Tại đơn vị sự nghiệp C, có hoạt động SXKDDV tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động chuyên môn và hoạt động SXKD như sau (đvt: 1000đ) trường đại học thuơgn mại
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN BÀI THẢO LUẬN Giáo viên hướng dẫn: Lê Thị Thanh Hải Học phần: Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị cơng Lớp học phần: 231FAUD102101 Nhóm: STT 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Mã sinh viên 20D270020 20D270080 20D270081 20D270022 20D270082 20D270023 20D270083 20D270084 20D270025 20D270085 Họ tên Nguyễn Mạnh Khang Nguyễn Thanh Lam Tạ Thị Ngọc Lan Dương Khánh Linh Kiều Mai Linh Nguyễn Thị Thùy Linh Phạm Thị Thùy Linh Nguyễn Thị Mai Loan Dương Thị Nga Đinh Thị Hằng Nga Ngày 3/1, chuyển khoản tiền gửi ngân hàng (từ nguồn NSNN cấp) trả nợ người bán tiền mua vật liệu tháng trước số tiền 30.000 (đã nhận giấy báo Nợ ngân hàng) Nợ TK 331: 30.000 Có TK 112: 30.000 ĐT: Nợ TK 337(1): 30.000 Có TK 366(1): 30.000 CSGC: Giấy báo nợ ngân hàng Ngày 6/2, mua TSCĐ hữu hình phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh trị giá 55.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%), chưa toán cho người bán Nợ TK 211: 50.000 Nợ TK 133: 5.000 Có TK 331: 55.000 CSGC: Biên bàn giao TSCĐ Ngày 8/3, ứng trước tiền mua hàng hóa cho cơng ty Z số tiền 38.000 qua tài khoản TGNH (đã nhận giấy báo Nợ) Nợ TK 331: 38.000 Có TK 112: 38.000 CSGC: Giấy báo Nợ ngân hàng, phiếu chi Ngày 15/3, Cơng ty Z chuyển hàng hóa cho đơn vị, giá trị lô hàng chưa thuế 50.000, thuế GTGT 10%, hàng nhập kho đủ Nợ TK 156: 50.000 Nợ TK 133: 5.000 Có TK 331: 55.000 CSGC: Phiếu nhập kho, Hóa đơn thuế GTGT Ngày 20/4, chuyển tiền toán tiền mua TSCĐ (nghiệp vụ 2), có giấy báo Nợ ngân hàng Nợ TK 331: 55.000 Có TK 112: 55.000 CSGC: Giấy báo nợ ngân hàng Ngày 27/4, kiểm kê kho nguyên vật liệu phát thừa vật liệu kho trị giá 3.500, chưa rõ nguyên nhân Nợ TK 152: 3.500 Có TK 3388: 3.500 CSGC: Biên kiểm kê kho Ngày 28/4, đơn vị làm thủ tục toán tạm ứng cho viên chức A, số chi tính vào chi phí hoạt động 12.200, đơn vị thu hồi tạm ứng thừa 1.200 tiền mặt Nợ TK 611: 12.200 Có TK 141: 12.200 Nợ TK 111: 1.200 Có TK 141: 1.200 CSGC: Ngày 28/5, Xuất bán sản phẩm, trị giá thực tế xuất kho 42.000, doanh thu bán hàng 55.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Khách hàng chưa tốn Nợ TK 632: 42.000 Có TK 155: 42.000 Nợ TK 131: 55.000 Có TK 531: 50.000 Có TK 3331: 5.000 CSGC: Phiếu xuất kho, hóa đơn thuế Ngày 2/6, Nhận giấy báo Có ngân hàng, khách hàng chuyển tiền vào TK tiền gửi ngân hàng đơn vị để trả nợ tiền mua hàng kỳ trước, số tiền 45.000 Nợ TK 112: 45.000 Có TK 131: 45.000 CSGC: Giấy báo có ngân hàng 10 Ngày 22/6, Công ty C ứng trước tiền theo hợp đồng tiền gửi ngân hàng, nhận giấy báo Có ngân hàng 40.000 Nợ TK 112: 40.000 Có TK 131: 40.000 CSGC: giấy báo có ngân hàng 11 Ngày 30/6, Kiểm kê phát thiếu TSCĐ hữu hình đầu tư nguồn vốn kinh doanh, nguyên giá : 