Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 53 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Nội dung
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MỤC LỤC PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP BẮC PHƯƠNG 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CP BẮC PHƯƠNG 1.1.1 Khái quát Công ty CP Bắc Phương 1.1.2 Quá trình hình thành vàBÁO phát triển .2 CÁO 1.1.3 Những thành tựu đạt THỰC TẬP TỔNG HỢP 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP BẮC PHƯƠNG 1.2.1 Chức nhiệm vụ Công ty CP Bắc Phương 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty CP Bắc Phương .8 tênquy sinhtrình viêncơng nghệ : Nguyễn Hoàng 1.2.3 ĐặcHọ điểm sản xuất sảnVũ phẩm lao động Công ty CP Bắc Phương 10 Lớp : Kế toán K51 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH MSSV : 1834420555 DOANH CỦA CÔNG TY CP BẮC PHƯƠNG .13 Giáo viên dẫnVÀ : TS Nguyễn La SoaDOANH CỦA 1.4 TÌNH HÌNH TÀIhướng CHÍNH KẾT QUẢ KINH CÔNG TY CP BẮC PHƯƠNG .17 1.4.1 Kết hoạt động kinh doanh Công ty số năm gần 17 1.4.2 Tình hình tài Cơng ty .19 HÀ NỘI, 10/2020 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN Ở CÔNG TY CP BẮC PHƯƠNG 24 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP BẮC PHƯƠNG 24 2.1.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty CP Bắc Phương .24 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ kế toán phần hành .24 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP BẮC PHƯƠNG 27 2.2.1 Các sách kế tốn chung 27 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 31 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 37 2.3 MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CP BẮC PHƯƠNG 38 2.3.1 Phần hành kế toán vốn tiền 38 2.3.2 Phần hành kế toán nguyên vật liệu 40 2.3.3 Phần hành kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .41 2.3.4 Phần hành kế toán xác định kết kinh doanh 43 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP BẮC PHƯƠNG 44 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn cơng ty tnhh tơ thái dương44 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Công ty CP Bắc Phương .45 KẾT LUẬN 48 DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT STT Kí Hiệu Ý nghĩa CP Cổ phần TSCĐ Tài sản cố định BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí cơng đồn BĐSĐT Bất động sản đầu tư TK Tài khoản NV Nguồn vốn 10 TSNH Tài sản Ngắn hạn 11 TSDH Tài sản dài hạn 12 NNH Nợ Ngắn hạn 13 NPT Nợ phải trả 14 VCSH Vốn chủ sở hữu 15 PTNH Phải trả ngắn hạn 16 SXKD Sản xuất kinh doanh 17 TNDN Thu nhập doanh nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Tên bảng Trang Bảng 1.1 Cơ cấu lao động theo giới tính Cơng ty CP Bắc Phương 16 Bảng 1.2 Bảng kết hoạt động kinh doanh công ty 2017-2019 18 Bảng 1.3 Bảng phân tích tình hình tài sản nguồn vốn 20 Bảng 1.4 Bảng phân tích tiêu tài 22 Bảng 2.1 Thời gian khấu hao tài sản công ty CP Bắc Phương 30 Bảng 2.2 Hệ thống báo cáo quản trị 38 DANH MỤC SƠ ĐỒ STT TÊN SƠ ĐỒ TRANG Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức quản lý công ty Quy trình sản xuất, kinh doanh Cơng ty 13 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy kế toán cơng ty CP Bắc Phương Sơ đồ quy trình ln chuyển chứng