Trên cương vị là nhà phân tích thị trường thuộc phòng kinh doanh, hãy phân tích tác động của thuế đối với một mặt hàng mà công ty bạn phải chịu thuế

Cùngvới việc đổi mới công tác kế hoạch, giá cả và các đòn bẩy kinh tế khác, thuế phải đóngvai trò quan trọng hàng đầu của Nhà nước để thực hiện yêu cầu quản lý và điều tiết vĩmô mọi hoạt

MỤC LỤC MỞ ĐẦU……… 3

CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN………4

1.1 Thị trường……… 4

1.1.2 Phân loại thị trường………4

1.2 Cầu về hàng hóa dịch vụ………4

1.2.1 Khái niệm cầu……… 4

1.2.2 Khái niệm lượng cầu……… 5

1.2.3 Luật cầu……… 5

1.3 Cung về hàng hóa………6

1.3.1 Khái niệm cung……… 6

1.3.2 Lượng cung……… 6

1.3.3 Luật cung……… 7

1.4 Cơ chế hoạt động của thị trường……… 8

1.4.1 Trạng thái cân bằng của cung cầu……… 8

1.4.2 Trạng thái dư thừa và thiếu hụt………9

1.5 Tác động của thuế lên cung, cầu và giá sau thuế……… 9

1.5.1 Khái niệm về thuế……….9

1.5.2 Chức năng của thuế……… …9

1.5.3 Tác động của thuế………

10 CHƯƠNG II: CƠ SỞ THỰC TIỄN……… 12

2.1 Tổng quan về rượu bia……… 12

2.2 Thị trường bia………14

2.2.1 Quy mô thị trường bia……….14

2.2.2 Phân khúc thị trường bia………14

2.2.3 Mức tiêu thụ bia……… 15

2.3 Tác động của thuế đến ngành bia………15

2.3.1 Thuế tác động đến doanh nghiệp………16

2.3.2 Thuế tác động đến giá cả hàng hóa………18

2.3.3 Thuế tác động đến cầu hàng hóa………19

2.3.4 Thuế ảnh hưởng đến cung hàng hóa……….20

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Thuế giữ vai trò quan trọng trong xã hội hiện tại nếu không có thuế nhà nước sẽ

không thể hoạt động vững mạnh

Thuế là một tất yếu khách quan với chức năng chủ yếu và đầu tiên là nhằm đảm bảo

nguồn thu tài chính phục vụ cho các nhu cầu chi tiêu theo chức năng của Nhà nước

Thuế còn là công cụ có hiệu lực góp phần quản lý và điều tiết vĩ mô nền kinh tế Cùng

với việc đổi mới công tác kế hoạch, giá cả và các đòn bẩy kinh tế khác, thuế phải đóng

vai trò quan trọng hàng đầu của Nhà nước để thực hiện yêu cầu quản lý và điều tiết vĩ

mô mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh thuộc mọi thành phần kinh tế, nhằm nâng cao

hiệu quả hoạt động, góp phần thực hiện các cân đối lớn trong nền kinh tế quốc dân,

giữa tích luỹ và tiêu dùng, xuất và nhập, tiền và hàng, cung và cầu , thông qua chính

sách phân phối và phân phối lại thu nhập quốc dân giữa các ngành nghề, các tầng lớp

dân cư

Ý nghĩa điều tiết của chính sách thuế bao gồm hai mặt: khuyến khích những ngành

nghề, những đơn vị, những mặt hàng cần thiết cho sản xuất, đời sống, xuất khẩu

và hạn chế sản xuất, tiêu dùng những mặt hàng, dịch vụ mang tính chất xa xỉ, cao cấp

Trong điều kiện hiện nay, hệ thống thuế và các chính sách thuế mới phải khuyến khích

mạnh mẽ việc bỏ vốn đầu tư phát triển sản xuất, phục vụ ba chương trình kinh tế lớn

(lương thực, thực phẩm, hàng tiêu dùng, hàng xuất khẩu), khuyến khích cạnh tranh

lành mạnh trên cơ sở bình đẳng trong chính sách động viên đóng góp về thuế; khuyến

khích khai thác nguyên vật liệu trong nước thay thế nguyên vật liệu nhập khẩu và

tranh thủ vốn hợp tác với nước ngoài để phát triển sản xuất, mở rộng lưu thông, không

ngừng nâng cao khả năng tích luỹ

Trong hoàn cảnh nền kinh tế có nhiều thành phần, sự bình đẳng và công bằng xã hội

về thuế được thể hiện trên chính sách động viên bằng nhau giữa các thành phần kinh

tế, giữa các đơn vị, cá nhân có điều kiện sản xuất, kinh doanh và mội trường hoạt động

giống nhau, tạo nên sự cạnh tranh lành mạnh về năng suất, chất lượng, hiệu quả, uy

tín

Chính vì tầm quan trọng, tính cấp thiết cả về lý luận và thực tiễn của thuế trong nền

tích thị trường thuộc phòng Kinh doanh, hãy phân tích tác động của thuế đối với một

mặt hàng mà công ty bạn phải chịu thuế, làm rõ tác động tới cung, cầu và giá sau

thuế Hãy đưa ra kiến nghị phù hợp đối với công ty dựa vào kết quả nghiên cứu.” để

nghiên cứu

2 Đối tượng nghiên cứu: Bia

3 Mục tiêu:

Phân tích tác động của bia mà công ty phải chịu thuế, làm rõ tác động tác động tới

cung, cầu và giá sau thuế Sau đó, đưa ra kiến nghị phù hợp với công ty dựa vào kết

quả nghiên cứu

4 Phương pháp nghiên cứu:

- Dựa vào giáo trình và bài giảng của giảng viên

- Tìm kiếm và thu thập thông tin trên các website, báo cáo dữ liệu, tạp chí kinh tế

CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN

1.1 Thị trường

1.1.1 Khái niệm thị trường

Thị trường là một cơ chế trong đó người bán và người mua tương tác với nhau để

xác định giá cả và sản lượng của hàng hóa hay dịch vụ

VD: Thị trường nông nghiệp, thị trường thực phẩm, thị trường trong nước thị trường

quốc tế

1.1.2 Phân loại thị trường

- Căn cứ và tiêu thức phân loại thị trường:

 Số lượng người mua và người bán

 Loại hình thức sản phẩm đang sản xuất và bán

 Sức mạnh thị trường của người mua và người bán

 Các trở ngại của việc gia nhập thị trường

 Hình thức cạnh tranh giá cả và phi giá cả

- Phân loại thị trường theo mức độ cạnh tranh:

 Cạnh tranh hoàn hảo

 Cạnh tranh độc quyền

 Độc quyền nhóm

 Độc quyền thuần túy

Mức độ cạnh tranh giảm dần

- Phân loại thị trường theo hàng hóa hay dịch vụ được trao đổi trên thị trường: thị

trường gạo, thị trường dịch vụ viễn thông, thị trường dịch vụ logistics

- Phân chia theo phạm vi, quy mô thị trường: thị trường miền Bắc, thị trường trong

nước, thị trường quốc tế

1.2 Cầu về hàng hóa dịch vụ

1.2.1 Khái niệm cầu

Cầu (D): là số lượng hàng hóa hoặc dịch vụ mà người mua muốn mua và sẵn sàng

mua tại các mức giá khác nhau trong một thời gian nhất định và các yếu tố khác không

đổi

Cầu chính là nhu cầu có khả năng thanh toán

Nhu cầu: Là những mong muốn, sở thích của người tiêu dùng, nhưng có thể không

có khả năng thanh toán

1.2.2 Khái niệm lượng cầu

Lượng cầu (QD): là lượng cụ thể của hàng hóa hay dịch vụ mà người mua muốn

mua và sẵn sàng mua tại một mức giá xác định trong một giai đoạn nhất định và giả

định rằng tất cả các yếu tố khác không đổi

Cầu được thể hiện thông qua lượng cầu tại các mức giá khác nhau

1.2.3 Luật cầu

Nội dung luật cầu: giả định tất cả các yếu tố khác không đổi, nếu giá của hàng hóa

hay dịch vụ tăng lên sẽ làm cho lượng cầu về hàng hóa hay dịch vụ đó giảm đi và

ngược lại trong một khoảng thời gian nhất định

Giữa giá và lượng cầu có mối quan hệ nghịch:

P↑→Q↓

P↓→Q↑

Ví dụ: có biểu số liệu phản ánh cầu về pepsi trên thị trường trong một tháng như sau:

Giá P (nghìn đồng/chai) 8 10 12 14 16

Lượng cầu (chai) 700 600 500 400 300

a, Phương trình và đồ thị đường cầu:

Cầu tăng: Lượng cầu tăng lên

tại mọi mức giá

Cầu giảm: Lượng cầu giảm

xuống tại mọi mức giá

0 Q

 Các yếu tố làm dịch chuyển đường cầu:

- Giá cả của chính bản thân hàng hóa

- Thu nhập của người tiêu dùng

- Giá của hàng hóa có liên quan trong tiêu dùng

- Số lượng người tiêu dùng

1.3.1 Khái niệm cung

Cung (S) là lượng hàng hóa hay dịch vụ mà người bán muốn bán và sẵn sàng bán tại

các mức giá khác nhau trong một thời gian nhất định và giả định rằng tất cả các yếu tố

khác không đổi

1.3.2 Lượng cung

Lượng cung (QS): là lượng cụ thể của hàng hóa hay dịch vụ mà người bán muốn bán

và sẵn sàng bán tại một mức giá xác định trong một thời gian nhất định và giả định

rằng tất cả các yếu tố khác không đổi

Cung được thể hiện thông qua tập hợp các lượng cung ở các mức giá khác nhau

1.3.3 Luật cung

Nội dung luật cung: giả định tất cả các yếu tố khác không đổi, nếu giá hàng hóa hay

dịch vụ tăng lên sẽ làm cho lượng cung về hàng hóa hay dịch vụ đó cũng tăng lên và

ngược lại trong một khoảng thời gian nhất định

Giữa giá và cung có mối quan hệ tỉ lệ thuận:

P↑→Q↑

P↓→Q↓

VD: có biểu số liệu phản ánh cung về pepsi trên thị trường trong một tháng như sau:

Giá P (nghìn đồng/ chai) 8 10 12 14 16

Lượng cung (chai) 300 400 500 600 700

a, Phương trình và đồ thị đường cung:

Cung tăng: Lượng cung

tăng lên tại mọi mức giá

Cung giảm: Lượng cung

giảm xuống tại mọi mức giá

Cung tăng

S

S2

0 Q

 Các yếu tố làm dịch chuyển đường cung:

- Giá cả của chính bản thân hàng hóa

- Tiến bộ về công nghệ

- Giá của các yếu tố đầu vào của quá trình sản xuất

- Số lượng nhà sản xuất trong ngành

- Giá của hàng hóa có liên quan trong sản xuất

- Các chính sách của Chính phủ

- Lãi suất

- Kỳ vọng về giá cả

- Các yếu tố khác: thiên tai, khí hậu,

1.4 Cơ chế hoạt động của thị trường

1.4.1 Trạng thái cân bằng của cung cầu

Trạng thái cân bằng cung cầu là trạng thái của thị trường mà tại đó lượng cung bằng

với lượng cầu

1.5 Tác động của thuế lên cung, cầu và giá sau thuế

1.5.1 Khái niệm về thuế

Thuế là khoản nộp mang tính nghĩa vụ bắt buộc của các pháp nhân và thể nhân đối

với Nhà nước không mang tính đối giá hoàn trả trực tiếp

Thuế là nghĩa vụ thanh toán mà các thể nhân và pháp nhân khi có các dấu hiệu và

điều kiện được quy định cụ thể trong Luật thuế thì phải thực hiện đối với Nhà nước và

được đảm bảo thực hiện bằng sự cưỡng chế của Nhà nước

1.5.2 Chức năng của thuế

Thuế có ba chức năng cơ bản đó là: chức năng đảm bảo nguồn thu cho ngân sách

nhà nước; chức năng phân phối lại thu nhập và tài sản; chức năng điều tiết vĩ mô nền

kinh tế

- Nguồn thu cho ngân sách nhà nước

Là khoản thu quan trọng nhất, mang tính chất ổn định lâu dài và khi nền kinh tế

càng phát triển thì khoản thu này càng tang Bên cạnh đó nguồn thu từ thuế vào ngân

sách nhà nước chỉ được sử dụng để đáp ứng nhu cầu chi tiêu công của Nhà nước,

không được sử dụng cho mục tiêu cá nhân

Nguồn thu từ thuế một phần được sử dụng cho hoạt động của bộ máy Nhà nước,

đại bộ phận còn lại được chi cho đầu tư phát triển, cho văn hóa, thông tin, y tế, giáo

dục, thể dục thể thao, tài trợ xã hội, nghiên cứu khoa học…Cụ thể các cá nhân hay

các công ty khi có thu nhập rồi sẽ nộp một phần thuế vào ngân sách nhà nước Khi

các đường xá, câu cống cần phải sửa chữa thì sẽ lấy số tiền ấy để sửa,…

- Phân phối lại thu nhập và tài sản

Thuế phân bổ, cân bằng lại thu nhập làm giảm, hạn chế khoảng cách giàu nghèo

trong xã hội hiện nay Bởi lẽ, thuế đánh chủ yếu vào những đối tượng có thu nhập, thu

nhập cao và ngược lại nhà nước luôn có chính sách miễn, giảm thuế cho các đối tượng

có thu nhập thấp, đối tượng chính sách

Thuế tăng cường phát triển kinh tế, xã hội và cuộc sống của người dân Đồng thời

thuế cũng đảm bảo sự cạnh tranh công bằng, bình đẳng trong xã hội nói chung

- Điều tiết vĩ mô nền kinh tế

Thuế tham gia điều tiết nền kinh tế gồm hai mặt: Kích thích và hạn chế Thông

qua thuế, nhà nước đã linh hoạt điều chính các chính sách thuế trong từng thời kỳ

nhất định, nhằm tác động vào cung-cầu giúp điều chỉnh chu kỳ kinh tế – một đặc

trưng vốn có của nền kinh tế thị trường

1.5.3 Tác động của thuế

 Khi chính phủ đánh thuế vào nhà sản xuất trên mỗi đơn vị sản phẩm bán ra là

t/sản phẩm thì cung sẽ giảm, giá cân bằng sẽ tăng và lượng cân bằng trên thị

trường giảm

 Tác động đến cung:

Thuế sẽ làm tăng chi phí sản xuất của công ty, do đó, công ty sẽ phải tăng giá thành

sản phẩm để bù đắp cho chi phí tăng thêm này Điều này có thể dẫn đến giảm sút

cung cấp sản phẩm trên thị trường

Nếu chi phí tăng quá nhiều, công ty có thể sẽ phải giảm sản lượng sản xuất, và do

đó giảm cung cấp sản phẩm trên thị trường

 Tác động đến cầu:

Với giá cả tăng do thuế, người tiêu dùng sẽ phải trả nhiều hơn để mua sản phẩm

Điều này có thể dẫn đến giảm sút nhu cầu mua hàng và giảm cầu sản phẩm

Nếu giá cả tăng quá nhiều, người tiêu dùng có thể sẽ chuyển sang sử dụng sản

phẩm thay thế khác, do đó giảm cầu sản phẩm của công ty bạn

 Tác động đến giá sau thuế:

Giá sau thuế của sản phẩm sẽ tăng, do đó người tiêu dùng phải trả nhiều hơn để

mua sản phẩm

Nếu giá tăng quá nhiều, người tiêu dùng có thể sẽ tìm kiếm sản phẩm thay thế

khác, do đó giảm giá sau thuế của sản phẩm của công ty bạn

Hình trên cho thấy giá và lượng cân bằng ban đầu là Po, Qo; giá và lượng cân bằng

mới là Pm, Q1 Tuy nhiên, do phải nộp thuế cho chính phủ là t nên người bán chỉ nhận

được mức giá Pb = Pm – t Người mua đóng thuế là diện tích phần màu xanh trên hình

còn diện tích người bán đóng thuế là phần dưới

Thuế đánh vào tiêu dùng ô tô, xe máy,… khi nói về mặt hàng nhập khẩu này thì

chắc hẳn ta không còn xa lạ với cái thứ “thuế” cao ngút Ở nước ngoài mua ô tô rất rẻ,

ô tô chỉ là mặt hàng bình dân ở các nước Châu Âu, nhưng khi về Việt Nam thì phải

chịu rất nhiều khoản thuế như thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt… và chính

nó đã làm ô tô bị đôn giá lên rất nhiều và trở thành mặt hàng cao cấp xa xỉ khi về tới

Việt Nam

Hay đối với mặt hàng thuốc lá, là một thứ không tốt cho sức khỏe nhưng vẫn được

nhà nước cho phép mua bán Thuốc lá là mặt hàng phải chịu thuế cao hàng đầu tại

Việt Nam

Nhà nước sử dụng thuế nhằm điều chỉnh thị trường của một mặt hàng, thuốc lá là

thứ không tốt cho sức khỏe con người vì vậy đánh thuế vào mặt hàng thuốc lá sẽ giúp

người dân giảm tối đa tình trạng lạm dụng thuốc lá gây nghiện

Hình dưới cho thấy giá và lượng cân bằng ban đầu là Po, Qo; giá và lượng cân bằng

mới là Pb, Q1 Gía người bán thực sự nhận được chỉ là Pb < Po nhưng giá người mua

thực sự phải trả là Pm = Pb + t Người mua sẽ đóng thuế là phần diện tích màu xanh lá

bên trên, còn người bán sẽ đóng thuế phần diện tích màu vàng bên dưới

CHƯƠNG II: CƠ SỞ THỰC TIỄN

Gánh nặng thuế NTD

chịu

Gánh nặng thuế bán chịu

P= a-b.QD P= a – b.QD - t

Bia rượu nói chung là những thức uống có cồn (alcohol), được tạo ra do sự lên men

tinh bột hoặc đường từ các loại trái cây, ngũ cốc và quá trình chưng cất để tạo độ cồn

cao hơn

Bia chứa khoảng 3,5 – 5,5% alcohol là một loại thức uống khá giàu dinh dưỡng

Ngoài việc cung cấp một lượng calori khá lớn, trong bia còn chứa khoảng 17 loại acid

amin (chất đạm) và một hệ men khá phong phú, nhất là men tiêu tinh bột Amylase Bia

chứa nhiều CO2 nên có tính giải khát triệt để khi uống

Rượu vang sản xuất bằng quá trình lên men trái cây tự nhiên không qua chưng cất , có

12-15% alcohol Một ly vang trắng hoặc đỏ cỡ 6 ounce (khoảng 170ml) có 120-128

kcal

Rượu mùi là sản phẩm được pha chế từ cồn thực phẩm với nước, bổ sung thêm

đường, dịch chiết trái cây, phụ gia thực phẩm, nồng độ cồn dưới 30%

Rượu nặng, rượu trắng qua chưng cất và tinh chế có độ cồn rất cao đến 45% nên cơ thể

chỉ có thể tiếp nhận một số lượng có hạn nên giá trị bổ dưỡng kém

Lợi ích của bia rượu:

- Chỉ có khi uống điều độ với số lượng vừa phải (01 lon bia 330ml hay 01 chai

bia 12 ounce/ngày; hoặc 1 ly vang 5 ounce = 110ml/ngày; hoặc 1 ngụm rượu

nặng 30ml/ngày) với những người có sức khỏe bình thường

- Bia rượu kích thích tiêu hóa, ăn uống ngon miệng, tăng điều kiện bổ dưỡng

- Làm tăng nhịp tim, tăng sức co bóp cơ tim làm tăng lưu thông máu

- Rượu bia vừa đủ có thể giúp giảm nguy cơ bệnh tim mạch do làm tăng HDL

cholesterol tốt cho thành mạch máu (khác LDL cholesterol làm xơ cứng mạch

máu)

- Rượu bia vừa giúp tinh thần trở nên phấn chấn, tỉnh táo, còn có tác dụng làm

dịu bớt căng thẳng, làm tinh thần thanh thản hơn, ngủ ngon

Tác hại của bia rượu

- Uống bia rượu nhiều là khi uống nhiều hơn “mức độ vừa phải” đối với nữ và

hơn 2 lần mức trên đối với nam

- Đầu tiên, cồn có tác dụng kích thích làm cho cơ thể hưng phấn dần đến kích

động, bạo lực, sau đó sẽ ức chế não làm giảm nhịp thở, nhịp tim, giảm khả năng

cử động chính xác, giảm tập trung chú ý, suy nghĩ kém nhanh nhạy…

- Phụ nữ mang thai uống rượu có thể gây những phản ứng bất lợi cho bào thai,

khiếm khuyết cơ thể hoặc chứng nhiễm độc bào thai, chậm phát triển tâm thần

và có vấn đề về hành vi

- Rượu đóng vai trò trong ¼ tội phạm bạo lực

- Hơn 16.000 người mỗi năm bị tai nạn xe máy có liên quan đến rượu

- Lạm dụng rượu tốn hơn 180 tỉ đô la mỗi năm

- Uống rượu nhiều quá mức đầu tiên sẽ bị gan nhiễm mỡ, viêm gan do rượu, sau

đó là xơ gan và tử vong Rượu gây tăng huyết áp, tổn thương cơ tim, loét dạ dày

tá tràng, liên quan đến nhiều bệnh ung thư miệng, họng, thực quản, ruột già và

vú

- Rượu có thể tương tác nguy hiểm với nhiều loại thuốc như paracetamol, thuốc

giảm đau, an thần, chống co giật Rượu gây viêm loét chảy máu dạ dày, viêm

gan, tổn thương chức năng gan, đặc biệt nguy hiểm khi nhức đầu do rượu mà lại

uống paracetamol

2.2 Thị trường bia

Thị trường bia của Việt Nam được đánh giá rất tiềm năng Năm 2018, Việt Nam chính

thức lọt vào top 2 thị trường tiêu thụ bia lớn nhất thế giới, đây chính là điều kiện thuận

lợi để các thương hiệu bia ngoại thâm nhập vào thị trường Việt Nam Điều nay làm

cho thị trường rượu bia Việt Nam ngày càng cạnh tranh sôi động

2.2.1 Quy mô thị trường bia

Trong nhiều năm qua, thị trườngbia được thống trị bởi bốn hãnglớn, đó là Haineken, Sabeco,Carlsberg và Habeco Bốn hãng nàychiếm tới 94,4% thị phần ngành biaViệt Nam năm 2021, trong đó riêngHeineken và Sabeco có tổng thịphần là 78,3% áp đảo hai hãng cònlại