Trang 13 - Tài liệu bên trong: Các BCTC của công ty đặc biệt là 2 BCTC: bảng CĐKT vàbáo cáo kết quả hoạt động SXKD trong 2 năm 2019 và 2020 để làm cơ sở cho việc phântích.- Tài liệu bên
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP
Một số lý luận cơ bản về vốn kinh doanh và phân tích hiệu quả sử dụng vốn
Chương II: Phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH ASENTEC Việt Nam
Chương III: Các kết luận và đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH ASENTEC Việt Nam
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ
DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP
1.1 Một số lý luận cơ bản về vốn kinh doanh và phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Để hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp phải có vốn Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, thì các doanh nghiệp luôn phải cạnh tranh với nhau từ trong nước đến nước ngoài nên nhu cầu về vốn kinh doanh cho từng doanh nghiệp càng trở nên quan trọng và được quan tâm hơn Đặc biệt là việc sử dụng đồng vốn kinh doanh hợp lý và đem lại hiệu quả kinh doanh tối ưu của mỗi doanh nghiệp được chú trọng Tùy theo việc dựa trên mỗi góc độ và quan điểm khác nhau mà có những quan niệm khác nhau về vốn.
Theo quan điểm của Mác, ông cho rằng: “Vốn chính là tư bản, là giá trị đem lại giá trị thặng sư, là một đầu vào của quá trình sản xuất” Tuy nhiên , theo quan điểm của C.Mác thì chỉ có sản xuất mới tạo ra giá trị thặng dư trong quá trình sản xuất và sử dụng như đầu vào hữu ích cho quá trình sản xuất đó.
Theo Paul.A.Samuelson, đã nêu lên: “Vốn là các hàng hóa được sản xuất ra để phục vụ cho một quá trình sản xuất mới, là đầu vào cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đó có thể là máy móc, thiết bị, vật tư, nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ…” Tuy nhiên, ông không đề cập đến các tài sản tài chính, những tài sản có giá có thể dem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp mà đã đồng nhất vốn với tài sản của doanh nghiệp.
Theo cuốn “Kinh tế học” của David Begg, tác giả đã cho rằng: “Vốn là một loại hàng hoá nhưng được sử dụng tiếp tục vào quá trình sản xuất kinh doanh tiếp theo Có hai loại vốn là vốn hiện vật và vốn tài chính Vốn hiện vật là dự trữ các loại hàng hoá đã sản xuất ra các hàng hoá và dịch vụ khác Vốn tài chính là tiền mặt hay tiền gửi ngân hàng…Đất đai không được coi là vốn.” Như vậy, David đã bổ sung định nghĩa vốn tài chính cho định nghĩa vốn của Paul.A.Samuelson.
Theo giáo trình “Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại”của Trường Đại trong hoạt động kinh doanh” Nói cách khác, vốn kinh doanh của doanh nghiệp là loại quỹ tiền tệ đặc biệt phục vụ cho các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Với yêu cầu mục tiêu về hiệu quả hoạt động, số vốn ứng trước ban đầu cho kinh doanh sẽ phải thường xuyên vận động và chuyển hoá hình thái biểu hiện từ tiền tệ sang các tài sản khác và ngược lại Do đó, nếu xét tại một thời điểm nhất định thì vốn kinh doanh không chỉ là vốn bằng tiền mà còn là các hình thái tài sản khác Cho nên, dựa theo quan điểm gần gũi dễ hiểu nhất từ giáo trình “Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại”của Trường Đại học Thương mại, có thể hiểu
“Vốn kinh doanh của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ giá trị tài sản được huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích thu về lợi nhuận”.
Phân loại vốn theo nguồn hình thành :
Vốn chủ sở hữu là số vốn góp do chủ sở hữu, các nhà đầu tư đóng góp Số vốn này không phải là một khoản nợ, doanh nghiệp không phải cam kết thanh toán, không phải trả lãi suất Vốn chủ sở hữu bao gồm: Vốn pháp định, Lợi nhuận chưa phân phối, và Vốn chủ sở hữu khác. ã Nợ phải trả:
Nợ phải trả là tất cả các khoản phát sinh trong quá trình kinh doanh mà doanh nghiệp có trách nhiệm thanh toán bằng nguồn lực của mình cho các tác nhan kinh tế, từ các mối quan hệ bên ngoài mà các doanh nghiệp có thể huy động thêm vốn Nó là nguồn vốn kinh doanh được hình thành từ các nguồn vay khác nhau như nguồn đi vay, đi chiếm dụng của các tổ chức, đơn vị, cá nhân trong và ngoài nước và sau một thời gian nhất định, doanh nghiệp phải hoàn trả cho người cho vay cả lãi và gốc Phần vốn này được doanh nghiệp sử dụng với những điều kiện nhất định(như thời gian sử dụng, lãi suất, thế chấp…) nhưng không thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp Vốn vay có hai loại gồm: Vốn vay ngắn hạn và Vốn vay dài hạn. ỉPhõn loại vốn dựa trờn tốc độ chu chuyển vốn: ã Vốn cố định.
Là một bộ phận của vốn sản xuất, là số vốn ứng trước để mua sắm, xây dựng các tài sản cố định nên tùy thuộc vào quy mô các tài sản cố định mà quyết định quy mô của vốn cố định lớn hay nhỏ.
Là chỉ tiêu phản ánh giá trị bằng tiền của tài sản dài hạn TSCĐ dùng trong kinh doanh tham gia hoàn toàn vào quá trình kinh doanh nhưng về mặt giá trị thì chỉ có thể thu hồi dần sau nhiều chu kỳ kinh doanh Vốn cố định bao gồm: tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định thuê tài chính và tài sản cố định vô hình.
Tài sản cố định hữu hình: Là những tư liệu lao động chủ yếu được biểu hiện bằng các hình thái vật chất cụ thể như nhà xưởng, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải…Theo chế độ quy định hiện hành, những tư liệu lao động đảm bảo đủ hai điều kiện sau sẽ được gọi là tài sản cố định hữu hình:
- Thời gian sử dụng >= 3 năm
Tài sản cố định vô hình: là những tài sản không có hình thái vật chất cụ thể, thể hiện một lượng giá trị đã được đầu tư có liên quan trực tiếp đến nhiều kỳ kinh doanh như chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí liên quan đến sử dụng đất, chi phí bằng phát minh sáng chế,…
Tài sản cố định thuê tài chính: Là nhứng tài sản cố định mà doanh nghiệp thuê của công ty cho thuê tài chính Khi kết thúc thời hạn thuê, bên đi thuê được quyền lựa chọn hoặc mua lại tài sản thuê hoặc tiếp tục thuê theo các điều kiện trong hợp đồng thuê tài chính. ã Vốn lưu động :
Là biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động nên sự vận động của vốn lưu động chịu ảnh hưởng chi phối của tài sản lưu động.Vốn lưu động tham gia hoàn toàn vào quá trình kinh doanh, vận động không ngừng liên tục từ giai đoạn này sang giai đoạn khác của quá trình sản xuất tạo nên sự luân chuyển của vốn lưu động, biểu hiện dưới nhiều hình thức khác nhau và giá trị có thể trở lại hình thái ban đầu sau mỗi vòng chu chuyển của hàng hoá.
