Báo cáo thực tập tại công ty tnhh thiết bị kỹ thuật và phần mềm việt nam – vinasoftware

Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty kỳ trước...151.Tình hình kinh doanh năm trước...152.Tình hình tài chính của Cơng ty...16PHẦN II :THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CƠNGTY TN

TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG

Khái quát chung về Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật và Phần mềm Việt Nam

1 Quá trình hình thành và Phát triển của Công ty

Trước thế kỷ XXI, các quốc gia trên thế giới đã chuyển hướng sang nền kinh tế tri thức, trong đó công nghệ thông tin và kỹ thuật máy tính đóng vai trò quan trọng Sự phát triển của tin học đã nâng cao chất lượng thông tin, biến nó thành hàng hoá đặc biệt nhờ sự xuất hiện của ngân hàng dữ liệu và hệ quản trị cơ sở dữ liệu.

Việt Nam đang tích cực áp dụng công nghệ thông tin và kỹ thuật máy tính vào nhiều lĩnh vực của đời sống xã hội, đặc biệt là trong sản xuất và kinh doanh Nhu cầu ứng dụng công nghệ thông tin ngày càng gia tăng, yêu cầu mọi người thường xuyên nâng cao trình độ và cập nhật tiến bộ công nghệ toàn cầu để áp dụng hiệu quả trong thực tế.

Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật và Phần mềm Việt Nam – Vinasoftware được thành lập nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của công nghệ thông tin trong đời sống xã hội, góp phần vào quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước và xu hướng toàn cầu hóa.

Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật và Phần mềm Việt Nam - VINASOFTWARE được thành lập theo quyết định của UBND Thành phố Hà Nội, với giấy đăng ký kinh doanh số 0102004850 do Sở Kế hoạch và Đầu tư TP Hà Nội cấp.

Trụ sở chính đặt tại: 24 Hoàng Ngọc Phách – P Láng Hạ - Q Đống Đa – T.P Hà Nội.

Học sinh : Phạm Thị Nhàn Trang 6

- Ngành nghề kinh doanh: chuyên kinh doanh các linh kiện và phần mềm máy vi tính.

2 Điều kiện tự nhiên và kinh tế xã hội

Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật và phần mềm Việt Nam nằm trên địa bàn Hoàng Ngọc Phách – Phường Láng Hạ - Quận Đống Đa- Tp.Hà Nội.

- Phía Đông giáp với Quận Hai Bà Trưng.

- Phía Tây giáp với Quận Cầu Giấy.

- Phía Nam giáp với Quận Ba Đình.

- Phía Bắc giáp với Quận Thanh Xuân.

Vị trí địa lý thuận lợi giúp việc di chuyển và giao lưu với các hãng máy tính tại Hà Nội trở nên dễ dàng, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc triển khai dự án.

Khí hậu Hà Nội thuộc loại nhiệt đới gió mùa, nhưng nhìn chung, điều này không tác động đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

Công ty có tổng diện tích 300m², trong đó phòng sản xuất phần mềm chiếm 120m², phòng kinh doanh 50m², phòng tích hợp hệ thống 50m², và bộ phận văn phòng bao gồm kế toán, nhân sự và hành chính chiếm 100m².

2.2 Điều kiện kinh tế xã hội

- Tình hình Tài sản: Theo số liệu thống kê tổng tài sản của công ty năm 2007 là 5.063.104.781đ

- Tình hình nguồn vốn: Theo bảng cân đối kế toán năm 2007 thì tổng số vốn của công ty năm 2006 là 5.063.104.781đ Trong đó:

Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật và phần mềm Việt Nam vừa mới được thành lập, với nguồn vốn bao gồm một phần từ vốn điều lệ và một phần từ khoản vay ngân hàng.

Công TNHH Thiết bị kỹ thuật và phần mềm Việt Nam, tọa lạc tại Hà Nội, là trung tâm quy tụ nhiều công ty và trường đại học, tạo điều kiện thuận lợi để ký kết hợp đồng cung cấp thiết bị tin học, văn phòng và phần mềm cho các phòng ban Đội ngũ quản lý của công ty gồm những chuyên gia có trình độ cao và kinh nghiệm phong phú từ các công việc thực tế.

Cơ cấu tổ chức sản xuất và quản lý của doanh nghiệp

1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

1.1 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban

Giám đốc Công ty : là người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày của

Công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên về việc thực hiện quyền và nghĩa vụ của mình.

Phó giám đốc là người hỗ trợ giám đốc trong việc thực hiện các nhiệm vụ cụ thể Họ chịu trách nhiệm trước giám đốc về các công việc được giao và có quyền đại diện cho giám đốc để giải quyết các vấn đề phát sinh liên quan đến phần công việc của mình.

Phòng kinh doanh cần lập kế hoạch sản xuất dựa trên nhu cầu thị trường để phát triển các sản phẩm phù hợp Đồng thời, xây dựng chiến lược kinh doanh và các biện pháp kích cầu nhằm đưa sản phẩm ra thị trường nhanh chóng và thu hồi vốn hiệu quả.

Phòng tích hợp hệ thống : Kiểm tra và đảm bảo các thông số kỹ thuật theo tiêu chuẩn của nhà sản xuất.

Phòng giải pháp : Bảo hành, nâng cấp các sản phẩm của Công ty và cung cấp các dịch vụ sau bảo hành cho khách hàng.

Phòng kế toán có vai trò quan trọng trong việc tổ chức và quản lý các nghiệp vụ thu chi tiền tệ, nhằm đảm bảo hoạt động nguồn vốn diễn ra hiệu quả và tuân thủ các quy định hiện hành của Nhà nước.

Tổ chức và theo dõi ghi chép tài chính một cách chính xác và kịp thời là nhiệm vụ quan trọng nhằm phản ánh đầy đủ quá trình vận động của tài sản Qua sổ sách và chứng từ, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được tính toán chính xác Bên cạnh đó, việc thẩm định hàng hóa trước khi mua và tham mưu cho Giám đốc trong quản lý tài chính là cần thiết để đảm bảo hiệu quả sản xuất kinh doanh Phối hợp với các phòng ban để lập báo cáo tài chính, đồng thời chịu trách nhiệm về tính chính xác và trung thực trong công tác tài chính của Công ty là nhiệm vụ không thể thiếu.

TÍCH HỢP HỆ THỐNG SẢN XUẤT

NHÓM KÉ TOÁN-TÀI CHÍNH ĐỘI TƯ VẤN GIẢI PHÁP ĐÀO TẠO

Nhóm lễ tân, bảo vệ, và lái xe đóng vai trò quan trọng trong đội kinh doanh dự án, đảm bảo sự phục vụ chuyên nghiệp và an toàn Đội kinh doanh sản phẩm tập trung vào việc phát triển và cung cấp sản phẩm chất lượng Đội trợ lý hỗ trợ các hoạt động hàng ngày, trong khi đội triển khai bảo hành đảm bảo sự hài lòng của khách hàng Cuối cùng, đội hệ thống dịch vụ quản lý và tối ưu hóa quy trình phục vụ để nâng cao hiệu quả kinh doanh.

DDDddỘI SẢN PHẨM ĐỘI DỰ ÁN ĐỘI TƯ VẤN PHÂN TÍCH THIẾT KẾ

GIẢI PHÁP ĐỘI TƯ VẤN VIẾT GIẢI PHÁP ĐỘI TEST CHƯƠNG TRÌNH ĐỘI PHÂN TÍCH THIẾT KẾ

Nhóm lễ tân, bảo vệ và lái xe đóng vai trò quan trọng trong đội kinh doanh dự án, giúp quản lý sản phẩm hiệu quả Đội trợ lý hỗ trợ triển khai và bảo hành, đảm bảo hệ thống dịch vụ hoạt động trơn tru Sự phối hợp giữa các đội này là yếu tố then chốt trong việc nâng cao chất lượng dịch vụ và sự hài lòng của khách hàng.

Nhóm lễ tân, bảo vệ và lái xe đóng vai trò quan trọng trong đội kinh doanh dự án, hỗ trợ đội kinh doanh sản phẩm và đội trợ lý Đồng thời, đội triển khai bảo hành và đội hệ thống dịch vụ cũng góp phần đảm bảo sự hài lòng của khách hàng và hiệu quả hoạt động.

2 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý:

Kế toán tổng hợp Kế toán ngân hàng Thủ quỹ kiêm kế toán công nợ

3 Sơ đồ bộ máy kế toán Công ty

3.1Sơ đồ: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Mặc dù các phần hành kế toán được phân chia rõ ràng, với mỗi nhân viên phụ trách một nhiệm vụ cụ thể, nhưng vẫn tồn tại sự hợp tác và kết nối chặt chẽ giữa các bộ phận.

Chức năng của kế toán trong công ty là thu thập và hệ thống hóa thông tin liên quan đến tất cả các hoạt động sản xuất, kinh doanh và tài chính Mục tiêu của kế toán là cung cấp thông tin cần thiết để hỗ trợ quản lý, giúp lãnh đạo đưa ra những quyết định chính xác nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.

Kế toán trưởng có nhiệm vụ chỉ đạo các bộ phận kế toán trong việc thực hiện nghiệp vụ và ghi chép chứng từ ban đầu, đồng thời quản lý sổ sách kế toán Vị trí này đại diện cho giám đốc trong việc tổ chức công tác kế toán tại nhà máy, cung cấp thông tin tài chính cho giám đốc và chịu trách nhiệm về độ chính xác của các thông tin đó.

- Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về công tác kế toán được giao với nhiệm vụ:

Tổng hợp chi phí xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh toàn công ty và lập báo cáo quyết toán tài chính theo quy định của nhà nước là quy trình quan trọng giúp doanh nghiệp đánh giá hiệu quả hoạt động và đảm bảo tuân thủ các quy định pháp lý Việc này không chỉ cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính mà còn hỗ trợ trong việc ra quyết định chiến lược cho tương lai.

Theo dõi sự biến động của tài sản là nhiệm vụ quan trọng trong quản lý tài sản cố định Điều này bao gồm việc chịu trách nhiệm quản lý toàn bộ tài sản cố định, cũng như thực hiện việc trích và phân bổ khấu hao tài sản cho các đối tượng sử dụng theo quy định của nhà nước.

Theo dõi và ghi chép các khoản thanh toán cho công nhân viên là rất quan trọng Cần theo dõi bảng tổng hợp thanh toán lương và phụ cấp cho từng nhân viên, đồng thời lập bảng phân bổ lương và các khoản trích theo lương cho từng đối tượng cụ thể.

Lập tờ khai thuế hàng tháng dựa trên các hoá đơn mua vào và bán ra của Công ty.

Kế toán Ngân hàng đảm nhiệm việc theo dõi và hạch toán các khoản vay ngắn hạn và dài hạn của Công ty, đồng thời lập kế hoạch cho vay vốn và xây dựng các phương án kinh doanh Vị trí này chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về các công tác kế toán được giao.

- Thủ quỹ kiêm kế toán công nợ:

+ Chịu trách nhiệm trong việc quản lý bảo quản toàn bộ lượng tiền mặt của Công ty trong két sắt.

+ Theo dõi, ghi chép đối chiếu công nợ phải thu khách hàng, phải trả người cung cấp.

4 Hình thức ghi sổ sử dụng tại Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật và phần mềm Việt Nam

4.1 Đặc điểm của hình thức kế toán Nhật ký chung

Hệ thống kế toán của công ty tuân thủ theo quyết định 1141 TC-QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ Tài chính, cùng với các sửa đổi theo thông tư số 89/2001/TT-BTC ngày 09/10/2001 Một trong những đặc điểm quan trọng của hình thức Nhật ký chung là tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính đều phải được ghi chép vào Sổ Nhật ký, với trọng tâm là Sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian và nội dung kinh tế của từng nghiệp vụ Dữ liệu từ Sổ Nhật ký sau đó sẽ được sử dụng để ghi vào Sổ cái cho từng nghiệp vụ phát sinh.

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ , thẻ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

4.2 Các loại sổ chủ yếu

- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.

Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty kỳ trước

1.Tình hình kinh doanh năm trước

BẢNG 1: KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY 2007 Đơn vị tính: 1.000.000 VNĐ

Nguồn báo cáo tài chính của Công ty 2007

Kết quả sản xuất kinh doanh của Vinasoftware cho thấy sự lớn mạnh và trưởng thành đáng kể của công ty Doanh thu thực hiện đã tăng 10% so với kế hoạch, trong khi lợi nhuận gộp cũng tăng 9% so với mục tiêu đề ra, chứng minh công ty ngày càng có lãi hơn so với các năm trước Mặc dù tổng chi phí tăng 3% và các chi phí khác tăng 7,9% so với năm trước, lợi nhuận trước thuế của Công ty vẫn tiếp tục tăng trưởng.

2.Tình hình tài chính của Công ty

Bảng 2: Bảng cân đối kế toán.

Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật và Phần mềm Việt Nam – VINASOFTWARE Mẫu số B01

24 Hoàng Ngọc Phách - Đống Đa - Hà Nội Ban hành theo quyết định số

QĐ số 167/200/QĐ - BTC ngày 25/10/2000 bổ sung theo TT số 89/2002/TT- BTC ngày

09/10/2002 và TT số 105/2003/TT- BTC ngày 04/11/2003 của Bộ trởng BTC

Bảng cân đối kế toán

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2007 Đơn vị tính: VNĐ

TÀI SẢN Mã số Số đầu năm Số cuối kỳ

A TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ

II Các khoản đầu tư tài chính ngân hàng 120 - -

1 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121

2 Đầu tư ngắn hạn khác 128

3 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129

III Các khoản phải thu 130 705,514,461 1,752,211,999

1 Phải thu của khách hàng 131 516,899,026 1,748,884,300

2 Trả trước cho người bán 132 178,829,912

3 Thuế GTGT đợc khấu trừ 133 6,880,523 422,699

- Vốn kinh doanh ở các đơn vị 135

- Phải thu về chi phí xây lắp giao khoán nội bộ 136

- Phải thu nội bộ khác 137

5 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 138

6 Các khoản phải thu khác 138 2,905,000 2,905,000

7 Dự phòng các khoản phải thu khó đòi (*) 139

1 Hàng mua đang đi trên đưêng 141

2 Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142

3 Công cụ dụng cụ trong kho 143 15,965,000 10,920,563

4 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 144 9,518,100 39,000,000

8 Dự phòng giám giá hàng tồn kho (*) 149

V Tài sản lưu động khác 150 128,333,134 1,239,657,727

3 Chi phí chờ kết chuyển 153 6,424,831 10,507,331

4 Tài sản thiếu chờ xử lý 154

5 Các khoản cầm cố, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn 155 39,388,000 1,229,150,396

1 Chi sự nghiệp năm trớc 161

2 Chi sự nghiệp năm nay 162

B tài sản cố định và đầu tư dài hạn 200 1,648,753 -

1 Tài sản cố định hữu hình 211 1,648,753 -

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 213 (37,540,849) -

2 Tài sản cố định thuê tài chính 214 - -

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 216

3 Tài sản cố định vô hình 217 - -

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 219

II Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 220 - -

1 Đầu tư chứng khoán dài hạn 221

3 Đầu tư dài hạn khác 228

4 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) 229

III Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230

IV Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn 240

V Chi phí trả trớc dài hạn 241

2 Nợ dài hạn đến hạn trả 312

3 Phải trả cho ngời bán 313 588,809,680 1,125,246,834

4 Ngời mua trả tiền trớc 314 106,500,000

5 Thuế và các khoản phải nộp 315 44,281,736 71,715,254

6 Phải trả công nhân viên 316

7 Phải trả cho các đơn vị nội bộ 317

8 Các khoản phải trả phải nộp khác 318 5,752,330 5,752,330

9 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 319

2 Tài sản thừa chờ sử lý 332

3 Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn 333

B Nguồn vốn chủ sở hữu ( 400 = 410 + 420) 400 3,431,160,592 3,560,391,043

2 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412

3 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 413

4 Quỹ đầu tư phát triển 414

5 Quỹ dự phòng tài chính 415

6 Lợi nhuận cha phân phối 416 431,160,592 560,391,043

7 Nguồn vốn đầu tư XDCB 417

II Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 - -

1 Quỹ khen thởng và phúc lợi 421

2 Quỹ quản lý của cấp trên 422

3 Nguồn kinh phí sự nghiệp 423

- Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trớc 424

- Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay 425

4 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 426

CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Chỉ tiêu Số đầu năm số cuối kỳ

2 Vật tư, hàng hoá, nhận giữ hộ, nhận gia công

3 Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi

4 Nợ khó đòi đã xử lý

5 Nguồn vốn vay bằng ngoại tệ

7 Hạn mức phí còn lại

8 Nguồn vốn khấu hao cơ bản hiện có

Nguồn báo cáo tài chính Công ty 2007

Bảng 3: Thuyết minh báo cáo tài chính 2007 Công ty TNHH

Thiết bị Kỹ thuật và Phần mềm Việt Nam

Số 24 Hoàng Ngọc Phách - Đống Đa - Hà Nội

Thuyết minh báo cáo tài chính

1 Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp

1.1 Hình thức sở hữu vốn: Công ty Trách nhiệm Hữu hạn có 2 thành viên trở lên

1.2 Lĩnh Vực kinh doanh: Buôn bán, thiết bị tin học, viễn thông sản xuất phần mềm tin học

1.3 Tổng số công nhân viên: 27

Trong đó: Nhân viên quản lý 6

1.4 Những ảnh hưởng quan trọng đến tình hình kinh doanh trong năm báo cáo

2 Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp

2.1 Niên độ kế toán ( bắt đầu từ ngày 01/01/2007 kết thúc vào ngày31/12/2007 ) 2.2 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán và nguyên tắc, phơng pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ( VNĐ)

2.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng Nhật ký chung

2.4 Phơng pháp kế toán tài sản cố định

- Nguyên tắc xác định nguyên giá TSCĐ hữu hình:

- Phơng pháp khấu hao TSCĐ hữu hình:

Khấu hao đường thẳng 2.5 Phơng pháp kế toán hàng tồn kho

- Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho; Theo giá thực tế

- Phơng pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ;

- Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho:

2.6 Tình hình trích lập và hoàn nhập dự phòng.

3 Chi tiết một số chỉ tiêu trong báo cáo tài chính

3.1 Một số chỉ tiêu chi tiết về hàng tồn kho Đơn vị tính: VNĐ

Chỉ tiêu Mã số Số tiền

2 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 39,

2 Các khoản giảm trừ doanh thu

- Hàng bán bị trả lại

- Thuế tiêu thụ đặc biệt, xuát nhập khẩu phải nộp

Nguồn báo cáo tài chính công ty 2007

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG

Kế Toán Tài Sản Cố Định

Tài sản cố định là các tư liệu lao động chủ yếu và tài sản khác có giá trị trên 10.000.000 VNĐ, thời gian sử dụng trên một năm, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh Trong quá trình sản xuất, tài sản cố định giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, nhưng giá trị của nó sẽ hao mòn dần và chuyển dịch từng phần vào chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty.

