Để đạt được mục tiêu đó, các doanh nghiệp phảităng cường công tác tổ chức, quản lý kinh doanh.Trong đó, quan trọng nhất làviệc tổ chức, quản lý và sử dụng vốn lưu động.- Sự luân chuyển n
Vốn lưu động của doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, thành phần của vốn lưu động trong doanh nghiệp.
1.1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động. Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh ngoài các tư liệu lao động, các doanh nghiệp còn cần các đối tượng lao động (nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, bán thành phẩm) thay đổi hình thái biểu hiện ban đầu, giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ một lần vào giá trị của sản phẩm hàng hoá
Các đối tượng lao động này được phân loại thành tài sản lưu động khi xét về hình thái hiện vật, và được gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp khi nhìn từ góc độ giá trị.
Biểu hiện dưới dạng vật chất của vốn lưu động gồm: Tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông.
Tài sản lưu động sản xuất của doanh nghiệp bao gồm các vật tư dự trữ cho quá trình sản xuất, vật tư trong chế biến và tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn cho tài sản cố định Cụ thể, tài sản lưu động sản xuất bao gồm nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang và công cụ lao động nhỏ.
Tài sản lưu động lưu thông bao gồm các sản phẩm thành phẩm đang chờ tiêu thụ, vốn bằng tiền, các khoản vốn trong thanh toán, chi phí chờ kết chuyển và chi phí trả trước.
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông luôn có sự chuyển đổi và thay thế lẫn nhau, giúp duy trì quy trình hoạt động liên tục Để đảm bảo cho quá trình này diễn ra hiệu quả, doanh nghiệp cần đầu tư một số vốn ban đầu nhất định vào các tài sản này.
Số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư, mua sắm các tài sản lưu động của doanh nghiệp được gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp.
Vốn lưu động của doanh nghiệp liên tục thay đổi qua các giai đoạn của chu kỳ sản xuất kinh doanh, tạo thành một quá trình tuần hoàn và chu chuyển Mỗi giai đoạn trong chu kỳ kinh doanh dẫn đến sự biến đổi về hình thái và sự vận động của vốn lưu động, được thể hiện rõ qua sơ đồ minh họa.
T - H SX H’ - T’ (Trong đó: T’ = T + DT) Đối với các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực lưu thông, quá trình vận động của vốn lưu động được thực hiện theo trình tự sau:
Sự tuần hoàn vốn lưu động là quá trình chuyển đổi từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu sang vốn vật tư hàng hoá dự trữ và vốn sản xuất, rồi trở lại hình thái vốn tiền tệ Quá trình này trải qua nhiều giai đoạn khác nhau.
Giai đoạn một (T - H) đánh dấu sự khởi đầu của vòng tuần hoàn, trong đó vốn lưu động dưới dạng tiền tệ (T) được sử dụng để mua sắm các đối tượng lao động cần thiết cho sản xuất (H), bao gồm nguyên liệu, vật liệu bán thành phẩm và phụ tùng thay thế Ở giai đoạn này, vốn lưu động đã chuyển từ hình thái tiền tệ sang hình thái vật tư và hàng hóa.
Giai đoạn hai (H SX H’): Trong giai đoạn này, doanh nghiệp tiến hành sản xuất sản phẩm, trong đó các vật tư dự trữ (H) được sử dụng dần để chế tạo ra các sản phẩm mới (H’).
Trong giai đoạn ba (H’- T’), doanh nghiệp thực hiện tiêu thụ sản phẩm (H’) và thu tiền về (T’) Ở giai đoạn này, vốn lưu động chuyển từ hình thái vốn thành phẩm sang hình thái vốn bằng tiền, đánh dấu sự kết thúc một vòng tuần hoàn của vốn lưu động.
Vốn lưu động trong hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục và tuần hoàn, tạo thành chu chuyển vốn lưu động Quá trình này có tính chất chu kỳ, dẫn đến sự tồn tại đồng thời của các bộ phận vốn lưu động ở những giai đoạn khác nhau trong quá trình tái sản xuất.
Đặc điểm của vốn lưu động:
- Vốn lưu động trong quá trình chu chuyển luôn thay đổi hình thái biểu hiện từ dạng tiền tệ sang dạng phi tiền tệ và ngược lại.
- Vốn lưu động chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và được hoàn lại toàn bộ sau mỗi chu kỳ kinh doanh.
- Vốn lưu động hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ kinh doanh.
1.1.1.2 Phân loại vốn lưu động. Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu quả các doanh nghiệp cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động theo các tiêu thức khác nhau, phù hợp với yêu cầu quản lý của từng doanh nghiệp khác nhau Thông thường có những cách phân loại sau đây:
Dựa theo hình thái biểu hiện của vốn có thể chia vốn lưu động thành:
* Vốn bằng tiền và các khoản phải thu.
Vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển Tiền là tài sản linh hoạt, cho phép doanh nghiệp dễ dàng chuyển đổi thành các loại tài sản khác hoặc sử dụng để trả nợ Vì vậy, trong hoạt động kinh doanh, việc quản lý vốn bằng tiền là rất quan trọng.
