Tổng quan thông tin về công ty TNHH Nhà hàng tiệc cưới Bạch KimCÔNG TY TNHH NHÀ HÀNG TIỆC CƯỚI BẠCH KIM- Mã số thuế: 0309514265- Địa chỉ: 579 Âu Cơ, Phường Phú Trung, Quận Tân Phú, Thành
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH BÁO CÁO THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ HÀNG TIỆC CƯỚI BẠCH KIM HỌC PHẦN: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 2 GVHD: Ths Lý Hoàng Oanh Lớp: ACC707_231_1_D02 Nhóm thực hiện: Nhóm 7 Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng 10 năm 2023 MỤC LỤC I Tổng quan thông tin về công ty TNHH Nhà hàng tiệc cưới Bạch Kim .4 II Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Nhà hàng tiệc cưới Bạch Kim .4 1 Tổ chức bộ máy kế toán 4 2 Quy trnh hch toán 7 3 Chính sách kế toán công ty TNHH Nhà hàng tiệc cưới Bch Kim áp dụng .9 III Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành tại công ty TNHH Nhà hàng tiệc cưới Bạch Kim 13 Hợp đồng 1 ngày 4/9: Tiệc cưới Bùi Cẩm Na .26 Hợp đồng 2 ngày 8/9: Tiệc liên hoan kỉ niệm ngày thành lập CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ MỸ THUẬT VÀ TIN HỌC HUYNH ĐỆ ANH KHOA 27 Hợp đồng 3 ngày 15/9: Tiệc sinh nhật Nguyễn Ngọc Yến 29 Hợp đồng 4 ngày 20/9: Tiệc sinh nhật Trần Lợi 33 Hợp đồng 5 ngày 25/9: Tiệc cưới Nguyễn Thảo Yến Vi .35 PHÂN BỔ TSCĐ VÀO CUỐI THÁNG (30/09/20230) 37 PHÂN BỔ CÔNG CỤ DỤNG CỤ (30/09/2023) 38 TÍNH LƯƠNG 38 PHÂN BỔ LƯƠNG 39 Tính giá thành .41 IV Điểm khác biệt trong công tác kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, kế toán doanh thu chi phí và tính kết quả kinh doanh của đơn vị kiến tập so với doanh nghiệp sản 46 I Tổng quan thông tin về công ty TNHH Nhà hàng tiệc cưới Bạch Kim CÔNG TY TNHH NHÀ HÀNG TIỆC CƯỚI BẠCH KIM - Mã số thuế: 0309514265 - Địa chỉ: 579 Âu Cơ, Phường Phú Trung, Quận Tân Phú, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam - Người đi diện: NGUYỄN THỊ LỆ XUÂN - Ngoài ra NGUYỄN THỊ LỆ XUÂN còn đi diện các doanh nghiệp: o DNTN LẠC XUÂN o CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NHÀ HÀNG TIỆC CƯỚI BẠCH KIM - Điện thoi: 0838603399 - Ngày hot động: 2009-12-05 - Quản lý bởi Chi cục thuế Quận Tân Phú - Loi hnh DN: Công ty trách nhiệm hữu hn 2 thành viên trở lên ngoài NN - Tnh trng: Đang hot động (đã được cấp GCN ĐKT) - Ngành nghề kinh doanh chính: Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên với khách hàng (phục vụ tiệc, hội họp, đám cưới ) II Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Nhà hàng tiệc cưới Bạch Kim 1 Tổ chức bộ máy kế toán Để thuận tiện cho việc quản lý và điều hành, tiết kiệm chi phí nhân sự và cơ sở vật chất Nhà hàng tiệc cưới Bch Kim đã áp dụng mô hnh bộ máy kế toán tập trung Gồm các bộ phận kế toán như sau: 4 1.1 Kế toán trưởng - Là người đứng đầu phòng kế toán, người có trách nhiệm quản lý, điều hành bộ phận kế toán - Là người đi diện pháp lý đối với các vấn đề liên quan đến sổ sách kế toán của doanh nghiệp - Rà soát kịp thời các sổ sách kế toán, đảm bảo tính chính xác, hợp pháp - Kết hợp với kế toán tổng hợp lập báo cáo tài chính - Phân tích báo cáo tài chính và đưa ra dự báo và đề xuất chiến lược phát triển tham mưu với ban quản trị công ty - Kiểm tra các hợp đồng kinh tế phát sinh đảm bảo tuân thủ pháp luật - Đảm nhận việc giao dịch với ngân hàng - Kiểm tra và ký các chứng từ kế toán - Giải trnh với cơ quan chức năng khi có yêu cầu 1.2 Kế toán tổng hợp - Là người chịu trách nhiệm bao quát đối với việc thống kê - ghi nhận - đánh giá tổng quát các số liệu và dữ liệu liên quan đến vấn đề tài chính Kế toán tổng hợp làm việc dưới sự chỉ đo và quản