MơhìnhvàcăncứlậpdựtốnngânsáchHiện nay, phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Đak Đoa tổchứcxây dựng dự tốn ngân sách huyện theo mơ hình Bottom - Uptừdưới lên.Bước 1: Các cơ quan, đơn vị dự to
ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNGTRƯỜNGĐẠIHỌCKIN HTẾ NGUYỄNTHỊNGỌCLAN HỒN HIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐNNGÂN SÁCH HUYỆN TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH – KẾHOẠCHHUYỆNĐAKĐOATỈNHGIALAI TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐNMãsố:8 34 03 01 ĐàNẵng -Năm2019 Cơngtrìnhđượchồn thànhtại TRƯỜNGĐẠIHỌCKINHTẾ-ĐẠIHỌCĐÀNẴNG Ngườihướngdẫnkhoa học:PGS.TSNguyễn CơngPhương Phản biện 1: PGS TS Đoàn Ngọc Phi AnhPhảnbiện 2:PGS.TS.TrầnPhước Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốtnghiệp Thạc sĩ Kế toán họp Trường Đại học Kinh tế, Đại họcĐà Nẵngvào ngày7 tháng9 năm2019 Có thểtìmhiểuluậnvăn tại: - TrungtâmThơngtin– Học liệu, Đạihọc Đà Nẵng - Thưviện TrườngĐạihọcKinh tế– Đạihọc ĐàNẵng MỞĐẦU Tínhcấpthiết củađề tài Dự tốn ngân sách tính tốn cách chi tiết việc huyđộng nguồn lực tổ chức chu kỳ hoạt động Dựtốn ngân sách bảng tóm tắt phương diện kếhoạch tiêu cho tương lai tổ chức, xác định nhiệm vụ cụthểcho từngbộ phậntrongcơquan,đơn vịthực Dự toán ngân sách nhà nước (NSNN) tồn nguồn tàichính huy động cho Nhà nước sử dụng nguồn tài chínhđó nhằm đảm bảo thực chức Nhà nước Hiếnpháp quy định Nguồn tài NSNN tác động trực tiếp đến việctăng qui mô đầu tư, thúc đẩy kinh tế tăng trưởng phát triển.Quy môvà cấu thu chi NSNN tác động mạnhm ẽ đến q u a n h ệ cung cầu thị trường thơng qua tác động đến kinh tế.Thơng qua việc xây dựng phân bổ NSNN, Nhàn c t h ự c h i ệ n việc điều chỉnh cấu kinh tế, thực cấu lại kinh tế nhằmphát triển bền vững không ngừng nâng cao hiệu kinh tế - xãhội (KTXH) NSNN công cụ kinh tế để Nhà nước thực việcquản lý, kiểm soát kinh tế NSNN trực tiếp đầu tư phát triển(ĐTPT)n g u n n h â n l ự c , t r í l ự c ( g i o d ụ c , đ o t o , y t ế , v ă n h ó a , khoah ọ c ) t h ự c h i ệ n n h i ệ m v ụ p h t t r i ể n x ã h ộ i Đ i ề u đ ó c h o t h ấ y việc lập, phânbổ vàsử dụng có hiệu quảvốn NSNN quốcgia nóichung vàcủacácđịa phươngnóiriêngcóýnghĩahếtsứcquantrọnggiúp quyền cấp thực tốt mục tiêu tăng trưởngKTXHđã đề LuậtN S N N ( ) t r a o t h ê m q u y ề n t ự c h ủ v ề n g â n s c h c h o cácđịaphương Theo đó, Hộiđồng Nhândân(HĐND)c ấ p t ỉ n h quyếtđ ị n h v i ệ c p h â n c ấ p nl ý N S N N c h o c h í n h q u y ề n c c c ấ p; xây dựng định mức phân bổ ngân sách (ĐMPBNS) mức phân bổngân sách cho ngành, cấp Các ĐMPBNS cho ngân sách cấphuyện, xã xây dựng áp dụng cho giai đoạn ổn định ngânsách( n ă m ) Q u y trì nhdự t o n N S N N c ó ý n g h ĩ a v ô c ù n gt h i ế t yếuđ ố i v i p h ò n g T i c h í n h - K ế h o c h h u y ệ n Đ a k Đ o a , t ỉ n h G i a Lai, giúp HĐND,ỦybanNhândân(UBND)địnhhướngnhữngmặthoạt động năm kế hoạch, chủ động tốt phát huy cácnguồn lực tài để hồn thành nhiệm vụ trị địa bàn;phát huy nguồn lực khả địa phương, đề phươnghướng sử dụng kinh phí NSNN mục đích, chế độ, tiếtkiệm, đối phó kịp thời với tình xảy đột xuất rong tươnglai, hạn chế khó khăn phát sinh kinh phí ngồi kếhoạch Tuy nhiên cơng tác lập dự tốn ngân sách phịngTài - Kế hoạch tồn số khiếm khuyết, số liệu dựtoán ngân sách chưa phản ánh thực trạng địa phương nênkhơng phát huy vai trị cơng dụng gây lãng phí cho ngânsách Trong đó, để phát triển địa phương, cần huy động tốt nguồnlựcx ã h ộ i , đ ò i h ỏ i đ ị a p h n g p h ả i k h ô n g n gừ n g đ ổ i m i v n â n g caotrìnhđộquảnlý,trongđó,nhữngyếukém,bấtcậpvềcơngt ácdựtốnngânsáchcầnsớmđược khắcphục Từ việc nhận thức cần thiết công tác dự tốn ngânsách từ u cầu đổi cơng tác quản lý ngân sách phịng Tàichính - Kế hoạch huyện Đak Đoa nên tác giả chọn đề tài “Hồnthiện cơng tác lập dự tốn ngân sách phịng Tài - Kế hoạchhuyện Đak Đoa, tỉnh Gia Lai” Đề tài nhằm góp phần thực tốtcơngtáclập dựtốn ngân sách huyện Mục tiêucủa đềtài Đốit ợ n g , p h m v i n g h i ê n c ứ u v p h n g p há p nghi ê n cứu K Chương1 Cơ sởlýthuyếtvề lậpdự toán ngân sáchcủa quan ế t c ấ u c ủ a l u ậ n v ă n tàichính Chương Thực trạng cơng tác lập dự tốn ngân sách phịngTàichính-KếhoạchhuyệnĐakĐoa,tỉnhGiaLai Chương Hồn thiện cơng tác lập dự tốn ngân sách phịngTàichính-KếhoạchhuyệnĐakĐoa,tỉnhGiaLai Tổngquantài liệunghiêncứu Vớit ì n h h ì n h n g h i ê n c ứ u c ủ a c c đ ề t i c h o t h ấ y n h i ề u k h í a cạnh cơng tác lập dự toán ngân sách chi NSĐP dựa sở lýluận lập dự tốn NSĐP, có ngân sách cấp huyện để từ đóđánh giá thực trạng cơng tác lập dự toán địa phương nghiêncứu Tuy nhiên, nghiên cứu chưa sâu phân tích nộidunglậpdựtốnchiNSĐP,quytrìnhvàphươngpháplậpdựtốnchi.Tính đến tập chưa có đề tài nghiên cứu trungnghiêncứuvàocơngtáclậpdựtốnngânsáchtạihuyệnĐakĐoa,tỉnhGiaLai.Vì vậy,thơngquađềtàinày,tácgiảmuốntìmhiểuvànghiêncứukỹhơnvềthựctrạngcơngtác lậpdựtốnNSNNtạiphịngTàichính - Kế hoạch huyện Đak Đoa, tỉnh Gia Lai Từ đó, nghiên cứu sẽđề xuất số giải pháp phù hợp với thực tế để nâng cao chất lượng,hồn