Khái niệm về Thuế thu nhập doanh nghiệpThuế thu nhập doanh nghiệp TNDN là một loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế khoản thu nhập sau khi đã được miễn trừ chi phí hợp lý của c
TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG CƠ SỞ II TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TIỂU LUẬN NHĨM Mơn: Thuế Hệ thống Thuế Việt Nam PHÂN TÍCH THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI VIỆT NAM TRONG QUÁ TRÌNH HỘI NHẬP QUỐC TẾ Mã lớp: Giảng viên hướng dẫn: TS Trần Nguyên Chất Họ tên Võ Thị Phóng Trần Việt Thái Nguyễn Quốc Tiến Trần Ngọc Trâm Liêu Thị Yên Yên Lớp tháng 05 năm 2023 PHÂN CÔNG CÔNG VIỆC TRONG NHĨM Mức độ Họ tên Cơng việc đảm nhận Võ Thị Phóng Phần 2.2.1: Cơ chế quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Việt Nam Trần Việt Thái Phần 2.1.2: Căn tính thuế thu nhập doanh nghiệp Nguyễn Quốc Tiến Trần Ngọc Trâm Liêu Thị Yên Yên Phần 2.3: Nhận xét việc Chương 3: Đánh giá dự hướng thuế Phần 2.1.1 (Các đối thu nhập tượng chịu ảnh hưởng thuế thu nhập doanh nghiệp nghiệp); 2.2.2 (Thực trạng thi hành thuế thu Việt Nam bối nhập doanh nghiệp cảnh hội Việt Nam) nhập quốc tế Phần 2.3: Nhận xét Chương 1: Giới thiệu khái quát thuế thu nhập doanh nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG DANH MỤC HÌNH ẢNH LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm Thuế thu nhập doanh nghiệp 1.2 Đặc điểm Thuế thu nhập doanh nghiệp 1.3 Vai trò, tác động Thuế thu nhập doanh nghiệp kinh tế Việt Nam CHƯƠNG 2: CÁC YẾU TỐ CƠ BẢN CẤU THÀNH THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI VIỆT NAM 2.1 Nội dung thuế thu nhập doanh nghiệp Việt Nam 2.1.1 Các đối tượng chịu ảnh hưởng thuế thu nhập doanh nghiệp 2.1.2 Căn tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2.2.1 Cơ chế quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Việt Nam 2.2.2 Thực trạng thi hành thuế thu nhập doanh nghiệp Việt Nam 2.3 NHẬN XÉT CHUNG 2.3.1 So sánh với sắc thuế khác 2.3.2 Kết luận CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ VÀ DỰ BÁO XU HƯỚNG CỦA THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI VIỆT NAM TRONG BỐI CẢNH HỘI NHẬP QUỐC TẾ 3.1 Bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế Việt Nam 3.2 Dự báo xu hướng bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế 3.2.1 Cơ hội 3.2.2 Thách thức 3.3 Cơ hội, thách thức dành cho doanh nghiệp Việt Nam 3.3.1 Cơ hội thách thức tương lai số doanh nghiệp Việt Nam 3.3.2 Dự báo liên quan đến thuế TNDN tương lai KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Các văn hành quy phạm pháp luật Thuế TNDN Việt Nam Bảng 2.1 Mức thuế suất thuế TNDN Việt Nam từ trước năm 2013 đến Bảng 2.3.1 So sánh thuế TNDN với thuế TNCN Việt Nam Bảng 2.3.2 So sánh với thuế TNDN số nước phát triển khu vực DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 2.3.1 Xu hướng thuế suất thuế trung bình theo khu vực Hình 2.3.2 Thuế suất TNDN số quốc g LỜI MỞ ĐẦU Kể từ Nhà nước hình thành, Thuế Hệ thống thuế đóng vai trị vơ quan trọng tồn phát triển quốc gia Ngày nay, thuế chiếm đến 80% ngân sách nhà nước đa số quốc gia, có Việt Nam Chính vậy, thuế nguồn thu ngân sách chủ yếu cho nước ta, đồng thời công cụ giúp Nhà nước điều tiết quản lý kinh tế vi mô ổn định cách hiệu Trong sắc thuế hành, thuế thu nhập doanh nghiệp có xu hướng tăng dần chiếm tỷ trọng ngày nguồn thu ngân sách nhà nước Cụ thể, tỷ trọng thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp (trừ dầu thô) tổng thu ngân sách Nhà nước tăng từ 13,6% năm 2017 lên 16% năm 2020 Tình hình kinh tế có mức tăng trưởng năm gần tạo điều kiện cho doanh nghiệp Việt Nam phát triển Do đó, đến năm 2020, sắc thuế thu nhập doanh nghiệp vượt lên đứng vị trí thứ bảng nguồn thu ngân sách quan trọng Nhà nước (khoảng 7,64% tổng thu ngân sách) ó thể thấy, thuế thu nhập doanh nghiệp ngày khẳng định rõ tầm quan trọng đặc biệt bối cảnh hội nhập kinh tế giới Trong chạy đua thu hút nguồn vốn đầu tư nước ngoài, Việt Nam nỗ lực để mang nguồn vốn quan trọn nhằm mục tiêu thúc đẩy kinh tế nước nhà Một giải pháp khiến Việt Nam trở thành điểm rót vốn lý tưởng cho nhà đầu tư cân nhắc đưa mức thuế thu nhập doanh nghiệp hợp lý Các quốc gia phát triển giới áp dụng sách thuế phù hợp với quy mơ doanh nghiệp đạt thành công định Chính thế, việc học tập từ kinh nghiệm quốc gia giúp Chính phủ đưa biện pháp sách phù hợp với kinh tế nước nhà vậy, nhóm em định lựa chọn đề tài: “Phân tích thuế thu nhập doanh nghiệp Việt Nam trình hội nhập quốc tế” nhằm mục tiêu nghiên cứu sâu sắc thuế thu nhập doanh nghiệp Việt Nam, phân tích, so sánh để tìm ưu điểm sắc thuế quốc gia phát triển khác giới nhằm đúc kết lại học cho Chính phủ Việt Nam Document continues below Discover more from: hệ Thuế thống thuế TMA320 Trường Đại học… 217 documents Go to course 163 Giáo trình kế toán thuế năm 2020 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ THUẾ Thuế hệ THU NHẬP DOANH NGHIỆP thống thuế 100% (6) 1.1 Khái niệm Thuế thu nhập doanh nghiệp Tiểu thu Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) loại thuế trực thu,luận đánh thuế vào thu-nhập , thu… chịu thuế (khoản thu nhập sau miễn trừ chi phí hợpnhập lý) củacá cácnhân doanh nghiệp 28 kỳ tính thuế, khoản thu nhập bao gồm thu nhập từ hoạt động Thuế hệsản xuất, kinh thống doanh hàng hoá, dịch vụ thu nhập khác quy định Luật Thuếthuế TNDN 90% (10) 1.2 Đặc điểm Thuế thu nhập doanh nghiệp Ngoài đặc điểm thuế tính bắt buộc, pháp lý cao, BAItính TAP THUE -tính not khơng đối giá, khơng hồn trả trực tiếp, thuế TNDN sở hữu đặc trưng riêng, phân biệt so với sắc thuế khác hệ thống thuế 59 Thuế hệ thống thuế 100% (3) Thứ nhất, thuế TNDN thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế doanh nghiệp kỳ tính thuế Đối tượng nộp thuế, đồng thời người chịu thuế thu nhập doanh BÀI TẬP LỚN - thuế nghiệp, doanh nghiệp, nhà đầu tư thuộc thành phần kinh tế khác Thứ hai, thuế TNDN xác định sở thu nhậpthu chịu thuế thuếdoanh… nên phụ nhập 18 thuộc vào kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhà đầu tư Vậy Thuế hệ nên doanh nghiệp, nhà đầu tư phải nộp thuế TNDN khithống thuế họ kinh100% doanh(2) có lợi nhuận Thứ ba, thuế TNDN sắc thuế phức tạp, có tính ổn định khơng cao Trên thực Đềquản thi lýthuế ACCA tế, việc quản lý thu thuế TNDN tương đối khó khăn, chi phí thường cao hơnF6 kỳchịu tháng 6còn năm so với loại thuế khác Ngoài việc xác định khoản thu nhập thuế cần 2019 xác 16 định nguồn gốc thu nhập, địa điểm phát sinh thu nhập, thời hạn cư trú chủ sở hữu Thuế hệ 100% (2) thu nhập hay tính ổn định thu nhập… Trong trình xác định thuthuế nhập chịu thuế thống cần phải xác định khoản khấu trừ hợp lý để thực việc khấu trừ tính thuế TNDN nhằm đảm bảo mục tiêu công khuyến khích đối tượng nộp thuế So sánh thuế TNDN thuế TNCN 1.3 Vai trò, tác động Thuế thu nhập doanh nghiệp kinh tế Việt Nam Thứ nhất, thuế TNDN công cụ quan trọng để Nhà 1nước thực chức điều Thuế hệ thống thuế 100% tiết, tái phân phối thu nhập, đảm bảo công xã hội Thuế TNDN Nhà nước vận(2) dụng nhằm điều tiết thu nhập chủ thể kinh doanh có thu nhập cao, đảm bảo yêu cầu đóng góp vào ngân sách Nhà nước công bằng, hợp lý Thứ hai, thuế TNDN nguồn thu quan trọng ngân sách Nhà nước có xu hướng tăng lên với tăng trưởng kinh tế Trong bối cảnh kinh tế phát triển, đầu tư gia tăng, chủ thể hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ ngày mang lại nhiều lợi nhuận khả huy động nguồn tài cho NSNN thơng qua thuế TNDN ngày dồi dào, ổn định vững Thứ ba, thuế TNDN công cụ quan trọng để Nhà nước thực quản lý, thúc đẩy hoạt động sản xuất, kinh doanh phát triển theo định hướng chiến lược, kế hoạch phát triển toàn diện thời kỳ định, qua thực mục tiêu điều tiết vĩ mô kinh tế CHƯƠNG 2: CÁC YẾU TỐ CƠ BẢN CẤU THÀNH THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI VIỆT NAM 2.1 Nội dung thuế thu nhập doanh nghiệp Việt Nam 2.1.1 Các đối tượng chịu ảnh hưởng thuế thu nhập doanh nghiệp 2.1.1.1 Ngườ ộ ế Theo Điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 sửa đổi, bổ sung theo quy định khoản Điều Luật số 32/2013/QH13: “Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định Luật (sau gọi doanh nghiệp), bao gồm: Doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam; Doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật nước (sau gọi doanh nghiệp nước ngồi) có sở thường trú khơng có sở thường Việt Nam; Tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã; Đơn vị nghiệp thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam; Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập Doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế Điều Luật phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp sau: Doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam nộp thuế thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam; Doanh nghiệp nước ngồi có sở thường trú Việt Nam nộp thuế thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam liên quan đến hoạt động sở thường trú đó; Doanh nghiệp nước ngồi có sở thường trú Việt Nam nộp thuế thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam mà khoản thu nhập không liên quan đến hoạt động sở thường trú;