Những xu hướng này có thể ảnh hưởng đến tàichính công theo nhiều cách: trực tiếp thông qua những thay đổi về số lượng người nộpthuế và người nhận lợi ích do già hóa dân số đang gây ra; b
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG CƠ SỞ II o0o HỌC PHẦN: TÀI CHÍNH CƠNG Bài đọc : P4 - OECD 2021 - 39 TÓM TẮT BÀI BÁO CÁO Tax and fiscal policies after the Covid-19 pandemic Giàng viên: Nguyễn Ngọc Thuỵ Vy Lớp: K59B Nhóm GLX TP.HCM, ngày 18 tháng 12 năm 2022 DANH SÁCH THÀNH VIÊN Đoàn Quế Trân 2013315618 Võ Gia Hân 2013316691 Lê Vĩ Kha 2013316706 Hồ Thạnh Mỹ 2013316726 Trần Ngọc Như 2013316750 Nguyễn Bảo Nhi 2013316743 Đinh Thị Thu Phương 2013316754 Phan Thị Hà Phương 2013316758 Đặng Như Quỳnh 2013316770 Nguyễn Nhật Quỳnh 2013316772 Phạm Trương Uyên Thy 2013316802 MỤC LỤC Xu hướng kinh tế xã hội sau đại dịch Covid-19 gì? a Tăng trưởng kinh tế kể từ đại dịch Covid-19 bùng phát? .4 b Số hóa diễn kể từ đại dịch Covid-19 bùng phát? c Bất bình đẳng diễn kể từ đại dịch Covid-19 bùng phát? d Dân số kể từ đại dịch Covid-19 bùng phát? Ảnh hưởng đại dịch Covid-19 đến tài cơng Vì nước phải cải cách sách thuế sau đại dịch Covid-19? .7 Tiêu chí để thiết kế sách thuế gì? Chính sách thuế thân thiện với tăng trưởng gì? Thuế khuyến khích vốn đầu tư cách nào? Thuế khuyến khích tham gia thị trường lao động cách nào? Thuế khuyến khích đầu tư kỹ cách nào? 9 Thuế khuyến khích suất cách nào? 10 10 Những thách thức hội tạo vấn đề số hóa gì? 10 11 Chính sách thuế cho xã hội cơng bình 11 12 Chính sách thuế cho mơi trường bền vững gì? 14 13 Những thách thức sách thuế quốc gia phát triển 14 Xu hướng kinh tế xã hội sau đại dịch Covid-19 gì? a Tăng trưởng kinh tế kể từ đại dịch Covid-19 bùng phát? Đại dịch COVID-19 dẫn đến khủng hoảng sức khỏe toàn cầu gây sụt giảm mạnh hoạt động kinh tế chưa có tiền lệ lịch sử Chỉ vài tháng, đại dịch COVID-19 biến từ khủng hoảng y tế thành khủng hoảng kinh tế toàn cầu, gây sụt giảm GDP toàn cầu lớn nhiều so với khủng hoảng tài tồn cầu năm 2008 Một loạt xu hướng cấu trúc dài hạn tác động đến hoạt động kinh tế xã hội toàn giới Các xu hướng cấu trúc bao gồm tăng trưởng suất chậm lại, tăng tốc số hóa, tự động hóa trí tuệ nhân tạo, gia tăng bất bình đẳng, già hóa dân số, thay đổi phát sinh từ toàn cầu hóa di động, biến đổi khí hậu suy thối mơi trường rủi ro sức khỏe gia tăng Những xu hướng ảnh hưởng đến tài cơng theo nhiều cách: trực tiếp thơng qua thay đổi số lượng người nộp thuế người nhận lợi ích già hóa dân số gây ra; cách tác động đến ưu tiên sách mơi trường hậu khủng hoảng; tác động đến cơng cụ sách thuế chi tiêu khác dành cho nhà hoạch định sách Cuộc khủng hoảng COVID-19 gây suy giảm đáng kể tài cơng Các biện pháp ngăn chặn, tăng chi tiêu phủ giảm doanh thu từ thuế làm tăng thâm hụt ngân sách nợ phủ, theo tỷ lệ phần trăm GDP đạt mức cao vài thập kỷ qua Các giai đoạn tăng trưởng kinh tế thấp kéo dài làm suy yếu nguồn thu từ thuế gây khó khăn cho việc giải áp lực chi tiêu, trì tính bền vững nợ cơng – nói chung – cải thiện mức sống người dân Tăng trưởng suất giảm phần lớn nước G20 thập kỷ qua Các nguyên nhân gây chậm lại bao gồm, chi phí điều chỉnh mức độ phổ biến không đầy đủ công nghệ đổi mới