từ Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 24 Sơ đồ 2.4 Quy trình ghi sổ kế tốn vốn tiền 40 Sơ đồ 2.5 Quy trình ghi sổ kế tốn Ngun vật liệu 41 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ 2.3 LỜI MỞ ĐẦU 33 36 Nền kinh tế ngày hội nhập phát triển giới nói chung đất nước Việt Nam nói riêng đem lại cho Doanh nghiệp nhiều hội mở rộng thị trường, thu hút thêm nguồn vốn đầu tư… Nhưng bên cạnh đó, kinh tế thị trường tạo khơng khó khăn cho Doanh nghiệp mà khó khăn lớn gia tăng cạnh tranh, Doanh nghiệp cạnh tranh chất lượng sản phẩm, nhiều yếu tố khác liên quan đến nhu cầu thị trường Chính thời kì cơng nghệ ngày phát triển, nên ngành Xây dựng dần trở thành ngành nghề có đóng góp to lớn cho kinh tế quốc dân Ngành xây dựng tạo sở vật chất cho ngành nghề khác, tạo việc làm thu nhập cho người dân lao động, phát triển kinh tế vùng nước, góp phần rút ngắn khoảng cách địa lý, giảm thiểu phân biệt giàu nghèo, nâng cao khả trình độ làm việc, đóng góp to lớn q trình “ Hiện đại hóa, cơng nghiệp hóa Đất nước” Trong tâm xây dựng làm đẹp đất nước đó, Cơng ty CP Bắc Phương thành lập với mục tiêu nỗ lực không ngừng nhằm đem lại cơng trình sản phẩm tốt đến người sử dụng Để Công ty vận hành tốt máy kế tốn vơ quan trọng Trong q trình thực tập Cơng ty CP Bắc Phương, em tìm hiểu tổng quan hệ thống cơng tác kế tốn Cơng ty rút số ý kiến để thực báo cáo thực tập Báo cáo thực tập gồm ba phần chính: Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty CP Bắc Phương Phần 2: Tổ chức máy kế tốn hệ thống kế tốn Cơng ty CP Bắc Phương Phần 3: Một số đánh giá tình hình hạch tốn kế tốn Cơng ty CP Bắc Phương Em xin chân thành cảm ơn Cô giáo TS.Nguyễn La Soa, Ban lãnh đạo cô chú, anh chị nhân viên Công ty CP Bắc Phương dẫn giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập Do nhiều thiếu sót kiến thức kinh nghiệm nên Báo cáo không tránh khỏi có sai sót, kính mong thầy anh chị góp ý để Báo cáo hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP BẮC PHƯƠNG 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CP BẮC PHƯƠNG 1.1.1 Khái quát Công ty CP Bắc Phương Tên giao dịch: Công ty Cổ Phần Bắc Phương Tên nước : BAC PHUONG JOINT STOCK COMPANY Tên thương mại : BP.JSC Mã số doanh nghiệp/ Mã số thuế: 0101771898 Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty CP Bắc Phương thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103008700 đăng ký lần đầu ngày 02 tháng 08 năm 2005 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Vốn điều lệ: 370.000.000.000 (VNĐ) Bằng chữ: Ba trăm bảy mươi tỷ Việt Nam Đồng Mệnh giá cổ phần : 10.000 VND Tổng số cổ phần : 37.000.000 Người đại diện theo phát luật công ty tổng giám đốc: Mai Trọng Thịnh Địa trụ sở chính: Tầng Tịa nhà 29T1 Hồng Đạo Thúy - Phường Trung Hịa - Quận Cầu Giấy - Thành Phố Hà Nội Website : www.bacphuong.com.vn Điện thoại: (04) 37878175 Fax: 043 7878174 E-mail: bacphuong@bacphuong.com.vn Fax: 043 7878174 Logo: 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Sơ lược lịch sử hình thành phát triển Công ty: Công ty CP Bắc Phương công ty cổ phần thành lập năm 2005 Trải qua gần 10 năm xây dựng trưởng thành công ty lớn mạnh dần từ văn phòng đại diện Hà Nội đến cơng ty có trụ sở Hà Nội, 01 chi nhánh Nam Định, 06 ban điều hành trực