Tính cấp thiết của đề tài
Giai đoạn 2010-2013, Ngân hàng hoạt động trong môi trường kinh tế Việt Nam và thế giới đầy khó khăn, với kinh tế vĩ mô không thuận lợi, thị trường tài chính biến động mạnh, và sự sụt giảm nghiêm trọng của thị trường chứng khoán và bất động sản Doanh nghiệp gặp khó khăn kéo dài, nợ xấu gia tăng, và hiệu quả kinh doanh của các Ngân hàng thương mại giảm sút Sau giai đoạn tăng trưởng tín dụng cao, tốc độ tăng trưởng tín dụng được kiểm soát ở mức 15%-17% Thị trường huy động vốn chứng kiến tình trạng "mặc cả" lãi suất, dẫn đến sự kém minh bạch và cạnh tranh gay gắt Để chuyển đổi theo mô hình ngân hàng hiện đại, các Ngân hàng thương mại, đặc biệt là BIDV, phải đáp ứng các yêu cầu mới trong tổ chức hoạt động kinh doanh và quản lý, yêu cầu chuyển mạnh sang kế toán quản trị và đổi mới phương thức quản lý tài chính, tạo ra khối lượng công việc phức tạp trong hoạt động của BIDV.
Các ngân hàng cần tự đổi mới và áp dụng các phương hướng hoạt động hiệu quả để thích ứng với tình hình mới và cạnh tranh ngày càng gay gắt Để thực hiện các mục tiêu chiến lược, một nền tài chính vững mạnh là điều kiện tiên quyết Các ngân hàng thương mại chủ yếu dựa vào số liệu từ báo cáo tài chính để phân tích, đánh giá và đưa ra quyết định quản lý.
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tài chính hiện nay chủ yếu phục vụ cho các đối tượng bên ngoài, trong khi chưa được áp dụng hiệu quả cho việc phân tích hoạt động kinh doanh của các nhà quản lý Các ngân hàng thương mại (NHTM) chưa khai thác triệt để thông tin từ các báo cáo tài chính, dẫn đến việc phân tích báo cáo tài chính chưa mang lại hiệu quả tối ưu cho hoạt động kinh doanh.
BIDV đang chuyển mình mạnh mẽ, với mục tiêu đến năm 2015 trở thành ngân hàng thương mại hàng đầu Việt Nam trong lĩnh vực ngân hàng bán lẻ Ngân hàng cam kết đáp ứng các tiêu chuẩn và quy định quốc tế trong các hoạt động kinh doanh chủ chốt.
BIDV đã chuyển sang hoạt động theo mô hình Ngân hàng TMCP, yêu cầu đổi mới công tác tài chính kế toán để đảm bảo minh bạch trong hoạt động và kết quả kinh doanh, tuân thủ quy định của Luật Chứng khoán và NHNN Cần nâng cao chất lượng tài chính kế toán để đáp ứng yêu cầu quản lý và kinh doanh ngân hàng trong thời kỳ mới, đồng thời đề ra các biện pháp cụ thể nhằm thực hiện hiệu quả nhiệm vụ tài chính kế toán, góp phần vào thành công của kế hoạch kinh doanh Tuy nhiên, phân tích báo cáo tài chính tại BIDV chi nhánh Thanh Xuân vẫn còn hạn chế, chưa đáp ứng yêu cầu minh bạch, thiếu phương án phân tích đồng bộ và hiệu quả, và chưa có chuyển biến rõ rệt để cạnh tranh trong xu thế hội nhập kinh tế Do đó, việc cải thiện phân tích báo cáo tài chính hiện nay là yêu cầu cấp bách.
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp giả đã chọn vấn đề: “ Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thanh Xuân ” làm đề tài luận văn thạc sỹ của mình.
Mục đích nghiên cứu
Đề tài nghiên cứu này được thực hiện nhằm đáp ứng yêu cầu thực tiễn trong việc hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thanh Xuân (BIDV Thanh Xuân).
Nghiên cứu và hệ thống hóa các vấn đề lý luận và thực tiễn liên quan đến báo cáo tài chính ngân hàng là cần thiết để hiểu rõ hơn về quy trình phân tích báo cáo tài chính ngân hàng theo các quy định và chế độ hiện hành của pháp luật Việt Nam Việc này giúp nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý tài chính và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động ngân hàng.
Bài viết này tập trung vào việc tìm hiểu và đánh giá quy trình phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, đặc biệt là tại Chi nhánh Thanh Xuân Qua việc phân tích các chỉ tiêu tài chính, chúng tôi sẽ làm rõ hiệu quả hoạt động của ngân hàng và những điểm mạnh, điểm yếu trong công tác quản lý tài chính tại chi nhánh này Mục tiêu là cung cấp cái nhìn sâu sắc về tình hình tài chính, từ đó đưa ra các khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động ngân hàng.
- Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại BIDV Thanh Xuân.