công ty; suy giảm tính động kinh doanh phân bổ lại nguồn lực; san trình độ học vấn Tuy nhiên, có số thách thức cản trở đầu tư cơng Những khó khăn bao gồm nhu cầu phối hợp ngành, khu vực pháp lý quan phủ; có đủ lực hoạch định thực chiến lược đầu tư; điều kiện khung liên quan đến thông lệ tốt lập ngân sách, mua sắm chất lượng quy định b Số hóa diễn kể từ đại dịch Covid-19 bùng phát? Q trình số hóa kinh tế diễn vài thập kỷ đẩy nhanh khủng hoảng COVID-19 Mặc dù mang lại hội nâng cao suất tăng trưởng dài hạn với lợi ích doanh thu thuế tính bền vững nợ, số hóa đặt thách thức Ví dụ, thách thức kỹ sử dụng công nghệ kỹ thuật số quan trọng giới số hóa hơn, làm tăng tầm quan trọng chi tiêu công cho giáo dục học tập Số hóa ảnh hưởng đến người lao động thông qua phát triển “nền kinh tế tự do” mang lại mơ hình kinh doanh linh hoạt dẫn đến bóp méo thuế lỗ hổng hệ thống bảo trợ xã hội c Bất bình đẳng diễn kể từ đại dịch Covid-19 bùng phát? Bất bình đẳng tăng nhanh kể từ Covid-19 bùng phát Sự gia tăng bất bình đẳng khía cạnh kinh tế xã hội khác tạo thêm áp lực lên chương trình xã hội phủ làm suy yếu tăng trưởng ổn định trị Hơn nữa, nhiều quốc gia G20, thu nhập thực tế tầng lớp trung lưu thấp bị đình trệ lạm phát giá tiêu dùng cao lạm phát tiền lương Cuộc khủng hoảng COVID-19 có khả làm trầm trọng thêm tình trạng bất bình đẳng kinh tế trung dài hạn tác động nhóm vốn dễ bị tổn thương, chẳng hạn niên, tay nghề thấp phụ nữ cảm nhận cách không cân xứng Ví dụ, việc đóng cửa trường học thời kỳ khủng hoảng có tác động tương đối tiêu cực việc giáo dục trẻ em có hồn cảnh khó khăn, có khả làm tăng khoảng cách hội việc làm tương lai (và tiềm thu nhập) chúng với trẻ có hoàn cảnh giả Để giải vấn đề này, số phủ quốc gia thuộc G20 OECD gần tăng thuế thu nhập và/hoặc ban hành thuế tài sản người có thu nhập cao hộ gia đình giàu có để tăng doanh thu hệ thống thuế để đối phó với gia tăng bất bình đẳng d Dân số kể từ đại dịch Covid-19 bùng phát? Dân số già Ở hầu hết quốc gia G20, đặc biệt kinh tế có thu nhập cao, tỷ lệ sinh giảm tuổi thọ tăng Quá trình gây áp lực tăng mạnh chi tiêu cơng liên quan đến lương hưu, chăm sóc sức khỏe chăm sóc dài hạn Theo dự báo dài hạn OECD, quốc gia trung bình OECD yêu cầu tăng thu nhập cấu 8% GDP vào năm 2060 để ổn định tỷ lệ nợ công gần mức tại, chủ yếu chi tiêu cao liên quan đến già hóa dân số Ảnh hưởng đại dịch Covid-19 đến tài cơng Covid-19 gây suy thoái đáng kể tài cơng hầu hết quốc gia tồn giới, điều đòi hỏi nhà hoạch định sách phải xem xét lại sách thuế chi tiêu sau Covid-19 Các biện pháp kiểm sốt, tăng chi tiêu phủ giảm thu thuế làm gia tăng thâm hụt ngân sách nợ phủ, tỷ lệ phần trăm GDP đạt mức cao nhiều thập kỷ qua Các khoản tốn lãi suất nợ phủ quản lý hầu hết quốc gia nhờ lợi suất trái phiếu thấp sách tiền tệ phù hợp, việc trì nợ cao làm tăng nguy tăng lãi suất giảm tốc độ tăng trưởng, đồng thời làm tăng rủi ro đảo nợ Chính sách tài khóa khủng hoảng Covid-19 cần thiết ngăn chặn sụt giảm lớn việc làm, thu nhập sản lượng, mở đường cho phục hồi bền vững Tuy nhiên, nợ phủ so với GDP đạt mức cao nhiều thập kỷ qua, có nghĩa trình phục hồi diễn tốt, nhà hoạch định sách phải đối mặt với thách thức đảm bảo