kinh tế, môi trường và xã hội để hướng tới mục tiêu tài chính bền vững

(9) Nghiên cứu của Sun (2020) điều tra tác động của trách nhiệm xã hội của

doanh nghiệp (CSR) đối với lòng trung thành của người tiêu dùng xanh với tác động trung gian của việc đồng sáng tạo trong ngành ngân hàng tại Pakistan Nghiên cứu cũng giới thiệu các sáng kiến ngân hàng xanh với tư cách là biến điều tiết giữa mối quan hệ trung gian của trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp và lòng trung thành của người tiêu dùng xanh, biến điều tiết như vậy sẽ củng cố mối quan hệ gián tiếp này Kết quả cho thấy rằng trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp giúp nâng cao lòng trung thành của người tiêu dùng và các sáng kiếm xanh làm trung gian một phần mối quan hệ này Kết quả của cuộc khảo sát hiện tại có thể giúp các tổ chức ngân hàng tìm hiểu cách họ có thể phát triển chiến lược cốt lõi dựa trên việc tích hợp các sáng kiến xanh, tạo trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp và ngân hàng xanh

(10) Nghiên cứu của Rahmayati và cộng sự (2022) nhằm chứng minh khái

niệm về ngân hàng xanh trong hệ thống ngân hàng ở Indonesia, chính xác là mối quan hệ của CSR, Kế toán xanh, Tài trợ tăng trưởng, Trách nhiệm pháp lý với Ngân hàng xanh.Kết quả của nghiên cứu chứng minh rằng biến Trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp (CSR), Tài trợ tăng trưởng, Kế toán xanh…có ảnh hưởng đến ngân hàng xanh ngoại trừ biến Trách nhiệm pháp lý cho kết quả tiêu cực đối với Ngân hàng xanh và nghiên cứu này cho rằng việc áp dụng Ngân hàng xanh là một mô hình có thể được thực hiện bởi ngân hàng thương mại tại Indonesia thông qua số

hóa các dịch vụ trực tuyến

Theo đó, từ lược khảo tài liệu, có thể thấy được tình hình nghiên cứu các đề tài liên quan đến ngân hàng xanh và mối quan hệ giữa ngân hàng xanh và hiệu quả

tài chính của Ngân hàng thương mại tại Việt Nam Từ đây, có thể rút ra được

khoảng trống nghiên cứu của đề tài.

Cụ thể: Các đề tài nghiên cứu ngân hàng xanh và mối quan hệ giữa ngân hàng xanh và hiệu quả tài chính của Ngân hàng thương mại tại Việt Nam rất đa dạng và phong phú, hơn nữa với các phương pháp thực nghiệm ở trên chỉ dừng ở mức thống kê mô tả chưa đủ bằng chứng khẳng định mối quan hệ giữa hiệu quả tài chính và ngân hàng xanh

Do đó, nghiên cứu này tiến hành thực nghiệm với các phương pháp mô hình hóa dữ liệu, nhằm đo lường mối quan hệ này của các ngân hàng thương mại tại Việt Nam giai đoạn (2010 – 2021) Và đây cũng là khoảng trống nghiên cứu mà đề tài cần nhấn mạnh.

Theo đó, từ lược khảo tài liệu, có thể thấy được tình hình nghiên cứu các đề tài liên quan đến ngân hàng xanh và mối quan hệ giữa ngân hàng xanh và hiệu quả

tài chính của Ngân hàng thương mại tại Việt Nam Từ đây, có thể rút ra được

khoảng trống nghiên cứu của đề tài.

Cụ thể: Các đề tài nghiên cứu ngân hàng xanh và mối quan hệ giữa ngân hàng xanh và hiệu quả tài chính của Ngân hàng thương mại tại Việt Nam rất đa dạng và phong phú, hơn nữa với các phương pháp thực nghiệm ở trên chỉ dừng ở mức thống kê mô tả chưa đủ bằng chứng khẳng định mối quan hệ giữa hiệu quả tài chính và ngân hàng xanh

Do đó, nghiên cứu này tiến hành thực nghiệm với các phương pháp mô hình hóa dữ liệu, nhằm đo lường mối quan hệ này của các ngân hàng thương mại tại Việt Nam giai đoạn (2010 – 2021) Và đây cũng là khoảng trống nghiên cứu mà đề tài cần nhấn mạnh.

1.3 Mục tiêu nghiên cứu và câu hỏi nghiên cứu

Mục tiêu tổng quát: Đánh giá được tác động của ngân hàng xanh đến hiệu

quả hoạt động của ngân hàng, để tìm xây dựng được bức tranh mối quan hệ giữa hai vấn đề này.

Câu hỏi nghiên cứu:

+ Có tồn tại hay không tồn tại mối liện hệ giữa hiệu quả tài chính và hành động thực hiện ngân hàng xanh.

+ Xu hướng tác động của các mối liên hệ giữa ngân hàng xanh và hiệu quả tài chính của NHTM tại Việt Nam là gì?

+ Giải pháp nâng cao hiệu quả tài chính của NHTM Việt Nam từ hoạt động ngân hàng xanh là gì?

1.4 Phương pháp nghiên cứu

- Phương pháp nghiên cứu định tính: dựa trên các nền tảng lý thuyết cũng như kết quả của một số nghiên cứu cùng mục tiêu của các công trình nghiên cứu trước đây, bao gồm các công trình nghiên cứu ở Việt Nam và các công trình nghiên cứu trên thế giới để xây dựng mô hình nghiên cứu.

- Nghiên cứu chính thức định lượng: sử dụng nguồn dữ liệu được thu thập từ các từ các trang thống kê, dữ liệu từ báo cáo tài chính Từ dữ liệu thu thập được sẽ tiến hành phân tích bằng phần mền STATA Mục đích của nghiên cứu này là để kiểm định lại mô hình nghiên cứu và các giả thuyết được đặt ra trong mô hình thông qua phương pháp hồi quy tuyến tính để có thể đánh giá được mức độ ảnh hưởng của các biến đề xuất trong mô hình tới hiệu quả tài chính của các ngân hàng thương mại Từ đó, đưa ra các hàm ý chính sách.

1.5 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Mối quan hệ giữa ngân hàng xanh và hiệu quả tài

chính của Ngân hàng thương mại tại Việt Nam.

- Phạm vi thời gian nghiên cứu: Đề tài này được thực hiện trong thời gian từ

tháng 3/2022 đến tháng 05/2022.

1.6 Đóng góp của nghiên cứu

Đề tài này được thực hiện nhằm mục đích tìm ra mối quan hệ giữa ngân hàng xanh và hiệu quả tài chính của Ngân hàng thương mại tại Việt Nam Từ kết quả nghiên cứu này giúp các nhà quản lý, lãnh đạo nắm bắt được thực trạng từ đó đưa ra được chiến lược chính sách cụ thể nhằm cải thiện tình trạng đó và vẫn giữ được nguyên tắc chung.

1.7 Kết cấu của khoá luận

Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục, báo cáo gồm có 05 chương chính: CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU.

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU.

CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU.

CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý QUẢN TRỊ.

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU

2.1 Cơ sở lý luận về ngân hàng xanh

2.1.1 Khái niệm ngân hàng xanh

Theo Schult (2010) hoạt động ngân hàng xanh là các hoạt động thúc đẩy các

hành động thân thiện môi trường bằng các hạn chế giảm thải các chi tiêu cho hoạt động của ngân hàng và cũng như thúc đẩy hoạt động cho vay tín dụng với các doanh nghiệp có lĩnh vực kinh doanh thân thiện với môi trường Còn theo Ray (2008) ngân hàng xanh coi trọng yếu tố môi trường hơn, nghĩa là ngân hàng chỉ cấp tín dụng đối với các lĩnh vực kinh doanh thân thiện với môi trường và xã hội, đặc biệt lĩnh vực kinh doanh vẫn duy trì được trạng thái thân thiện này trong tương lai và khi đó doanh nghiệp sẽ được chấp nhận cấp tín dụng.

