CAMELS là những chữ cái viết tắt để chỉ các chỉ tiêu cấu thành hệ thống xếp hạng đối với một ngân hàng gồm: Capital vốn, Assets tài sản Management quản lý, Earnings lợi nhuận, Liquidity
Mơ hình CAMELS thực trạng áp dụng hệ thống NHTM Việt Nam MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU Chương I: KHÁI QT CHUNG VỀ MƠ HÌNH CAMELS Mơ hình CAMELS gì?: Nội dung mơ hình CAMELS: 2.1 Mức độ an toàn vốn (Capital Adequacy): 2.2 Chất lượng tài sản có (Asset Quality): 2.3 Quản lý (Management): 2.4 Lợi nhuận (Earnings): 12 2.5 Thanh khoản (Liquidity): 13 2.6 Mức độ nhạy cảm với rủi ro thị trường (Sensitivity to Market Risk): 16 Những ưu, nhược điểm mơ hình CAMELS: 17 Chương II: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG MƠ HÌNH CAMELS TẠI HỆ THỐNG CÁC NHTM VIỆT NAM HIỆN NAY 19 Thực trạng áp dụng mơ hình CAMELS hệ thống NHTM Việt Nam nay: 19 Tiểu luận tài 1.2 Mức độ an tồn vốn: 19 1.2 Chất lượng tài sản có: 21 1.3 Quản Lý (Management): 24 1.4 Lợi nhuận: 25 1.5 Thanh khoản: 30 1.6 Mức độ nhạy cảm với rủi ro thị trường: 32 Đánh giá thực trạng áp dụng mơ hình CAMELS hệ thống NHTM Việt Nam: 33 Chương III: GIẢI PHÁP HỖ TRỢ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG MƠ HÌNH CAMELS TẠI HỆ THỐNG CÁC NHTM VIỆT NAM 35 KẾT LUẬN 38 TÀI LIỆU THAM KHẢO 39 Trang Mơ hình CAMELS thực trạng áp dụng hệ thống NHTM Việt Nam LỜI MỞ ĐẦU Hệ thống tài có liên hệ mật thiết với tăng trưởng kinh tế Trên thực tế, doanh nghiệp hoạt động hiệu với nhu cầu đầu tư phát triển họ thúc đẩy phát triển hệ thống tài chính, gián tiếp thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Các khủng hoảng tài xảy gần Thái Lan năm 1997, Châu Âu năm 1992, Mỹ La tinh năm 1994… làm ảnh hưởng tiêu cực tới phát triển kinh tế nước Gần khủng hoảng tài tồn cầu năm 2008 làm sụp đổ hàng loạt ngân hàng giới đồng thời gây tổn thất không nhỏ cho kinh tế toàn cầu Nguyên nhân khủng hoảng xuất phát từ lỏng lẻo việc quản lý tín dụng ngân hàng Điều đặt câu hỏi lớn hệ thống giám sát tài cho quốc gia Trên giới có nhiều quốc gia quản lý hệ thống tài theo hệ thống tiêu CAMELS CAMELS chữ viết tắt để chỉ tiêu cấu thành hệ thống xếp hạng đối Tiểu luận tài với ngân hàng gồm: Capital (vốn), Assets (tài sản) Management (quản lý), Earnings (lợi nhuận), Liquidity (thanh khoản) Sensitivity (độ nhạy cảm với rủi ro thị trường) Đối với nhiều ngân hàng, khái niệm xa lạ Nhưng việc xây dựng hệ thống số theo tiêu chuẩn CAMELS sử dụng cơng cụ để giám sát phịng ngừa rủi ro hoạt động ngân hàng cịn vấn đề mẻ ngân hàng Việt Nam Mục đích tiểu luận nhằm tìm hiểu cụ thể nội dung mơ hình CAMELS đặc biệt thực trạng áp dụng NHTM Việt Nam nay; qua đó, đưa đề xuất nhằm nâng cao hiệu áp dụng mơ hình cho NHTM Việt Nam môi trường kinh tế đầy biến động Trong trình thực tiểu luận thời gian nguồn tư liệu không nhiều nên chắn không tránh khỏi hạn chế Chúng em mong nhận góp ý giáo để tiểu luận hồn thiện hơn! Trang Mơ hình CAMELS thực trạng áp dụng hệ thống NHTM Việt Nam Chương I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ MƠ HÌNH CAMELS Mơ hình CAMELS gì?: Mơ hình CAMELS mơ hình đánh giá tình trạng vững mạnh tổ chức tài với tiêu chí là: C = Capital (Vốn); A = Asset Quality (Chất lượng tài sản có); M = Management (Quản lý); E = Earnings (Lợi nhuận); L = Liquidity (Thanh khoản); S = Sensitivity to Market Risk (Độ nhạy cảm với rủi ro thị trường) Vốn Chất lượng tài sản có Quản lý Lợi nhuận Mơ Hình CAMEL Thanh khoản Tiểu luận tài Độ nhạy cảm với rủi ro thị trường Mơ hình dựa báo cáo tài chính, nghĩa thơng qua tra chỗ để đánh giá xếp hạng theo bậc từ (tốt nhất) tới (kém nhất) tổng hợp lại để đưa xếp hạng cuối Hạng (Rating 1): Tổ chức tài hoạt động tốt với mức cao mức trung bình chung Hạng (Rating 2): Tổ chức tài hoạt động mức độ trung bình trung bình khơng nhiều, vừa đủ đạt mức an toàn Hạng (Rating 3): Tổ chức tài hoạt động mức trung bình Hạng (Rating 4): Tổ chức tài hoạt động khơng đảm bảo, thấp mức trung bình nhiều, cần phải giám sát để tránh nguy lực hoạt động Hạng (Rating 5): Tổ chức tài hoạt động nguy lực hoạt động, cần phải ý giám sát Trang Mơ hình CAMELS thực trạng áp dụng hệ thống NHTM Việt Nam Kết phân loại không công bố cho công chúng biết mà phục vụ riêng cho quan quản lý, giám sát tổ chức tài nhằm đánh giá tình trạng yếu đưa biện pháp phòng ngừa phá sản Nội dung mơ hình CAMELS: 2.1 Mức độ an toàn vốn (Capital Adequacy): Trên thị trường tài ln tồn nhiều rủi ro, ảnh hưởng đến hoạt động tổ chức tín dụng nói chung ngân hàng nói riêng, kể đến rủi ro tín dụng, rủi ro tỉ giá, rủi ro lãi suất, rủi ro hoạt động hay rủi ro đạo đức Chính vậy, ngân hang cần phải đánh giá cách đắn rủi ro mà họ phải đối mặt, trì lượng vốn đủ lớn để trang trải cho hoạt động như: Bù đắp tổn thất khơng mong đợi; Đảm bảo an tồn cho người gửi tiền chủ nợ; Đảm bảo tuân thủ quy định quan quản lý đặt nhằm bảo vệ người gửi tiền ổn định toàn hệ thống ngân hàng Tiểu luận tài Mức độ an tồn vốn thể số vốn tự có để hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh ngân hàng Ngân hàng chấp nhận nhiều rủi ro địi hỏi phải có nhiều vốn tự có để hỗ trợ hoạt động ngân hàng bù đắp tổn thất tiềm liên quan đến mức độ rủi ro cao Mức độ an toàn vốn đánh giá thông qua số tiêu sau: Tỷ lệ an toàn vốn (CAR – Capital Adequacy Ratio): Tỷ lệ an toàn vốn tiêu quan trọng phản án lực tài ngân hàng Chỉ tiêu dùng để xác định khả ngân hàng việc toán khoản nợ có thời hạn đối mặt với rủi ro khác rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành Hay nói cách khác ngân hàng đảm bảo tỉ lệ tức ngân hàng tự tạo đệm chống lại cú sốc tài chính, vừa bảo vệ mình, vừa bảo vệ người gửi tiền Cơng thức tính: Trang Mơ hình CAMELS thực trạng áp dụng hệ thống NHTM Việt Nam Trong đó: + Vốn cấp (Vốn bản): bao gồm lượng vốn dự trữ sẵn có nguồn dự phịng công bố, cổ phần thường, cổ phần ưu đãi dài hạn, thặng dư vốn, lợi nhuận không chia, dự phòng chung khoản dự trữ vốn khác + Vốn cấp (Vốn bổ sung): bao gồm tất vốn khác vốn từ phát hành trái phiếu, giấy nợ khoản dự phòng ẩn (như trợ cấp cho khoản vay trợ cấp cho khoản cho thuê) Theo hiệp ước vốn Basel (Basel I) tỉ lệ tối thiểu để bù đắp cho rủi ro hệ số CAR 8%, Việt Nam NHNN quy định 9% Hệ số địn bẩy tài chính: Cịn gọi tỷ số D/E, tỷ lệ phản ánh lực quản lý nợ quy mơ tài Ngân hàng Tỷ lệ cao mức độ an tồn người gửi tiền chủ nợ Ngân hàng giảm Tiểu luận tài Hệ số tự tài trợ: Hệ số tự tài trợ tiêu phản ánh khả tự đảm bảo mặt tài mức độ độc lập mặt tài ngân hàng Chỉ tiêu cho biết, tổng số nguồn vốn ngân hàng, nguồn vốn chủ sở hữu chiếm phần Trị số tiêu lớn chứng tỏ khả tự đảm bảo mặt tài cao, mức độ độc lập mặt tài ngân hàng tăng ngược lại, trị số tiêu nhỏ, khả tự đảm bảo mặt tài ngân hàng thấp, mức độ độc lập tài ngân hàng giảm Hệ số tự tài trợ tính theo cơng thức: Trái phiếu/chứng khốn phủ tổng tài sản: Trang Mơ hình CAMELS thực trạng áp dụng hệ thống NHTM Việt Nam Trái phiếu /chứng khốn phủ khoản đầu tư có tính khoản an toàn Tỷ lệ đánh giá trái phiếu/ chứng khốn phủ tổng tài sản 2.2 Chất lượng tài sản có (Asset Quality): Chất lượng tài sản NHTM tiêu tổng hợp nói lên khả bền vững tài chính, lực quản lý tổ chức tín dụng Hầu hết rủi ro kinh doanh tiền tệ tập trung tài sản có Chất lượng tài sản có nguyên nhân dẫn đến vụ đổ vỡ ngân hàng Nếu thị trường biết chất lượng tài sản tạo áp lực lên trạng thái nguồn vốn ngắn hạn ngân hàng, điều dẫn đến khủng hoảng khoản, dẫn đến tình trạng đổ xơ rút tiền ngân hàng Vì với việc đảm bảo có đủ vốn vấn đề nâng cao chất lượng tài sản có yếu tố quan trọng đảm bảo cho ngân hàng hoạt động an tồn Tiểu luận tài Tài sản có bao gồm: Dự trữ (Reserves): Hoạt động tín dụng ngân hàng nhằm mục đích kiếm lời, song cần phải bảo đảm an toàn để giữ vững lịng tin khách hàng Muốn có tin cậy phía khách hàng, trước hết phải bảo đảm khả toán: đáp ứng nhu cầu rút tiền khách hàng Muốn ngân hàng phải để dành phần nguồn vốn khơng sử dụng để sẵn sàng đáp ứng nhu cầu toán Phần vốn để dành gọi dự trữ Ngân hàng TW phép ấn định tỷ lệ dự trữ bắt buộc theo thời kỳ định, việc trả lãi cho tiền gởi dự trữ bắt buộc phủ qui định Dự trữ bao gồm: + Dự trữ sơ cấp (Primary Reserves): bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng TW, ngân hàng khác + Dự trữ thứ cấp (Secondary Reserves): (cấp hai) dự trữ khơng tồn tiền mà chứng khốn, nghĩa chứng khốn ngắn hạn bán để chuyển thành tiền cách thuận lợi Trang Mơ hình CAMELS thực trạng áp dụng hệ thống NHTM Việt Nam Cấp tín dụng (Credits): Số nguồn vốn lại sau để dành phần dự trữ, NHTM dùng để cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân Đây tài sản có sinh lời quan trọng NHTM, bao gồm: + Cho vay (Loans) + Chiết khấu (Discount) + Cho thuê tài (Financial leasing) + Bảo lãnh ngân hàng: (Bank Guarantee) + Các hình thức khác (Other) Đầu tư (Investment): Khoản mục đầu tư có vị trí quan trọng thứ hai sau khoản mục cho vay, mang lại khoản thu nhập lớn đáng kể NHTM Trong nghiệp vụ này, ngân hàng dùng nguồn vốn nguồn vốn ổn định khác để đầu tư hình thức như: Tiểu luận tài + Góp vốn mua cổ phần, cổ phiếu Công ty; hùn vốn mua cổ phần phép thực vốn ngân hàng + Mua trái phiếu phủ, quyền địa phương, trái phiếu công ty Tất hoạt động đầu tư chứng khốn nhằm mục đích mang lại thu nhập, mặt khác nhờ hoạt động đầu tư mà rủi ro hoạt động ngân hàng phân tán, mặt khác đầu tư vào trái phiếu phủ mức độ rủi ro thấp Tài sản Có khác: Những khoản mục cịn lại tài sản Có chủ yếu tài sản cố định nhằm: xây dựng mua thêm nhà cửa để làm trụ sở văn phịng, trang thiết bị, máy móc, phương tiện vận chuyển, xây dựng hệ thống kho quỹ ngồi cịn khoản phải thu, khoản khác… Tài sản có ngân hàng bao gồm tài sản sinh lời tài sản không sinh lời, tài sản sinh lời ln chiếm phần chủ yếu Tài sản có sinh lời tài sản đem lại nguồn thu nhập cho ngân hàng đồng thời tài sản chứa đựng nhiều rủi ro Những tài sản bao gồm cấp tín dụng đầu tư chiếm tỷ trọng cao Trang Mơ hình CAMELS thực trạng áp dụng hệ thống NHTM Việt Nam khoản cho vay Nói đến chất lượng tài sản nói đến chất lượng tài sản có sinh lời, mà trước hết phản ánh chất lượng hoạt động tín dụng Nếu ngân hàng có chất lượng hoạt động tín dụng cao, thể qua việc thu nợ gốc lãi hạn, bảo toàn vốn cho vay, tỷ lệ nợ hạn thấp, vòng quay vốn tín dụng nhanh, ngân hàng đánh giá hoạt động an toàn hiệu Thơng thường, chất lượng tín dụng ngân hàng đánh giá qua số: Tỷ lệ nợ hạn so với tổng dư nợ; tỷ lệ tổn thất nợ ròng so với tổng dư nợ; tỷ lệ dự phịng phải thu khó địi so với tổng số nợ tổn thất ròng so với tổng dư nợ Tỷ lệ tính chất nợ hạn, nợ khê đọng, mức độ tổn thất cho vay mức trích lập dự phịng tổn thất cho vay số quan trọng để đánh giá chất lượng tín dụng Một ngân hàng có mức độ tín dụng xấu, tỷ lệ nợ khê đọng cao gây tổn thất tài sản, giảm khả sinh lời, mức dự phòng trích lập khơng đủ dẫn đến giảm sút vốn tự có cuối khả tốn Bên cạnh chất lượng hoạt động tín dụng, chất lượng tài sản ngân hàng thể Tiểu luận tài tài sản có khác danh mục đầu tư chứng khoán, tài sản ngoại tệ, vàng bạc, đá quý Chất lượng tài sản thường thể cấu trạng thái ngoại hối, chất lượng trạng thái danh mục đầu tư Những khoản mục có ảnh hưởng lớn đến khả sinh lời tính khoản ngân hàng Do đó, để đánh giá chất lượng tài sản mức độ hoạt động ngân hàng cách đầy đủ xác, mặt phải xem xét tồn diện cấu, tính chất tài sản mà ngân hàng nắm giữ, mặt khác phải nghiên cứu mối tương quan cấu tài sản có tài sản nợ Mối tương quan giúp đánh giá tính tối ưu cấu tài sản, khả phản ứng ngân hàng trước biến động thị trường, khả đứng vững trước tượng bất thường môi trường kinh doanh đáp ứng yêu cầu rút tiền công chúng Trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế nay, chất lượng tài sản ngân hàng chịu ảnh hưởng lớn yếu tố bên biến động trị, thay đổi sách luật pháp nước ngoài, biến động đồng tiền quốc gia Khi đánh giá chất lượng tài sản ngân hàng trường hợp này, cần tính đến tình