TCCNKTĐN Báo cáo tốt nghiệp LờI Mở ĐầU BÊt kú mét doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải quan tâm tới việc bảo toàn phát triển vốn kinh doanh với mục đích cuối lợi nhuận Để đạt đợc điều doanh nghiệp đồng thời phải áp dụng nhiều biện pháp Một công cụ thiếu đợc để định phát triển mạnh mẽ công tác: Công tác hạch toán kế toán Hạch toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kế toán tài chính, kế toán tài có vai trò tích cực công việc quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế mà công cụ quan trọng hoạt động doanh nghiệp Công tác hạch toán kế toán vừa mang tính khoa học, võa mang tÝnh nghƯ tht nã ph¸t hiu t¸c dơng nh công cụ sắc bén, có hiệu lực phục vụ yêu cầu quản lý kinh doanh điều kiện kinh tế nh Xuất phát từ lý điều kiện tiếp xúc với thực tế có giúp đỡ nhiệt tình anh chị phòng kế toán: thầy giáo Dơng Văn Huyên Em xin mạnh dạn trình bày cách khái quát hiểu biết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty nhằm làm sáng tỏ vớng mắc thực tế lý thuyết để hoàn thiện bổ sung kiến thức đà đợc tích lũy lớp Báo cáo thực tập gồm phần Phần I: Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức công tác kế toán CÔNG TY Cổ PHầN VậT LIệU XÂY DựNG XUÂN CHÂU Phần II: Thực trạng công tác hạch toán kế toán CÔNG TY Cổ PHầN VậT LIệU XÂY DựNG XUÂN CHÂU Phần III: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác hạch toán CÔNG TY Cổ PHầN VậT LIệU XÂY DựNG XUÂN CHÂU Do thời gian thực tập khả thực tế thân hạn chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi sai sót, em mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy cô bạn để báo cáo đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Phần I: Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức công tác kế toán CÔNG TY Cổ PHầN VậT LIệU XÂY DựNG XU ÂN CHÂU Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Xuân Châu Tên công ty : CÔNG TY Cổ PHầN VậT LIệU XÂY DựNG XUÂN CHÂU Trụ së chÝnh : Xãm - Xu©n Ch©u - Xu©n Trờng - Nam Định SĐT : 03503.888.152 Mà số thuế : 0101194245 Trơng Huy Dũng TCCNKTĐN Báo cáo tốt nghiệp Tài khoản : 0540E82452 Ngân Hàng Nông Nghiệp & Phát Triển Nông Thôn huyện Xuân Trờng tỉnh Nam Định Công ty Cổ Phần Gạch Ngói Xuân Châu đợc thành lập vào năm 1973 theo định số 46/QĐ-11B ngày 04/03/1973 UBHC tỉnh Nam Hà, có trụ sở Xóm - Xuân Châu - Xuân Trờng - Nam Định Với vị trí tơng đối thuận lợi nằm cạnh đờng quốc phòng phái nam cách thị trấn Xuân Trờng 9km, phía bắc cách thành phố Thái Bình 6km Đây vùng ngoại ô thị trấn Xuân Trờng, nơi tập trung nột số sở công nghiệp tình Nam Định Nằm vùng đất đà đợc hoạch định địa giới cấp phát phi công nghiệp, nơi tập trung số lợng đất lớn thuận lợi cho công nghiệp vật liệu phát triển Hơn nằm cạnh trục đờng giao thông quan trọng Công ty CP vật liệu xây dựng Xuân Châu có điều kiện hợp tác kinh tế, cung ứng vật t tiêu thụ sản phẩm Đặc điểm sản xuất kinh doanh ngành nghề Công ty CP vật liệu xây dựng Xuân Châu Công ty CP vật liệu xây dựng Xuân Châu doanh nghiệp hạch toán độc lập, hoạt động lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng, sản phẩm chủ yếu gạch Tuynel, gạch xây dựng tờng, gạch chống nóng phục vụ nhu cầu nhân dân tỉnh Do điểu kiện phát triển xà hội nhu cầu đời sống