Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần vận tải và dịch vụ petrolimex hải phòng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG HOA LAN PHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ PETROLIMEX HẢI PHÒNG LUẬN VĂN THẠC SĨ NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ SỐ: 60 34 01 02 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Nguyễn Xuân Năm MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG .vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ix LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu liên quan đề tài .2 3.Mục tiêu nghiên cứu 4.Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 6.Những đóng góp luận văn .3 Kết cấu luận văn CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀPHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .4 1.1 KHÁI NIỆM VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, nội dung nhiệm vụ hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị tài doanh nghiệp 1.2 KHÁI NIỆM, VAI TRỊ VÀ MỤC TIÊU CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp .9 Học viên: Hoa Lan Phương iii 1.3 CƠ SỞ DỮ LIỆU ĐỂ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 10 1.3.1 Bảng cân đối kế toán .10 1.3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 11 1.3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 11 1.3.4 Thuyết minh báo cáo tài 12 1.3.5 Các tài liệu khác 12 1.4 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 13 1.4.1 Phương pháp chi tiết tiêu phân tích 13 1.4.2 Phương pháp so sánh 14 1.4.3 Phương pháp loại trừ 15 1.4.4 Phương pháp tỷ lệ 16 1.4.5 Phương pháp Dupont 16 1.5 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 18 1.5.1 Khái quát nội dung phân tích 18 1.5.2 Nội dung phân tích .21 1.5.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài .21 1.5.2.2 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 22 1.5.2.3 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh 26 1.5.2.4 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp 31 1.5.2.5 Phân tích hiệu kinh doanh doanh nghiệp .35 1.5.2.6 Phân tích rủi ro tài 39 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ PETROLIMEX HẢI PHÒNG 40 2.1 Khái quát chung công ty cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng .40 Học viên: Hoa Lan Phương iv 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng 40 2.1.2 Đặc điểm kinh doanh công ty cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng 40 2.1.3 Cơ cấu tổ chức công ty cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng .42 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 42 2.1.3.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 46 2.2 Khái quát cơng tác phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng .47 2.2.1 Về tổ chức phân tích .47 2.2.2 Về nội dung phân tích 48 2.2.3 Về phương pháp phân tích 49 2.3 Nội dung phân tích tình hình tài Cơng ty 49 2.3.1 Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty .49 2.3.1.1 Phân tích cấu nguồn vốn, cấu tài sản biến động 49 2.3.1.2 Phân tích tính tự chủ tài chính, tính ổn định nguồn tự tài trợ .56 2.3.2 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 58 2.3.3 Khả toán .62 2.3.4 Phân tích hiệu kinh doanh 67 2.3.4.1 Đánh giá khái quát hiệu kinh doanh Công ty qua năm 67 2.3.4.2 Phân tích hiệu sử dụng tài sản .71 2.3.4.3 Phân tích hiệu sử dụng tài sản .72 Đánh giá tình hình tài cơng ty 79 2.5 Đánh giá thực trạng phân tích tài Cơng ty cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng 80 2.5.1 Về tổ chức phân tích 80 Học viên: Hoa Lan Phương v 2.5.2 Về nội dung tiêu phân tích 81 2.5.3 Về phương pháp phân tích .81 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI PETROLIMEX HẢI PHÒNG 83 3.1 Định hướng phát triển công ty 83 3.2 Quan điểm hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng .84 3.3 Các giải pháp hoàn thiện cơng tác phân tích tài cơng ty .85 3.3.1 Hồn thiện hệ thống thơng tin 85 3.3.2 Hoàn thiện quy trình phân tích 86 3.3.3 Hồn thiện nội dung phân tích .87 3.3.4 Hoàn thiện phương pháp phân tích .90 3.3.5 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán tài 93 3.3.6 Tiếp tục đầu tư sở vật chất .94 KẾT LUẬN 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .96 PHỤ LỤC 98 PHỤ LỤC 104 Học viên: Hoa Lan Phương vi DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Tài sản nguồn tài trợ tài sản .29 Bảng 2.1: Cơ cấu nguồn vốn Công ty cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng giai đoạn 