* Vốn về hàng tồn kho:
Trong doanh nghiệp sản xuất, vốn hàng tồn kho bao gồm vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang và vốn thành phẩm Đối với doanh nghiệp thương mại, vốn hàng tồn kho chủ yếu là giá trị hàng hóa dự trữ Cụ thể, vốn hàng tồn kho được phân loại thành: vốn nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật đóng gói, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang, chi phí trả trước và thành phẩm.
Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp
1.2.1 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là một chỉ tiêu quan trọng phản ánh biện pháp quản lý hợp lý trong doanh nghiệp, bao gồm kỹ thuật, tổ chức sản xuất và quản lý hoạt động Chỉ tiêu này giúp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, thúc đẩy sự tăng trưởng và phát triển của doanh nghiệp Trong bối cảnh sản xuất kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn được hiểu là mối quan hệ giữa lợi nhuận thu được và chi phí bỏ ra Doanh nghiệp được xem là hoạt động hiệu quả khi lợi nhuận đạt được vượt quá chi phí, ngược lại sẽ không được coi là hiệu quả.
Hiệu quả sử dụng vốn lưu động được thể hiện qua tốc độ luân chuyển vốn, ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động của doanh nghiệp Việc tổ chức và quản lý vốn lưu động một cách hiệu quả không chỉ giúp giảm chi phí mà còn hạ thấp giá vốn hàng bán Điều này tạo ra lợi thế cạnh tranh, giúp doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm nhanh chóng, từ đó tăng doanh thu và lợi nhuận.
Việc sử dụng vốn lưu động hiệu quả là yếu tố quan trọng để đáp ứng yêu cầu của cơ chế hạch toán kinh doanh tiết kiệm và hiệu quả Điều này giúp doanh nghiệp tự chủ về kinh doanh và tài chính, rút ngắn thời gian chu chuyển vốn lưu động, từ đó giảm số vốn cần thiết cho lưu động và tăng tốc độ tái sản xuất Do đó, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là điều cần thiết.
Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt, việc tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn lưu động trở thành mục tiêu hàng đầu của các doanh nghiệp Để đạt được điều này, các doanh nghiệp cần triển khai các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động một cách liên tục.
1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong các doanh nghiệp có thể sử dụng các chỉ tiêu chủ yếu sau đây:
1.2.2.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động.
Sử dụng hợp lý vốn lưu động là yếu tố quan trọng, thể hiện qua tốc độ luân chuyển của nó trong doanh nghiệp Khi vốn lưu động được luân chuyển nhanh chóng, hiệu suất sử dụng vốn sẽ tăng cao, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh Ngược lại, nếu tốc độ luân chuyển chậm, hiệu suất sử dụng vốn sẽ giảm.
Tốc độ luân chuyển vốn lưu động được đo bằng hai chỉ tiêu chính: số lần luân chuyển và kỳ luân chuyển Số lần luân chuyển vốn lưu động cho biết số vòng quay vốn trong một khoảng thời gian nhất định, thường là một năm Công thức tính toán tốc độ luân chuyển này rất quan trọng để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp.
Số lần luân chuyển vốn lưu động Tổng mức độ luân chuyển vốn trong kỳ.
Vốn lưu động bình quân trong kỳ.
Vòng quay vốn lưu động càng nhanh thì kỳ luân chuyển vốn càng được rút ngắn và chứng tỏ vốn lưu động càng được sử dụng có hiệu quả.
1.2.2.2 Mức tiết kiệm vốn lưu động do tăng tốc độ luân chuyển(đồng).
Mức tiết kiệm vốn lưu động tăng lên nhờ vào việc cải thiện tốc độ luân chuyển vốn, được thể hiện qua hai chỉ tiêu chính: mức tiết kiệm tuyệt đối và mức tiết kiệm tương đối.
Do việc tăng tốc độ luân chuyển vốn, doanh nghiệp có khả năng gia tăng tổng mức luân chuyển mà không cần mở rộng đáng kể quy mô vốn lưu động.
Vốn lưu động = Mức lương chuyển vốn lưu x Số ngày luân chuyển vốn tiết kiệm động bình quân/ ngày lưu động rút ngắn
1.2.2.3 Hàm lượng vốn lưu động (mức đảm nhận vốn lưu động).
Vốn lưu động cần thiết để tạo ra một đồng doanh thu được xác định bằng chỉ tiêu nghịch đảo của hiệu quả sử dụng vốn lưu động Chỉ tiêu này được tính bằng cách lấy vốn lưu động bình quân trong kỳ chia cho tổng doanh thu thực hiện trong kỳ.
1.2.2.4 Một số chỉ tiêu khác.
Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động (%) được tính bằng tổng lợi nhuận trước thuế (hoặc sau thuế) chia cho số vốn lưu động bình quân trong kỳ Chỉ tiêu này cho thấy mỗi đồng vốn lưu động có thể tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế (hoặc sau thuế) Mức doanh lợi vốn lưu động cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động tốt.
