Tổng công thức bài tập c6

Công thức, bài tập môn Tài chính doanh nghiệp Chương 6 Quản trị tài sản ngắn hạn ( quản trị tiền mặt, quản trị hàng tồn kho, quản trị khoản phải thu). Bí kíp qua môn Tài chính doanh nghiệp Dạng 1 Chính sách thay đổi tiêu chuẩn bán chịu Dạng 2 Chính sách thay đổi thời hạn bán chịu Dạng 3 Chính sách thay đổi tỷ lệ chiết khấu

Trang 1

1

TỔNG CÔNG THỨC CHƯƠNG 6 QUẢN TRỊ TÀI SẢN NGẮN HẠN

Nội dung cần nắm:

1 Quản trị tiền mặt (không thi cuối kì)

2 Quản trị hàng tồn kho

3 Quản trị khoản phải thu

1 Quản

trị hàng

tồn kho

Mô hình số

lượng đặt

hàng cố

định

(EOQ)

- Sản lượng mỗi lần cung cấp là Q -> Mức dự trữ trung bình là 𝑸

𝟐

- Chi phí mua hàng năm: D x C

- Số lượng đơn đặt hàng: 𝐃

𝐐

- Hàng tồn kho trung bình: 𝐐

𝟐

- Chi phí tồn trữ hàng năm: 𝐂𝐏𝟏 = 𝐐

𝟐 × 𝐜

- Chi phí đặt hàng hàng năm: 𝐂𝐏𝟐 = 𝐃

𝐐 × 𝐅

Tổng chi phí tồn kho và mua hàng

= Chi phí mua hàng năm +

Chi phí đặt hàng hàng năm +

Chi phí tồn trữ hàng năm

𝟐 × 𝒄

TC : Tổng chi phí hàng năm D: Nhu cầu hàng năm C: Gía mua của một đơn vị sphẩm Q: Lượng đặt hàng kinh tế

F: Chi phí đặt hàng một lần R: Điểm đặt hàng trở lại L: thời gian chờ hàng c: Chi phí tồn trữ trên một đơn vị hàng tồn kho trung bình

- Lượng đặt hàng tối ưu:

𝑸𝒐𝒑𝒕 = √ 𝟐 × 𝑫 × 𝑭

𝒄

𝑄𝑜𝑝𝑡 ℎ𝑜ặ𝑐 𝑄∗: gọi là sản lượng đặt hàng tối ưu c: chi phí lưu trữ

- Xác định điểm đặt hàng trở lại

𝐑 = 𝐝 × 𝐋

L: thời gian chờ hàng

Bài 1 Bài 2 Bài 3 Bài 4

Trang 2

2

D: Nhu cầu trung bình hằng ngày 𝐝 = 𝐃

𝟑𝟔𝟓

Gọi 𝑸∗ là lượng hàng dự trữ tối ưu:

𝐐∗ = √ 𝟐𝐃𝐅

𝐜

Gọi 𝑻∗ là thời gian dự trữ tối ưu:

∗

𝐃 ∕ 𝟑𝟔𝟓

Chú ý: 365 đại điện cho số ngày hoạt động của DN, có thể thay đổi theo đề

Ví dụ 1 năm công ty có hoạt động 250 ngày thì theo công thức D/250

2 Quả trị

khoản

phải thu

Chu kỳ

hoạt động

=Vòng quay hàng tồn kho + Vòng quay khoản phải thu

=Vòng quay khoản phải trả + Chu kỳ tiền

- Chi phí sử dụng vốn = chi phí cơ hội

- Tỷ lệ biến phí = 𝑣

𝑝

v: Biến phí p: Giá bán

- Khoản phải thu là 𝛥𝐾𝑃𝑇 = 𝛥𝐷𝑇

𝑉ò𝑛𝑔 𝑞𝑢𝑎𝑦 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑝ℎả𝑖 𝑡ℎ𝑢 𝑚ớ𝑖

- Lợi nhuận tăng thêm là

𝛥𝐿𝑁 = 𝛥𝐷𝑇 𝑥 (1 −𝑣

𝑝)