thiện cơng tác lập dự tốn phịng Tài - Kế hoạch huyệnĐakĐoa CHƯƠNG1 CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ LẬP DỰ TOÁN NGÂN SÁCHCỦACƠQUANTÀI CHÍNH 1.1 KHÁIQTVỀDỰTỐNNGÂNSÁCH 1.1.1 Kháiniệmvàphânloạidựtốnngânsách a Kháiniệmdựtốnngânsách: b Phân loạidựtốnngânsách: 1.1.2 Vaitrịvàquytrìnhcủadựtốnngânsách a Vai trị dựtốn ngânsách: b Quytrìnhlập dựtốnngân sách: 1.1.3 Mơhìnhlậpdựtốnngânsách a MơhìnhTop - Down: b MơhìnhBottom–Up: 1.1.4 Cácphươngpháplậpdựtốnngânsách a Lậpdựtốn theo phươngphápgiatăng: b Phương pháp lập dựtốndựa cấpkhơng(ZBB): 1.2 LẬP DỰTỐNNGÂNSÁCH CẤPHUYỆN 1.2.1 ucầucủalậpdựtốnngânsáchcấphuyện Thứnhất,lậpdựtốnphải phảnánhđầyđủchínhxáccáckhoảnthu,chidựkiếntheođúngchếđộ,tiêuchuẩn,địn hmứccủanhànước Thứ hai,việc lậpdự tốn phải theotừnglĩnhvực thuvà lĩnhvực chi Thứba,lậpdựtốnphảiđảmbảonguntắccânđối,chiphảicó nguồnđảmbảo Thứ tư, lập dự tốn phải theo nội dung, biểu mẫu quy định,đúngthờigian,phảithểhiệnđầyđủcáckhoảnthuchitheoMụclục NSNN hướng dẫn Bộ Tài gửi kịp thời cho quanchứcnăngcủanhànướcxétduyệt Thứ năm, dự toán lập phải kèm theo báo cáo thuyếtminhrõcơsở,căncứtínhtốn 1.2.2 Căncứlậpdựtốnngânsáchcấphuyện Nhiệm vụ phát triển KTXH đảm bảo quốc phòng an ninh; chỉtiêunhiệmvụcủanămkếhoạchvànhữngchỉtiêuphảnánhquymô,nhiệm vụ, đặc điểm hoạt động, điều kiện kinh tế - xã hội tự nhiên.Các văn pháp luật, luật, pháp lệnh hành thuế chế độ thu,chếđộ,tiêuchuẩnđịnhmứcdocấpcóthẩmquyềnquyếtđịnh;cácchếđộ sách hành làm sở lập dự tốn chi ngân sách Trườnghợpcầnsửađổi,bổsungphảiđượcnghiêncứuvàbanhànhtrướcthờiđiểm lập dự toán ngân sách Những quy định phân cấp quản lýKTXH,phâncấpquảnlýngânsách.ChỉthịcủaThủtướngChínhphủvềk ế hoạ chpháttriểnKTXHvàdựtốnngânsáchnămsau;Thơngtưhướng dẫn Bộ Tài lậpdựtốnngânsáchvàvănbảnhướng dẫn Bộ, hướng dẫn UBND cấp tỉnh Tỷ lệ phầntrămphânchiacáckhoảnthu,mứcbổsungtừngânsáchcấptrên,chếđộphâ ncấpngânsáchvà dựtoánthu,chingânsáchtừngđịaphương,xácđịnhtỷlệphânchia.Cụthểnhưsau: A:Tổngchingânsáchđịaphương B:Tổngthu100%ngânsáchđịaphương C:TổngthuphânchiagiữaNSĐPvàngânsáchtrungương NếuA-BC:Tỷ lệphânchialà100% (ngânsáchtrungươngbổsungcịnthiếuđểcânđốingânsách) CHƯƠNG2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCHNHÀ NƯỚC TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH – KẾ HOẠCH HUYỆNĐAKĐOA,TỈNHGIA LAI 2.1 GIỚITHIỆUTỔNGQUANVÀTỔCHỨCBỘMÁYQUẢN LÝ TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH HUYỆNĐAK ĐOA 2.1.1 TổngquanvềphịngTàichính-KếhoạchhuyệnĐak Đoa a Giớithiệu: b Chứcnăng: c Nhiệmvụ vàquyền hạn: 2.1.2 