Tổng quan thông tin về công ty TNHH Nhà hàng tiệc cưới Bạch KimCÔNG TY TNHH NHÀ HÀNG TIỆC CƯỚI BẠCH KIM- Mã số thuế: 0309514265- Địa chỉ: 579 Âu Cơ, Phường Phú Trung, Quận Tân Phú, Thành
Trang 1NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH
BÁO CÁO
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ HÀNG TIỆC CƯỚI BẠCH KIM
HỌC PHẦN: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 2 GVHD: Ths Lý Hoàng Oanh
Lớp: ACC707_231_1_D02 Nhóm thực hiện: Nhóm 7
Trang 2Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng 10 năm 2023
Trang 3MỤC LỤC
I Tổng quan thông tin về công ty TNHH Nhà hàng tiệc cưới Bạch Kim 4
II Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Nhà hàng tiệc cưới Bạch Kim 4
1 Tổ chức bộ máy kế toán 4
2 Quy tr nh h ch toán 7
3 Chính sách kế toán công ty TNHH Nhà hàng tiệc cưới B ch Kim áp dụng 9
III Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành tại công ty TNHH Nhà hàng tiệc cưới Bạch Kim 13
Hợp đồng 1 ngày 4/9: Tiệc cưới Bùi Cẩm Na 26
Hợp đồng 2 ngày 8/9: Tiệc liên hoan kỉ niệm ngày thành lập CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ MỸ THUẬT VÀ TIN HỌC HUYNH ĐỆ ANH KHOA 27
Hợp đồng 3 ngày 15/9: Tiệc sinh nhật Nguyễn Ngọc Yến 29
Hợp đồng 4 ngày 20/9: Tiệc sinh nhật Trần Lợi 33
Hợp đồng 5 ngày 25/9: Tiệc cưới Nguyễn Thảo Yến Vi 35
PHÂN BỔ TSCĐ VÀO CUỐI THÁNG (30/09/20230) 37
PHÂN BỔ CÔNG CỤ DỤNG CỤ (30/09/2023) 38
TÍNH LƯƠNG 38
PHÂN BỔ LƯƠNG 39
Tính giá thành 41
IV Điểm khác biệt trong công tác kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, kế toán doanh thu chi phí và tính kết quả kinh doanh của đơn vị kiến tập so với doanh nghiệp sản 46
Trang 4I Tổng quan thông tin về công ty TNHH Nhà hàng tiệc cưới Bạch Kim
CÔNG TY TNHH NHÀ HÀNG TIỆC CƯỚI BẠCH KIM
- Mã số thuế: 0309514265
- Địa chỉ: 579 Âu Cơ, Phường Phú Trung, Quận Tân Phú, Thành phố Hồ Chí Minh,Việt Nam
- Người đ i diện: NGUYỄN THỊ LỆ XUÂN
- Ngoài ra NGUYỄN THỊ LỆ XUÂN còn đ i diện các doanh nghiệp:
- Quản lý bởi Chi cục thuế Quận Tân Phú
- Lo i h nh DN: Công ty trách nhiệm hữu h n 2 thành viên trở lên ngoài NN
Trang 5- Rà soát kịp thời các sổ sách kế toán, đảm bảo tính chính xác, hợp pháp.
