Chuyên đề TTTN - Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang

Lời mở đầu Kế toán thực tiễn quan trọng quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay sở kinh doanh cần phải dựa vào cơng tác kế tốn để biết tình hình kết kinh doanh Hiện nước ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước Công tác quản lý kinh tế đứng trước yêu cầu nội dung quản lý có tính chất mẻ, đa dạng khơng phức tạp Là công cụ thu thập xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên ngồi doanh nghiệp nên cơng tác kế tốn trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thực tốt hay không tốt đèu ảnh hưởng đến chất lượng hiệu cơng tác quản lý Cơng tác kế tốn cơng ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức cơng tác kế tốn khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Qua q trình học tập mơn kế tốn doanh nghiêp sản xuất tìm hiểu thực tế Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang, đồng thời giúp đỡ tận tình thầy giáo kế tốn Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang Em chọn đề tài : "Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn tổng hợp Xí nghiệp may thuộc Cơng ty cổ phần Thuỳ Trang " Báo cáo gồm phần : Phần I : Giới thiệu chung xí nghiệp dệt may xuất nhập dịch vụ tổng hợp Phần II : Thực trạng công tác hạch tốn kế tốn xí nghiệp Phần III : Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn xí nghiệp Do thời gian thực tập cịn khả thân cịn han chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp thầy bạn để hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn Phần I: Giới thiệu chung xí nghiệp dêt may xuất nhập dịch vụ tổng hợp I Quá trình hình thành phát triển Xí nghiệp may thuộc Cơng ty cổ phần Thuỳ Trang Tên xí nghiệp : Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang Thuộc công ty : Công ty vật liệu xây dựng xuất nhập Hồng Hà Địa XN : 446 đường Bưởi - Ba Đình - Hà Nội Điện thoại : 04.8685841 Theo định số 36/2000 QĐUB ngày 14/4/2000 UBND thành phố Hà Nội việc việc sát nhập Công ty kinh doanh xuất nhập Hồng Hà Công ty sản xuất vât liệu xây dưng Hà Nội Cho phép Công ty vật liệu xây dựng xuất nhập Hồng Hà thành lập Xí nghiệp may thuộc Cơng ty cổ phần Thuỳ Trang Xí nghiệp kinh doanh ngành nghề chủ yếu sau : [ _ Tổ chức sản xuất kinh doanh sản phẩm dệt may _ Các dịch vụ thương mại + Cung cấp vật liệu xây dựng + Vận chuyển kho bãi + Dịch vụ mua bán, ký gửi vật tư + Kinh doanh nước giải khát, nước tinh khiết _ Xây dựng cầu đường II Chức nhiệm vụ Xí nghiệp _ Là xí nghiệp mang tính chất đơn vị hạch tốn kinh doanh độc lập có quan hệ hợp đồng kinh tế với đơn vị khác trực thuộc Công ty vật liệu xây dựng xuất nhập Hồng Hà, nên hàng năm xí nghiệp phải xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh để báo cáo nên công ty Công ty tổ chức đạo mạng lưới lưu thông hàng hoá, phân phối, hỗ trợ giúp đỡ tuyến _ Xí nghiệp có nhiệm vụ sử dụng, bảo toàn phát triển vốn chế đọ hành _ Tuân thủ hợp đồng kinh tế ký, đảm bảo chữ tín bạn hàng _ Nắm bắt khả sản xuất kinh doanh, nhu cầu thị trường để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý _ Chấp hành thực nghiêm chỉnhchế đọ nộp ngân sách nhà nước, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động III Tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức máy quản lý xí nghiệp thuộc cấu quản lý trực tuyến Bộ máy quản lý xí ngiệp thể qua sơ đồ sau : Giám đốc Phòng Phòng Phòng Phòng tổ chức fhh tài xây dịch bfjhbd hành dbf dvvf vụ dựng giao ghjhjh thơng uyguỳg gc fhgjhg hfhg jfhhf bffggfg Chức nhiệm vụ phận quản lý _ Giám đốc xí nghiệp : Là người chịu trách nhiệm trước công ty, trước pháp luật nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp Giám đốc người có quyền điều hành cao xí nghiệp , phụ trách chung quản lý tồn hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp Các hoạt cụ thể : + Công tác cán lao động, tiền lương + Công tác kế tốn tài chính, tiền lương + Cơng tác kế hoạch vật tư tiêu thụ _ Phòng tổ chức hành : Giúp việc cho giám đốc hoạt động : + Tổ chức cán lao động, tiền lương + Soạn thảo quy chế tuyển dụng sử dụng lao động + Đào tạo, bồi dưỡng, tuyển dụng điều phối sử dụng nhân lực hợp lý + Giải sách lao động + Công tác hồ sơ nhân