- Vòng quay khoản phải thu = 𝑆ố 𝑛𝑔à𝑦 (𝑡ℎá𝑛𝑔)ℎ𝑜ạ𝑡 độ𝑛𝑔

𝑇ℎờ𝑖 𝑔𝑖𝑎𝑛 𝑏á𝑛 𝑐ℎị𝑢

- Vốn đầu tư thay đổi là

𝛥𝑉Đ𝑇 = 𝛥𝐾𝑃𝑇 𝑥 (𝑇ỷ 𝑙ệ 𝑏𝑖ế𝑛 𝑝ℎí)

- Chi phí thay đổi là

𝛥𝐶ℎ𝑖 𝑝ℎí = 𝛥𝑉Đ𝑇 𝑥 (𝑐ℎ𝑖 𝑝ℎí 𝑐ơ ℎộ𝑖)

- Lợi suất thực là

EAR= (1 + 𝑇ỷ 𝑙ệ 𝑐ℎ𝑖ế𝑡 𝑘ℎấ𝑢

1−𝑇ỷ 𝑙ệ 𝑐ℎ𝑖ế𝑡 𝑘ℎấ𝑢)

𝑆ố 𝑛𝑔à𝑦 ℎ𝑜ạ𝑡 độ𝑛𝑔

𝑇𝐺 𝑏á𝑛 𝑐ℎị𝑢−𝑇𝐺 𝑛ℎậ𝑛 𝑐ℎ𝑖ế𝑡 𝑘ℎấ𝑢

− 1

Bài 4

Dạng 1 Chính sách thay đổi tiêu chuẩn bán chịu/tín dụng Bài 5

Bài 6

Dạng 2 Chính sách thay đổi thời hạn bán chịu/tín dụng Bài 7

Bài 8

Bài10

Trang 3

3

Bài11

Bài13

Bài 1: Mô hình số lượng đặt hàng cố định (EOQ)

Cho thông tin như sau:

- Nhu cầu hàng năm : 1000 Sp

- Chi phí đặt hàng: 5đ/ đơn hàng

- Chi phí tồn trữ: 1.25đ/ đơn vị mỗi năm

- Thời gian chờ hàng: 5 ngày

- Giá mua mỗi đơn vị: 12,5 đ

Tính số lượng đặt hàng tối ưu và điểm đặt hàng lại

GIẢI

- Số lượng đặt hàng tối ưu là

Q* = √2𝐷𝐹

𝐶 = √2 𝑥 1.000 𝑥 5

1,25 = 90 (đơn vị sản phẩm)

- Điểm đặt hàng lại là

R = d x L = 𝐷

365 x 5 = 1.000

365 x 5 = 13,698 (đơn vị)

Bài 2:

Công ty Alpha có nhu cầu về 1 loại nguyên liệu trong năm là 12.000 tấn với giá mua mỗi tấn nguyên vật liệu là 300.000 đồng Chi phí đặt hàng mỗi lần là 500.000 đồng, chi phí tồn trữ chiếm 4% giá mua Nếu công ty áp dụng mô hình EOQ thì:

a Số lượng đặt hàng tối ưu là bao nhiêu?

b Mức tồn kho bình quân là bao nhiêu?

c Số lần đặt hàng mỗi năm?

d Nếu thời gian giao hàng là 5 ngày, tính điểm đặt hàng lại? Giả sử 1 năm CTy hoạt động 300 ngày

e Tình tổng chi phí tồn kho mỗi năm

GIẢI

a) Số lượng đặt hàng tối ưu là

Q* = √2𝐷𝐹

𝐶 = √2 𝑥 12.000 𝑥 500.000

4% 𝑥 300.000 = 1.000 (đơn vị sản phẩm) b) Mức tồn kho bình quân là

Trang 4

4

Q∗

2 = 1.000

2 = 500 (đơn vị)

c) Số lần đặt hàng mỗi năm là

D

𝑄∗ = 12.000

1.000 = 12 lần

d) Điểm đặt hàng lại là

R = d x L = 𝐷

300 x 5 = 12.000

300 x 5 = 200 (đơn vị) e) Tổng chi phí tồn kho và mua hàng mỗi năm là

Tổng CP tồn kho = (D

𝑄∗ x F) + (Q∗2 x c)

= (12.000

1.000 x 500.000) + (1.000

2 x 12.000)

= 12.000.000 đ

- TC = D x C + CP tồn kho

= 12.000 x 300.000 + 12.000.000

= 3.612.000.000 đ

Bài 3:

