Trang 1 BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆPMƠ TẢ CƠNG VIỆC CỦA KẾ TỐN KÊ KHAI VÀ QUYẾTTỐN THUẾ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỒNG ĐỨCTRẦN THẮNGK52 – KIỂM TOÁN Trang 2 BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆPMƠ TẢ C
KẾT QUẢ THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP
Tổng quan về công ty CP Hồng Đức
Tên công ty : CÔNG TY CP HỒNG ĐỨC
Tên viết tắt : HDC Địa chỉ
: Số 9 Trần Cao Vân, Phường Vĩnh Ninh, Thành Phố Huế, Thừa Thiên Huế, Huế
Văn phòng giao dịch : Số 9 Trần Cao Vân, Phường Vĩnh Ninh, Thành Phố Huế, Thừa
Thiên Huế, Huế Điện thoại : 0543839123
Vốn điều lệ : 1.100.000.000 đ ( Một tỷ một trăm triệu đồng)
Mã số thuế : 3300510511 Đại diện pháp luật : Trần Minh Đức Địa chỉ người DDPL : 270/6/14 Lý Nam Đế -Thành phố Huế-Thừa Thiên - Huế.
Website : https://hongduc.com.vn Email : hongduchue@gmail.com
Văn phòng đại diện tại Huế Địa chỉ : Số 9 Trần Cao, Phường Vĩnh Ninh, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế, Huế Điện Thoại : 0543839123
Website : https://hongduc.com.vn
2.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển
Công ty Cổ phần Hồng Đức, với vốn điều lệ 1.100.000.000 đồng, được thành lập theo Giấy đăng ký kinh doanh số 3102000682 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Thừa Thiên Huế cấp vào ngày 14/05/2005, chính thức hoạt động từ ngày 20/09/2007.
- Tên công ty: Công ty Cổ phần Hồng Đức.
Cơ sở 1: 09 Trần Cao Vân, Tp Huế.
Cơ sở 2: 01 Trương Định, Tp Huế.
Cơ sở 3: 20 Lê Lợi, Tp Huế.
Lĩnh vực kinh doanh: Thương mại và dịch vụ
- Trung tâm sách và văn hóa
- Cho thuê máy móc, thiết bị, đồ dùng khác.
- Dịch vụ thuê kế toán
- Kinh doanh thức uống tại các máy bán hàng tự động.
2.1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 2.1.4.1 Tổ chức bộ máy quản lý Công ty CP Hồng Đức
Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy quản lý công ty CP Hồng Đức
2.1.4.2 Tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán
Kế toán trưởng – Phạm quang Nhật
Kế toán lương, kiêm kế toán thuế - Huỳnh
Kế toán công nợ - Lê Hoàng Thảo My
Kế toán doanh thu, chi phí – Đặng Ngọc Tri Tâm
Phòng Đào tạo Phòng Kinh
Kế toán trưởng có trách nhiệm thực hiện các công việc kế toán và quản lý bộ phận kế toán theo quy định pháp luật Họ cũng là người lập báo cáo tài chính cho doanh nghiệp, phản ánh các hoạt động tài chính một cách chính xác và minh bạch.
Kế toán tổng hợp đóng vai trò quan trọng trong việc thu thập, tổng hợp và xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong doanh nghiệp Họ có trách nhiệm kiểm tra và ghi chép các số liệu chi tiết, đảm bảo tính chính xác của thông tin trên sổ kế toán từ chi tiết đến tổng hợp.
Thủ quỹ đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát toàn bộ hoạt động thu chi của doanh nghiệp, bao gồm việc kiểm tra phiếu thu, phiếu chi và ký xác nhận Họ cũng có trách nhiệm giao các liên, thực hiện tạm ứng và quản lý, lưu trữ toàn bộ giấy tờ liên quan trong quá trình này.
Kế toán lương và kế toán thuế đóng vai trò quan trọng trong việc lập tờ khai thuế và nộp thuế cho cơ quan thuế Hàng ngày, kế toán cần tập hợp hóa đơn, chứng từ phát sinh để theo dõi và hoạch toán Cuối tháng, kế toán sẽ lập báo cáo thuế GTGT, thuế TNDN và nộp tiền cho cơ quan thuế Mỗi quý, báo cáo thuế sẽ được thực hiện cho quý đó, và vào cuối năm, kế toán lập báo cáo tài chính cùng báo cáo thuế cho tháng cuối năm, bao gồm báo cáo thuế TNDN quý 4 và báo cáo quyết toán thuế TNCN.
