Phân Tích Kinh Tế Hoạt Động Kinh Doanh.docx

MÔN PHÂN TÍCH KINH TẾ HOẠTĐỘNG KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP BÀI TẬP TIỂU LUẬN Đề tài : Phân tích hoạt động kinh doanh của công ty Cổ Phần Thương Mại Và Kỹ Thuật GEEC Hà Nội, 2022... Phâ

MÔN PHÂN TÍCH KINH TẾ HOẠT

ĐỘNG KINH DOANH TRONG

DOANH NGHIỆP BÀI TẬP TIỂU LUẬN

Đề tài : Phân tích hoạt động kinh doanh của công ty

Cổ Phần Thương Mại Và Kỹ Thuật GEEC

Hà Nội, 2022

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 2

KHÁI QUÁT VỀ DOANH NGHIỆP 3

CÁC NỘI DUNG PHÂN TÍCH 8

1 Phân tích tình hình sử dụng TSCĐ trong doanh nghiệp 8

1.1 Phân tích biến động tăng giảm TSCĐ 8

1.2 Phân Tích Kết Cấu TSCĐ của Công Ty Thương Mại Và Kỹ Thuật GEEC 9

1.3 Phân tích tình trạng TSCĐ 9

1.4 Phân tích hiệu quả sử dụng TSCĐ 10

2 Phân tích chi phí sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp 12

2.1 Phân tích kết cấu chi phí 12

2.2 Phân tích chi phí sản xuất/1000 đồng doanh thu 13

3 Phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp 13

3.1 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 13

3.2 Tình hình đảm bảo nguồn vốn và khả năng thanh toán của DN 15

3.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn 18

3.3 Phân tích khả năng thanh toán 19

3.4 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh 19

3.5 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn của công ty GEEC 20

KẾT LUẬN 23

LỜI MỞ ĐẦU

Đối với mỗi Doanh nghiệp khi kinh doanh muốn tồn tại và phát triển trong điều kiệncạnh tranh ngày càng gay gắt đòi hỏi các doanh nghiệp kinh doanh phải luôn năng độngsáng tạo, đổi mới và thích ứng với nhu cầu phát sinh trên thị trường Muốn có được kếtquả cao nhất trong kinh doanh, các doanh nghiệp cần phải xác định được phương hướngmục tiêu trong đầu tư, biện pháp sử dụng các điều kiện sẵn có về các nguồn lực Muốnvậy các doanh nghiệp cần nắm được các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh Điềunày được thực hiện khi phân tích kinh tế hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Như chúng ta đã biết mọi hoạt động kinh tế của doanh nghiệp đều nằm trong thể tácđộng liên hoàn với nhau Bởi vậy, chỉ có tiến hành phân tích các hoạt động kinh tế mộtcách toàn diện mới có thể giúp cho các doanh nghiệp đánh giá đầy đủ và sâu sắc mọi hoạtđộng kinh tế trong trạng thái thực của chúng Trên cơ sở đó nêu lên một cách tổng hợp vềtình hình sử dụng tài sản cố định- phân tích chi phí sản xuất trong kinh doanh và tìnhhình tài chính của doanh nghiệp, đồng thời phân tích sâu sắc các nguyên nhân hoàn thànhhay không hoàn thành các chỉ tiêu đó trong sự tác động lẫn nhau giữa chúng Từ đó cóthể đánh giá đầy đủ mặt mạnh, mặt yếu trong công tác quản lý Doanh nghiệp Mặt khác,qua phân tích kinh tế giúp cho doanh nghiệp tìm ra những biện pháp sát thực để tăngcường các hoạt động kinh tế và quản lý doanh nghiệp, nhằm huy động mọi tiềm năng vềvốn… nâng cao kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Tài liệu của phân tích kinh doanh

là những căn cứ quan trọng nhằm phục vụ cho việc dự đoán, dự báo xu thế phát triểntrong tương lai của công ty

Nhận thức rõ được điều này khi tiến hành nghiên cứu môn học em đã tích cực tìm tòinhững tài liệu đã học ở Bộ môn Phân Tích Kinh Tế và Hoạt Động Kinh Doanh, vớinhững kiến thức thực tế mà em đã thu lượm được qua đợt thực tập vừa qua, và với sựgiúp đỡ nhiệt tình của giảng viên Lê Minh Thống, em đã hoàn thành được bài tiểu luậnnày Nội dung của bài tiểu luận gồm 3 mục chính:

Các Nội dung phân tích:

1.Phân tích tình hình sử dụng TSCĐ trong doanh nghiệp

2.Phân tích chi phí sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp

3.Phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp

Đây là những chỉ tiêu quan trọng thể hiện hiệu quả sản xuất kinh doanh của bất kìdoanh nghiệp nào Qua phân tích em đã đưa ra được những biện pháp nhằm thúc đẩydoanh nghiệp phát triển và quản lý hiệu quả, đảm bảo thực hiện được mục tiêu đề ra của

tổ chức và cả nền kinh tế Với những điều kiện, khả năng và hạn chế về môn học này của

em không thể tránh được những thiếu sót Em kính mong nhận được sự giúp đỡ và ý kiếnđóng góp của thầy để bài làm của em được hoàn thiện hơn

KHÁI QUÁT VỀ DOANH NGHIỆP

Quá trình hình thành và phát triển doanh nghiệp

Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Kỹ Thuật Geec được thành lập theo giấy chứngnhận đăng ký kinh doanh số 0106632471 do Sở kế hoạch và Đầu tư TP Hà Nội cấp ngày09/09/2014

Geec Tên giao dịch quốc tế Geec Technical And Trading Joint Stock

Company

Phường Văn Quán, Quận Hà Đông, Hà Nội, Việt Nam

Phường Văn Quán, Quận Hà Đông, Hà Nội, Việt Nam

Nơi đăng ký quản lý Chi cục thuế quận Hà Đông

Năm 2014, Công ty cổ phẩn thương mại và kỹ thuật GEEC (GEEC) được thànhlập với các chức năng chủ yếu: Xây lắp dân dụng và công nghiệp, tư vấn thiết kế, thẩmduyệt nghiệm thu, tư vấn giải pháp, cung cấp thiết bị, vật tư và nhân lực, chuyển giaocông nghệ

Cùng với sự phát triển của đất nước và thế giới trong lĩnh vực xây dựng, Công Ty

Cổ Phần Thương Mại Và Kỹ Thuật GEEC cung cấp và lắp đặt các thiết bị của hệ thốngPhòng cháy chữa cháy - Điện - Nước - Điều hòa thông gió - Quản lý tòa nhà - Hệ thốngđiện nhẹ - Năng lượng mặt trời và các hạng mục xây dựng cơ bản khác

Với đội ngũ cán bộ giàu kinh nghiệm được đào tạo và tích lũy qua các dự án trongnước và quốc tế - với sự động viên, khích lệ của các chủ đầu tư, khách hàng qua các dự

án mà các cá nhân cũng như công ty đã, đang thực hiện trong những năm qua, Công Ty

Cổ Phần Thương Mại Và Kỹ Thuật Geec khẳng định chắc chắn sẽ làm thỏa mãn tốt nhấttất cả các yêu cầu về kỹ thuật, mỹ thuật và tiến độ mà Quý khách hàng yêu cầu vớiphương châm "Đoàn kết để cùng giành chiến thắng"

CƠ SỞ TÀI LIỆU CỦA CÔNG TY

5

CÁC NỘI DUNG PHÂN TÍCH

1 Phân tích tình hình sử dụng TSCĐ trong doanh nghiệp

1.1 Phân tích biến động tăng giảm TSCĐ

Bảng 1.1: Phân tích biến động tăng giảm TSCĐ

Qua bảng phân tích 1.1 có thể thấy:

Trong năm 2021, tài sản cố định của Công ty Cổ Phần Thương Mại và Kỹ ThuậtGEEC không có quá nhiều biến động, xét về tổng thể thì công ty đã có sự đầu tư cho tàisản cố định nhiều hơn là việc loại bỏ Để đánh giá mức độ đầu tư, đổi mới tài sản cố định

ta dùng bốn chỉ tiêu phân tích: Ht, Hg, Hd, H1 Trong năm 2021, hệ số đổi mới là 0,06.Công ty đã đầu tư đổi mới nhiều hơn so với việc loại bỏ TSCĐ

Có thể thấy được trong năm 2021, Công ty chủ yếu đầu tư cho máy móc thiết bị vàphương tiện vận tải, việc đầu tư này là hoàn toàn hợp lý với DN chúng là yếu tố ảnhhưởng đến hiệu suất kinh doanh của doanh nghiêp nhất, chúng tạo ra doanh thu chodoanh nghiệp góp phần nâng cao năng suất lao động, tăng sản lượng sản phẩm, tạo radoanh thu cho doanh nghiệp

