“Kinh tế ngầm” thông thường được hiểu là các hoạt động sản xuất, kinh doanh bất hợp pháp như ma túy, buôn lậu, cờ bạc, mại dâm,…, các hoạt động phi kinh doanh liên quan đến tạo thu nhập
ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT PHẠM THỊ H PHáP LUậT Về KIểM SOáT KINH Tế NGầM TRONG HOạT ĐộNG KINH DOANH HợP PHáP TạI VIệT NAM LUN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC HÀ NỘI - 2015 z ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT PHẠM THỊ H PHáP LUậT Về KIểM SOáT KINH Tế NGầM TRONG HOạT ĐộNG KINH DOANH HợP PHáP TạI VIệT NAM Chuyờn ngành: Luật kinh tế Mã số: 60 38 01 07 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC Cán hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ VÂN ANH HÀ NỘI - 2015 z LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các kết nêu Luận văn chưa công bố cơng trình khác Các số liệu, ví dụ trích dẫn Luận văn đảm bảo tính xác, tin cậy trung thực Tơi hồn thành tất mơn học tốn tất nghĩa vụ tài theo quy định Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội Vậy viết Lời cam đoan đề nghị Khoa Luật xem xét để tơi bảo vệ Luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! NGƯỜI CAM ĐOAN Phạm Thị Hà z MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục biểu đồ MỞ ĐẦU Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KINH TẾ NGẦM VÀ PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT KINH TẾ NGẦM TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP PHÁP TẠI VIỆT NAM 1.1 Khái quát kinh tế ngầm 1.1.1 Khái niệm kinh tế ngầm 1.1.2 Các loại kinh tế ngầm 10 1.1.3 Nguyên nhân tác động kinh tế ngầm hoạt động kinh doanh hợp pháp với kinh tế 13 1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến phát triển khu vực kinh tế ngầm hoạt động kinh doanh hợp pháp Việt Nam 21 1.2 Khái quát pháp luật kiểm soát kinh tế ngầm hoạt động kinh doanh hợp pháp Việt Nam 24 1.2.1 Sự hình thành phát triển pháp luật kiểm soát kinh tế ngầm hoạt động kinh doanh hợp pháp Việt nam 24 1.2.2 Khái quát nội dung pháp luật kiểm soát kinh tế ngầm hoạt động kinh doanh hợp pháp Việt Nam 26 Tiểu kết chương 30 z Chương 2: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT KINH TẾ NGẦM TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP PHÁP TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY 31 2.1 Quy định hành kiểm soát hoạt động kinh tế ngầm hoạt động kinh doanh hợp pháp 31 2.1.1 Quy định kiểm soát hoạt động kinh doanh cá nhân hoạt động thương mại độc lập, thường xuyên đăng ký kinh doanh 31 2.1.2 Quy định kiểm sốt hoạt động kinh doanh nơng lâm ngư nghiệp, làm muối 42 2.1.3 Quy định pháp luật kiểm sốt kinh tế ngầm - kinh tế thức chưa giám sát 48 2.2 Thực tiễn thực pháp luật kiểm soát kinh tế ngầm hoạt động kinh doanh hợp pháp Việt Nam 50 2.2.1 Những thành tựu đạt thực tiễn thực pháp luật kiểm soát kinh tế ngầm hoạt động kinh doanh hợp pháp Việt Nam 50 2.2.2 Những hạn chế thực tiễn thực pháp luật kiểm soát kinh tế ngầm hoạt động kinh doanh hợp pháp Việt Nam 51 Tiểu kết chương 59 Chương 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ THỰC THI PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT KINH TẾ NGẦM TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP PHÁP TẠI VIỆT NAM 60 3.1 Định hướng hoàn thiện pháp luật quản lý kiểm soát khu vực kinh tế ngầm hoạt động kinh doanh hợp pháp Việt Nam 60 z luan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.nam 3.2 Giải pháp