Kế toán doanh thu và chi phí đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi doanh thu và chi phí hàng ngày của doanh nghiệp Công việc này bao gồm việc kiểm tra và cập nhật chính xác số liệu doanh thu từ bán hàng cũng như các chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất và kinh doanh Hàng tháng, kế toán cần tổng hợp số liệu doanh thu và chi phí để lập báo cáo điều chỉnh giảm trừ từ hoạt động kinh doanh, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính của doanh nghiệp.
Kế toán công nợ đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi, phân tích và đánh giá tình hình tài chính của công ty, giúp cấp quản lý đưa ra quyết định
2.1.7 Tình hình về tài sản, nguồn vốn, lao động của công ty
Về tình hình tài sản, nguồn vốn:
Bảng 2.1 Tình hình tài sản, nguồn vốn của Công ty CP Hồng Đức qua 2 năm
Tài sản ngắn hạn 3,084,050,000 4,416,479,000 1,332,429,000 43% Tài sản dài hạn 427,422,000 505,529,000 78,107,000 18%
Theo báo cáo tài chính năm 2020 của công ty CP Hồng Đức, tổng tài sản đạt 4,992,008,000 đồng, tăng 1,410,536,000 đồng so với năm 2019, tương ứng với mức tăng 40%.
2.1.8 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2020
Bảng 2.2: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cả năm (2020)
Chi tiêu Mã số Năm nay Năm trước
Lũy kế từ đầu năm
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 2,178,844,53
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
6 Doanh thu từ hoạt động tài chính 21 1,179,806 170,192 1,179,806
-Trong đó: chi phí lãi vay 23
8 Chi phí quản lý kinh doanh 24 1,491,502,45
9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 -318,795,330 75,631,273 -318,795,330 (30 +21-22-24)
13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (30+40)
15 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60P-51) 60 -316,558,522 75,631,284 -316,558,552
Năm 2020 là một thách thức lớn cho nền doanh nghiệp Việt Nam, trong đó Hồng Đức cũng chịu ảnh hưởng nặng nề Lợi nhuận sau thuế của Hồng Đức giảm mạnh, ghi nhận mức lỗ -316,558,552 đồng, tương ứng với mức giảm hơn 400% so với lợi nhuận của năm 2019.
Thông tin về vị trí kế toán kê khai và quyết toán thuế thực tập
2.2.1 Thông tin người hướng dẫn
- Vị trí lựa chọn thực tập: Kế toán kê khai và quyết toán thuế
- Người hướng dẫn: Huỳnh Thị Cẩm Hằng
2.2.2 Nhiệm vụ của kế toán thuế
- Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế cuối năm
Khi phát sinh vấn đề trong quá trình làm việc, kế toán cần trực tiếp làm việc với các cơ quan thuế Mỗi tháng, kế toán phải lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu ra của toàn công ty, phân loại theo chế suất, cùng với việc tổng hợp đầu vào của công ty dựa trên tỷ lệ phân bổ đầu ra khấu trừ.
- Thường xuyên theo dõi, bám sát, nắm bắt tình hình nộp ngân sách, tồn đọng ngân sách, hoàn thuế của công ty.
Cập nhật thông tin luật thuế kịp thời và soạn thông báo về các quy định liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty là rất quan trọng Điều này giúp cơ sở nắm rõ và thực hiện đúng các nghĩa vụ thuế Ngoài ra, lập kế hoạch thuế giá trị gia tăng và thu nhập doanh nghiệp, cũng như nộp ngân sách đúng hạn và tuân thủ nghiêm ngặt các nguyên tắc bảo mật là những yếu tố cần thiết để đảm bảo sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Mô tả công việc của kế toán kê khai và quyết toán thuế tại công ty Hồng Đức
Phần công việc này được đề cập cụ thể đến những công việc mà Bộ phận Kế toán kê khai và quyết toán thuế sẽ thực hiện:
Khi thực hiện các nghiệp vụ ủy nhiệm thu và ủy nhiệm chi, kế toán cần hạch toán các giao dịch này Dựa vào phiếu chi, phiếu thu và giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước, kế toán sẽ ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến quỹ Cuối ngày, kế toán sắp xếp hóa đơn chứng từ một cách cẩn thận, lưu trữ và bảo quản theo một logic hợp lý để dễ dàng tìm kiếm khi cần thiết.
Vào cuối tháng, kế toán thực hiện kê khai thuế GTGT và TNCN cho doanh nghiệp, nộp tờ khai trước ngày 20 của tháng sau Kế toán cũng cần kiểm tra hồ sơ nhân viên, lập hợp đồng lao động và đăng ký mã số thuế cho nhân viên mới Hàng tháng, cần báo cáo về phân bổ công cụ dụng cụ và khấu hao tài sản cố định Ngoài ra, kế toán viên phải thường xuyên kiểm tra các chỉ tiêu trên bảng cân đối để tránh dồn việc vào cuối năm.