Còn theo Mehar (2014) ngân hàng xanh là những hành động hỗ trợ cho

doanh nghiệp có lĩnh vực kinh doanh thân thiện môi trường với mức lãi suất thấp hơn khi vay vốn thông thường Hoạt động này góp phần thúc đẩy người kinh doanh về trách nhiệm với môi trường và xã hội.

Rahman v愃

các hoạt động kinh doanh mà các hoạt động này của ngân hàng gián tiếp góp phần giảm các ô nhiễm môi trường, không những thế cũng cần có những hành động trực tiếp để giảm tác hại đến môi trường ngay trong nội tại của ngân hàng bằng các hành động giảm việc sử dụng nhiều năng lượng, thúc đẩy các hoạt động xanh (ví dụ: tắt các thiết bị tiêu hao năng lượng không cần như đèn chiếu sáng, ứng dụng các hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt, các trang thiết bị chưa cần sử dụng tới, )

Bihari (2011) khẳng định rằng ngân hàng xanh là hoạt động thúc đẩy trách

nhiệm xã hội của từng cá nhân lẫn tổ chức, trong đó các ngân hàng xem xét trước khi tài trợ cho một dự án đó có thân thiện với môi trường và có bất kỳ hệ lụy nào về môi trường trong tương lai hay không Ngân hàng xanh giúp chuyển quan điểm của các ngân hàng từ “chỉ lợi nhuận” sang “lợi nhuận có trách nhiệm”.

Lalon (2015) cho rằng ngân hàng xanh có thể là bất kỳ hàng nào nhưng mục

hoạt động của nó hướng tới là lợi ích về môi trường Một ngân hàng thông thường

trở thành một ngân hàng xanh bằng cách hướng các hoạt động cốt lõi của mình theo hướng cải thiện môi trường Nó có nghĩa là phát triển các chiến lược chung của ngân hàng nhằm đảm bảo sự phát triển kinh tế đáng kể và thúc đẩy các hoạt động thân thiện với môi trường.

Nói chung, bản thân các ngân hàng xanh được coi là các tổ chức thân thiện với môi trường nếu các hoạt động của mình vì các mục tiêu chung về môi trường và xã hội Tuy nhiên, sự phát triển bền vững có thể bị ảnh hưởng rất nhiều bởi hoạt động kinh doanh hạn chế của các khách hàng như các công ty sản xuất thép, xi măng, hóa chất phân bón, điện, dệt may gây ra nhiều phát thải carbon và ô nhiễm môi trường Vì vậy, với tư cách là tổ chức cung cấp tài chính cho đầu tư và phát triển kinh tế, ngành ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy phát triển bền vững.

Hơn nữa các ngân hàng xanh không chỉ là đầu tư vào các dự án thích ứng với khí hậu; các ngân hàng cũng có thể trở nên xanh ở cấp độ thấp hơn bằng cách thiết lập các chính sách cho vay thân thiện với môi trường Điều này có thể là các khoản vay cho xe điện và hệ thống điện mặt trời gia đình hoặc các chính sách của toàn công ty hạn chế đầu tư vào các ngành công nghiệp độc hại như nhiên liệu hóa thạch Vậy nên khái niệm ngân hàng xanh có thể tiếp cận theo hai hướng đó là tập trung xanh hóa các hoạt động kinh doanh của ngân hàng bằng các giao dịch thúc đẩy sử dụng hệ thống thanh toán điện tử, hướng tiếp theo đó là tài trợ thẩm định cho các dự án thân thiện với môi trường và chú trọng tới yếu tố môi trường trước khi thẩm định cấp vốn Cụ thể hơn sẽ được phân loại làm hai hành động, hành động đầu tiên là đầu tư vào các hệ thống thanh toán điện tử nhằm giảm tải các hoạt động cần đến công cụ phụ trợ như giấy tờ và mực in Hành động thứ hai là thực hiện tín dụng xanh, nghĩa là cần xem xét mục tiêu kinh doanh và lĩnh vực kinh doanh của đơn vị mong muốn được cấp vốn có đi theo hướng thân thiện với môi trường hay không.

Kết luận: Để hiểu rộng hơn ngân h愃

kh椃Āa cạnh kinh doanh của nó (thu thập tiền gửi, giải ngân t椃Ān dụng, t愃mại, hoạt động cho thuê, quỹ tương hỗ v愃môi trường V愃

2.1.2 Mô hình ngân hàng xanh

Ngân hàng xanh là các tổ chức cung cấp tài chính và hỗ trợ kỹ thuật cho các dự án năng lượng sạch hoặc hiệu quả năng lượng để tự kiếm lợi nhuận hoặc tài trợ cho các vòng tài trợ bổ sung Nhiều bang và thành phố trên thế giới đã có ngân hàng

xanh V椃Ā dụ như: Ngân hàng Xanh Connecticut, được thành lập vào năm 2011, đã

cho vay 36,8 triệu đô la vào năm 2020 và thu hút được 275,7 triệu đô la đầu tư tư

nhân Chirag Lala (2021)

Mục tiêu của các ngân hàng xanh là sử dụng quỹ công để thúc đẩy đầu tư tư

nhân V椃Ā dụ như: Ngân hàng của Connecticut đã lắp đặt 81,6 MW công suất điện tái

tạo vào năm 2020 thông qua nỗ lực này

Việc sử dụng tiền công ban đầu làm giảm rủi ro cho các nhà đầu tư và thể

hiện khả năng tồn tại của các dự án năng lượng sạch V椃Ā dụ như: Một báo cáo gần

đây của Viện Hàn lâm Khoa học Quốc gia đã tán thành cách tiếp cận này và kêu gọi một ngân hàng xanh ở cấp liên bang.

Tuy nhiên, có sự tranh luận rằng: Tùy thuộc vào luật pháp cho phép, một ngân hàng xanh liên bang hay các ngân hàng xanh ở các quốc gia khác nhau sẽ có thể chỉ được phép cho các ngân hàng tiểu bang hoặc thành phố vay — như ngân hàng ở Connecticut — thay vì tài trợ trực tiếp cho các dự án của chính mình Các đề xuất cũng phân chia về việc liệu ngân hàng liên bang nên là một cơ quan chính phủ hay một công ty phi lợi nhuận, độc lập về tài chính với Kho bạc.

Theo đó, đây là đang mô hình ngân hàng xu hướng mà nhiều nước trên thế

giới đang nhắm đến.

Vậy, thế n愃n愃

Trong những năm gần đây, cả giới học giả và các nhà thực hành đang chú ý nhiều hơn đến khái niệm ngân hàng xanh do ảnh hưởng đáng kể của nó đến quản lý môi trường trong bối cảnh ngân hàng

Theo tài liệu của nhóm tác giả K.Shaumya v愃

Đại học Phương Đông, Sri Lanka, vấn đề về mô hình ngân hàng xanh được nhắc đến như sau:

Mô hình ngân hàng xanh được sử dụng phổ biến hiện nay ở nhiều quốc gia,

đó là mô hình “Four Components Model of Green Banking”, hay còn gọi là mô

hình ngân hàng xanh 04 nhân tố

Theo mô hình này, các nhân tố thuộc mô hình ngân hàng xanh bao gồm:

Yếu tố 1: Các thực hành liên quan đến nhân viên

(1) Đào tạo và Giáo dục Môi trường (2) Đánh giá hoạt động xanh.

