Giải bài tập Kế toán tài chính 2 gồm 5 chương Chương 1 nguồn vốn chủ sở hữu Chương 2 Kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả hoạt đông kinh doanh Chương 3 Kế toán hoạt động đầu tư tài chính và hoạt động khác Chương 4 KẾ TOÁN ĐI THUÊ VÀ CHO THUÊ TÀI SẢN Chương 5 KẾ TOÁN CHI PHÍ ĐI VAY
KẾ TỐN TÀI CHÍNH CHƯƠNG Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu Bài số 1/356/KTTC1 Định khoản (đvt: 1000đ) 1, Nợ 112 50.000 Nợ 111 50.000 Nợ 211 120.000 Có 4111 220.000 2, Nợ 4211 50.000 Có 4118 50.000 3, Nợ 211 500.000 Có 4111 500.000 4, Nợ 411 320.000 Nợ 214 80.000 Có 211 400.000 Nợ 211 400.000 Có 214 80.000 Có 4118 20.000 Có 112 300.000 5, Nợ 4212 300.000 Có 3388 300.000 7, Nợ 421 100.000 Có 414 100.000 8, Nợ 4212 1.000.000 Có 4211 1.000.000 9, Nợ 3388 300.000 Có 111 300.000 10, Nợ 414 100.000 Có 1561 100.000 Bài số 3/357/KTTC1 Định khoản (đvt: 1000đ) 1, Nợ 211 1.000.000 Có 4111 1.000.000 2, Nợ 4111 1.500.000 Có 112 1.500.000 3, Nợ 111 600.000 Nợ 112 2.200.000 Có 4111 2.800.000 4, Nợ 4111 1.000.000 Nợ 214 800.000 Có 211 1.800.000 5, Nợ 211 2.500.000 Có 2412 2.500.000 Nợ 414 2.500.000 Có 411 2.500.000 6, Nợ 112 1.500.000 Có 4111 1.500.000 Nợ 441 1.500.000 Có 411 1.500.000 7, Nợ 211 2.200.000 Có 2412 2.200.000 Nợ 441 2.200.000 Có 411 2.200.000 8, Nợ 213 500.000 Có 4111 500.000 9, Nợ 4211 1.200.000 Có 4118 1.200.000 Nợ 4212 500.000 Có 441 500.000 Bài số 7/359/KTTC1 Định khoản (đtv: 1.000đ) 1, Nợ 911 100.000 Có 4212 100.000 2, Nợ 4212 65.000 Có 4118 10% x 100.000= 10.000 Có 414 50% x 100.000= 50.000 Có 3534 5% x 100.000 = 5.000 - Lợi nhuận sau thuế lại=100.000-65.000=35.000 Nợ 4212 35.000 Có 3532 40% x 35.000= 14.000 Có 3531 60% x 35.000= 21.000 3, a, Nợ 211 30.000 Có 111 30.000 Nợ 353 30.000 Có 4118 30.000 b, Nợ 3531 1.000 Có 111 1.000 c, Nợ 3532 15.000 Có 111 15.000 Bài số 8/360/KTTC1 Định khoản (đtv:1000đ) 1, Nợ 421 200.000 Có 112 120.000 Có 414 25.000 Có 3534 4.000 Có 3531 35.000 Có 3532 16.000 2, Nợ 911 250.000 Có 4212 250.000 Nợ 1388 120.000-250.000x30%= 45.000 Có 4212 45.000 Trích quỹ đầu tư phát triển số tạm trích ban đầu nên khơng có bút tốn điều chỉnh Lợi nhuận cịn lại=250.000-250.000x(30%+10%)=150.000 Bổ sung vốn kinh doanh +Phân chia vốn theo vốn nhà nước Nợ 4212 150.000 x (1/4) (tỷ lệ 1:3)=37.500 Có 4118 37.500 +Phân chia theo vốn tự huy động= 150.000-37.500=112.500 So với khoản tạm trích Nợ 4212 57.500 Có 4118 112.500x40%=45.000 Có 418 112.500x5% - 4.000= 1.625 Có 3513 [112.500-112.500(40%+5%)]x 60% - 35.000=2.125 Có 3532 [112.500-112.500(40%+5%)]x40% - 16.000=8.750 CHƯƠNG Kế tốn doanh thu chi phí xác định kết hoạt đơng kinh doanh Lý thuyết Câu hỏi 4/139/KTTC2 Trường hợp thoả mãn điều kiện ghi nhận doanh thu, trường hợp thoả mãn đủ điều kiện ghi nhận doanh thu, doanh nghiệp ghi nhận doanh thu sau bán hàng hố cho khách hàng, cịn theo sách đổi trả hàng hố doanh nghiệp ghi nhận vào tài khoản 5212 Câu hỏi 9/139/KTTC2 Doanh thu ghi nhận sau bán vé, thời điểm xuất hố đơn dịch vụ thời điểm hoàn thành cung cấp dịch vụ ghi nhận doanh thu cho dù tàu có chạy khơng chạy hay khách hàng có tham gia chuyến tàu không tham gia chuyến tàu Câu hỏi 13/139/KTTC2 Về mặt kế tốn bán hành hố theo phương thức trả chậm coi chuyển giao hoàn toàn quyền sỡ hữu sản phẩm, hàng hố cho người mua, ghi nhận khoản ta ghi giảm hàng hoá (tài sản), ghi tăng doanh thu chưa thực Câu hỏi 14/139/KTTC2 Việc ghi nhận doanh thu khoản giảm trừ doanh thu không phụ thuộc vào phương pháp hạch tốn hàng tồn kho đúng, doanh thu ghi nhận theo giá bán cịn hàng hố ghi nhận GVHB Trắc nghiệm 15 A 16 A C 17 A A 18 B D 19 B C 20 A D 21 B B 22 B C 23 A A 24 D C 25 B 10 C 26 D 11 B 27 A 12 A 28 B 13 D 14 C 29 A 33 A 30 C 34 D 31 A 35 A 32 A 36 C Bài tập Bài số 1/146/KTTC2 Định khoản (đvt:1000đ), thuế VAT: 8% 1, Nợ 131 70.200 Có 511 65.000 Có 33311 5.200 Nợ 632 50.000 Có 156 50.000 Nợ 635 1.430 Có 131 1.430 Nợ 112 70.200-1.430=68.770 Có 131 68.770 2, Nợ 157 50.000 Có 156 50.000 Nợ 1388 2.200 Có 111 2.200 3, Nợ 632 50.000x4/5= 40.000 Có 157 40.000 Nợ 131 56.160 Có 511 65.000x4/5=52.000 Có 33311 52.000x8%=4.160 Nợ 1388 2.200 Có 111 2.200 Nợ 632 50%x10.000=5.000 Nợ 156 5000 Có 157 10.000 4, Bên doanh nghiệp Nợ 157 50.000 Có 156 50.000 Nợ 641 1.000 Có 111 1.000 Nợ 632 40.000 Có 157 40.000 Nợ 131 56.160 Có 511 65.000x4/5=52.000 Có 33311 52.000x8%=4.160 Nợ 641 52.000x5%=2.600 Nợ 133 208 Có 131 2.808 Bên đại lý Nợ 331 56.160 Có 511 65.000x4/5=52.000 Có 333 4.160 Nợ 112 56.160-2.808=53.352 Có 331 53.352 Nợ 156 10.000 Có 157 10.000 5, Nợ 632 50.000 Có 156 50.000 Nợ 131 80.000 Có 511 65.000 Có 3331 5.200 Có 3387 9.800 Nợ 111 30.000 Có 131 30.000 Nợ 111 50.000/20=2.500 Có 131 2.500 Nợ 3387 9.800/20=490 Có 515 490 Nếu khách hàng có đủ tiền chi trả cho 10 tháng cịn lại định khoản: Nợ 111 25.000-4900=20.100 Nợ 3387 4900 Có 131 25.000 Bài số 4/KTTC2/150, Định khoản (đvt:1000đ) 1, Ngày 6: Nợ 155A 16.000x52=832.000 Nợ 155B 30.000x29=870.000 Có 154 1.702.000 2, Ngày 10: Theo dõi SP B xuất bán, SL 14.000sp Nợ 111 544320/2=272.160 Nợ 131 272.160 Có 511 14.000x36=504.000 Có 3331 40.320 3, Ngày 12 Nợ 632 50.000x3/4=37.500 