Công ty Anpha có nhu cầu sử dụng một loại vật tư với số lượng 12.000 đơn vị mỗi năm Chi phí cho mỗi lần đặt hàng là 12,5 triệu đồng, chi phí tồn trữ cho mỗi đơn vị vật tư là 0,3 triệu đồng Một năm DN hoạt động 255 ngày, Thời gian chờ hàng là 6 ngày Giá bán 4 triệu đồng

a Xác định sản lượng đặt hàng tối ưu và điểm đặt hàng trở lại theo mô hình EOQ

b Xác định các chi phí tồn trữ, chi phí đặt hàng và tổng chi phí tồn kho hàng năm

c Giả sử nhà cung cấp đưa ra tỷ lệ chiết khấu với các mức mua hàng của công ty như sau: Xác định sản lượng đặt hàng tối ưu

Số lượng mỗi lần đặt

GIẢI

a) Số lượng đặt hàng tối ưu

Q* = √2𝐷𝐹

𝐶 = √2 𝑥 12.000 𝑥 500.000

12.000 = 1.000 (đơn vị sản phẩm)

- Số lượng đặt hàng lại là

Trang 5

5

R = d x L = 𝐷

255 x 6 = 12.000

255 x 6 = 282,35 (đơn vị) b) Chi phí tồn trữ = Q∗

2 x c = 1.000

2 x 0,3tr = 150 tr

- Chi phí đặt hàng = D

𝑄∗ x F = 12.000

1.000 x 12,5 = 150tr

- TC = D x C + 150 + 150

= 12.000 x 4 + 150 + 150

=48.300 triệu

c) Xác định lượng đặt hàng tối ưu

𝑄 𝑥 𝐹

Q

Bài 4:

Công ty Z có kế hoạch tiêu thụ sản phẩm trong năm là 50.000 đơn vị, chi phí cho mỗi lần đặt hàng là 20 triệu đ, giá mua mỗi sản phảm là 5 triệu đồng, chi phí tồn trữ hàng chiếm 10% giá mua Một năm conog

ty hoạt động 250 ngày, thời gian chờ hàng là 4 ngày

a Lượng đạt hàng tối ưu (EOQ)? Tổng chi phí tồn kho và mua hàng? Số lần đặt hàng, khoảng cách thời gian giữa 2 lần đặt hàng, lượng tồn kho trung bình?

b Tính lượng đặt hàng hiệu quả nhà cung cấp có chính sách chiết khấu thương mại như sau:

Số lượng mỗi lần đặt

hàng

Tỷ lệ chiết khấu (%)

Giải

a)

- Số lần đặt hàng là

D

𝑄∗ = 50.000

2.000 = 25 lần

- Khoảng cách giữa hai lần đặt hàng là

Số ngày hoạt động

𝑆ố 𝑙ầ𝑛 đặ𝑡 = 250

25 = 10 ngày

- Chi phí tồn trữ = Q∗

2 x c = 2.000

2 x 0,5tr = 500 tr

Trang 6

6

- Chi phí đặt hàng = D

𝑄∗ x F = 50.000

2.000 x 20 = 500 tr

- Tổng chi phí tồn kho và mua hàng là:

TC = D x C + 150 + 150

= 50.000 x 5 + 500 + 500

= 251.000 triệu

b) Xác định lượng đặt hàng hiệu quả

𝑄𝑥 𝐹

Q

QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU

Dạng 1: THAY ĐỔI TIÊU CHUẨN BÁN CHỊU/TÍN DỤNG

Dấu hiệu nhận biết: Đề cho chỉ có 1 kỳ thu tiền bình quân

Bài 5: Doanh nghiệp ABC có giá bán là 20.000 đồng, chiến phí đơn vị là 16.000 đồng Doanh thu hằng

năm là 4.800.000 đồng, chi phí cơ hội khoản phải thu là 20% Nếu nới lỏng chính sách bán chịu, doanh

thu kỳ vọng sẽ tăng 25% nhưng kỳ thu tiền bình quân tăng lên thành 2 tháng Công ty có nên nới

lỏng chính sách bán chịu hay không?