Nội dung phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
1.2.1 Phân tích cơ cấu và sự biến động của tổng vốn kinh doanh
- Mục đích: Nhằm đánh giá một cách đúng đắn sau một kì hoạt động kinh doanh, tình hình cơ cấu phân bổ vốn cho nhu cầu kinh doanh như thế nào, giá trị của tài sản tăng hay giảm, ảnh hưởng của nó đến việc thực hiện các nhiệm vụ sản xuất kinh doanh như thế nào.
- Nguồn tài liệu: Bảng cân đối kế toán ( Mục Tài sản ngắn hạn ( mã số 100), Tài sản dài hạn ( mã số 200) , Nợ phải trả ( mã số 300) và Vốn chủ sở hữu ( mã số 400) ).
- Phương pháp phân tích: sử dụng phương pháp so sánh và lập bảng
+ Để phân tích ta sử dụng phương pháp so sánh giữa năm báo cáo so với năm gốc để thấy cơ cấu, mức độ tăng (giảm) của các chỉ tiêu, trên cơ sở các số liệu bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp.
+ Lập bảng phân tích dạng cột bao gồm các chỉ tiêu: Tổng vốn kinh doanh,
Nợ phải trả và Vốn chủ sở hữu trên cơ sở số liệu trên bảng cân đối kế toán Từ đó tính toán so sánh giữa năm báo cáo so với năm gốc về số tiền, tỷ lệ và tỷ trọng, đưa ra nhận xét, đánh giá làm cơ sở xây dựng kế hoạch hiệu quả sử dụng vốn cho kỳ tới. ãVốn lưu động:
- Mục đích : phân tích cơ cấu và sự biến động vốn lưu động nhằm thấy được kết cấu VLĐ của doanh nghiệp có hợp lý hay không, tình hình tăng giảm của VLĐ qua các năm như thế nào, chúng ta sẽ đánh giá được việc sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp có hợp lý hay không, qua đó sẽ có được những điều chỉnh hợp lý hơn để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp.
- Nguồn tài liệu : Bảng cân đối kế toán ( mục Tài sản Ngắn hạn (mã số 100) trong đó bao gồm Tiền và các khoản tương đương tiền ( mã số 110) ; Các khoản phải thu ngắn hạn ( mã số 130) ; Hàng tồn kho ( mã số 140) ; Tài sản ngắn hạn khác ( mã số 150) )
- Phương pháp phân tích : Phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ và lập bảng
+ Để phân tích ta sử dụng phương pháp so sánh năm báo cáo so với năm gốc để thấy mức độ hoàn thành kế hoạch, mức độ tăng (giảm) của các chỉ tiêu, trên cơ sở các số liệu báo cáo tài chính tổng hợp và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
+ Lập bảng phân tích dạng 8 cột bao gồm các chỉ tiêu: Tài sản ngắn hạn, Tiền, Các khoản phải thu, Hàng tồn kho, Tài sản ngắn hạn khác trên cơ sở số liệu trên bảng cân đối kế toán Từ đó tính toán so sánh năm báo cáo so với năm gốc về số tiền, tỷ lệ và tỷ trọng, đưa ra nhận xét, đánh giá làm cơ sở xây dựng kế hoạch hiệu quả sử dụng vốn lưu động cho kỳ tới. ãVốn cố định
- Mục đích: phân tích cơ cấu và sự biến động vốn cố định nhằm thấy được kết cấu VCĐ của doanh nghiệp có hợp lý hay không, tình hình tăng giảm của VCĐ qua các năm như thế nào? Qua đó doanh nghiệp có thể đưa ra những điều chỉnh về quy mô cũng như cơ cấu vốn đầu tư, có các quyết định quan trọng như đầu tư mới hay hiện đại hoá tài sản cố định hiện có thông qua việc đánh giá năng lực sản xuất của tài sản cố định, đánh giá việc sử dụng vốn có hợp lý hay không?
- Nguồn tài liệu: Bảng cân đối kế toán ( mục Tài sản Dài hạn ( mã số 200) trong đó bao gồm Tài sản cố định ( mã số 220) ; Tài sản dài hạn khác ( 240))
- Phương pháp phân tích: phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ và lập bảng
+ Để phân tích ta sử dụng phương pháp so sánh giữa năm báo cáo so với năm gốc để thấy mức độ hoàn thành kế hoạch, mức độ tăng (giảm) của các chỉ tiêu, trên cơ sở các số liệu báo cáo tài chính tổng hợp và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
+ Lập bảng phân tích dạng 8 cột bao gồm các chỉ tiêu: Tài sản cố định, bất động sản đầu tư, các khoản đầu tư tài chính dài hạn và tài sản dài hạn khác trên cơ sở số liệu trên bảng cân đối kế toán Từ đó tính toán so sánh giữa năm báo cáo so với năm gốc về số tiền, tỷ lệ và tỷ trọng, đưa ra nhận xét, đánh giá làm cơ sở xây dựng kế hoạch hiệu quả sử dụng vốn cố định cho kỳ tới.
1.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
1.2.2.1 Phân tích hiệu quả sử dụng tổng vốn kinh doanh
- Mục đích: nhận thức, đánh giá một cách đúng đắn, toàn diện hiệu quả sử dụng các chỉ tiêu vốn kinh doanh Từ đó phân tích, đánh giá được những nguyên nhân ảnh hưởng tăng giảm và đề xuất những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Cung cấp đầy đủ, kịp thời, trung thực những thông tin hữu ích, cần thiết cho chủ doanh nghiệp và các đối tượng quan tâm khác về tình hình và hiệu quả sử dụng vốn…nhằm giúp họ có thể đưa ra những quyết định đúng đắn.
- Nguồn số liệu: Bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Phương pháp phân tích: phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ và lập bảng
+ Để phân tích ta sử dụng phương pháp so sánh giữa năm báo cáo so với năm gốc để thấy mức độ hoàn thành kế hoạch, mức độ tăng (giảm) của các chỉ tiêu, trên cơ sở các số liệu báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp.
+ Lập bảng phân tích dạng 5 cột bao gồm các chỉ tiêu: doanh thu thuần, lợi nhuận sau thuế, vốn kinh doanh bình quân, hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh và tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh trên cơ sở số liệu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán Từ đó tính toán so sánh giữa năm báo cáo so với năm gốc về số tiền, tỷ lệ, đưa ra nhận xét, đánh giá làm cơ sở xây dựng kế hoạch về hiệu quả sử dụng vốn cho kỳ tới.
1.2.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN
Tổng quan tình hình và ảnh hưởng của nhân tố môi trường tới hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty TNHH ASENTEC Việt Nam
2.1.1 Tổng quan về công ty TNHH ASENTEC Việt Nam
2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Tên tiếng việt của công ty : Công ty TNHH ASENTEC VIỆT NAM
Tên quốc tế của công ty : ASENTEC VIET NAM COMPANY LIMITED Tên viết tắt : ASTV
Người đại diện : Park Sung Kyu
Chức danh : Giám đốc Địa chỉ : Lô CN09-03 và CN09-04, khu công nghiệp Phú Hà, Xã Hà Thạch, Thị xã Phú Thọ, Tỉnh Phú Thọ,Việt Nam
Quản lý bởi : Cục thuế tỉnh Phú Thọ
Công ty TNHH ASENTEC VIỆT NAM được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 2601016417 do Sở kế hoạch và Đầu tư tỉnh Phú Thọ cấp ngày 20/1/2018 Doanh nghiệp đi vào hoạt động với số vốn điều lệ xuất kinh doanh khẳng định vị trí của công ty mình trong khu công nghiệp Phú Hà và có những thành công đáng kể về việc thu về lợi nhuận cho công ty sau những năm đầu đầu tư, xây dựng phát triển.
*Đặc điểm hoạt động kinh doanh của đơn vị
Theo Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 2601016417 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Phú Thọ cấp ngày 20/1/2018:
- Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên
- Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất phụ tùng và bộ phận phụ trợ cho xe có động cơ và động cơ xe Chi tiết hơn: Sản xuất thiết bị cảm biến tốc độ bánh xe ô tô - sản xuất bộ dây cáp điện cho xe tô tô
2.1.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý của đơn vị
* Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh
Với nguyên tắc hoạt động tự nguyện, dân chủ, bình đẳng, công khai, thống nhất theo đúng quy định hiện hành, Công ty TNHH ASENTEC VIỆT NAM đã xây dựng cho mình mô hình quản lý hiệu quả, phù hợp với mô hình và điều kiện thực tế của công ty Bộ máy quản lý được tổ chức chặt chẽ, các nhiệm vụ quản lý được phân chia cho các bộ phận theo mô hình phù hợp với hoạt động kinh doanh, chức năng, nhiệm vụ của công ty, giúp quản lý kiểm soát chặt chẽ hoạt động của cán bộ nhân viên, công tác quản lý cũng như công tác báo cáo kết quả kinh doanh.
Công ty áp dụng mô hình tổ chức bộ máy quản lý theo kiểu trực tuyến Đặc điểm của mô hình này là cấp trên trực tiếp lãnh đạo cấp dưới, cấp dưới tiếp thu, chấp hành chỉ thị, mệnh lệnh của cấp trên.
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Sơ đồ 1.1: Mô hình cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
(Nguồn: Phòng hành chính nhân sự)
Bộ phận tài chính - kế toán
Bộ phận hành chính nhân sự
* Chức năng, nhiệm vụ vủa từng phòng ban
+ Là đại diện hợp pháp của công ty, giữ vai trò chủ đạo của công ty, người trực tiếp quản lý, chỉ đạo và tổ chức điều hành toàn bộ hoạt động kinh doanh sản xuất của công ty.
+ Chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động của công ty trước pháp luật và toàn thể cán bộ công nhân viên.
+ Tổ chức và điều hành các hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty, quản lý nhân viên; kiểm tra, xét duyệt các sản phẩm trước khi xuất giao cho khách hàng
+ Thực hiện các nhiệm vụ khác thuộc thẩm quyền quy định
+ Ký các hợp đồng mua, bán, nhập vật tư, hàng hóa, lập kế hoạch, phương án kinh doanh hàng tháng, quản lý việc xuất nhập
+ Phụ trách các vấn đề phát triển kinh doanh và quan hệ đối tác
+ Hoạt động theo sự chỉ đạo của giám đốc, triển khai thực hiện các công việc được giám đốc giao phó, trên cơ sở chủ trương chính sách kế hoạch được giao
+ Trực tiếp điều hành và đôn đốc các phòng ban hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao, đặc biệt là tổ chức đưa ra kế hoạch của phòng kinh doanh.
- Bộ phận tài chính - kế toán :
+ Tổ chức thực hiện các hoạt động nghiệp vụ tài chính
+ Phản ánh kịp thời chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh
+ Phân tích, đánh giá, tham mưu cho giám đốc về lĩnh vực kinh tế tài chính.
+ Chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực phản ánh đầy đủ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trước Ban giám đốc.
+ Lập báo cáo cần thiết, quyết toán thuế cuối năm với chi cục thuế
+ Đề xuất, hoạch định chiến lược kinh doanh của công ty, định hướng, lập và chỉ đạo thực hiện kế hoạch kinh doanh tháng, quý, năm của phòng kinh doanh.
+ Giúp giám đốc công ty việc điều hành và quản lý mọi hoạt động kinh doanh của công ty, nghiên cứu thăm dò để tìm ra thị trường tiềm năng cho công ty.
+ Phối hợp với phòng tài chính để xây dựng hệ thống giá bán phù hợp với thị trường, xúc tiến bán hàng, quản lý quan hệ khách hàng.
- Bộ phận hành chính – nhân sự:
+ Phụ trách các công việc tuyển dụng, sử dụng và quản lý nhân sự
+ Tiến hành theo dõi, quản lý hành chính, nhân sự của công ty
+Thực hiện các công tác văn phòng, xây dựng các định mức quyền lợi (trợ cấp, khen thưởng…) công nhân viên.
+ Lập các báo cáo định kì khi có yêu cầu của cấp trên
Trưởng bộ phận sản xuất và các quản lý sản xuất:
+ Tiếp nhận đơn hàng, lên kế hoạch sản xuất theo tháng, tuần, ngày đảm bảo chất lượng, sản lượng, tiến độ và hiệu quả sản xuất.
+ Quản lý nhân sự, quản lý sử dụng trang thiết bị, tổ chức sản xuất, an toàn lao động Theo dõi, giám sát quá trình và báo cáo tiến độ sản xuất hàng ngày với cấp trên.
+ Phân tích đề xuất hướng giải quyết cho các vấn đề về sản xuất và thị trường.Đồng thời, phải thực hiện các nhiệm vụ khác theo yêu cầu của Tổng giám đốc
Công nhân sản xuất sẽ làm theo chỉ đạo của trưởng bộ phận và quản lý để thực hiện công việc được giao.
+ Quản lý, thực hiện và kiểm tra công tác kỹ thuật, thi công nhằm đảm bảo tiến độ, an toàn, chất lượng, khối lượng và hiệu quả kinh tế trong toàn Công ty.
+ Quản lý sử dụng, sửa chữa, mua sắm thiết bị, máy móc phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh trong toàn Công ty.
+ Hướng dẫn, giám sát và kiểm tra các đơn vị trực thuộc trong quá trình sản xuất về mặt kỹ thuật, chất lượng, tiến độ, an toàn lao động, máy móc thiết bị và vệ sinh môi trường.
