Phân Tích Kinh Tế Hoạt Động Kinh Doanh.docx

BÀI TẬP TIỂU LUẬN MÔN PHÂN TÍCH KINH TẾ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP Đề tài: Phân tích hoạt động kinh doanh của công ty Cổ Phần Thương Mại Và Kỹ Thuật GEEC Hà Nội, 2022 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 2 KHÁI QUÁT VỀ DOANH NGHIỆP .3 CÁC NỘI DUNG PHÂN TÍCH 8 1 Phân tích tình hình sử dụng TSCĐ trong doanh nghiệp 8 1.1 Phân tích biến động tăng giảm TSCĐ 8 1.2 Phân Tích Kết Cấu TSCĐ của Công Ty Thương Mại Và Kỹ Thuật GEEC 9 1.3 Phân tích tình trạng TSCĐ .9 1.4 Phân tích hiệu quả sử dụng TSCĐ 10 2 Phân tích chi phí sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp 12 2.1 Phân tích kết cấu chi phí 12 2.2 Phân tích chi phí sản xuất/1000 đồng doanh thu 13 3 Phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp 13 3.1 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 13 3.2 Tình hình đảm bảo nguồn vốn và khả năng thanh toán của DN 15 3.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn 18 3.3 Phân tích khả năng thanh toán 19 3.4 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh 19 3.5 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn của công ty GEEC .20 KẾT LUẬN 23 1 LỜI MỞ ĐẦU Đối với mỗi Doanh nghiệp khi kinh doanh muốn tồn tại và phát triển trong điều kiện cạnh tranh ngày càng gay gắt đòi hỏi các doanh nghiệp kinh doanh phải luôn năng động sáng tạo, đổi mới và thích ứng với nhu cầu phát sinh trên thị trường Muốn có được kết quả cao nhất trong kinh doanh, các doanh nghiệp cần phải xác định được phương hướng mục tiêu trong đầu tư, biện pháp sử dụng các điều kiện sẵn có về các nguồn lực Muốn vậy các doanh nghiệp cần nắm được các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh Điều này được thực hiện khi phân tích kinh tế hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Như chúng ta đã biết mọi hoạt động kinh tế của doanh nghiệp đều nằm trong thể tác động liên hoàn với nhau Bởi vậy, chỉ có tiến hành phân tích các hoạt động kinh tế một cách toàn diện mới có thể giúp cho các doanh nghiệp đánh giá đầy đủ và sâu sắc mọi hoạt động kinh tế trong trạng thái thực của chúng Trên cơ sở đó nêu lên một cách tổng hợp về tình hình sử dụng tài sản cố định- phân tích chi phí sản xuất trong kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp, đồng thời phân tích sâu sắc các nguyên nhân hoàn thành hay không hoàn thành các chỉ tiêu đó trong sự tác động lẫn nhau giữa chúng Từ đó có thể đánh giá đầy đủ mặt mạnh, mặt yếu trong công tác quản lý Doanh nghiệp Mặt khác, qua phân tích kinh tế giúp cho doanh nghiệp tìm ra những biện pháp sát thực để tăng cường các hoạt động kinh tế và quản lý doanh nghiệp, nhằm huy động mọi tiềm năng về vốn… nâng cao kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Tài liệu của phân tích kinh doanh là những căn cứ quan trọng nhằm phục vụ cho việc dự đoán, dự báo xu thế phát triển trong tương lai của công ty Nhận thức rõ được điều này khi tiến hành nghiên cứu môn học em đã tích cực tìm tòi những tài liệu đã học ở Bộ môn Phân Tích Kinh Tế và Hoạt Động Kinh Doanh, với những kiến thức thực tế mà em đã thu lượm được qua đợt thực tập vừa qua, và với sự giúp đỡ nhiệt tình của giảng viên Lê Minh Thống, em đã hoàn thành được bài tiểu luận này Nội dung của bài tiểu luận gồm 3 mục chính: Các Nội dung phân tích: 1.Phân tích tình hình sử dụng TSCĐ trong doanh nghiệp 2.Phân tích chi phí sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp 3.Phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp Đây là những chỉ tiêu quan trọng thể hiện hiệu quả sản xuất