thuộc 20 đội xây dựng Công ty huy động nguồn lực có, tăng cường lực tiếp thị, tham gia đấu thầu thi cơng nhiều cơng trình giao thông, thủy lợi quy mô lớn địa bàn Tỉnh Nam Định, Thái Bình, Bắc Giang, Quảng Bình, Phú n, Khánh Hịa, Bến Tre, Đồng Tháp,…vv Đồng thời Cơng ty đầu tư thêm nhiều máy móc thiết bị thi công đại phù hợp với công nghệ mới, kỹ thuật có hiệu cao, nhằm tăng tỷ trọng giới hóa việc thi cơng xây dựng cơng trình dự án tăng suất lao động, nâng cao lực sản xuất chất lượng sản phẩm Công ty đặc biệt quan tâm đến việc đào tạo, xây dựng đội ngũ kỹ sư, kỹ thuật, cán quản lý chuyên viên giỏi tất lĩnh vực chuyên sâu phục vụ lĩnh vực kinh doanh công ty Đến nay, Công ty CP Bắc Phương có đội ngũ cán quản lý, cơng nhân kỹ thuật có tay nghề cao, tuyển chọn kỹ, tiếp thu công nghệ tiên tiến với động, nhạy bén tiếp xúc với thị trường công ty bước đầu chiếm niềm tin khách hàng, bước đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng tích lũy đơn vị Trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh cơng trình hạ tầng giao thơng, thủy lợi, Cơng ty khẳng định vị thơng qua dự án: Dự án BOT quốc lộ 10 đoạn La Uyên đến cầu Tân Đệ tỉnh Thái Bình; dự án Đầu tư xây dựng tuyến đường đoạn Phủ Lý – Mỹ Lộc; Các dự án nâng cấp mở rộng QL1 đoạn Quảng Bình, Phú Yên, Khánh Hịa; Thi cơng cơng trình cải tạo, nâng cấp hệ thống kênh Quần Vinh II – Nghĩa Hưng, Nam Định; Thi cơng xây dựng cơng trình củng cố, bảo vệ nâng cấp đê biển số huyện Thái Thụy, tỉnh Thái Bình; Dự án xủ lý đê kè thuộc đê biển Hải Hậu, tỉnh Nam Định nhiều dự án giao thơng, thủy lợi có quy mơ lớn triển khai năm 2013 Với đội ngũ kỹ sư trẻ động, chun mơn sâu, có hoạch định chiến lược rõ ràng, Công ty CP Bắc Phương trì, cải tiến với cam kết vững vàng chất lượng, hài lịng khách hàng Cơng ty bước xây dựng phát triển thành Công ty xây dựng hàng đầu Việt Nam 1.1.3 Những thành tựu đạt Công ty CP Bắc Phương công ty cổ phần thành lập năm 2005 Trải qua gần 10 năm xây dựng trưởng thành công ty lớn mạnh dần từ văn phòng đại diện Hà Nội đến cơng ty có trụ sở Hà Nội, 01 chi nhánh Nam Định, 06 ban điều hành trực thuộc 20 đội xây dựng Cùng với đó, Cơng ty đạt thành tích bật quản lý, mở rộng doanh nghiệp thành tích dự án thực Dưới số thành tích tiêu biểu Cơng ty: Năm 2014, Công ty CP Bắc Phương chứng nhận 500 Doanh nghiệp tư nhân lớn Việt Nam Tháng 05 năm 2015, Công ty CP Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải tặng Bằng khen Dự án đầu tư xây dựng Cơng trình mở rộng Quốc lộ đoạn qua địa phận tỉnh Quảng Bình Tháng năm 2017, Ủy ban nhân dân tỉnh Bến Tre tặng khen Cơng ty lập thành tích xuất sắc trong điều hành thi cơng dự án đầu tư xây dựng cầu Cổ Chiên Tháng 12 năm 2018, Công ty Thủ tướng tặng Bằng khen công tác thực hiện dự án Quốc lộ 1A qua địa phận tỉnh Khánh Hịa, góp phần vào nghiệp xây dựng bảo vệ Tổ quốc Tháng 12 năm 2019, Bắc Phương JSC Bộ trưởng Bộ Giao thơng vận tải tặng Bằng khen q trình thực Dự án đầu tư xây dựng cơng trình cải tạo, nâng cấp Quốc lộ 1, đoạn Hà Nội - Bắc Giang 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP BẮC PHƯƠNG 1.2.1 Chức nhiệm vụ Công ty CP Bắc Phương Chức năng: Sự phát triển không ngừng kinh tế nhiều thành phần với mở rộng giao lưu, buôn bán với nước giới tạo