Đang tải... (xem toàn văn)
Giao trinh humggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg
CHƯƠNG1:TỔNGQUANVỀTÀICHÍNHDOANHNGHIP Giớithiu: Khi tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghip p h ả i c ó v ố n t i ề n tban đầu để xây dựng, mua sắm tw liu sản xuất, nguyên v ¾ t l i u , t r ả l w n g , khen thwởng, cải tiến kỹ thu¾t…Vi c chi dùng thwờng xuyên vốn tiền tđ ò i h ỏ i p h ả i c ó c c k h o ả n t h u đ ể b ù đắp tạo nên trình luân chuyển vốn Nhw v¾y q trình ln chuyển vốn tiền tđó d o a n h n g h i p phát sinh mối quanhk i n h t ế , chwơng này, tìm hiểu chất mối quan hkinh tế Mụctiêu: - Trìnhbàyđwợchoạtđn g củadoanhnghip vàtàichính; - Trìnhbàyđwợccácni dungcơbảncủatàichínhdoanhnghip; - Trìnhb y đ w ợ c c c n h â n t ố ả n h h w n g đ ế n t ổ c h ú c t i c h í n h d o a n h nghip ; - Phântíchđwợcvaitrịcủatàichínhdoanhnghip; - Phânbit đwợccácloạihìnhdoanhnghip theolu¾tdoanhnghip; - Giảithíchđwợcbảnchấttàichínhcủadoanhnghip; - Nghiêm túc nghiên cúu, tuân thủ lu¾t chế đq u ả n l ý tài củanhà nwớc Ni dung: Tàichínhdoanhnghip 1.1 Hoạtđộngcủadoanhnghip v tàichính Hoạt động người sử dụng phạm trù tài tồn khách quan hoạt động tài Trong đời sống thực tiễn, hoạt động tài ln gắnl i ề n v i c c h o t đ ộ n g k i n h t ế - x ã h ộ i Ht h ố n g tàichínhlàtổngthểcácluồngv¾nđn g củacácnguồntàichínhtrongcá clĩnh vựckhácnhaucủanềnkinhtếquốcdân,nhwng cóquanhh ũ u với vic hình thành sủ dụng quỹ tiền tở c c c h ủ t h ể k i n h t ế - x ã h i hoạt đng lĩnh vực Ht h ố n g t i c h í n h l t ổ n g t h ể khâu tài có mối quan hm ¾ t t h i ế t với trình hoạt đn g Hệ thống tài quốc gia thể thống nhiều mắt khâu tài hợp thành Hệthống tàichính nướctahiệnnaybao gồmcáckhâu: Ngânsách Nhànước GiáotrìnhTàichínhdoanhnghiệp TàichínhDoanhnghiệp Bảohiểm GiáotrìnhTàichínhdoanhnghiệp Tíndụng Tàichính cáctổ chứcxãhộivàTàichínhhộ giađình Chúthích: Quanhệtrựctiếp -Quanhệthôngquathịtrường Hay: Ngânsáchnhànước Ngân sách nhà nước làkhâu chủ đạotrong hệ thống tài quốc gia Đây “ tụ điểm “ nguồn tài gắn với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ tập trung Nhà nước với mục đích phục vụ cho hoạt động máy Nhà nước cấp thực chức Nhà nước quản lý kinh tế - xã hội -NgânsáchNhànướccócácnhiệmvụsau: +Thú nhất, động viên tập trung nguồn tài cho việc tạo lập quỹ tiền tệ tập trung lớn Nhà nước - quỹ Ngân sách - từ khoản huy động mang tính bắt buộc ( thuế, phí, lệ phí) mang tính chất tự nguyện ( viện trợ, vay nợ nước) +Thú hai, phân phối sử dụng quỹ Ngân sách cho việc thực nhiệm vụ kinh tế - xã hội trì máy Nhà nước, củng cố an ninh quốc phịng, phát triển văn hố xã hội, phát triển kết cấu hạ tầng, đầu tư kinh tế +Thú ba, giámđốc kiểmtra khâu tài khác với hoạt động khác xã hội, với tất khâu khác hệ thống tàic h í n h ; có khả cần phải thực việc kiểmtra trình vận động nguồn tài có quan hệ với việc tạo lập sử dụng quỹ Ngân sách khâu tài lĩnh vực hoạt động kinh tế - xã hội Tài chínhDoanhnghi p Tài Doanh nghiệp làkhâu sởtrong hệ thống tài quốc gia Đây “ tụ điểm “ nguồn tài gắn với hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá hay dịch vụ Hoạt động Tài Doanh nghiệp ln gắn liền với chủ thể doanh nghiệp ( pháp nhân hay thể nhân) Sự tạo lập vốn ban đầu trước hết dựa vào thị trường tài chính, thuhútvốnquagópvốncổ phần( pháthành cổphiếu)hayđivay( pháthànhtrái phiếu, vay ngân hàng ) Sau đó, gắn liền với sản xuất kinh doanh, vốn quỹ tiền tệ khác bổ sung, tái tạo thông qua việc phân