Giải

1 Doanh thu tăng thêm là

𝛥𝐷𝑇 = (Doanh thu) x (% kỳ vọng tăng thêm)

= 4.800.000 x 25%

= 1.200.000

2 Lợi nhuận tăng thêm là

𝛥𝐿𝑁 = 𝛥𝐷𝑇 x (1 - v

𝑝)

= 1.200.000 x (1 - 16.000

20.000)

= 240.000

3 Xác định chi phí tăng thêm

- Vòng quay khoản phải thu mới là

= Số ngày (tháng) trong năm

𝐾ỳ 𝑡ℎ𝑢 𝑡𝑖ề𝑛 𝑏ì𝑛ℎ 𝑞𝑢â𝑛 = 12

2 = 6 (vòng)

- KPT tăng = Doanh thu tăng thêm

𝑉ò𝑛𝑔 𝑞𝑢𝑎𝑦 𝐾𝑃𝑇 𝑚ớ𝑖 = 1.200.000

6 = 200.000

4 Vốn đầu tư tăng thêm

Trang 7

7

= 𝛥𝐾𝑃𝑇 x ( v

𝑝 ) = 200.000 x 80% = 160.000

5 Chi phí tăng thêm là: (VĐT tăng thêm) x (CP cơ hội)

= 160.000 x 20%

= 32.000

Kết luận: Doanh nghiệp nên thực hiện chính sách tiêu chuẩn bán chịu vì lợi nhuận tăng thêm

từ chính sách lớn hơn chi phí tăng thêm

Bài 6:

Công ty A đạt doanh thu hàng năm 3 triệu $, trong đó 20% khách hàng trả tiền ngay và 80% còn lại là bán chịu Biến phí đơn vị là 800đ/sản phẩm, đơn giá bán là 1.000đ/sản phẩm

Công ty A dự tính chính sách mở rộng bán chịu để tăng doanh thu và mở rộng thị trường Thực hiện

chính sách này, doanh thu có thể tăng thêm 20%, điều này làm cho kỳ thu tiền bình quân tăng lên

thành 2 tháng và tổn thất không thu được nợ là so với doanh thu tăng thêm là 3% Biết rằng chi phí sử

dụng vốn là 15% và giá bán không đổi Công ty có nên mở rộng chính sách tín dụng hay không?

Giải

= 3 x 20%

= 0,6 tr

𝑝)

= 0,6 x (1 - 800

1.000)

= 0,12 tr

2 = 6 (vòng)

- KPT tăng = Doanh thu tăng thêm

𝑉ò𝑛𝑔 𝑞𝑢𝑎𝑦 𝐾𝑃𝑇 𝑚ớ𝑖 = 0,6

6 = 0,1 tr

𝑝 ) = 0,1 x 80% = 0,08 tr

= 0,08 x 15% + 3 x 3%

= 0,102 tr

Trang 8

8

Kết luận: Doanh nghiệp nên thực hiện chính sách tiêu chuẩn bán chịu vì lợi nhuận tăng thêm từ

chính sách lớn hơn chi phí tăng thêm

Dạng 2: THAY ĐỔI THỜI HẠN BÁN CHỊU/TÍN DỤNG

Dấu hiệu nhận biết: net -> Net? (ngày này tăng lên ngày khác)

Bài 7: Doanh nghiệp ABC có giá bán là 20.000 đong, biến phí đơn vin là 16.000 đồng Doanh thu hàng

năm là 4.800.000 đồng, chi phí cơ hội khoản phải thu là 20% Nếu mở rộng thời hạn bán chịu từ 30 lên

60 ngày, doanh thu kỳ vọng sẽ tăng 720.000 đổng nhưng kỳ thu tiền bình quân tăng từ 1 tháng lên 2

tháng Công ty có nên mở rộng thời hạn bán chịu hay không?

Giải

= 4.800.000 x 25%

= 720.000 đ

𝑝)

= 720.000 x (1 - 16

20)

= 144.000

2 = 6 (vòng)

- KPT tăng do tăng DT = Doanh thu tăng thêm

𝑉ò𝑛𝑔 𝑞𝑢𝑎𝑦 𝐾𝑃𝑇 𝑚ớ𝑖 = 720.000

6 = 120.000 đ

- KPT tăng do kỳ thu tiền bình quân tăng là

= DT

6 − DT

12 = 4.800.000

6 − 4.800.000

12

= 400.000 đ

𝑝 ) = (120.000+400.000) x 80% = 416.000

= 416.000 x 20%

= 83.200 đ

Kết luận: So sánh LN tăng và CP tăng ta thấy LN tăng lớn hơn CP tăng thêm Vì vậy, doanh

nghiệp nên thực hiện chính sách mở rộng

Trang 9

9

Bài 8:

Công ty A có mức doanh thu hiện tại là 15.000 triệu đồng Cty đang thực hiện chính sách tín dụng "net 30", kỳ thu tiền bình quân là 45 ngày Để có thể tăng lượng hàng tiêu thụ cty nghiên cứu chính sách tín dụng “net 45" Nếu chính sách này được thực hiện thì doanh thu sẽ tăng 20% và kỳ thu tiền bình quân

sẽ tăng lên 60 ngày Giá bán 100.000đ/sp, biến phí đơn vị 80.000 đồng Chi phí cơ hội liên quan đến

khoản phải thu là 30% Biết rằng một năm cty hoạt động 360 ngày Hãy đánh giá chính sách tín dụng mới, biết rằng cty kinh doanh trên điểm hoà vốn chưa sử dụng hết công suất hoạt động nên sự gia tăng doanh thu không làm gia tăng định phí và 100% doanh thu là doanh thu bán chịu

Giải

= 15.000 x 20%

= 3.000 tr

𝑝)

= 3.000 x (1 - 80.000

100.000)

= 600 tr

60 = 6 (vòng)

- KPT tăng do tăng DT = Doanh thu tăng thêm

𝑉ò𝑛𝑔 𝑞𝑢𝑎𝑦 𝐾𝑃𝑇 𝑚ớ𝑖 = 600

6 = 100 tr

- KPT tăng do kỳ thu tiền bình quân tăng là

= DT

6 − DT

12 = 15.000

6 − 15.000

8

= 625 tr

𝑝 ) = (100+625) x 80% = 580 tr

= 580 x 30%

= 174 tr

Kết luận: So sánh LN tăng và CP tăng ta thấy LN tăng lớn hơn CP tăng thêm Vì vậy, doanh nghiệp

nên thực hiện chính sách mở rộng

Dạng 3: THAY ĐỔI TỶ LỆ CHIẾT KHẤU

( Dấu hiệu nhận biết: ‘’net30’’ => ‘’2/10, net30’’

Trang 10

10

)

Bài 9: Doanh thu hàng năm của công ty ABC là 6 tr đồng, kỳ thu tiền bình quân 2 tháng, chi phí cơ hội

20% Nếu thay đổi điều khoản bán chịu từ "net 60" thành "4/10 net 60”, kỳ thu tiền bình quân sẽ giảm

còn 1 tháng, khi đó có 80% khách hàng đồng ý nhận chiết khấu và tỷ lệ biến phí là 80% Công ty có nên thay đổi tỷ lệ chiết khấu không?

Giải

1 Lợi nhuận giảm là

𝛥𝐿𝑁 = 𝛥𝐷𝑇 x (Tỷ lệ KH nhận chiết khấu) x (Tỷ lệ chiết khấu)

= 6 x 80% x 4%

= 0,192 triệu

2 Xác định chi phí giảm

2 = 6 (vòng)

- KPT giảm do kỳ thu tiền bình quân tăng là

= DT

6 − DT

12 = 6

6 − 6

12

= 0,5 tr

3 Vốn đầu tư giảm đi là:

𝑝 ) = 0,5 x 80% = 0,4tr

4 Chi phí giảm là: (VĐT giảm) x (CP cơ hội)

= 0,4 x 20%

= 0,08 tr

Kết luận: So sánh LN giảm và CP giảm ta thấy LN giảm lớn hơn CP giảm Vì vậy, doanh nghiệp

không nên thực hiện chính sách chiết khấu thanh toán

5 Lãi suất thực là

EAR = (1 + 4%

1−4%)

365 60−10 – 1 = 34,7%

Bài 10: Giả sử công ty ABC có doanh thu hàng năm là 3 triệu $ và kỳ thu tiền bình quân là 2 tháng

Công ty hiện đang áp dụng điều khoản bán chịu là “net 45” Nếu công ty thay đổi điều khoản bán chịu thành "2/10 net 45” thì kỳ thu tiền bình quân kỳ vọng giảm còn 1 tháng và ước tính có khoảng 60%

khách hàng ( tương ứng 60% doanh thu) lấy chiết khấu Chi phí sử dụng vốn là 15% và biến phí chiếm 70% doanh thu DN kinh doanh trên điểm hoà vốn, chưa sử dụng hết công suất hoạt động nên sự gia tăng doanh thu không làm gia tăng định phí và 100% doanh thu là doanh thu bán chịu

a Phân tích xem công ty có nên thay đổi tỷ lệ chiết khấu hay không?