nên cạnh tranh thị trường nội địa ngày cao Đất nước đẩy mạng trình Cơng nghiệp hóa- Hiện đại hóa nên sở hạ tầng vật chất kỹ thuật trọng xây dựng mạnh mẽ Vì cơng ty xây dựng ngày nâng cao lực chất lượng cơngtrình Cơng ty CP Bắc Phương doanh nghiệp hạch toán kinh doanh độc lập, thực sản xuất kinh doanh theo quy hoạch kế hoạch phát triển nhà nước, công ty lớn mạnh lĩnh vực xây Sau kiểm tra, kế toán trưởng tiến hành ký duyệt chứng từ kế toán Với giao dịch có khả vi phạm cao, kế tốn trưởng trình lên Ban Giám đốc đề nghị xem xét Bước 3: Nhập liệu vào máy tính Chỉ sau kiểm tra, xác minh tiến hành phân loại, xếp chứng từ dùng chứng từ để nhập vào phần mềm kế toán Bước 4: Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế tốn Chứng từ kế tốn đóng thành sổ lưu trữ giá văn phịng Cơng ty vịng năm kể từ Báo cáo tài gần Kết thúc ba năm, chứng từ chuyển kho Văn phòng, lưu trữ tiếp vòng năm Sau 10 năm kể từ lúc chứng từ phát sinh, chứng từ hủy Trong vòng năm đầu lưu trữ, trường hợp chứng từ gốc phải báo cáo với Tổng giám đốc Kế tốn trưởng đơn vị để có biện pháp xử lí kịp thời Riêng trường hợp hóa đơn bán hàng, biên lai, séc trắng, kế toán trưởng báo với quan thuế, đồng thời thông báo vơ hiệu hóa chứng từ bị 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn Cơng ty CP Bắc Phương áp dụng hệ thống tài khoản theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính, Thơng tư số 53/2016/TT-BTC ngày 21/03/2016 Bộ Tài Hệ thống tài khoản cấp 1, cấp áp dụng cụ thể sau: - TK loại 1, TK phản ánh Tài sản - TK loại 3, TK phản ánh Nguồn vốn - TK loại 5, (chỉ có TK 711) TK phản ánh Doanh thu, thu nhập khác - TK loại 6, (chỉ có TK 811) TK phản ánh Chi phí - TK loại (chỉ có TK 911) TK xác định kết kinh doanh Một số tài khoản sử dụng thường xuyên công ty: 33 TK 154: Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang: Tài khoản dùng để phản ánh chi phí ngun vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung cho sản xuất chế tạo sản phẩm Đối với tài khoản 154 công ty mở chi tiết cho loại sản phẩm TK 155: Thành phẩm: Tài khoản dùng để phản ánh tình hình tăng, giảm sản phẩm cơng ty sản xuất TK 621_ Chi phí ngun vật liệu trực tiếp: Tài khoản dùng để phản ánh chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp sử dụng cho hoạt động sản xuất sản phẩm, cuối kỳ kết chuyển khơng có số dư cuối kì TK 622_Chi phí nhân cơng trực tiếp: Tài khoản dùng để phản ánh chi phí nhân cơng trực tiếp sản xuất sản phẩm TK 632_Giá vốn hàng bán: Tài khoản dùng để phản ánh giá vốn sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư; giá thành sản xuất sản phẩm xây lắp bán kỳ TK 6321: Giá vốn hàng bán TK 6322: Giá vốn cung cấp dịch vụ TK 6323: Giá vốn hợp đồng xây dựng TK 642_Chi phí quản lí doanh nghiệp: Tài khoản dùng để phản ánh chi phí quản lí doanh nghiệp phát sinh khấu hao đồ dùng văn phịng, quản lí, TK 6421 Chi phí nhân viên quản lý TK 6422 Chi phí vật liệu quản lý TK 6423 Chi phí đồ dùng văn phịng TK 6424 Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6425 Thuế, phí lệ phí TK 6426 Chi phí cơng tác TK 6427 Chi phí dịch vụ mua ngồi TK 6428 Chi phí tiền khác 34 TK 511_Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Tài khoản dùng để phản ánh doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ của công ty kỳ kế toán 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn Cơng ty CP Bắc Phương áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Theo hình thức này, kế toán sử dụng hệ thống sổ sách sau: - Sổ Nhật ký chung - Sổ chi tiết tài khoản: TK154, TK155, TK621, TK632… - Sổ cái: TK154, TK155, TK621, TK632,… - Một số sổ chi tiết khác CHỨNG TỪ GỐC Số, thẻ kế toán chi tiết chi tiết Sổ quỹ SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỐ CÁI Ghi chú: : Ghi cuối ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh Bảng đối chiếu số phát sinh tài khoản BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung (Nguồn: phịng kế tốn cơng ty CP Bắc Phương) 35 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Hệ thống báo cáo tài chính: Có báo cáo bắt buộc lập: Bảng cân đối kế toán (Mẫu B01-DN) : Phản ánh toàn tài sản nguồn vốn hình thành tài sản thời điểm định Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu B02-DN): Phản ánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: lập theo phương pháp trực tiếp (Mẫu B03-DN), phản ánh dòng tiền thu, chi kì hoạt động Cơng ty Mục đích giúp cho đối tượng sử dụng biết Cơng ty tạo tiền từ nguồn chi tiêu tiền cho mục đích Trên sở đó, giúp đối tượng sử dụng đánh giá khả trang trải công nợ, chi trả cổ tức tương lai Công ty Thuyết minh báo cáo tài chính: nêu rõ đặc điểm hoạt động doanh nghiệp (hình thức sở hữu vốn, lĩnh vực kinh doanh, ngành nghề kinh doanh, cấu trúc doanh nghiệp, kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ), chuẩn mực chế độ kế tốn áp dụng, sách kế tốn áp dụng thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày báo cáo tài Cơng ty Doanh nghiệp sử dụng mẫu B09-DN theo thơng tư 200 Tài Thời hạn lập báo cáo: Chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Nơi gửi báo cáo: Cơ quan Thuế, quan đăng ký kinh doanh, quan Thống kê Trách nhiệm lập báo cáo: Công ty phải lập gửi báo cáo tài năm theo quy định chế độ kế tốn cơng ty áp dụng Bộ phận lập báo cáo: Phòng kế tốn có trách nhiệm lập báo cáo tài Báo cáo kế toán quản trị: - Bộ phận lập báo cáo: Phịng kế tốn cơng ty 36 - Nơi gửi báo cáo: Ban giám đốc,Tổ trưởng phòng kinh doanh - Người phê duyệt: Kế toán trưởng, ban giám đốc - Trách nhiệm lập báo cáo: Công ty phải lập báo cáo tháng theo yêu cầu ban Giám đốc, tổ trưởng phòng ban khác Kỳ Tên báo cáo lập Báo cáo theo dõi Tuần tiền mặt Báo cáo theo dõi chi phí dở dang Tháng dự án Báo cáo công nợ Tuần chi tiết khách hàng Báo cáo theo dõi tạm ứng Tháng Báo cáo theo dõi thuế Một số báo cáo khác Năm Người lập Kế toán tiền Người duyệt Kế tốn trưởng Kế tốn chi phí Kế tốn giá thành trưởng Kế tốn cơng Kế tốn nợ trưởng Kế toán tổng Kế toán hợp trưởng Kế toán tổng Kế toán hợp trưởng Nơi nhận Ban giám đốc Ban giám đốc Ban giám đốc Ban giám đốc Ban giám đốc Khi có yêu cầu cụ thể từ cấp (Nguồn: Phịng Kế tốn cơng ty CP Bắc Phương) 2.3 MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU CỦA CƠNG TY CP BẮC PHƯƠNG 2.3.1 Phần hành kế tốn vốn tiền Vốn tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp hình thái tiền tệ, bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, Kho bạc Nhà nước khoản tiền chuyển Chứng từ sử dụng: 37 o Phiếu thu: Mẫu