Để nâng cao hiệu quả quản lý và tổ chức hạch toán, doanh nghiệp cần phân loại tài sản cố định dựa trên hình thái vật chất Tài sản cố định hữu hình là một trong những loại tài sản quan trọng trong hệ thống tài chính của doanh nghiệp.

Là những tư liệu lao động có hình thái vật chất cụ thể thoả mãm tiêu chuẩn của tài sản cố định theo chế độ quản lý hiện hành.

Nhà cửa vật kiến trúc: Các phòng ban, thiết bị máy móc phục vụ làm việc v.v.v b Tài sản cố định vô hình:

Tài sản cố định vô hình là những tài sản không có hình thái vật chất cụ thể, nhưng được xác định rõ ràng và do doanh nghiệp nắm giữ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

+) Phần mềm máy vi tính.

+) Một số tài sản vô hình khác như: tài sản cố định vô hình do nguồn vốn tự có và vốn vay chiếm 30% tổng số vốn của doanh nghiệp.

3 Cách đánh giá tài sản cố định tại doanh nghiệp.

Tài sản cố định được quản lý theo nguyên giá, số khấu hao luỹ kế và giá trị còn lại.

TSCĐ giảm do thanh lý nhượng bán

Giảm giá do chuyển thành công cụ

Doanh thu từ giá thành thực tế của sản phẩm

Tài sản cố định tại doanh nghiệp tăng là do đầu tư xây dựng và mua sắm mới.

Tài sản cố định tại doanh nghiệp được hình thành từ việc chuyển đổi những tài sản cố định không đáp ứng tiêu chuẩn thành công cụ dụng cụ, cùng với việc thanh lý hoặc nhượng bán các tài sản này.

4.Phương pháp kế toán tại doanh nghiệp.

- Tài khoản kế toán sử dụng;

Sử dụng tìa khoản TK211, TK 213:'' Tài khoản cố định''.

- Sổ chứng từ sử dụng: Biên bản giao nhận TSCĐ, lập cho từng TSCĐ cụ thể.

Biên bản thanh lý TSCĐ.

Các chứng từ có liên quan khác: hoá đơn, thẻ TSCĐ.

- Sơ đồ luân chuyển chứng từ:

Sổ TCSĐ Sổ nhật ký chung

- Sơ đồ phương pháp hạch toán TSCĐ:

Vào ngày 12/12/2007, Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật và Phần mềm Việt Nam đã mua một xe ôtô Toyota từ hãng Deawoo phục vụ cho Giám đốc với giá 450.000.000đ, thanh toán qua chuyển khoản Thuế suất VAT áp dụng là 10%.

Sau khi nhận được hoá đơn kế toán viết uỷ nhiệm chi để trả người bán hàng và lập biên bản giao nhận tài sản cố định.

Sau khi hoàn tất giao nhận tài sản cố định, kế toán sẽ ghi thẻ tài sản cố định để theo dõi tình trạng và bàn giao cho bên quản lý sử dụng Sau khi lập thẻ tài sản cố định, kế toán sẽ ghi vào sổ Nhật ký chung và mở sổ theo dõi tài sản cố định.

Biểu 1: HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT - 3LL

GIÁ TRỊ GIA TĂNG MK/2006B

Liên 2: Giao cho khách hàng 0092004

Ngày 12/12/2007 Đơn vị bán hàng: Công ty kinh doanh thương mại Hà Nội Địa chỉ: Cầu Giấy – Hà Nội

Số tài khoản:0001012693 Điện thoại: MST: 0101362579

Họ và tên người mua hàng: Đỗ Đức Tuấn.

Tên đơn vị : Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật & Phần mềm Việt Nam. Địa chỉ: 24 Hoàng Ngọc Phách - Đống Đa – Hà Nội.

Hình thức thanh toán: TM/ CK MST:01011225440

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế

Tổng cộng tiền thanh toán: 495.000.000

Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm chín mươi năm triệu đồng chẵn.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Biểu 2: BIÊN BẢN GIAO NHẬN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật Mẫu số: 01 – TSCĐ & Phần mềm Việt Nam.

24 Hoàng Ngọc Phách - Đống Đa – Hà Nội.

Biên bản giao nhận tài sản cố định

Căn cứ vào quyết định ngày 12/11/2007 của ban giám đốc Công ty về việc bàn giao tài sản cố định.

Ban giao nhận tài sản cố định giữa ông Bùi Quang Khải, đại diện bên giao, và ông Phạm Văn Phú, đại diện bên nhận, đã được thực hiện tại Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật & Phần mềm Việt Nam Xác nhận việc giao nhận tài sản cố định đã được hoàn tất.

Tên ký hiệu, quy cách

Năm đưa vào sử dụng

Hao Giá mua N Giá mòn

Biểu 3: THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật Mẫu số: 02 – TSCĐ & Phần mềm Việt Nam.

24 Hoàng Ngọc Phách - Đống Đa – Hà Nội.

THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Căn cứ vào biên bản giao nhận số 207 ngày 12/11/2007.

Tên tài sản: Ôtô toyota

Nước sản xuất: Nhật Bản

Bộ phận quản lý sử dụng: Giám đốc

Năm đưa vào sử dụng: 2007

Ngày tháng Diễn giải N Giá Năm tính KH Gtrị hao mòn Công dồn

207 14/11 Mua một ôtô bằng chuyển khoản

Người lập Kế toán trưởng

Biểu 4: SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Diễn giải Đã ghi sổ cái TK Số phát sinh

Thuế VAT đầu vào 133 45.000.000 Đã trả bằng chuyển khoản 112 495.000.000

Sau đó kế toán vào sổ theo dõi TSCĐ:

Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền

+) Trình tự hạch toán giảm tài sản cố định:

Công ty có thể nhượng bán tài sản cố định cho các đơn vị khác khi gặp phải tình trạng giảm do thanh lý, nhượng bán, không đáp ứng nhu cầu sản xuất hàng ngày, lạc hậu hoặc thay đổi công nghệ sản xuất Điều kiện để thực hiện thanh lý là Ban giám đốc sẽ xem xét và quyết định thanh lý những tài sản cố định không còn phù hợp với quy trình sản xuất.

Theo quyết định của Ban giám đốc ngày 5/11/2007, Công ty đã thanh lý một máy vi tính thuộc bộ phận văn phòng với nguyên giá 10.000.000 đồng, hao mòn lũy kế 2.000.000 đồng và chi phí thanh lý 1.000.000 đồng theo phiếu chi số 618 Số tiền thu về từ thanh lý được nhập kho số 712, với giá trị nhập kho thực tế là 7.000.000 đồng, được thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.

Kế toán tiến hành lập biên bản thanh lý. Định khoản: a) Nợ TK214: 2.000.000đ

Biểu 1:BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật & Phần mềm Việt Nam – Vinasoftware.

24Hoàng Ngọc Phách - Đống Đa -Hà Nội

BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Mẫu số 03 – TSCĐ Ban hành QĐ 15/2006 BTC Ngày 20/03/2006

Căn cứ vào quyết định số 20 ngày 12/08/2007 của Ban giám đốc Công ty về việc thanh lý TSCĐ.

I/ Ban thanh lý gồm: Ông(Bà): Phạm Văn Thọ - chức vụ: Nhân viên văn phòng. Ông(Bà): Trương Công Thái - chức vụ: Kế toán trưởng.

II/ Tiến hành thanh lý.

Tên tài sản cố định: Máy vi tính FPT.

Hao mòn luỹ kế: 2.000.000 đồng

III/ Kết luận của ban thanh lý.

Tài sản cố định này không còn phù hợp cho việc sản xuất tại phân xưởng.

Trưởng ban thanh lý (Ký, họ tên) Kết quả thanh lý như sau:

Chi phí thanh lý: 1.000.000 đồng

Giá trị thu hồi: 7.000.000 đồng

Hình thức thanh toán: Bằng chuyển khoản/ Tiền mặt.

Kế toán trưởng Giám đốc

Kế toán căn cứ vào biên bản để viết phiếu chi và uỷ nhiệm thu.

24Hoàng Ngọc Phách - Đống Đa -Hà Nội

Mẫu số 02 – TSCĐ Ban hành QĐ 15/2006 BTC

Học sinh : Phạm Thị Nhàn Trang 27 số 618 Ngày 20/03/2006

Họ tên người nhận tiền: Hoàng Nam Hải. Địa chỉ: Công ty Hải Anh

Lý do chi: Chi thanh lý tài sản cố định

Viết bằng chữ: Một triệu đồng chẵn

Kèm theo một chứng từ gốc:

(Ký tên) Người nhận tiền

Phần do NH ghi Đơn vị thu tiền: Công ty TNHH Thiết bị kỹ thật

& Phần mềm Việt Nam – Vinasoftware.