2.1.1.3 Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của công ty giai đoạn 2019-2020 Bảng 2.1 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của
Công ty TNHH ASENTEC Việt Nam trong giai đoạn 2019-2020
1 Doanh thu BH và CCDV
2 Các khoản giảm trừ DT - - - -
3 Doanh thu thuần về BH và
5 LN gộp về BH và CCDV
6 Doanh thu hoạt động tài chính 510.889.836 3.529.816.655 3.018.926.819 590,9
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 8.932.856.872 15.200.286.432 6.267.429.560 70,2
10 LN thuần từ hoạt động kinh doanh
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (14+13) (3.801.900.227) 3.659.474.300 7.461.374.527 (196,3)
15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - 731.894.860 - -
16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (15-14) (3.801.900.227) 2.927.579.440 6.729.479.667 (177)
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty TNHH ASENTEC VIỆT NAM)
Qua bảng số liệu ta thấy, lợi nhuận sau thuế TNDN năm 2020 của công tyTNHH Asentec Việt Nam đã có sự thay đổi so với năm 2019: Lợi nhuận sau thuếTNDN năm 2020 của công ty TNHH Asentec Việt Nam so với năm 2019 tăng177% tương ứng tăng 6.729.479.667 đồng Phân tích cụ thể ta thấy:
Kết quả phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty
2.2.1 Kết quả phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH ASENTEC Việt Nam thông qua dữ liệu sơ cấp
2.2.1.1 Kết quả phân tích qua phiếu điều tra
Tổng hợp kết quả cụ thể là:
Bảng 2.2: Kết quả điều tra khảo sát tình hình và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH ASENTEC Việt Nam
Nội dung câu hỏi Phương án trả lời
(%) Câu 1: Theo Ông(bà), công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh có là vấn đề cần thiết cho công ty không?
Câu 2 : Theo Ông (bà), Cơ cấu vốn hiện tại của công ty đã hợp lý chưa?
Câu 3 : Theo Ông(bà), A Vay ngân hàng và các tổ chức tín 7/8 87,5 nguồn nào là chủ yếu?
Câu 4 : Hiện nay, bộ phận chuyên trách phân tích hiệu quả sử dụng vốn của công ty là bộ phận nào?
Câu 5: Công tác phân tích sử dụng phương pháp nào là chủ yếu?
C Phương pháp dùng biểu mẫu 1/8 12,5
D Phương pháp số chênh lệch 0/8 0 Câu 6 : Việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn đã mang lại hiệu quả cao cho công ty chưa?
Câu 7 : Nguyên nhân nào sau đây làm giảm hiệu quả sử dụng vốn của công ty?
A Ngày một gia tăng các khoản nợ đọng khách hàng
B Cơ cấu vốn chưa hợp lý 2/8 25
C Sử dụng không hợp lí các TSCĐ 1/8 12,5
D Chi phí quản lý và bán hàng gia tăng đột biến
Câu 8 : Công ty cần có những giải pháp nào sau đây để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong các năm tới?
A Đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ khách hàng
B Tìm kiếm các nhà đầu tư hoặc các ngân hàng cho vay với lãi suất hợp lí
C Tăng cường đầu tư TSCĐ nhằm xây dựng cơ cấu vốn hợp lý
D Tăng cường các biện pháp tiết kiệm chi phí sản xuất
E Nâng cao trình độ kinh nghiệm quản lý của cán bộ
Qua bảng khảo sát tổng hợp trên ta thấy:
Công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại công ty đóng một vai trò quan trọng và cần thiết giúp công ty nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại doanh nghiệp Tuy nhiên, mặc dù cơ cấu vốn kinh doanh của doanh nghiệp là khá hợp lý, nhưng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh lại chưa cao.
VKD chủ yếu được huy động từ vay ngân hàng và các tín dụng, một phần nhỏ có thể do công ty làm ăn có lãi nên để lại một khoản lợi nhuận bổ sung vào vốn.
Phương pháp phân tích hiện nay tại công ty chủ yếu là phương pháp so sánh, mặc dù đơn giản nhưng chưa thật sự đầy đủ.
Các ý kiến đều đồng ý với việc hiệu quả sử dụng vốn của công ty hiện nay chưa thật sự cao, đồng thời công ty phải quản lý tốt công nợ, hiện nay tình trạng khách hàng nợ đọng của doanh nghiệp vẫn còn ảnh hưởng không tốt tới quá trình quay vòng vốn kinh doanh của công ty do chính sách bán hàng của công ty còn bất cập.
Tóm lại, qua kết quả phiếu điều tra cho thấy, tuy mọi ý kiến đều cho rằng công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là việc vô cùng cần thiết nhưng việc sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH ASENTEC Việt Nam vẫn chưa cao và còn nhiều bất cập Công tác phân tích tại công ty vẫn còn nhiều mặt hạn chế, chưa có bộ phận chuyên phân tích riêng Công ty cần hoàn thiện công tác phân tích ngày một tốt hơn nhằm thúc đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh nhắm tới mục tiêu đối đa hóa lợi nhuận.
2.2.1.2 Kết quả phân tích qua phương pháp phỏng vấn
Kết quả phỏng vấn ban lãnh đạo của công ty :
Phỏng vấn ông Park Sung Kyu - Giám đốc công ty.
Câu hỏi 1: Thưa ông, ông cho biết định hướng phát triển của công ty trong những năm tới? Nguồn huy động vốn tại công ty các năm gần đây?
Trả lời : Trong những năm tới công ty sẽ tiếp tục xây dựng và phát triển thêm các máy móc thiết bị tiên tiến hơn, cùng với đó là quy trình và dây chuyền sản xuất mới nhất nhằm đảm bảo cho sản phẩm đầu ra đem xuất đi có chất lượng đạt chuẩn phù hợp với thị trường tiêu thụ Do đó mà công ty cần lượng vốn ổn định để đầu tư Vốn tại công ty chủ yếu được huy động từ Vốn chủ sở hữu và vay ngân hàng.
Phỏng vấn chị Nguyễn Thị Cẩm Vân - kế toán trưởng của công ty. Câu hỏi 2: Thưa chị, chị có nhận xét gì về tình hình công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn của công ty hiện nay?
Trả lời: Hiện nay, công ty tôi chưa có bộ phận phân tích kinh tế riêng nên công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn được giao cho phòng Kế toán- tài chính của công ty và được tiến hành khi kết thúc các báo cáo năm tài chính Mặc dù các nhân viên kế toán đã cố gắng nhưng công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn chưa đạt hiệu quả thật sự cao Do dó mà chúng tôi đang đề nghị lên các cán bộ cấp trên về vấn đề tổ chức một đội ngũ riêng thực hiện công tác phân tích này để có thể đem lại hiệu quả tối ưu nhất.
Câu hỏi 3: Thông tin sử dụng trong phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh chủ yếu từ nguồn nào? Nội dung và phương pháp chủ yếu được áp dụng là gì?
Trả lời: Nguồn số liệu phân tích được lấy từ bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh Công ty mới thực hiện các phân tích cơ bản về sự biến động của tài sản nguồn vốn, doanh thu, lợi nhuận bằng phương pháp so sánh là chủ yếu.