- Kết hợp với kế toán tổng hợp lập báo cáo tài chính
- Phân tích báo cáo tài chính và đưa ra dự báo và đề xuất chiến lược phát triển thammưu với ban quản trị công ty
- Kiểm tra các hợp đồng kinh tế phát sinh đảm bảo tuân thủ pháp luật
- Đảm nhận việc giao dịch với ngân hàng
- Kiểm tra và ký các chứng từ kế toán
- Giải tr nh với cơ quan chức năng khi có yêu cầu
1.2 Kế toán tổng hợp
- Là người chịu trách nhiệm bao quát đối với việc thống kê - ghi nhận - đánh giátổng quát các số liệu và dữ liệu liên quan đến vấn đề tài chính Kế toán tổng hợplàm việc dưới sự chỉ đ o và quản lý của Kế toán trưởng, giám sát và phân công,hướng dẫn công việc cho các kế toán từng phần hành
- Xử lý và tổng hợp số liệu kế toán từ các phần hành; hướng dẫn và quản lý chung
- Thực hiện các bút toán ghi sổ tổng hợp cuối tháng
- Hoàn tất các báo cáo của công ty hàng tháng; quyết toán các hợp đồng còn l i
- Lập và phân tích giá thành sản phẩm
- Làm việc trực tiếp với cơ quan thuế, ngân hàng liên quan đến quyết toán
Trang 6- Phối hợp các bộ phận liên quan kiểm tra việc sử dụng các khoản chi phí theo kế
ho ch đã được duyệt
- Phối hợp với các nhân viên trong bộ phận chuẩn bị các báo cáo tài chính, thuế, chiphí,… hàng tháng
1.3 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán
- Theo dõi tiền mặt VNĐ, tiền gửi ngân hàng, theo dõi số dư tiền t i các tài khoảnngân hàng, bao gồm tài khoản tiết kiệm, tài khoản thanh toán và các lo i tài khoảnkhác
- Theo dõi số dư tiền t i quỹ: Ghi nhận các khoản thu và chi, cần theo dõi số dư tiềnmặt còn l i trong quỹ
- Kiểm kê quỹ hàng tháng: Để đảm bảo tính chính xác và đúng quy tr nh, quá tr nhnày bao gồm việc đếm tiền mặt trong quỹ và so sánh với số dư ghi trong sổ sách kếtoán Nếu có sai sót hoặc chênh lệch, kế toán cần điều tra và điều chỉnh
- Theo dõi và báo cáo thu – chi tiền: Ghi nhận và theo dõi tất cả các khoản thu vàchi, t o báo cáo về t nh h nh tài chính, bao gồm các khoản thu từ dịch vụ, thu tiềnmặt từ khách hàng và chi tiền mặt cho các chi phí ho t động
- Báo cáo luân chuyển tiền tệ
- In các bảng kê chứng từ hàng tháng giao cho bộ phận quản lý chứng từ
1.4 Kế toán doanh thu
- Theo dõi doanh thu hàng tháng: Kế toán doanh thu phải theo dõi và ghi nhậndoanh thu hàng tháng của nhà hàng, đồng thời đối chiếu doanh thu của các bộ phậnkhác
- Lập hóa đơn bán hàng: Kế toán doanh thu thường tham gia trong việc lập hóa đơnbán hàng, đảm bảo thông tin trên hóa đơn chính xác và đầy đủ theo quy định phápluật
- Kiểm soát công nợ khách hàng: Kế toán doanh thu phải hỗ trợ kế toán công nợtrong công tác thu hồi nợ, đảm bảo các khoản phải thu được thu hồi đầy đủ vàđúng h n
- Xử lý các vấn đề liên quan đến doanh thu như kiểm soát giá cả hàng hóa, dịch vụbán ra, xử lý các sai sót trong việc tính toán doanh thu, giải quyết các tranh chấp vềdoanh thu với khách hàng
6
Trang 8- Thực hiện các báo cáo về doanh thu và theo dõi quyết toán: Kế toán doanh thuthường phải thực hiện các báo cáo về doanh thu, bao gồm báo cáo doanh thu hàngtháng, báo cáo doanh thu quý, báo cáo doanh thu năm,
- Tuân thủ các quy định pháp luật về kế toán doanh thu, bao gồm các quy định vềphương pháp tính toán, thời gian tính toán, các quy định về hóa đơn,
- Lưu trữ, sắp xếp, sao lưu và bảo quản tất cả các tài liệu liên quan đến doanh thucủa doanh nghiệp nhằm phục vụ mục đích kiểm tra và đối chiếu
1.5 Kế toán chi phí, tính giá thành
- Tập hợp các chi phí (gồm chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, khấu haoTSCĐ, chi phí điện nước, tiền lương và các khoản trích theo lương,…) từ đó xácđịnh chính xác giá thành của từng lo i dịch vụ
- Kiểm tra quá tr nh nhập - xuất nguyên liệu và thành phẩm, đảm bảo đúng mức giá
và số lượng so với đơn đặt hàng
- Kiểm soát giá cả hàng hóa và các dịch vụ liên quan để đưa ra hướng điều chỉnhcho phù hợp
- Thực hiện kiểm kê công cụ dụng cụ, tài sản cố định định kỳ
1.6 Kế toán thuế
- Đối chiếu, rà soát các chứng từ hóa đơn
- Tập hợp và lưu trữ các chứng từ hóa đơn đầu vào đầu ra
- Kê khai và báo cáo các khoản thuế phải nộp và các khoản thuế được khấu trừ cho
kế toán trưởng
- Lập bảng kê báo cáo t nh h nh sử dụng hóa đơn
- Nộp, quyết toán thuế và cập nhật vào báo cáo tài chính năm
- Hỗ trợ kế toán trưởng trong việc hỗ trợ và giải tr nh với các cơ quan thuế
- Theo dõi ngân sách, nộp thuế đúng thời gian quy định
- Hỗ trợ kế toán trưởng khi có yêu cầu làm việc với cơ quan thuế
1.7 Thủ quỹ
- Kiểm soát, quản lý, theo dõi toàn bộ ho t động thu chi tiền mặt phát sinh trong quá
tr nh ho t động
- Báo cáo tiền mặt t i quỹ vào cuối mỗi tháng
- Nộp tiền vào ngân hàng khi tồn quỹ vượt mức theo quy định
7
Correctional Administration
Criminology 96% (114)
8
Trang 9- Kiểm đếm thu, chi tiền mặt chính xác từng giai đo n, bảo quản an toàn quỹ tiềnmặt của đơn vị và lập báo cáo kiểm kê vào cuối tháng.