hồn thiện sách pháp luật nhằm kiểm sốt hiệu kinh tế ngầm hoạt động kinh doanh hợp pháp Việt Nam 62 3.2.1 Cái cách sách thuế, kiểm sốt chặt chẽ mức doanh thu chịu thuế cá nhân hoạt động thương mại đăng ký kinh doanh 63 3.2.2 Kiểm soát chặt chẽ luật liên quan đến bảo vệ người tiêu dùng luật giá, luật bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng thực văn liên quan đến xử phạt hành vi xâm phạm đến quyền lợi người tiêu dùng 67 3.2.3 Tạo hành lang pháp lý chặt chẽ cho kinh tế ngầm hoạt động kinh doanh hợp pháp Việt Nam 69 Tiểu kết chương 71 KẾT LUẬN 72 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 74 luan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.nam z luan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.nam DANH MỤC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Tiếng Anh Tiếng Việt GDP Gross Domestic Product Tổng sản phẩm nội địa IFC International Finance Corporation Tổ chức tài giới ILO International Labour Organization Tổ chức lao động Quốc tế OECD Organization for Economic Co- Tổ chức hợp tác phát WB operation and Development triển kinh tế World Bank Ngân hàng giới luan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.nam z luan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.nam DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng Tên bảng Trang Bảng 1.1: Trích bảng xếp hạng tỷ lệ kinh tế ngầm 88 nước phát triển 15 Bảng 1.2: Một số tiêu thị trương lao động Việt Nam giai đoạn 2013-2015 luan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.nam z 22 luan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.nam DANH MỤC BIỂU ĐỒ Số hiệu Tên biểu đồ biểu đồ Trang Biểu đồ 1.1: Sự gia tăng hoạt động kinh tế ngầm nước thuộc khối kinh tế châu Âu từ năm 2003 đến năm 2013 luan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.nam z 14 luan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.nam MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Nước ta nước có kinh tế phát triển, việc chuyển đổi cấu kinh tế từ kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa làm phát sinh mối quan hệ kinh tế phức tạp, sở kinh tế đa thành phần, đa sở hữu Mặc dù quy luật kinh tế thị trường tôn trọng phủ nhận điều tiết mạnh mẽ Nhà nước kinh tế, đặc biệt ngành kinh tế mũi nhọn trọng yếu, Nhà nước giám sát chặt chẽ Tuy nhiên, thể chế quản lý non trẻ Nhà nước với kinh tế với điều kiện đa dạng phức tạp kinh tế,… điều kiện hình thành khu vực kinh tế khơng nhỏ, hồn tồn nằm ngồi quản lý thống kê Nhà nước, “Kinh tế ngầm” phần khu vực “Kinh tế ngầm” thông thường hiểu hoạt động sản xuất, kinh doanh bất hợp pháp ma túy, buôn lậu, cờ bạc, mại dâm,…, hoạt động phi kinh doanh liên quan đến tạo thu nhập bất tham nhũng, hối lộ, cố ý làm thất thoát ngân sách Nhà nước… Tuy nhiên, thời điểm nay, kinh tế ngầm cần hiểu theo nghĩa rộng hơn, bao gồm hoạt động kinh doanh hợp pháp không giám sát quan thuế quan kiểm tra khác hoạt động kinh doanh nhân kinh doanh đăng ký kinh doanh, hộ gia đình, thương nhân cá nhân, thông thường, kinh tế ngầm phát triển mạnh nước phát triển Việt Nam, mà việc trao đổi, tốn qua bên trung gian thống kê Ngân hàng Kinh tế ngầm có ảnh hưởng tiêu cực đến kinh tế quốc dân, đến ngân sách Nhà nước, tạo mơi trường kinh doanh bất bình đẳng, giảm luan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.namluan.van.thac.si.phap.luat.ve.kiem.soat.kinh.te.ngam.trong.hoat.dong.kinh.doanh.hop.phap.tai.viet.nam z