TổchứcbộmáyquảnlýphịngTàichính-Kếhoạch huyệnĐakĐoa a Nguntắc làmviệc củaphịngTàichính– Kế hoạch: b Chứcnăng,nhiệmvụcủatừngbộphận: c Mối quan hệ cơng tác: 2.2 THỰCTRẠNGCƠNGTÁCLẬPDỰT O Á N N G Â N SÁC H TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH HUYỆN ĐAKĐOA 2.2.1 Mơhìnhvàcăncứlậpdựtốnngânsách Hiện nay, phịng Tài - Kế hoạch huyện Đak Đoa tổ chứcxây dựng dự toán ngân sách huyện theo mơ hình Bottom - Up (từdưới lên) Bước 1: Các quan, đơn vị dự toán cấp I, UBND xã thựchiện lập theo nội dung thu, chi để gửi lên phịng Tài Kếhoạch huyện để tổnghợp Bước2:Dựa trêncác sốliệudựtoánngânsáchdoChicụcthuế, đơn vị dự toán cấp I, UBND xã, thị trấn, Ban quản lý dự ánđầu tư xây dựng gửi phòng Tài - Kế hoạch huyện rà sốt,tổng hợp liệu, xây dựng dự thảo dự toán thu - chi ngân sáchcủa năm kế hoạch Các bảng biểu dự toán ngân sách tổng hợpsau hoàn thành Trưởng phịng Tài - Kế hoạch trìnhUBNDhuyện xemxétphê duyệt Bước 3: Chủ tịch UBND huyện xem xét ký duyệt dự toán thu chin g â n s c h ; d ự t o n c h í n h t h ứ c đ ợ c g i S T i c h í n h G i a L a i , CụcThuế Gia Lai;SởKế hoạch Đầutư 2.2.2 Phươngpháplậpdựtốnngânsách Phịng Tài - Kế hoạch huyện Đak Đoa thực lậpdự toán theo phươngphápphần trămtăngthêm Lập dự toán theo phương pháp gia tăng phương pháp lập dựtoán truyền thống theo dự tốn lập sở dự toán kỳhiện kết hoạt động thực tế với số lượng gia tăng đượcthêm vào kỳ lập dự toán Số lượng gia tăng bao gồm cảviệc điều chỉnh số yếu tố lạm phát, tỷ lệ tăng giá haychiphí dựkiến * Một số khoản mục lập dự toán NSNN xây dựng nhưsau: DựtoánthuNSNNphảiđượcxâydựngtrêncơsởhệthốngdữ liệu đối tượng nộp thuế; đảm bảo tính đúng, đủ khoản thu, sắcthuế, lĩnh vực thu địa bàn, chi tiết số thu từ nhà máymới vào hoạt động có số thu lớn theo quy định hành vềthuế, phí, lệ phí thu khác NSNN; quy định điều chỉnh chínhsách theo lộ trình tiếp tục ảnh hưởng tới số thu NSNN năm vàcácquyđịnh dựkiếnsẽ đượcsửa đổi, bổsung, áp dụng DựtoánchiĐTPTđượcxâydựngchitiếttheocáclĩnhvựcchi thực tháng ước năm rà sốt, bổ sung mục tiêu, nhiệmvụ,giảiphápnămgửiSởKếhoạchvà Đầutư,SởTàichính,CụcthuếđểthảoluậndựtốnNSNNnăm Sau nhận Quyết định giao tiêu phát triển KTXHvà dự toán NSNN năm sau, kế hoạch phân bổ đầu tư cơng UBNDtỉnhvàcácSởngành,phịngTàichính-KếhoạchphốihợpChicụcThuế thực hồn chỉnh phân bổ tiêu phát triển KTXH dựtoán ngân sách năm, báo cáo UBND huyện cho ý kiến, hoàn chỉnhtrình HĐND huyện thơng qua làm sở giao tiêu kế hoạch nămvàocuốitháng12 Trước ngày 31/12 hàng năm, tất đơn vị dự toán đượcgiao