61 Trang 8 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Thuận Bệnh viện Đa Khoa Khu Vực Phía Nam Bình Thuận BHYT Bảo hiểm y tế ĐKKV Đa khoa khu vực HCSN Hành chính sự nghiệ
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH TRẦN THỊ NHƯ NGỌC ận Lu vă HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIẾM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH MUA SẮM n TÀI SẢN CƠNG TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA KHU VỰC PHÍA th ạc NAM BÌNH THUẬN sĩ KT LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp Hồ Chí Minh – Năm 2019 BỢ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH TRẦN THỊ NHƯ NGỌC HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIẾM SOÁT NỢI BỢ QUY TRÌNH MUA SẮM NAM BÌNH THUẬN ận Lu TÀI SẢN CÔNG TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA KHU VỰC PHÍA n vă ạc th sĩ Chuyên ngành: Kế toán (hướng ứng dụng) KT Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN NGỌC DUNG Tp Hồ Chí Minh – Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình mua sắm tài sản công Bệnh viện Đa Khoa Khu Vực Phía Nam Bình Thuận” tự thân nghiên cứu thực theo hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Ngọc Dung Các số liệu đề tài thu thập sử dụng cách trung thực Bình Thuận, Ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Lu ận Trần Thị Như Ngọc n vă ạc th sĩ KT MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ TÓM TẮT ABSTRACT NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ Lu PHẦN MỞ ĐẦU Lý lựa chọn vấn đề giải Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn luận văn đơn vị nghiên cứu Kết cấu luận văn ận n vă ạc th sĩ KT CHƯƠNG 1: SỰ CẦN THIẾT VỀ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỢI BỢ QUY TRÌNH MUA SẮM TÀI SẢN CƠNG TẠI BỆNH VIỆN ĐKKV PHÍA NAM BÌNH THUẬN 1.1 1.1.1 Giới thiệu chung Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Thuận Sự hình thành phát triển Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Thuận… 1.1.2 Chức nhiệm vụ Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Thuận… 1.1.3 Tổ chức máy hoạt động Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Thuận… 1.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Thuận… 10 1.1.4.1 Tổ chức máy kế toán Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Thuận…… 10 1.1.4.2 Tổ chức cơng tác kế tốn Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Thuận…… 11 1.2 Quy trình mua sắm tài sản cơng Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Thuận… 13 1.2.1 Quy trình mua sắm trang thiết bị y tế, trang thiết bị văn phòng 100 triệu đồng .13 Lu 1.2.2 Quy trình mua sắm trang thiết bị y tế, trang thiết bị văn phòng 100 ận triệu đồng 16 vă Sự cần thiết hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình mua sắm tài n 1.3 th sản cơng Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Thuận 18 Tóm tắt chương 20 ạc 1.4 sĩ KT CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỢI BỢ QUY TRÌNH MUA SẮM TÀI SẢN CƠNG 21 2.1 Cơ sở lý thuyết 21 2.2 Các nghiên cứu có liên quan đến mục tiêu đề tài 22 2.3 Tóm tắt chương 24 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỢI BỢ QUY TRÌNH MUA SẮM TÀI SẢN CƠNG TẠI BỆNH VIỆN ĐKKV PHÍA NAM BÌNH THUẬN 26 3.1 Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội quy trình mua sắm tài sản cơng Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Thuận 26 3.1.1 Phương pháp định tính sử dụng để phân tích kết luận nhận định vấn đề cần giải bệnh viện 26 3.1.2 Thực tế tổ chức hệ thống kiểm soát nội quy trình mua sắm tài sản cơng bệnh viện .33 3.1.2.1 Mơi trường kiểm sốt 33 3.1.2.2 Đánh giá rủi ro 35 3.1.2.3 Hoạt động kiểm soát 35 3.1.2.4 Thông tin truyền thông 40 3.1.2.5 Giám sát .40 3.1.3 Kết luận tồn hệ thống kiểm sốt nội quy trình mua sắm tài sản Lu công không hữu hiệu vấn đề cần giải từ kết khảo sát định ận tính…… 42 Tóm tắt chương 46 n vă 3.2 th CHƯƠNG 4: KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT ạc NỢI BỢ QUY TRÌNH MUA SẮM TÀI SẢN CÔNG KHÔNG HỮU HIỆU TẠI sĩ BỆNH VIỆN ĐKKV PHÍA NAM BÌNH THUẬN VÀ CÁC GIẢI PHÁP 47 KT 4.1 Kiểm chứng nguyên nhân hệ thống kiểm sốt nội quy trình mua sắm tài sản cơng khơng hữu hiệu Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Thuận… 47 4.1.1 Phương pháp định tính sử dụng để kiểm chứng nguyên nhân hệ thống kiểm sốt nội quy trình mua sắm tài sản công không hữu hiệu bệnh viện…… .47 4.1.2 Thực tế nhân 48 4.1.3 Thực tế hệ thống chứng từ kế toán 49 4.1.4 Thực tế hệ thống quy trình mua sắm tài sản 54 4.2 Đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình mua sắm tài sản công 55 4.2.1 Giải pháp môi trường kiểm soát .55 4.2.2 Giải pháp đánh giá rủi ro 57 4.2.3 Giải pháp hoạt động kiểm soát .58 4.2.4 Giải pháp thông tin truyền thông 59 4.2.5 Giải pháp giám sát 60 4.3 Tóm tắt chương 60 CHƯƠNG 5: KẾ HOẠCH TRIỂN KHAI CÁC GIẢI PHÁP VỀ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỢI BỢ QUY TRÌNH MUA SẮM TÀI SẢN CƠNG TẠI BỆNH VIỆN ĐKKV PHÍA NAM BÌNH THUẬN 61 5.1 Kế hoạch triển khai pháp lý nội bộ, sở quy định pháp luật hành hướng dẫn hệ thống kiểm sốt nội quy trình mua sắm tài sản Lu cơng Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Thuận 61 ận 5.2 Tóm tắt chương 63 vă n KẾT LUẬN 64 ạc PHỤ LỤC th THAM KHẢO sĩ KT DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Bệnh viện Đa Khoa Khu Vực Phía Nam Thuận Bình Thuận BHYT Bảo hiểm y tế ĐKKV Đa khoa khu vực HCSN Hành nghiệp HT KSNB Hệ thống kiểm soát nội Lu tối cao (International Organizations of ận INTOSAI Tổ chức quốc tế quan kiểm toán ạc KSNB Kế hoạch đấu thầu th KHĐT n vă Supreme Audit Institutions) Kiểm soát nội sĩ KT Tổ CGĐT Tổ chuyên gia đấu thầu TSCĐ Tài sản cố định TTBYT Trang thiết bị y tế UBND Uỷ ban nhân dân DANH MỤC CÁC BẢNG Số Tên Stt trang Bảng 1.1: Bảng mơ tả cơng việc Quy trình mua sắm trang thiết bị y tế, trang thiết bị văn phịng 100 triệu đồng Bảng 1.2: Bảng mơ tả cơng việc Quy trình mua sắm trang thiết bị y tế, trang thiết bị văn phòng 100 triệu đồng Bảng 4.1: Bảng phân công công việc nhân viên quy trình mua sắm tài sản cơng Bảng 4.2: Bảng xây dựng tiêu đánh giá rủi ro 14 16 55 57 ận Lu n vă ạc th sĩ KT DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ Stt Tên Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Số trang Thuận Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy kế tốn Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Thuận Sơ đồ 3.1: Các ngun nhân theo mơ hình xương cá 10 44 ận Lu n vă ạc th sĩ KT