(3) Hệ thống phần thưởng xanh.

Yếu tố 2: Thực hành liên quan đến hoạt động hàng ngày.

(1) Sử dụng giấy.

(2) Thiết bị tiết kiệm năng lượng (3) Quản lý chất thải điện tử.

(4) Ngân hàng thân thiện với môi trường.

Yếu tố 3: Thực tiễn liên quan đến khách hàng.

(1) Khoản vay xanh (2) Dự án xanh.

(3) Tạo thuận lợi cho các doanh nghiệp xanh (4) Đánh giá tín dụng xanh.

Yếu tố 4: Thực tiễn liên quan đến Chính sách của Ngân hàng.

(1) Các chiến lược và định hướng xanh (2) Chính sách xanh.

(3) Quan hệ đối tác xanh.

(4) Lập kế hoạch chiến lược xanh (5) Mua sắm xanh

2.1.3 Đặc điểm của ngân hàng xanh

Một vài đặc trưng chính của ngân hàng xanh theo hai hướng tiếp cận lợi ích:

Tiếp cận từ bên trong:

+ Xây dựng môi trường hoạt động tự động hóa, giảm các thao tác thủ tục thừa, giảm phát thải từ việc sử dụng nhiều giấy, mực in bằng các hoạt động triển khai hệ thống tự động hóa, hệ thống thanh toán điện tử.

+ Hạn chế sử dụng các trang thiết bị gây nguy hại tới môi trường.

Tiếp cận từ bên ngo愃

+ Bằng cách thực thi các chính sách tiếp cận vốn tín dụng dành cho các doanh nghiệp có mục tiêu chiến lược kinh doanh thân thiện với môi trường, đối với những doanh nghiệp có mục tiêu thân thiện với môi trường sẽ được hưởng những lợi ích về lãi suất,…

+ Luôn định hướng chiến lược kinh doanh tổng thể của ngân hàng theo định hướng thân thiện với môi trường và các mục đích xã hội khác nhau.

Với tiếp từ bên ngoài có thể chia ngân hàng xanh thành hai loại sản phẩm:

Các sản phẩm v愃

+ Tài chính xanh đề cập đến việc đầu tư (hoặc tái cấp vốn) cho các dự án công và tư mới với các mục tiêu bền vững, cũng như đạt các thỏa thuận về chính sách và thị trường liên quan góp phần vào việc đạt được các mục tiêu thân thiện thiện môi trường Ví dụ về các mục tiêu bền vững bao gồm năng lượng tái tạo, bảo tồn và nông nghiệp bền vững,…

+ Các khoản vay xanh là các khoản vay có thời hạn có thể được sử dụng để đầu tư cho một loạt các dự án môi trường bền vững thân thiện, bao gồm các lĩnh vực năng lượng, quản lý chất thải và nước, giao thông xanh, canh tác bền vững và giảm khí thải CO2 Các khoản vay xanh này có thể được cấu trúc dưới dạng các khoản vay song phương hoặc các khoản vay hợp vốn Đặc điểm nổi bật của khoản vay xanh là số tiền thu được chỉ được sử dụng để tài trợ cho một dự án bền vững hoặc môi trường đã được phê duyệt trước.

+ Tài chính cho tài sản xanh là hỗ trợ việc tài trợ cho nhiều loại tài sản xanh thông qua việc cho thuê mua, tài chính và thuê hoạt động Tài sản xanh đủ tiêu chuẩn bao gồm nhiều lĩnh vực, chẳng hạn như lĩnh vực năng lượng tái tạo, giao thông xanh, quản lý chất thải và lâm nghiệp bền vững

+ Sản phẩm tài chính xanh là các sản phẩm tài chính được cung cấp cho người tiêu dùng và doanh nghiệp nhằm cung cấp các lợi ích về môi trường hoặc giảm các tác động tiêu cực đến môi trường Ví dụ bao gồm các khoản vay mua ô tô xanh, thế chấp tiết kiệm năng lượng, thẻ tín dụng xanh và tiền gửi tiết kiệm sinh thái Các sản phẩm tài chính xanh được cung cấp bởi nhiều tổ chức cho vay khác nhau, bao gồm các ngân hàng, công đoàn tín dụng và người khởi tạo vay thế chấp Chúng có sẵn trên toàn thế giới.

2.1.4 Các lợi ích của ngân hàng xanh

Có nhiều đề tài nghiên cứu nhắc đến ngân hàng xanh và lợi ích của nó Tài

liệu “Green Banking: Benefits, Challenges and Opportunities in Indian Context”

của nhóm tác giả Mohmad Aarif và Prof Md Faizanuddin, là giám sát viên thuộc

Bộ Thương mại và Quản lý Kinh doanh Ấn độ, được đăng trên Tạp ch椃Ā Quốc tế về

Nghiên cứu Tiên tiến trong Khoa học năm 2021, là một điển hình.

Cụ thể, theo tài liệu:

Các lợi ích chính của ngân hàng xanh được liệt kê dưới đây:

- Ngân hàng xanh tránh công việc trên giấy tờ và tận dụng các giao dịch trực tuyến như ngân hàng Internet, SMS Banking và ATM ngân hàng Ngân hàng không

cần giấy tờ giúp kiểm soát rất nhiều vấn đề xã hội, ví dụ như vấn nạn phá rừng lấy gỗ sản xuất giấy.

- Dịch vụ Thanh toán Hóa đơn Điện tử Miễn phí.

- Cho vay với lãi suất ưu đãi đối với các sản phẩm và dự án thân thiện với môi trường.

- Các ngân hàng có thể tạo ra nhận thức về lợi ích của ngân hàng xanh trong nhân viên và khách hàng.

- Các ngân hàng trên khắp thế giới đang phát triển theo hướng xanh bằng cách đưa ra các sáng kiến thân thiện với môi trường và cung cấp sản phẩm xanh sáng tạo.

- Các nguồn lực có thể được bảo tồn và sử dụng một cách hiệu quả hơn bằng cách sử dụng dịch vụ ngân hàng không cần giấy tờ.

- E-Statement sẽ được tạo và gửi đến email của khách hàng.

- Ngành ngân hàng có thể đóng góp vào việc cứu trái đất bằng cách thực hiện các sáng kiến thân thiện với môi trường.

- Các ngân hàng xanh coi trọng hơn các yếu tố thân thiện với môi trường như lợi ích sinh thái do đó quan tâm đến các khoản vay tương đối ít hơn.

- Tạo ra môi trường sạch và vệ sinh Bảo tồn môi trường và bảo vệ cân bằng sinh thái.