tính bền vững nợ công trung dài hạn Khi đại dịch bùng phát, phủ tiêu nhiều để hỗ trợ cho doanh nghiệp, người dân Vì vậy, gia tăng đáng kể chi tiêu phủ khoản trợ cấp cho doanh nghiệp khoản chi trả trực tiếp cho hộ gia đình, kết hợp với việc giảm nguồn thu từ thuế liên quan đến mức sản xuất tiêu dùng thấp dẫn đến thâm hụt lớn cho khu vực phủ Để tài trợ cho khoản thâm hụt này, phủ yêu cầu tăng mức nợ họ gây hiệu ứng chỗ cho vốn tư nhân: thay sở hữu cổ phiếu, trái phiếu cơng ty, dân chúng sở hữu nợ phủ (trái phiếu phủ) Điều Document continues below Discover more from:doanh ngoại Kinh hối TCH2023 Trường Đại học… 3 documents Go to course KDNH 13 - KDNH 27 28 Kinh doanh ngoại hối None Done - Bài tập nhóm kinh doanh ngoại hối Kinh doanh ngoại hối None english exercises- ftu Khóa học 100% (1) Correctional Administration Criminology 96% (114) English - huhu 10 10 Led hiển thị 100% (3) Preparing Vocabulary FOR UNIT Led hiển thị 100% (2) làm cho cung vốn cạn kiệt tiết kiệm dân cư chuyển thành nợ phủ dẫn đến lãi suất tăng doanh nghiệp hạn chế đầu tư Vì nước phải cải cách sách thuế sau đại dịch Covid-19? Giải thách thức tận dụng hội xu hướng cấu mang lại đòi hỏi quốc gia phải thực kết hợp sách thuế chi tiêu Các khn khổ tài khóa cần điều chỉnh nhu cầu tài tăng lên mức nợ trung bình cao Trong thập kỷ qua, thảo luận cải cách sách thuế dần thay đổi mối liên hệ thuế tăng trưởng kinh tế sang cải cách thuế đặt bình đẳng cơng tăng trưởng kinh tế hiệu Chính sách thuế khơng mang tính cố định cần phát triển bối cảnh thách thức cấu sách cần thay đổi, cải cách để tiếp tục đóng vai trị kích thích tăng trưởng bao trùm bền vững Cuộc khủng hoảng tài năm 2008 khủng hoảng Covid-19 làm bật vai trị trung tâm phủ việc giải cú sốc, cung cấp cứu trợ thúc đẩy phục hồi Vai trò địi hỏi nguồn lực tài đáng kể, phần lớn nhà hoạch định sách tìm đến hệ thống thuế để cung cấp Do đó, quốc gia nhà hoạch định sách cần phải đánh giá lại hệ thống thuế lời khuyên sách thuế trước để đảm bảo chúng có liên quan đến bối cảnh kinh tế xã hội thay đổi Tiêu chí để thiết kế sách thuế gì? Việc thiết kế hệ thống thuế phải quán để giải thách thức cấu mà quốc gia phải đối mặt Sự gắn kết sách thuế quan tâm tài liệu sách thuế, dẫn đến sách thuế đưa khuyến khích trái ngược có tác động trái ngược công Ví dụ, bối cảnh giải thách thức biến đổi khí hậu, số quốc gia đưa ưu đãi thuế R&D cho đầu tư xanh trợ cấp vật liệu cách nhiệt tòa nhà tiếp tục cung cấp trợ cấp nhiên liệu hóa thạch thuế nhiễm mức thấp chi phí xã hội Trong số quốc gia tăng giá carbon tiếp tục cung cấp ưu đãi thuế cho việc sử dụng ô tô công ty đánh thuế dầu diesel thuận lợi xăng Xu hướng cấu trúc theo hướng gia tăng tình trạng bất bình đẳng địi hỏi phải cải thiện khả phân phối lại chuyển giao hệ thống thuế Hệ thống thuế phải tính đến hình thức bất bình đẳng vượt khái niệm tiêu chuẩn công theo chiều ngang chiều dọc để bao gồm cách rõ ràng bình đẳng hội, bình đẳng giới chủng tộc, bình đẳng hệ, bình đẳng khu vực, như bình đẳng quốc gia Cuối cùng, đạo đức thuế tính tồn vẹn hệ thống thuế ngày bị thách thức số nhóm xã hội nhận thấy gánh nặng thuế mà họ phải trả lớn so với lợi ích hội mà họ nhận Tương tự vậy, người