phân bổ dự toán thu, chi ngân sách năm kế hoạch để đơn vịthựchiện b Nộidungtriểnkhailậpdựtốn PhịngTàichính-Kếhoạchthựchiệntriểnkhaicácvănbản: - Chỉ thị số 13/CT-TTG ngày 24/5/2018 Thủ tướng Chínhphủ xây dựng Kế hoạch phát triển KTXH dự tốn NSNN năm2019;Thơngtưsố54/2018/TT-BTCngày08/6/2018củaBộTàichínhvề hướngdẫnxâydựngdựtốnNSNNnăm2019vàkếhoạchtàichính - NSNN 03 năm 2019 2021; Cơng văn số 1180/STC- QLNSngày12/6/2018củaSởTàichínhGiaLaivềviệchướngdẫnxâydựngdựt ốnNSNNnăm2019vàkếhoạchtàichính-NSNN03năm2019-2021 - Triển khai văn UBND huyện việc xây dựng KếhoạchpháttriểnKTXHvàxâydựngdựtoánNSNNnăm2019 vàgiaiđoạn2019-2022,đếntấtcảcơquan,đơnvịdựtoán,UBNDcácxã,thịtrấn thực xây dựng kế hoạch cho năm sau; giao trách nhiệmphịngTàichínhKếhoạchhướngdẫnviệcxâydựngdựtốnngân sách Các quan, đơn vị, Ban quản lý dự án, UBND xã, thị trấncăn kế hoạch đầu tư cơng trung hạn, tiêu Nghị Đảng bộ,đồngthờiphântíchnhữngthuậnlợi,khókhăndựkiếnphátsinhtrongnămkếh oạch Phịng Tài - Kế hoạch huyện cung cấp biểu mẫu (theomẫuxâydựngdựtốnngânsáchchocáccơquan,đơnvịđểtriểnkhaixâydựn gdựtốn) c Cácgiaiđoạntrongquytrìnhlậpdựtốnngânsách Giaiđoạn1:ĐánhgiátìnhhìnhthựchiệndựtốnNSNN Phịng Tài - Kế hoạch vào số liệu thu - chi ngânsách đến hết ngày 30/6 để ước tình hình thực dự tốn thu chingânsáchcảnăm * VềthuNSNN: PhịngTàichính-Kếhoạchcăncứvàokếtquảthựchiện6thángđầunămđểđánh giá ước thực năm sở sử dụng hếtnguồnthu,khơngbỏsót,khơngđểthấtthu,khaitháctăngthu,tíchcựcthực biệnphápphấnđấuhồnthànhdựtốntỉnhvàhuyệngiaotrongnăm * VềchiNSĐP: Về chi ĐTPT sở hạ tầng, cần đánh giá việc bố trí nguồn vốn,giaodựtốnchiđầutưchocácdựán,cơngtrìnhtrongnăm;việcchấphànhquy địnhvềquảnlývốnđầutư,vềthủtụcđầutưvàbốtrínguồnvốn,vềthờigian,tiếnđộthựchiện, quyếttốncácdựán,cơngtrìnhXDCB năm; khó khăn, tồn chế, sáchquản lý vốn đầu tư; đánh giá tình hình thực khả hồnthành dứt điểm năm chương trình kiên cố hóa kênh mương,pháttriểnđườnggiaothơngnơngthơntừvốntíndụngưuđãi Giaiđoạn2:Lậpdựtốnthu-chiNSNNnămkếhoạch * DựtốnthuNSNN: Dự tốn thu NSNN năm sau phải đảm bảo phù hợp với tốc độtăngtrưởngkinhtế,chỉsốgiá,trêncơsởtíchcựckhaithácmọinguồnthuvàkếthợ pcácbiệnphápchốngthấtthu Cụ thể: Mức tăng thu NSNN năm 2019 địa bàn so với ướcthựchiệnnăm2018tăngtừ12%-14%theoThơngtưsố54/2018/TT-BTC ngày 08/6/2018 Bộ Tài việc “hướng dẫn xây dựngdựtốnNSNNnăm2019vàKếhoạchtàichính-NSNN03năm2019 - 2021” Tỷ lệ phân chia khoản thu cấp ngân sách thựchiệntheotỷlệphânchiagiaiđoạnnăm2016-2020củaUBNDtỉnhbanhành *XâydựngchiNSĐP: - ChiđầutưXDCB: +ChiđầutưXDCBtậptrung:tăng10%sonămtrướcchocácdựánđãcóhồsơtheo phâncấpthẩmđịnh,phêduyệtdựáncủahuyện.