Tài khoản: 070-431100-00001281-0 Tài khoản ghi Có 711

Tại ngân hàng: NH Thương mại cổ phần Nhà Hà

Nội – chi nhánh Cầu Giấy Số tiền bằng số:: 8.000.000 Đơn vị trả tiền: Công ty Hải Anh

Số tiền bằng chữ: (Tám triệu đồng chẵn)

Nội dung thanh toán: Thu hồi thanh lý TSCĐ. Đơn vị thu tiền Ngân hàng Thương mại cổ phần Nhà Hà Nội

Kế toán Chủ TK Ghi sổ ngày Ghi sổ ngày

Kế toán TP Kế toán Kế toán TP Kế toán

Kế toán vào sổ nhật ký chung:

Diễn giải Đã ghi SC

26 5/11 Thanh lý 1 máy vi tính

Sau khi vào sổ nhật ký chung kế toán vào sổ theo dõi TSCĐ

Diễn giải TKĐƯ Số tiền

26 5/11 Thanh lý máy vi tính 811 8.000.000

4 Kế toán khấu hao tài sản cố định.

Tất cả tài sản cố định của Công ty cần được đưa vào sử dụng và tính khấu hao cơ bản để thu hồi vốn Việc này phải dựa trên nguyên giá tài sản cố định được xác định đúng và đầy đủ, nhằm thúc đẩy sản xuất kinh doanh và đảm bảo thu hồi vốn nhanh chóng, đầy đủ và kịp thời.

Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật & Phần mềm Việt Nam – Vinasoftware hiện đang áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng Phương pháp này chia đều nguyên giá của tài sản cố định theo thời gian khấu hao ước tính, giúp trừ dần nguyên giá theo thời gian.

Mkh tháng = Mkh TSCĐ bq năm

Mức KHTSCĐ bq năm = NGTSCĐ

Ngày 20/11/2007 Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật và Phần mềm Việt Nam - Vinasofware mua 1 máy Potocopy nguyên giá là 120.000.000đ, đự kiến sd trong 10 năm.

- Kế toán Khấu hao tài sản cố định:

TK sử dụng: "TK214": Hao mòn TTSCĐ

Nguyên tắc tính khấu hao TSCĐ:

-TSCĐ tăng trong tháng này thì tính KH từ tháng sau.

- Mọi TSCđ tham gia vào SXKD đều phải tính KH.

- Những TSCĐ đã tính KH hết mà vấn sd được thì không phải tính KH.

- Những TSCĐ không dùng vào hoạt động SXKD mà chủ yếu được hình thành từ nguồn vốn KD thì phải tính KH.

Số KH phải tính trong tháng = Số KH đã trích trong tháng trước + Số KH tăng -

BẢNG TRÍCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH NĂM 2007

STT Tên Tài sản Ngày bắt đầu khấu hao

TSCĐ Đầu năm TSCĐ tăng trong kỳ TSCĐ

Lũy kế cuối năm Giá trị còn lại

A TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU

II THIẾT BỊ DỤNG CỤ

Hà Nội, ngày tháng năm 2007

Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái TK Số tiền

12/11/2007 806 12/11 Trích KH cho Phân xưởng 627 24.241.362

14/11//2007 808 14/11 Trích KH cho BP QLDN 642 26.250.000

BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TOÀN DOANH NGHIỆP

Chỉ tiêu Thời gian SD

Nơi sử dụng Toàn công ty Bộ phận sử dụng

NG Mức KH PXSX QLDN BPBH

Mức KH phải tính trong tháng

Số KH tăng = NG x Tỉ lệ KH x Số ngày sử dụng

5 Hạch toán sửa chữa tài sản cố định.

Trong quá trình sử dụng, tài sản cố định thường bị hao mòn và hư hỏng, do đó cần thực hiện sửa chữa hoặc thay thế để khôi phục chức năng hoạt động Công việc sửa chữa có thể được doanh nghiệp tự thực hiện hoặc thuê ngoài, và kế toán sẽ phản ánh chi phí sửa chữa vào các tài khoản phù hợp tùy thuộc vào quy mô và tính chất của công việc.

Sửa chữ nhỏ là hoạt động bảo trì tài sản cố định, bao gồm việc bảo quản và bảo dưỡng định kỳ với thời gian sửa chữa ngắn và chi phí thấp Sau khi hoàn

Số KH giảm = NG x Tỉ lệ KH x Số ngày không sử dụng

12 Số ngày trong tháng Đơn vị: Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật &

Phần mềm Việt Nam - VINASOFTWARE.

24 Hoàng Ngọc Phách – Q Đống Đa – Hà Nội.

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt

Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

HỢP ĐỒNG THUÊ SỬA CHỮA

- Căn cứ Bộ luật dân sự ngày 14/6/2005;

- Căn cứ Luật thương mại ngày 14/6/2005;

- Căn cứ theo nhu cầu và khả năng của các bên.

- Căn cứ vào tình hình thực tế của đơn vị về việc sửa chữa lại hệ thống điều hoà của Công ty

Hôm nay, ngày 19 tháng 11 năm 2007, chúng tôi gồm:

Bên B: CÔNG TY THIẾT BỊ KỸ THUẬT & PHẦN MỀM VIỆT NAM - VINASOFTWARE Địa chỉ : Số 24 Hoàng Ngọc Phách - Đống Đa - Hà Nội Điện thoại : 04.6404659 Fax: 04 6404660

Ngân hàng Thương Mại Cổ phần Hàng Hải Việt Nam, chi nhánh Hà Nội, tọa lạc tại 71 Hai Bà Trưng, do Giám đốc Trần Hải Nguyên đại diện, cùng với Kỹ sư tin học Tưởng Xuân Trường.

Bên B:CÔNG TY CỔ PHẦN NGÔI SAO XANH. Địa chỉ : Số 249 Bà Triệu – Hoàn Kiếm - Hà Nội Điện thoại : 04.6404679 Fax: 04 6404680

Ngân hàng Thương Mại Cổ phần Hàng Hải Việt Nam có đại diện là ông Phạm Văn Thuận, giữ chức vụ Giám đốc, cùng với ông Đỗ Trung Kiên, đảm nhiệm vị trí Kỹ sư.

Hai bên cùng thoả thuận và ký hợp đồng sửa chữa với các điều khoản sau:

Kế toán nguyên vật liệu – công cụ dụng cụ

1 Đặc điểm của vật tư. a) Nguyên vật liệu:

Vật liệu đóng vai trò thiết yếu trong quá trình sản xuất, tham gia vào chu kỳ sản xuất và bị biến đổi hình thái dưới tác động của tư liệu lao động, từ

Tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn để xếp vào tài sản cố định thường xuyên tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh mà không thay đổi hình thái vật chất Trong quá trình sản xuất, giá trị của công cụ dụng cụ này bị hao mòn dần và một phần giá trị sẽ được chuyển dịch vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ.

Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật & Phàn mềm Việt Nam – Vinasoftware phân loại vật liệu làm hai loại:

Vật liệu chính: Cấu thành lên sản phẩm (ổ cứng, linh kiện dùng để lắp giáp máy tính v.v.v).

Vật liệu phụ: Là các vật liệu đi kèm.

Công cụ lao động phục vụ sản xuất: bao bì đóng gói…

Chứng từ gốc (phiếu nhập, phiếu xuất)

Bảng tổng hợp Nhập, Xuất,Tồn

Thẻ kho Sổ chi tiết vật liệu

3 Đánh giá nguyên vật liệu.

Tại Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật & Phần mềm Việt Nam hạch toán nguyên vật liệu theo phương pháp ghi thẻ song song.

4 Phương pháp hạch toán nguyên vật liệu.

- Tài khoản sd: "TK152,153" - Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.

Chứng từ sd: Hoá đơn GTGT, phiếu nhập, phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệm và một số chứng từ khác.

Sổ sách sd: sổ chi tiết nguyên vật liệu, sổ phải trả người bán.

Phương phấp ghi thẻ song song:

Ghi chú: Ghi hàng ngày

- Sơ đồ luân cuyển chứng từ:

Thẻ kho Sổ chi tiết vật liệu Bảng tổng hợp

Nhật ký chung Sổ cái

+) Hạch toán tổng hợp tăng nguyên vật liệu – công cụ dụng cụ.

Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật & Phần mềm Việt Nam – Vinasoftware thực hiện kê khai thuế thường xuyên và áp dụng phương pháp khấu trừ để tính thuế giá trị gia tăng.

Sơ đồ hạch toán: TK152,TK1153

CKTM, giảm giá hàng mua

NK NVL xuất dùng không hết

Ví dụ: Ngày 12/11 Công ty mua một số vật tư để phục vụ sản xuất. Định khoản: a) Nợ TK152: 9.628.000 x 711 = 683.644.800đ

Ngày 25/11 Công ty xuất bán cho Cty TNHH Kỹ thuật & Thương mại Sao Mai: d) Nợ TK111: 84.384.132 đ

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 12/11/2007

Số 34972 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần hỗ trợ phát triển tin học - Hipt. Địa chỉ: 79 Bà Triệu – Hà Nội.

Người mua hàng là Hoàng Thị Linh, đại diện cho Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật & Phần mềm Việt Nam, có địa chỉ tại 24 Hoàng Ngọc Phách, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội.

Hình thức thanh toán: Chuyển khoản

STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Tổng cộng tiền thanh toán 717.827.040

Số tiền viết bằng chữ:(Bẩy trăm mười bẩy triệu, tám trăm hai mươi bẩy ngàn, không trăm bốn mươi đồng chẵn)

Người bán hàng (Ký tên)

Giám đốc (Ký tên, đóng dấu)

Sau khi có hoá đơn mua hàng về, kế toán sẽ lập phiếu nhập kho.

Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật & phần mềm Việt Nam – Vinasoftware.

24 Hoàng Ngọc Phách – Q.Đống Đa –

Tên đơn vị giao hàng: Công ty Cổ phần hỗ trợ phát triển tin học – Hipt.

Theo hoá đơn giá trị gia tăng số: 34972 Ngày 12/11/2007

Nhập tại kho: Bà Đỗ Lan Hương Địa chỉ: 79 Bà Triệu – Hà Nội

Tên hàng hoá dịch vụ Mã

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Tổng cộng tiền thanh toán 717.828.040

Số tiền viết bằng chữ:(Bảy trăm mười bảy triệu tám trăm hai mươi tám nghìn không trăm bốn mươi ngàn đồng chẵn)

(Ký tên) Người nhận hàng

(Ký tên) Kế toán trưỏng

Sau khi có phiếu nhận kho, kế toán tiếp tục vào thẻ kho.

Ngày 16/11/2007 Tên nhãn hiệu sản phẩm: Phần mềm FSS ĐVT: Cái

Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn

TNHH TM & DV Trần Anh

Căn cứ vào thẻ kho kế toán vào sổ chi tiết.

SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU

Diễn giải TK ĐƯ Đơn giá Nhập

SH NT SL TT SL TT SL T

343 4/11 Nhập hàng hoá của Vĩnh Trinh 331 103.500.000 20 2.070.000.000

(Ký tên) Kế toán trưởng

+) Hạch toán tổng hợp giảm nguyên vật liệu – công cụ dụng cụ:

Họ tên người mua: Hà Đức Nam Đơn vị: Công ty TNHH KT & TM Sao Mai Địa chỉ: Từ Liêm – TP Hà Nội

Nội dung: Xuất bán hàng cho khách hàng.

STT Tên VT ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

3 USP santak offine TG 500 Bộ 4 4 557.550 2.230.200

Từ các chứng từ trên kế toán vào sổ nhật ký chung.

S NH T KÝ CHUNGỔ NHẬT KÝ CHUNG ẬT KÝ CHUNG

Diễn giải Đã ghi sổ cái TK Số phát sinh

Nhập hàng của Cty TNHH TM & DV Trần Anh

TNHH KT & TM Sao Mai

Kế toán trưởng (Ký tên)

Trích sổ cái tài khoản 152:

342 2/11 Nhập hàng của Cty Hipt

343 4/11 Nhập hàng của Cty Vĩnh

344 12/11 Nhập hàng của Cty TNHH

491 25/11 Xuất bán cho Cty TNHH KT

492 26/11 Xuất bán cho Cty TNHH

Giải pháp phần mềm FPT 112 26.000.000

Kế toán lao động tiền lương

1 Phân loại kế toán lao động tiền lương của Công ty.

Hiện nay việc phân loại lao động là một việc hết sức quan trọng Công ty có

27 cán bộ công nhân viên, trong đó có 26 nhân viên và 1 người là bảo vệ Công ty.

2 Tiền lương và hình thức trả lương.

Tiền lương là khoản tiền mà người sử dụng lao động thanh toán cho người lao động, dựa trên hợp đồng lao động hoặc hiệu quả công việc mà người lao động đạt được.

Nó đóng vai trò then chốt trong việc khích lệ tinh thần làm việc của công nhân, từ đó gia tăng năng suất lao động và thúc đẩy tiến độ công việc đạt hiệu quả cao.

- Hình thức trả lương tại Công ty.

Công ty thực hiện việc trả lương cho cán bộ công nhân viên dựa trên quy định của Nhà Nước, trong đó xác định hệ số lương tối thiểu theo từng đối tượng như Đại học, Cao đẳng và Trung cấp chuyên nghiệp Bên cạnh đó, lương của công nhân viên còn được tính theo số ngày làm việc, do công ty có nhiều bộ phận khác nhau, dẫn đến mức lương cũng có sự khác biệt.

Trong một tháng làm việc 23 ngày với 8 giờ mỗi ngày, kế toán sẽ áp dụng hệ thống tài khoản do Bộ Tài Chính quy định Khi tính lương, kế toán cần xem xét các khoản phụ cấp, bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) và kinh phí công đoàn (KPCĐ) theo tỷ lệ quy định, dựa trên bản chấm công, bảng thanh toán lương và bảng phân bổ BHXH.

Công ty TNHH Thiết bị & Phần mềm Việt Nam đang áp dụng 2 hình thức trả lương theo thời gian và theo sản phẩm.

CT tính lương theo thời gian:

Lương sp 540.000đ x (hệ số lương + Hs phụ cấp ) x Số ngầy làm việc thực tế 23

Q1 : Số lượng sản phẩm hoàn thành

Gi : Đơn giá thành phẩm

Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật & Phần mềm Việt Nam - Vinasofware hiện đang áp dụng mức trích bảo hiểm cho các công nhân cứng là 19% từ chi phí kinh doanh của doanh nghiệp và 6% từ lương của người lao động.

- Tài khoản sd: "TK334,TK338": ( phải trả người lao động,phải trả phải nộp khác)

Sổ chứng từ sử dụng bao gồm các tài liệu quan trọng như bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội (BHXH), phiếu giao nhận cùng với một số chứng từ liên quan khác.

- Sổ sách kế toán sd: Sổ cái TK334, TK338, sổ chi tiết tiền lương.

- Sơ đồ phương pháp hạch toán TK334:

TK138,41,333,338 Tiền lương phải trả người

Các khoản khấu trừ vào lương lao động

Chi tiền mặt trả lương

TK431,642 TK152 Tiền thưởng phải trả người

Trả lương bằng sp lao động

TK338 BHXH phải trả thay lương

Tiền lương CN chưa lĩnh

Học sinh : Phạm Thị Nhàn Trang 46 ĐV: Cty TNHH Thiết bị kỹ thuật & Phần mềm Mẫu số06:LĐTL

Việt Nam Ban hành theo QĐ số:141/TC/QĐ- CĐKT

Bộ phận PXSX Ngày01/11/1995 của bộ TC.

PHIẾU XÁC NHẬN SP HOẶC CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH

Tên đơn vị: Cty TNHH Thiết bị kỹ thuật & Phần mềm Việt Nam

Theo hoá đơn số: 13 Ngày 25 tháng 11 năm 2007.

SP ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Tổng số tiền viết bằng chữ: Ba triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn.

Người nhận việc (Ký tên)

Người kiểm tra chất lượng

Số ngày làm việc trong tháng

GHI CHÚ: Thứ7, CN (Ngày nghỉ)

Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật & Phần mềm Việt Nam

Số 24 Hoàng Ngọc Phách – Q Đống Đa – TP Hà Nội.

Mẫu số 02 LĐTL Theo QĐ số 15/2006 Ngày 20/03/2006 BTC

STT Họ và tên Tiền lương tháng NC Thành tiền

Các khoản PC Các khoản giảm trừ Số được lĩnh tháng này Ký nhận

PC trách nhiệm Khác Cộng Tạm ứng BHXH

Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật &

Phần mềm Việt Nam – Vinansoftware.

Số 24 Hoàng Ngọc Phách – Q Đống Đa – Tp Hà Nội.

BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI

Tổng KPCĐ 2% BHXH 15% BHYT 2% BHXH 5% BHYT 1%

1 Công nhân trực tiếp sản xuất 21.000.000 2.400.000 18.000.000 2.400.000 22.800.000 6.000.000 1.200.000

2 BP Quản lý phân xưởng 21.000.000 420.000 3.150.000 420.000 3.990.000 1.050.000 210.000

4 BP Quản lý doanh nghiệp 17.500.000 350.000 2.625.000 350.000 3.325.000 875.000 175.000

Diễn giải Đã ghi sổ cái

Diễn giải Đã ghi sổ cái TK

15/11 Chi thanh toán lương tháng 11 cho VBCNV 334 257.269.000

15/11 Tính các khoản triách theo lương 338 35.055.000

Diễn giải TKĐƯ Số tiền

15/11 Chi thanh toán lương cho CBCNV Công ty 111 257.269.000

15/11 tính các khoản trích theo lương 338 35.055.000

Hạch toán kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành

1 Đối tượng và phương pháp hạch toán chi phí sản xuất.

Căn cứ vào cơ cấu tổ chức sản xuất, Công ty xác định rằng đối tượng tập hợp chi phí sản xuất bao gồm toàn bộ quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Đối tượng tính giá thành chủ yếu là sản phẩm chính của Công ty đã được hoàn thành.

2 Hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.

Kế toán sử dụng phương pháp tập hợp trực tiếp để quản lý nguyên vật liệu xuất dùng trong kỳ Để theo dõi tình hình xuất nhập tồn và kiểm soát chi phí nguyên

BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU Đối tượng sử dụng

Loại vật liệu Vật liệu chính Vật liệu phụ

Diễn giải TK Số phát sinh

11/11/07 Xuất kho nguyên vật liệu cho sx

3 Chi phí nhân công trực tiếp.

Chi phí nhân công trực tiếp bao gồm các khoản tiền trả cho công nhân tham gia sản xuất và các khoản trích theo lương được tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định.

TK 621: Chi phí nhân công trực tiếp.

Kế toán mở sổ chi tiết theo dõi.