kinh doanh của bất kì doanh nghiệp nào Qua phân tích em đã đưa ra được những biện pháp nhằm thúc đẩy doanh nghiệp phát triển và quản lý hiệu quả, đảm bảo thực hiện được mục tiêu đề ra của tổ chức và cả nền kinh tế Với những điều kiện, khả năng và hạn chế về môn học này của em không thể tránh được những thiếu sót Em kính mong nhận được sự giúp đỡ và ý kiến đóng góp của thầy để bài làm của em được hoàn thiện hơn 2 KHÁI QUÁT VỀ DOANH NGHIỆP Quá trình hình thành và phát triển doanh nghiệp Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Kỹ Thuật Geec được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0106632471 do Sở kế hoạch và Đầu tư TP Hà Nội cấp ngày 09/09/2014 Tên công ty Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Kỹ Thuật Geec Tên giao dịch quốc tế Geec Technical And Trading Joint Stock Trụ sở chính Company VP giao dịch Lô 7, tổ 9, khu giãn dân Văn Quán, Điện thoại Phường Văn Quán, Quận Hà Đông, Hà Nội, Việt Nam Lô 7, tổ 9, khu giãn dân Văn Quán, Phường Văn Quán, Quận Hà Đông, Hà Nội, Việt Nam 0435539833 Mã số thuế 0106632471 Vốn điều lệ 5.000.000.000đ (Năm tỷ đồng) Người đại diện Ông Vũ Văn Quang Nơi đăng ký quản lý Chi cục thuế quận Hà Đông Email info@geec.vn Website www.geec.vn Năm 2014, Công ty cổ phẩn thương mại và kỹ thuật GEEC (GEEC) được thành lập với các chức năng chủ yếu: Xây lắp dân dụng và công nghiệp, tư vấn thiết kế, thẩm duyệt nghiệm thu, tư vấn giải pháp, cung cấp thiết bị, vật tư và nhân lực, chuyển giao công nghệ Cùng với sự phát triển của đất nước và thế giới trong lĩnh vực xây dựng, Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Kỹ Thuật GEEC cung cấp và lắp đặt các thiết bị của hệ thống Phòng cháy chữa cháy - Điện - Nước - Điều hòa thông gió - Quản lý tòa nhà - Hệ thống điện nhẹ - Năng lượng mặt trời và các hạng mục xây dựng cơ bản khác 3 Với đội ngũ cán bộ giàu kinh nghiệm được đào tạo và tích lũy qua các dự án trong nước và quốc tế - với sự động viên, khích lệ của các chủ đầu tư, khách hàng qua các dự án mà các cá nhân cũng như công ty đã, đang thực hiện trong những năm qua, Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Kỹ Thuật Geec khẳng định chắc chắn sẽ làm thỏa mãn tốt nhất tất cả các yêu cầu về kỹ thuật, mỹ thuật và tiến độ mà Quý khách hàng yêu cầu với phương châm "Đoàn kết để cùng giành chiến thắng" CƠ SỞ TÀI LIỆU CỦA CÔNG TY 4 5 6 CÁC NỘI DUNG PHÂN TÍCH 1 Phân tích tình hình sử dụng TSCĐ trong doanh nghiệp 1.1 Phân tích biến động tăng giảm TSCĐ Bảng 1.1: Phân tích biến động tăng giảm TSCĐ Qua bảng phân tích 1.1 có thể thấy: Trong năm 2021, tài sản cố định của Công ty Cổ Phần Thương Mại và Kỹ Thuật GEEC không có quá nhiều biến động, xét về tổng thể thì công ty đã có sự đầu tư cho tài sản cố định nhiều hơn là việc loại bỏ Để đánh giá mức độ đầu tư, đổi mới tài sản cố định ta dùng bốn chỉ tiêu phân tích: Ht, Hg, Hd, H1 Trong năm 2021, hệ số đổi mới là 0,06 Công ty đã đầu tư đổi mới nhiều hơn so với việc loại bỏ TSCĐ Có thể thấy được trong năm 2021, Công ty chủ yếu đầu tư cho máy móc thiết bị và phương tiện vận tải, việc đầu tư này là hoàn toàn hợp lý với DN chúng là yếu tố ảnh hưởng đến hiệu suất kinh doanh của doanh nghiêp nhất, chúng tạo ra doanh thu cho doanh nghiệp góp phần nâng cao năng suất lao động, tăng sản lượng sản phẩm, tạo ra doanh thu cho doanh nghiệp Bên cạnh đó, trong năm 2021 công ty cũng đã thanh lý một số loại TSCĐ như Máy móc thiết bị và Thiết bị dụng cụ quản lý do chúng đã cũ hỏng.Cụ thể công ty đã loại bỏ Máy móc thiết bị với nguyên giá là 3.654.231.804 đồng, tương ứng với hệ số loại bỏ là 