- Phát triển các hình thức mở tài khoản trực tuyến để mở tài khoản xanh - Tiền hoàn lại sẽ được ghi có cho tất cả khách hàng mới, mở “tài khoản

xanh” Mohmad Aarif v愃

Chi tiết của các lợi ích được trình bày như sau:

Thanh toán hóa đơn trực tuyến, chuyển khoản trực tuyến, quản lý tài khoản trực tuyến, nhận sao kê tài khoản qua Internet, bán chứng chỉ tiền gửi chỉ là một trong những cách mà ngân hàng trực tuyến giúp giảm sử dụng giấy tờ, giảm thời

gian và đi lại; tiết kiệm tài nguyên thiên nhiên được sử dụng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Ngoài ra khách hàng có thể tiết kiệm tiền từ việc sử dụng các dịch vụ ngân hàng thông qua email, tin nhắn hoặc trang web Thậm chí, khách hàng có thể chuyển tiền trực tiếp từ private - to - private (P2P) Các ngân hàng có thể tiết kiệm chi phí từ việc giảm bớt thủ tục giấy tờ, giảm chi phí xây dựng văn phòng và chi nhánh; giảm bớt các thủ tục phức tạp và tập trung nhân lực cho phần việc quan trọng khác

Tài khoản xanh để giúp bảo vệ môi trường bằng cách sử dụng nhiều dịch vụ

ngân hàng trực tuyến hơn (v椃Ā dụ: thanh toán hóa đơn, thẻ t椃Ān dụng, sao kê t愃

khoản, sử dụng ATM miễn ph椃Ā, bảo mật bằng tin nhắn) Tài khoản thanh toán xanh

nên được hưởng lãi suất cao hơn và linh hoạt hơn nếu đáp ứng các yêu cầu nhất định hàng tháng, vì ngân hàng có thể giảm chi phí khi khách hàng sử dụng dịch vụ xanh Tài khoản sẽ bao gồm các dịch vụ cho ngân hàng di động Khả năng kiểm tra tài khoản bất cứ lúc nào, chuyển khoản hoặc thanh toán hóa đơn ở bất cứ đâu là những ưu điểm vượt trội của ngân hàng xanh Việc áp dụng ngân hàng di động đã biến các công ty điện thoại; các công ty viễn thông trở thành một phần của hệ thống tài chính, không chỉ bảo mật mà còn đóng một vai trò truyền tải thông tin Như vậy, các ngân hàng đã kéo được các công ty về công nghệ thông tin vào hoạt động xanh, góp phần quan trọng vào hoạt động kinh doanh và thu hút nhân lực của khu vực.

Việc áp dụng các dịch vụ ngân hàng điện tử đã được thực nghiệm chứng minh để giúp các tổ chức ngân hàng đạt được nhiều mục tiêu kinh doanh khác nhau, bao gồm cả giải pháp ngân hàng xanh Ngân hàng điện tử loại bỏ ranh giới vật lý, địa lý và giới hạn thời gian của dịch vụ ngân hàng Yang và cộng sự (2009) Các ngân hàng giảm đáng kể chi phí lao động, mở rộng lợi thế dịch vụ và tăng hiệu suất và hiệu quả Gonzalez và cộng sự (2008) Kết quả là, ngân hàng điện tử có thể giúp các ngân hàng nhận được sự chấp nhận và hài lòng của khách hàng cao hơn, lợi nhuận cao hơn và nâng cao lợi thế cạnh tranh Aliyu và cộng sự (2012)

Ở nhiều nơi trên thế giới, ngân hàng điện tử cung cấp giải pháp cho vấn đề đưa dịch vụ tài chính đến với người nghèo nông thôn Những người sống ở khu vực xa thành thị hoặc ở nông thôn, đây là những nơi gần như thiếu chi nhánh của các ngân hàng, vậy nên ngân hàng điện tử giúp mọi người sống ở khu vực này dễ dàng thực viện dịch vụ tài chính mà không cần đến chi nhánh của ngân hàng

 Lãisuấtlinhhoạtv愃hiệuquả

Một ngân hàng xanh có thể đưa ra mức lãi suất tốt nhất cho từng khách hàng nhờ lợi ích của việc tiết kiệm chi phí Các tài khoản tiết kiệm,… sẽ có thể nhận được mức lãi suất cao hơn so với các ngân hàng thông thường Khoản vay sẽ thấp hơn lãi suất chiết khấu do các ngân hàng đánh giá rủi ro của dự án hoặc chính sách hỗ trợ các dự án môi trường.

 Hỗ trợ các dự án đảm bảo lợi 椃Āch môi trường hoặc cộng đồng

Ngân hàng xanh có khả năng cung cấp các khoản vay cho các dự án sử dụng năng lượng xanh và hiệu quả, không chỉ hoạt động phi lợi nhuận mà còn là các hoạt động vì sự phát triển bền vững trong tương lai, vì vậy ngân hàng xanh luôn quan tâm đến các dự án mang lại lợi ích lâu dài cho cộng đồng Ngân hàng xanh là nguồn lực tuyệt vời cho các sáng kiến xanh của địa phương về xã hội, giáo dục, nhà ở, tạo ra lợi ích trực tiếp cho cộng đồng địa phương đó Ngân hàng liên kết với chính quyền địa phương là một mô hình tốt cho nhiều lĩnh vực, đặc biệt là những nơi nền kinh tế kém sôi động hơn các khu vực khác.

 Tạoracáctácđộngliênng愃

Thông qua việc thẩm định dự án và cấp tín dụng hiệu quả, các ngân hàng xanh sẽ tác động đến các doanh nghiệp thuộc nhiều ngành khác nhau, tác động gián tiếp đến tình hình chung của ngành Mặt khác, các ngân hàng xanh yêu cầu công nghệ trình độ cao để phục vụ cho các dịch vụ trực tuyến Công nghệ được sử dụng trong ngân hàng có thể được nhập khẩu, chuyển giao hoặc sản xuất Điều này sẽ góp phần thúc đẩy sự phát triển của ngành công nghệ thông tin trong nước, tăng nhu cầu nhân lực chất lượng cao trong ngành công nghiệp phần mềm, giải quyết vấn đề

thất nghiệp và việc làm Một khi ngân hàng xanh trở thành mô hình phổ biến thì các tiêu chuẩn trong cộng đồng doanh nghiệp cũng như trách nhiệm của ngân hàng, tổ chức, doanh nghiệp sẽ cao hơn và phát huy hiệu quả Các cộng đồng sẽ nhận được nhiều lợi ích hơn từ các hoạt động kinh doanh có ít tác động tới môi trường Việc áp dụng mô hình ngân hàng xanh cũng góp phần tạo nên văn hóa sử dụng dịch vụ ngân hàng của khách hàng Khi việc sử dụng các dịch vụ ngân hàng ngày càng thuận tiện, nhanh chóng, ưu đãi và ít tốn kém hơn (thông qua ngân hàng trực tuyến, tài khoản xanh, thẻ tín dụng ) thì người tiêu dùng sẽ có xu hướng sử dụng dịch vụ ngân hàng nhiều hơn Điều này sẽ tạo ra nhận thức của xã hội trong việc sử dụng dịch vụ ngân hàng trong tương lai và sẽ tạo ra một xã hội mà dịch vụ tài chính - ngân hàng đã trở thành một phần quen thuộc trong cuộc sống hàng ngày.

Nhờ các tiêu chuẩn và công nghệ đồng nhất, hứa hẹn về một ngân hàng xanh tại địa phương phục vụ khách hàng trên toàn cầu là rất lớn Khi ngân hàng xanh trở thành một mô hình phổ biến và nó sẽ hiệu quả hơn và có nhiều quốc gia muốn tham gia phong trào này Các ngân hàng đa quốc gia lớn như HSBC thực sự có khả năng thúc đẩy phong trào xanh.

 Giảm rủi ro

Sự nóng lên toàn cầu sẽ làm tăng chi phí trực tiếp và gián tiếp của các ngân hàng Biến đổi khí hậu sẽ tác động tiêu cực đến tài sản tài chính của ngân hàng, làm tăng rủi ro tín dụng Ngoài ra, rủi ro tín dụng có thể phát sinh do khách hàng vay vốn từ ngân hàng sẽ bị ảnh hưởng bởi những thay đổi trong các quy định về môi trường (ví dụ như tăng yêu cầu bảo hành đối với chất thải phát sinh trên dây chuyền sản xuất) Đầu ra của dự án được tài trợ bởi một ngân hàng.