Đảm bảo vốn cho cơng tác chuẩn bị đầu tư, tốn nợ khối lượngxâydựngcơbảnđãhồnthànhcủacáccơngtrình; +Ràsốt,phânloạisắpxếpcácdựánđểcóthứtựcưutiênbốtrídựtốn,trongđóchú ý bố trí dự tốn cho dự án chuyển tiếp hồnthànhtrongnămkếhoạch,cácdựáncịnnợkhốilượngXDCB,trảnợvay đến hạn, dự án, cơng trình trọng điểm có hiệu quả, (giaothơng,thủylợi,cơngtrìnhphụcvụpháttriểnlúanước,cơngtrìnhgiáodục,…) - Chithườngxun: Dựtốnđượclậptrêncơsởướctìnhhìnhthựchiệndựtốnngânsáchnămtrướ c,dựkiếnnhiệmvụnămkếhoạch(làmrõcáckhoảnchiphátsinhnămtrước,khơngphátsinh chi năm kế hoạch, khoảnpháts i n h t ă ng năm k ế h o c h t h e o c hế đ ộ , l ĩ nh v ự c đ ã đư ợ c c ấ p có thẩm quyền phê duyệt) chế độ quy định tiêu chuẩn, định mức chitiêutheoquyđịnhhiệnhành Về chi quản lý hành chính, số biên chế duyệt thờiđiểm lập dự tốn, số biên chế thực có mặt đến thời điểm lậpdựtốn,sốbiênchếchưatuyểntheochỉtiêuđượcduyệt,hợpđồnglaođộngtheo Nghịđịnh24/2010/NĐ-CPngày15/03/2010củaChínhphủ,phịngTàichínhKếhoạchxácđịnhquỹtiềnlương,phụcấptheomứclươngcơsởhiệnhành,dựkiếncácnộidung phát sinh tăng chi chonămkếhoạchnhư:ĐạihộiĐảngcáccấp,nhiềusựkiệndiễnra,dovậycác đơn vị chủ độngxâydựngdựtốntổchứccácsựkiệndiễnratrongnăm,cáclễkỷniệmlớn Cáccơquan,đơnvịlậpdựtốnchithườngxunđúngtínhchấtnguồnkinhphí, triệtđểtiếtkiệm,đặcbiệtlàdựtốnchimuasắmphương tiện, hạn chế tối đa số lượng quy mô tổ chức lễ hội, hộinghị,hộithảo,tổngkết,lễkýkết,khởicơng,tiếpkhách,đicơngtácvàcácnhiệmvụcấp báchkhác;dựtốnchichocácnhiệmvụnàykhơngtăngsovớisốthựchiệnnămtrước Cáccơquan,đơnvịtiếptụccơchếtạonguồncảicáchtiềnlươngtừnguồntiếtk iệm10%chithườngxun(khơngkểtiềnlươngvàcáckhoảncótínhchấtlương);4 0%nguồnthuđượcđểlạitheochếđộcủacácđơnvịcónguồnthu;dànhtỷlệ50%tăngthuNSĐP (khơngkểtăngthutiềnsửdụngđất) Các báo cáo sau đơn vị xây dựng hồn thành gửivề phịng Tài Chính - Kế hoạch theo thời gian quy định; phịng TàiChính - Kế hoạch tổng hợp trình Thường trực UBND huyện xem xétthơngquaThườngtrực04bên,kýduyệtxong,dựtốnsẽđượcgửivềSởTàich ínhvàSởKếhoạch&ĐầutưtỉnhGiaLaitrongtháng06.SởTàichínhthựchiệnthơn gbáosốdựkiếngiaothu,chingânsáchnăm kếhoạchchocácđịaphương.PhịngTàichínhKếhoạchhuyệnthammưuchoUBNDhuyệndựthảogiaothu,chiNSNNnămkếho ạchchocấpxãvàcáccơquan,đơnvị Từ tháng 09 đến tháng 10 Sở Tài phối hợp Cục ThuếGiaLaisẽcóthơngbáolàmviệcvớicáchuyệnvềdựtốnngânsách(vịng 1, vịng 2) để quan chun mơn như: Phịng Tài -Kế hoạch, Chi cục Thuế giải trình, thốngnhất số nội dung nhưước