0,0422.Thiết bị, dụng cụ quản lý cũng giảm với nguyên giá là 229.014.347 đồng, tương ứng hệ số loại bỏ là 0,2490 Tóm lại trong năm 2021, Công Ty Thương Mại Và Kỹ Thuật GEEC đã chú trọng đầu tư vào tài sản cố định, đặc biệt là Phương tiện vận tải và máy móc thiết bị, đối với một doanh nghiệp chuyên về kỹ thuật và buôn bán thiết bị như Doanh nghiệp là vô cùng hợp lý, do đây là những tài sản cố định giúp cho Công ty phát triển 1.2 Phân Tích Kết Cấu TSCĐ của Công Ty Thương Mại Và Kỹ Thuật GEEC 7 Bảng 1.2 Phân Tích Kết Cấu TSCĐ của Công Ty Thương Mại Và Kỹ Thuật GEEC Đầu năm 2021 Cuối năm 2021 Chênh lệch kết TSCĐ đang sử Nguyên giá đầu Nguyên giá Kết cấu STT dụng trong năm năm(NGđ) Kết cấu cuối năm(NGc) 95,809 cấu I TSCĐ hữu hình 185.969.337.411 19,917 CN/ĐN 95,65 193.291.099.616 34,056 Nhà cửa, vật kiến 29.830.016.780 41,158 0,158 1 trúc 68.706.041.475 15,34 40.181.010.780 0,679 86.513.607.627 4,191 4,574 Phương tiện vận 35,34 68.706.041.475 1,983 2 tải 919.671.529 44,50 83.034.375.832 2,137 -1,282 3 Máy móc,Thiết bị 8.455.853.078 0,072 -3,339 4.000.000.000 0,47 1.369.671.529 100,000 Thiết bị, dụng cụ 4.311.075.300 4,35 8.455.853.078 0,206 4 quản lý -0,158 II TSCĐ vô hình 144.777.778 2,06 4.000.000.000 194.425.190.489 -0,075 Bản quyền sản 2,22 4.311.075.300 1 phẩm -0,080 0,07 144.777.778 Quyền sử dụng 100,00 201.746.952.694 -0,003 2 đất 0,000 Phần mềm kế 3 toán Tổng cộng Qua bảng phân tích 1.2 cho thấy, chiếm tỷ trong lớn nhất trong cơ cấu tài sản cố định của công ty Cổ Phần Thương Mại và Kỹ Thuật năm 2021 là tài sản cố định hữu hình, còn lại là tài sản cố định vô hình chỉ chiếm tỷ trọng tương đối nhỏ hơn Tại thời điểm cuối năm 2021, tỷ trọng của tài sản cố định hữu hình là 95,809% tăng 0,158% so với thời điểm đầu năm Trong đó, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tài sản cố định hữu hình là Máy móc thiết bị với 41,158% giảm 3,339% so với đầu năm Chiếm tỷ trọng lớn thứ 2 trong tài sản cố định hữu hình là Phương tiện vận tải với 34,056% giảm 1,282% so với đầu năm, tuy nhiên nhà cửa và vật kiến trúc đạt 19,917% tăng 4,574% so với thời kỳ đầu năm, Thiết bị dụng cụ quản lý chiếm một phần tương đối nhỏ nhưng tăng 0,206% so với đầu năm Bên cạnh đó TSCĐ vô hình cũng chiếm tỷ trọng tương đối nhỏ là 4,191 giảm nhẹ so với đầu năm 0,158%, trong đó sự giảm đi của Bản quyền sản phẩm, Quyền sử dụng đất và Phần mềm kế toán lần lượt bị giảm đi là 0,075%, 0,080% và 0,003% Qua phân tích có thể thấy, tỷ trọng của máy móc thiết bị và phương tiện vận tải gần như chiếm tỷ trọng tuyệt đối trong tổng tài sản cố định của công ty Bên cạnh đó tỷ trong của Nhà cửa và vật kiến trúc và thiết bị dụng cụ quản lý ngày càng có xu hướng tăng lên, điều này hoàn toàn phù hợp với loại hình của công ty 8 TSCĐ đang sử Nguyên giá đầu Gía trị hao mòn Gía trị hao mòn Nguyên giá cuối Hệ số hao Hệ số hao So sánh mòn TSCĐ mòn TSCĐ Hm STT dụng trong năm năm(NGđ) lũy kế đầu năm lũy kế cuối năm năm(NGc) (Hhm) đầu (Hhm) cuối 0,06 I TSCĐ hữu hình 185.969.337.411 124.343.085.497 141.203.165.615 193.699.164.780 năm năm -0,04 0,67 0,73 1 Nhà cửa, vật kiến 0,14 trúc 29.830.016.780 12.378.007.851 14.680.927.296 40.181.010.780 0,41 0,37 0,09 2 Phương tiện vận 0,70 0,84 tải 68.706.041.475 48.042.114.721 57.394.976.632 68.706.041.475 -0,53 0,73 0,82 0,06 3 Máy móc,Thiết bị 86.513.607.627 63.064.897.761 68.411.431.346 83.034.375.832 0,93 0,4 0,11 4 Thiết bị, dụng cụ 0,46 0,52 quản lý 919.671.529 858.065.164 715.830.341 1.777.736.693 0,01 0,89 1 II TSCĐ vô hình 8.455.853.078 3.916.206.352 4.394.777.778 8.455.853.078 0,00 0,05 