Các ngân hàng cũng như các doanh nghiệp khác, phải đối mặt với rủi ro pháp lý nếu không tuân thủ các quy định về quản lý môi trường Ngân hàng đang đứng trước nguy cơ phải thế chân chủ nợ vì dự án đã vay nợ nhưng chưa trả được, phát sinh chi phí liên quan đến môi trường.

Thực tế, nhận thức về môi trường ngày càng trở nên phổ biến và các ngân hàng phải đối mặt với nguy cơ bị tổn hại đến uy tín của mình nếu họ trực tiếp hoặc gián tiếp thực hiện các hoạt động có tác động tiêu cực đến môi trường Rủi ro danh tiếng là vấn đề phát sinh nếu ngân hàng tài trợ dự án tác động tiêu cực đến môi trường.

Từ những lợi ích trên có thể thấy ngân hàng xanh đóng một vai trò quan trọng trong việc giảm thiểu rủi ro ngân hàng, bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro pháp lý và rủi ro suy giảm tín dụng

Tính xanh thể hiện trong tổ chức, hoạt động và cung cấp dịch vụ ngân hàng như: Các ngân hàng hoạt động với tinh thần trách nhiệm cao đối với xã hội và môi trường, các hoạt động của ngân hàng hướng tới lợi ích chung nhằm thúc đẩy phúc lợi xã hội, giảm sử dụng tài nguyên và hạn chế các tác động tiêu cực đến môi trường Trong nội bộ, việc thiết kế và xây dựng các văn phòng, cơ sở vật chất và công cụ để thực hiện các hoạt động của họ phải được bố trí thuận tiện, giảm phát thải và giảm sử dụng tài nguyên trong việc cung cấp dịch vụ (ví dụ: cung cấp lối đi thuận tiện cho người khuyết tật,; giảm tiêu thụ năng lượng, giảm việc sử dụng văn phòng phẩm, v.v.).

Từ những lợi ích trên có thể thấy ngân hàng xanh đóng một vai trò quan trọng trong việc giảm thiểu rủi ro ngân hàng, bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro pháp lý và rủi ro suy giảm tín dụng

2.1.5 Kinh nghiệm về phát triển ngân hàng xanh trên thế giớiNgân hàng BNP Paribas (BNPP, Pháp)

Ngân hàng BNP Paribas (BNPP) có trụ sở đặt tại Paris và trụ sở toàn cầu ở London Đây là tập đoàn lớn nhất tại Pháp tính về quy mô vốn và đứng thứ 6 trên thế giới với tổng tài sản hơn 2.3000 tỷ USD Tại lễ trao giải của Euromoney (2019), BNPP được vinh danh là “Ngân hàng tốt nhất thế giới về trách nhiệm doanh nghiệp năm 2019” Để đạt được giải thưởng danh giá này, ngân hàng đã thành lập Bộ phận cam kết doanh nghiệp (2017) nhằm đưa tổ chức dẫn đầu trong vấn đề các cam kết đối với môi trường, xã hội và tài chính bền vững Từ đây, tất cả thành viên nằm trong hệ sinh thái của BNPP đã nghiên cứu, phát triển và ứng dụng các sáng kiến

nhằm tăng tính tích cực từ các hoạt động của ngân hàng tới môi trường, khí hậu và xã hội Đặc biệt, BNPP đã thể hiện sự cam kết của mình đối với lĩnh vực tài chính bền vững qua một số phương thức tích cực, như sau:

- Ngân hàng dành khoản vốn riêng biệt cho các quá trình biến đổi môi trường sinh thái: Triển khai tăng tốc chuyển đổi năng lượng được ngân hàng cho biết, BNPP sẽ đầu tư hơn 105 triệu dollar vào các cá nhân, công ty start-up sáng tạo BNPP cũng có kế hoạch tăng tổng giá trị tài trợ vốn cho lĩnh vực năng lượng tái tạo từ 9,8 tỷ dollar (2016) lên hơn 15 tỷ dollar (2022) Ngân hàng trực tiếp tài trợ và rót vốn vào hoạt động liên quan đến quá trình chuyển đổi năng lượng không tái tạo thành năng lượng tái tạo BNPP đang trong quá trình dần dần tích hợp vấn đề biến đổi khí hậu vào phương pháp đánh giá của mình cho từng dự án và công ty mà BNPP rót vốn Ngoài ra, Bộ phận quản lý tài sản ngân hàng cam kết giảm lượng sản xuất khí thải CO2 của hơn 110 quỹ quản lý, mục đích cung cấp số lượng lượng lớn các quỹ với lượng CO2 thấp tới các nhà đầu tư.

- Năm 2020, BNPP thể hiện tham vọng dẫn đầu trên thị trường phát hành trái phiếu xanh đã được phát hành bằng đồng EUR Ngân hàng cam kết sẽ bảo vệ rừng bằng việc ký kết Hiệp ước hàng hóa mềm BEI (BEI Soft Commodities Compact) và hỗ trợ triển khai hệ thống định giá CO2 trên phạm vi toàn cầu bằng cách tham gia Liên minh định giá CO2.

- Tiếp theo, Ngân hàng cam kết sẽ thoái vốn sạch khỏi lĩnh vực năng lượng bẩn: năm 2020, BNPP đặt mục tiêu giảm khí thải nhà kính xuống 2,41 teqCO2/FTE, so với mức 2,72 (2016) BNPP cam kết sẽ đưa hoạt động tài chính và đầu tư của tổ chức phù hợp với các kế hoạch của Cơ quan năng lượng quốc tế (IEA) Mục đích giữ cho mức nóng lên của toàn cầu dưới 2*C vào cuối thế kỷ 21 Việc này đòi hỏi cần phải giảm sự tiêu thụ nhiên liệu hóa thạch xuống mức đáng kể, đầu tiên từ những năng lượng không tái tạo gây ảnh hưởng xấu nhất đến môi trường & chất thải nhà kính ở mức cao nhất BNPP đã đề những chính sách như: Tuyệt đối không hợp tác và tài trợ với những tổ chức có hoạt động chính là thăm dò, sản xuất, phân phối, tiếp thị và kinh doanh dầu khí từ đá phiến và/hoặc cát dầu nặng; giảm hỗ trợ cho các

hoạt động khai thác than và sản xuất điện than; chấm dứt việc tài trợ và đầu tư các hoạt động liên quan tới các nhà sản xuất thuốc lá cũng như các nhà sản xuất, kinh doanh có nguồn thu chủ yếu từ thuốc lá.

- Cuối năm 2017, Ngân hàng đã đạt được mục tiêu trung hòa CO2, BNPP cam kết trở nên trung lập về chất thải CO2 từ các hoạt động của mình thông qua 3 sáng kiến.

- BNPP thành lập Quỹ BNP Paribas, một trong những tổ chức đầu tiên trên thế giới tài trợ rót vốn cho những nghiên cứu về biến đổi khí hậu Từ năm 2017 đến nay, Quỹ BNP Paribas đã cấp ngân sách hơn 10 triệu dollar cho các chương trình và tài trợ cho hàng chục dự án nghiên cứu quốc tế mới triển khai.