- Số vòng quay hàng tồn kho(vòng): Phản ánh số lần hàng tồn kho luân chuyển trong kỳ, nó có công thức xác đinh:
Hàm lượng VLĐ Vốn lưu động bình quân Doanh thu thuần
Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động Lợi nhuận trước thuế (sau thuế)
Vốn lưu động bình quân
Số vòng quay hàng tồn kho Giá vốn hàng bánTrị giá hàng tồn kho bình quân
Số vòng quay hàng tồn kho cao cho thấy hàng tồn kho được chuyển đổi nhanh chóng từ hình thái này sang hình thái khác, đồng thời phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động tốt hơn.
- Số vòng quay các khoản phải thu( vòng): Phản ánh tốc độ thu hồi vốn trong thanh toán của DN, công thức xác định như sau:
Số vòng quay khoản phải thu cao cho thấy doanh nghiệp thu hồi nợ nhanh chóng, cho thấy hiệu quả trong công tác thu hồi nợ và giảm thiểu vốn bị chiếm dụng.
- Hệ số khả năng thanh toán nhanh.
Phản ánh khả năng của DN trong việc trả nơ ngay mà không dựa vào việc bán các loại vật tư hàng hoá.
Hệ số này nếu >=1 có thể thấy tình hình tài chính của DN là khả quan, khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn đến hạn là cao.
- Hệ số khả năng thanh toán hiện thời: Hệ số này càng cao thì khả năng thanh toán của doanh nghiệp càng tốt Nó được xác định như sau:
Hệ số khả năng thanh toán tức thời thể hiện khả năng của doanh nghiệp trong việc thanh toán ngay lập tức các khoản nợ bằng tiền mặt và các chứng khoán ngắn hạn có thể chuyển đổi thành tiền Đây là một chỉ số quan trọng giúp đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp và khả năng đáp ứng nghĩa vụ tài chính trong thời gian ngắn.
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời Tài sản lưu động + Đầu tư ngắn hạn
Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn đến hạn trả
Hệ số thanh toán nhanh
Tài sản lưu động - Vốn vật tư hàng hoá hohoa
Nợ ngắn hạn trong kỳ
Số vòng quay khoản phải thu Doanh thu có thuế
Số dư khoản phải thu bình quân
Hệ số khả năng thanh toán tức thời Tiền + Các khoản tương đương tiền
1.2.3 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp.
Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là rất cần thiết đối với doanh nghiệp, xuất phát từ những lý do sau:
Xuất phát từ vai trò của VLĐ trong hoạt động sản xuất kinh doanh:
Vốn lưu động là yếu tố thiết yếu trong quá trình sản xuất, tồn tại dưới nhiều hình thái khác nhau trong mỗi chu kỳ kinh doanh Để đảm bảo quá trình tái sản xuất diễn ra liên tục, doanh nghiệp cần có đủ tiền vốn đầu tư vào các hình thái của vốn lưu động, nhằm duy trì sự tồn tại hợp lý và đồng bộ giữa chúng.
Các nhân tố ảnh hưởng và các biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp
1.3.1 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Nhân tố khách quan ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp chủ yếu là chính sách kinh tế của Nhà nước Chính sách này có tác động lớn đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động, vì nó thay đổi theo từng thời kỳ và mục tiêu phát triển Nhà nước thường đưa ra các ưu đãi về vốn, thuế và lãi suất cho từng ngành nghề cụ thể, đồng thời khuyến khích một số ngành trong khi hạn chế những ngành khác Do đó, các doanh nghiệp luôn cần quan tâm và tuân thủ chính sách kinh tế của Đảng và Nhà Nước trong quá trình sản xuất kinh doanh.
Sự ảnh hưởng của môi trường kinh tế vĩ mô, đặc biệt là lạm phát, có thể dẫn đến mất giá đồng tiền, làm giảm giá trị vốn của doanh nghiệp theo tốc độ trượt giá Ngoài ra, các yếu tố tác động đến cung cầu hàng hóa cũng rất quan trọng; khi nhu cầu giảm, hàng hóa của doanh nghiệp sẽ khó tiêu thụ, dẫn đến tình trạng ứ đọng và làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Các nhân tố chủ quan:
Các nhân tố nội bộ trong doanh nghiệp (DN) có ảnh hưởng trực tiếp đến việc quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, cũng như sản xuất kinh doanh tổng thể Những yếu tố này bao gồm hoạt động mua sắm, dự trữ sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, cùng với công tác tổ chức và phân bổ vốn lưu động vào các khâu và thành phần khác nhau Tất cả những yếu tố này đều phụ thuộc vào trình độ tổ chức và quản lý sản xuất kinh doanh của DN, ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động và vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
1.3.2 Một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. Để sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, doanh nghiệp phải tìm cách quản lý tốt nhất các yếu tố cấu thành nên nhu cầu vốn lưu động, đó là các khoản vốn ở khâu dự trữ, các khoản nợ phải thu và các loại vốn bằng tiền.