- Chịu trách nhiệm về việc chi tiền theo đúng quy tr nh, giải tr nh các khoản tiềnchênh lệch khi có yêu cầu
- Chịu trách nhiệm, sắp xếp, lưu trữ và bảo quản chứng từ kế toán
2 Quy trfnh hạch toán
2.1 Theo dõi hàng hoá xuất nhập
- Nhận các chứng từ nhập/xuất từ bộ phận kho, mua hàng
- Kiểm tra tính chính xác, hợp lý, hợp lệ của các chứng từ xuất nhập theo quy địnhcủa công ty
2.2 Kiểm soát giá cả hàng hoá mua vào
- Thu thập báo giá của nhà cung cấp
- Theo dõi việc tăng giảm giá của các nhà cung cấp
- Định kỳ hàng tháng kiểm tra giá cả trên thị trường và so sánh với giá của nhà cungcấp
- Kiểm tra tính chính xác về giá, nhà cung cấp với hàng hoá mua ngoài
2.3 Quản lý định mức tồn kho, đặt hàng
- Xem xét số lượng xuất hàng hàng ngày so với định mức tồn kho quy định của Nhàhàng
- Theo dõi số lượng tài sản, công cụ dụng cụ nhập về và xuất dùng
- Xem xét số lượng đặt hàng yêu cầu so với số lượng đặt hàng đã quy định
Trang 10- Báo cáo và có hướng xử lý với Trưởng bộ phận về các trường hợp không thực hiệnđúng định mức tồn kho và số lượng đặt hàng, hoặc có những biến động đột xuất.
2.4 Thanh toán cho nhà cung cấp
- Xem xét các số liệu nhập về như thế nào để thanh toán cho nhà cung cấp
- Theo dõi, lập kế ho ch mua hàng để tránh t nh tr ng thiếu hàng hay thiếu kinh phí
2.5 Quản lý tài sản cố định, công cụ dụng cụ
- Theo dõi số lượng tài sản, công cụ mua về và xuất dùng
- Theo dõi số lượng tài sản tăng giảm định kỳ hàng tháng
- Đánh giá t nh tr ng công cụ hư hỏng hàng tháng có kế ho ch mua mới thay thế
- Tổ chức kiểm kê thực tế tài sản, máy móc, công cụ hàng tháng
2.6 Tính định mức tiêu hao nguyên vật liệu
- Tính định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho từng món
- Kiểm tra việc tiêu hao vật tư từ bếp hoặc từ món ăn của khách
- Từ nguyên liệu tiêu hao và món từ bếp,… báo lên để tính doanh thu trong ngày
2.7 Tính giá thành sản phẩm
Tính giá thành theo đơn đặt hàng
2.8 Thanh toán, doanh thu
- Kiểm tra thanh toán ngay
- Quản lý thanh toán chậm
- Căn cứ vào thông báo thanh toán để thực hiện quy ngược l i món ăn, vật tư tiêuhao, doanh thu
2.9 Chế độ báo cáo
Thực hiện các công việc làm báo cáo theo vụ việc hoặc báo cáo theo định kỳ cho Kế toántrưởng hoặc trưởng bộ phận phụ trách
- Báo cáo về chi phí,
- Báo cáo về hàng hóa,
- Báo cáo về CCDC, TSCD,
- Các báo cáo đặc thù khác,…
9
Trang 113 Chính sách kế toán công ty TNHH Nhà hàng tiệc cưới Bạch Kim áp dụng
- Chế độ kế toán: Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành
theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của bộ tài chính, cácvăn bản sửa đổi, bổ sung, thay thế, hướng dẫn thực hiện kèm theo và các chuẩn mực
kế toán Việt Nam do Bộ Tài chính ban hành
- Cơ sở lập báo cáo tài chính: Báo cáo tài chính tr nh bày phù hợp với Chuẩn mực kế
toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đếnviệc lập và tr nh bày báo cáo tài chính
Phương pháp kê khai thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ
Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên
Giá trị tồn kho cuối kỳ = Giá trị tồn kho đầu kỳ + Giá trị nhập kho trong kỳ - Giá trị xuất
kho trong kỳ
Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Phương pháp b nh quân gia quyền
Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định hữu h nh được khấu hao theophương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng hữu h nh ước tính của tài sản
Hệ số phân bổ = Tổng giá thành thực tế / Tổng giá thành định mức
Phần mềm kế toán áp dụng: MISA
- Tổ chức bộ máy kế toán trong doanh nghiệp
- Tổ chức hệ thống thông tin kế toán trong doanh nghiệp
Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán
Nhà hàng tiệc cưới B ch Kim áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư số200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của bộ tài chính, các văn bản sửa
Trang 12đổi, bổ sung, thay thế, hướng dẫn thực hiện kèm theo và các chuẩn mực kế toánViệt Nam do Bộ Tài chính ban hành.
Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán:
o Bảng cân đối kế toán, mẫu số B01-DN
o Báo cáo kết quả kinh doanh, mẫu số B02-DN
o Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, mẫu số B03-DN
o Bản thuyết minh báo cáo tài chính, mẫu số B04-DN
Tổ chức hệ thống sổ kế toán:
11
Trang 13Tổ chức hệ thống chứng từ kế toánHợp đồng bán hàng
Trang 14Phiếu chi
Tổ chức kiểm tra kế toán
Doanh nghiệp chủ động thực hiện kiểm tra, giám sát các chính sách, chế độ kế toán
mà đơn vị áp dụng, bao gồm các nội dung chủ yếu sau:
o Xác định những nội dung cần kiểm tra (bao gồm các nội dung kiểm tra của các cán
bộ làm công tác kế toán, nội dung kiểm tra của kế toán trưởng với công việc củacác phần hành kế toán, đối với kế toán các đơn vị kế toán báo số, đơn vị phụthuộc, ;
o Xây dựng kế ho ch và chế độ kiểm tra kế toán trong toàn đơn vị;
o Tổ chức và hướng dẫn cho các cán bộ làm công tác kế toán tự kiểm tra việc ghi sổ,
h ch toán và tổ chức kiểm tra công tác kế toán của các bộ phận kế toán trong toànđơn vị
Nhiệm vụ tổ chức kiểm tra kế toán t i đơn vị bao gồm:
13
Trang 15o Kiểm tra tính chất hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh;
o Kiểm tra việc tính toán, ghi chép, phản ánh của kế toán về các mặt chính xác, kịpthời đầy đủ, trung thực, rõ ràng Kiểm tra việc chấp hành các chế độ, thể lệ kế toán
và kết quả công tác của bộ máy kế toán;
o Thông qua kết quả kiểm tra kế toán của đơn vị, kiểm tra đánh giá t nh h nh chấphành ngân sách, chấp hành kế ho ch sản xuất kinh doanh, thu chi tài chính, kỷ luậtnộp thu, thanh toán, kiểm tra việc giữ g n, sử dụng các lo i vật tư và vốn bằng tiền;phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng vi ph m chính sách, chế độ kinh tế tàichính;
o Trên cơ sở kết quả kiểm tra kế toán, đề xuất các biện pháp khắc phục những h nchế, tồn t i trong công tác quản lý của đơn vị
III Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành tại công ty TNHH Nhà hàng tiệc cưới Bạch Kim.
Giao diện MISA SME.NET 2021
Chọn mục “T o mới dữ liệu kế toán” Sau đó, cập nhật các thông tin từ mục 1 -> 5
Trang 17Sau khi cập nhật tất cả thông tin về doanh nghiệp → Chọn “Thực hiện”
→ Xuất hiện giao diện làm việc Misa
Trang 18Phát sinh hợp đồng kinh tế, công ty thực hiện Misa như sau:
Trong tháng 9/2023 nhà hàng có 5 hợp đồng tiệc cưới, tiến hành nhập liệu trên misa nhưsau:
Hợp đồng 1: Tiệc cưới của Bùi Cẩm Na
Thêm đối tượng khách hàng.