Bên cạnh đó, trong năm 2021 công ty cũng đã thanh lý một số loại TSCĐ như Máymóc thiết bị và Thiết bị dụng cụ quản lý do chúng đã cũ hỏng.Cụ thể công ty đã loại bỏMáy móc thiết bị với nguyên giá là 3.654.231.804 đồng, tương ứng với hệ số loại bỏ là0,0422.Thiết bị, dụng cụ quản lý cũng giảm với nguyên giá là 229.014.347 đồng, tươngứng hệ số loại bỏ là 0,2490

Tóm lại trong năm 2021, Công Ty Thương Mại Và Kỹ Thuật GEEC đã chú trọngđầu tư vào tài sản cố định, đặc biệt là Phương tiện vận tải và máy móc thiết bị, đối vớimột doanh nghiệp chuyên về kỹ thuật và buôn bán thiết bị như Doanh nghiệp là vô cùnghợp lý, do đây là những tài sản cố định giúp cho Công ty phát triển

1.2 Phân Tích Kết Cấu TSCĐ của Công Ty Thương Mại Và Kỹ Thuật GEEC

Bảng 1.2 Phân Tích Kết Cấu TSCĐ của Công Ty Thương Mại Và Kỹ Thuật GEEC

STT dụng trong năm TSCĐ đang sử

Đầu năm 2021 Cuối năm 2021 Chênh

lệch kết cấu CN/ĐN

Nguyên giá đầu năm(NGđ) Kết cấu cuối năm(NGc) Nguyên giá Kết cấu

Qua bảng phân tích 1.2 cho thấy, chiếm tỷ trong lớn nhất trong cơ cấu tài sản cốđịnh của công ty Cổ Phần Thương Mại và Kỹ Thuật năm 2021 là tài sản cố định hữuhình, còn lại là tài sản cố định vô hình chỉ chiếm tỷ trọng tương đối nhỏ hơn

Tại thời điểm cuối năm 2021, tỷ trọng của tài sản cố định hữu hình là 95,809% tăng0,158% so với thời điểm đầu năm Trong đó, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tài sản cốđịnh hữu hình là Máy móc thiết bị với 41,158% giảm 3,339% so với đầu năm Chiếm tỷtrọng lớn thứ 2 trong tài sản cố định hữu hình là Phương tiện vận tải với 34,056% giảm1,282% so với đầu năm, tuy nhiên nhà cửa và vật kiến trúc đạt 19,917% tăng 4,574% sovới thời kỳ đầu năm, Thiết bị dụng cụ quản lý chiếm một phần tương đối nhỏ nhưng tăng0,206% so với đầu năm Bên cạnh đó TSCĐ vô hình cũng chiếm tỷ trọng tương đối nhỏ

là 4,191 giảm nhẹ so với đầu năm 0,158%, trong đó sự giảm đi của Bản quyền sản phẩm,Quyền sử dụng đất và Phần mềm kế toán lần lượt bị giảm đi là 0,075%, 0,080% và0,003%

Qua phân tích có thể thấy, tỷ trọng của máy móc thiết bị và phương tiện vận tải gầnnhư chiếm tỷ trọng tuyệt đối trong tổng tài sản cố định của công ty Bên cạnh đó tỷ trongcủa Nhà cửa và vật kiến trúc và thiết bị dụng cụ quản lý ngày càng có xu hướng tăng lên,điều này hoàn toàn phù hợp với loại hình của công ty

STT dụng trong năm TSCĐ đang sử Nguyên giá đầu năm(NGđ) Gía trị hao mòn lũy kế đầu năm Gía trị hao mòn lũy kế cuối năm Nguyên giá cuối năm(NGc)

Hệ số hao mòn TSCĐ (Hhm) đầu năm

Hệ số hao mòn TSCĐ (Hhm) cuối năm

So sánh Hm

1 Giá trị tổng sản lượng Đồng 1,280,282,468,360 1,468,353,571,390

DT bán hàng và cung cấp dịch vụ Đồng 1,280,282,468,360 1,468,353,571,390

2 Giá trị bình quân Nguyên giá TSCĐ Đồng 499,009,489,033 396,172,143,183

Nguyên giá TSCĐ hữu hình đầu năm Đồng 296,128,445,466 185,969,337,411

Nguyên giá TSCĐ hữu hình cuối năm Đồng 185,969,337,411 193,291,099,616

Nguyên giá TSCĐ vô hình đầu năm Đồng 8,455,853,078 8,455,853,078

Nguyên giá TSCĐ vô hình cuối năm Đồng 8,455,853,078 8,455,853,078

Nhận xét:

- Hệ số hiệu suất sử dụng TSCĐ = Giá trị tổng sản lương/Nguyên giá TSCĐ bình quân

- Hệ số hiệu suất sử dụng TSCĐ cho biết một đồng TSCĐ trong kỳ tạo ra được bao nhiêu doanh đồng doanh thu hoặc doanh thuthuần Hiệu suất càng lớn chứng tỏ hiệu quả sử dụng TSCĐ càng cao

- Qua bảng phân tích 1.4 ta thấy hệ số hiệu suất sử dụng TSCĐ năm 2021 là 3,71 đồng, tăng 1,14 đồng so với năm 2020 Hệ sốhiệu suất sử dụng TSCĐ của công ty cho biết 1 đồng TSCĐ trong kỳ tạo ra được 3,71 đồng doanh thu trong năm 2021 Điều này chothấy doanh nghiệp đã tận dụng có hiệu quả TSCĐ đã mua sắm

- Hệ số huy động TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ bình quân/Giá trị tổng sản lượng

- Hệ số huy động TSCĐ trong năm 2021 là 0,27 đồng, giảm 0,12 đồng tương ứng với giảm 69,22% so với năm 2019

2 Phân tích chi phí sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp

2.1 Phân tích kết cấu chi phí

Bảng 2.1 Phân tích kết cấu chi phí

STT Các chỉ tiêu Năm 2020 Tỷ trọng (%) Năm 2021 Tỷ trọng (%)

2 Chi phí nhân công 237,899,012,655 17.00 229,664,995,511 17.12

2 Phân tích chi phí sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp

2.1 Phân tích kết cấu chi phí

Bảng 2.1 Phân tích kết cấu chi phí STT Các chỉ tiêu Năm 2020 Tỷ trọng (%) Năm 2021 Tỷ trọng (%) Chênh lệch

1 Chi phí NVL 915,320,706,829 65.42 864,764,311,058 64.47 -50,556,395,771.00 -5.523

2 Chi phí nhân công 237,899,012,655 17.00 229,664,995,511 17.12 -8,234,017,144.00 -3.461

3 Chi phí khấu hao TSCĐ 23,899,794,136 1.71 20,961,201,754 1.56 -2,938,592,382.00 -12.295

4 Chi phí dịch vụ mua ngoài 3,926,082,740 0.28 293,002,996 0.02 -3,633,079,744.00 -92.537

5 Chi phí khác bằng tiền 31,953,063,184 2.28 28,069,446,146 2.09 -3,883,617,038.00 -12.154

6 Chi phí máy thi công 70,467,314,322 5.04 83,240,353,841 6.21 12,773,039,519.00 18.126

7 Chi phí nhân viên quản lý 25,948,805,425 1.85 24,567,328,694 1.83 -1,381,476,731.00 -5.324

8 Chi phí sản xuất chung 89,794,655,177 6.42 89,795,640,084 6.69 984,907.00 0.001Tổng chi phí 1,399,209,434,468 100.00 1,341,356,280,084 100.00 -57,853,154,384.00 -4.135

Từ bảng phân tích 2.1 có thể rút ra được nhận xét sau:

Trong các chi phí phải bỏ ra trong doanh nghiệp thì chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong năm 2020, chiếm 65,42%.Sang năm 2021 thì chi phí nguyên vật liệu có xu hướng giảm còn 65,42%nhưng vẫn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí sản xuấtcủa Công ty, Chi phí nhân công là khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn thứ 2 là 17,12% tăng so với năm trước

Tổng quan có thể thấy toàn bộ chi phí giá thành năm 2021 đều có xu hướng giảm cụ thể tổng chi phí đã 57.853.154.384 đồng,tương ứng với giảm 4,135% so với năm 2020 do công ty đã giảm được chi phí nguyên vật liệu để tăng lợi nhuận cho Công ty, đã cónhững ứng dụng máy móc thiết bị vào quá trình sản xuất để tăng năng suất, tăng sản lượng

2.2 Phân tích chi phí sản xuất/1000 đồng doanh thu

Bảng 2.2 Phân tích chi phí sản xuất/1000 đồng doanh thu

1 Tổng chiphí(TC) 86.187.594.000 99.719.016.040 -13.531.422.040 -13,57

2 Doanh thu 1.468.353.571.390 1.280.282.468.360 188.071.103.030 14,69

( Đơn vị: Triệu đồng)Đối với doanh nghiệp sản xuất nhiều loại sản phẩm khác nhau và mang tính đặc thù như công ty Cổ phần Thương Mại và Kỹ ThuậtGEEC khó có thể giá thành phẩm mà chỉ xác định được chi phí sản xuất kinh doanh theo từng thời kì để đánh giá hiệu quả của việc sửdụng chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh ta dùng chỉ tiêu tổng chi phí trên 1000 đồng doanh thu