Quản lý vốn ở khâu dự trữ:
- Xác định đúng nhu cầu dự trữ vật tư, hàng hoá cho nhu cầu kinh doanh trong kỳ.
- Tìm nguồn cung ứng hàng hoá vật tư ổn định, thích hợp.
- Quản lý tốt hàng tồn kho để tránh tổn thất ứ đọng, hạ phẩm chất vật tư, hàng hoá.
- áp dụng các biện pháp tài chính như mua bảo hiểm, lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho
Quản lý phải thu: Biện pháp quản lý chủ yếu là lựa chọn thể thức thanh toán qua ngân hàng và có chiến lược bán chịu thích hợp.
Quản lý vốn bằng tiền:
Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt bằng cách áp dụng các hình thức chiết khấu, đồng thời tận dụng lợi thế của hệ thống ngân hàng để chuyển nhanh số tiền thu được vào các khoản đầu tư sinh lời.
- Xác định nhu cầu tiền mặt: Xác định mức dự trữ tiền mặt vừa đảm bảo hoạt động kinh doanh vừa đảm bảo có chi phí thấp nhất.
- Xây dựng quy trình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
Để đảm bảo tính chính xác trong quản lý tài chính, doanh nghiệp cần thực hiện kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên Việc này bao gồm đối chiếu số tiền mặt tồn quỹ thực tế và kiểm tra các khoản tiền gửi ngân hàng Đồng thời, doanh nghiệp nên đối chiếu sổ sách kế toán của mình với sổ sách kế toán ngân hàng để kịp thời phát hiện và xử lý các khoản chênh lệch (nếu có).
Tổng quan về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần Công Trình Giao Thông Điện Biên
cổ phần Công Trình Giao Thông Điện Biên.
2.1.1 Giới thiệu chung về công ty:
- Tên đầy đủ tiếng việt: Công ty Cổ phần công trình giao thông Điện Biên
- Tên giao dich quốc tế: Dien Bien Trafic Contruction Company Joint-Tock -Địa chỉ: Tổ 4 - phường Thanh Bình - Thành phố Điện Biên Phủ -Tỉnh Điện Biên.
-E-mail: ctgtdienbien@yahoo.com.vn -Mã số thuế:
-Số tài khoản: tại Ngân hàng Nông nghiệp & PTNT Điện Biên.
Cơ sở pháp lý của doanh nghiệp. Đăng ký kinh doanh: Số 24.02.000039 ngày 05 tháng 05 năm 2003 do sở kế hoạch Đầu tư tỉnh Điện Biên cấp.
Văn bản số 465/CV - BĐM ngày 19/10/2005 đã phê duyệt phương án cổ phần hoá Công ty CTGT Điện Biên, chuyển đổi thành Công ty cổ phần Đến ngày 12/01/2006, công ty chính thức được cấp giấy phép kinh doanh, có tư cách pháp nhân và thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập, với con dấu riêng, hoạt động theo điều lệ của Công ty Cổ phần và luật doanh nghiệp Việt Nam.
Tính đến năm 2010 vốn điều lệ của công ty là: 17.589.360.000 đồng.
Trong đó: + Cổ đông là nhà nước(UBND Tỉnh Điện Biên) nắm giữ: 65,61% vốn điều lệ
+Cổ đông là cá nhân nắm giữ : 34,39% vốn điều lệ.
TÓM TẮT VỀ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT
Công ty công trình Giao thông Điện Biên là một đơn vị thành viên của công trường Chiềng Chăn Sìn hồ - Lai Châu (cũ).
- Năm 1971 UBND tỉnh Lai Châu (cũ) quyết định đổi tên và thành lập Công ty Cầu Đường Lai Châu
- Năm 1993 thực hiện Nghị định 388/CP của Thủ tướng Chính phủ đơn vị được thành lập lại và đổi tên là Công ty công trình Giao thông Lai Châu
Nghị quyết của Quốc hội đã chia tách tỉnh Lai Châu thành hai tỉnh Điện Biên và Lai Châu, dẫn đến việc Công ty công trình giao thông Lai Châu được đổi tên thành Công ty công trình Giao thông Điện Biên Vào năm 2005, theo đề nghị của Ban đổi mới và Phát triển doanh nghiệp tỉnh Điện Biên, phương án cổ phần hóa đã được phê duyệt, chuyển Công ty CTGT Điện Biên thành Công ty cổ phần Ngày 12/01/2006, công ty chính thức nhận giấy phép kinh doanh và trở thành pháp nhân theo quy định của pháp luật Việt Nam, thực hiện hạch toán kinh tế độc lập với con dấu riêng và hoạt động theo điều lệ của Công ty Cổ phần cùng với luật doanh nghiệp.