Ghi Nợ TK622, Ghi Có TK

Tính lương phải trả CNSX 160.263.000 160.263.000

SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK622

Chứng từ Diễn giải TKĐƯ

4 Hạch toán chi phí sản xuất chung.

Chi phí sản xuất chung là: Những chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất tại phân xưởng.

TK 627: Chi phí sản xuất chung.

Kế toán mở sổ theo dõi chi phí sản xuất chung của công ty.

Ghi Nợ TK627, Ghi Có TK

Tính lương phải trả CNSX

TK 627: CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG

Chứng từ Diễn giải TKĐƯ

+) Tổng hợp chi phí sản xuất kiểm kê đánh giá sản phẩm dở.

Trong sản xuất kinh doanh, kế toán sử dụng tài khoản 154 để quản lý và tập hợp chi phí sản xuất cho từng sản phẩm, nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý hiệu quả.

TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.

Cuối tháng căn cứ vào sổ, bảng số liệu có liên quan kế toán ghi sổ.

Sản phẩm hoàn thành nhập kho.

Để tính giá sản phẩm hoàn thành vào cuối kỳ kế toán, cần tập hợp chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ từ tài khoản 154 Sau khi kiểm tra số liệu với các bảng phân bổ và bảng kê, kế toán sẽ tiến hành tính giá thành sản phẩm bằng phương pháp phù hợp.

+) Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang.

Sản phẩm dở là những sản phẩm đang trong quá trình sản xuất và chế biến Trong giai đoạn sản xuất, sẽ xuất hiện các sản phẩm dở dang bên cạnh những sản phẩm đã hoàn thành.

Vì thế khi tính giá thành trong kỳ thì cuối kỳ kế toán phải tiến hành xác định giá trị sản phẩm dở cuối kỳ.

Kế toán thành phẩm, tiêu thụ

Trước cơ chế thị trường cạnh tranh mạnh mẽ và đặc thù loại hàng hoá kinh doanh, Công ty một mặt đẩy mạnh bán hàng trực tiếp.

Khi hợp đồng bán hàng được ký kết, công ty tiến hành xuất hàng cho khách hàng và kế toán lập hóa đơn GTGT với 3 liên, trong đó liên 2 được giao cho khách và liên 3 được lưu lại làm chứng từ Đồng thời, kế toán cũng lập phiếu xuất kho theo đúng số lượng và giá trị hàng thực xuất Tất cả các chứng từ này sẽ được giao cho kế toán để kiểm tra và đảm bảo việc hạch toán chính xác.

Giá mua thực tế của hàng xuất bán Số lượng hàng hoá xuất bán x Giá thực tế + CF vận chuyển

Tổng giá thanh toán (cả thuế VAT)

- Sơ đồ luân chuyển chứng từ:

Sổ chi tiết bán hàng

Bảng tổng hợp X- N-T KT tổng hợp

Sơ đồ: Kế toán tiêu thụ thành phẩm(bán hàng) theo phương pháp trực tiếp

Xuất kho bán hàng K\C giá vốn hàng bán

Doanh thu bán hàng theo

K\C DT bán hàng giá chưa có thuế VAT

Thành phẩm là những sản phẩm đã hoàn thành giai đoạn chế biến cuối cùng trong quy trình sản xuất, được kiểm tra và đảm bảo đáp ứng đầy đủ các tiêu chuẩn kỹ thuật quy định, sau đó được nhập kho.

Doanh nghiệp tính giá thành thực tế thành phẩm xuất kho theo phương pháp tính giá bình quân tháng.

Phiếu nhập kho và phiếu xuất kho được lập làm 3 liên:

Liên 1: Lưu lại nơi lập.

Liên 2: Thủ kho giữ để ghi thẻ kho sau đó chuyển lên phòng kế toán.

Liên 3: Giao cho người mua hàng

Tên người nhận hàng: Phạm Thanh Huyền.

Lý do xuất: Bán hàng cho khách.

Xuất tại kho: Anh Dũng. Địa chỉ: Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật & Phần mềm Việt Nam. ĐVT: VNĐ

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm bảy mươi bảy triệu, một trăm hai mươi hai nghìn, chín trăm năm mươi tám đồng.

Sau khi có giấy đề nghi kiêm phiếu xuất kho, kế toán lập hoán đơn bán hàng

Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật &

Phần mềm Việt Nam – Vinasoftware.

Số 24 Hoàng Ngọc Phách – Q Đống Đa

Người mua hàng là Phạm Thanh Huyền, đại diện cho Công ty Tư vấn Đầu tư và Phát triển Công nghệ AIC, có địa chỉ tại 23 Phan Bội Châu, Thành phố Hà Nội.

Nội dung: Xuất bán hàng cho khách.

Mã kho Tên vật tư, hàng hoá ĐVT Số lượng

Họ tên người mua hàng

Doanh thu bán hàng của Công ty được xác định là tổng hợp lợi ích kinh doanh và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, bao gồm toàn bộ số hàng hoá tiêu thụ thuộc đối tượng nộp thuế GTGT Do đó, doanh thu bán hàng của Công ty là tổng số tiền thu được từ việc bán hàng hoá, không bao gồm thuế GTGT Để ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến tiêu thụ và doanh thu bán hàng, kế toán sử dụng các chứng từ gốc.

Hóa đơn GTGT (Biểu 2.1) được sử dụng khi công ty bán hàng hóa trực tiếp cho khách hàng Khi khách hàng yêu cầu, phòng kinh doanh sẽ lập hóa đơn GTGT Hóa đơn được lập thành 03 liên, trong đó Liên 1 được lưu lại.

Học sinh : Phạm Thị Nhàn Trang 60 cuống, liên 2 giao cho khách hàng Liên 3 sẽ do phòng kế toán giữ để tiến hành nhập liệu cho hoá đơn này.

Căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán kinh doanh hạch toán nghiệp vụ bán hàng và viết hoá đơn GTGT

Để tiện theo dõi công nợ trong các nghiệp vụ thu chi hàng ngày, kế toán Công ty đã sử dụng tài khoản 131 "Phải thu của khách".

Để theo dõi khoản "Phải trả người bán", tất cả các giao dịch liên quan đến thu tiền hàng được ghi nhận vào bên nợ tài khoản 131 Khi thu tiền, số tiền thu được sẽ được phản ánh vào bên có tài khoản 131 Đơn vị: Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật và phần mềm Việt Nam, địa chỉ: 24 Hoàng Ngọc Phách - Đống Đa.

(Ban hành theo QĐ số 999- TC/QĐ/CQ/C/KT ngày 2/11/1996 của

- Họ tên nhận hàng: Sở tài chính Thanh Hoá

- Lý do xuất kho: bán hàng

- Xuất tại kho: công ty

Thành Yêu cầu Thực tiền xuất

1 Máy tính FPT Elead E615 Bộ 11 11 6.499.643 71.496.073

Tổng số tiền Bằng số:71.496.073 VNĐ

(Bằng chữ:Bảy mươi mốt triệu bốn trăm chín sáu nghìn không trăm bảy mươi ba đồng)

Sổ chứng từ kèm theo: Sổ chi tiết bán hàng

HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT - 3LL

GIÁ TRỊ GIA TĂNG MK/2006B

Liên 3: Dùng để thanh toán 0092004 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật và phần mềm Việt Nam Địa chỉ: 24 Hoàng Ngọc Phách - Đống Đa – Hà Nội

Số tài khoản: Điện thoại: MST: 0101225440

Họ và tên người mua hàng: Đỗ Đức Tuấn Anh.

Tên đơn vị : Sở tài chính Thanh Hoá Địa chỉ: Thanh Hoá

Hình thức thanh toán: TM/ CK MS:0100108624

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 Máy tính FPT Elead E615 Bộ 11 8.046.682 88.513.504

Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 4.425.075

Tổng cộng tiền thanh toán: 92.938.579

Số tiền viết bằng chữ: Chín mươi hai triệu chín trăm ba mươi tám nghìn năm trăm bảy mươi chín đồng.

Người mua hàng Người bán hàng

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Công ty TNHH thiết bị kỹ thuật và phần mềm Việt Nam - VINASOFTWARE

BẢNG TỔNG HỢP PHIẾU XUẤT KHO

Ngày Số Đơn giá Thành tiền

Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật và Phần mềm Việt Nam

BẢNG KÊ GIÁ VỐN HÀNG HOÁ BÁN RA

Tháng 11/2007 Đơn vị tính : VNĐ

Tên khách Tên hàng Số lượng Giá bán Thành tiền Giá vốn Tiền vốn

82154 28/11/07 Sở tài chinh Thanh Hoá Máy tính Elead E615 11 8.046.682 88.513.504 6.499.643 71.496.073

82156 28/11/07 Sở tài chính Thanh Hoá Noterbook IBM 01 63.766.805 63.766.805 57.186.286 57.186.286

82158 29/11/07 CCT Yên khánh Máy PCHP Compaq SFF 102.460.644 97.673.520

82160 29/11/07 CCT Nho quan Máy PCHP Compaq SFF 87.823.638 83.720.160

82162 29/11/07 CCT Hoa Lư Máy PCHP Compaq SFF 43.911.819 41 911.819

82164 29/11/07 CCT Gia Viễn Máy PCHP Compaq SFF 87.823.638 83.720.160

82166 29/11/07 CCT Thị xã Tam Điệp Máy PCHP Compaq SFF 14.637.273 13.953.360

82168 29/11/07 CCT Yên Mô Máy PCHP Compaq SFF 87.823.638 83.720.160

82170 29/11/07 CCT thị xã Ninh Bình Máy PCHP Compaq SFF 102.460.911 97.673.520

82172 29/11/07 CT Ninh Bình Máy PCHP Compaq SFF 409.843.644 390.694.680

Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên)

Ngưòi lập bảng (Ký, ghi rõ họ tên )

Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật và Phần mềm Việt Nam

SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG.