2.3.4 Mô tả công việc cụ thể, nghiệp vụ của kế toán thuế tại Công ty Cổ phần Hồng Đức
2.3.4.1 Thu thập, xử lý, sắp xếp và lưu trữ các hóa đơn, chứng từ kế toán:
Mỗi ngày, khi thực hiện các giao dịch mua bán hàng hóa, kế toán sẽ tập hợp tất cả các chứng từ liên quan để xử lý, sắp xếp và lưu trữ một cách hợp lý.
Thu thập hóa đơn và chứng từ liên quan đến hoạt động mua bán hàng hóa và dịch vụ là rất quan trọng Cần phải thu thập hóa đơn đầu vào, phiếu chi, và giấy báo nợ để ghi nhận tài sản mua, giúp tính toán chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) Đồng thời, việc này cũng hỗ trợ trong việc tập hợp thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào để khấu trừ với thuế.
GTGT đầu ra; thu thập hóa đơn đầu ra, phiếu xuất kho, phiếu thu, giấy báo có,… để tập hợp thuế GTGT đầu ra.
- Nghiệp vụ mua hàng hóa, dịch vụ được định khoản:
Cụ thể: Với nghiệp vụ mua máy tính của Công ty TNHH Hoàng Long theo hóa đơn GTGT số 0004598 vào ngày 02/08/2021
Sau khi tiếp nhận hóa đơn, kế toán thuế sẽ nhập thông tin vào Sheet “Nhập liệu” trong phần mềm Excel, ghi chú “MV” cho “mua vào” và “TDV” cho “thuế dịch vụ” để dễ dàng kiểm tra với thuế GTGT khấu trừ trong sổ cái TK 133 Đồng thời, kế toán thuế cũng ghi nhận thuế vào sổ cái TK 133 trong Sheet “SC” và kế toán công nợ sẽ theo dõi công nợ của nhà cung cấp.
- Nghiệp vụ bán hàng được định khoản:
Cụ thể: Với nghiệp vụ bán kính thành phẩm theo hóa đơn GTGT số 0004589 của Công ty CP Hồng Đức tại Huế vào ngày 02/08/2021
Kế toán bán hàng ghi nhận doanh thu, trong khi kế toán công nợ ghi nhận công nợ khách hàng Sau khi nhận hóa đơn, kế toán thuế sẽ ghi nhận số thuế GTGT vào sổ cái TK 333, cụ thể là trong Sheet “SC” của phần mềm kế toán tại Chi nhánh kính cường lực Hồng Đức, thuộc Công ty TNHH XL Hồng Đức I tại Huế.
Xử lý hóa đơn và chứng từ yêu cầu kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ và hợp lý Tất cả hóa đơn, chứng từ của Chi nhánh kính cường lực Hồng Đức, thuộc Công ty TNHH XL Hồng Đức I tại Huế, đều đảm bảo các tiêu chí này.
Sắp xếp: hóa đơn chứng từ được sắp xếp theo loại (đầu vào, đầu ra, riêng chứng từ ngân hàng được xếp riêng biệt) và theo ngày Cụ thể:
- Hóa đơn đầu vào được sắp xếp theo ngày
- Chứng từ ngân hàng được xếp riêng và sắp xếp theo ngày
- Hóa đơn đầu ra được sắp xếp theo số hóa đơn
- Chứng từ được sắp xếp theo ngày và xếp riêng đầu vào, đầu ra
Lưu trữ: các chứng từ kế toán làm căn cứ kê khai tính thuế, hoạch toán ghi sổ kế toán được lưu trữ trong vòng 10 năm
2.3.4.2 Đối chiếu giữa sổ phụ ngân hàng và sổ sách kế toán
Cuối tháng, kế toán thuế tại Chi nhánh đến ngân hàng Agribank và Vietcombank để lấy sổ phụ, sau đó đối chiếu với sổ sách kế toán Việc này nhằm đảm bảo tính chính xác của số liệu, phục vụ cho kê khai thuế và lập báo cáo tài chính công bố với cơ quan thuế.
Kế toán cần kiểm tra và rà soát các định khoản để xác nhận tính chính xác của nghiệp vụ "Nợ Có" Cần xem xét số tiền chuyển vào hàng tháng có đúng với số phát sinh trong nhật ký chung hay không, dựa trên tổng các phát sinh trên bảng cân đối tài khoản trong phần mềm kế toán của đơn vị.