Ngân hàng Mizuho (MHFG, Nhật Bản)

Mizuho Financial Group, Inc., viết tắt là MHFG, là một công ty cổ phần ngân hàng có trụ sở chính ở Tokyo, Nhật Bản MHFG là một trong hai tập đoàn tài chính ngân hàng lớn nhất ở xứ sở mặt trời mọc và đứng thứ 15 trên thế giới với tổng tài sản hơn 1.800 tỷ dollar (ước tính đến năm 2018) Đặc biệt, Mizuho là tổ chức tài chính ngân hàng đầu tiên tại châu Á tuân thủ tiêu chuẩn “Nguyên tắc xích đạo” (EPs) Tổ chức cũng nằm trong 10 thành viên tham gia Ban chỉ đạo của “Nguyên tắc xích đạo” này EPs là bộ quy tắc mang tính chất tự nguyện được xây dựng trên nền tảng các chuẩn mực hiện có và nhu cầu của các tổ chức tài chính EPs đã được hơn 100 định chế tài chính từ 37 quốc gia trên thế giới tham gia áp dụng Với mục đích xác định, đánh giá và quản trị các rủi ro môi trường, xã hội trong hoạt động tài trợ dự án nhằm xác định chuẩn mực tối thiểu trong ngành tài chính đối với việc thẩm định và giám sát tài trợ dự án Từ đó, EPs hỗ trợ cho các tổ chức tài chính trong việc ra quyết định tài trợ có trách nhiệm với môi trường hơn Hầu hết các ngân hàng tham gia EPs đều đã đầu tư vào các dự án quốc tế ở các quốc gia phát triển và các thị trường mới nổi Theo đó, MHFG cam kết thực hiện việc bảo vệ môi trường và chống biến đổi khí hậu nhà kính theo EPs Năm 2021, MHFG tuyên bố rằng sẽ ngừng cấp vốn cho các dự án khai thác than

Về thực tế triển khai, tính theo quy mô thu xếp vốn tài trợ cho các dự án năng lượng tái tạo của Mizuho xét theo giá trị rót vốn đã tăng gần gấp đôi sau gần 10 năm từ 2013 đến 2022 Tính đến hết năm 2018, quy mô vốn tài trợ đạt hơn 04 tỷ dollar; chủ yếu trong đó 48,6% trong lĩnh vực điện năng mặt trời, 43,3% trong lĩnh vực điện năng gió, còn lại là các lĩnh vực khác ( nhiệt điện, thủy điện,…)

2.2 Cơ sở lý luận về hiệu quả tài chính

2.2.1 Khái niệm hiệu quả tài chính

2.2.1.1 Khái niệm hiệu quả

Thuật ngữ “hiệu quả” có thể được định nghĩa là khả năng đạt được mục tiêu

cuối cùng với ít hoặc không lãng phí, nỗ lực hoặc năng lượng Hiệu quả có nghĩa là doanh nghiệp có thể đạt được kết quả của mình bằng cách sử dụng các nguồn lực của doanh nghiệp có theo cách tốt nhất có thể Nói một cách đơn giản, một thứ gì đó sẽ hiệu quả nếu không có gì bị lãng phí và tất cả các quy trình đều được tối ưu hóa Điều này bao gồm việc sử dụng tiền, vốn nhân lực, thiết bị sản xuất và các nguồn năng lượng.

Những từ hiệu quả đôi khi được sử dụng theo cách định lượng là "rất hiệu quả hoặc không hiệu quả lắm" cách gọi này cho biết hướng (tích cực hoặc tiêu cực) của một tác động nhất định và so sánh tiêu chuẩn

Hiệu quả thường được biểu thị bằng phần trăm, có nghĩa là 100% là mục tiêu lý tưởng cho hiệu quả Một hàng hóa có thể được sản xuất với tổng chi phí trung bình thấp nhất trong khi giữ cho tất cả các mục tiêu khác không đổi thì đạt được hiệu quả.

Hiệu quả có thể được sử dụng theo nhiều cách khác nhau để mô tả các quy trình tối ưu hóa khác nhau Do đó, phân tích hiệu quả có thể giúp giảm chi phí và tăng lợi nhuận

V椃Ā dụ:

- Các công ty có thể đo lường hiệu quả của quá trình sản xuất của họ, điều này có thể giúp họ cắt giảm chi phí trong khi tăng sản lượng, từ đó có thể dẫn đến doanh thu và doanh thu cao hơn.

- Người tiêu dùng có thể mua các thiết bị tiết kiệm năng lượng để cắt giảm hóa đơn năng lượng trong khi giảm khí nhà kính.

- Các nhà đầu tư có thể xác định hiệu quả của các khoản đầu tư của họ bằng cách sử dụng lợi tức đầu tư (ROI), làm nổi bật lợi tức đầu tư so với chi phí của nó.

Nhìn chung, thuật ngữ “hiệu quả” đề cập đến mức hiệu suất cao nhất sử

dụng ít đầu vào nhất để đạt được lượng đầu ra cao nhất “Hiệu quả” đòi hỏi phải

giảm số lượng các nguồn lực không cần thiết được sử dụng để tạo ra một đầu ra nhất định, bao gồm cả thời gian và năng lượng cá nhân Đó là một khái niệm có thể đo lường được có thể được xác định bằng cách sử dụng tỷ lệ giữa đầu ra hữu ích trên tổng đầu vào Nó giảm thiểu sự lãng phí các nguồn lực như nguyên liệu vật chất, năng lượng và thời gian trong khi vẫn đạt được sản lượng mong muốn.

2.2.1.2 Khái niệm hiệu quả t愃

Khái niệm hiệu quả như một chỉ số hoạt động chung cho tất cả các loại hình kinh doanh và nó là định nghĩa đầu tiên được hình của Edgeworth (1881) và Pareto (1927) và được ghi chép lại trong cuốn sách của Shephard (1953) Hiệu quả trong kinh tế học được hiểu là tỷ lệ tiềm năng tối đa giữa đầu ra và đầu vào của quá trình phát triển sản phẩm, cho thấy sự phân phối tối ưu các nguồn lực sẵn có cho phép đạt được tiềm năng tối đa theo ý kiến của Cvilikas và cộng sự ( 2016) Theo Drucker (1963), hiệu quả có thể được định nghĩa là khả năng một tổ chức đạt được đầu ra từ mức đầu vào tối thiểu Nói cách khác, hiệu quả được định nghĩa là thước đo hiệu quả tạo ra sự lãng phí tối thiểu về thời gian, công sức và kỹ năng

Thuật ngữ hiệu quả được sử dụng để mô tả hiệu suất của một thực thể nhưng theo Jouadi và Zorgui (2014), hiệu quả là cách để sản xuất theo cách tốt nhất, có nghĩa là hiệu quả tập trung vào việc sử dụng đầu vào tối thiểu để tạo ra đầu ra tốt nhất, hay có thể hiểu là việc sử dụng tối ưu các nguồn lực để tạo ra sản phẩm tốt

nhất với chi phí tối thiểu Trong quản lý, chúng ta có thể coi hiệu quả là việc nghiên cứu việc sử dụng tối ưu các yếu tố nội bộ của doanh nghiệp Mặt khác, khái niệm hiệu quả tóm tắt năng suất của các yếu tố và khả năng đạt được mục tiêu, mà không xem xét cách thức và việc sử dụng tối ưu hóa các nguồn lực.