phối doanh thu tiêut h ụ sản phẩm, lập quỹ bù đắp ( quỹ khấu hao tài sản cố định, quỹ bù đắp vốn lưu động) tạo lập quỹ từ lợi nhuận Mỗi quỹ tiền tệ doanh nghiệp có mục đích định, tính chất chung chúng gắn liền với s ả n xuấtkinhdoanh,chi dùngcho mục đíchsản xuấtkinhdoanhvàphầntiêu dùng để hình thành thu nhập người tham gia sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tàichính Doanh nghiệp cócácnhiệmvụ sauđây: +Mt l , Bảo đảm vốn phân phối vốn hợp lý cho nhu cầu sản xuất kinh doanh +Hailà,Tổchứccho vốnchuchuyển mộtcách liêntụcvàcóhiệuquả +Ba là,Phânphối doanh thuvàlợi nhuậncủadoanhnghiệptheo quy định nhà nước +Bốn là, Kiểm tra q trình vận động nguồn tài doanh nghiệp; đồng thời, kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh gắn liền với trình Tài Doanh nghiệp có quan hệ với khâu khác hệ thống tài quan hệ với Tài hộ gia đình thông qua trả lương, thưởng, lợi tức cổ phần, trái phiếu; quan hệ với Ngân sách thông qua nộp thuế; quan hệ với tổ chức tín dụng thơng qua việc thu hút nguồn tài để tạo vốn trả nợ gốc lãi vay Quan hệ Tài Doanh nghiệp với khâu tài khác trực tiếp với nhau, thơng qua thị trường tài Bảohiểm Bảo hiểmlà khâu hệ thống tài nước ta Bảo hiểm có nhiều hình thức nhiều quỹ tiền tệ khác nhau, tính chất chung đặc biệt quỹ bảo hiểm tạo lập sử dụng để bồi thường tổn thất nhiều dạng cho chủ thể tham gia bảo hiểm tuỳ theo mục đích quỹ Theot í n h c h ấ t c ủ a h o t đ ộ n g b ả o h i ể m , b ả o h i ể m đ ợ c c h i a t h n h hai nhóm: - Bảohiểmkinhdoanh:(baogồmbảohiểmtàisản,bảohiểmcon người nghiệp vụ bảo hiểm khác) hình thành từ đóng góp người (thể nhân hoặcpháp nhân) thamgiabảo hiểmvà chủ yếu đượcsử dụng để bồi thường tổn thất cho họ họ gặp rủi ro bất ngờ, bị thiệt hại vật chất theo nguyên tắc đặc thù “ lấy số đơng bù số ” Phần lớn quỹ bảo hiểm kinh doanh tạo lập sử dụng có tính chất thương mại, mục đích kinh doanh lấy lợi nhuận - Bảo hiểm xã hội: ( bao gồm bảo hiểm xã hội bảo hiểm y tế ) đượch ì n h t h n h v s d ụ n g k h n g v ì m ụ c đ í c h k i n h d o a n h l ấ y lãi Trong trình tạo lập sử dụng quỹ Bảo hiểm, Bảo hiểm có quan hệ trực tiếp với khâu khác qua việc thu phí Bảo hiểm chi bồi thường.Đ n g t h i d o k h ả n ă n g t m t h i n h n r ỗ i c ủ a c c nguồn tài quỹ Bảo hiểm, quỹ sử dụng tạm thời quỹ tín dụng Như vậy, Bảo h i ể m có quan hệ với khâu khác thơng qua thị trường tài Do Bảo hiểm xem khâu tài trung gian hệ thống tài Tíndụng Tín dụng khâu quan trọng hệ thống tài Đặc trưng tín dụng gắn liền với quỹ tiền tệ tạo lập việc thu hút nguồntàichínhtạmthờinhànrỗivàsửdụngđể chovaytheonguntắchồntrả có thời hạn có lợi tức Ở nước ta,các tổ chức tíndụng bao gồmcác ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng ( cơng ty tài chính, cơng ty cho th tài ), tổ chức tín dụng hợp tác ( quỹ tín dụng nhân dân) , nhiên phổ biến ngân hàng thương mại Các ngân hàng thương mại trung gian tài với chức chủ yếu huy động vốn cho vay; hoạt động với nghiệp vụ nợ, nghiệp vụ có, nghiệp vụ môi giới trung gian Thông qua hoạt động tổ chức tín dụng, khâu tín dụng có quan hệ chặt chẽ trực tiếp với khâu khác hệ thống tài Bên cạnh đó, tổ chức tín dụng tổ chức hoạt động thị trường tài chính, cầun ố i g i ữ a n g i c ó k h ả n ă n g c u n g ứ n g v n g i c ó n h u c ầ u sử dụng tạm thời nguồn tài Do đó, tín dụng khơng có quan hệ với khâu khác thơng qua thị trường tài mà cịn trở thành khâu tài trung gian quan trọng hệ thống tài Tàichínhcáctổchứcxãhi