số 01_TT o Phiếu chi: Mẫu số 02_TT o Giấy đề nghị tạm ứng: Mẫu số 03_TT o Giấy toán tiền tạm ứng: Mẫu số 04_TT o Giấy đề nghị toán : Mẫu số 05_TT o Biên lai thu tiền: Mẫu số 06_TT o Giấy báo nợ, Giấy báo có, Bảng kê ngân hàng: Theo mẫu ngân hàng Tài khoản sử dụng: - TK 111 – Tiền mặt TK 111 có tài khoản cấp TK 1111: Tiền Việt Nam TK 1112: Ngoại tệ - TK 112 – Tiền gửi ngân hàng Tài khoản 112 có tài khoản cấp TK 1121: Tiền Việt Nam TK 1122: Ngoại tệ 38 Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ kế tốn vốn tiền CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Sổ quỹ tiền mặt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ TK 111, 112 Số chi tiết TK 111,112 Bảng tổng hợp chi tiết TK 111, 112 Bảng đối chiếu số phát sinh TK 111,112 Ghi chú: : Ghi cuối ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Nguồn: Phịng kế tốn) Các báo cáo có liên quan: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.3.2 Phần hành kế toán nguyên vật liệu Chứng từ sử dụng: o Phiếu nhập kho: Mẫu số 01-VT o Phiếu xuất kho: Mẫu số 02-VT o Hóa đơn mua hàng, hóa đơn giá trị gia tăng, biên giao nhận o Biên kiểm kê: Mẫu số 05_VT Tài khoản sử dụng: - TK 152- Nguyên vật liệu: Tài khoản mở chi tiết cho loại nguyên vật liệu 39 Sơ đồ 2.5: Quy trình ghi sổ kế tốn Ngun vật liệu CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Sổ quỹ tiền mặt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ TK 152,331, 621, Ghi chú: : Ghi cuối ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, ktra Số chi tiết TK 152,331,621, Bảng tổng hợp chi tiết TK 152,621,331… Bảng đối chiếu số phát sinh TK 152,331, 621, BÁO CÁO TÀI CHÍNH Các báo cáo có liên quan: Bảng cân đối kế tốn, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.3.3 Phần hành kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu công ty chủ yếu từ hợp đồng xây dựng dự án đường, sở hạ tầng, Doanh thu hợp đồng xây dựng bao gồm: - Doanh thu ban đầu ghi hợp đồng; - Các khoản tăng, giảm thực hợp đồng, khoản tiền thưởng khoản toán khác khoản có khả làm thay đổi doanh thu, xác định cách đáng tin cậy Thời điểm ghi nhận doanh thu thời điểm đơn vị xuất hóa đơn cho khách hàng Chứng từ sử dụng o Hợp đồng xây dựng o Hợp đồng thi cơng xây dựng o Hóa đơn GTGT 40 o Biên nghiệm thu o Biên lý hợp đồng o Các chứng từ toán (phiếu thu, Sec chuyển khoản, Sec tốn, Giấy báo Có, Bảng kê ngân hàng ); Chứng từ liên quan khác Tài khoản sử dụng TK 1311: Phải thu khách hàng ngắn hạn TK 1312: Phải thu khách hàng dài hạn TK 511: Doanh thu TK 521: Các khoản giảm trừ doanh thu Luân chuyển chứng từ Căn vào hợp đồng xây dựng, trình xây dựng, hàng tháng, Ban quản lý tiến hành nghiệm thu đợt lập Biên nghiệm thu kèm theo hồ sơ toán để xác định chi phí doanh thu đợt Sau đó, khách hàng gửi đơn đề nghị phát hành hóa đơn Hóa đơn sau có phê duyệt Kế toán trường Tổng giám đốc xuất thành liên gửi khách hàng ký Một liên lưu nơi xuất, liên gửi khách hàng Một liên gửi kế toán toán để theo dõi khoản phải thu khách hàng Sau đợt nghiệm thu cuối hoàn thành cơng trình, Cơng ty lập biên lý hợp đồng để bàn giao cơng trình, kết thúc hợp đồng Quy trình ghi sổ Căn vào Hợp đồng xây dựng, Biên nghiệm thu, Biên lí hợp đồng, Đề nghị phát hành hóa đơn, Hóa đơn GTGT, kế tốn