Tài khoản: 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật và phần mềm Việt Nam

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản : 632 – Giá vốn hàng bán

Kế toán tình hình thanh toán với khách hàng

Việc theo dõi và kiểm tra tiến độ thanh toán của khách hàng là rất quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng thu hồi vốn và duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Do đó, tổ chức kế toán hiệu quả về tình hình thanh toán với khách hàng là cần thiết để đảm bảo sự ổn định tài chính.

Sau khi nhập liệu cho hoá đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho, phản ánh số liệu vào sổ chi tiết, sổ cái tài khoản 131 theo định khoản sau:

Sau khi nhập liệu cho giấy báo có hoặc phiếu thu tiền mặt, cần phản ánh vào sổ chi tiết theo quy định, đồng thời ghi nhận vào sổ cái tài khoản 131 để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.

Cuối tháng, kế toán tổng hợp số liệu chi tiết cho từng khách hàng và ghi nhận vào bảng cân đối phát sinh công nợ của tài khoản 131 Đối với những khách hàng chưa thanh toán đầy đủ tiền hàng, kế toán sẽ mở sổ chi tiết công nợ riêng cho từng khách hàng.

Công ty TNHH thiết bị kỹ thuật và phần mềm Việt Nam

SỔ CHI TIẾT CÔNG NỢ

Tài khoản: 131 – Phải thu của khách

Mã khách: Sở tài chính Thanh Hoá

28/11/07 82154 Bán Máy tính FPT Elead

Kế toán giá vốn hàng bán

Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật và phần mềm Việt Nam áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho Mọi giao dịch nhập hàng hoá được ghi nhận hàng ngày thông qua các chứng từ gốc và được chuyển cho bộ phận kế toán.

Học sinh Phạm Thị Nhàn Trang 69 đã sử dụng toán tổng hợp để nhập số liệu vào máy Trong phần khai báo danh mục vật tư, kế toán đã áp dụng phương pháp bình quân gia quyền để tính giá hàng hóa xuất Công thức tính đơn giá thực tế bình quân được sử dụng trong quy trình này.

Giá vốn thực tế hàng tồn kho đầu kỳ + Giá vốn thực tế hàng nhập kho trong kỳ

Số lượng hàng tồn kho đầu kỳ + Số lượng hàng nhập trong kỳ

Phản ánh giá vốn của hàng hóa xuất bán trực tiếp và giá vốn hàng hóa gửi bán trong kỳ là một phần quan trọng trong kế toán Các số liệu này cần được ghi chép chính xác vào các sổ sách liên quan theo định khoản để đảm bảo tính minh bạch và đúng đắn trong báo cáo tài chính.

Kế toán vốn bằng tiền

Mỗi doanh nghiệp cần duy trì một quỹ tiền mặt nhất định để đảm bảo hoạt động hiệu quả Việc quản lý và hạch toán tiền mặt phải được thực hiện một cách chính xác, với tiền mặt được bảo quản an toàn trong két sắt chống mối mọt và trộm cắp Tất cả các giao dịch liên quan đến thu chi tiền mặt cũng như quản lý và bảo quản quỹ đều thuộc trách nhiệm của thủ quỹ.

Mọi khoản thu chi tiền mặt phải có lệnh thu, chi và có chữ ký hợp lệ của thủ trưởng đơn vị hoặc giám đốc Công ty.

Sau khi xác minh tính hợp lệ của chứng từ, kế toán sẽ lập phiếu thu và phiếu chi để ghi vào sổ quỹ Các chứng từ thu và chi được tạo thành ba liên để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quá trình ghi chép.

Liên 1: Lưu tai phòng kế toán.

Liên 2: Giao cho khách hàng.

Liên 3: Thủ quỹ dùng làm căn cứ để theo dõi tình hình thu, chi tiền mặt tại doanh nghiệp.

TK 111:" Tiền mặt tại quỹ"

- Chứng từ và sổ kế toán sử dụng:

Sử dụng phiếu thu, phiếu chi, lệnh thu, lệnh chi kế toán ssử dụng sổ quỹ tiền mặt, sổ TGNH, sổ cái TK111,TK112.

TK334,331,311 TK1331,138,141 Tiền lương phải trả người

Thu nợ, thu hồi tạm ứng lao động

TK152,153,211 TK112 Chi mua NVL,CCDC,TSCĐ

Rút TGNH về quỹ TM TK133

Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Diệu Linh. Địa chỉ: Ngân hàng NNo & PTNT – AGRIBANK.

Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt.

Số tiền: 81.000.000 đồng Viết bằng chữ:( Tám mươi mốt triệu đồng chẵn).

Họ tên người nộp tiền: Đặng Thị Hải Yến Địa chỉ: Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật & Pần mềm Việt Nam

Lý do nộp: Chi mua nguyên vật liệu

Số tiền: 112.000.000 đồng Viết bằng chữ:(Một trăm mười hai triệu đồng chẵn).

Người nhận tiền (Ký tên)

Sổ quỹ tiền mặt TK111

Th u Chi Thu Chi Tồn

1 Chi tạm ứng cho anh Tuấn 141 500.000

1 Rút TGNH về nhập quỹ TM 112 81.000.00

Chi mua nguyên vật liệu

Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái

Chi tạm ứng cho anh Tuấn

1 Rút TGNH về nhập quỹ TM 111 81.000.000

1 Chi mua nguyên vật liệu 152 112.000.000

Sau khi vào sổ nhật ký chung kế toán vào sổ cái tài khoản TK111.

05/11 Chi tạm ứng cho anh

07/11 Chi thanh toán lương cho CBCNV 334 375.562.341

15/11 Rút TGNH về nhập quỹ TM

17/11 Chi mua nguyên vật liệu 152 112.000.000

2 Hạch toán tiền gửi ngân hàng.

Theo quy định về quản lý tiền mặt, toàn bộ vốn bằng tiền của doanh nghiệp, bao gồm số tiền được giữ lại trong quỹ tiền mặt theo thỏa thuận với ngân hàng, cần phải được gửi vào tài khoản ngân hàng.

Căn cứ hạch toán trên tài khoản 112 bao gồm giấy ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc, giấy báo nợ và giấy báo có Kế toán cần kiểm tra và đối chiếu các chứng từ ngân hàng nhận được với chứng từ gốc Đồng thời, kế toán cũng phải thông báo với ngân hàng để xác minh và xử lý kịp thời các khoản chênh lệch (nếu có), nhằm theo dõi tình hình biến động tài khoản tiền gửi ngân hàng của Công ty.

Chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng:

- Sổ chi tiết tài khoản TGNH, sổ cái TK1112.

Giấy báo Nợ Giấy báo Có

TK311,315,331,341 TK1331,138,121 Thanh toán các khoản nợ

Thu nợ, thu các khoản nợ đầu tư, ký cược TK152,153,211 TK511 Chi mua NVL,CCDC,TSCĐ

Thu tiền bán hàng TK133

Chi cho HĐ SXKD, HĐ tài chính

Nộp tiền mặt vào ngân hàng

Phần do NH ghi Nội dung thanh toán: Trả tiền hàng Tài khoản Nợ: 112 Tên người nhận: Nguyễn Diệu Linh Tài khoản Có: 511,333

Số tài khoản: 900021004120 Số tiền: 82.852.000

Tại ngân hàng: NNo & PTNT –

Tên đơn vị trả tiền: Đại lý Hưng Việt.

Tại ngân hàng: NNo & PTNT – AGRIBANK

Số tiền bằng chữ: Tám mươi hai triệu, tám trăm năm mươi hai nghìn đồng.

Phần do NH ghi Chuyển khoản, chuyển tiền, thư điện Tài khoản Nợ: 152,133 Đơn vị trả tiền: Cty TNHH Thiết bị kỹ thuật và Phần mềm Việt Nam.

Số tài khoản: 070-431100-00001281-0 Số tiền: 132.750.000

Tại ngân hàng: NHTM cổ phần Nhà Hà

Tên đơn vị nhận tiền: Ông Phạm Văn Phương.

Số tiền bằng chữ: Một trăm ba mươi hai triệu, bảy trăm năm mươi ngàn đồng chẵn. Nội dung thanh toán: Trả tiền mua nguyên vật liệu.

Chứng từ Diễn giải Đã ghi SC

1 Công ty thanh toán tiền hàng 152 120.681.18

12/11 Công ty thanh toán tiền mua NVL

Giám đốc (Ký tên, đóng dấu)

Để mở rộng sản xuất và nâng cao chất lượng sản phẩm, doanh nghiệp cần có vốn đầu tư cho máy móc thiết bị Tuy nhiên, không phải doanh nghiệp nào cũng đủ vốn, vì vậy họ phải huy động từ nhiều nguồn khác nhau, trong đó nguồn vốn vay kế toán là chủ yếu Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn vay, kế toán cần theo dõi chi tiết các đối tượng cho vay, khế ước vay, lãi suất tiền vay, cũng như tình hình vay và trả nợ cả gốc lẫn lãi.