Có 157 37.500 Nợ 131X 48.600 Có 511 1000x60x3/4=45.000 Có 3331 3.600 4, Ngày 15: Theo dõi SP A xuất bán, SL 6.000sp Nợ 112 381.024 Nợ 635 381.600x2%=7.776 Có 511 6000x60=360.000 Có 3331 28.800 5, Ngày 20: Theo dõi SP A gửi bán, SL 7.000 6, Ngày 25: Theo dõi SP A gửi bán bán được, SL 7.000 Nợ 131 453.600 Có 511 7.000x 60= 420.000 Có 3331 33.600 7, Ngày 27 Nợ 111 165.000 Nợ 152 267.222 Nợ 1331 21.378 Có 131 453.600 8, Ngày 28 Nợ 5213 36.000 Nợ 3331 2.880 Có 3388N 38.880 Nợ 155A 30.960 Có 632 30.960 Xác định KQHĐKD: 9, N641 868 C334 400 C338 400x23,5%=94 C214 200 C152 50 C111 124 10, N642 1.247 C334 600 C338 600x23,5%=141 C214 200 C152 120 C111 186 11, N5213 180 N3331 14,4 C111 194,4 12, Xác định KQHĐKD 1, Kết chuyển khoản GTDT Nợ 511 1.180 Có 5212A 1.000 Có 5213B 180 2, Kết chuyển doanh thu Nợ 511A 200.000-1.000=199.000 Nợ 511B 150.000+95.600-180=245.420 Có 911 444.420 3, Kết chuyển chi phí Nợ 911 317.255 Có 632 150.000+100.000-750+60.000=309.250 Có 635 2.160+2.430=4.590 Có 641 2.168 Có 642 1.247 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế= 444.420-317.255=127.165 4, Kết chuyển thuế TNDN Nợ 8211 127.165 x 20%=25.433 Có 3334 25.433 Nợ 911 25.433 Có 8211 25.433 Kết chuyển lãi Nợ 911 127.165-25.433=101.732 Có 421 101.732 CHƯƠNG 7, Kế tốn hoạt động đầu tư tài hoạt động khác Ví dụ 1, 1/10/N Nợ 1281 10.024 Có 111 10.024 2, 31/12/N Nợ 111 10.000*0,8%*6=480.000 Có 515 240.000 Có 1281 240.000 Ví dụ 30.000*10=300.000 Nợ 221G Có 222 30.000*10=300.000 Nợ 221G 25.000*15=375.000 Có 111 375.000 Ví dụ Nợ 1388H 100.000*2=200.000 Có 515 200.000 Ví dụ Nợ 112 400.000*12=4.800.000 Có 222 400.000*10=4.000.000 Có 515 400.000*2=800.000 Nợ 222 12.000.000-4.000.000=8.000.000 Có 221 8.000.000 Bài số 1/KTTC2/158, Định khoản (đvt: 1.000đ) 1, Nợ 1288 10.000 Có 515 10.000*8%=800 Có 112 9.200 2, Nợ 1288 25.000 Có 111 25.000 Nợ 1388 30.000 Có 515 30.000*10%=3.000 Có 1212 25.000 3, Nợ 1388 Có 515 11.000 4, Nợ 1282 110.000 Có 2281 100.000 Có 515 10.000 Nợ 635 2.000 Có 111 2.000 5, Nợ 112 50*1.000*0,9%=450 Có 515 450 6, Nợ 1288 190.000 Có 131C 190.000 7, KTTC3 Bài số 3/KTTC2/159, Định khoản (đvt: 1.000đ) 1, Nợ 1283(Thanh Bình) 20.000*20,95=419.000 Có 112 20.000*20,5=410.000 Có 515 9.000 Mở sổ chi thiết theo dõi TGNH giảm: 20.000USD Mở sổ theo dõi tài sản nhận chấp lô hàng giá trị 500.000đ 2, a, Nợ 112 1.500.000 Có 3388(H) 1.500.000 b, Nợ 3388(H) 1.500.000 Có 1283 300.000 Có 515 300.000*(12%/12)=3.000 Có 711 2.500 Có 112H 1.194.500 3, Nợ 111 207.200 Có 1283 200.000 Có 515 7.200 Nợ 1283 207.200 Có 111 207.200