thực thu - chi năm tại, xây dựng dự tốn năm kế hoạchtrướckhithơngquacấpcóthẩmquyềnphêduyệt Giaiđoạn3:Theodõi,điềuchỉnh,bổsung Khi có Quyết định giao dự tốn thức UBND tỉnh chocác địa phương, phịng Tài Chính - Kế hoạch phối hợp Chi cụcThuế tham mưu cho UBND huyện phân bổ tiêu phát triển KTXHvàgiaodựtốnthu-chichocáccơquan,đơnvịvàUBNDcácxã,thịtrấn triển khaithựchiện.Trongqtrìnhthựchiện,phịngTàichính-Kếhoạchcậpnhậttheodõicácvấnđềphátsinhđểtham mưuchoUBNDhuyệnxemxétđiềuchỉnhvàphânbổtheoquyđịnh d Quytrìnhlậpdựtốnngânsách Bước 1:Quy trình triển khai ban hành hướng dẫn, thơng báodựtốn Bước2:QuytrìnhdựtốnvàtổnghợpdựtốnNSĐP Bước3:QuytrìnhthảoluậndựtốnvớiphịngTàichínhKếhoạch,ChicụcThuế Bước4:QuytrìnhphânbổdựtốnNSĐP Bước5 : Q u y t r ì n h x e m x é t , b o c o U B N D h u y ệ n đ ể t r ì n h ThườngtrựcHĐNDhuyện Bước6:Quytrìnhchuẩnbịcácbiểumẫugiaodựtốn Bước7: Q u y trìnhc ng khaidự t o n (c hậm nhấts a u6 0n gà y HĐNDbanhànhNghịquyếtvềphânbổdựtoánngânsáchchocácđơn vị) Bước8:Lưuhồsơ 2.2.4 Minhhọalậpdựtốnngânsáchnăm2019 a Đánhgiáướctínhtìnhhìnhthựchiệndựtốnthuchi Căn vào ước thực thu - chi ngân sách 06 tháng đầu năm2018, phịng Tàichính- Kếh o c h x â y d ự n g b o c o điều h n h NSNNn ă m 2018 N ộ i d u n g b o c o g m : Đ n h g i c t h ự c h i ệ n thuNSNN,đánhgiátìnhhìnhthựchiệndựtốnchingânsáchnăm2018 b LậpdựtốnNSNNnăm2019 * GiaiđoạnlậpdựtốnthuNSNNnăm2019 Mộtsố cứlậpdựtốnthu NSNNgồm: Căn tình hình ước thực thu NSNN năm 2018: Việc ràsoát, khai thác hết nguồn thu năm để ước thực đúng, đủ cótính đến yếu tố loại trừ để đảm bảo số ước thực thu sát thựctế làm quan trọng cho cơng tác xây dựng dự tốn NSNN nămkế hoạch * GiaiđoạnlậpdựtốnchiNSĐPnăm2019 CáccơsởxâydựngdựtốnNSĐPgồm: Căn tình hình ước thực chi NSNN năm 2018: Tình hìnhthực nhiệm vụ chingân sách năm 2018 đểl m c ă n c ứ q u a n trọngchocơngtácxâydựngdự tốnchiNSĐP nămkếhoạch c Thảoluậndựtốnnăm2019 Trêncơsởsốliệuxâydựngdựtốnngânsáchnămđ ợ c UBND huyện ký duyệt;gửivềSởTàichínhGiaLaivàCụcthuếGiaLai; tháng tháng 10 Sở Tài thơng báo thời gianthảoluậndựtốn Thảo luận vịng 1: Chi Cục Thuế huyện thảo luận dự toán thungânsáchvớiCục thuế GiaLai.Căncứkếtquả trên,p h ị n g T i chính-KếhoạchthảoluậndựtốnchingânsáchvớiSởTàichínhGiaLai Thảo luận vòng 2: Sau thống số liệu đánh giá ước thựchiện năm 2018 quan chuyên mơn; Sở Tài thực hiệntổngh ợ p t h ô n g q u a t h ả o l u ậ n v ò n g c ấ p l ã n h đ o S , C ụ c v i UBND cấp huyện Số liệu báo cáo thảo luận lấy thời điểm thực hiệnđếnt h n g n ă m D o v ậ y , n h i ề u c h