Trắc nghiệm Thuế 338 câu (có đáp án)

Ôn tập trắc nghiệm thuế 338 câu, có danh mục từng chương, giúp dễ xem từng mục Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: Doanh thu để tính thuế thu nhập chịu thuế đối với cơ sở nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế là: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là? Doanh thu tính thuế TNDN đối với hàng hoá bán theo phương thức trả góp là: Doanh thu tính thuế TNDN đối với DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng là: Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế: Theo Luật thuế TNDN, điều kiện của chi phí được trừ là: Khoản chi nào dưới đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: Khoản chi nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: Doanh nghiệp được tính vào chi phí khoản chi nào dưới đây khi có đầy đủ hoá đơn chứng từ. Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây: Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây: Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dướiđây: Theo Luật thuế TNDN từ 112015, các khoản chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới, chiết khấuthanh toán, tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, hỗ trợ tiếp thị:

Trang 1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ

1 1 Thuế tạo nguồn thu chủ yếu cho NSNN bởi vì

A Nguồn thu từ thuế chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu NSNN

B Thuế thể hiện ý chí của Nhà nước

C Thuế đóng vai trò điều tiết vĩ mô

B Khoản thu duy nhất của Nhà nước

C Khoản thu thứ yếu và Nhà nước còn nhiều khoản thu khác

D Cả 1, 2, 3 đều sai

A

3 3 Nhà nước thu thuế để:

A Phục vụ cho hoạt động chi tiêu công của Nhà nước

B Chứng tỏ quyền lực của Nhà nước

C Phục vụ cho hoạt động từ thiện

5 5 Loại mức thuế nào sau đây có thuế suất tăng

dần theo mức độ tăng của cơ sở thuế:

A Mức thuế lũy tiến

B Mức thuế ổn định

C Mức thuế tuyệt đối

D Mức thuế thống nhất Phương án đúng: A

A

6 6 Phân loại thuế căn cứ vào phương thức đánh

thuế gồm:

A Thuế trực thu, thuế gián thu

B Thuế thu nhập, thuế tiêu dùng, thuế tài sản

C Thuế trung ương, thuế địa phương

D Thuế tổng hợp, thuế có lựa chọn Phương án đúng: A

A

Trang 2

7 7 Phân loại thuế căn cứ vào cơ sở đánh thuế

gồm:

A Thuế thu nhập, thuế tiêu dùng, thuế tài sản

B Thuế trực thu, thuế gián thu

C Thuế trung ương, thuế địa phương

D Thuế tổng hợp, thuế có lựa chọn Phương án đúng: A

A

8 8 Tiêu thức nào sau đây không phải là tiêu thức

xây dựng hệ thống thuế, chính sách thuế:

A Tiêu thức ngang giá

A

10 10 Thuế điều tiết bớt một phần ……… phát

sinh từ hoạt động kinh tế:

A Thu nhập của nhà sản xuất và thu nhập của người tiêu dùng

B Thu nhập của nhà sản xuất

C Thu nhập của người tiêu dùng

D Câu 1,2,3 đúng Phương án đúng: A

A

CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU

11 1 Công ty A ủy thác cho công ty B để nhập khẩu

một lô hàng từ nhà sản xuất C ở Thụy Điển Đối tượng nộp thuế nhập khẩu ở trường hợp này là câu:

12 2 Đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu theo luật

thuế xuất nhập khẩu của Việt Nam là:

A Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam

B Hàng hóa được phép xuất nhập khẩu qua biên giới Việt Nam

C Hàng hoá được đưa từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan và từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước

D Câu a và c đúng

Phương án đúng: D

D

Trang 3

13 3 Thời điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu

14 4 Xác định thuế XK phải nộp trong năm của cty S

với các tài liệu sau:

Tình hình sản xuất trong năm: SX 120.000 sp A (A không thuộc diện chịu thuế TTDB), không có hàng tồn đầu kỳ

Tình hình tiêu thụ trong năm:

1) Xuất khẩu 10ngàn sp điều kiện FOB với giá 60.000 đ/sp và 30ngàn sp điều kiện CIF với giá 66.700 đ/sp Phí vận chuyển và bảo hiểm là 15% giá FOB

2) Bán cho doanh nghiệp khu chế xuất 40.000

sp, giá bán 62.000 đ/sp

3) Xuất đại lý 20ngàn sp, giá bán của đại lý chưa có thuế GTGT là 55.000 đ/sp Cuối năm đại lý còn tồn kho là 5.000sp

Biết rằng: Thuế GTGT 10%, thuế xuất khẩu 2%

A 29,2 triệu đồng

B 40,8 triệu đồng C.70 triệu đồng

D Tât cả đều sai

D

15 5 Hàng hóa đưa từ thị trường trong nước vào khu

phi thuế quan thuộc đối tượng chịu thuế :

A Không thuộc diện chịu thuế xuất khẩu

B Thuế xuất khẩu

C Thuế nhập khẩu

D Câu b và c đều đúng Phương án đúng: B

B

16 6 Hàng hóa đưa từ khu phi thuế quan vào thị

trường trong nước thuộc đối tượng chịu thuế :

A Không thuộc diện chịu thuế xuất khẩu

B Thuế xuất khẩu

C Thuế nhập khẩu

D Câu avà b đều đúng Phương án đúng: C

C

17 7 Những hàng hóa nào dưới đây khi được xuất

khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng miến thuế thuế xuất nhập khẩu:

A Hàng hóa từ khu Phi thuế quan xuất khẩu ra nước ngoài, hàng hóa từ nước ngoài nhập khẩu vào khu phi thuế quanvà chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan; hàng hoá đưa từ khu phi thuế quan này sang khu phi thuế quan khác

B Hàng hóa vận chuyển quá cảnh hoặc mượn đường qua cửa khẩu, biên giới VN

D

Trang 4

C Hàng hóa viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại

D Câu a, b đúng

khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng miễn thuế xuất nhập khẩu:

A Hàng hoá tạm nhập, tái xuất hoặc tạm xuất, tái nhập để tham dự hội chợ, triển lãm, giới thiệu sản phẩm; máy móc, thiết bị, dụng cụ nghề nghiệp tạm nhập, tái xuất hoặc tạm xuất, tái nhập để phục vụ công việc trong thời hạn nhất định

B Hàng hoá là tài sản di chuyển của tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc nước ngoài mang vào Việt Nam hoặc mang ra nước ngoài trong mức quy định

C Hàng hóa xuất nhập khẩu thông qua hợp đồng mua bán ngoại thương

D Câu a, b đúng

D

khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng miễn thuế xuất nhập khẩu

A Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu của tổ chức,

cá nhân nước ngoài được hưởng quyền ưu đãi, miễn trừ ngoại giao tại Việt Nam

B Hàng hoá nhập khẩu để gia công cho phía nước ngoài được miễn thuế nhập khẩu và khi xuất trả sản phẩm cho phía nước ngoài được miễn thuế xuất khẩu Hàng hoá xuất khẩu ra nước ngoài để gia công cho phía Việt Nam được miễn thuế xuất khẩu, khi nhập khẩu trở lại được miễn thuế nhập khẩu trên phần trị giá của hàng hoá xuất khẩu ra nước ngoài để gia công theo hợp đồng

C Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu trong tiêu chuẩn hành lý miễn thuế của người xuất cảnh, nhập cảnh; hàng hoá là bưu phẩm, bưu kiện thuộc dịch vụ chuyển phát nhanh có trị giá tính thuế tối thiểu theo quy định

D Câu a,b,c đúng

D

Trang 5

khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng không chịu thuế xuất nhập khẩu

A Hàng hoá nhập khẩu để tạo tài sản cố định của dự án đầu tư vào lĩnh vực được ưu đãi về thuế nhập hoặc địa bàn được ưu đãi về thuế nhập khẩu, dự án đầu tư bằng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) được miễn thuế nhập khẩu,

B Giống cây trồng, vật nuôi được phép nhập khẩu để thực hiện dự án đầu tư trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp

C Hàng hoá nhập khẩu để phục vụ hoạt động dầu khí

D Câu a,b,c sai

D

khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng được miễn thuế xuất nhập khẩu

A Đối với cơ sở đóng tàu được miễn thuế xuất khẩu đối với các sản phẩm tàu biển xuất khẩu

và miễn thuế nhập khẩu đối với các loại máy móc, trang thiết bị để tạo tài sản cố định;

phương tiện vận tải nằm trong dây chuyền công nghệ để tạo tài sản cố định; nguyên liệu, vật tư, bán thành phẩm phục vụ cho việc đóng tàu mà trong nước chưa sản xuất được

B Nhập khẩu nguyên liệu, vật tư phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất sản phẩm phần mềm mà trong nước chưa sản xuất được

C Hàng hoá nhập khẩu để sử dụng trực tiếp vào hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ

D Câu a,b,c đúng

D

khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng được miễn thuế xuất nhập khẩu

A Hàng hoá nhập khẩu để bán tại cửa hàng miễn thuế

B Hàng hoá vận chuyển quá cảnh hoặc chuyển khẩu qua cửa khẩu Việt Nam theo quy định của pháp luật

C Hàng hoá là phần dầu khí thuộc thuế tài nguyên của Nhà nước khi xuất khẩu

D Câu b,c đúng Phương án đúng: A

A

Trang 6

khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng được xét miễn thuế xuất nhập khẩu

A Hàng hoá nhập khẩu là hàng chuyên dùng trực tiếp phục vụ cho quốc phòng, an ninh, giáo dục và đào tạo, nghiên cứu khoa học

B Hàng hoá là quà biếu, quà tặng, hàng mẫu của tổ chức, cá nhân nước ngoài cho tổ chức,

cá nhân Việt Nam hoặc ngược lại được xét miễn thuế trong định mức

C Hàng hoá vận chuyển quá cảnh hoặc chuyển khẩu qua cửa khẩu Việt Nam theo quy định của pháp luật

D Câu a,b đúng

D

khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng được xét giảm thuế xuất nhập khẩu

A Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu đang trong quá trình giám sát của cơ quan Hải quan nếu bị

hư hỏng, mất mát được cơ quan, tổ chức có thẩm quyền giám định, chứng nhận

B Hàng hoá nhập khẩu để bán tại cửa hàng miễn thuế

C Hàng hoá vận chuyển quá cảnh hoặc chuyển khẩu qua cửa khẩu Việt Nam theo quy định của pháp luật

D Hàng hoá là phần dầu khí thuộc thuế tài nguyên của Nhà nước khi xuất khẩu

Phương án đúng: A

A

25 15 Những hàng hóa nào dưới đây khi xuất khẩu,

nhập khẩu được hoàn thuế xuất nhập khẩu

A Hàng hoá nhập khẩu đã nộp thuế nhập khẩu nhưng còn lưu kho, lưu bãi tại cửa khẩu và đang chịu sự giám sát của cơ quan Hải quan, được tái xuất ra nước ngoài

B Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu đã nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu nhưng không xuất khẩu, nhập khẩu

C Hàng hoá đã nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu nhưng thực tế xuất khẩu hoặc nhập khẩu ít hơn

D Câu a,b,c đúng

D

Trang 7

nhập khẩu không được hoàn thuế xuất nhập khẩu

A Hàng hoá nhập khẩu để sản xuất hàng hoá xuất khẩu hoặc xuất vào khu phi thuế quan nếu

đã nộp thuế nhập khẩu thì được hoàn thuế tương ứng với tỷ lệ sản phẩm thực tế xuất khẩu

và không phải nộp thuế xuất khẩu đối với hàng hóa xuất khẩu có đủ điều kiện xác định là được chế biến từ toàn bộ nguyên liệu nhập khẩu

B Hàng hoá đã nộp thuế nhập khẩu sau đó xuất khẩu trong các trường hợp sau: Hàng hoá nhập khẩu để giao, bán cho nước ngoài thông qua các đại lý tại Việt Nam; Hàng hoá nhập khẩu để bán cho các phương tiện của các hãng nước ngoài trên các tuyến đường quốc tế qua cảng Việt Nam và các phương tiện của Việt Nam trên các tuyến đường quốc tế theo quy định của Chính phủ

C Hàng hoá tạm nhập khẩu để tái xuất khẩu hoặc hàng hoá tạm xuất khẩu để tái nhập khẩu;

hàng hoá nhập khẩu uỷ thác cho phía nước ngoài sau đó tái xuất đã nộp thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu, bao gồm cả trường hợp hàng hoá nhập khẩu tái xuất vào khu phi thuế quan

D Câu a, b,c sai

D

A Hàng hoá đã xuất khẩu nhưng phải nhập khẩu trở lại Việt Nam

B Hàng hoá nhập khẩu nhưng phải tái xuất trả lại chủ hàng nước ngoài hoặc tái xuất sang nước thứ ba hoặc xuất vào khu phi thuế quan

C Câu a,b đúng

D Hàng hoá vận chuyển quá cảnh hoặc chuyển khẩu qua cửa khẩu Việt Nam theo quy định của pháp luật

Phương án đúng: C

C

Trang 8

A Máy móc, thiết bị, dụng cụ, phương tiện vận chuyển của các tổ chức, cá nhân được phép tạm nhập, tái xuất (trừ trường hợp đi thuê) để thực hiện các dự án đầu tư, thi công xây dựng, lắp đặt công trình, phục vụ sản xuất đã nộp thuế nhập khẩu, khi tái xuất ra khỏi Việt Nam hoặc xuất vào khu phi thuế quan

B Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu qua đường dịch vụ bưu chính, chuyển phát nhanh quốc tế

mà doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ này đã nộp thuế thay cho chủ hàng nhưng không giao được hàng hoá cho người nhận phải tái xuất, tái nhập hoặc trường hợp hàng hoá bị tịch thu, tiêu huỷ theo quy định của pháp luật thì được hoàn lại số tiền thuế đã nộp

C Hàng hóa viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại

D Câu a, b đúng

D

nhập khẩu không hoàn thuế xuất nhập khẩu

A Máy móc, thiết bị, dụng cụ, phương tiện vận chuyển của các tổ chức, cá nhân được phép tạm nhập, tái xuất (trừ trường hợp đi thuê) để thực hiện các dự án đầu tư, thi công xây dựng, lắp đặt công trình, phục vụ sản xuất đã nộp thuế nhập khẩu, khi tái xuất ra khỏi Việt Nam hoặc xuất vào khu phi thuế quan

B Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu qua đường dịch vụ bưu chính, chuyển phát nhanh quốc tế

mà doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ này đã nộp thuế thay cho chủ hàng nhưng không giao được hàng hoá cho người nhận phải tái xuất, tái

C Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu đã nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu nhưng sau đó được miễn thuế, giảm thuế theo quyết định cơ quan nhà nước có thẩm quyền

D Câu a,b,c sai

D

30 20 Đối tượng nộp thuế chấp hành tốt pháp luật về

thuế có hàng hóa nhập khẩu là vật tư nguyên liệu để SX hàng xuất khẩu thì thời hạn nộp thuế nhập khẩu nguyên liệu là :

A Nộp thuế trước khi nhận hàng

B 15 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng

Trang 9

31 21 Thời điểm tính thuế xuất nhập khẩu là:

A Ngày đối tượng nộp thuế đăng ký TKHQ hàng hóa xuất nhập khẩu với CQHQ theo luật

HQ

B Ngày ký hợp đồng ngoại thương

C Ngày đối tượng nộp thuế nhận được hàng với hàng nhập khẩu và đưa hàng ra khỏi cảng, cửa khẩu đối với xuất khẩu

D Ngày hàng hóa nhập khẩu cập cảng hoặc hàng hóa xuất khẩu đưa ra khỏi cảng

A

32 22 Hàng hóa mua bán giữa các DN/KCX theo Luật

thuế Xuất, nhập khẩu qui định hiện hành là hàng hóa thuộc diện:

A Không thuộc diện chịu thuế xuất khẩu, nhập khẩu

B Chịu thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu

C Chịu thuế xuất khẩu

D Chịu thuế nhập khẩu Phương án đúng: B

B

33 23 Cty ANZ xuất khẩu trực tiếp lô hàng bán ra

nước ngoài gồm 5.000 Sp theo điều kiện CIF là 150.000 đ/sp, Chi phí vận chuyển F và phí bảo hiểm I là 10.000 đ/sp, thuế suất thuế xuất khẩu

là 1% Thuế xuất khẩu công ty phải nộp là:

34 24 Xuất khẩu một lô hàng nhận gia công cho nước

ngoài, tổng trị giá lô hàng theo điều kiện CIF là 2.000 trđ, chi phí vận chuyển F và bảo hiểm I là 200trđ, thuế suất thuế xuất khẩu là 1% Thuế xuất khẩu phải nộp là:

A 0 trđ

B 18trđ

C 20trđ

D 22trđ Phương án đúng: A

A

35 25 Cty X bán cho Cty A thuộc khu chế xuất lô hàng

Y có giá trị 1.000trđ , biết rằng thuế suất thuế xuất khẩu của mặt hàng Z là 1%, hàng Z không thuộc diện chịu thuế TTĐB, thuế GTGT 10%

Tổng số thuế xuất khẩu Cty A phải nộp là:

Trang 10

36 26 DN khu chế xuất B mua hàng của Cty N một lô

hàng Y có giá trị 5.000trđ, biết hàng Y chịu thuế xuất khẩu 2%, thuế GTGT 10%, hàng Y không chịu thuế TTĐB Tổng số thuế xuất khẩu & thuế GTGT mà công ty N phải nộp là :

37 27 Cty XYZ nhập khẩu 2.500 kg nguyên liệu A theo

giá CIF là 200.000đ/kg, phí vận chuyển F và phí bảo hiểm I là 2.000đ/kg, thuế suất thuế NK là 20% Thuế NK phải nộp là:

38 28 Cty XYZ nhập khẩu 5.000 Sp X theo giá FOB là

55.000đ/sp, phí vận chuyển F và phí bảo hiểm I

là 5.000đ/kg, thuế suất thuế NK là 20% Thuế

39 29 Cty XYZ nhập khẩu một lô hàng để gia công

trực tiếp cho nước ngoài, tổng giá trị lô hàng theo điều kiện CIF là 1.000trđ, phí vận tải F và bảo hiểm I là 100trđ, thuế suất thuế NK là 10%

A

40 30 Cty XYZ nhập khẩu 15.000Sp A để gia công

trực tiếp cho nước ngoài, theo điều kiện FOB là 50.000 đ/sp, phí vận tải F và bảo hiểm I là 10.000 đ/sp, thuế suất thuế NK là 10% Thuế

B

Trang 11

41 31 Cty XYZ Nhập khẩu một lô hàng để gia công

trực tiếp cho nước ngoài, tổng giá trị lô hàng theo điều kiện CIF là 1.000trđ, phí vận tải F và bảo hiểm I là 100trđ, trong kỳ gia công hoàn thành 100% Tuy nhiên khi xuất trả gia công có 15% số thành phẩm bị bên giao gia công từ chối nhận do không đúng chất lượng, số hàng không xuất trả được đã tiêu thụ nội địa, thuế suất thuế

42 32 Cty Y Xuất khẩu 30.000Sp do nhận gia công

trực tiếp cho nước ngoài theo điều kiện FOB là 3.000đ/sp, phí vận chuyển F và I là 200đ/sp, thuế xuất khẩu là 2% Thuế XK phải nộp là:

A 0 trđ

B 1.68 trđ

C 1.8 trđ

D 1.92 trđ Phương án đúng: A

A

43 33 Cty Z Xuất khẩu một lô hàng do nhận gia công

trực tiếp cho nước ngoài, tổng giá trị lô hàng theo điều kiện CIF là 2.000 trđ, phí vận chuyển

F và I là 200 trđ, thuế xuất khẩu là 2% Thuế XK phải nộp là:

44 34 Cty PQ Trực tiếp xuất khẩu 25.000sp K cho

nước ngoài, giá xuất khẩu lô hàng theo điều kiện FOB là 40.000đ/sp, phí vận chuyển F và I

là 1.000đ/sp, thuế xuất khẩu là 2% Thuế XK phải nộp là:

A 14.5 trđ

B 20,5 trđ

C 15.5 trđ

D Tất cả đều sai Phương án đúng: B

B

45 35 Cty ANZ Nhập khẩu 2.000 chai rượu, giá bán tại

cửa khẩu xuất khẩu là 700.000đ/chai, chi phí vận tải, bảo hiểm đến cửa khẩu đầu tiên là 80.000đ/chai, thuế suất thuế NK là 150% Thuế

Trang 12

46 36 Cty XQ Nhập khẩu ủy thác 2.500 chai rượu, giá

bán tại cửa khẩu xuất là 500.000đ/chai, chi phí vận tải, bảo hiểm đến cửa khẩu đầu tiên cho cả

lô hàng là 100trđ, hoa hồng ủy thác chưa kể thuế GTGT là 10% tính trên giá tính thuế NK, thuế suất thuế NK là 150% Thuế NK phải nộp là

A 1.425 trđ

B 1.125 trđ

C 2.025 trđ

D 1.327,5 trđPhương án đúng: C

C

47 37 Cty MHP Nhập khẩu một lô nguyên liệu, thuế

nhập khẩu đã nộp ở khâu nhập khẩu là 150trđ, nhập khẩu 1 dây chuyền máy móc để sản xuất sản phẩm, thuế nhập khẩu đã nộp là 200trđ DN

sử dụng toàn bộ nguyên liệu nhập khẩu và đã đưa dây chuyền SX vào hoạt động để tạo thành 12.000 sp A DN bán 5.000 sp A với giá chưa thuế GTGT là 60.000đ/sp và XK trực tiếp 7.000

sp A Xác định thuế NK được hoàn lại

A 145.83 trđ

B 62.5 trđ

C 87.5 trđ

D 204.17 trđPhương án đúng: C

C

48 38 Thuế XNK được nộp bằng đồng tiền:

A Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu được nộp bằng đồng Việt Nam

B Trường hợp nộp thuế xuất nhập khẩu bằng ngoại tệ thì đối tượng nộp thuế phải nộp bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi

C Trường hợp nộp thuế xuất nhập khẩu bằng ngoại tệ thì đối tượng nộp thuế phải nộp bằng ngoại tệ không được tự do chuyển đổi

C Quy định cụ thể một mặt hàng áp dụng 3 thuế suất

A

Trang 13

50 40 Thuế suất đối với hàng hoá nhập khẩu được

quy định như sau:

A Thuế suất ưu đãi áp dụng đối với hàng hoá nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam

Thuế suất ưu đãi được quy định cụ thể cho từng mặt hàng tại Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi;

B Thuế suất ưu đãi đặc biệt áp dụng đối với hàng hoá nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam theo thể chế khu vực thương mại tự do, liên minh thuế quan hoặc để tạo thuận lợi cho giao lưu thương mại biên giới và trường hợp ưu đãi đặc biệt khác;

C Thuế suất thông thường áp dụng đối với hàng hoá nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ không thực hiện đối

xử tối huệ quốc và không thực hiện ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu với Việt Nam.Thuế suất thông thường được áp dụng thống nhất bằng 150% mức thuế suất ưu đãi của từng mặt hàng tương ứng

D Câu a,b,c đúng

D

51 41 Nguyên tắc xác định trị giá tính thuế đối với

hàng hoá xuất khẩu là:

A Giá bán thực tế tại cửa khẩu xuất khẩu (giá FOB, giá DAF) không bao gồm phí bảo hiểm quốc tế (I) và phí vận tải quốc tế (F)

B Giá bán thực tế tại cửa khẩu xuất khẩu CIF

C Giá bán thực tế tại cửa khẩu xuất (giá FOB, giá DAF) bao gồm phí bảo hiểm quốc tế (I) và phí vận tải quốc tế (F)

D Câu a,b,c đúng Phương án đúng: A

A

52 42 Trị giá tính thuế đối với hàng hoá xuất khẩu

chưa có giá chính thức tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan được xác định như sau:

A Đối với hàng hoá xuất khẩu chưa có giá chính thức tại thời điểm đăng ký tờ khai do hợp đồng mua bán hàng hoá thoả thuận thời điểm chốt giá sau khi hàng hoá đã xuất khẩu, thì người khai hải quan khai báo giá tạm tính tại thời điểm đăng ký tờ khai.) Nhà xuất khẩu thực hiện chốt giá tối đa là 90 ngày kể từ ngày đăng

ký tờ khai hải quan hàng hoá xuất khẩu

B Người khai hải quan không phải khai báo giá tạm tính tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan hàng xuất khẩu

C Thời hạn 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai

A

Trang 14

xuất khẩu, Cơ quan hải quan phải xác định trị giá tính thuế

D Câu b,c đúng Phương án đúng A

53 43 Trị giá tính thuế hàng hóa nhập khẩu được xác

định như sau:

A Trị giá tính thuế đối với hàng hoá nhập khẩu

là giá thực tế phải trả tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên Giá thực tế phải trả tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên được xác định bằng cách áp dụng tuần tự sáu phương pháp xác định trị giá tính thuế cụ thể: Phương pháp trị giá giao dịch;

Phương pháp trị giá giao dịch của hàng hoá nhập khẩu giống hệt; Phương pháp trị giá giao dịch của hàng hoá nhập khẩu tương tự; Phương pháp trị giá khấu trừ; Phương pháp trị giá tính toán; Phương pháp suy luận

B Trị giá tính thuế hàng hóa nhập khẩu được xác định theo giá bán thực tế tại cửa khẩu xuất khẩu (FOB)

C Trị giá tính thuế hàng hóa nhập khẩu được xác định theo bảng giá tính thuế hàng nhập khẩu do cơ quan có thẩm quyền quy định

A

54 44 Doanh nghiệp X ở Hải Phòng, nhập khẩu 2.000

chai rượu, giá bán tại cửa xuất khẩu: 500.000 đồng/chai; chi phí vận chuyển và bảo hiểm đến cửa nhập khẩu đầu tiên (Tp.HCM): 100.000 đồng/chai; vận chuyển và bảo hiểm từ Tp.HCM đến Hải Phòng: 20.000 đồng/chai Thuế suất thuế NK rượu: 100%; TTĐB: 30%; GTGT: 10%

Thuế NK doanh nghiệp phải nộp:

A 1.200 triệu đồng

B 1.240 triệu đồng

C 1.000 triệu đồng

D Tất cả đều sai Phương án đúng: A

A

55 45 Nhận nhập ủy thác lô hàng hóa B cho Công ty X

với tổng trị giá mua theo giá CIF 30.000 USD (trong đó I + F = 2.000 USD), tỷ giá tính thuế là 20.500 đồng/USD Thuế nhập khẩu 30% Xác định thuế nhập khẩu

Trang 15

56 46 Cty XNK BM trong tháng 3 có các nghiệp vụ

kinh doanh phát sinh như sau:

Ngày 2/3 NK trực tiếp 15.000 SP giá CIF quy ra tiền VN là 45.000 đ/sp

Ngày 6/3 XK trực tiếp 12.000 sp, giá FOB quy ra tiền VN là 43.000đ/sp

Ngày 10/3 nhận ủy thác XK 13.000 sp của công

ty M, giá CIF là 3USD/sp

Ngày 12/3 bán cho cty XNK N: 18.000sp, giá bán là 43.000đ/sp

Ngày 18/3 Cty NK trực tiếp 18.000sp, giá CIF là 2,5 USD/sp

Ngày 25/3 nhận ủy thác nhập khẩu 15.000sp giá CIF là 2,45 USD/sp

Ngày 27/3 bán cho cty N: 8.000 sp, giá bán là 42.000đ/sp, theo hợp đồng là để N xuất khẩu Ngày 28/3 cty NK NVL để sản xuất hàng XK, trị giá của NVL theo giá CIF là 25.000 USD Biết rằng thuế suất:

+ Hàng NK 10%

+ Hàng XK 2%

Tỷ giá NH qui định là 20.230đ/USD, phí vận tải

và bảo hiểm quốc tế là 3.000đ/sp

Số thuế XK –NK của cty phải nộp:

CHƯƠNG 3: THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT

57 1 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá

gia công chịu thuế TTĐB là câu:

A Giá tính thuế của hàng hoá bán ra của cơ sở giao gia công

B Giá tính thuế của sản phẩm cùng loại tại cùng thời điểm bán hàng

C Giá tính thuế của sản phẩm tương đương tại cùng thời điểm bán hàng

D Hoặc a, hoặc b, hoặc c

D

58 2 Giá tính thuế TTĐB của hàng hoá sản xuất trong

nước chịu thuế TTĐB là:

A Giá bán của cơ sở sản xuất

B Giá bán của cơ sở sản xuất chưa có thuế GTGT;

C Giá bán của cơ sở sản xuất chưa có thuế GTGT và TTĐB trừ (-)thuế bảo vệ môi trường chia cho 1 cộng (+) thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt

D Không câu trả lời nào trên là đúng

C

Trang 16

59 3 Trường hợp cơ sở sản xuất hàng hoá chịu thuế

TTĐB bằng nguyên liệu đã chịu thuế TTĐB thì

số thuế TTĐB phải nộp trong kỳ là:

A Thuế TTĐB của hàng hoá tiêu thụ trong kỳ

B Thuế TTĐB của hàng hoá xuất kho tiêu thụ trong kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng hoá xuất kho tiêu thụ trong kỳ (nếu có chứng từ hợp pháp)

C Thuế TTĐB của hàng hoá xuất kho tiêu thụ trong kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu mua vào (nếu có chứng từ hợp pháp)

D Không có câu nào trên là đúng

Phương án đúng: B

B

60 4 Những hàng hoá dưới đây, hàng hoá nào thuộc

diện chịu thuế TTĐB:

A Tàu bay du thuyền sử dụng cho mục đích kinh doanh;

B Xe ô tô chở người từ 24 chỗ trở lên;

C Điều hoà nhiệt độ có công suất trên 90.000 BTU;

D Xe mô tô hai bánh có dung tích trên 125cm3 Phương án đúng: D

D

61 5 Trường hợp nào dưới đây mà người nộp thuế

sản xuất hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB được xét giảm thuế TTĐB:

A Gặp khó khăn do thiên tai và bị lỗ;

B Gặp khó khăn do tai nạn bất ngờ và bị lỗ;

C Kinh doanh bị thua lỗ;

D a và b đều đúng Phương án đúng: D

B Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB

C Thuế suất thuế TTĐB

D Thuế suất thuế GTGT

A

Trang 17

64 8 Giá tính thuế TTĐB đối với hàng nhập khẩu

thuộc diện chịu thuế TTĐB là?

A Giá tính thuế nhập khẩu

B Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu

C Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế suất nhập khẩu + Thuế GTGT

D Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế suất nhập khẩu + Thuế Bảo vệ môi trường

B

65 9 Giá tính thuế của hàng hóa sản xuất trong nước

chịu thuế TTĐB là?

A Giá do cơ quan thuế quy định

B Giá do cơ sở sản xuất bán ra là giá chưa có thuế GTGT, thuế bảo vệ môi trường (nếu có) và chưa có thuế TTĐB và không loại trừ giá trị vỏ bao bì

C Giá thanh toán

D Cả a,b,c đều sai Phương án đúng: B

B

66 10 Phương pháp tính thuế TTĐB như thế nào?

A Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB

B Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB+

B Giá bán ra của cơ sở giao gia công hoặc giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm bán hàng chưa có thuế TTĐB

C Giá bán ra của cơ sở giao gia công hoặc giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm bán hàng chưa có thuế GTGT

D Giá bán ra của cơ sở giao gia công hoặc giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm bán hàng có thuế bảo vệ môi trường nhưng chưa có thuế GTGT Phương án đúng: A

A

Trang 18

68 12 Giám đốc công ty B mua 1 chiếc du thuyền để

vận chuyển hành khách và phục vụ khách du lịch, trường hợp này chiếc du thuyền đó có phải chịu thuế TTĐB không?

A Chịu thuế TTĐB

B Không chịu thuế TTĐB

C Miễn thuế thuế TTĐB

D cả a, b,c đều đúng Phương án đúng: B

71 15 Trong kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty A mua

hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB của cơ sở sản xuất D để xuất khẩu nhưng chỉ xuất khẩu một phần, phần còn lại thì tiêu thụ hết ở trong nước Công ty A phải khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt kỳ tính thuế tháng 7/2009 cho:

A Toàn bộ số hàng hoá đã mua của cơ sở sản xuất D trong kỳ tính thuế tháng 7/2009

B Toàn bộ số hàng hoá đã xuất khẩu mua của

cơ sở sản xuất D trong kỳ tính thuế tháng 7/2009

C Toàn bộ số hàng hoá đã tiêu thụ trong nước mua của cơ sở sản xuất

A Hàng hoá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt mua của

cơ sở sản xuất để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu

B Hàng hoá do cơ sở sản xuất uỷ thác cho cơ

sở kinh doanh khác để xuất khẩu

C Xe ô tô chở người dưới 24 chỗ nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan

D Xe môtô 2 bánh có dung tích xi lanh trên 125

B

Trang 19

cm Phương án đúng: B

73 17 Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá

sản xuất trong nước chịu thuế TTĐB là:

A Giá do cơ sở sản xuất bán ra

B Giá do cơ sở sản xuất bán ra chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt

C Giá do cơ sở sản xuất bán ra chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt và chưa có thuế Giá trị gia tăng

D Giá do cơ sở sản xuất bán ra chưa có thuế Giá trị gia tăng

C

nhập khẩu chịu thuế TTĐB là:

A Giá đã bao gồm thuế Nhập khẩu và thuế Tiêu thụ đặc biệt

B Giá chưa bao gồm thuế Nhập khẩu và thuế Tiêu thụ đặc biệt

C Giá đã bao gồm thuế Nhập khẩu chưa bao gồm thuế Tiêu thụ đặc biệt

D Cả 3 trường hợp trên đều sai:

C

bán theo phương thức trả góp chịu thuế TTĐB là:

A Giá bán theo phương thức trả tiền một lần của hàng hoá đó cộng với khoản lãi trả góp

B Giá bán chưa có thuế GTGT, thuế bảo vệ môi trường (nếu có) và chưa có thuế TTĐB của hàng hóa bán theo phương thức trả tiền một lần, không bao gồm khoản lãi trả góp, lãi trả chậm

C Tổng số tiền thu được từ việc bán hàng hoá

đó

D Tổng số tiền thu được từ việc bán hàng hoá

đó chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng

B

76 20 Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt được hoàn

thuế đã nộp trong trường hợp nào?

A Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu

B Hàng hoá là nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu

C Hàng hoá là nguyên liệu nhập khẩu để gia công hàng xuất khẩu

D Cả 3 trường hợp trên

D

Trang 20

77 21 Doanh nghiệp B nhập khẩu 1000 chai rượu 39

độ giá chưa có thuế TTĐB là 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế TTĐB là 45% Giá tính thuế GTGT của 01 chai rượu đó là bao nhiêu?