b Giả sử công ty áp dụng chính sách chiết khấu "2/10 net 45" Hãy xác định lãi suất thực mà khách hàng phải chịu nếu không thanh toán vào ngày 10 mà thanh toán vào ngày 45

Trang 11

11

Giải

= 3 x 60% x 2%

= 0,036 triệu $

2 Xác định chi phí giảm đi

2 = 6 (vòng)

= DT

6 − DT

12 = 3

6− 3

12

= 0,25tr $

3 Vốn đầu tư giảm đi

𝑝 ) = 0,25 x 70% = 0,175 tr$

4 Chi phí giảm đi là: (VĐT giảm) x (CP cơ hội)

= 0,175 x 15%

= 0,02625 tr $

Kết luận: So sánh LN giảm và CP giảm ta thấy LN giảm lớn hơn CP giảm Vì vậy, doanh

nghiệp không nên thực hiện chính sách chiết khấu thanh toán

5 Lãi suất thực là

EAR = (1 + 2%

1−2%)

365 45−10 – 1 = 23,45%

Bài 11: Giả sử công ty ABC có doanh thu hàng năm là 3 triệu $ và kỳ thu tiền bình quân là 2 tháng Công

ty hiện đang áp dụng điều khoản bán chịu là “net 45" Nếu công ty thay đổi điều khoản bán chịu thành

“2/10 net 45" thì kỳ thu tiền bình quân kỳ vọng giảm còn 1 tháng và ước tính có khoảng 60% khách

hàng ( tương ứng 60% doanh thu) lấy chiết khấu Tỷ lệ biến phí là 80% Với những thông tin đã cho, phân tích xem công ty có nên thay đổi tỷ lệ chiết khấu hay không? Biết rằng chi phí cơ hội của khoản phải thu là 20%

Giải

= 3 x 60% x 2%

= 0,036 triệu $

2 Xác định chi phí giảm đi

Trang 12

12

2 = 6 (vòng)

= DT

6 − DT

12 = 3

6 − 3

12

= 0,25tr

3 Vốn đầu tư giảm

𝑝 ) = 0,25 x 80% = 0,2tr

4 Chi phí giảm đi là: (VĐT giảm) x (CP cơ hội)

= 0,2 x 20%

= 0,04 tr

Kết luận: So sánh LN giảm và CP giảm ta thấy LN giảm nhỏ hơn CP giảm Vì vậy, doanh

nghiệp nên thực hiện chính sách chiết khấu thanh toán

ÔN TẬP

Bài 12

Một công ty có mức doanh thu hàng năm là 5,9 tỷ đồng, giá bán mỗi đơn vị sản phẩm là 14.750 đồng

và biến phí mỗi đơn vị là 9.250 đồng Nếu công ty mở rộng thời hạn bán chịu từ net 30 thành net 45, thì

doanh thu kỳ vọng tăng lên 15%, khi đó kỳ thu tiền bình quân từ 40 ngày tăng lên đến 64 ngày Chi

phí cơ hội liên quan đến khoản phải thu là 20% Một năm công ty hoạt động 320 ngày Công ty đang hoạt động trên điểm hòa vốn, chưa sử dụng hết công suất nên gia tăng doanh thu không làm gia tăng định phí, và 100% doanh thu đều bán chịu Công ty có nên mở rộng thời hạn bán chịu hay không?

Giải

(Bài này thuộc dạng 2)

= 5,9 x 15%

= 0,885 tỷ

𝑝)

= 0,885 x (1 - 9.250

14.750)

= 0,33 tỷ

64 = 5 (vòng)

Tiêu đề	Tổng Công Thức Chương 6 Quản Trị Tài Sản Ngắn Hạn
Trường học	Trường Đại Học
Chuyên ngành	Quản Trị Tài Chính
Thể loại	bài tập
Năm xuất bản	2023
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	14
Dung lượng	341,44 KB
File đính kèm	Tổng công thức bài tập C6.zip (302 KB)