2012 -2016 50 Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản Công ty cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng giai đoạn 2012 -2016 53 Bảng 2.3: Mối quan hệ tài sản – nguồn vốn Công ty cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng giai đoạn 2012 -2016 57 Bảng 2.4: Tình hình đảm bảo nguồn vốn Cơng ty năm 2016 59 Bảng 2.5: Tình hình đảm bảo nguồn vốn Công ty qua năm .60 Bảng 2.6: Phân tích khoản phải thu, phải trả Công ty qua năm 63 Bảng 2.7: Phân tích tình hình tốn Cơng ty qua năm 66 Bảng 2.8: Khả toán nợ ngắn hạn Công ty qua năm 66 Bảng 2.9: Phân tích hiệu kinh doanh Công ty qua năm .68 Bảng 2.10: Chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí Công ty qua năm 70 Bảng 2.11: Chỉ tiêu đánh giá hiệu kinh doanh Công ty qua năm 70 Bảng 2.12: Chỉ tiêu phản ánh sức sản xuất tổng tài sản Công ty 71 qua năm 71 Bảng 2.13: Chỉ tiêu hiệu sử dụng tài sản cố định Công ty qua năm 73 Bảng 2.14: Chỉ tiêu hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty qua năm 74 Bảng 2.15: Hệ số lãi ròng, suất sinh lời tài sản Công ty qua năm 76 Bảng 2.16: Khả sinh lời vốn chủ sở hữu Công ty qua năm 77 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Mơ hình phân tích tài Dupont 17 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty cổ phần vận tải 46 dịch vụ Petrolimex Hải Phòng 46 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Tiếng Việt ĐK Đầu kỳ CK Cuối kỳ DN Doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh PTTC Phân tích tài PTNB Phải trả người bán TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn VCSH Vốn chủ sở hữu Học viên: Hoa Lan Phương ix LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp tiến hành đầu tư hay sản xuất họ mong muốn đồng tiền họ bỏ mang lại lợi nhuận cao Bên cạnh lợi sẵn có nội lực tài doanh nghiệp sở cho hàng loạt sách đưa doanh nghiệp đến thành cơng Việc phân tích tình hình tài giúp doanh nghiệp xác định đầy đủ đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn định bao gồm: vốn lưu động, vốn cố định vốn chuyên dùng khác Nhiệm vụ doanh nghiệp phải tổ chức, huy động sử dụng vốn cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng chấp hành luật pháp Vì vậy, để kinh doanh đạt hiệu mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, doanh nghiệp phải phân tích hoạt động kinh doanh mình, đồng thời dự đoán điều kiện kinh doanh thời gian tới, vạch chiến lược phù hợp Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài tại, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Từ có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài Cơng ty Cổ phầnvận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phịng có vị trí quan trọng ngành vận tải Hải Phòng So với yêu cầu đặt việc phân tích tình hình tài Cơng ty chưa đáp ứng cách hiệu Chính vậy, phân tích tình hình tài cơng ty cơng việc khơng thể thiếu quản lý tài doanh nghiệp, có ý nghĩa thực tiễn chiến lược lâu dài Học viên: Hoa Lan Phương Với những lý trên, sau thời gian tìm hiểu Công ty cổ phần dịch vụ vận tải Petrolimex Hải Phịng, thấy việc phân tích tình hình tài cơng ty vấn đề có ý nghĩa khoa học thực tiễn Do đó, tơi chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty cố phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng” làm luận văn thạc sĩ Tổng quan nghiên cứu liên quan đề tài Có nhiều cơng trình khoa học, luận án, luận văn nghiên cứu phân tích tình hình tài Có thể kể đến cơng trình sau: - “ Hồn thiện hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp xây dựng Việt Nam” tác giả Nguyễn Ngọc Quang (2002) Từ đặc thù doanh nghiệp xây dựng, luận án vận dụng sở lý luận để hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài cho ngành xây dựng - “ Hồn thiện hệ thống tiêu phân tích tài cơng ty cổ phần niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam”, luận án tác giả Nguyễn Thị Quyên (2012) Luận án đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài - “ Phân tích tài cơng ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà”, luận văn tác giả Vương Thị Tuyết Trang (2015) Luận văn đề xuất số kiến nghị nâng cao lực tài cơng ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà 3.Mục tiêu nghiên cứu Luận văn góp phần hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần Đồng thời, thơng qua việc đánh giá thực trạng phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần dịch vụ vận tải Petrolimex Hải Phòng, luận văn đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng