(Tiểu luận) tax and fiscal policies after the covid 19 pandemic

Những xu hướng này có thể ảnh hưởng đến tàichính công theo nhiều cách: trực tiếp thông qua những thay đổi về số lượng người nộpthuế và người nhận lợi ích do già hóa dân số đang gây ra; b

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG CƠ SỞ II

o0o

HỌC PHẦN: TÀI CHÍNH CÔNG

Bài đọc 5 : P4 - OECD 2021 - 39

TÓM TẮT BÀI BÁO CÁO

Tax and fiscal policies after the Covid-19 pandemic

Giàng viên: Nguyễn Ngọc Thuỵ Vy

Lớp: K59B Nhóm GLX

TP.HCM, ngày 18 tháng 12 năm 2022

DANH SÁCH THÀNH VIÊN

Đoàn Quế Trân 2013315618

Võ Gia Hân 2013316691

Lê Vĩ Kha 2013316706

Hồ Thạnh Mỹ 2013316726

Trần Ngọc Như 2013316750

Nguyễn Bảo Nhi 2013316743

Đinh Thị Thu Phương 2013316754

Phan Thị Hà Phương 2013316758

Đặng Như Quỳnh 2013316770

Nguyễn Nhật Quỳnh 2013316772

Phạm Trương Uyên Thy 2013316802

MỤC LỤC

1 Xu hướng kinh tế và xã hội sau đại dịch Covid-19 là gì? 4

a Tăng trưởng kinh tế thế nào kể từ khi đại dịch Covid-19 bùng phát? 4

b Số hóa đã diễn ra như thế nào kể từ khi đại dịch Covid-19 bùng phát? 5

c Bất bình đẳng diễn ra như thế nào kể từ khi đại dịch Covid-19 bùng phát? 5

d Dân số thế nào kể từ khi đại dịch Covid-19 bùng phát? 6

2 Ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 đến tài chính công 6

3 Vì sao các nước phải cải cách chính sách thuế sau đại dịch Covid-19? 7

4 Tiêu chí để thiết kế chính sách thuế là gì? 7

5 Chính sách thuế thân thiện với tăng trưởng là gì? 8

6 Thuế có thể khuyến khích vốn đầu tư bằng cách nào? 9

7 Thuế có thể khuyến khích tham gia thị trường lao động bằng cách nào? 9

8 Thuế có thể khuyến khích đầu tư kỹ năng bằng cách nào? 9

9 Thuế có thể khuyến khích năng suất bằng cách nào? 10

10 Những thách thức và cơ hội được tạo ra bởi vấn đề số hóa là gì? 10

11 Chính sách thuế cho các xã hội công bình 11

12 Chính sách thuế cho một môi trường bền vững là gì? 14

13 Những thách thức của chính sách thuế ở các quốc gia đang phát triển 14

3

1 Xu hướng kinh tế và xã hội sau đại dịch Covid-19 là gì?

a Tăng trưởng kinh tế thế nào kể từ khi đại dịch Covid-19 bùng phát?

Đại dịch COVID-19 dẫn đến một cuộc khủng hoảng sức khỏe toàn cầu và gây ra sự sụt giảm mạnh trong hoạt động kinh tế chưa từng có tiền lệ trong lịch sử Chỉ trong vài tháng, đại dịch COVID-19 đã biến từ một cuộc khủng hoảng y tế thành một cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu, gây ra sự sụt giảm GDP toàn cầu lớn hơn nhiều so với cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu năm 2008

Một loạt các xu hướng cấu trúc dài hạn đang tác động đến hoạt động của các nền kinh tế

và xã hội trên toàn thế giới Các xu hướng cấu trúc bao gồm tăng trưởng năng suất chậm lại, tăng tốc số hóa, tự động hóa và trí tuệ nhân tạo, gia tăng bất bình đẳng, già hóa dân số, những thay đổi phát sinh từ toàn cầu hóa và di động, biến đổi khí hậu và suy thoái môi trường cũng như rủi ro sức khỏe gia tăng Những xu hướng này có thể ảnh hưởng đến tài chính công theo nhiều cách: trực tiếp thông qua những thay đổi về số lượng người nộp thuế và người nhận lợi ích do già hóa dân số đang gây ra; bằng cách tác động đến các ưu tiên chính sách trong môi trường hậu khủng hoảng; và tác động đến các công cụ chính sách thuế và chi tiêu khác nhau dành cho các nhà hoạch định chính sách

Cuộc khủng hoảng COVID-19 đã gây ra sự suy giảm đáng kể về tài chính công Các biện pháp ngăn chặn, tăng chi tiêu của chính phủ và giảm doanh thu từ thuế đã làm tăng thâm hụt ngân sách và nợ chính phủ, theo tỷ lệ phần trăm GDP đã đạt mức cao nhất trong vài thập kỷ qua Các giai đoạn tăng trưởng kinh tế thấp kéo dài làm suy yếu nguồn thu từ thuế

và gây khó khăn cho việc giải quyết áp lực chi tiêu, duy trì tính bền vững của nợ công và – nói chung – cải thiện mức sống của người dân Tăng trưởng năng suất đã giảm ở phần lớn các nước G20 trong những thập kỷ qua Các nguyên nhân có thể gây ra sự chậm lại này bao gồm, chi phí điều chỉnh ở một mức độ nào đó và sự phổ biến không đầy đủ của các công nghệ và đổi mới mới giữa các công ty; sự suy giảm tính năng động trong kinh doanh và sự phân bổ lại các nguồn lực; và san bằng trình độ học vấn

Tuy nhiên, có một số thách thức có thể cản trở đầu tư công Những khó khăn này có thể bao gồm nhu cầu phối hợp giữa các ngành, khu vực pháp lý và các cơ quan chính phủ; có

đủ năng lực hoạch định và thực hiện chiến lược đầu tư; và các điều kiện khung liên quan đến thông lệ tốt trong lập ngân sách, mua sắm và chất lượng quy định

b Số hóa đã diễn ra như thế nào kể từ khi đại dịch Covid-19 bùng phát?

Quá trình số hóa nền kinh tế đã diễn ra trong vài thập kỷ và đang được đẩy nhanh bởi cuộc khủng hoảng COVID-19 Mặc dù mang lại cơ hội nâng cao năng suất và tăng trưởng dài hạn với các lợi ích tiếp theo về doanh thu thuế và tính bền vững của nợ, nhưng số hóa cũng đặt ra những thách thức Ví dụ, một thách thức chính là kỹ năng sử dụng công nghệ

kỹ thuật số là rất quan trọng trong một thế giới số hóa hơn, làm tăng tầm quan trọng của chi tiêu công cho giáo dục và học tập Số hóa cũng ảnh hưởng đến người lao động thông qua sự phát triển của “nền kinh tế tự do” mang lại các mô hình kinh doanh linh hoạt nhưng có thể dẫn đến bóp méo thuế và lỗ hổng trong các hệ thống bảo trợ xã hội

c Bất bình đẳng diễn ra như thế nào kể từ khi đại dịch Covid-19 bùng phát?

Bất bình đẳng tăng nhanh kể từ khi Covid-19 bùng phát Sự gia tăng bất bình đẳng trên các khía cạnh kinh tế và xã hội khác nhau sẽ tạo thêm áp lực lên các chương trình xã hội của chính phủ và làm suy yếu tăng trưởng cũng như ổn định chính trị Hơn nữa, ở nhiều quốc gia G20, thu nhập thực tế của tầng lớp trung lưu và thấp hơn đã bị đình trệ do lạm phát giá tiêu dùng cao hơn lạm phát tiền lương

Cuộc khủng hoảng COVID-19 có khả năng làm trầm trọng thêm tình trạng bất bình đẳng kinh tế trong trung và dài hạn do các tác động của nó đã được các nhóm vốn đã dễ bị tổn thương, chẳng hạn như thanh niên, tay nghề thấp và phụ nữ cảm nhận một cách không cân xứng Ví dụ, việc đóng cửa trường học trong thời kỳ khủng hoảng có tác động tương đối tiêu cực hơn đối với việc giáo dục trẻ em có hoàn cảnh khó khăn, có khả năng làm tăng khoảng cách giữa cơ hội việc làm trong tương lai (và tiềm năng thu nhập) của chúng với những trẻ có hoàn cảnh khá giả hơn

Để giải quyết vấn đề này, một số chính phủ của các quốc gia thuộc G20 và OECD gần đây cũng đã tăng thuế thu nhập và/hoặc ban hành thuế tài sản đối với những người có thu nhập cao nhất và các hộ gia đình giàu có nhất để tăng doanh thu của hệ thống thuế để đối phó với sự gia tăng bất bình đẳng

5

d Dân số thế nào kể từ khi đại dịch Covid-19 bùng phát? Dân số đang già đi Ở hầu hết các quốc gia G20, đặc biệt là ở các nền kinh tế có thu nhập cao, do tỷ lệ sinh giảm và tuổi thọ tăng

Quá trình này gây áp lực tăng mạnh đối với chi tiêu công liên quan đến lương hưu, chăm sóc sức khỏe và chăm sóc dài hạn Theo các dự báo dài hạn của OECD, quốc gia trung bình của OECD sẽ yêu cầu tăng thu nhập cơ cấu 8% GDP vào năm 2060 để ổn định tỷ lệ

nợ công gần mức hiện tại, chủ yếu do chi tiêu cao hơn liên quan đến già hóa dân số

2 Ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 đến tài chính công

Covid-19 đã gây ra sự suy thoái đáng kể trong tài chính công ở hầu hết mọi quốc gia trên toàn thế giới, điều này đòi hỏi các nhà hoạch định chính sách phải xem xét lại các chính sách về thuế và chi tiêu sau Covid-19 Các biện pháp kiểm soát, tăng chi tiêu của chính phủ và giảm thu thuế đã làm gia tăng thâm hụt ngân sách và nợ chính phủ, tỷ lệ phần trăm GDP đã đạt mức cao nhất trong nhiều thập kỷ qua Các khoản thanh toán lãi suất hiện tại đối với nợ chính phủ có thể quản lý được đối với hầu hết các quốc gia nhờ lợi suất trái phiếu thấp và chính sách tiền tệ phù hợp, việc duy trì nợ cao làm tăng nguy cơ tăng lãi suất và giảm tốc độ tăng trưởng, đồng thời làm tăng rủi ro đảo nợ

Chính sách tài khóa đối với cuộc khủng hoảng Covid-19 là cần thiết và nó đã ngăn chặn

sự sụt giảm lớn hơn về việc làm, thu nhập và sản lượng, mở đường cho sự phục hồi bền vững Tuy nhiên, nợ chính phủ so với GDP đã đạt mức cao nhất trong nhiều thập kỷ qua,

có nghĩa là một khi quá trình phục hồi diễn ra tốt, các nhà hoạch định chính sách sẽ phải đối mặt với thách thức đảm bảo tính bền vững của nợ công trong trung và dài hạn Khi đại dịch bùng phát, chính phủ phải chi tiêu nhiều hơn để hỗ trợ cho doanh nghiệp, người dân

Vì vậy, sự gia tăng đáng kể trong chi tiêu của chính phủ đối với các khoản trợ cấp cho các doanh nghiệp và các khoản chi trả trực tiếp cho các hộ gia đình, kết hợp với việc giảm nguồn thu từ thuế liên quan đến mức sản xuất và tiêu dùng thấp hơn đã dẫn đến thâm hụt lớn cho khu vực chính phủ Để tài trợ cho những khoản thâm hụt này, các chính phủ đã được yêu cầu tăng mức nợ của họ gây ra hiệu ứng thế chỗ cho vốn tư nhân: thay vì sở hữu

cổ phiếu, trái phiếu công ty, dân chúng sở hữu nợ chính phủ (trái phiếu chính phủ) Điều

Discover more

from:

TCH2023

Document continues below

Kinh doanh ngoại

hối

Trường Đại học…

3 documents

Go to course

KDNH 13 - KDNH Kinh doanh

ngoại hối None

27

Done - Bài tập nhóm kinh doanh ngoại hối Kinh doanh

ngoại hối None

28

english exercises- ftu Khóa học 100% (1)

7

Correctional

Administration

Criminology 96% (114)

8

English - huhu

Led hiển thị 100% (3)

10

Preparing Vocabulary FOR UNIT 6

10

này làm cho cung về vốn cạn kiệt vì tiết kiệm của dân cư đã chuyển thành nợ chính phủ dẫn đến lãi suất tăng và các doanh nghiệp hạn chế đầu tư

3 Vì sao các nước phải cải cách chính sách thuế sau đại dịch Covid-19?

Giải quyết các thách thức và tận dụng các cơ hội do xu hướng cơ cấu mang lại sẽ đòi hỏi các quốc gia phải thực hiện kết hợp các chính sách thuế và chi tiêu Các khuôn khổ tài khóa cũng có thể cần được điều chỉnh do nhu cầu tài chính tăng lên và mức nợ trung bình cao hơn

Trong thập kỷ qua, các cuộc thảo luận về cải cách chính sách thuế đã dần thay đổi mối liên hệ giữa thuế và tăng trưởng kinh tế sang cải cách thuế đặt sự bình đẳng giữa công bằng và tăng trưởng kinh tế hiệu quả Chính sách thuế không mang tính cố định và cần phát triển trong bối cảnh những thách thức về cơ cấu và các chính sách cần được thay đổi, cải cách để có thể tiếp tục đóng vai trò kích thích tăng trưởng bao trùm và bền vững

Cuộc khủng hoảng tài chính năm 2008 và cuộc khủng hoảng Covid-19 đã làm nổi bật vai trò trung tâm của các chính phủ trong việc giải quyết các cú sốc, cung cấp cứu trợ và thúc đẩy phục hồi Vai trò này đòi hỏi nguồn lực tài chính đáng kể, phần lớn các nhà hoạch định chính sách sẽ tìm đến các hệ thống thuế để cung cấp Do đó, các quốc gia và các nhà hoạch định chính sách cần phải đánh giá lại hệ thống thuế và những lời khuyên về chính sách thuế trước đây để đảm bảo rằng chúng có liên quan đến bối cảnh kinh tế và xã hội đang thay đổi

4 Tiêu chí để thiết kế chính sách thuế là gì?

Việc thiết kế các hệ thống thuế phải nhất quán để giải quyết những thách thức về cơ cấu

mà các quốc gia phải đối mặt Sự gắn kết của chính sách thuế ít được quan tâm trong các tài liệu về chính sách thuế, dẫn đến các chính sách thuế có thể đưa ra các khuyến khích trái ngược nhau hoặc có những tác động trái ngược nhau đối với sự công bằng Ví dụ, trong bối cảnh giải quyết thách thức biến đổi khí hậu, một số quốc gia đã đưa ra các ưu đãi thuế R&D cho đầu tư xanh hoặc trợ cấp vật liệu cách nhiệt tòa nhà trong khi tiếp tục cung cấp trợ cấp nhiên liệu hóa thạch và thuế ô nhiễm ở mức thấp hơn chi phí xã hội Trong khi một số quốc gia đã tăng giá carbon tiếp tục cung cấp các ưu đãi thuế cho việc

sử dụng ô tô của công ty hoặc đánh thuế dầu diesel thuận lợi hơn xăng

Led hiển thị 100% (2)

Xu hướng cấu trúc theo hướng gia tăng tình trạng bất bình đẳng đòi hỏi phải cải thiện khả năng phân phối lại và chuyển giao của hệ thống thuế Hệ thống thuế phải tính đến các hình thức bất bình đẳng vượt ra ngoài các khái niệm tiêu chuẩn về công bằng theo chiều ngang và chiều dọc để bao gồm một cách rõ ràng hơn như bình đẳng về cơ hội, bình đẳng giới và chủng tộc, bình đẳng giữa các thế hệ, bình đẳng khu vực, cũng như như sự bình đẳng giữa các quốc gia Cuối cùng, đạo đức thuế và tính toàn vẹn của hệ thống thuế ngày càng bị thách thức nếu một số nhóm xã hội nhận thấy rằng gánh nặng thuế mà họ phải trả

là quá lớn so với những lợi ích và cơ hội mà họ nhận được Tương tự như vậy, người nộp thuế có thể mất niềm tin vào tính toàn vẹn của hệ thống thuế khi thuế điều chỉnh được áp dụng để tạo ra sự thay đổi hành vi khi có những lựa chọn thay thế hạn chế cho những hành vi đó hoặc khi không có đủ thời gian hoặc nguồn lực để điều chỉnh hành vi của họ Các khoảng thời gian dài hơn cũng nên được kết hợp rõ ràng hơn vào việc thiết kế các hệ thống thuế để giúp giải quyết các thách thức dài hạn Điều này có thể liên quan đến các biện pháp thuế phát triển theo thời gian Ví dụ, các quốc gia có thể tăng thêm thuế tiêu thụ đặc biệt đối với phương tiện giao thông để khuyến khích điện khí hóa phương tiện, nhưng dần dần chuyển sang một số hình thức tính phí dựa trên khoảng cách Việc truyền đạt rõ ràng về định hướng chính sách cũng sẽ rất quan trọng nếu các chính phủ muốn thành công trong việc tạo ra sự thay đổi hành vi, chẳng hạn như lộ trình rõ ràng về thuế suất và giá cả trong dài hạn

5 Chính sách thuế thân thiện với tăng trưởng là gì?

Các chính sách thuế để hỗ trợ tăng trưởng kinh tế toàn diện và bền vững sau COVID-19

sẽ cần hỗ trợ sử dụng hiệu quả các yếu tố sản xuất, bằng cách khuyến khích tham gia thị trường lao động và phát triển kỹ năng, đồng thời bằng cách tăng cường đầu tư kinh doanh, tăng trưởng và phổ biến năng suất Quá trình toàn cầu hóa tiếp tục diễn ra thông qua mở rộng đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI) và mở rộng chuỗi giá trị toàn cầu, sự thay đổi mô hình tập trung thị trường và những thay đổi đáng kể đối với hệ thống thuế quốc tế, tất cả đều đòi hỏi phải phân tích sâu hơn về mối quan hệ giữa thuế và đầu tư, bao gồm các khía cạnh quốc tế của nó, cũng như cách nó khác nhau giữa các công ty

8

6 Thuế có thể khuyến khích vốn đầu tư bằng cách nào?

Thuế có thể khuyến khích vốn đầu tư bằng các cách thay đổi trong cơ cấu thuế từ thuế trực thu sang thuế gián thu như thuế đối với bất động sản hoặc tiêu dùng, mở rộng cơ sở VAT thông qua việc giảm thuế suất và miễn trừ ít hơn, thiết kế các chính sách thuế thúc đẩy tăng trưởng, áp dụng các ưu đãi thuế để thu hút FDI, tìm kiếm hiệu ứng lan tỏa tích cực về sản lượng, việc làm và năng suất địa phương có thể đi kèm với hoạt động đầu tư gia tăng, cũng như do khan hiếm và thiếu vốn trong nước hoặc các cơ chế tài chính phát triển tốn kém

7 Thuế có thể khuyến khích tham gia thị trường lao động bằng cách nào?

Thuế có thể khuyến khích sự tham gia thị trường lao động bằng các cách có thể chuyển đổi hỗn hợp thuế từ SSC sang thuế thu nhập cá nhân và/hoặc bằng cách áp dụng mức thuế suất SSC thấp hơn ở những người có thu nhập thấp hơn để tác động tích cực đến việc kích hoạt thị trường lao động, thiết kế các gánh nặng thuế thu nhập lao động để khuyến khích làm việc và nên xem xét cẩn thận các tác động đối với người lao động phi chính thức, phụ

nữ và những người có tay nghề thấp, xem xét cẩn thận tác động của hệ thống thuế đối với thị trường lao động khuyến khích của người có thu nhập thứ hai

8 Thuế có thể khuyến khích đầu tư kỹ năng bằng cách nào?

Đầu tư vào nguồn nhân lực có thể hỗ trợ tăng trưởng và toàn diện, đồng thời sẽ là một phản ứng quan trọng đối với sự thay đổi công nghệ đang diễn ra trong nền kinh tế và sự già hóa của dân số Trong khi phần lớn tác động của tài chính công đối với các khuyến khích đầu tư vào kỹ năng tập trung vào khía cạnh chi tiêu, tác động của thuế cũng cần được xem xét Các khuyến khích đầu tư vào vốn con người nên được tính đến khi xem xét mức độ và lũy tiến của thuế thu nhập cá nhân, cũng như sự kết hợp giữa thuế lao động và thuế vốn ở cấp độ cá nhân Nhu cầu khuyến khích đầu tư vào các kỹ năng làm nổi bật lý

do tại sao các cuộc thảo luận về lũy tiến thuế nên tập trung vào toàn bộ hệ thống thuế chứ không chỉ đơn thuần là tính lũy tiến của hệ thống thuế thu nhập lao động

Thuế lao động lũy tiến có thể không khuyến khích đầu tư vào các kỹ năng, nó cũng có thể khuyến khích đầu tư vào các kỹ năng rủi ro hơn bằng cách cung cấp bảo hiểm một phần đối với tổn thất thu nhập Việc khấu trừ hoàn toàn các khoản đầu tư vào kỹ năng có thể tiến gần đến sự kết hợp chính sách tối ưu Tuy nhiên, khả năng khấu trừ có thể có nghĩa là