Công ty đã trải qua hơn 30 năm hoạt động, không ngừng hoàn thiện tổ chức quản lý và nâng cao năng lực sản xuất kinh doanh Trong suốt thời gian này, công ty đã chủ động tháo gỡ khó khăn và nắm bắt kịp thời các cơ hội phát triển Được thành lập với nhiệm vụ thi công các công trình dân dụng, công nghiệp nhóm C và công trình giao thông, công ty còn chú trọng quản lý, sử dụng hiệu quả nguồn vốn do ngân hàng giao thầu nhằm bảo toàn và phát triển bền vững.
Công ty tập trung nâng cao năng lực hoạt động thông qua phát triển nguồn lực hợp lý và hoàn thiện các yếu tố phục vụ sản xuất kinh doanh Chúng tôi chủ động xây dựng và thực hiện kế hoạch phát triển, áp dụng các biện pháp tích cực để khai thác hiệu quả nguồn vốn hiện có và huy động từ bên ngoài, từ đó nâng cao uy tín với khách hàng.
Sự phát triển của công ty công trình Giao thông Điện Biên có thể thấy qua số liệu qua những năm gần đây:
STT CHỈ TIÊU NĂM 2007 NĂM 2008 NĂM 2009
2 Giá trị tổng sản lượng 34.117.192.127 42.695.253.358 56.307.347.560
Trong ba năm qua, doanh thu thuần, lợi nhuận và tổng giá trị sản lượng của Công ty đã liên tục gia tăng Sự phát triển này được thúc đẩy bởi việc Công ty không ngừng cải thiện trang thiết bị và đầu tư vào đào tạo đội ngũ cán bộ kỹ thuật cùng công nhân tay nghề cao, phù hợp với xu hướng phát triển hiện nay.
Công ty cổ phần công trình giao thông Điện Biên đã xây dựng được uy tín vững chắc và chiếm lĩnh thị trường, nhờ vào đội ngũ cán bộ quản lý giàu kinh nghiệm Sự linh hoạt trong chiến lược phát triển giúp công ty ngày càng mở rộng và đạt được lợi nhuận cao hơn Đội ngũ cán bộ nghiệp vụ cũng được nâng cao, tạo điều kiện cho công ty vươn xa hơn trong tương lai.
Những thành tích nổi bật công ty đã đạt đươc:
Trong bài viết này, chúng tôi xin gửi lời khen ngợi và tặng bằng khen cho những cá nhân và tập thể xuất sắc trong công tác Phòng cháy chữa cháy, bảo vệ an ninh trật tự, và bảo hộ lao động Đặc biệt, chúng tôi cũng ghi nhận những nỗ lực trong phong trào quần chúng bảo vệ an ninh Tổ quốc, cùng với các cờ thi đua xuất sắc và bằng khen dành cho công tác thương binh liệt sĩ Những thành tích này không chỉ thể hiện tinh thần trách nhiệm mà còn góp phần nâng cao ý thức cộng đồng trong các lĩnh vực quan trọng này.
+/Năm 2007 -Tập thể công ty được Thủ tướng Chính phủ tặng bằng khen.
-Bộ công an tặng Cờ xuất sắc về phong trào toàn dân bảo vệ ANTQ.
-Bộ giao thông vận tải tặng bằng khen vì có thành tích xuất sắc nhiệm vụ.
-Ủy ban Nhân dân tỉnh Điện Biên tặng cờ thi đua xuất sắc dẫn đầu khối,bằng khen trong công tác thực hiện nghĩa vụ thuế với nhà nước…….
2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty.
2.1.2.1 Mục tiêu hoạt động và ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty.
Công ty Cổ phần Công trình Giao thông Điện Biên đang hoạt động trong nhiều lĩnh vực kinh doanh, với một số ngành nghề chủ yếu bao gồm xây dựng công trình giao thông, tư vấn thiết kế và thi công các dự án hạ tầng.
Khai thác cát, sỏi và đá xây dựng là những hoạt động quan trọng trong ngành xây dựng, đồng thời việc san lấp mặt bằng cũng đóng vai trò thiết yếu trong việc chuẩn bị nền móng cho các công trình Ngoài ra, việc mua bán vật liệu xây dựng và lắp đặt điện trong nhà là những dịch vụ cần thiết để đảm bảo sự hoàn thiện và an toàn cho các công trình Cuối cùng, sản xuất, truyền tải và phân phối điện là yếu tố then chốt để cung cấp năng lượng cho mọi hoạt động xây dựng và sinh hoạt hàng ngày.
Chúng tôi chuyên xây dựng các loại nhà ở, công trình dân dụng và công nghiệp, bao gồm cả công trình đường bộ và kỹ thuật dân dụng như thủy lợi Ngoài ra, chúng tôi cũng thực hiện các công trình điện với điện áp lên đến 35KV.
Kinh doanh bất động sản và quyền sử dụng đất là những lĩnh vực quan trọng, trong đó chủ sở hữu có thể sử dụng hoặc cho thuê Ngoài ra, bảo dưỡng và sửa chữa xe có động cơ, dịch vụ khách sạn và ăn uống cũng đóng góp vào nền kinh tế Vận tải hàng hóa, thủy điện, buôn bán điện và bán lẻ điện là những ngành nghề khác có vai trò thiết yếu trong việc phát triển hạ tầng và dịch vụ.