Từ số liệu ở bảng phân tích 2.1 cho biết để tạo ra một đồng doanh thu, doanh nghiệp phải bỏ ra bao nhiêu chi phí sản xuất kinhdoanh, thông qua thông tin đã phân tích có thể đánh giá được như sau: Để tạo ra 1000 đồng doanh thu trong năm 2021 Công ty Cổ phầnThương Mại và Kỹ Thuật GEEC thời điểm cuối năm đã sử dụng 58,709 đồng chi phí giảm 19,19 đồng tương ứng giảm 24,64% so vớinăm 2020 Điều này chỉ ra rằng trong năm 2021 Công ty đã sử dụng chi phí hợp lý và hiệu quả hơn so với năm 2020

3 Phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp

3.1 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Bảng 3.1 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

STT Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2020 So sánh năm n/n-1

% Khoản mục theo quy mô +/- % Năm 2020 Năm 2021

Trong đó: Chi phí lãi vay 18.409.512.200 22.169.746.418 -3.760.234.218 -16,96 1,73 1,25

8 Chi phí quản lý kinh doanh 57.657.015.858 67.458.250.128 -9.801.234.270 -14,53 5,27 3,93

9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 28.262.546.770 21.481.239.619 6.781.307.151 31,57 1,68 1,92

Phân tích theo chiều ngang:

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2021 đạt 1.468.353.571.390 đồngtăng 188.071.103.030 đồng tương ứng tăng 14,69% so với năm 2020, cho thấy công tyđang phát triển tốt

- Giá vốn hàng bán của công ty năm 2021 cũng tăng lên so với năm 2020 cụ thểtăng 195.360.799.328 đồng tương đương tăng 16,70% so với năm 2020

- Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2021 là110.588.290.815 đồng giảm 7.289.696.298 đồng tương ứng giảm 6,59% so với năm 2020

- Trong năm 2021 hầu hết các loại chi phí của công ty đều giảm: như Chi phí tàichính giảm 3.760.234.218 đồng, Chi phí quản lý kinh doanh cũng giảm 9.801.234.270đồng, Chi phí khác giảm 272.163.972 đồng riêng chỉ có chi phí thuế thu nhập doanhnghiệp tăng 302.210.420 đồng so với thời điểm đầu năm Qua đây có thể thấy công tyđang vận hành rất tốt

Chính vì những nguyên nhân trên dẫn đến lợi nhuận sau thuế thu nhập doanhnghiệp năm 2021 của Công ty tăng lên từ 22.667.920.186 đồng lên 23.312.257.948 đồngtăng 644.337.762 đồng tương đương tăng 2,84% so với năm 2020

Lãi cơ bản trên 1 cổ phiếu giảm 196 tương đương giảm 11,70% so với năm 2020

*Phân tích theo chiều dọc:

- Qua phân tích cho thấy, trong 100 đồng doanh thu thuần ở năm 2021 có 91,36đồng giá vốn hàng bán, con số này tăng lên 92,97 đồng ở năm 2021

Do đó lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ được tạo ra từ 100 đồngdoanh thu thuần năm 2021 đạt 7,03 đồng giảm 1,61 đồng so với năm 2020 Do chi phíquản lý doanh nghiệp giảm dẫn đến tỷ lệ lợi nhuận trước thuế so với doanh thu thuần củacông ty năm 2021 giảm so với năm 2021 Cứ 100 đồng Doanh thu thuần năm 2021 chỉtạo ra được 2 đồng lợi nhuận trước thuế, giảm đi 0.22 đồng so với năm 2021 Điều nàylàm cho lợi nhuận sau thuế của công ty cũng giảm đi, cho thấy hoạt động kinh doanh vàquản lý của công ty chưa tốt

3.2 Tình hình đảm bảo nguồn vốn và khả năng thanh toán của DN

Bảng 3.2 Tình hình đảm bảo nguồn vốn và khả năng thanh toán của DN ST

T Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm So sánh CN/ĐN+/- %

A Tổng tài sản 1.178.317.183.158 1.155.504.583.255 -22.812.599.903 -1,94

I Tài sản dài hạn 84.964.516.436 65.163.437.383 -19.801.079.053 -23,311