0,06 0,06 1 Bản quyền sản phẩm 4.000.000.000 3.571.428.574 4.000.000.000 4.000.000.000 1,00 1 0,66 0,72 2 Quyền sử dụng đất 4.311.075.300 200.000.000 250.000.000 4.311.075.300 3 Phần mềm kế toán 144.777.778 144.777.778 144.777.778 144.777.778 202.155.017.858 Tổng cộng 194.425.190.489 128.259.291.849 145.597.943.393 1.3 Phân tích tình trạng TSCĐ Bảng 1.3 Phân tích tình trạng TSCĐ 9 STT Chỉ tiêu ĐVT 2020 2021 Đồng 1,280,282,468,360 1,468,353,571,390 1 Giá trị tổng sản lượng Đồng 1,280,282,468,360 1,468,353,571,390 DT bán hàng và cung cấp dịch vụ Giá trị bình quân Nguyên giá Đồng 499,009,489,033 396,172,143,183 Đồng 296,128,445,466 185,969,337,411 2 TSCĐ Đồng 185,969,337,411 193,291,099,616 Nguyên giá TSCĐ hữu hình đầu năm Đồng 8,455,853,078 Nguyên giá TSCĐ hữu hình cuối năm Đồng 8,455,853,078 8,455,853,078 Nguyên giá TSCĐ vô hình đầu năm Đồng 2.57 8,455,853,078 Nguyên giá TSCĐ vô hình cuối năm Đồng 0.39 3.71 3 Hệ số hiệu suất sử dụng TSCĐ(G/V) 0.27 4 Hệ số huy động TSCĐ(V/G) Nhận xét: - Hệ số hiệu suất sử dụng TSCĐ = Giá trị tổng sản lương/Nguyên giá TSCĐ bình quân - Hệ số hiệu suất sử dụng TSCĐ cho biết một đồng TSCĐ trong kỳ tạo ra được bao nhiêu doa thuần Hiệu suất càng lớn chứng tỏ hiệu quả sử dụng TSCĐ càng cao - Qua bảng phân tích 1.4 ta thấy hệ số hiệu suất sử dụng TSCĐ năm 2021 là 3,71 đồng, tăng hiệu suất sử dụng TSCĐ của công ty cho biết 1 đồng TSCĐ trong kỳ tạo ra được 3,71 đồng doanh thấy doanh nghiệp đã tận dụng có hiệu quả TSCĐ đã mua sắm - Hệ số huy động TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ bình quân/Giá trị tổng sản lượng - Hệ số huy động TSCĐ trong năm 2021 là 0,27 đồng, giảm 0,12 đồng tương ứng với giảm 69,2 11 2 Phân tích chi phí sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp 2.1 Phân tích kết cấu chi phí Bảng 2.1 Phân tích kết cấu chi phí STT Các chỉ tiêu Năm 2020 Tỷ trọng Năm 2021 Tỷ trọn (%) (%) 1 Chi phí NVL 915,320,706,829 864,764,311,058 237,899,012,655 65.42 229,664,995,511 64 2 Chi phí nhân công 17.00 17 Chi phí khấu hao 2 Phân tích chi phí sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp 2.1 Phân tích kết cấu chi phí Bảng 2.1 Phân tích kết cấu chi phí STT Các chỉ tiêu Năm 2020 Tỷ trọng Năm 2021 Tỷ trọng Chênh lệch (%) (%) 1 Chi phí NVL 915,320,706,829 65.42 864,764,311,058 64.47 +/- % 237,899,012,655 17.00 229,664,995,511 17.12 -50,556,395,771.00 -5.523 2 Chi phí nhân công 23,899,794,136 1.71 20,961,201,754 1.56 -8,234,017,144.00 -3.461 3 Chi phí khấu hao 3,926,082,740 0.28 293,002,996 0.02 -2,938,592,382.00 -12.295 TSCĐ 4 Chi phí dịch vụ mua 31,953,063,184 2.28 28,069,446,146 2.09 -3,633,079,744.00 -92.537 70,467,314,322 5.04 83,240,353,841 6.21 ngoài 25,948,805,425 1.85 24,567,328,694 1.83 -3,883,617,038.00 -12.154 5 Chi phí khác bằng 12,773,039,519.00 18.126 89,794,655,177 6.42 89,795,640,084 6.69 -1,381,476,731.00 -5.324 tiền 1,399,209,434,468 100.00 1,341,356,280,084 100.00 6 Chi phí máy thi công 984,907.00 0.001 7 Chi phí nhân viên -57,853,154,384.00 -4.135 quản lý 8 Chi phí sản xuất chung Tổng chi phí Từ bảng phân tích 2.1 có thể rút ra được nhận xét sau: Trong các chi phí phải bỏ ra trong doanh nghiệp thì chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong năm 2020, chiếm 65,42% Sang năm 2021 thì chi phí nguyên vật liệu có xu hướng giảm còn 65,42%nhưng vẫn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí sản xuất của Công ty, Chi phí nhân công là khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn thứ 2 là 17,12% tăng so với năm trước 12 Tổng quan có thể thấy toàn bộ chi phí giá thành năm 2021 