nộp thuế niềm tin vào tính tồn vẹn hệ thống thuế thuế điều chỉnh áp dụng để tạo thay đổi hành vi có lựa chọn thay hạn chế cho hành vi khơng có đủ thời gian nguồn lực để điều chỉnh hành vi họ Các khoảng thời gian dài nên kết hợp rõ ràng vào việc thiết kế hệ thống thuế để giúp giải thách thức dài hạn Điều liên quan đến biện pháp thuế phát triển theo thời gian Ví dụ, quốc gia tăng thêm thuế tiêu thụ đặc biệt phương tiện giao thông để khuyến khích điện khí hóa phương tiện, chuyển sang số hình thức tính phí dựa khoảng cách Việc truyền đạt rõ ràng định hướng sách quan trọng phủ muốn thành cơng việc tạo thay đổi hành vi, chẳng hạn lộ trình rõ ràng thuế suất giá dài hạn Chính sách thuế thân thiện với tăng trưởng gì? Các sách thuế để hỗ trợ tăng trưởng kinh tế toàn diện bền vững sau COVID-19 cần hỗ trợ sử dụng hiệu yếu tố sản xuất, cách khuyến khích tham gia thị trường lao động phát triển kỹ năng, đồng thời cách tăng cường đầu tư kinh doanh, tăng trưởng phổ biến suất Q trình tồn cầu hóa tiếp tục diễn thông qua mở rộng đầu tư trực tiếp nước (FDI) mở rộng chuỗi giá trị tồn cầu, thay đổi mơ hình tập trung thị trường thay đổi đáng kể hệ thống thuế quốc tế, tất đòi hỏi phải phân tích sâu mối quan hệ thuế đầu tư, bao gồm khía cạnh quốc tế nó, cách khác cơng ty Thuế khuyến khích vốn đầu tư cách nào? Thuế khuyến khích vốn đầu tư cách thay đổi cấu thuế từ thuế trực thu sang thuế gián thu thuế bất động sản tiêu dùng, mở rộng sở VAT thông qua việc giảm thuế suất miễn trừ hơn, thiết kế sách thuế thúc đẩy tăng trưởng, áp dụng ưu đãi thuế để thu hút FDI, tìm kiếm hiệu ứng lan tỏa tích cực sản lượng, việc làm suất địa phương kèm với hoạt động đầu tư gia tăng, khan thiếu vốn nước chế tài phát triển tốn Thuế khuyến khích tham gia thị trường lao động cách nào? Thuế khuyến khích tham gia thị trường lao động cách chuyển đổi hỗn hợp thuế từ SSC sang thuế thu nhập cá nhân và/hoặc cách áp dụng mức thuế suất SSC thấp người có thu nhập thấp để tác động tích cực đến việc kích hoạt thị trường lao động, thiết kế gánh nặng thuế thu nhập lao động để khuyến khích làm việc nên xem xét cẩn thận tác động người lao động phi thức, phụ nữ người có tay nghề thấp, xem xét cẩn thận tác động hệ thống thuế thị trường lao động khuyến khích người có thu nhập thứ hai Thuế khuyến khích đầu tư kỹ cách nào? Đầu tư vào nguồn nhân lực hỗ trợ tăng trưởng toàn diện, đồng thời phản ứng quan trọng thay đổi công nghệ diễn kinh tế già hóa dân số Trong phần lớn tác động tài cơng khuyến khích đầu tư vào kỹ tập trung vào khía cạnh chi tiêu, tác động thuế cần xem xét Các khuyến khích đầu tư vào vốn người nên tính đến xem xét mức độ lũy tiến thuế thu nhập cá nhân, kết hợp thuế lao động thuế vốn cấp độ cá nhân Nhu cầu khuyến khích đầu tư vào kỹ làm bật lý thảo luận lũy tiến thuế nên tập trung vào toàn hệ thống thuế khơng đơn tính lũy tiến hệ thống thuế thu nhập lao động Thuế lao động lũy tiến khơng khuyến khích đầu tư vào kỹ năng, khuyến khích đầu tư vào kỹ rủi ro cách cung cấp bảo hiểm phần tổn thất thu nhập Việc khấu trừ hoàn toàn khoản đầu tư vào kỹ tiến gần đến kết hợp sách tối ưu Tuy nhiên, khả khấu trừ có nghĩa ưu đãi thuế cho kỹ mang lại lợi ích cao cho người phân