tốn tiến hành xác định doanh thu cung cấp dịch vụ, nợ phải thu khách hàng (nếu khách hàng chưa toán tiền), số tiền thu (nếu khách hàng toán tiền ngay) để lập chứng từ ghi sổ, đồng thời nhập liệu vào phần mềm kế tốn Từ phần mềm lên sổ cái, sổ chi tiết loại sổ có liên quan, đồng thời kế tốn toán tiến hành 41 nhập liệu vào Excel lấy sở để làm báo cáo quản trị theo nhu cầu Ban giám đốc Cuối tháng, kế toán in chứng từ ghi sổ, kẹp với chứng từ gốc lưu lại phịng Kế tốn Đồng thời kế tốn tiến hành in Sổ chi tiết TK 1311, TK 511, xin Sao kê ngân hàng (nếu toán tiền gửi ngân hàng) để so sánh đối chiếu chứng từ gốc số liệu nhập phần mềm, chứng từ sổ phụ, đảm bảo kịp thời phát sai sót điều chỉnh lại Cuối năm, kế toán gửi Biên đối chiếu công nợ đến đối tượng phải thu để đảm bảo số dư cuối kỳ đối tượng Các báo cáo có liên quan: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài 2.3.4 Phần hành kế tốn xác định kết kinh doanh Tài khoản sử dụng: - TK 911: Xác định kết kinh doanh, - TK 421: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu (TK 521) để xác định doanh thu - Kết chuyển TK 511, 515, 711 sang TK 911 - Kết chuyển TK 632, 635, 641, 642, 811 sang TK 911 - Kết chuyển TK 821 sang TK 911 - Kết chuyển lãi lỗ sang TK 421 42 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CP BẮC PHƯƠNG 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP Bắc Phương Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty CP Bắc Phương Ưu điểm Công ty tổ chức máy kế tốn theo mơ hình tập trung Nghĩa Cơng ty có phịng kế tốn hạch toán chung, thống kê, theo dõi, giao dịch làm việc trực tiếp đạo kế tốn trưởng Ban Giám đốc Cơng ty Mơ hình đảm bảo lãnh đạo tập trung thống Kế toán trưởng đạo kịp thời Ban lãnh đạo Cơng ty đến tình hình sản xuất kinh doanh cơng tác kế tốn Bên cạnh đó, cịn tạo điều kiện cho việc kiểm tra, giám sát, học hỏi lẫn thành viên, thuận tiện cho việc phân công, chuyên mơn hóa cơng việc trang bị phương tiện thiết bị kĩ thuật tính tốn, xử lý thơng tin nhằm nâng cao hiệu hoạt động Bộ máy gọn nhẹ với việc phân công lao động cụ thể, trách nhiệm cho cán Mọi phần hành cơng tác kế tốn có người theo dõi, thực nội quy Ngoài ra, với đội ngũ kế tốn trẻ, có kinh nghiệm động, phân nhiệm rõ ràng, cụ thể, giúp cho việc cung cấp thơng tin hiệu quả, có chất lượng, góp phần tăng tính xác cho việc đưa định nhà lãnh đạo cổ đông đối tượng có liên quan khác Phịng kế tốn xây dựng hệ thống sổ sách, quy trình luân chuyển chứng từ, cách thức ghi chép, phương pháp hạch toán tay kết hợp việc sử dụng phần mềm kế toán cách khoa học, hợp lý, nhanh gọn xác, đáp ứng yêu cầu quản lý đặt 43 Nhược điểm Nhược điểm mơ hình gắn liền với đặc điểm hoạt động Công ty Hoạt động địa bàn rộng làm cho việc cập nhật thơng tin, ln chuyển chứng từ cịn hạn chế, gây khó khăn cho ban kiểm sốt 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty CP Bắc Phương Về sách kế tốn áp dụng Cơng ty Cơng ty áp dụng sách kế tốn theo chế độ kế tốn doanh nghiệp ban hành theo thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Về phương pháp kế toán hàng tồn kho: Do việc xác định giá trị lơ hàng vào lúc nhập khó thực chứng từ lô hàng phải thời gian sau thu thập đầy đủ, nên Công ty sử dụng phương pháp bình quân gia quyền