đều có xu hướng giảm cụ thể tổng chi phí đã 57.853.154.384 đồng, tương ứng với giảm 4,135% so với năm 2020 do công ty đã giảm được chi phí nguyên vật liệu để tăng lợi nhuận cho Công ty, đã có những ứng dụng máy móc thiết bị vào quá trình sản xuất để tăng năng suất, tăng sản lượng 2.2 Phân tích chi phí sản xuất/1000 đồng doanh thu Bảng 2.2 Phân tích chi phí sản xuất/1000 đồng doanh thu STT Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2020 So sánh Tổng chi 99.719.016.040 1 phí(TC) 86.187.594.000 -13.531.422.040 -13,57 2 Doanh thu 1.468.353.571.390 1.280.282.468.360 188.071.103.030 14,69 3 TC1000 58,70 77,89 -19,19 -24,64 ( Đơn vị: Triệu đồng) Đối với doanh nghiệp sản xuất nhiều loại sản phẩm khác nhau và mang tính đặc thù như công ty Cổ phần Thương Mại và Kỹ Thuật GEEC khó có thể giá thành phẩm mà chỉ xác định được chi phí sản xuất kinh doanh theo từng thời kì để đánh giá hiệu quả của việc sử dụng chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh ta dùng chỉ tiêu tổng chi phí trên 1000 đồng doanh thu Từ số liệu ở bảng phân tích 2.1 cho biết để tạo ra một đồng doanh thu, doanh nghiệp phải bỏ ra bao nhiêu chi phí sản xuất kinh doanh, thông qua thông tin đã phân tích có thể đánh giá được như sau: Để tạo ra 1000 đồng doanh thu trong năm 2021 Công ty Cổ phần Thương Mại và Kỹ Thuật GEEC thời điểm cuối năm đã sử dụng 58,709 đồng chi phí giảm 19,19 đồng tương ứng giảm 24,64% so với năm 2020 Điều này chỉ ra rằng trong năm 2021 Công ty đã sử dụng chi phí hợp lý và hiệu quả hơn so với năm 2020 3 Phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp 3.1 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Bảng 3.1 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 13 So sánh năm n/n-1 % Khoản mục STT Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2020 theo quy mô 1.280.282.468.360 Năm Năm 0 1 Doanh thu bán hàng và dịch vụ 1.468.353.571.390 +/- % 2020 2021 0 1.280.282.468.360 188.071.103.030 14,69 100 100 2 Các khoản giảm trừ DT 1.169.694.177.545 0,00 0 0 Doanh thu thuần về bán hàng 1.468.353.571.390 110.588.290.815 0 14,69 3 và cung cấp dịch vụ 1.365.054.976.873 188.071.103.030 16,70 100 100 4 Gía vốn hàng bán 103.298.594.517 520.945.350 195.360.799.328 -6,59 91,36 92,97 22.169.746.418 -7.289.696.298 97,81 LN gộp về bán hàng và cung 1.030.480.311 22.169.746.418 -16,96 8,64 7,03 18.409.512.200 67.458.250.128 509.534.961 -16,96 5 cấp dịch vụ 18.409.512.200 21.481.239.619 -3.760.234.218 -14,53 Doanh thu từ hoạt động tài 57.657.015.858 11.277.700.061 -3.760.234.218 31,57 6 chính 28.262.546.770 4.317.137.293 -9.801.234.270 -54,15 0,04 0,07 7 Chi phí tài chính 5.170.777.120 6.960.562.768 6.781.307.151 -6,30 1,73 1,25 Trong đó: Chi phí lãi vay 4.044.973.321 28.441.802.387 -6.106.922.941 -83,83 1,73 1,25 8 Chi phí quản lý kinh doanh 1.125.803.799 5.773.882.201 -272.163.972 3,33 5,27 3,93 29.388.350.569 22.667.920.186 -5.834.758.969 5,23 Lợi nhuận thuần từ hoạt 6.076.092.621 2,84 1,68 1,92 23.312.257.948 1.678,83 946.548.182 0,88 0,35 9 động kinh doanh 302.210.420 - 0,34 0,28 10 Thu nhập khác 1.482,36 644.337.762 11,70 0,54 0,08 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác -196 Tổng lợi nhuận kế toán trước 13 thuế 2,22 2,00 14 Chi phí thuế TNDN 0,45 0,41 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN 1,77 1,59 1 6 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 0,0 0 0 ,00 14 Phân tích theo chiều ngang: - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2021 đạt 1.468.353.571.390 đồng tăng 188.071.103.030 đồng tương ứng tăng 14,69% so với năm 