ngời ngày đợc nâng cao, để đáp ứng nhu cầu đời sống công ty đà không ngừng nâng cao chất lợng sản phẩm Năm 1994 với phát triển nhanh chóng công nghệ sản xuất đứng công ty đà vào xáy dựng công trình sản xuất gạch theo công nghệ với công suất khoảng 50 triệu viên/ năm (gạch đà quy đổi) Một số tiêu công ty tháng cuối năm 2010 STT Chỉ tiêu ĐVT Quý III/2010 Tháng đầu năm 2011 Tổng doanh thu VNĐ 2257723806 2915658110 Lợi nhuận thực VNĐ 314384600 330123887 Nộp ngân sách VNĐ 250859000 258865000 Lao ®éng Ngêi 200 250 Thu nhËp bình quân ng5 VNĐ 3413000 3500000 ời/tháng Quy mô xí nghiệp là: Quý III năm 2010 với tổng số vốn: 12.389.142.300VNĐ Trong đó: Vốn cố định: 5.556.459.529 VNĐ Vốn lu động: 6.830.682.771 VNĐ Các tài sản cố định chủ yếu công ty tổng trị giá 5.558.459.529 bao gồm: máy tạo hình : 1558785452 nhà cáng kính : 1645218316 lò tuynel : 1314147245 Kho chứa than chứa đất : 175060400 Trơng Huy Dũng TCCNKTĐN Báo cáo tốt nghiệp hầm sấy Tuynel : 489795353 Văn phòng làm việc : 184452763 Tổng số công nhân viên : 200 Lao động trực tiếp : 180 Lao động gián tiếp : 20 Cơ cấu sản xuất Công ty CP vật liệu xây dựng Xuân Châu Trơng Huy Dũng TCCNKTĐN Báo cáo tốt nghiệp SƠ Đồ Tổ CHứC Bộ MáY QUảN Lý CủA CÔNG TY Hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Giám đốc Phó giám đốc P Kinh doanh Phòng kế toán Phòng cung ứng vật t P Kỹ thuật PX tạo hình Tổ Tạo Hình Phòng hành chÝnh Tỉ nghiỊn than Tr¬ng Huy Dịng Tỉ Nung SÊy PX điện Tổ Phân Loại Tổ Xe Xếp gòng Bộ phận lò Sửa chữa Cải tạo Vận Hành Bảo Dỡng Xây Dựng Sửa Chữa Bốc Xếp Vận Chuyển TCCNKTĐN Báo cáo tốt nghiệp Chức phòng ban máy quản lý công ty: Hội đồng quản trị đại hôi đồng cổ đông bầu gồm ngời: Chủ tịch Phó chủ tịch Thành viên Chủ tịch hội đồng quản trị chịu trách nhiệm cao tới phơng diện hoạt động công ty Giám đốc: Vừa đại diện cho nhà nớc, vừa đại diện cho công nhân, giám đốc quản lý xí nghiƯp theo chÕ ®é mét thđ trëng, cã qun qut định việc điều hành xí nghiệp theo chế độ, sách nhà nớc, chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp Giám đốc trực tiếp đạo vực sản xuất, phòng kế toán, thống kê, phòng tổ chức điều hành Phó giám đốc: Có trách nhiệm tổ chức điều hành tiêu thụ sản phẩm trực tiếp quản lý phòng kinh doanh, phòng kỹ thuật, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp giám đốc vắng Phòng hành chính: Bố trí phân công lao động phạm vi xí nghiệp giải chế độ sách cho cán công nhân viên, chăm lo đời sống tinh thần văn minh, sạch, thực chủ trơng sách pháp luật nhà nớc quy chế nội quy công ty Phòng kế toán: Thực chức năng: kế hoạch, kế toán, thống kê lao động tiền lơng Chịu điều hành trực tiếp giám đốc Có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch biện pháp kế hoạch pháp luật sản xuất, cung ứng vật t, kế hoạch tài thực hiệ công tác quản lý tài thông tin kinh tế, tính toán phản ánh ghi chép đầy đủ x¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh kú cđa công ty Cung cấp thông tin chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm kịp thời, xác phục vụ cho việc định giám đốc đợc xác Phòng cung ứng vật t: Nhiệm vụ theo kế hoạch đà đề ra, có trách nhiệm liên hệ mua bán vận chuyển loại vật t cần thiết Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ giao dịch, tìm nguồn tiêu thụ sản phẩm cho công ty Thực chức Marketting, mở rộng thị trờng tiêu thụ quảng cáo sản phẩm công ty, cung cấp cho giám đốc giá thị trờng vật liệu xây dựng để xây dựng kế hoạch sản xuất, cung ứng loại vật t phục vụ cho sản xuất Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ giảm sát đảm bảo chất lợng, kỹ thuật sản phẩm cung cấp thông tin cho giảm đốc để xây dựng kế hoạch sản xuất sản phẩm, kích thớc mẫu mà để đáp ứng nhu cầu thị trờng Phân xởng điện: Có chức đảm bảo an toàn thiết bị điện công ty b Đặc điểm tổ chức sản xuất Công ty Phân xởng tạo hình đợc chia thành tổ Tổ tạo hình: Có nhiệm vụ sản xuất gạch vuộc, chịu trách nhiệm từ khâu đa đất vào máy Trơng Huy Dũng TCCNKTĐN Báo cáo tèt nghiƯp Tỉ nghiỊn than: Cã nhiƯm vơ nhµo trén phân loại than Tổ nung sấy sản phẩm: Có nhiệm vụ nung sấy sản phẩm Tổ phân loại sản phẩm: Có nhiệm vụ phân loại gạch thành A 1, A2, B1, B2, C Tỉ xÕp gßng: Cã nhiƯm vơ vận chuyển gạch mộc khô từ nhà cáng xếp lên xe goong theo quy trình công nghệ Phòng kỹ thuật chia làm tổ: Sửa chữa cải tạo: Có nhiện vụ sửa chữa nâng cấp thiết bị máy Vận hành bảo dỡng: Có nhiệm vụ bảo dỡng, vận hành toàn hệ thống máy móc thiết bị công ty Bộ phận lò: Chia làm tổ: Xây dựng sửa chữa: Có nhiệm vụ xây dựng hƯ thèng lß Bèc xÕp vËn chun: Cã nhiƯm vơ bốc gạch xếp lên phơng tiện ngởi mua hàng, xuống gạch khách hàng có nhu cầu, vệ sinh khu bốc xếp Dới sơ đồ công nghệ mà công ty vận hành NVL Sơ chế Ngâm ủ Máy đảo Hệ thống Pha chộn Máy cắt mịn Bàn cắt sản phẩm Máy nhào Trơng Huy Dũng Hệ thống Hàng tải NVL Máy đảo TCCNKTĐN Báo cáo tốt nghiệp Bàn cắt Sản phẩm Phơi tách Sản phẩm Vận hành Nung sấy Phân loại Sản phẩm Nhập kho Tổ chức công tác kế toán công ty CP Vật liệu xây dựng Xuân Châu Kế toán trởng Kế toán toán Thủ quỹ Kế toán TSC Đ vật t Kế toán tiền lơng Kế toán tiêu thụ sản phẩm Kế toán tổng hợp Chức nhiệm vụ nhân viên kế toán công ty CP Vật liệu xây dựng Xuân Châu Kế toán trởng: Có nhiệm vụ phụ trách chung kiểm tra công việc nhân viên kế toán Hàng ngày duyệt chứng từ nhập, xuất, thu, chi, quan hệ với ngân hàng quan liên quan Trực tiếp phụ trách phần hành kế toán ngân hàng TSCĐ Kế toán toán: Thực việc phản ánh ghi chép xử lý xác số liệu tình hình sử dụng quỹ tiền mặt công ty Kế toán TSCĐ vật t: Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ vào hóa đơn mua hàng đà đợc duyệt ®Ĩ viÕt phiÕu nhËp, xt vËt t, KÕ to¸n tiỊn lơng: Hàng ngày xác định số lợng lao động làm, tiến hành nghiệm thu sản phẩm, phân xởng, tổ, xác định số công phát sinh tiến hành tính công cho tổ lơng bình quân ngêi tỉ Ci kú lËp b¶ng tÝnh tiỊn lơng phải Trơng Huy Dũng TCCNKTĐN Báo cáo tốt nghiệp trả cho công nhân viên kỳ, tình trích BHXH công nhân viên, phân bổ vào đối tợng chịu chi phí, cuối kỳ lập báo cáo thống kê Thủ quỹ: Hàng ngày vào phiếu thu, chi đà có đầy đủ chữ ký tiến hành đối chiếu với kế toán tiền mặt Kế toán tiêu thụ sản phẩm: Hàng ngày viết phiếu bán hàng, thu tiền, mở sổ theo dõi công nợ phải trả, phải thu Lập bảng kê phân loại lên chứng từ ghi sổ, cuối kỳ lập báo cáo sản xuất Kế toán tổng hợp: Hàng ngày vào chứng từ ghi sổ kế toán viên, tập hợp đăng ký vào sổ đăng ký chøng tõ ghi sỉ, sỉ c¸i Ci kú lËp bảng cân đối số phát