phối thu nhập Thuế khuyến khích suất cách nào? Hỗ trợ tăng trưởng suất thông qua phổ biến suất, động kinh doanh đầu tư vào tài sản vơ hình quan trọng nhà hoạch định sách Tuy nhiên, mối liên hệ sách thuế suất phức tạp chưa nghiên cứu đầy đủ Đầu tư vào tài sản vơ đầu tư vào nghiên cứu phát triển (R&D), liệu phần mềm nguồn giúp tăng suất tăng trưởng, tất công ty có khả thực thu lợi ích từ khoản đầu tư Hệ thống thuế hỗ trợ phát triển tài sản vơ hình cần phải xem xét vấn đề thiết kế Khơng có ưu đãi thuế nào, hệ thống thuế hành cung cấp ưu đãi lớn cho đầu tư vào vốn vơ hình, thường chi phí, so với hầu hết hình thức vốn hữu hình Để giải số thất bại thị trường định, phủ xem xét việc sử dụng ưu đãi thuế để thúc đẩy đầu tư vào số loại vốn vơ hình định, đặc biệt nơi có tác động lan tỏa lớn Ngoài việc hỗ trợ đầu tư vơ hình, khía cạnh khác hệ thống thuế ảnh hưởng đến tăng trưởng suất khoảng cách suất công ty tiên phong không cận biên Kết hợp sách cho phép tiếp cận khoản đầu tư vơ hình với sách tạo điều kiện tiếp cận khoản đầu tư hữu hình bổ sung, chẳng hạn sở hạ tầng kỹ CNTT-TT, giúp doanh nghiệp thu lợi ích từ q trình số hóa Tăng trưởng suất hỗ trợ cải cách thuế quốc tế hỗ trợ phân bổ vốn hiệu yếu tố sản xuất khác khu vực pháp lý Cả phân bổ vốn chuyển dịch lợi nhuận động lực động lực suất quốc gia Ngồi điều khoản có mục tiêu, hệ thống thuế doanh nghiệp nói chung ảnh hưởng đến tăng trưởng suất, Cần phân tích thêm để hiểu tác động hệ thống thuế suất, cách xem xét điều khoản thuế TNDN điều khoản thuế mục tiêu 10 Những thách thức hội tạo vấn đề số hóa gì? Về mặt hội, doanh nghiệp đối mặt với vấn đề số hóa, họ tận dụng để theo đuổi mục tiêu chiến lược: Đầu tiên khai thác hội kinh doanh để mở thị 10 trường mới, có khách hàng phát triển sản phẩm dịch vụ mới; giảm thiểu rủi ro phát sinh cơng nghệ đột phá, mơ hình kinh doanh đối thủ cạnh tranh giới kỹ thuật số Số hóa tạo cạnh tranh đột phá Trong giới kỹ thuật số có: Các đối thủ cạnh tranh thường người tham gia vào lĩnh vực này, công ty thành lập phát triển vượt bậc công ty thành lập trước thị trường hoàn toàn khác Các đối thủ cạnh tranh có khả tiếp cận với nguồn vốn lớn Apple, Google Microsoft vốn mạo hiểm Uber Zalando Các đối thủ triển khai đầy đủ mơ hình kinh doanh kỹ thuật số khơng phải chịu gánh nặng từ mơ hình kinh doanh truyền thống cấu kinh doanh Có thể thấy, nhờ kỹ thuật số phát triển, sản phẩm mang tính đột phá tạo cách có hệ thống hơn, cơng ty liên tục thành lập để công mô hình kinh doanh có từ lâu khái niệm đổi Q trình kết hợp cơng nghệ cao với vốn đầu tư mạo hiểm văn hóa doanh nghiệp đầy tham vọng, hứa hẹn khả mang lại tiến vượt bậc cho kinh tế nói chung Về mặt thách thức, doanh nhân tiếp thu chế số hóa sau phát triển chiến lược riêng họ Trong trình này, họ phải trả lời số câu hỏi kinh doanh bản: Làm để chuyển đổi ảnh hưởng đến cấu trúc ngành chúng tôi? Việc tạo chuỗi giá trị hoạt động cạnh tranh liên quan định nghĩa nào? Những định chiến lược mà công ty phải thực để đảm bảo lợi cạnh tranh? Loại sản phẩm có tác dụng tổ chức thách thức liên quan đến sản phẩm? 11 Chính sách thuế cho xã hội cơng bình Chính sách thuế đóng vai trị quan trọng việc tăng cường bình đẳng