ỉ t i ê u đ n h g i c t h ự c hiệnnăm2018(thờiđiểmtháng6)khơngcịnphùhợpcósựchênhlệch; số liệu thu thường đơn vị ước thấp; số liệu chi ước cao so thựctế Trên sở số liệu ước thực năm tại; dự kiến nhântố ảnhhưởngnhư sách thuế,chếđộ định mứclàmtăng, giảm dự tốn ngân sách năm kế hoạch, Sở Tài thực tính tốn tỷlệ tăng thu theo khung hướng dẫn Bộ Tài có tính đến tínhchất kinh tế địa phương huyện để áp dụng tỷ lệ tăng thu cho phùhợp d TrìnhUBNDvàHĐNDdựtốnngânsáchnăm2019 Sau tiến hành thảo luận phân bổ dự toán thu - chi ngânsách năm 2019, sở tiêu dự toán ngân sách UBNDtỉnh giao; nguồn lực địa phương nhu cầu nhiệm vụ chi;phịng Tài - Kế hoạch phối hợp Chi cục Thuế xây dựng dự tốnphấnđấucaohơnhoặcbằngdựtốntỉnhgiao.Báocáođượctrìnhcho Thường trực UBND huyện, Thường trực HĐND huyện tồn bộdự tốn thu, chin g â n sách năm, thuyết minh xây dựng v phân bổ dự tốn Để có nguồn tăng chi cho ĐTPT, chi thường xun,phịngTàichính -Kế hoạch dự kiếntăngthuso vớitỉnh giao e GiaodựtoánNSNN Căn vào Nghị HĐND phê chuẩn, phịngTài - Kế hoạch chuẩn bị biểu mẫu giao dự tốn theo quyđịnh Đồng thời, phịng Tài - Kế hoạch tham mưu Quyếtđịnh trình UBND huyện phê duyệt như: Quyết định giao dự toán thuchin g â n c h o c c c q u a n , đ n v ị ; Q u y ế t đ ị n h đ ầ u t c ô n g ; Q u y ế t định giao khốnkinh phí cho cácc q u a n Q u ả n l ý h n h c h í n h , g i a o tựchủ chođơn vịsự nghiệp;Văn hướngdẫn phânbổ dựtốn… f CơngkhaidựtốnNSNN Việc cơng khai dự tốn NSNN phải tiên hành chậm là60 ngày sau HĐND huyện ban hành Nghị dự toán ngânsách Sau UBND huyện định giao dự toán thu, chi NSNNcủa huyện, phịng Tài - Kế hoạch xây dựng biểu mẫu cơng khaidựtốntheohướngdẫncủaBộTài chính,báocáoUBNDhuyệnquyết định cơng khai dự tốn ngân sách Phịng Tài - Kế hoạchđơnđốccácbanngành,đồnthể,cácđơnvị,UBNDcácxã,thịtrấ ntổ chức cơng khai dự tốn theo quy định đồng thời tổng hợp kết quảcơngkhaidự tốn báo cáoSởTàichính g LưuhồsơdựtốnNSNN Phịng Tài - Kế hoạch thực lưu tồn hồ sơ từ khâuxây dựng dự toán, Nghị quyết, Quyết định giao dự tốn cấptrên, UBND huyện, thơng báo phịng Tài - Kế hoạch; thựchiệnlưu hồ sơ theo quyđịnh 2.2.5 Đánh giá thực trạng công tác dự tốn ngân sách tạiphịngTàichính-KếhoạchhuyệnĐakĐoa a Nhữngkếtquảđạtđược * Về mơ hìnhdựtốnngânsách * Vềtrìnhtựlậpdự tốn ngân sách b Nhữngmặthạnchế * Về mơ hìnhdựtốnngânsách * Vềtrìnhtựlậpdự tốn ngân sách * Vềgiaiđoạn thảoluậndựtốn * Vềgiai đoạntrìnhHĐNDtrướckhi giaodựtốn * Vềgiai đoạngiaodựtốnngânsách * Vềgiai đoạncơngkhai dựtoán ngânsách * Vềgiai đoạn lưutrữhồ sơ