Phỏng vấn chị Nguyễn Thị Thu Trang - kế toán viên của công ty. Câu hỏi 4 : Thưa chị, trong quá trình giúp đỡ kế toán trưởng làm công tác phân tích, chị thấy có khó khăn hay bất cập gì không?
Trả lời : Tôi thấy rằng trong quá trình phân tích có gặp nhiều khó khăn Điển hình là công tác phân tích thường vào lúc kết thúc các báo cáo tài chính, công việc của phòng kế toán khá bận rộn mà số nhân viên của phòng kế toán thì ít, phân tích chưa được kỹ càng nên chưa đưa ra được chính xác nhất về tình hình sử dụng vốn trong 1 năm qua của công ty và chưa đưa ra được đề xuất mới về việc sử dụng vốn cho ban giám đốc tham khảo.
Câu hỏi 5: Công ty có kiến nghị gì để tạo điều kiện nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh?
Trả lời: Công ty chúng tôi luôn mong có sự hỗ trợ từ phía các ngân hàng, các tổ chức tín dụng, từ nhà nước tạo điều kiện giúp doanh nghiệp có thể tiếp cận nguồn vốn một cách thuận tiện, kịp thời để chúng tôi có thể sử dụng vốn hiệu quả và có cơ hội phát triển hơn nữa.
Qua kết quả phỏng vấn ban lãnh đạo của công ty, ta thấy:
Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty hiện nay là vấn đề mà ban lãnh đạo quan tâm và đang tìm cách giải quyết.
Tất cả các ý kiến đều theo hướng tích cực, công ty nên chú trọng tới công tác phân tích kinh tế nói chung và công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn nói riêng để đem lại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp.
Việc phân tích hiệu quả sử dụng VKD chưa chi tiết và có hiệu quả cao. Khi phân tích hiệu quả sử dụng vốn công ty gặp phải một số khó khăn: sự hạn chế của năng lực cán bộ, thông tin đưa ra phân tích còn hạn chế, chưa có sự tìm hiểu các thông tin từ bên ngoài để đưa ra phương án kinh doanh hiệu quả.
Tóm lại, thông qua việc phân tích dữ liệu sơ cấp từ phiếu điều tra và phương pháp phỏng vấn, các ý kiến đều cho rằng công ty cần cần hoàn thiện công tác phân tích ngày một tốt hơn nhằm thúc đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh nhắm tới mục tiêu đối đa hóa lợi nhuận của công ty.
2.2.2 Kết quả phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH ASENTEC Việt Nam thông qua dữ liệu thứ cấp
2.2.2.1 Phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn kinh doanh tại công ty ỉPhõn tớch cơ cấu và sự biến động của tổng vốn kinh doanh:
Bảng 2.3 : Bảng phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn kinh doanh
Vốn lưu động bình quân
Vốn cố định bình quân
Vốn chủ sở hữu bình quân
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối kế toán 2019, 2020)
Qua số bảng số liệu trên ta thấy: ãPhõn tớch sự biến động vốn kinh doanh:
Tổng vốn kinh doanh của doanh nghiệp năm 2020 so với năm 2019 tăng 201.229.680.377 đồng tương đương tỷ lệ tăng 113,57 %, trong đó nguyên nhân trực tiếp là do:
CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY
Những kết quả đạt được
Sau khi tiến hành khảo sát tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Asentec Việt Nam có liên quan đến việc quản lý và sử dụng VKD, những nội dung và phương pháp được sử dụng để phân tích hiệu quả sử dụng VKD tại công ty, có thể rút ra một số nhận xét như sau:
Trong những năm đầu đi vào sản xuất kinh doanh, công ty đã có những kết quả tốt qua các năm Mặc dù vậy nhưng do công ty mới hoạt động được hơn 2 năm và lại vào thời kinh tế có những biến động liên tục do dịch covid 2019 nên công ty cũng đã gặp nhiều khó khăn về huy động vốn Nhưng với những nỗ lực từ ban lãnh đạo cùng toàn thể công nhân viên công ty cùng nhau cố gắng nên việc kinh doanh của công ty vẫn duy trì ổn định và hiện tại tốt hơn năm trước, từng bước phát triển hơn.
Là một công ty chế xuất kiểu mới, công ty đã từng bước khẳng định mình bằng kết quả kinh doanh ngày một khả quan, uy tín của công ty ngày càng được đánh giá cao bởi chất lượng mặt hàng kinh doanh của công ty Thực tế cho thấy trong hơn hai năm qua công ty luôn làm ăn đã có lãi, bù được lỗ của năm đầu, hoàn thành tốt nghĩa vụ với nhà nước, đời sống cán bộ công nhân viên ngày một được nâng cao.
Về kết quả kinh doanh: Căn cứ vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
217.886.976.534 đồng, tương ứng tăng 144,4% chứng tỏ công ty đang dần mở rộng quy mô hoạt động và thu về được con số doanh thu khả quan.
Lợi nhuận của công ty đã tăng và đạt con số dương, nên công ty đã hoàn thành tốt nghĩa vụ với nhà nước, đời sống cán bộ công nhân viên được đảm bảo.
Nguồn vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty không ngừng gia tăng qua các năm Vốn kinh doanh của doanh nghiệp năm 2020 so với năm 2019 tăng 201.229.680.377 đồng tương đương tỷ lệ tăng 113,57 % Sự tăng lên của vốn sản xuất kinh doanh cho thấy năng lực sản xuất kinh doanh của công ty đang ngày càng tăng lên và trong tương lai sẽ có thể tự chủ hơn về vốn, năng lực cạnh tranh của công ty trên thị trường cũng tăng dần Điều này sẽ tạo tiền đề phát triển trong những năm tiếp theo.
Về nội dung và phương pháp phân tích hiệu quả sử dụng VKD tại công ty: để tiến hành phân tích hiệu quả sử dụng VKD công ty đã lập báo cáo khá đầy đủ, công ty đã lập một số biểu mẫu theo đúng quy định, sau biểu mẫu có những nhận xét tìm nguyên nhân, biện pháp để khắc phục Các nội dụng công ty thực hiện phân tích đã nêu lên được khái quát tình hình sử dụng VKD của công ty.
Các phương pháp công ty sử dụng như phương pháp so sánh, phương pháp hệ số, phương pháp dùng biểu mẫu để đánh giá được tình hình tăng giảm cơ cấu vốn của công ty Thông tin sử dụng khi phân tích đảm bảo chính xác từ các báo cáo tài chính cuối năm, phản ánh kịp thời đẩy đủ tình hình thực tế của doanh nghiệp cho ban lãnh đạo và các đối tượng có nhu cầu.