120.000, số hao mòn lũy kế xác định kiểm kê: 40.000 Nợ TK 138: 80.000 Nợ TK 214: 40.000 Có TK 211:120.000 CSGC: Biên kiểm kê tài sản cố định hữu hình 12 Ngày 28/7, Công ty C nhận đủ hàng chuyển tiền tốn số tiền cịn lại theo hợp đồng (đơn vị nhận giấy báo Có ngân hàng) biết giá bán chưa thuế 80.000, thuế GTGT 10%, giá vốn hàng bán 52.000 Nợ TK 112: 48.000 Nợ TK 131: 48.000 Có TK 531: 80.000 Có TK 333: 8.000 Bút toán ghi nhận giá vốn: Nợ TK 632: 52.000 Có TK 155: 52.000 CSGC: Giấy báo có ngân hàng, phiếu xuất kho 13 Ngày 2/8, Nhập lô nguyên vật liệu phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, trị giá 40.000 USD, tiền chưa toán, thuế suất thuế nhập 10%, thuế suất thuế GTGT 10% Tỷ giá USD/VND thời điểm nhập 23,2 Tiền hàng phải trả: 40.000 x 23,2 = 928.000 Thuế NK: 928.000 x 10% = 92.800 Thuế GTGT: 1.020.800 x 10% = 102.080 Nợ TK 152: 1.020.800 Có TK 331: 928.000 Có TK 333(7): 92.800 Nợ TK 133: 102.080 Có TK 333: 102.080 CSGC: phiếu nhập kho, hóa đơn thuế GTGT, hóa đơn thuế nhập 14 Ngày 22/8, Quyết định xử lý TSCĐ thiếu (nghiệp vụ 11) sau: yêu cầu nhân viên quản lý TSCĐ bồi thường 5.000, trừ vào lương người lao động Số lại đơn vị xử lý vào chi phí quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Nợ TK 334: 5.000 Có TK 138: 5.000 ĐT: Nợ TK 642(8): 75.000 Có TK 138: 75.000 CSGC: 15 Ngày 2/9, Chuyển TGNH mua ngoại tệ trả nợ bên xuất (nghiệp vụ 13), tỷ giá thực tế mua ngoại tệ: 23,5 Nợ TK 331: 928.000 Nợ TK 615: 12.000 Có TK 112: 40.000 x 23,5 = 940.000 ĐT: Nợ TK 007: 40.000USD CSGC: Giấy báo Nợ ngân hàng 16 Ngày 28/9, Kiểm kê phát thiếu TSCĐ hữu hình ngun giá 72.000, hao mịn lũy kế xác định kiểm kê 43.000 (TSCĐ đầu tư quỹ phúc lợi) Nợ TK 138: 29.000 Nợ TK 214: 43.000 Có TK 211: 72.000 CSGC: Biên kiểm kê kho 17 Ngày 31/12, Hao mòn năm TSCĐ hình thành từ Quỹ phát triển hoạt động nghiệp sử dụng cho hoạt động nghiệp 20.000 Nợ TK 4314: 20.000 Có TK 241: 20.000 CSGC: bảng tính khấu hao 18 Ngày 31/12, Xác định lương phải trả cho cán viên chức từ quỹ bổ sung thu nhập 240.000 Nợ TK 431: 240.000 Có TK 334: 240.000 CSGC: bảng tính lương 19 Kết chuyển thu, doanh thu, chi phí xác định thặng dư (thâm hụt) hoạt động - Doanh thu: Nợ TK 531: 130.000 Có TK 911: 130.000 - Giá vốn: Nợ TK 911: 94.000 Có TK 632: 94.000 - Chi phí Nợ TK 911: 75.000 Có TK 642: 75.000 Nợ TK 911: 12.200 Có TK 611: 12.200 Nợ TK 911: 12.000 Có TK 615: 12.000 CSGC: 20 Ngày 31/12, Bổ sung quỹ từ thặng dư hoạt động: - Quỹ phúc lợi : 520.000 - Quỹ phát triển hoạt động nghiệp: 780.000 Nợ TK 421: 1.300.000 Có TK 4312: 520.000 Có TK 4314: 780.000 CSGC: Đơn vị: ………………… Mẫu số: S04-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Mã QHNS: ……………… SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: ……………… Chứng từ Ngày, tháng ghi Số Ngày, sổ hiệu tháng Diễn giải Số hiệu Đã ghi STT tài Sổ Cái dòng khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có G 3/1 Chuyển khoản tiền gửi ngân hàng (từ nguồn NSNN cấp) trả nợ 