sinh, đối chiếu với báo cáo kế toán khác Tồng hợp chi phí sản xuất tính giá thành tổng hợp, lập báo cáo kế toán, báo cáo tài định kỳ Sổ sách kế toán Công ty CP vật liệu xây dựng Xuân Châu Hình thức ghi sổ kế toán công ty Chứng từ ghi sổ Sau sơ đồ hình thức Chứng từ ghi sổ Công ty CP vật liệu xây dựng Xuân Châu Trình tự ghi sổ theo h×nh thøc chøng tõ ghi sỉ Chøng tõ gèc Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Ghi chú: Báo cáo tài : Ghi hàng ngày : Ghi định kỳ : Đối chiếu Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Trơng Huy Dũng TCCNKTĐN Báo cáo tốt nghiệp Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Hàng ngày vào chứng từ gốc bảng tổng hợp chøng tõ kÕ to¸n lËp chøng tõ, kÕ to¸n lËp chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau ghi vào sổ cái, chứng từ gốc sau làm lập chứng từ ghi sổ đợc dùng để ghi vào sổ thẻ kế toán chi tiết cuối tháng đối chiếu khóa sổ, tÝnh tỉng sỉ tiỊn c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ tài phát sinh lập bảng cân đối, đối chiếu phát sinh, sau đối chiếu khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập báo cáo tài Đối chiếu kiểm tra: Tổng số phát sinh nợ = Tồng số phát sinh có Tổng d nợ = Tổng d có Tk bảng cân đối sô phát sinh Trơng Huy Dũng TCCNKTĐN Báo cáo tốt nghiệp Phần II: Thực trạng công tác kế toán công ty Công ty Cổ phần VLXD Xuân Châu I Kế toán vèn b»ng tiỊn 1.1 Néi dung vèn b»ng tiỊn vµ nguyên tắc hạch toán A Khái niệm Tiền công ty tài sản tồn trực tiếp dới hình thức giá trị bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi loại tiền chuyển B Nguyên tắc hạch toán vốn tiền Công ty Cổ phần VLXD Xuân Châu hạch toán vốn tiền phải tuân thủ theo quy định tiền tệ nhà nớc nh: Nguyên tắc tiền tệ thống đồng - VNĐ doanh nghiệp có sử dụng ngoại tệ, sản xuất kinh doanh phải quy đổi ngoại tệ VNĐ theo tỷ giá giao dịch thực tế nghiệp vụ kinh tế phát sinh tỷ giá mua bán bình quân thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng để ghi sổ kế toán Đồng thời hạch toán chi tiết ngoại tệ theo nguyên tệ Nếu có chênh lệch gữa tỷ giá thực tế với tỷ giá ngoại tệ đà ghi sổ kế toán phản ánh trênh lệch vào tài khoản 413 chênh lệch tỷ giá sổ d loại tài khoản vốn tiền có gốc ngoại tệ phải đánh giá lại theo tỷ giá mua bán thực tế bình quân thị tr ờng ngoại tệ liên ngân hàng, ngân hàng nhà nớc Việt Nam công bố thời điểm báo cáo tài Tại Công ty Cổ phần VLXD Xuân Châu có sử dụng đồng ngoại tệ đồng đô la mỹ Công ty không theo dõi nguyên tệ tài khoản 007 nguyên tệ loại Nguyên tắc cập nhật: phản ánh kịp thời, xác số tiền có tình hình thu chi toàn loại tiền.Mở sổ theo dõi chi tiết tong loại ngoại tệ 1.2 Hạch toán loại tiền Công ty Cổ phần VLXD Xuân Châu a Hạch toán tiền mặt Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng tài khoản 111 Tiền mặt quỹ Tài khoản 1111 - tiền Việt Nam: phản ánh thu chi tồn quỹ VIệt Nam ngân phiếu quỹ Tài khoản 1112 - tiền ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ ngoại tệ quỹ Tài khoản 1113 vàng bạc đá quý: phản ánh giá trị kim khí quý, đá quy nhập, xuất, tồn theo giá mua thực tế Kết cấu nội dung tài khoản: Bên nợ Các khoản tiền mặt, ngân phiếu vàng bạc, đá quý nhập quỹ, nhập kho Số thừa phát kiểm kê Bên có Trơng Huy Dòng