2.1.2.2 Đặc điểm bộ máy quản lý của Công ty.
Bộ máy tổ chức của Công ty được thiết lập theo mô hình trực tuyến nhằm tăng cường hiệu quả quản lý và đảm bảo sự chặt chẽ trong từng khâu của quá trình sản xuất kinh doanh Cấu trúc tổ chức này phù hợp với đặc thù của công ty cổ phần công trình, với sơ đồ minh họa rõ ràng cho bộ máy quản lý của Công ty.
Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty
- Tổng số lao động có đến thời điểm cổ phần hoá là: 236 người
- Tống số lao động chuyển sang công ty cổ phần là: 175 người
- Tổng số chuyển công tác khác là: 01người
- Tổng số lao động nghỉ dôi dư thực hiện theo nghị định số 41: 60 người trong đó:
- Tổng số công nhân viên trong công ty : 175 người, trong đó : 75% cán bộ đạt trình độ trung cấp, cao đẳng, đại học 25% cán bộ đạt trình độ
BAN GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH
BAN GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH
KẾ TOAN ĐỘI CÔNG TRÌNH 2 ĐỘI CẦU 136 ĐỘI CÔNG TRÌNH 1 ĐỘI XE MÁY
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ ĐẠI HỘI ĐỒNG
BAN KIỂM SOÁT sơ cấp với đủ các nghành nghề: Kinh tế, quản trị kinh doanh, cầu, đường, máy, cơ khí
- Tóm lược chức năng của từng bộ phận:
- Đại hội đồng cổ đông: là cơ quan có thẩm quyền cao nhất,quyết định những vấn đề mang tính sống còn của công ty.
Ban kiểm soát gồm 03 thành viên được Đại hội đồng cổ đông bầu ra, hoạt động độc lập nhằm kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý và trung thực trong quản lý và điều hành doanh nghiệp Nhiệm vụ của Ban kiểm soát bao gồm tổ chức công tác kế toán, thống kê và lập báo cáo tài chính, cũng như thẩm định báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo tài chính định kỳ Ngoài ra, Ban kiểm soát đánh giá công tác quản lý của Hội đồng quản trị và trình bày báo cáo tại cuộc họp thường niên của Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát có quyền ngang hàng với Ban giám đốc công ty.
Thực trạng về tình hình tổ chức quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty
2.2.1 Tình hình tổ chức đảm bảo vốn lưu động của Công ty.
2.2.1.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động cho năm 2010.
Việc xác định nhu cầu vốn lưu động là rất quan trọng để đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục Công ty Cổ phần công trình giao thông Điện Biên đã tổ chức công tác xác định nhu cầu vốn lưu động một cách đều đặn hàng năm, tích hợp vào kế hoạch tài chính của mình Để ước tính nhu cầu này, Công ty áp dụng phương pháp gián tiếp với công thức cụ thể.
L1 Trong đó: M1 : Tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch
L1 : Số vòng quay vốn lưu động kỳ kế hoạch.
Công ty xác định tổng mức luân chuyển vốn lưu động trong năm kế hoạch dựa trên doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ Số vòng luân chuyển vốn lưu động trong kỳ kế hoạch được dự báo giữ nguyên như năm báo cáo trước đó Do đặc thù hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, số vòng luân chuyển vốn lưu động thường không cao và ít biến động qua các năm, vì vậy Công ty đã chọn số vòng quay vốn lưu động của năm báo cáo để đơn giản hóa quá trình tính toán.
Năm 2009, doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty đạt 56,307,347,560 đồng, với vốn lưu động bình quân là 70,939,082,699 đồng, dẫn đến số vòng quay vốn lưu động là 0,43 vòng Dựa trên sự phát triển doanh thu gần đây và sự phục hồi kinh tế, dự đoán doanh thu của Công ty trong năm 2010 sẽ khoảng 80,000,000,000 đồng.
(1) thì nhu cầu vốn lưu động trong năm 2009 dự tính là:
Công ty đã xác định nhu cầu vốn lưu động và đề ra chiến lược huy động tối đa nguồn vốn từ bên trong cũng như bên ngoài Cụ thể, công ty đã sử dụng các nguồn lực như vay ngắn hạn, tận dụng tối đa nguồn vốn chiếm dụng và quản lý hàng tồn kho hiệu quả Trong năm 2010, công ty đã vay thêm 5,770,351,180 đồng và tăng cường khoản người mua trả tiền trước lên 36,711,417,776 đồng.