78 22 Doanh nghiệp A mua 1.000 chai rượu từ doanh

nghiệp sản xuất B để xuất khẩu, tuy nhiên doanh nghiệp A chỉ xuất khẩu được 950 chai theo hợp đồng xuất khẩu 1.000 chai rượu đã ký kết với nước ngoài khi mua rượu từ doanh nghiệp B, 50 chai còn lại doanh nghiệp A đã bán trong nước trong nước:

A 50 chai rượu bán trong nước chịu thuế TTĐB, doanh nghiệp B là người phải nộp thuế TTĐB

B 50 chai rượu bán trong nước không chịu thuế TTĐB

C 50 chai rượu bán trong nước chịu thuế TTĐB, doanh nghiệp A và doanh nghiệp B là người phải nộp thuế TTĐB

D 50 chai rượu bán trong nước chịu thuế TTĐB, doanh nghiệp A là người phải nộp thuế TTĐB

D

dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho, khuyến mại chịu thuế TTĐB là

A Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này

B Giá hạch toán đối với hàng hoá dịch vụ dùng

để trao đổi,

C Giá tạm tính đối với hàng hóa tiêu dùng nội

bộ, biếu, tặng, cho, khuyến mại

D Câu a, b,c đều đúng Phương án đúng: A

A

do cơ sở kinh doanh xuất khẩu mua hàng chịu thuế TTĐB của cơ sở sản xuất để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu mà bán trong nước thì giá tính thuế TTĐB

A Giá bán bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế bảo vệ môi trường

B Giá nhập khẩu cộng thuế nhập khẩu

C Giá bán trong nước của cơ sở xuất khẩu chưa có thuế GTGT trừ(-) Thuế bảo vệ môi trường (nếu có) chia 1 cộng (+) thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt

C

Trang 21

D Giá bán theo phương thức trả tiền một lần của hàng hoá đó cộng với khoản lãi trả góp Phương án đúng: C

81 25 Giá tính thuế đối với dịch vụ chịu thuế tiêu thụ

C Tổng số tiền người mua trả

D Câu a, b, c đều sai Phương án đúng: A

và các khoản thu khác liên quan đến chơi gôn

do người chơi gôn, hội viên trả cho cơ sở kinh doanh gôn chia cho 1 cộng (+) thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt

B Giá do cơ sở kinh doanh bán ra

C Giá dịch vụ bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế nhập khẩu chia cho 1 cộng (+) thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt

D Giá người mua đã trả cho người bán Phương án đúng: A

A

83 27 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với kinh doanh

ca-si-nô, trò chơi điện tử có thưởng là:

A Là doanh thu từ kinh doanh ca-si-nô, trò chơi điện tử có thưởng đã trừ tiền trả thưởng cho khách

B Là doanh thu từ kinh doanh ca-si-nô, trò chơi điện tử có thưởng từ số tiền thu được của khách hàng

C Là doanh thu từ kinh doanh ca-si-nô, trò chơi điện tử có thưởng đã trừ tiền trả thưởng cho khách tức là bằng số tiền thu được (chưa có thuế GTGT) do đổi cho khách trước khi chơi tại quầy đổi tiền hoặc bàn chơi, máy chơi trừ đi số tiền đổi trả lại khách hàng chia cho 1 cộng (+) thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt

D Câu a,b,c đều đúng Phương án đúng: C

C

Trang 22

đặt cược

A là doanh thu bán vé đặt cược trừ (-) tiền trả thưởng cho khách hàng (giá chưa có thuế GTGT), không bao gồm doanh số bán vé vào cửa xem các sự kiện giải trí gắn với hoạt động đặt cược chia cho 1 cộng (+)thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt

B Tổng số tiền thu được từ bán vé vào cửa xem các sự kiện giải trí gắn với hoạt động đặt cược

C là doanh thu bán vé đặt cược trừ (-) tiền trả thưởng cho khách hàng (giá chưa có thuế GTGT), bao gồm doanh số bán vé vào cửa xem các sự kiện giải trí gắn với hoạt động đặt cược chia cho 1 cộng (+)thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt

D Là doanh thu bán vé đặt cược và vé vào cửa xem các sự kiện giải trí gắn với hoạt động đặt cược trừ (-) tiền trả thưởng cho khách hàng Phương án đúng: A

A

vũ trường, mát-xa và ka-ra-ô-kê

A Là doanh thu chưa có thuế GTGT của các hoạt động trong vũ trường, cơ sở mát-xa và karaoke, bao gồm cả doanh thu của dịch vụ ăn uống và các dịch vụ khác đi kèm chia cho 1 cộng (+)thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt

B Là doanh thu có thuế GTGT của các hoạt động trong vũ trường, cơ sở mát-xa và karaoke, bao gồm cả doanh thu của dịch vụ ăn uống và các dịch vụ khác đi kèm chia cho 1 cộng (+)thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt

C Là doanh thu có thuế GTGT của các hoạt động trong vũ trường, cơ sở mát-xa và karaoke, không bao gồm cả doanh thu của dịch vụ ăn uống và các dịch vụ khác đi kèm chia cho 1 cộng (+)thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt

D Câu a, b, c đều đúng Phương án đúng: A

A

86 30 Trong tháng n/X Cty AB có doanh thu kinh D

doanh vũ trường 100.000.000đ (bao gồm cả doanh thu dịch vụ ăn uống) thuế suất thuế TTĐB kinh doanh vũ trường là 40%, số thuế TTĐB Cty phải nộp trong tháng là

Trang 23

87 31 Trong tháng n/X Nhà máy bia sài gòn xuất bán

xuất bán 100.000 két bia chai giá bán chưa thuế giá trị gia tăng là 120.000đ/két thuế suất thuế TTĐB mặt hàng bia là 45%, số thuế TTĐB Cty phải nộp trong tháng là

A 4.724.137.931 đ

B 3.724.137.931 đ

C 3.524.137.951 đ

D 2.784.137.930 đ Phương án đúng: B

B

88 32 Trong kỳ DN ABC có các nghiệp vụ phát sinh

như sau:

- NK 100.000 đơn vị NVL và đã nộp thuế TTĐB cho toàn bộ là 140.000.000đ

- Xuất 80.000 đv NVL để sản xuất được 250.000sp thuộc diện chịu thuế TTĐB

- Xuất bán cty Thương mai X 200.000sp với giá bán tại nơi SX chưa thuế GTGT là 5.000 đ/sp Biết rằng thuế suất thuế TTĐB

2 Xuất kho 8.000 lít rượu trên 40 độ để sản xuất 16.000 chai rượu thuốc cùng dung tích;

3 Xuất bán 14.000 chai rượu thuốc với giá bán chưa thuế GTGT 60.000đ/chai

Biết rằng thuế suất thuế TTĐB phải nộp của rượu thuốc dưới 20 độ là 20% Số thuế TTĐB

cơ sở sản xuất rượu phải nộp :

A 71.500.000đ

B 82.428.000đ

C 70.000.000đ

D 28.500.000đ Phương án đúng: C

C

Trang 24

90 34 Trong tháng 8/2010 công ty xuất nhập khẩu A

mua của CTY sản xuất rượu X 100.000 chai rượu 25 độ để xuất khẩu theo hợp đồng với giá thanh toán là 60.000 đ/chai Nhưng vì lý do khách quan công ty A không xuất khẩu được lô hàng nói trên, phải bán lại 100.000 chai rượu cho Cty ABC với giá 58.000 đ/chai (giá chưa có GTGT) Biết: Thuế suất thuế GTGT kinh doanh rượu là 10%,thuế suất thuế TTĐB đối với sản xuất rượu là 45%

Số thuế GTGT và thuế TTĐB công ty XNK A phải nộp:

A 34.545.454,5đ ; 1.800.000.000đ

B 42.428.000đ; 1.750.000.000đ

C 50.500.000đ ; 1.550.000.000đ

D 38.500.000đ; 1.820.000.000đ Phương án đúng: A

A

CHƯƠNG 4: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

91 1 Người nộp thuế TNDN là ai trong những câu

C Hộ gia đình sản xuất nông nghiệp

A

92 2 Trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế TNDN

hoặc loại thuế tương tự thuế TNDN ở ngoài Việt Nam thì khi tính thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam, doanh nghiệp được tính trừ:

A Số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài

B Số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài nhưng tối đa không quá số thuế TNDN phải nộp theo quy định của Luật thuế TNDN tại Việt Nam

C Không có trường hợp nào nêu trên

D Được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp Phương án đúng: B

B

93 3 Khoản chi nào đáp ứng đủ các điều kiện để

được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế?

A Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;

B Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và không vượt mức khống chế theo quy định

C Câu a,b đúng

D Khoản chi thực tế phát sinh không liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh

C

Trang 25

nghiệp Phương án đúng: C

94 4 Khoản chi nào dưới đây không được tính vào

chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế?

A Khoản chi không có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật

B Khoản chi không có hoá đơn nhưng có bảng

kê và bảng kê này thực hiện theo đúng quy định của pháp luật

C Khoản chi thưởng sáng kiến, cải tiến có quy chế quy định cụ thể về việc chi thưởng sáng kiến, cải tiến, có hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến

D Chi cho giáo dục đào tạo đúng đối tượng và

có đầy đủ hóa đơn chứng từ theo quy định Phương án đúng: A

A

95 5 Phần trích khấu hao TSCĐ nào dưới đây không

được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

A Khấu hao đối với TSCĐ đã khấu hao hết giá trị nhưng vẫn đang được sử dụng

B Khấu hao đối với TSCĐ có giấy tờ chứng minh được thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (trừ TSCĐ thuê mua tài chính)

C Khấu hao đối với TSCĐ được quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán của doanh nghiệp theo chế độ quản lý TSCĐ và hạch toán

kế toán hiện hành

D Câu a,b,c đều sai Phương án đúng: A

A

Trang 26

96 6 Doanh nghiệp không được tính vào chi phí

được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi trả cho người lao động nào dưới đây:

A Tiền lương, tiền công trả cho người lao động

có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật

B Tiền thưởng cho người lao động không ghi

cụ thể điều kiện được hưởng trong hợp đồng lao động hoặc thoả ước lao động tập thể

C Tiền mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện được hưởng trong hợp đồng lao động hoặc thoả ước lao động tập thể

D Câu b,c đều đúng

D

được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

A Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo mức quy định

B Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo đúng quy định

C Các khoản chi về đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định;

D Không có khoản chi nào nêu trên

C

98 8 Doanh nghiệp thành lập từ năm 2009 trở về sau

này, trong 3 năm đầu được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị không vượt quá bao nhiêu % tổng số chi được trừ:

99 9 Khoản chi nào sau đây không được tính vào chi

phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

A Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp

tư nhân; Tiền lương, tiền công của chủ công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên (do một cá nhân làm chủ)

B Tiền lương trả cho các thành viên của hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ

C Cả hai khoản chi (a) và (b) nêu trên

A

Trang 27

D Tiền lương, tiền công dịch vụ thuê ngoài Phương án đúng: A

100 10 Doanh nghiệp được tính vào chi phí khoản chi

nào dưới đây khi có đầy đủ hoá đơn chứng từ

A Phần trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay

B Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều

101 11 Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ

khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

A Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn

B Thuế thu nhập doanh nghiệp

C Thuế thu nhập cá nhân

C

được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

A Thuế tiêu thụ đặc biệt

B Thuế xuất nhập khẩu

C Thuế thu nhập doanh nghiệp

D Thuế tài nguyên Phương án đúng: C

C

Trang 28

103 13 Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ

khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

A Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo đúng quy định

B Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ các đoàn thể, tổ chức xã hội ngoài doanh nghiệp

C Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf

A

104 14 Doanh nghiệp được thành lập, hoạt động theo

quy định của pháp luật Việt Nam được trích tối

đa bao nhiêu phần trăm (%) thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp?

105 15 Trong thời hạn 5 năm, kể từ khi trích lập, nếu

Quỹ phát triển khoa học và công nghệ không được sử dụng hết bao nhiêu % thì doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế TNDN tính trên khoản thu nhập đã trích lập quỹ mà không sử dụng hết và phần lãi phát sinh từ số thuế TNDN đó?

Trang 29

106 16 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dùng để

tính số thuế thu hồi đối với phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không được sử dụng

107 17 Lãi suất tính lãi đối với số thuế thu hồi tính trên

phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không

C Lãi suất cho vay của ngân hàng thương mại

áp dụng tại thời điểm thu hồi

D Lãi suất cơ bản ngân hàng nhà nước công

bố áp dụng tại thời điểm thu hồi

A

108 18 Lãi suất tính lãi đối với số thuế thu hồi tính trên

phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ sử dụng sai mục đích là:

A Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn một năm áp dụng tại thời điểm thu hồi

B Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định của Luật quản lý thuế

C Lãi suất kỳ phiếu ngân hàng loại kỳ hạn một năm áp dụng tại thời điểm thu hồi

D Lãi suất cơ bản ngân hàng nhà nước công

bố áp dụng tại thời điểm thu hồi

Trang 30

D Không giới hạn thời gian chuyển lỗ

110 20 Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm

phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì:

A Doanh nghiệp sẽ được giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN của các năm tiếp sau

B Doanh nghiệp sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN của các năm tiếp sau

C Không có trường hợp nào nêu trên

D Doanh nghiệp được gia hạn giảm trừ Phương án đúng: B

B

111 21 Doanh thu tính thuế TNDN đối với DN nộp thuế

giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế là:

A Chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng

B Bao gồm cả thuế giá trị gia tăng

C Không chịu thuế giá trị gia tăng

D Câu a,b, c đều đúng Phương án đúng: A

A

112 22 Doanh thu tính thuế TNDN đối với DN nộp thuế

giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng là:

A Chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng

B Bao gồm cả thuế giá trị gia tăng

C Câu a,b đều đúng

D Không chịu thuế giá trị gia tăng Phương án đúng: B

B

113 23 Thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động tìm

kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm khác tại VN là:

Trang 31

114 24 Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán bao

gồm:

A Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu

B Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu, chứng chỉ quỹ

C Bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định

D.Thu nhập từ chuyển nhượng thương phiếu Phương án đúng: C

B Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản gắn với tài sản trên đất

C Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng nhà ở

D Bao gồm tất cả các trường hợp nêu trên

D

116 26 Khi phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng bất

động sản thì doanh nghiệp phải làm gì?

A Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản

B Được cộng chung vào tổng thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp để tính thuế TNDN

C.Bù trừ thu nhập chịu thuế sản xuất kinh doanh với kinh doanh bất động sản để kê khai

D.Được cộng 50%thu nhập từ kinh doanh bất động sản vào hoạt động kinh doanh để kê khai Phương án đúng: A

A

Trang 32

117 27 Trường hợp DN đang trong thời gian hưởng ưu

đãi thuế TNDN có phát sinh thu nhập chuyển nhượng bất động sản thì doanh nghiệp thực hiện kê khai như thế nào?

A Cộng chung vào thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá của doanh nghiệp và hưởng ưu đãi về thuế TNDN đối với toàn bộ thu nhập

B Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản và không hưởng ưu đãi về thuế TNDN đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

C Bù trừ số lỗ thu nhập chịu thuế sản xuất kinh doanh với số lãi kinh doanh bất động sản để hưởng ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp

D Được cộng 50%thu nhập từ kinh doanh bất động sản vào hoạt động kinh doanh để hưởng

ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp Phương án đúng: B

D Câu A,B đúng Phương án đúng: C

C

119 29 Trong cùng một kỳ tính thuế nếu có một khoản

thu nhập đáp ứng các điều kiện để được hưởng

ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác nhau thì khoản thu nhập đó được áp dụng ưu đãi như thế nào?