Các sách thuế đóng vai trị then chốt việc giải bất bình đẳng thu nhập, với khoản chuyển giao trực tiếp Ở mức độ thấp hơn, sách thuế sử dụng để giải tình trạng bất bình đẳng giàu nghèo Ngồi vai trị thu hẹp khoảng 11 cách thu nhập giàu nghèo, công việc gần nhấn mạnh vai trị sách thuế việc tăng cường cơng hệ, bình đẳng hội bình đẳng giới Cuối cùng, sách thuế hỗ trợ cơng góp phần vào tăng trưởng kinh tế ổn định trị Với nhu cầu doanh thu cơng ngày tăng bất bình đẳng ngày gia tăng kể từ bắt đầu đại dịch, thuế đánh vào thu nhập vốn cá nhân tài sản cần phải đóng vai trị lớn tương lai Đặc biệt, ngày có nhiều tập trung vào việc đánh thuế người có thu nhập cao người nắm giữ cải Điều giải thích phần nghiên cứu gần cho thấy thuế suất hiệu thấp thu nhập cao phân phối cải, đặc biệt lãi vốn thu nhập từ nguồn nước chứng mức độ chênh lệch thuế chuyển thu nhập chủ sở hữu thực thể tổ chức chặt chẽ Bên cạnh đó, loại bỏ chi tiêu thuế lũy thoái quan trọng, cần phải làm nhiều việc để giúp tăng cường việc đánh thuế hiệu người có thu nhập cao người nắm giữ cải Điều yêu cầu đo lường cẩn thận gánh nặng thuế thực tế hộ gia đình có thu nhập cao phân phối cải, đồng thời kiểm tra nguyên nhân dẫn đến mức thuế suất thực tế thấp người có thu nhập cao người nắm giữ cải Điều yêu cầu đo lường cẩn thận gánh nặng thuế thực tế hộ gia đình có thu nhập cao phân phối cải, đồng thời xem xét nguyên nhân dẫn đến mức thuế suất thực tế thấp người có thu nhập cao người nắm giữ cải Hệ thống thuế cần cung cấp hỗ trợ thu nhập đầy đủ tăng cường hội kinh tế cho người đáy xã hội Các biện pháp thuế, kết hợp với chuyển tiền trực tiếp, nên sử dụng để hỗ trợ thu nhập cho hộ gia đình, số trường hợp cần phải tăng cường sau đại dịch Ngồi ra, biện pháp thuế sử dụng để tăng cường hội triển vọng kinh tế dài hạn nhóm thu nhập thấp yếu Hệ thống thuế có ý nghĩa sâu sắc bình đẳng giới Chính sách thuế hệ thống an sinh xã hội có vai trò quan trọng việc thu hẹp khoảng cách giới, điều không thông qua hệ thống thuế lũy tiến Việc thiết kế sách cơng, bao gồm 12 vấn đề thuế, cần tính đến khác biệt giới phải phản ánh mô hình xã hội hịa nhập Về lâu dài, ưu tiên đảm bảo hệ thống thuế điều chỉnh phù hợp với thách thức tương lai tiếp tục thực mục tiêu công chúng Thật vậy, xu hướng cấu trúc định hình tương lai, bao gồm tự động hóa số hóa, khiến hệ thống thuế khó đạt mục tiêu cơng khơng tiến hành cải cách Tự động hóa góp phần làm gia tăng bất bình đẳng ảnh hưởng đến hệ thống thuế Với tự động hóa, cơng việc hiệu tạo ra, nhiều công việc biến số kỹ trở nên lỗi thời Thay đổi công nghệ thiên kỹ dẫn đến khoảng cách tiền lương ngày tăng phân hóa việc làm Q trình số hóa tạo điều kiện thuận lợi cho hình thức công việc mới, mang lại thách thức cho việc đánh thuế Một thách thức việc đánh thuế thu nhập lao động kinh tế ngày số hóa tỷ trọng ngày tăng thu nhập lao động Lực lượng lao động kiếm phần toàn thu nhập họ bên mối quan hệ truyền thống người lao động người sử dụng lao động Thật vậy, công nghệ tạo điều kiện cho gia tăng công việc phi tiêu chuẩn “công việc tự do”, tỷ lệ dân số tham gia vào cơng việc phi tiêu chuẩn cịn tương đối hạn chế Điều tạo thách thức đặc biệt hệ thống bảo trợ xã hội thuế