2020, cho thấy công ty đang phát triển tốt - Giá vốn hàng bán của công ty năm 2021 cũng tăng lên so với năm 2020 cụ thể tăng 195.360.799.328 đồng tương đương tăng 16,70% so với năm 2020 - Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2021 là 110.588.290.815 đồng giảm 7.289.696.298 đồng tương ứng giảm 6,59% so với năm 2020 - Trong năm 2021 hầu hết các loại chi phí của công ty đều giảm: như Chi phí tài chính giảm 3.760.234.218 đồng, Chi phí quản lý kinh doanh cũng giảm 9.801.234.270 đồng, Chi phí khác giảm 272.163.972 đồng riêng chỉ có chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tăng 302.210.420 đồng so với thời điểm đầu năm Qua đây có thể thấy công ty đang vận hành rất tốt Chính vì những nguyên nhân trên dẫn đến lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2021 của Công ty tăng lên từ 22.667.920.186 đồng lên 23.312.257.948 đồng tăng 644.337.762 đồng tương đương tăng 2,84% so với năm 2020 Lãi cơ bản trên 1 cổ phiếu giảm 196 tương đương giảm 11,70% so với năm 2020 *Phân tích theo chiều dọc: - Qua phân tích cho thấy, trong 100 đồng doanh thu thuần ở năm 2021 có 91,36 đồng giá vốn hàng bán, con số này tăng lên 92,97 đồng ở năm 2021 Do đó lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ được tạo ra từ 100 đồng doanh thu thuần năm 2021 đạt 7,03 đồng giảm 1,61 đồng so với năm 2020 Do chi phí quản lý doanh nghiệp giảm dẫn đến tỷ lệ lợi nhuận trước thuế so với doanh thu thuần của công ty năm 2021 giảm so với năm 2021 Cứ 100 đồng Doanh thu thuần năm 2021 chỉ tạo ra được 2 đồng lợi nhuận trước thuế, giảm đi 0.22 đồng so với năm 2021 Điều này làm cho lợi nhuận sau thuế của công ty cũng giảm đi, cho thấy hoạt động kinh doanh và quản lý của công ty chưa tốt 3.2 Tình hình đảm bảo nguồn vốn và khả năng thanh toán của DN Bảng 3.2 Tình hình đảm bảo nguồn vốn và khả năng thanh toán của DN ST Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm So sánh CN/ĐN T +/- % Tổng tài 1.178.317.183.158 1.155.504.583.255 -22.812.599.903 -1,94 A sản Tài sản dài 65.163.437.383 -19.801.079.053 -23,31 I hạn 84.964.516.436 Các khoản phải thu dài 1 hạn 0 0 0 0,00 Tài sản cố 55.919.994.945 2 định 66.165.898.640 -10.245.903.695 -15,49 3 Bất động sản 0 0 0 0,00 15 đầu tư - 100,0 Tài sản dở 4 dang dài hạn 7.624.285.615 0 -7.624.285.615 0 Đầu tư tài 0 chính dài 0 0 0,00 5 hạn 11.174.332.181 9.243.442.438 -1.930.889.743 -17,28 Tài sản dài 1.093.352.666.722 1.090.341.145.872 -3.011.520.850 -0,28 6 hạn khác 69.834.298.040 113.588.275.523 183.422.573.563 24.848.646.917 61,48 Tài sản 618.495.203.582 643.343.850.499 - 4,02 II ngắn hạn 341.339.669.500 234.234.450.793 107.105.218.707 -31,38 Tiền và các 19.929.518.117 29.340.271.017 9.410.752.900 47,22 khoản tương 1.178.317.183.158 1.155.504.583.255 -22.812.599.903 -1,94 1 đương tiền 4.682.577.448 Các khoản 146.882.779.601 151.565.357.049 4.682.577.448 3,19 phải thu 146.882.779.601 151.565.357.049 3,19 2 ngắn hạn 0 0,00 Hàng tồn 0 0 -27.495.177.351 -2,67 4 kho 1.031.434.403.557 1.003.939.226.206 -27.495.177.351 -2,67 Tài sản ngắn 1.031.434.403.557 1.003.939.226.206 5 hạn khác 4.682.577.448 3,19 146.882.779.601 151.565.357.049 -27.495.177.351 -2,67 Tổng nguồn 1.031.434.403.557 1.003.939.226.206 -22.812.599.903 -1,94 1.178.317.183.158 1.155.504.583.255 -0,74 B tài trợ -0,651 5,23 87,535 86,883 0,651 Nguồn tài 12,465 13,117 trợ thường I xuyên 1 VCSH Vay và nợ 2 dài hạn Nguồn tài II trợ tạm thời Vay và nợ 1 ngắn hạn Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn Các chỉ tiêu thanh toán Vốn chủ sở hữu Nợ phải trả Tổng nguồn vốn Tỉ suất nợ 1 (Tnợ) Tỉ suất tự 2 tài trợ 16 (Tttro) Tỷ suất nguồn tài trợ tạm thời 3 (Ttt) 0,875 0,869 -0,007 -0,744 Tỉ suất 12,465 13,117 nguồn tài trợ 0,943 thường 4 xuyên (Ttx) 1,729 0,651 5,225 Hệ số nguồn 61918263165 tài trợ tạm thời / TS 0,566 ngắn hạn (H 0,943 5 tt/nh) 0,110 0,921 -0,023 -2,397 Hệ số nguồn 0,729 tài trợ 1,060 thường 1,142 xuyên / TS dài hạn 34,54 6 (Htx/dh) 2,326 0,597 3 Vốn lưu động thường 7 xuyên 86401919666 24.483.656.501 39,54 2.3 Phân tích khả năng thanh toán Hệ số các khoản phải thu ngắn hạn so với Tổng TSNH 1 (Kpthu) 0,590 0,024 4,305 Hệ số các khoản nợ 0,921 phải trả / 0,183 Tổng TSNH 0,853 2 (Kpt) -0,023 -2,397 Hệ số thanh 1,086 0,073 65,90 toán tức thời 1,151 0,124 3 (Kttt) 3 Hệ số thanh 16,96 toán nhanh 4 (Kttn) 0 Hệ số thanh toán ngắn hạn (Kttnh) 5 (lần) 0,026 2,456 0,009 0,750 6 Hệ số thanh 17 toán tổng 1,142 1,151 0,009 0,750 quát (K) 315,124 312,779 -2,345 -0,744 Hệ số quay vòng các khoản phải 7 thu (Kpt) Số ngày của doanh thu 8 chưa thu 3.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn Qua bảng phân tích cho thấy năm 2021: Tỷ suất nợ cuối năm là 86,883% giảm 0.651% so với đầu năm ngược lại tỉ suất tự tài trợ cuối năm là 13,117 tăng 0,651% so với đầu năm phản ánh tính tự chủ về tài chính của công ty là cao, quá nửa số nguồn vốn của công ty là vốn chủ sở hữu và cuối năm tình hình càng tốt lên Tỷ suất nguồn tài trợ tạm thời của công ty cuối năm là 0,869% cho biết 100 đồng tài sản tại thời điểm cuối năm thì có 0,869 đồng từ nguồn tài trợ tạm thời, giảm 0,007 đồng so với đầu năm và ngược lại, tỉ suất nguồn tài trợ thường xuyên ở thời điểm cuối năm là 13,117 cho biết 100 đồng tài sản tại thời điểm cuối năm thì có 13,117 đồng từ nguồn tài trợ thường xuyên, tăng 0,651 so với đầu năm Điều này cho thấy khả năng tài trợ cũng như tính tự chủ về tài chính của Công ty khá cao vì nguồn tài trợ thường xuyên chiếm tỷ trọng cao trong tổng nguồn vốn và đang có xu hướng tăng lên mặc dù mức tăng không lớn Hệ số giữa nguồn tài trợ tạm thời so với tài sản ngắn hạn ở cả đầu năm và cuối năm luôn 1, thể hiện nguồn tài trợ thường xuyên của công ty được sử dụng để tài trợ cho tài sản dài hạn mà còn tài trợ một phần cho tài sản ngắn hạn Càng về cuối năm thì tình hình tài trợ của Công ty càng ổn định hơn đầu năm Vốn lưu động thường xuyên ở cả đầu năm và cuối năm đều >0, đồng thời cuối năm vốn lưu động thường xuyên tăng với 143.227.123.127 đồng tương đương tăng 18,51% thể hiện tình hình tài chính của công ty là tốt Qua phân tích cho thấy mức độ đảm bảo nguồn vốn của Công ty Thương Mại Và Kỹ Thuật GEEC tại cả 2 thời điểm đầu năm và cuối năm đều tốt, công ty luôn đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh, nguồn tài trợ thường xuyên luôn đảm bảo đáp ứng đủ cho 18 nhu cầu đầu tư về tài sản dài hạn, thâm trí còn tài trợ 1 phần cho tài sản ngắn hạn Công ty cần tiếp tục phát huy những biện pháp quản lý và sử dụng vốn này 3.3 Phân tích khả năng thanh toán Hệ số thanh toán các khoản phải thu ngắn hạn so với tổng tài sản ngắn hạn cuối năm là 0,590 tăng 0,024 so với đầu năm Hệ tố các khoản nợ phải trả trên Tổng tài sản cố định thời điểm cuối năm là 0,159 giảm 0,133 so với thời điểm đầu năm Hệ số thanh toán các khoản nợ tức thời của doanh nghiệp khá cao với thời điểm cuối năm là 0,183 tăng 0,073 lần so với đầu năm đây là con số tốt đối với doanh nghiệp chứng tỏ khả năng thanh toán tức thời các khoản nợ ngắn hạn của Công ty là tốt Đây là chỉ tiêu có ý nghĩa quan trọng đối với doanh nghiệp Hệ số thanh toán nhanh của công ty >0,5 cụ thể ở 2 thời điểm đầu năm và cuối năm đều trong