vàTàichínhhg i a đình(dâncư) - Các tổ chức xã hội khái niệm chung để tổ chức trị - xã hội, đoàn thể xã hội, hội nghề nghiệp Các tổ chức gọi tổ chức phi phủ Các tổ chức xã hội có quỹ tiền tệ riêng để đảmbảo hoạt động mình, hình thành từ nhiều nguồn đa dạng: hội phí đóng góp từ thành viên thamgiatổ chức; quyên góp,ủng hộ,biếu tặng cáctập thể,cá nhân; tàitrợtừ nước ngồi; tài trợ Chính phủ nguồn từnhững hoạt động có thu tổ chức Các quỹ tiền tệ tổ chức xã hội chủ yếu sử dụng cho mục đích tiêu dùng hoạt động tổ chức Khi quỹ chưa sử dụng, số dư ổn định chúng tham gia thị trường tài thơng qua quỹ tín dụng hình thức khác( m u a t í n p h i ế u , t r i phiếu ) - Các quỹ tiền tệ hộ gia đình hình thành từ quỹ tiền lương, tiền cơng, thu nhập thành viên gia đình lao động sản xuất kinh doanh; từ nguồn thừa kế tài sản; từ nguồn biếu tặng lẫn quan hệ gia đình hay quan hệ xã hội hay từ nước; từ nguồn khác lãi suất gửi ngân hàng, lợi tức từ khoản góp vốn, mua trái phiếu, cổ phiếu Quỹ tiền tệ hộ gia đình chủ yếu sử dụng cho mục đích tiêu dùng củagiađình.Mộtphầnnguồntàichính củacácquỹnàycó thểthamgiavào quỹN g â n s c h n h n c d i h ì n h t h ứ c n ộ p t h u ế , p h í , l ệ p h í ; t h a m g i a v o quỹ Bảo hiểm theo mục đích bảo hiểm khác nhau; tham gia vào quỹ tín dụng hình thức tiền gửi tiết kiệm Nguồn tài tạm thời nhàn rỗi hộ gia đình sử dụng để đầu tư vào sản xuất kinh doanh phạm vi kinh tế hộ gia đình, tham gia vào thị trường tài quav i ệ c g ó p c ổ p h ầ n , m u a c ố p h i ế u , t r i p h i ế u , tín phiếu * CHÚÝ Trong điều kiện kinh tế thị trường, khâu hệ thống tài vừa có quan hệ trực tiếp với nhau, vừa có quan hệ với thơng qua thị trường tài chính.Thị trường tàichínhkhơngphảilàmột khâu tài mànó làmôi trường cho hoạt động khâu tài cho vận động nguồn tàichính Thị trường tài nơi diễn mua bán lĩnh vực tài Đối tượng mua bán quyền sử dụng nguồn tài ngắn hạn dài hạn Giá mua bán số lợi tức mà người mua quyền sử dụng vốn trả cho người nhượng ( bán ) quyền sử dụng vốn Người mua người bán tất chủ thể đại diện cho khâu hệ thống tài Trên thị trường tài chính, tổ chức tài trung gian ( Ngân hàng thương mại, cơng ty tài chính, cơng ty bảo hiểm ) giữ vai trị quan trọng,h o t đ ộ n g t n h ữ n g “ c ầ u n ố i “ g i ữ a n g i m u a v n g i bán quyền sử dụng nguồn tài chính, giúp cho việc lựa chọn lĩnh vực bỏ vốn, giảm chi phí tìm kiếm v giaodịchcũngnhưrủi rođầutư;từđóchophéphuyđộngtốiđacácnguồntài có kinh tế số nguồn lực từ nước ngồi Do điều kiện, tính chất, thời gian sử dụng hình thức vận động nguồn tài chính, thị trường nảy sinh chun mơn hố có phânb i ệ t g i ữ a c c b ộ p h ậ n c h u y ê n m ô n h o c ủ a t h ị t r n g t i chính: Thị trường tiềntệ, Thị trường vốn Thị trường chứng khoán - Thị trường tiền tệ: phận thị trường tài chun mơn hố nguồn tài trao quyền sử dụng ngắn hạn Thời giant r a o q u y ề n s d ụ n g c c n g u n t i c h í n h đ â y t h n g l năm Do thời hạn đó, nguồn tài chủ yếu sử dụng làm phương tiện t o n Giácảmuabántrên thịtrường này-lợitứctiền vayngắn hạn -làmộttrong công cụ quan trọng để điều hồ lưu thơng tiền tệ kinh tế - Thịtrườngvốn: làbộphậncủathị trườngtài chínhđượcchun mơn hố nguồntàichính traoquyền sửdụngdài hạn.Do thời hạnđó,các nguồn tài chủ yếu sử dụng để đầu tư dài hạn vào sản xuất kinh doanh ( đầu tư vốn cố định, đầu tư vốn lưu động doanh nghiệp) - Thị trường chứng khoán: phận thị trường tài chun mơnhốvềviệcmuabáncácgiấychứngnhậnchuyểnquyềnsửdụngcác