sự, bảo vệ an toàn nội + Tổ chức thực đắn chế độ sách nhà nước cán công nhân viên công tác bảo hộ lao động, y tế, sức khoẻ _ Phòng tài : Có nhiệm vụ tổ chức cơng tác tài giá , hạch tốn nghiệp vụ nhằm góp phần bảo tồn phát triển vốn sản xuất Giám sát đầy đủ , kịp thời xác định xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê kế tốn tài chủa nhà nước + Tham mưu cho giám đốc điều hành kế hoạch thu chi , cập nhật chứng từ, theo dõi sổ sách kiểm tra chế độ tài kế toán + Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế phục vụ cho việc lập kế hoạch công tác thống kê _ Phịng xây dựng giao thơng : thực nhiệm vụ công ty giao, chịu trách nhiệm kỹ thuật chất lượng tiến đọ cơng trình Tiếp nhận quản lý vật tư, kiểm tra đôn đốc hàng ngày q trình thi cơng thiết kế , đảm bảo chất lượng cơng trình _ Phịng dịch vụ : Có nhiệm vụ bán hàng,quảng cáo, giới thiệu bán sản phẩm Mỗi phịng ban xí nghiệp có chức nhiệm vụ khác có mục đích chung tham mưu cho giám đốc để đưa định kinh doanh đắn hợp lý IV Tổ chức máy kế toán Căn vào đặc điểm kinh doanh đơn vị Xí nghiệp định chức nhiệm vụ phịng kế tốn sau: - Phịng kế tốn tài vụ tham mưu cho giám đốc lĩnh vực quản lý tài chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân hàng đảm bảo cân đối tài phục vụ cho cơng tác sản xuất kinh doanh - Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật tư, tiền vốn đồng thời phát ngăn chặn kịp thời hành động tham lãng phí phạm vi sách kinh tế tài Nhà nước - Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra phân tích hoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch công tác thống kê Sơ đồ máy kế toán Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán TGNH tiền vay Kế tốn cơng nợ người mua người bán c c Kế toán TSCĐ Kế toán kho hàng Chức năng, nhiệm vụ kế toán _ Kế tốn trưởng : Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho phịng, bố trí cơng việc cho kế tốn viên Là người chịu trách nhiệm thực thi hướng dẫn thi hành sách, chế độ tài chịu trách nhiệm thi hành quan hệ tài với đơn vị ngân hàng thực nghĩa vụ nhà nước _ Kế toán tiền gửi ngân hàng tiền vay : Căn vào sổ phụ ngân hàng, hàng ngày ghi báo nợ , báo có cho tài khoản có liên quan Theo dõi số dư, uỷ nhiệm thu chi, trả khế han Cuối tháng lên nhật ký chứng từ số 2, _ Kế tốn cơng nợ người mua người bán : Theo dõi tiền hàng khách, tình hình tốn với đơn vị Cuối tháng vào sổ chi tiết cho đơn vị lên nhật ký chứng từ số _ Kế toán kho hàng : Theo dõi lượng hàng nhập, xuất, tồn tháng Vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hoá, lên bảng kê số _ Kế toán tài sản cố định : Theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định Vào sổ chi tiết tài sản cố định lên nhật ký chứng từ số 9, bảng phân bổ số _ Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày vào phiếu thu, phiếu chi Đồng thời chịu trách nhiệm quỹ xí nghiệp Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng Xí nghiệp may thuộc Cơng ty cổ phần Thuỳ Trang Hình thức sổ kế tốn : Hình thức sổ kế tốn mà xí nghiệp áp dụng hình thức nhật ký chứng từ Trình tự ghi sổ theo sơ đồ : Chứng từ gốcng từ gốc gốcc Sổ quỹ quỹ Bảng kê, bảng phân bổng phân bổ quỹ Bảng kê, bảng phân bổng kê Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu Việc ghi chép hàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănc ghi chép hàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănng ngàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Căny tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănc tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănn hàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănnh theo thủ tục quy đinh Căn tục quy đinh Cănc quy đinh Cănn cứng từ gốc vàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Căno chứng từ gốcng từ gốc gốcc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổm tra ), kến hành theo thủ tục quy đinh Căn toán ghi vàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Căno bảng kê, bảng phân bổng kê, bảng kê, bảng phân bổng phân bổ quỹ nh t ký chứng từ gốcng từ gốc liên quan Riêng chứng từ gốcng từ gốc liên quan đến hành theo thủ tục quy đinh Cănn tiền mặt phảin mặt phảit phảng kê, bảng phân bổi ghi vàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Căno sổ quỹ quỹ liên quan đến hành theo thủ tục quy đinh Cănn sổ quỹ (thẻ) chi tiết trực tiếp ghi vào sổ (thẻ )) chi tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănt trực tiếp ghi vào sổ (thẻ )c tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănp ghi vàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Căno sổ quỹ (thẻ) chi tiết trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) ) chi tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănt Cuốci tháng cănn cứng từ gốc vàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Căno bảng kê, bảng phân bổng phân bổ quỹ, lấy số liệu ghi vào bảng kê vày sốc liệc ghi chép hàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănu ghi vàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Căno bảng kê, bảng phân bổng kê vàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Căn nh t ký có liên quan Đồng thời cộng bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghing thời cộng bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghii cộng bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghing bảng kê, bảng phân bổng kê, sổ quỹ chi ti ến hành theo thủ tục quy đinh Cănt, l số liệu ghi vào bảng kê vày s ốc li ệc ghi chép hàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănu ghi vàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Căno nh t ký chứng từ gốcng từ gốc sau vàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Căno sổ quỹ Cái Cuốci kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký lấy số liệu ghi vào bảng kê vày sốc li ệc ghi chép hàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănu s ổ quỹ Cái, nh t ký chứng từ gốcng từ gốc bảng kê, bảng phân bổng tổ quỹng hợc tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănp chi tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănt đểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ l p bảng kê, bảng phân bổng cân đốci vàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Căn báo cáo k ến hành theo thủ tục quy đinh Căn tốn khác Hình thứng từ gốcc nh t ký màng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Căn Công ty áp dục quy đinh Cănng phù hợc tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănp với quy mô sản xuấti quy mô sảng kê, bảng phân bổn xuấy số liệu ghi vào bảng kê vàt kinh doanh củ tục quy đinh Căna Công ty vàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Căn phù hợc tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănp với quy mơ sản xuấti trình động bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi, vàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Căn kh ảng kê, bảng phân bổ n ănng c ủ tục quy đinh Căna cán b ộng bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi k ến hành theo thủ tục quy đinh Căn toán Đây làng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Căn hình thứng từ gốcc kến hành theo thủ tục quy đinh Căn toán tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănc xây dực tiếp ghi vào sổ (thẻ )ng sở kết hợp chặt chẽ sở kết hợp chặt chẽ kến hành theo thủ tục quy đinh Cănt hợc tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănp chặt phảit chẽ gi a kến hành theo thủ tục quy đinh Căn toán tổ quỹng hợc tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănp vàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Căn kến hành theo thủ tục quy đinh Căn toán chi tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănt đảng kê, bảng phân bổm bảng kê, bảng phân bổo tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănc mặt phảit hàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănng k ến hành theo thủ tục quy đinh Căn toán tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănc tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănn hàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănnh song song Việc ghi chép hàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănc kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổm tra sốc li ệc ghi chép hàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănu c ủ tục quy đinh Căna Công ty tiến hành theo thủ tục quy đinh Cănc ti ến hành theo thủ tục quy đinh Cănn 10