Về lĩnh vực ngân hàng, Isrova (2010) cho rằng hiệu quả của các chính sách kinh tế vĩ mô được thực hiện nhằm tạo ra sự phát triển bền vững tăng trưởng kinh tế và phúc lợi cho xã hội, điều này cũng giống như ý nghĩa mà McKnley và Banaian (2000) đã nêu khi họ định nghĩa hiệu quả trong điều kiện giảm thiểu chi phí và tối đa hóa lợi nhuận Tuy nhiên, vẫn còn nhiều tranh cãi về định nghĩa hiệu quả của ngân hàng Để xác định yếu tố cấu thành nên hiệu quả của ngân hàng, trước hết cần quyết định bản chất của các thức tiếp cận ngân hàng Có hai cách tiếp cận chính được sử dụng rộng rãi trong tài liệu lý thuyết ngân hàng, đó là, cách tiếp cận sản xuất và trung gian trong đó Sealey và Lindley (1977)

Theo đó, có nhiều cách để đo lường hiệu quả hoạt động tài chính, nhưng tất cả các biện pháp nên được thực hiện một cách tổng hợp Có thể sử dụng các mục hàng, chẳng hạn như doanh thu từ hoạt động, thu nhập từ hoạt động hoặc dòng tiền từ hoạt động, cũng như tổng doanh số bán hàng của đơn vị Hơn nữa, nhà phân tích hoặc nhà đầu tư có thể muốn xem xét sâu hơn các báo cáo tài chính và tìm kiếm tỷ lệ tăng trưởng lợi nhuận hoặc bất kỳ khoản nợ giảm nào Phương pháp Six Sigma tập trung vào khía cạnh này.

 Cách tiếp cận sản xuất giả định rằng các tổ chức tài chính đóng vai trò là nhà sản xuất dịch vụ cho chủ tài khoản; nghĩa là, họ nên thực hiện các giao dịch trên tài khoản tiền gửi và xử lý các khoản này để cho vay (nguyên liệu đầu vào)

 Cách tiếp cận trung gian cho rằng các ngân hàng về cơ bản hoạt động như các trung gian tài chính với vai trò chính là lấy tiền từ những người tiết kiệm để đổi lấy các khoản nợ của họ và các ngân hàng sẽ cung cấp các khoản vay cho người khác để thu lợi nhuận theo Chu và cộng sự (1998) Phương pháp trung gian còn được gọi là phương pháp tiếp cận tài sản, theo đó các công ty tài chính được coi là đóng vai trò trung gian giữa người tiết kiệm và người đi

vay Các ngân hàng được coi là nơi mua sức lao động, nguyên vật liệu và quỹ tiền gửi tạo ra các khoản cho vay và đầu tư.

Berger & Humphrey (1997) cho rằng cả hai cách tiếp cận này đều không hoàn hảo vì chúng không thể nắm bắt đầy đủ vai trò kép của các tổ chức tài chính với tư cách là nhà cung cấp giao dịch và dịch vụ xử lý tài chính hay cũng là trung gian tài chính Họ chỉ ra rằng cách tiếp cận sản xuất có thể tốt hơn một chút để đánh giá hiệu quả của các chi nhánh ngân hàng và cách tiếp cận trung gian có thể phù hợp hơn để đánh giá tổng thể các tổ chức tài chính.

Diallo (2018) cho rằng hiệu quả giúp các ngân hàng chống chịu tốt hơn trước các cú sốc, do đó ảnh hưởng tích cực và đáng kể đến tăng trưởng Hiệu quả ngân hàng nới lỏng các hạn chế tín dụng và tăng tốc độ tăng trưởng cho các ngành phụ thuộc vào tài chính trong thời kỳ khủng hoảng.

Nhìn chung: Hiệu quả hoạt động t愃

giá mức độ một công ty có thể sử dụng tài sản từ phương thức kinh doanh chính của mình và tạo ra doanh thu Thuật ngữ này cũng được sử dụng như một thước đo chung về sức khỏe tài chính tổng thể của một công ty trong một thời kỳ nhất định Các nhà phân tích và nhà đầu tư sử dụng hiệu suất tài chính để so sánh các công ty tương tự trong cùng một ngành hoặc để so sánh tổng thể các ngành hoặc lĩnh vực.

Trong các NHTM, hiệu quả tài chính trong các NHTM được hiểu là thước

đo chủ quan để đánh giá mức độ một NHTM có thể sử dụng tài sản từ phương thức kinh doanh chính của NHTM và tạo ra doanh thu Thuật ngữ hiệu quả tài chính trong các NHTM cũng được sử dụng như một thước đo chung về sức khỏe tài chính tổng thể của một NHTM trong một thời kỳ nhất định Các nhà phân tích và nhà đầu tư sử dụng hiệu suất tài chính để so sánh các NHTM tương tự trong cùng một ngành hoặc để so sánh tổng thể các ngành hoặc lĩnh vực Ngân hàng.

2.2.2 Phương thức đo lường hiệu quả tài chính trong NHTM

2.2.2.1 Cách thức đo lường hiệu quả t愃

Muốn đo lường hiệu quả tài chính trong các NHTM, các chuyên gia tài

chính phải phân tích báo cáo tài chính Theo đó:

Phân tích báo cáo tài chính các NHTM là quá trình xem xét các tài liệu tài

chính quan trọng để hiểu rõ hơn về hoạt động của NHTM Mặc dù có nhiều loại báo cáo tài chính khác nhau có thể được phân tích như một phần của quá trình này, nhưng một số loại báo cáo tài chính quan trọng nhất, đặc biệt đối với các nhà quản lý tại các NHTM, bao gồm:

Bảng cân đối kế toán: Một báo cáo liệt kê tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở

hữu của NHTM tại một thời điểm cụ thể.

Báo cáo thu nhập: Báo cáo tóm tắt doanh thu, chi phí và lợi nhuận của

NHTM trong một thời kỳ.

Báo cáo Lưu chuyển Tiền tệ: Một báo cáo phản ánh dòng tiền bị ảnh hưởng

như thế nào bởi các hoạt động từ bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập, được phân loại thành các hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính của NHTM.

Báo cáo Thường niên: Một tài liệu mô tả hoạt động và điều kiện tài chính

của NHTM, và thường bao gồm các tài liệu được liệt kê ở trên, bên cạnh những thông tin chi tiết và tường thuật khác từ các nhân vật quan trọng trong NHTM.

2.2.2.2 Chỉ số đo lường hiệu quả t愃

Hiện nay, các chuyên gia tài chính sử dụng 13 chỉ số cơ bản để đo lường hiệu quả tài chính trong các NHTM, bao gồm:

- Biên lợi nhuận gộp

Tỷ suất lợi nhuận gộp là tỷ suất sinh lời đo lường phần trăm doanh thu còn lại sau khi trừ đi giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán là chi phí sản xuất trực tiếp và không bao gồm chi phí hoạt động, lãi vay hoặc thuế Nói cách khác, tỷ suất lợi nhuận gộp là thước đo khả năng sinh lời, cụ thể cho một sản phẩm hoặc dòng mặt hàng, mà không tính đến chi phí chung của các NHTM.

Biên lợi nhuận gộp = (Doanh thu - Chi ph椃Ā bán h愃

- Biên lợi nhuận ròng

Tỷ suất lợi nhuận ròng là tỷ suất sinh lời đo lường tỷ lệ phần trăm doanh thu và thu nhập khác còn lại sau khi trừ đi tất cả các chi phí cho vận hành các NHTM,

bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động, lãi vay và thuế Tỷ suất lợi nhuận ròng khác với tỷ suất lợi nhuận gộp là thước đo khả năng sinh lời của các NHTM nói chung, không chỉ tính đến giá vốn hàng bán mà còn tính đến tất cả các chi phí liên quan khác.