Những mặt tồn tại và nguyên nhân
Bên cạnh những thành công đạt được kể trên thì công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh còn tồn tại một số hạn chế như sau:
* Về tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty còn có các mặt hạn chế như sau:
- Thứ nhất là các khoản nợ phải thu : Các khoản phải thu của khách hàng chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng VLĐ của công ty, cụ thể các khoản phải thu của khách hàng năm 2019 (27.417.455.930 đồng) chiếm 28,02 % và năm 2020 (108.498.490.734) chiếm 51,34% trong tổng VLĐ, so với năm 2019 đã tăng 81.081.034.804 đồng, tỷ lệ tăng 295,73% Do đó làm mất tính năng động của VKD năm 2020, công ty bị chiếm dụng một lượng vốn lớn Như vậy đã làm giảm hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty Nguyên nhân do công ty chưa quản lý vốn chặt chẽ, công tác thu hồi nợ thực hiện chưa tốt hoặc chính sách bán chịu cho khách hàng còn bất cập khiến công ty bị chiếm dụng vốn nhiều.
- Thứ hai là hàng tồn kho: Hàng tồn kho tăng khá nhiều ( so với năm 2019 tăng 35.989.943.015 đồng tương ứng tỷ lệ 157,39%) vì vậy doanh nghiệp cần đưa ra những giải pháp nhằm giảm thiểu hàng tồn kho xuống đạt mức thấp nhất nhưng vẫn đảm bảo đủ lượng hàng để cung cấp cho việc gia công cũng như cho thị trường, tránh tình trạng thiếu hàng hóa Và đương nhiên là hàng tồn kho quá nhiều sẽ làm phát sinh chi phí lưu kho, chi phí bảo quản, chi phí cơ hội do vốn bị ứ đọng vào hàng tồn kho.
* Về phương pháp phân tích: Công ty mới chỉ sử dụng phương pháp so sánh là chủ yếu, chưa quan tâm sử dụng các biện pháp hiện đại như phương pháp Dupont, phương pháp kinh tế lượng …
- Trình độ và kinh nghiệm quản lý của cán bộ công nhân viên :Trình độ và kinh nghiệm quản lý của cán bộ công nhân viên tại công ty còn một số hạn chế ảnh hưởng đến việc tham gia ký kết hợp đồng, cũng như làm cho khả năng quản lý vốn của công ty thiếu hiệu quả, gây thất thoát, lãng phí vốn.
- Thông tin sử dụng trong phân tích còn sơ sài và chưa đầy đủ kịp thời.Thông tin sử dụng chủ yếu của công ty vào phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh cáo lưu chuyển tiền tệ chưa được sử dụng Thời gian hoàn thành của báo cáo tài chính thì đến tháng 3 năm sau mới hoàn thành, điều này gây khó khăn cho việc lập kế hoạch kinh doanh cho năm tiếp theo Mặt khác lại không có các thông tin về chỉ tiêu tài chính trong ngành cũng như nhìn nhận đánh giá về môi trường kinh doanh, ảnh hưởng của các chỉ tiêu kinh tế đến hoạt động kinh doanh, khi đó sẽ khó khăn cho việc đối chiếu thông tin tài chính của công ty để đánh giá và nhận xét tình hình tài chính hiện tại và tương lai. ỉNguyờn nhõn :
- Năm 2020 bị ảnh hưởng bởi dịch covid, nền kinh tế chung toàn cầu đều có những biến động lớn Do vậy mà công ty không thể tránh khỏi những khó khăn về việc xuất nhập khẩu Do đó mà khoản mục về hàng tồn kho tăng lên cao làm gia tăng các chi phí quản lý, chiếm mất một phần vốn kinh doanh Bên cạnh đó do tình hình kinh tế chung không thuận lợi nên các khoản thu của khách và các khoản thu khác khó thu hồi hơn.
- Công tác thu hồi công nợ chưa được quan tâm đúng mức và thực hiện chưa nghiêm ngặt khiến cho nợ phải thu khách hàng gia tăng đột biến năm 2020 Công ty đã thực hiện phân loại công nợ để theo dõi và quản lý nhưng chưa có những biện pháp và giải pháp rõ ràng để giải quyết triệt để công nợ khó đòi.
- Công tác dự báo thị trường còn nhiều hạn chế dẫn đến việc dự trữ hàng tồn kho quá nhiều nhưng không đem lại hiệu quả, do đó kéo theo nhiều chi phí không cần thiết như chi phí bảo quản, kho bãi, đặc biệt là chi phí lãi vay ngân hàng làm vốn lưu động bị ứ đọng trực tiếp làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp.
- Hệ thống nội quy, quy chế quản lý các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như quản lý tài chính được tiến hành nhưng không được xem xét cập nhật theo tình hình thực tế từng giai đoạn nên việc chỉ đạo điều hành còn mang tính chủ quan.
- Trình độ phân tích, dự báo thị trường của nhân viên kinh doanh còn nhiều hạn chế, còn bị động trong việc xây dựng kế hoạch kinh doanh Lãnh đạo công ty chỉ dự đoán kế hoạch trong tương lai mà không chi tiết thành các kế hoạch tài chính cụ thể.
- Quản lý chi phí chưa hiệu quả, đặc biệt là các chi phí phát sinh khi dự trữ hàng tồn kho quá mức cần thiết và chi phí bán hàng của doanh nghiệp tăng mạnh năm ( năm 2019 là 734.392.736 đồng và năm 2020 là 3.366.941.376 đồng tăng hẳn 358,5%)
Trên đây là những nguyên nhân cơ bản dẫn đến tình trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty còn thấp Trong tương lai, công ty cần định hướng lại và đưa ra các giải pháp giải quyết những tồn tại trên nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh cũng như tối thiểu chi phí và tối ưu hóa lợi nhuận của doanh nghiệp.
Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty
Để nâng cao hiệu quả sử dụng VKD thì doanh nghiệp phải thông qua công tác phân tích hiệu quả sử dụng VKD để đánh giá được hiệu quả sử dụng VKD của doanh nghiệp mình, phát hiện những tồn tại và nguyên nhân để có thể đề ra những giải pháp khắc phục Trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH Asentec Việt Nam em thấy rằng: công tác phân tích kinh tế nói chung và phân tích hiệu quả sử dụngVKD nói riêng tại công ty đã được chú trọng song các công việc phân tích còn nhiều hạn chế Do đó công tác phân tích chưa mang lại hiệu quả cao Vì vậy, em xin đưa ra một số đề xuất và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Công tyTNHH Asentec Việt Nam như sau: ỉGiải phỏp thứ nhất: Quản lý tốt hàng tồn kho
+ Lý do đưa ra giải pháp:
Xuất phát từ thực trạng công ty cho thấy lượng hàng tồn kho của công ty chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng vốn lưu động và có xu hướng tăng lên qua các năm Năm 2019 chiếm 23,37% và đến năm 2020 thì chiếm 27,85% trong tổng vốn lưu động Từ năm 2019 đến năm 2020 đã tăng một lượng hàng tồn kho là 35.989.943.015 tương ứng với tỷ lệ là 157,39% Với lượng hàng tồn kho lớn như vậy đã dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn cho doanh nghiệp, làm giảm vòng quay vốn lưu động, cũng như giảm doanh thu và lợi nhuận Từ sự ảnh hưởng đó của lượng hàng tồn kho đối với công ty, nhận thấy việc đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ hàng hóa là thực sự cần thiết Có vậy công ty mới giảm bớt được lượng hàng tồn kho, tránh được những chi phí không đáng có trong khâu dự trữ, bảo quản.