khoảng từ 0,5 lần, thời điểm đầu năm là 0,729 và 0,853 thể hiện Công ty đang trong trạng thái bình thường có đủ khả năng để thanh toán ngay các khoản nợ ngắn hạn.Vào thời điểm cuối năm có tăng 0,124 lần tăng tương ứng 16,96% so với đầu năm, cho thấy khả năng thanh toán đang có chuyển biến tích cực Hệ số thanh toán ngắn hạn ở cả đầu năm và cuối năm đều trong khoảng 1,060-1,086 chứng tỏ công ty có khả năng thanh toán ngắn hạn ở mức bình thường Cuối năm, hệ số thanh toán là 1,086 tăng 0,026 lần tương ứng tăng 2,46% Hệ số thanh toán tổng quát của công ty ở cả đầu năm và cuối năm đều >1 chứng tỏ công ty có khả năng thanh toán tốt, có thể trang trải hết công nợ, tình hình tài chính đang rất khả quan cụ thể vào thời điểm cuối năm có tăng 0,009 lần tương đương 0,75% thể hiện xu hướng khả năng thanh toán tổng quát càng tốt lên Hệ số quay vòng phải thu của công ty là 1,151 vòng/ năm tăng 0,009 vòng/ năm tương đương tăng 0,750% so với năm 2020.Số ngày của các khoản phải thu vào cuối năm là 312,779 giảm 2,345 ngày tương đương giảm 0,744% so với năm 2020 3.4 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ST T Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2020 So sánh năm 2021/2020 (+/-) Doanh thu thuần về bán hàng và 1.468.353.571.39 1.280.282.468.36 188.071.103.03 0 1 dịch vụ 0 0 LN gộp về bán hàng và cung cấp 103.298.594.517 110.588.290.815 -7.289.696.298 2 dịch vụ 3 Lợi nhuận sau thuế 23.312.257.948 22.667.920.186 644.337.762 4 Tổng tài sản bình quân 1.166.910.883.20 900.130.226.900 266.780.656.30 7 815.136.466.563 7 Đầu năm 1.178.317.183.15 985.123.987.236 363.180.716.59 Cuối năm 8 5 1.155.504.583.25 170.380.596.01 5 9 19 5 Vốn chủ sở hữu bình quân 149.224.068.325 113.946.918.197 35.277.150.129 Đầu năm 146.882.779.601 102.657.238.924 44.225.540.677 Cuối năm 151.565.357.049 125.236.597.469 26.328.759.580 Các chỉ tiêu thanh toán 0 Tỉ suất sinh lãi gộp (2:1) (GOS) 6 (%) 7,03 8,64 1,60 Tỉ suất sinh lời của doanh thu 7 thuần (3:1) (ROS) (%) 1,59 1,77 0,18 Hệ số quay vòng tổng tài sản (1:4) 8 (vòng/năm) 1,2583 1,4223 0,16 9 Đòn bẩy tài chính (4:5) (lần) 7,82 7,90 0,08 Tỉ suất sinh lời của Tổng tài sản 10 (3:4) (ROA)(%) 2,00 2,52 0,52 Tỉ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu 11 (3:5) (ROE)(%) 15,62 19,89 4,27 Tỉ suất lãi gộp năm 2021 đạt 7,03% tăng 1,60% so với năm 2020, tức là trong 100 đồng doanh thu thuần có 7,03 đồng lợi nhuận gộp tăng 1,60 đồng so với năm 2020 Tỉ suất lãi ròng năm 2021 đạt 1,77% tăng 0,18% so với năm 2020, tức là trong 100 đồng doanh thu thuần có 1,77 đồng lợi nhuận gộp tăng 0,18 đồng so với năm 1020 Hệ số quay vòng tổng tài sản năm 2021 đạt 1,4223 vòng/năm, tăng 0,16 vòng so với năm 2020 điều này nói nên rằng DN đã có tiến triển hơn với năm trước mặc dù tăng không nhiều Đòn bẩy tài chính năm 2021 đạt 7,90 lần tăng 0,08 lần so với năm 2020 Tỉ suất sinh lời của tổng tài sản năm 2021 đạt 2,52% tăng 0,52% tức là cứ 100 đồng vốn đưa vào kinh doanh thì đem lại 2,52 đồng lợi nhuận ròng, tăng 0,52 đồng so với năm 2020 Tỉ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu năm 2021 đạt 19,89% tăng 4,27% so với năm 2020, tức là cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu sẽ tạo ra 19,89 đồng lợi nhuận ròng, tăng hơn 2020 4,27 đồng 3.5 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn của công ty GEEC Ký STT Chỉ tiêu hiệu Năm 2020 Năm 2021 So sánh năm 2021/2020 Doanh thu thuần từ bán hàng và cung 1.280.282.468.36 1 cấp dịch vụ 0 1.468.353.571.390 188.071.103.030 0,15 2 Lợi nhuận sau 22.667.920.186 23.312.257.948 644.337.762 0,03 20