lý của Kế toán trưởng, giám sát và phân công, hướng dẫn công việc cho các kế toán từng phần hành - Xử lý và tổng hợp số liệu kế toán từ các phần hành; hướng dẫn và quản lý chung - Thực hiện các bút toán ghi sổ tổng hợp cuối tháng - Hoàn tất các báo cáo của công ty hàng tháng; quyết toán các hợp đồng còn li - Lập và phân tích giá thành sản phẩm - Làm việc trực tiếp với cơ quan thuế, ngân hàng liên quan đến quyết toán 5 - Phối hợp các bộ phận liên quan kiểm tra việc sử dụng các khoản chi phí theo kế hoch đã được duyệt - Phối hợp với các nhân viên trong bộ phận chuẩn bị các báo cáo tài chính, thuế, chi phí,… hàng tháng 1.3 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán - Theo dõi tiền mặt VNĐ, tiền gửi ngân hàng, theo dõi số dư tiền ti các tài khoản ngân hàng, bao gồm tài khoản tiết kiệm, tài khoản thanh toán và các loi tài khoản khác - Theo dõi số dư tiền ti quỹ: Ghi nhận các khoản thu và chi, cần theo dõi số dư tiền mặt còn li trong quỹ - Kiểm kê quỹ hàng tháng: Để đảm bảo tính chính xác và đúng quy trnh, quá trnh này bao gồm việc đếm tiền mặt trong quỹ và so sánh với số dư ghi trong sổ sách kế toán Nếu có sai sót hoặc chênh lệch, kế toán cần điều tra và điều chỉnh - Theo dõi và báo cáo thu – chi tiền: Ghi nhận và theo dõi tất cả các khoản thu và chi, to báo cáo về tnh hnh tài chính, bao gồm các khoản thu từ dịch vụ, thu tiền mặt từ khách hàng và chi tiền mặt cho các chi phí hot động - Báo cáo luân chuyển tiền tệ - In các bảng kê chứng từ hàng tháng giao cho bộ phận quản lý chứng từ 1.4 Kế toán doanh thu - Theo dõi doanh thu hàng tháng: Kế toán doanh thu phải theo dõi và ghi nhận doanh thu hàng tháng của nhà hàng, đồng thời đối chiếu doanh thu của các bộ phận khác - Lập hóa đơn bán hàng: Kế toán doanh thu thường tham gia trong việc lập hóa đơn bán hàng, đảm bảo thông tin trên hóa đơn chính xác và đầy đủ theo quy định pháp luật - Kiểm soát công nợ khách hàng: Kế toán doanh thu phải hỗ trợ kế toán công nợ trong công tác thu hồi nợ, đảm bảo các khoản phải thu được thu hồi đầy đủ và đúng hn - Xử lý các vấn đề liên quan đến doanh thu như kiểm soát giá cả hàng hóa, dịch vụ bán ra, xử lý các sai sót trong việc tính toán doanh thu, giải quyết các tranh chấp về doanh thu với khách hàng 6 Document continues below Discover more fKrếomto:án tài chính KTTC1 Trường Đại học Ngâ… 713 documents Go to course TRẮC NGHIỆM KTTC1 54 100% (11) Bai tap KTTC1 - 49 100% (7) English FOR 100% (1) Accounting 12 Kế toán tài chính KTTC notes 75% (4) Kế toán tài 42 chính TEST 7 - tài liệu học 8 Kế toán tài 100% (1) chính Correctional Administration 8 - Thực hiện các báo cáo về doanh thu và theo dõi quyếtCtroiámn:inKoếlotgoáyn doan9h6t%hu(114) thường phải thực hiện các báo cáo về doanh thu, bao gồm báo cáo doanh thu hàng tháng, báo cáo doanh thu quý, báo cáo doanh thu năm, - Tuân thủ các quy định pháp luật về kế toán doanh thu, bao gồm các quy định về phương pháp tính toán, thời gian tính toán, các quy định về hóa đơn, - Lưu trữ, sắp xếp, sao lưu và bảo quản tất cả các tài liệu liên quan đến doanh thu của doanh nghiệp nhằm phục vụ mục đích kiểm tra và đối chiếu 1.5 Kế toán chi phí, tính giá thành - Tập hợp các chi phí (gồm chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, khấu hao TSCĐ, chi phí điện nước, tiền lương và các khoản trích theo lương,…) từ đó xác định chính xác giá thành của từng loi dịch vụ - Kiểm tra quá trnh nhập - xuất nguyên liệu và thành phẩm, đảm bảo đúng mức giá và số lượng so với đơn đặt hàng - Kiểm soát giá cả hàng hóa và các dịch vụ liên quan để đưa ra hướng điều chỉnh cho phù