Việc nâng cao được vòng quay VLĐ là một trong những thành công của quá trình nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại doanh nghiệp Số vòng quay VLĐ tăng lên nghĩa là thời gian ở mỗi khâu trong quá trình sản xuất kinh doanh của vốn đã được rút ngắn, từ đó vốn có thế tham gia nhiều lần hơn trong một chu kỳ kinh doanh, làm tăng hiệu quả sử dụng vốn Và để thực hiện được điều đó thì công ty phải quản lý tốt hàng tồn kho, xác định được mức dự trữ phù hợp, phân bổ hợp lý giữa các khâu, đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa…
Cần xác định tính toán quy mô dự trữ sao cho tối ưu nhất trước mỗi chu kỳ kinh doanh Phải xác định nhu cầu của khách hàng, của thị trường, để có kế hoạch mua vào cho hợp lý, từ đó đảm bảo duy trì lượng hàng tồn kho vừa đủ cho nhu cầu kinh doanh.
Có chính sách giá hợp lý để giải quyết nhanh lượng hàng tồn kho như: giảm giá, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán hoặc khuyến mại sản phẩm cho đơn đặt hàng với số lượng lớn hoặc thanh toán ngay.
Chi tiết hàng hóa đến mức có thể, càng chi tiết càng tốt, việc lập chi tiết này nhằm quản lý tốt hơn lượng hàng hóa trong kho Hệ thống nội bộ nên tự kiểm soát lẫn nhau Hàng nhập và hàng bán sẽ được sự theo dõi độc lập của kế toán, thủ kho, bán hàng, và kinh doanh.
Thường xuyên kiểm kê và kiểm kê bất chợt Phân loại hàng hóa theo nhóm hàng cho phù hợp, thuận lợi cho việc tìm kiếm Xây dựng quy chế nhập xuất vật tư rõ ràng, các mặt hàng cần thiết lập hệ thống mã quản lý khoa học, bộ mã làm sao thể hiện được một số tiêu chí cơ bản của mặt hàng: chủng loại, hãng sản xuất, khu vực lưu trữ cất xếp Lập sổ tay hoặc dùng phần mềm theo dõi hàng ngày việc nhập xuất.
Giải pháp thứ hai : Quản lý tốt các khoản phải thu khách hàng, nâng cao năng lực thu hồi nợ, giảm tối đa các khoản nợ đọng khách hàng
+ Lý do đưa ra giải pháp:
Trong năm 2020 các khoản phải thu của khách hàng tăng khá nhiều và chiếm tỷ trọng lớn trong VLĐ của công ty Từ chương 2 ta thấy khoản phải thu năm 2020 chiếm tỷ trọng là 51,34% trong tổng cơ cấu vốn lưu động, so với năm 2019 đã tăng 23,32% Và khoản phải thu tăng từ 27 tỷ lên đến 108 tỷ tương ứng tỷ lệ tăng là 295,73% Lượng vốn bị chiếm dụng này không những không sinh lợi mà còn gây ứ đọng vốn không giúp cải thiện tăng vòng quay vốn Vì vậy để đẩy nhanh tốc độ vòng quay VLĐ, tăng hiệu quả sử dụng vốn,công ty cần đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ, rút ngắn kỳ thu hồi vốn bình quân Đồng thời, cần xem xét thay đổi phương án kinh doanh với chính sách bán chịu khách hàng Điều này sẽ tiết kiệm được rất nhiều chi phí, giúp công ty có thêm lợi nhuận.
Thực hiện quản lý tốt đối với các khoản phải thu khách hàng để đảm bảo công ty có khả năng kiểm soát được tất cả các khoản nợ Bên cạnh đó khi ký kết hợp đồng với khách hàng, công ty cần đặt ra những điều khoản hợp lý, chặt chẽ đảm bảo quyền lợi hợp pháp của mình cũng như tránh được, hạn chế được tình trạng bị chiếm dụng vốn quá lớn, trong thời gian quá dài.
Mở sổ theo dõi chi tiết các khoản nợ, tiến hành sắp xếp các khoản phải thu theo tuổi Như vậy, công ty sẽ biết được một cách dễ dàng khoản nào sắp đến hạn để có thể có các biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra các khách hàng đang nợ về số lượng và thời gian thanh toán, tránh tình trạng để các khoản thu rơi vào tình trạng khó đòi.
Khi công nợ của khách hàng đến hạn, công ty cần gửi giấy báo trước thời hạn để khách hàng chuẩn bị.
Xây dựng chính sách bán chịu, phân tích khách hàng, xác định đối tượng bán chịu, xác định điều kiện thanh toán, thường xuyên kiểm soát nợ phải thu, áp dụng các biện pháp thích hợp thu hồi nợ và bảo toàn vốn. ỉGiải phỏp thứ ba: Nõng cao trỡnh độ và kinh nghiệm quản lý của cỏn bộ công nhân viên tại công ty và tổ chức riêng một tổ chuyên phân tích về việc sử dụng vốn nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
+ Lý do đưa ra giải pháp:
Công ty hiện tại chưa có bộ phận hay nhóm nào có chuyên môn cao về việc phân tích các dữ liệu liên quan đến quản lý và sử dụng vốn Cần bổ sung thêm tổ chuyên môn về phân tích và nâng cao trình độ cũng như kinh nghiệm cho cán bộ tại công ty TNHH Asentec Việt Nam, việc này sẽ giúp cho công ty có khả năng kiểm soát chặt chẽ các loại hình vốn để có thể đưa ra những giải pháp sử dụng vốn hiệu quả nhất, tránh tình trạng thất thoát, lãng phí vốn của công ty.
Trong thời gian tới, công ty sẽ cho bổ sung tuyển thêm cán bộ chuyên về mảng phân tích Đồng thời, cán bộ nhân viên quản lý cần được trau dồi các lớp đào tạo ngắn và dài hạn nâng cao nghiệp vụ, các lao động phổ thông được đào tạo nâng cao tay nghề.
+ Điều kiện và yêu cầu thực hiện:
Công ty cần tăng cường công tác đào tạo đội ngũ cán bộ công nhân viên, nâng cao nghiệp vụ quản lý, trình độ của các cán bộ quản lý phân xưởng bằng cách mở các lớp đào tạo ngắn hạn, dài hạn sao cho phù hợp với tình hình hiện nay của công ty Cần xây dựng môi trường kinh doanh thích hợp, tạo cơ hội phát triển cho mỗi cá nhân nhằm phát huy khả năng sáng tạo, cải tiến kỹ thuật mang lại lợi ích cho công ty Thực hiện tốt chính sách khen thưởng bằng vật chất đối với cán bộ công nhân viên đem lại lợi ích cho công ty.