Vốn lưu động bình quân thực tế của Công ty trong năm 2010 đạt 134,760,129,704 đồng, thấp hơn 51,286,381,663 đồng so với dự tính, tương đương với mức giảm 27% Sự chênh lệch này không lớn và phản ánh độ chính xác của phương pháp dự đoán Doanh thu thực tế tăng mạnh hơn dự kiến, cùng với số vòng quay thực tế cao hơn 0,09 vòng so với năm 2009, khi đó vốn lưu động đạt 0,52 vòng Mặc dù chênh lệch này có thể chấp nhận được, Công ty cần cải thiện khả năng xác định nhu cầu vốn lưu động để tránh tình trạng ứ đọng vốn, lãng phí và chi phí không hợp lý, từ đó nâng cao lợi nhuận doanh nghiệp.
Nhu cầu VLĐ dự tính 80,000,000,000
2.2.1.2 Nguồn tài trợ vốn lưu động.
Vốn lưu động là yếu tố thiết yếu cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, quyết định khả năng tồn tại và phát triển Việc huy động vốn đầy đủ để phục vụ nhu cầu sản xuất là chính sách quan trọng mà Công ty cổ phần Công trình giao thông Điện Biên cần thực hiện Để đánh giá tính hợp lý của chính sách huy động vốn, cần phân tích các nguồn vốn mà công ty đã huy động, như được thể hiện trong bảng 03.
Cuối năm 2009, tổng nguồn vốn lưu động tài trợ cho tài sản lưu động của Công ty giảm 22,066,761,938 đồng so với cuối năm 2008, tương ứng với tỷ lệ giảm 23% Nguyên nhân chính là do nguồn vốn lưu động thường xuyên giảm mạnh, thậm chí là âm Hãy cùng xem xét chi tiết từng nguồn vốn.
- Nguồn vốn lưu động thường xuyên cuối năm 2009 là (37,348,103,539) đồng với tỷ trọng -50% trong tổng nguồn vốn lưu động, giảm so với cuối năm
Năm 2008, nguồn vốn lưu động của Công ty đạt 70,159,340,557 đồng, với tỷ lệ giảm -214%, trong khi nguồn vốn lưu động thường xuyên cuối năm chỉ là 32,811,237,018 đồng, chiếm 34% tổng nguồn vốn, dẫn đến tỷ trọng giảm 84% Điều này cho thấy nguồn vốn dài hạn không đủ để trang trải tài sản dài hạn, buộc Công ty phải sử dụng một phần nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho các tài sản này Hệ quả là Công ty gặp phải tình trạng ứ đọng vốn lưu động trong quá trình sản xuất hàng năm, làm gia tăng chi phí sản xuất cơ bản dở dang Nguồn vốn lưu động thường xuyên đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra sự ổn định lâu dài và tăng cường an toàn tài chính cho Công ty trong hoạt động kinh doanh.
1 Vay và nợ ngắn hạn 29,640,627,633 32 35,410,978,813 23 5,770,351,180 19 -9
3 Người mua trả tiền trước.
4 Thuế và các khoản phải nộp NSNN.
5 Phải trả công nhân viên 2,657,403,431 3 3,546,998,437 3 889,595,006 33 0
7 Các khoản phải trả khác 10,472,057,735
Bùi Mạnh Tuấn 39 Lớp CQ 44/11.04
Việc sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho tài sản dài hạn không mang lại sự ổn định và an toàn, nhưng giúp Công ty giảm chi phí sử dụng vốn Năm 2010, Công ty đã tăng nguồn vốn lưu động tạm thời từ 91,49 tỷ đồng năm 2009 lên 151,57 tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 68%, mặc dù tỷ trọng nguồn này giảm 1% Đặc biệt, khoản người mua trả tiền trước tăng từ 38,26 tỷ đồng lên 74,97 tỷ đồng, với tỷ lệ tăng 96%, cho thấy Công ty đang nâng cao uy tín với khách hàng Tuy nhiên, để duy trì sự phát triển bền vững, Công ty cần điều chỉnh tỷ trọng nguồn vốn lưu động thường xuyên trong tổng nguồn vốn lưu động, nhằm đảm bảo nguyên tắc cân bằng tài chính Phân tích sâu sự biến động của nguồn vốn lưu động thường xuyên sẽ tập trung vào các yếu tố cấu thành như nguồn vốn chủ sở hữu, nợ dài hạn, giá trị còn lại của tài sản cố định và tài sản dài hạn khác.
Bảng 04 Nguồn vốn lưu động thường suyên của công ty(tr 38).
Vào năm 2010, vốn chủ sở hữu của Công ty đạt 21,947,929,132 đồng, tăng 4,050,347,949 đồng so với năm 2009, tương ứng với tỷ lệ tăng 23% Vốn đầu tư của chủ sở hữu cũng tăng 727,576,000 đồng, với tỷ lệ tăng 6% Sự gia tăng này đã giúp Công ty trở nên tự chủ và chủ động hơn trong hoạt động kinh doanh Đồng thời, quỹ đầu tư phát triển tăng 180% so với năm 2009 Ngoài ra, giá trị còn lại của tài sản cố định và tài sản dài hạn khác cũng tăng thêm 13,609,779,589 đồng, với tỷ lệ tăng 48%, vượt trội hơn so với sự gia tăng vốn chủ sở hữu.