hợp - Thực hiện kiểm kê công cụ dụng cụ, tài sản cố định định kỳ 1.6 Kế toán thuế - Đối chiếu, rà soát các chứng từ hóa đơn - Tập hợp và lưu trữ các chứng từ hóa đơn đầu vào đầu ra - Kê khai và báo cáo các khoản thuế phải nộp và các khoản thuế được khấu trừ cho kế toán trưởng - Lập bảng kê báo cáo tnh hnh sử dụng hóa đơn - Nộp, quyết toán thuế và cập nhật vào báo cáo tài chính năm - Hỗ trợ kế toán trưởng trong việc hỗ trợ và giải trnh với các cơ quan thuế - Theo dõi ngân sách, nộp thuế đúng thời gian quy định - Hỗ trợ kế toán trưởng khi có yêu cầu làm việc với cơ quan thuế 1.7 Thủ quỹ - Kiểm soát, quản lý, theo dõi toàn bộ hot động thu chi tiền mặt phát sinh trong quá trnh hot động - Báo cáo tiền mặt ti quỹ vào cuối mỗi tháng - Nộp tiền vào ngân hàng khi tồn quỹ vượt mức theo quy định 7 - Kiểm đếm thu, chi tiền mặt chính xác từng giai đon, bảo quản an toàn quỹ tiền mặt của đơn vị và lập báo cáo kiểm kê vào cuối tháng - Chịu trách nhiệm về việc chi tiền theo đúng quy trnh, giải trnh các khoản tiền chênh lệch khi có yêu cầu - Chịu trách nhiệm, sắp xếp, lưu trữ và bảo quản chứng từ kế toán 2 Quy trfnh hạch toán 2.1 Theo dõi hàng hoá xuất nhập - Nhận các chứng từ nhập/xuất từ bộ phận kho, mua hàng - Kiểm tra tính chính xác, hợp lý, hợp lệ của các chứng từ xuất nhập theo quy định của công ty - Hàng ngày nhập các chứng từ vào phần mềm - Có kế hoch đôn đốc các bộ phận liên quan chuyển giao chứng từ đúng hn để phục vụ cho việc lập kế hoch và lên các báo cáo - Tổ chức lưu trữ các chứng từ xuất/nhập - Báo cáo kịp thời khi phát hiện các sai phm trong quá trnh xuất nhập không đúng theo nguyên tắc kế toán 2.2 Kiểm soát giá cả hàng hoá mua vào - Thu thập báo giá của nhà cung cấp - Theo dõi việc tăng giảm giá của các nhà cung cấp - Định kỳ hàng tháng kiểm tra giá cả trên thị trường và so sánh với giá của nhà cung cấp - Kiểm tra tính chính xác về giá, nhà cung cấp với hàng hoá mua ngoài 2.3 Quản lý định mức tồn kho, đặt hàng - Xem xét số lượng xuất hàng hàng ngày so với định mức tồn kho quy định của Nhà hàng - Theo dõi số lượng tài sản, công cụ dụng cụ nhập về và xuất dùng - Xem xét số lượng đặt hàng yêu cầu so với số lượng đặt hàng đã quy định 8 - Báo cáo và có hướng xử lý với Trưởng bộ phận về các trường hợp không thực hiện đúng định mức tồn kho và số lượng đặt hàng, hoặc có những biến động đột xuất 2.4 Thanh toán cho nhà cung cấp - Xem xét các số liệu nhập về như thế nào để thanh toán cho nhà cung cấp - Theo dõi, lập kế hoch mua hàng để tránh tnh trng thiếu hàng hay thiếu kinh phí 2.5 Quản lý tài sản cố định, công cụ dụng cụ - Theo dõi số lượng tài sản, công cụ mua về và xuất dùng - Theo dõi số lượng tài sản tăng giảm định kỳ hàng tháng - Đánh giá tnh trng công cụ hư hỏng hàng tháng có kế hoch mua mới thay thế - Tổ chức kiểm kê thực tế tài sản, máy móc, công cụ hàng tháng 2.6 Tính định mức tiêu hao nguyên vật liệu - Tính định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho từng món - Kiểm tra việc tiêu hao vật tư từ bếp hoặc từ món ăn của khách - Từ nguyên liệu tiêu hao và món từ bếp,… báo lên để tính doanh thu trong ngày 2.7 Tính giá thành sản phẩm Tính giá thành theo đơn đặt hàng 2.8 Thanh toán, doanh thu - Kiểm tra thanh toán ngay - Quản lý thanh toán chậm - Căn cứ vào thông báo thanh toán để thực hiện quy ngược li món ăn, vật tư tiêu hao, doanh thu 2.9 Chế độ báo cáo Thực hiện các công việc làm báo cáo theo vụ việc hoặc báo cáo theo định kỳ cho Kế toán trưởng hoặc trưởng bộ phận phụ trách - Báo cáo về chi phí, - Báo cáo về hàng hóa, - Báo cáo về CCDC, TSCD, - Các báo cáo đặc thù khác,… 9