Biên lợi nhuận ròng = Lợi nhuận ròng / Doanh thu * 100

- Vốn lưu động

Vốn lưu động là thước đo tính thanh khoản hoạt động hiện có của các NHTM, vốn có thể được sử dụng để tài trợ cho các hoạt động hàng ngày của các NHTM.

Vốn lưu động = T愃

- Hệ số thanh toán hiện hành

Hệ số thanh toán hiện hành là hệ số thanh khoản giúp hiểu liệu các NHTM có thể thanh toán các nghĩa vụ ngắn hạn - nghĩa là các nghĩa vụ đến hạn trong vòng một năm - bằng tài sản và nợ hiện tại của mình hay không.

Hệ số thanh toán hiện h愃

- Hệ số thanh toán nhanh

Hệ số thanh toán nhanh, là một loại tỷ số thanh khoản khác đo lường khả năng của các NHTM trong việc xử lý các nghĩa vụ ngắn hạn Hệ số thanh toán nhanh chỉ sử dụng các tài sản lưu động có tính thanh khoản cao, chẳng hạn như tiền mặt, chứng khoán thị trường và các khoản phải thu, trong tử số của nó Giả định rằng một số tài sản lưu động nhất định, như hàng tồn kho, không nhất thiết phải dễ dàng chuyển thành tiền mặt.

Hệ số thanh toán nhanh = (T愃hạn

- Hệ số đòn bẩy tài chính

Đòn bẩy tài chính, còn được gọi là số nhân vốn chủ sở hữu, đề cập đến việc sử dụng nợ để mua tài sản Nếu tất cả các tài sản được tài trợ bằng vốn chủ sở hữu,

thì hệ số nhân là một Khi nợ tăng, hệ số nhân tăng từ một, chứng tỏ tác động đòn bẩy của khoản nợ và cuối cùng, làm tăng rủi ro của các NHTM.

Hệ số đòn bẩy t愃

- Tỷ lệ Nợ trên Vốn chủ sở hữu

Tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu là tỷ số khả năng thanh toán đo lường mức độ tài trợ của các NHTM bằng vốn chủ sở hữu so với nợ Tỷ lệ này cung cấp cái nhìn sâu sắc về khả năng thanh toán của các NHTM bằng cách phản ánh khả năng của vốn cổ đông để trang trải tất cả các khoản nợ trong trường hợp kinh doanh suy thoái.

Tỷ lệ Nợ trên Vốn chủ sở hữu = Tổng Nợ / Tổng vốn chủ sở hữu

- Vòng quay hàng tồn kho

Vòng quay hàng tồn kho là một tỷ số hiệu quả đo lường số lần các NHTM bán toàn bộ hàng tồn kho của mình trong một kỳ kế toán Nó cung cấp thông tin chi tiết về việc liệu các NHTM có tồn kho quá mức so với mức bán hàng của NHTM hay không.

Vòng quay h愃H愃

- Tổng vòng quay tài sản

Vòng quay tổng tài sản là một tỷ lệ hiệu quả đo lường mức độ hiệu quả của các NHTM sử dụng tài sản của mình để tạo ra doanh thu Tỷ số vòng quay càng cao chứng tỏ hiệu quả hoạt động của các NHTM càng tốt.

Tổng vòng quay t愃cuối kỳ / 2)

- Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu

Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu, thường được hiển thị dưới tên ROE, là

tỷ suất sinh lời được đo bằng cách chia lợi nhuận ròng cho vốn chủ sở hữu của cổ đông Nó cho biết các NHTM có thể sử dụng các khoản đầu tư cổ phần để thu lợi nhuận cho các nhà đầu tư tốt như thế nào.

ROE = Lợi nhuận ròng / (Vốn chủ sở hữu đầu kỳ + Vốn chủ sở hữu cuốikỳ)/2

- Tỷ suất sinh lợi trên tài sản

Tỷ suất sinh lời trên tài sản, hay ROA, là một tỷ suất sinh lời khác, tương tự

như ROE, được đo bằng cách chia lợi nhuận ròng cho tài sản trung bình của các NHTM Đó là một chỉ báo về mức độ các NHTM đang quản lý các nguồn lực và tài sản sẵn có của mình để đạt được lợi nhuận ròng cao hơn.

ROA = Lợi nhuận ròng / (Tổng t愃

- Hệ số dòng tiền hoạt động

Hệ số dòng tiền từ hoạt động kinh doanh là thước đo lượng tiền mặt mà các NHTM có được nhờ hoạt động của nó Biện pháp này có thể là tích cực, nghĩa là có sẵn tiền mặt để phát triển hoạt động, hoặc âm, nghĩa là cần phải có thêm tài chính để duy trì hoạt động hiện tại Dòng tiền hoạt động thường được tìm thấy trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ và có thể được tính bằng một trong hai phương pháp: trực tiếp hoặc gián tiếp.

- Hệ số thời vụ

Hệ số thời vụ là thước đo để đánh giá mức độ ảnh hưởng của khoảng thời gian trong năm đến các con số và kết quả tài chính của các NHTM Nếu các NHTM đang ở trong một ngành bị ảnh hưởng bởi các mùa cao điểm và thấp điểm, thì thước đo này sẽ giúp bạn phân loại các biến gây nhiễu và xem các con số về thực tế của chúng.

2.2.3 Các yếu tố quyết định hiệu quả tài chính của các ngân hàng thương mại

Có nhiều tài liệu khác nhau đề cập đến các yếu tố quyết định hiệu quả tài chính của các ngân hàng thương mại, tuy nhiên, trong phạm vi báo cáo này, tác giả

đề cập đến cách xác định của công trình nghiên cứu “Determinants of financial

performance: an evidence from Nepalese commercial banks” được viết bởi tác giảRamji Gautam đến từ trường Đại học Tribhuvan, Neopal, hiện là Quản lý Trung

tâm, được ấn hành tháng 5 năm 2018, trên Tạp chí Quản lý Chiến lược Amity.

Một mẫu gồm 10 ngân hàng thương mại trong ngành ngân hàng đã được lấy cho mục đích nghiên cứu Trong nghiên cứu, dữ liệu thứ cấp đã được sử dụng Tất cả dữ liệu thứ cấp cần thiết cho nghiên cứu này đã được lấy từ báo cáo hàng năm của các ngân hàng liên quan và trang web của Ngân hàng Rastra Nepal Dữ liệu bao gồm khoảng thời gian mười năm bắt đầu từ 2006/07 đến 2016/07 Nhiều mô hình hồi quy tuyến tính đã được sử dụng để phân tích dữ liệu.

Mô hình sau đây được sử dụng để nghiên cứu các yếu tố quyết định đến hiệu quả hoạt động tài chính của các ngân hàng thương mại.

Theo mô hình này, hiệu quả tài chính là một hàm của tỷ lệ an toàn vốn, quản lý hiệu quả, chất lượng tài sản, tỷ lệ thanh khoản và tổng sản phẩm quốc nội (GDP) Do đó, các chế độ lấy mẫu sau:

ROA = �o + �1 CA + �2 AQ + �3ME + �4LM + �5GDP + e Cụ thể:

ROA = Hiệu quả hoạt động của Ngân hàng i tại thời điểm t được thể hiện bằng tỷ suất sinh lời trên tài sản.

CA = Mức vốn đầy đủ của ngân hàng AQ = Chất lượng tài sản của ngân hàng ME = Hiệu quả quản lý của ngân hàng LM = Tỷ lệ thanh khoản của ngân hàng.

Biến được giải thích trong nghiên cứu này là hiệu quả tài chính được định nghĩa là tỷ lệ giữa thu nhập ròng trên tổng lợi nhuận trên tài sản (ROA) ROA cho