hình sử dụng Trang Mơ hình CAMELS thực trạng áp dụng hệ thống NHTM Việt Nam tài sản nước ngoài, mối tương quan tài sản nước tài sản ngoại tệ tổng tài sản ngân hàng Các tiêu bản: 2.3 Quản lý (Management): Đây thành phần quan trọng ảnh hưởng đến thành công ngân Tiểu luận tài hàng Quản lý phản ánh khả ban lãnh đạo nhận dạng, đo lường, giám sát kiểm soát rủi ro ngân hàng đảm bảo ngân hàng an toàn, khỏe mạnh hiệu phù hợp với luật pháp Các lãnh đạo cung cấp hướng dẫn cụ thể để thiết lập mức rủi ro chấp nhận thơng qua thủ tục, sách phù hợp Các quản lý cấp cao chịu trách nhiệm cho phát triển thực thi sách, thủ tục Hoạt động quản lý cần giải rủi ro: tín dụng, tỉ lệ lãi suất, khoản, giao dịch, tuân thủ, uy tín, chiến lược số rủi ro khác tùy thuộc vào tính chất phạm vi ngân hàng Khả hiệu ban lãnh đạo đánh giá dựa đánh giá yếu tố thẩm định sau: Quản trị doanh nghiệp: Ban lãnh đạo có trách nhiệm ủy thác thành viên trì tiêu chuẩn hành vi chuyên nghiệp bao gồm, không giới hạn: + Sự phù hợp sách đền bù + Ngăn chặn xung đột lợi ích + Đạo đức hành vi nghề nghiệp Trang Mơ hình CAMELS thực trạng áp dụng hệ thống NHTM Việt Nam Lập kế hoạch chiến lược: lập kế hoạch chiến lược bao gồm q trình có hệ thống để phát triển tầm nhiền dài hạn cho nghiệp đồn tín dụng Một kế hoạch chiến lược nhận dạng rủi ro nguy tổ chức phác thảo phương thức để giải chúng Trong trình lập kế hoạch chiến lược, nghiệp đồn tín dụng phát triển kế hoạch kinh doanh cho hai năm Ban lãnh đạo xem xét phê duyệt kế hoạch kinh doanh, bao gồm ngân sách, bối cảnh quán với kế hoạch chiến lược nghiệp đồn tín dụng.Kế hoạch kinh doanh đánh giá với kế hoạch chiến lược để xác định xem chúng có quán với hay không Ban lãnh đạo đánh giá làm kế hoạch hiệu quả.Các kế hoạch với nghiệp đồn tín dụng cụ thể Kiểm soát nội bộ: kiểm soát nội đóng vai trị quan trọng việc kiểm sốt nguy nghiệp đồn tín dụng Kiểm sốt nội hiệu cung cấp biện pháp bảo vệ chống lại trục trặc hệ thống Nếu khơng có kiểm sốt nội thích hợp, việc quản lý khơng có khả nhận dạng xác định lỗ hổng dẫn tới rủi ro Các kiểm soát Tiểu luận tài cần thiết để đảm bảo đơn vị hoạt động vận hành thông số thiết lập ban lãnh đạo quản lý cấp cao Kiểm soát nội quan tâm đặc biệt đến bẩy khía cạnh đây: + Hệ thống thơng tin: cần kiểm sốt hiệu để đảm báo tính tồn vẹn, bảo mật riêng tư thơng tin chứa hệ thống máy tính ngân hàng + Sự tách biệt nhiệm vụ: Ngân hàng cần có phân biệt rõ ràng nhiệm vụ hoạt động + Chương trình kiểm tốn: chức q trình kiểm toán cần tương xứng với cỡ, phạm vi rủi ro ngân hàng Chương trình cần độc lập, báo cáo tới ủy ban kiểm sốt mà khơng có xung đột can thiệp từ quản lý Một kế hoạc kiểm toán thường niên cần thiết để đảm bảo phạm vi rủi ro xem xét + Lưu trữ hồ sơ: hồ sơ tài khoản ngân hàng phản ánh điều kiện tài thực chúng kết xác việc vận hành + Bảo vệ tài sản vật chất: phương pháp chủ yếu bảo vệ tài sản giới hạn truy cập tới người có thảm quyền Việc bảo vệ tài sản thiết lập Trang 10