3/1 người bán tiền mua vật liệu tháng trước số tiền 30.000 (đã nhận giấy báo Nợ ngân hàng 331 30.000 3/1 Chuyển khoản tiền gửi ngân hàng (từ nguồn NSNN cấp) trả nợ 3/1 người bán tiền mua vật liệu tháng trước số tiền 30.000 (đã nhận giấy báo Nợ ngân hàng 112 3/1 Chuyển khoản tiền gửi ngân hàng (từ nguồn NSNN cấp) trả nợ 3/1 người bán tiền mua vật liệu tháng trước số tiền 30.000 (đã nhận giấy báo Nợ ngân hàng 3/1 Chuyển khoản tiền gửi ngân hàng (từ nguồn NSNN cấp) trả nợ 3/1 người bán tiền mua vật liệu tháng trước số tiền 30.000 (đã nhận giấy báo Nợ ngân hàng A B C D E F 30.000 337(1) 30.000 511 30.000 6/2 Mua TSCĐ hữu hình phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh trị giá 6/2 55.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%), chưa toán cho người bán 211 50.000 6/2 Mua TSCĐ hữu hình phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh trị giá 6/2 55.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%), chưa toán cho người bán 133 5.000 6/2 Mua TSCĐ hữu hình phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh trị giá 6/2 55.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%), chưa toán cho người bán 331 8/3 ứng trước tiền mua hàng hóa cho cơng ty Z số tiền 38.000 qua tài 8/3 khoản TGNH (đã nhận giấy báo Nợ) 8/3 ứng trước tiền mua hàng hóa cho cơng ty Z số tiền 38.000 qua tài 8/3 khoản TGNH (đã nhận giấy báo Nợ) 15/3 Công ty Z chuyển hàng hóa cho đơn vị, giá trị lơ hàng chưa thuế 15/3 50.000, thuế GTGT 10%, hàng nhập kho đủ 156 50.000 15/3 Cơng ty Z chuyển hàng hóa cho đơn vị, giá trị lô hàng chưa thuế 15/3 50.000, thuế GTGT 10%, hàng nhập kho đủ 133 5.000 15/3 Cơng ty Z chuyển hàng hóa cho đơn vị, giá trị lô hàng chưa thuế 15/3 50.000, thuế GTGT 10%, hàng nhập kho đủ 331 20/4 20/4 Chuyển tiền tốn tiền mua TSCĐ (nghiệp vụ 2), có giấy 55.000 38.00 38.00 331 55.000 55.000 báo Nợ ngân hàng 20/4 Chuyển tiền toán tiền mua 20/4 TSCĐ (nghiệp vụ 2), có giấy báo Nợ ngân hàng 112 27/4 Kiểm kê kho nguyên vật liệu phát 27/4 thừa vật liệu kho trị giá 3.500, chưa rõ nguyên nhân 152 27/4 Kiểm kê kho nguyên vật liệu phát 27/4 thừa vật liệu kho trị giá 3.500, chưa rõ nguyên nhân 3388 28/4 đơn vị làm thủ tục toán tạm ứng cho viên chức A, số chi 28/4 tính vào chi phí hoạt động 12.200, đơn vị thu hồi tạm ứng thừa 1.200 tiền mặt 611 28/4 đơn vị làm thủ tục toán tạm ứng cho viên chức A, số chi 28/4 tính vào chi phí hoạt động 12.200, đơn vị thu hồi tạm ứng thừa 1.200 tiền mặt 141 28/4 đơn vị làm thủ tục toán tạm ứng cho viên chức A, số chi 28/4 tính vào chi phí hoạt động 12.200, đơn vị thu hồi tạm ứng thừa 1.200 tiền mặt 111 28/4 đơn vị làm thủ tục toán tạm ứng cho viên chức A, số chi 28/4 tính vào chi phí hoạt động 12.200, đơn vị thu hồi tạm ứng thừa 1.200 tiền mặt 141 28/4 đơn vị làm thủ tục toán tạm ứng cho viên chức A, số chi 28/4 tính vào chi phí hoạt động 12.200, đơn vị thu hồi tạm ứng thừa 1.200 tiền mặt 337 55.000 3.500 3.500 12.200 12.200 1.200 1.200 12.200