A Được tổng hợp tất cả các trường hợp ưu đãi

B Lựa chọn một trong những trường hợp ưu đãi có lợi nhất

C Bù trừ số lỗ thu nhập chịu thuế sản xuất kinh doanh với số lãi kinh doanh bất động sản để hưởng ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp

D Được cộng 50%thu nhập từ kinh doanh bất động sản vào hoạt động kinh doanh để hưởng

ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp Phương án đúng: B

B

Trang 33

120 30 Thủ tục để được hưởng ưu đãi thuế TNDN như

thế nào?

A Doanh nghiệp phải đăng ký với cơ quan thuế

để được hưởng ưu đãi thuế TNDN

B Doanh nghiệp tự xác định các điều kiện ưu đãi, mức ưu đãi và tự kê khai, quyết toán thuế

C Doanh nghiệp phải đề nghị với Tổng cụ thuế

để được cấp ưu đãi về thuế TNDN

D Doanh nghiệp phải đề nghị với Bộ Tài Chính

để được cấp ưu đãi về thuế TNDN Phương án đúng: B

B

121 31 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là?

A Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công mà DN được hưởng

B Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ mà DN được hưởng

C Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ, trợ giá mà DN được hưởng

D Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ, trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng

B Thu nhập tính thuế và thuế suất

C Doanh thu trong kỳ tính thuế của doanh nghiệp và thuế suất

D Thu nhập ròng của doanh nghiệp và thuế suất

B

123 33 Doanh nghiệp có lỗ được chuyển lỗ sang các

năm sau và trừ vào thu nhập tính thuế TNDN số

lỗ đó không quá bao nhiêu năm kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ

Trang 34

B Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp

C Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em

có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định của pháp luật

B Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em

có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định của pháp luật

C Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hoá, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam theo quy định của pháp luật

C Doanh thu trừ (-) chi phí được trừ cộng (+) các khoản thu nhập khác

D Doanh thu trừ (-) chi phí được trừ

B

Trang 35

127 37 Thu nhập chịu thuế TNDN gồm :

A Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ của doanh nghiệp

B Thu nhập từ hoạt động chính của doanh nghiệp và các khoản thu nhập ngoài Việt Nam

C Thu nhập từ hoạt động sản suất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và thu nhập khác của doanh nghiệp

D Không phải các phương án trên

C

128 38 Thu nhập được miễn thuế TNDN:

A Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản

B Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản của tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã

C Thu nhập từ lãi tiền gửi

D Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán Phương án đúng: B

B

129 39 Khoản chi nào dưới đây không được trừ khi xác

định thu nhập chịu thuế TNDN :

A Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động

B Phần chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật Việt Nam

C Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu

D Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật

C

130 40 Kỳ tính thuế TNDN đối với doanh nghiệp nước

ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam được xác định theo:

A Năm dương lịch

B Năm tài chính

C Từng lần phát sinh thu nhập

D a và c Phương án đúng: C

C

Trang 36

131 41 Một doanh nghiệp A thành lập năm 2001 Trong

năm 2009 DN có kê khai:

- Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng

- Tổng các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN (không bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ) là 3.500 triệu đồng

- Phần chi quảng cáo, tiếp thị liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy

đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp : 430 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế là:

D Số khác Phương án đúng: B

B

132 42 Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có tài liệu

như sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 3.000 triệu đồng, trong đó:

+ Chi phí xử lý nước thải: 300 triệu đồng + Chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả: 200 triệu đồng

+ Các chi phí còn lại là hợp lý

- Thuế suất thuế TNDN là 25%, Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm:

A 250 triệu đồng

B 300 triệu đồng

C 375 triệu đồng

D Số khác Phương án đúng: B

B

Trang 37

133 43 Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu

sau:

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 6.000 triệu đồng, trong đó:

+ Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 300 triệu đồng + Chi đào tạo tay nghề cho công nhân:

200 triệu đồng + Các chi phí còn lại được coi là hợp lý

- Thuế suất thuế TNDN là 25%, Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm:

D Số khác Phương án đúng: C

C

134 44 Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau:

- Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đó:

+ Tiền lương công nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng

+ Tiền trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật: 200 triệu đồng

+ Các chi phí còn lại được coi là chi phí hợp lý

- Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký và được cơ quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng

Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp là:

D 2.900 triệu đồng Phương án đúng: B

B

Trang 38

135 45 Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có số liệu

:

- Doanh thu bán hàng : 5.000 triệu đồng

- DN kê khai : Tổng các khoản chi được trừ vào chi phí là 4.000 triệu đồng

- Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế :

200 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế :

136 46 Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có số

liệu như sau:

- Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ:

B

137 47 Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có số liệu

sau :

- Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ:

5.000 triệu đồng

- Thu nhập nhận được từ dự án đầu tư tại nước ngoài : 1.000 triệu đồng (thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước doanh nghiệp X đầu tư là 300 triệu đồng)

- Thuế suất thuế TNDN là 25%.Các chi phí được coi là hợp lý

Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm:

D 600 triệu đồng Phương án đúng: B

B

Trang 39

138 48 Một công ty cổ phần trong năm tính thuế có số

liệu như sau:

- Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.500 triệu đồng, trong đó:

+ Tiền lương của các sáng lập viên doanh nghiệp nhưng không tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng

Thuế suất thuế TNDN là 25%

Thuế TNDN phải nộp trong năm tính thuế :

D 520 triệu đồng Phương án đúng: C

C

139 49 Doanh nghiệp A trong kỳ tính thuế có số liệu sau

: Doanh thu trong kỳ là : 10.000 triệu đồng Chi phí doanh nghiệp kê khai : 8.100 triệu đồng, trong đó :

- Chi nộp tiền phạt do vi phạm hành chính là 100 triệu đồng

- Chi tài trợ cho cơ sở y tế theo đúng quy định của pháp luật là : 100 triệu đồng

Thu nhập chịu thuế :

B

140 50 Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000

- Trong năm 2009, DN kê khai chi phí là (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng, trong đó :

+ Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng

+ Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu :

200 triệu đồng + Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng

- Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu

Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được tính vào chi phí hợp lý của DN trong năm 2009:

B

Trang 40

141 51 Doanh nghiệp sản xuất A thành lập năm 2002,

báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2009 có số liệu về chi phí được ghi nhận như sau :

- Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 600 triệu đồng

- Tổng các khoản chi phí được trừ (không bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): 5 tỷ đồng

Vậy tổng chi phí được trừ bao gồm cả chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết khi xác định thu nhập chịu thuế trong năm 2009 là bao nhiêu?

A 5,4 tỷ đồng

B 5,5 tỷ đồng

C 5,6 tỷ đồng

D 4,9 tỷ đồng Phương án đúng: B

B

142 52 Doanh nghiệp Việt Nam C có một khoản thu

nhập 850 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi

đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước ngoài

Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước ngoài là 250 triệu đồng

Trường hợp này doanh nghiệp VN C sẽ phải nộp thêm thuế TNDN tại Việt Nam là bao nhiêu?

A Không phải nộp thêm thuế TNDN

D 28.000.000đồng Phương án đúng: C

C

Định dạng
Số trang	143
Dung lượng	1,33 MB