phương pháp đơn giản, dễ tính, cần tính tốn lần vào cuối kỳ Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên phù hợp với quy định chế độ kế toán doanh nghiệp xây lắp, phù hợp với đặc điểm tổ chức kinh doanh yêu cầu quản lý Công ty Ưu điểm phương pháp cung cấp thông tin thường xuyên, kịp thời đầy đủ hàng tồn kho, giúp ban lãnh đạo đưa định mua vào, dự trữ đắn Tuy nhiên, nhược điểm tồn đọng nhiều cơng việc kế tốn phải làm vào cuối kì Cơng ty tổ chức kế tốn theo cơng trình, hàng mục cơng trình, phù hợp với đặc điểm Công ty doanh nghiệp xây lắp Về tổ chức vận dụng chứng từ kế tốn Ưu điểm Nhìn chung, hệ thống sổ sách kế tốn Cơng ty áp dụng với quy định Bộ Tài Bộ chứng từ kế tốn mà Cơng ty sử dụng theo biểu mẫu quy định tổ chức luân chuyển cách hợp lý, đảm bảo cơng tác kế tốn thực có hiệu 44 Nhược điểm Do đặc điểm Công ty xây dựng cầu đường, địa bàn hoạt động nhiều nên việc luân chuyển chứng từ phục vụ cho cơng tác kế tốn cịn gặp nhiều hạn chế Ngồi ra, kế tốn cơng trình thường gửi chứng từ gốc phịng kế tốn nên cơng việc kế toán thường bị dồn vào cuối tháng Điều khiến nhân viên phịng Kế tốn khơng chủ động cơng việc mình, chịu áp lực lớn vào ngày cuối tháng, dễ gây nhầm lẫn, sai sót cơng việc Thơng tin cung cấp cho kế tốn quản trị bị chậm trễ gây ảnh hưởng đến việc định kinh doanh Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán Tổng Công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC Bộ Tài ban hành để phù hợp với tình hình đặc điểm Cơng ty, kế toán mở tài khoản cấp 2, cấp nhằm phản ánh cách chi tiết hơn, cụ thể hơn, tình hình biến động tài khoản, làm cho việc nghi chép đơn giản, rõ ràng mang tính thiết thực, giảm nhẹ phần việc kế tốn, tránh chồng chéo việc ghi chép kế tốn Cơng ty áp dụng mở tài khoản chi tiết với hỗ trợ phần mềm kế toán giúp kế tốn hạch tốn kiểm tra thơng tin cách dễ dàng, linh hoạt Hạn chế với số tài khoản không sử dụng, Công ty để số dư khoản phát sinh năm khơng Tổ chức vận dụng hình thức kế tốn Về hình thức kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ phù hợp với tình hình thực tế Cơng ty Hình thức chủ yếu tập trung công việc vào cuối tháng, giúp kế tốn quản lý chứng từ ghi sổ kiểm tra đối chiếu với tổng số tiền mà kế toán ghi tài khoản xác, kịp thời sửa chữa sai sót đảm bảo việc toán theo dõi đắn chi tiết 45 Tổ chức vận dụng BCTC Hệ thống báo cáo tài đầy đủ, hồn thiện với việc nghi chép số liệu trung thực khách quan theo quy định nhà nước Bên cạnh đó, Cơng ty cịn có số báo cáo quản trị giúp ban giám đốc có nhìn cụ thể đưa định hợp lý việc định kinh doanh Công ty 46 KẾT LUẬN Trong chế thị trường nay, doanh nghiệp muốn tồn đứng vững thương trường địi hỏi doanh nghiệp phải biết sử dụng đắn hiệu yếu tố đầu vào, đảm bảo chất lượng đầu Công tác kế toán lại trở nên quan trọng hết Trong thời gian thực tập Công ty CP Bắc Phương em nhận thấy công ty đạt số thành tựu việc xây dựng vận hành máy quản lý máy kế toán Một hệ thống kế toán vững mạnh giúp ích nhiều cho máy quản lý hoạt động thông suốt hiệu Do thời gian thực tập quyền hạn tiếp cận tài liệu hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận góp ý Cơ giáo hướng dẫn TS.Nguyễn La Soa để báo cáo tổng hợp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 47