Vào “Danh mục” → “Đối tượng” → “Khách hàng” → Điền các thông tin của khách hàng
17
Trang 19Sau khi thực hiện thao tác được màn h nh ở dưới, ta điền thông tin khách hàng vào
Khai báo hợp đồng bán hàng
Trang 20Làm tương tự cho các Hợp đồng 2, 3, 4, 5 ta được các hợp đồng bán như sau:
19
Trang 23Danh sách khách hàng tháng 9/2023
Nghiệp vụ mua gia vị
Trang 25Mua TSCĐ
Trang 26Ghi tăng TSCĐ
Tính khấu hao tháng 9/2023
25
Trang 27Nghiệp vụ mua công cụ dụng cụ
Trang 28Ghi tăng công cụ dụng cụ
Danh sách các nhà cung cấp
27
Trang 29Danh sách nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
Hợp đồng 1 ngày 4/9: Tiệc cưới Bùi Cẩm Na
Chứng từ mua hàng nhà cung cấp CÔNG TY CỔ PHẦN 24H SEAMART
Trang 31Hợp đồng 2 ngày 8/9: Tiệc liên hoan kỉ niệm ngày thành lập CÔNG
TY TNHH THIẾT KẾ MỸ THUẬT VÀ TIN HỌC HUYNH ĐỆ ANH KHOA
Chứng từ mua hàng nhà cung cấp CÔNG TY TNHH ĐẠI THÀNH FOOD
Trang 33Hợp đồng 3 ngày 15/9: Tiệc sinh nhật Nguyễn Ngọc Yến Chứng từ mua hàng nhà cung cấp CÔNG TY CỔ PHẦN 24H SEAMART
Trang 35Chứng từ mua hàng nhà cung cấp CÔNG TY TNHH ĐẠI THÀNH FOOD
Trang 37Hợp đồng 4 ngày 20/9: Tiệc sinh nhật Trần Lợi
Chứng từ mua hàng nhà cung cấp CÔNG TY CỔ PHẦN 24H SEAMART
Trang 39Hợp đồng 5 ngày 25/9: Tiệc cưới Nguyễn Thảo Yến Vi Chứng từ mua hàng nhà cung cấp CÔNG TY TNHH ĐẠI THÀNH FOOD
Trang 41PHÂN BỔ TSCĐ VÀO CUỐI THÁNG (30/09/20230)
Trang 42PHÂN BỔ CÔNG CỤ DỤNG CỤ (30/09/2023)
41
Trang 43TÍNH LƯƠNG
Trang 44PHÂN BỔ LƯƠNG
43
Trang 45Chi tiền điện
Trang 47Tính giá thành
Chọn bàn làm việc -> Giá thành -> Hợp đồng -> Xác định kỳ tính giá thành
Trang 53IV Điểm khác biệt trong công tác kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, kế toán doanh thu chi phí và tính kết quả kinh doanh của đơn vị kiến tập so với doanh nghiệp sản
Trang 54Điểm khác biệt trong công tác chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm của kế toán nhàhàng và kế toán sản xuất:
Yếu tố Kế toán sản xuất Kế toán nhà hàng
1 Khái niệm Ho t động kinh doanh sản
ho t động chế biến và tiêu thụ ngay
sản phẩm ăn uống t i nơi mà nó đượcchế biến
=> Ho t động kinh doanh vừa sảnxuất chế biến vừa tiêu thụ sản phẩmchế biến ra và vừa có yếu tố phục vụtrong quá tr nh tiêu thụ
=> Thường tính giá theo đơn đặt hàng (số bàn tiệc, )
Trang 55Nguyên vật liệu có thể xuất từ kho,
nhưng thường mua về chế biến ngay
nên hàng tồn kho thường ít
xác cao hơn => Cần có báo
cáo riêng cho việc tính giá
thành sản phẩm trong kỳ
+ Theo đơn đặt hàng hoặc thỏathuận
+ Theo định mức
=> Đơn giản hơn nên giá trị có thể
bị sai lệch trên mỗi sản phẩm chế
biến được, nên phải rất cần chú ýkiểm soát số lượng và giá cả của từng
lo i nguyên liệu => Cần các báo cáoliên quan để tránh việc thiếu hụtnguồn cung chế biến thực phẩm
sinh trong kỳ - CPSX dở dang
cuối kỳ - Các khoản làm giảm
(nếu có)
+ Thường sử dụng phương pháp định mức cho giá thành của sản phẩm
chế biến:
* Giá thành thực tế từng món = Tỷ lệgiá thành thực tế so với giá thành địnhmức * Giá thành định mức từng món
Trong đó: Tỷ lệ giá thành thực tế so
với giá thành định mức = Tổng giáthành thực tế / Tổng giá thành địnhmức
9 Tài khoản Xuất/ Mua nguyên vật liệu Gồm chi phí NVL chính và NVL phụ