tương lai Số hóa làm tăng tính di động người nộp thuế quốc tế, điều cản trở hoạt động hệ thống thuế cá nhân Tính di động người nộp thuế giàu có vấn đề tồn từ lâu, trình số hóa làm trầm trọng thêm rủi ro di cư liên quan đến thuế Thật vậy, số hóa dẫn đến nhiều hình thức làm việc di động hơn, bao gồm làm việc từ xa công việc thực từ nơi ví dụ người du mục kỹ thuật số, từ cho phép cá nhân, đặc biệt người giàu có, di chuyển dễ dàng nơi có nhiều sách thuế tốt 13 12 Chính sách thuế cho mơi trường bền vững gì? Bối cảnh thuế bền vững phức tạp, đặc biệt doanh nghiệp đa quốc gia Theo Công cụ theo dõi thuế bảo vệ mơi trường EY, có 4.300 loại thuế môi trường khác với 1.000 trường hợp miễn trừ cho hoạt động người nộp thuế đủ điều kiện Thuế nhiễm cơng nghiệp: Bởi cơng ty công nghiệp thường chịu trách nhiệm tạo lượng ô nhiễm đáng kể đối tượng bị nhiễm (thay vào đó, khu vực xung quanh môi trường địa phương phải gánh chịu), thuế phải đánh vào lượng khí thải độc hại mà họ tạo Một ví dụ điển hình thuế nhiễm thuế carbon Chính phủ đánh khoản phí việc sản xuất, phân phối sử dụng nhiên liệu hóa thạch dựa lượng carbon mà trình đốt cháy chúng thải Nó cơng cụ hiệu chi phí để giảm phát thải khí nhà kính khí Thuế tài nguyên việc khai thác sản phẩm khoáng sản, lượng lâm nghiệp Chẳng hạn, thuế nhiên liệu Đây loại thuế môi trường phổ biến chúng thường áp dụng xăng, than, khí đốt tự nhiên loại nhiên liệu khác Ngồi cịn có loại thuế sản xuất điện, sử dụng nước, quy trình sản xuất công nghiệp, sản xuất chất thải, nhựa sử dụng lần hoạt động khác Đối với nhiều loại thuế này, có miễn trừ số sản phẩm, mục đích sử dụng đối tượng nộp thuế đủ điều kiện Thuế xanh – Còn gọi ECC (Phí bồi thường mơi trường) đánh vào Phương tiện (xe xe hai bánh) Ấn Độ Nó áp dụng cho chất gây nhiễm tùy thuộc vào kích thước xe Ngồi cịn có số loại thuế khác như: Thuế hàng hóa nhập có chứa đầu vào lượng phi sinh thái đáng kể; phí giấy phép cắm trại, đường dài, câu cá, săn bắn thiết bị liên quan; loại thuế cụ thể công nghệ sản phẩm có liên quan đến ngoại tác tiêu cực đáng kể; thuế xử lý chất thải phí hồn lại 13 Những thách thức sách thuế quốc gia phát triển 14 Các nước phát triển thường có khu vực phi thức lớn làm thu hẹp sở thuế gây áp lực cho nguồn thu thuế Mức độ phi thức cao tạo vịng luẩn quẩn thuế suất cao mà người lao động doanh nghiệp khu vực thức phải trả, tạo động lực cho họ hoạt động phần toàn khu vực phi thức, làm tăng nhu cầu phủ việc tăng thêm thuế suất theo luật định Do đó, nước phát triển thường phải đối mặt với sở thuế hẹp thuế suất cao, làm giảm nguồn thu từ thuế để tài trợ cho việc cung cấp hàng hóa cơng cộng Ưu đãi thuế đầu tư làm giảm doanh thu thuế hạn chế nỗ lực huy động nguồn lực nước tiến tới mục tiêu phát triển bền vững Doanh thu bị ưu đãi thuế mối quan tâm đặc biệt ưu đãi không thu hút thêm đầu tư, mà thay vào dẫn đến lợi nhuận bất ngờ cho nhà đầu tư dự án diễn trường hợp khơng có ưu đãi Do đó, cải cách để cải thiện thiết kế ưu đãi thuế hạn chế việc sử dụng ưu đãi thuế lãng phí dư thừa quan trọng Gần có dự định quan trọng nhằm để tăng cường chức thiết kế hệ thống VAT nước phát triển Đặc biệt, cải cách để nâng cao hiệu khả tăng thu hệ thống thuế GTGT xem xét cách giảm số lượng đáng kể trường hợp miễn thuế GTGT giảm thuế suất thuế GTGT tồn nhiều kinh tế phát triển Tăng trưởng thương mại điện tử mạnh mẽ tạo thách thức ngày quan trọng chế độ thuế GTGT nước phát triển Những thách thức thuế GTGT liên quan đến tăng trưởng mạnh mẽ doanh số bán hàng trực tuyến dịch vụ sản phẩm kỹ thuật số cho người tiêu dùng cá nhân (chẳng hạn "ứng dụng", phát trực tuyến nhạc phim, trò chơi, gọi xe, v.v.) tăng trưởng theo cấp số nhân doanh số bán hàng trực tuyến nhập giá trị thấp hàng hóa, thường người bán nước ngồi, mà VAT không thu cách hiệu theo quy tắc hành COVID-19 đề cao nhu cầu hệ thống thuế để hỗ trợ tài cho hệ thống y tế mạnh mẽ đáp ứng nhanh nước phát triển, đặc biệt thời kỳ khủng hoảng Đầu tư cho sức khỏe cộng đồng đưa loạt thách thức bao gồm việc thiết kế sử dụng SSC vai trò thuế để khuyến khích hành vi lành mạnh Ở nhiều 15 nước phát triển, chi tiêu công cho y tế tương đối thấp so với tỷ trọng GDP, địi hỏi phải có tỷ lệ chi tiêu tư nhân cao cho chăm sóc sức khỏe, điều vừa gây thối lui vừa khơng cơng bằng, khiến nhiều người khơng chăm sóc sức khỏe đầy đủ Nguồn tài cơng bị hạn chế hạn chế khả phát triển lực hệ thống y tế để đáp ứng nhu cầu chăm sóc sức khỏe ngày tăng cộng đồng Các nước phát triển ngày lên tiếng xanh hóa hệ thống thuế giải thách thức biến đổi khí hậu gây ưu tiên cho thảo luận sách thuế tồn cầu tương lai Các nước phát triển phụ thuộc vào nhiên liệu hóa thạch cần khẩn trương thiết kế sách chiến lược để điều hướng q trình chuyển đổi lượng tăng cường đầu tư vào lĩnh vực kinh tế mang lại tăng trưởng kinh tế bền vững doanh thu thuế Điều bao gồm loại bỏ khoản trợ cấp nhiên liệu hóa thạch lãng phí tăng loại thuế liên quan đến môi trường định giá carbon thông qua thuế carbon hệ thống giao dịch phát thải Những biện pháp cần kèm với sách để đảm bảo khả chi trả lượng Các nước phát triển nên ưu tiên xóa bỏ thiết kế lại khoản chi tiêu thuế hiệu khơng có mục tiêu rõ ràng Nhiều nước phát triển có sở tính thuế hẹp có nhiều quy định thuế đặc biệt Những điều khoản thường không thiết kế tốt khơng có mục tiêu cụ thể thường có lợi cho hộ gia đình doanh nghiệp cần hỗ trợ Cùng với việc cải thiện tính công hệ thống thuế, việc mở rộng sở thuế cải thiện thiết kế chi tiêu thuế quan trọng để cải thiện nguồn thu từ thuế Một bước quan trọng trình xây dựng báo cáo chi tiêu thuế hàng năm liệt kê tất khoản chi tiêu thuế tính tốn doanh thu thuế bỏ qua tác động phân phối chúng Một báo cáo chi tiêu thuế nên công bố rộng rãi, minh bạch ngày tăng dẫn đến việc định sách thuế với đầy đủ thông tin 16 More from: Kinh doanh ngoại hối TCH2023 Trường Đại học… 3 documents Go to course KDNH 13 - KDNH 27 Kinh doanh ngoại hối None Done - Bài tập nhóm 28 kinh doanh ngoại hối Kinh doanh ngoại hối None More from: K59 Ho Thanh My Trường Đại học Ngoại… Discover more TA CN Tai chinh ngan 152 hang 21.7 Tiếng anh chuyên ngành… None Done - Bài tập nhóm 28 kinh doanh ngoại hối Kinh doanh ngoại hối None Recommended for you english exercises- ftu Khóa học 100% (1) Correctional Administration Criminology 96% (114) English - huhu 10 Led hiển thị 100% (3) Preparing Vocabulary 10 FOR UNIT Led hiển thị 100% (2)