BẢNG 04 NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG THƯỜNG XUYÊN CỦA CÔNG TY Đơn vị tính: Đồng
1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 11,515,320,000
2 Quỹ đầu tư phát triển 333,901,184 934,923,315 601,022,131 180%
III Giá trị còn lại của TSCĐ và TSDH khác 26,630,874,302 42,240,653,891 13,609,779,589 48%
IV NVLĐ thường xuyên ( IV = I + II - III ) 1,700,496,715 -1,760,308,801 -3,460,805,516 204%
Bùi Mạnh Tuấn 41 Lớp CQ 44/11.04
Luan van của vốn chủ sở hữu và vay dài hạn Chính điều này làm cho nguồn vốn lưu động thường xuyên giảm và bị âm.
Nguồn vốn lưu động tạm thời năm 2010 đã tăng 62,076,967,951 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 68% so với năm 2009 Đặc biệt, khoản người mua trả tiền trước ghi nhận sự gia tăng mạnh mẽ, từ 38,259,924,507 đồng năm 2009 lên 74,971,342,283 đồng năm 2010, với tỷ lệ tăng 96%, chiếm 7% trong tổng nguồn vốn lưu động tạm thời.
Tại thời điểm 31/12/2010, vay và nợ ngắn hạn đạt 35,410,978,813 đồng, chiếm 23% tổng nguồn vốn, tăng 19% so với năm 2009, tương đương 5,770,351,180 đồng Mặc dù tổng số nợ ngắn hạn tăng, tỷ trọng của nguồn này lại giảm 9% do tỷ trọng nguồn người mua trả tiền trước tăng lên 7% Nguyên nhân chính cho sự gia tăng nợ ngắn hạn là do chuyển đổi từ vay dài hạn sang nợ ngắn hạn, với số tiền đến hạn trả là 18,890,987,966 đồng, trong đó ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Điện Biên chiếm 9,019,000,000 đồng Mặc dù công ty đã vay thêm 35,410,000,000 đồng vào đầu năm, nhưng đến cuối năm, số nợ còn lại chỉ còn 18,586,981,000 đồng.
Khoản phải trả người bán năm 2009 là 8,788,969,813 đồng (10%) và năm 2010 là 14,035,028,199 đồng (9%) Công ty đã tăng nguồn vốn chiếm dụng từ nhà cung cấp thêm 5,246,058,386 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 60%, nhưng tỷ trọng của nguồn này giảm xuống 1% do tốc độ tăng chậm hơn so với vay và nợ ngắn hạn Việc chiếm dụng vốn từ nhà cung cấp giúp Công ty huy động vốn mà không tốn chi phí, nhưng nếu không sử dụng hiệu quả, có thể dẫn đến khủng hoảng tài chính do thời gian thanh toán ngắn Do đó, Công ty cần xem xét giá mua chịu hàng hóa và xác định chi phí tín dụng để đưa ra quyết định sử dụng hợp lý.
Khoản người mua trả tiền trước năm 2010 tăng 36,711,417,776 đồng, tương đương 96% so với năm 2009, chủ yếu nhờ vào các dự án trả trước như Ban Quản lý dự án cải tạo nâng cấp QL100 và Ban Quản lý dự án Cầu Km109 Nguồn vốn này rất có lợi cho Công ty, giúp đáp ứng nhu cầu vốn lưu động để xây dựng và hoàn thiện các công trình Sự gia tăng nguồn này cho thấy uy tín của Công ty đã được nâng cao và quy mô đã mở rộng thông qua việc nhận thầu thêm nhiều công trình Ngược lại, khoản thuế và các khoản nộp ngân sách nhà nước năm 2010 giảm 259,312,878 đồng, tương đương 19%, làm tỷ trọng của nguồn này trong tổng vốn lưu động giảm từ 2% xuống còn 1%, chủ yếu do giảm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp theo Thông tư số 03/2009/TT-BTC.
Khoản phải trả công nhân viên chỉ chiếm 1% tổng nguồn vốn lưu động tạm thời, nhưng đã tăng 889,595,006 đồng vào năm 2010, tương ứng với mức tăng 33% Sự gia tăng này chủ yếu đến từ khoản lương tại văn phòng Công ty, với mức tăng 119,631,442 đồng, tương đương 42% Mặc dù đây là một nguồn chiếm dụng vốn hiệu quả cho Công ty, nhưng cần phải cân nhắc giữa mức độ và thời gian chiếm dụng để không ảnh hưởng đến đời sống sinh hoạt của người lao động.
Chi phí phải trả cũng tăng 99%, năm 2009 là 306,584,313 đồng thì năm
2010 đã tăng lên 303,292,156 đồng Đây là chi phí lãi vay phải trả các cá nhân mà Công ty có thể chiếm dụng trong thời gian ngắn.
Các khoản phải trả khác tăng 7,505,063,975 đồng với tỷ lệ giảm 72% song tỷ trọng của nguồn vốn này quá nhỏ 1%.