Yếu tố con người đóng vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh, do đó nâng cao trình độ quản lý của đội ngũ quản lý là một biện pháp góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Công ty có thể tiến hành:
Cử cán bộ đi học tập kinh nghiệm, xây dựng kế hoạch đào tạo nguồn nhân lực toàn diện.
Một số kiến nghị
Hoàn thiện chế độ kế toán, chuẩn mực kế toán, kiểm toán và chính sách pháp luật để phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế trong quá trình hội nhập, phù hợp với chuẩn mực quốc tế.
Công tác phân tích hiệu quả sử dụng VKD hiện nay diễn ra còn tự phát, sơ sài, Bộ tài chính nên có hướng dẫn và bắt buộc các đơn vị thực hiện phân tích hiệu quả sử dụng VKD, tự đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, báo cáo lên cơ quan cấp trên. Trước mắt giúp đỡ, tạo điều kiện cho các công ty có nhu cầu phân tích tài chính cho phù hợp với lĩnh vực kinh doanh, quy mô kinh doanh của từng công ty.
Thực hiện việc đánh giá công ty định kỳ và công bố kết quả công khai Hàng tháng, hàng quý, năm thanh tra nhà nước thông báo kết quả giám sát từ xa dựa trên việc phân tích các báo cáo tài chính do các doanh nghiệp nhà nước, các công ty gửi tới.
Xây dựng hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành Chỉ tiêu trung bình ngành là căn cứ quan trọng giúp các công ty tự đánh giá, so sánh tình hình tài chính nói chung và hiệu quả sử dụng VKD nói riêng khi căn cứ vào đó.
Nhà nước cần tiếp thu các ý kiến đóng góp, các phản hồi của doanh nghiệp để hoàn thiện các chuẩn mực sao cho phù hợp với điều kiện của các doanh nghiệp.
Trong quá trình nghiên cứu thực tế tại công ty TNHH Asentec Việt Nam về công tác phân tích hiệu quả sử dụng VKD, qua những đánh giá hạn chế trong công tác tổ chức phân tích hiệu quả sử dụng VKD, em có những kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích hiệu quả sử dụng VKD tại công ty như sau:
Thứ nhất là, xác định tầm quan trọng của công tác phân tích hiệu quả sử dụng VKD cho ban lãnh đạo thấy rõ lợi ích cũng như kết quả phân tích mang lại. Sau xây dựng hệ thống các bước phân tích một cách đầy đủ và chặt chẽ nhất.
Thứ hai là, bổ sung thêm bộ phận chuyên về mảng phân tích.
Thứ ba là, từng bước hoàn thiện hơn trong công tác phân tích hiệu quả sử dụng VKD về thông tin sử dụng, phương pháp phân tích và nội dung phân tích để có kết quả chính xác về hiệu quả sử dụng vốn, từ đó nắm bắt được tình hình tài chính, đưa ra các chiến lược kinh doanh hiệu quả.
Ban lãnh đạo công ty cần sớm ban hành một văn bản hướng dẫn cụ thể, chi tiết quy trình thực hiện phân tích hiệu quả sử dụng VKD làm cơ sở vận dụng cho các cán bộ chuyên trách trong lĩnh vực này Việc phân tích hiệu quả sử dụng VKD cần tiến hành thường xuyên Nếu thực hiện được điều đó mức độ chính xác trong đánh giá tình hình cũng như khả năng dự báo chiến lược sẽ tăng lên khá nhiều, nhờ đó chất lượng quản lý sẽ được nâng cao, tạo ra lợi thế cạnh tranh cho doanh nghiệp.
Sử dụng cán bộ phù hợp với năng lực, xử lý nghiêm các cán bộ vi phạm kỷ luật, vi phạm quy chế tài chính.
Tăng cường công tác tự kiểm tra giám sát, kết hợp chặt chẽ giữa đảm bảo chế độ tài chính của Nhà nước và có những ý kiến đóng góp, các phản hồi để hoàn thiện các chuẩn mực sao cho phù hợp với điều kiện của các doanh nghiệp.
Công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh có vai trò hết sức quan trọng, nó không chỉ là công cụ mang lại cho nhà quản trị các quyết định kinh doanh hợp lý mà nó còn là mối quan tâm của nhiều đối tượng bên ngoài doanh nghiệp quan tâm đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Vì vậy cần có sự quan tâm đặc biệt đến công tác này từ phía doanh nghiệp cũng như các chính sách của nhà vốn kinh doanh xong sự quan tâm đến công tác này chưa được cao, hiệu quả của công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh còn chưa đáp ứng được yêu cầu, việc sử dụng vốn của doanh nghiệp vẫn còn một số khó khăn, chưa linh hoạt. Khóa luận đã đi sâu tìm hiểu những mặt đạt được và những mặt còn hạn chế từ khâu tổ chức công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh đến nội dung phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh cụ thể Từ đó tìm ra nguyên nhân sâu xa của vấn đề và đề xuất một số kiến nghị nhằm giúp công ty hoàn thiện hơn công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh cũng như giúp tình hình tài chính được ổn định, vững mạnh.
Trong bài khóa luận đã đưa ra một số kiến nghị hy vọng góp phần hoàn thiện công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty, nhằm mục đích giúp hoạt động kinh doanh của công ty tiến triển Tuy nhiên, do hạn chế về mặt trình độ và thiếu kinh nghiệm thực tế do đó những đánh giá trong chuyên đề có thể chưa sát thực, còn mang tính chủ quan, các giải pháp chưa chắc tối ưu và sát sao với tình hình doanh nghiệp hiện tại Vì vậy, em rất mong được sự đóng góp, bổ sung từ phía thầy cô giáo, các anh chị trong phòng Tài chính – kế toán công ty TNHHASENTEC Việt Nam và các bạn quan tâm tới vấn đề này để bài viết được hoàn thiện hơn.
1 Giáo trình phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại – PGS.TS Trần Thế Dũng – Trường ĐH Thương Mại
2 Giáo trình tài chính doanh nghiệp – PGS Lưu Thị Hương – ĐH Kinh Tế Quốc Dân – NXB thống kê – 2003
3 Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp – GS.TS Ngô Thế Chi – Học viện tài chính – 2008
4 Bài giảng phân tích TCDN Thương Mại – Trường ĐH Thương Mại – Năm 2009.
5 “ Đọc, lập, phân tích báo cáo tài chính và dự toán nhu cầu tài chính công ty” Nguyễn Năng Phúc - Nguyễn Văn Công – Trần Qúy Liên, NXB Tài chính – 2000
6 Báo cáo tài chính các năm 2019 và 2020 từ phòng tài chính – kế toán công ty TNHH Asentec Việt Nam.
7 Một số bài khóa luận về đề tài phân tích hiệu quả sử dụng vốn của các anh chị khóa trước
8 Các tạp chí tài chính, ngân hàng, nghiên cứu kinh tế.
9 Các wedsite: vneconomy, vietnamnet, taichinhvietnam.com …