Cuối mỗi kỳ kế toán, công ty cần dựa vào các hợp đồng vay và cam kết thanh toán để xác định khoản nợ dài hạn đến hạn phải trả trong năm tài chính tiếp theo.

Khi vay vốn, nguyên tắc quan trọng là phải có tài sản thế chấp tương đương để đảm bảo Người vay cần cam kết trả cả gốc và lãi đúng thời hạn quy định Đồng thời, số tiền vay phải được sử dụng đúng mục đích đã thỏa thuận.

Để thực hiện thủ tục vay vốn, cần chuẩn bị đơn xin vay, giấy phép thành lập công ty và các chứng từ liên quan Đồng thời, phải giải trình về tính hiệu quả và khả thi của dự án.

- Mục đích vay: Mở rộng sản xuất nhằm kinh doanh có lãi.

- Thể thức thanh toán: Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật & Phần mềm Việt Nam sử dụng hình thức thanh toán bằng tiền mặt và tiền gửi.

- Tài khoản sử dụng chủ yếu là các tài khoản: TK311, 315, 341.

CỘNG HOÀ VÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Mẫu số: 04D/CV

(Do khách hàng và ngân hàng cùng lập) (Dùng trong trường hợp: Hợp đồng tín dụng được phát tiền vay từ hai lần trở lên) Nhận nợ lần thứ 1:

Căn cứ vào hợp đồng tín dụng số 02/HĐTD ký ngày 2/11/2007, Ngân hàng Thương mại cổ phần Nhà Hà Nội chi nhánh Cầu Giấy đã ký kết với Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật & Phần mềm Việt Nam.

- Hôm nay ngày 2/11/2007, tại ngân hàng TM Cổ phần Nhà Hà Nội:

- Tên khách hàng: Công ty TNHH Thiét bị kỹ thuật & Phàn mềm Việt Nam.

-Địa chỉ: Số 24 Hoàng Ngọc Phách – Q Đông Đa – TP.Hà Nội.

- Do Ông: Trần Hải Nguyên - Chức vụ: Giám đốc làm đại diện.

-CMND số: 125313807 do Công An Tỉnh Hải Phòng cấp ngày 19/05/1998.

- Tổng số tiền vay của hợp đồng tín dụng: 517.000.000đ

- Thời hạn vay tối đa trên hợp đồng tín dụng: Từ ngày 2/11/2007 đến ngày 2/04/2008.

- Số tiền đã nhận nợ của hợp đồng tín dụng: Không.

- Số tiền đã trả nợ của hợp đồng tín dụng: Không.

Dư nợ trước lần nhận nợ này của HĐTD: Không.

- Gia hạn nợ: số món: Không – Số tiền: Không.

- Nợ quá hạn: Số món: Không – Số tiền: Không.

Số tiền nhận nợ kỳ này (đề nghị vay làn này).

- Bằng số: 217.123.000 đồng – Bằng chữ: Hai trăm mười bảy triệu, một trăm hai ba ngàn đồng.

- Thời hạn vay: 06 tháng – Hạn trạ nợ: 02/04/2008.

- Lãi xuất: 1,03%/ tháng, lãi suất nợ quá hạn: 1,545%/ tháng.

- Tổng dư nợ của hợp đồng tín dụng sau khi trả nợ làn này: 217.123.000 đồng.

-Tổng dư nợ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Nhà Hà Nội chi nhánh Cầu Giấy sau khi nhận nợ lần này: 3.120.452.000đồng.

Bầng chữ: Ba tỷ, một trăm hai mươi triệu, bốn trăm năm mươi hai ngàn đồng,

- Mục đích sử dụng tiền vay và chứng từ kèm theo: Mua máy móc phục vụ phân xưởng sản xuất.

- Chứng từ kèm theo: Bảng kê vay, bảng kê chi tiết sổ tài sản cố định.

- Điều chỉnh lãi suất nếu có:………. ĐẠI DIỆN KHÁCH HÀNG

GIÁM ĐỐC ĐẠI DIỆN NH TM CỔ PHẦN NHÀ HÀ NỘI

(Ký tên) Cán bộ tín dụng

(Ký tên) TP Tín dụng

Chứng từ Diễn giải Đã ghi SC

Vay để mua máy móc thiết bị 311 217.123.00

NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải SHT

Vay để mua máy móc thiết bị 211 217.123.000

Hạch toán xác định kết quả kinh doanh, xác định lãi lỗ

Kết quả kinh doanh là kết quả tài chính cuối cùng của doanh nghiệp trong kỳ nhất định.

Xác định kết quả kinh doanh là quá trình so sánh tổng thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh với tổng chi phí đã bỏ ra, từ đó giúp xác định mức lãi hoặc lỗ.

Kế toán sử dụng tài khoản: 911 " Xác định kết quả kinh doanh".

Tài khoản liên quan: TK 511, 632, 641, 642, 711, 811, 421……

Công ty áp dụng phần mềm kế toán giúp việc tổng hợp số liệu hàng tháng và hàng quý trở nên đơn giản Vào cuối năm, phòng kế toán thực hiện tổng hợp và lập bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm.

Từ đó kế toán ghi:

- Kết chuyển các khoản giảm trừ để xác định doanh thu thuần.

- Kết chuyển doanh thu thuần, doanh thu hoạt động tài chính, doanh thu khác để xác định kinh doanh.

- Kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phái quản lý doanh nghiệp, chi phí hoạt động tài chính, chi phí khác.

KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY

Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật và Phần mềm Việt

24 Hoàng Ngọc Phách -Q Đống Đa - Hà Nội

Ban hành theo QĐ số 1864/1998/QĐ-BTC ngày 16-12-1998, QĐ số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25-10-2000 bổ sung theo TT số 89/2002

Kết quả hoạt động kinh doanh

MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN Ở CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KỸ THUẬT VÀ PHẦN MỀM VIỆT NAM

Chỉ tiêu Mã số Kỳ này Kỳ trớc Luỹ kế đầu năm

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01

Doanh thu bán hàng hóa 3,065,972,44

- Hàng bán bị trả lại 06

- Thuế TTĐB, Thuế XK, Thuế GTGT theo phơng pháp 07 trực tiếp phải nộp

1 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 3,334,543,86

Doanh thu thuần bán hàng hóa 3,065,972,445 833,007,488

Doanh thu thuần bán phần mềm 268,571,42

Giá vốn hàng bán của hàng hóa dịch vụ 2,008,937,72

Giá vốn hàng bán của phần mềm 216,000,00

3 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 1,109,606,14

Lãi gộp bán hàng hóa 1,057,034,72

Lãi gộp bán phần mềm 52,571,42

4 Doanh thu hoạt động tài chính 21

Phân bổ CP cho doanh thu bán hàng 11,738,13

Phân bổ CP cho doanh thu phần mềm 4,794,45

Trong đó: Chi phí lãi vay 23

7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25

Phân bổ CPQl cho doanh thu bán hàng 665,266,80

Phân bổ CPQl cho doanh thu phần mềm 58,275,68

8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 374,091,56

Lợi nhuận về bán hàng hóa 384,590,27

Lợi nhuận về bán phần mềm (10,498,71

12 Tổng lợi nhuận trớc thuế 50

Lợi nhuận về bán hàng hóa 399,287,24

Lợi nhuận về bán phần mềm (10,498,71

PHẦN III: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC

KẾ TOÁN Ở CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KỸ THUẬT

VÀ PHẦN MỀM VIỆT NAM

Trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật & Phần mềm Việt Nam – Vinasoftware, tôi đã nghiên cứu công tác kế toán và nhận thấy tổ chức bộ máy kế toán phù hợp với yêu cầu công việc và khả năng của nhân viên Việc hạch toán kế toán được tổ chức hợp lý, giúp cung cấp thông tin chính xác về hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời bảo toàn và phát triển vốn, tạo điều kiện cho sự phát triển bền vững của công ty Đặc biệt, công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên và sử dụng hình thức Nhật ký chung, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh và trình độ chuyên môn của đội ngũ kế toán.

Công tác kế toán bắt đầu từ việc lập, luân chuyển và lưu giữ chứng từ, cho đến việc ghi sổ kế toán, đều được thực hiện theo đúng quy định Hệ thống tài khoản kế toán của Công ty được thống nhất và phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tạo thuận lợi cho công tác quản lý.

Công ty cam kết đầu tư vào đào tạo và nâng cao kỹ năng chuyên môn cho cán bộ và nhân viên, đặc biệt là đội ngũ kế toán Kế toán trưởng thường xuyên giám sát, hỗ trợ và hướng dẫn nhân viên kế toán thực hiện đúng các quy định và chính sách tài chính của Nhà Nước.

Tất cả nhân viên quản lý và phòng kế toán đều được trang bị máy tính để nâng cao hiệu quả công việc Việc áp dụng chương trình kế toán máy giúp công ty tiết kiệm chi phí và cải thiện chất lượng hạch toán.

Tiêu đề	Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Tại Công Ty TNHH Thiết Bị Kỹ Thuật Và Phần Mềm Việt Nam – Vinasoftware
Tác giả	Phạm Thị Nhàn
Trường học	Trường Đại Học
Chuyên ngành	Kế Toán
Thể loại	báo cáo thực tập

Định dạng
Số trang	84
Dung lượng	174,8 KB