Phương pháp nghiên cứu
Luận văn áp dụng đồng thời các phương pháp duy vật biện chứng và duy vật lịch sử, kết hợp với các lý thuyết cơ bản trong Kế toán tài chính và phân tích hoạt động kinh tế Để làm rõ bản chất vấn đề và đạt được mục tiêu nghiên cứu, luận văn còn sử dụng các phương pháp nghiên cứu cụ thể như tổng hợp, phân tích hoạt động kinh tế và xử lý hệ thống.
Những đóng góp của đề tài
Với mục tiêu, đối tượng và phạm vi nghiên cứu rõ ràng, luận văn đã áp dụng các phương pháp nghiên cứu khoa học để đạt được những đóng góp đáng kể cho lĩnh vực nghiên cứu.
Bài viết này tổng quan và hệ thống hóa lý luận liên quan đến nội dung và phương pháp phân tích báo cáo tài chính của các ngân hàng thương mại tại Việt Nam hiện nay Phân tích báo cáo tài chính giúp đánh giá hiệu quả hoạt động, tình hình tài chính và khả năng sinh lời của ngân hàng Các phương pháp phân tích bao gồm phân tích tỷ lệ, phân tích xu hướng và phân tích so sánh, từ đó cung cấp cái nhìn toàn diện về sức khỏe tài chính của ngân hàng Việc áp dụng những phương pháp này không chỉ hỗ trợ các nhà quản lý trong việc ra quyết định mà còn giúp các nhà đầu tư và khách hàng hiểu rõ hơn về ngân hàng mà họ quan tâm.
BIDV Thanh Xuân cần đánh giá thực trạng công tác phân tích báo cáo tài chính để nhận diện những hạn chế hiện tại Việc làm này sẽ giúp ngân hàng cải thiện tình hình tài chính, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động và đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng.
- Đưa ra một số giải pháp và kiến nghị giúp hoàn thiện hơn nữa công tác phân tích báo cáo tài chính ngân hàng của BIDV Thanh Xuân.
Tên đề tài và kết cấu của luận văn
- Tên đề tài: “Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thanh Xuân”
Kết cấu của luận văn: Luận văn ngoài phần mở đầu và kết luận được chia làm ba chương như sau:
Chương 1: Lý luận cơ bản về phân tích báo cáo tài chính trong các ngân hàng thương mại.
Chương 2: Thực trạng công tác phân tích báo cáo tài chính tại BIDV Thanh Xuân.
Chương 3: Phương hướng và các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại BIDV Thanh Xuân.
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Tổng quan báo cáo tài chính trong các Ngân hàng thương mại
1.1.1 Đặc điểm hoạt động của các ngân hàng thương mại ảnh hưởng đến công tác phân tích báo cáo tài chính
Ngân hàng thương mại là một loại hình doanh nghiệp đặc thù, với hoạt động kinh doanh khác biệt rõ rệt so với các doanh nghiệp trong lĩnh vực sản xuất và thương mại Những đặc điểm nổi bật của hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại bao gồm việc cung cấp dịch vụ tài chính, quản lý rủi ro, và hỗ trợ giao dịch tài chính cho khách hàng.
Lĩnh vực kinh doanh của ngân hàng bao gồm tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng, đóng vai trò quan trọng trong mọi mặt của đời sống kinh tế - xã hội Đây là lĩnh vực nhạy cảm, đòi hỏi sự thận trọng trong quản lý hoạt động để tránh thiệt hại cho nền kinh tế Tiền tệ, là chất liệu kinh doanh chính của ngân hàng, được nhà nước sử dụng để quản lý vi mô nền kinh tế và quyết định sự phát triển hay suy thoái của nền kinh tế, vì vậy nó phải được kiểm soát chặt chẽ.
Ngân hàng hoạt động chủ yếu dựa vào nguồn vốn huy động từ bên ngoài, trong khi vốn tự có của ngân hàng chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn kinh doanh.
Trong tổng tài sản của ngân hàng, tài sản hữu hình chỉ chiếm một tỷ trọng rất nhỏ, trong khi tài sản vô hình chiếm ưu thế Các tài sản vô hình này chủ yếu tồn tại dưới dạng tài sản tài chính, bao gồm kỳ phiếu, cổ phiếu, hợp đồng tín dụng, khế ước nhận nợ và các giấy tờ có giá trị khác.
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) ở Việt Nam bị ảnh hưởng mạnh mẽ bởi chính sách tiền tệ của ngân hàng nhà nước Khi ngân hàng trung ương thực hiện chính sách đóng băng tiền tệ để kiểm soát lạm phát, NHTM không thể mở rộng hoạt động kinh doanh Ngược lại, khi chính sách tiền tệ nới lỏng, NHTM có thể mở rộng quy mô hoạt động Do đó, sự phát triển hay thu hẹp của NHTM luôn phụ thuộc vào các quyết định của ngân hàng trung ương về chính sách tiền tệ.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò là một trung gian tín dụng, tập trung huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế để chuyển đổi thành vốn tín dụng phục vụ cho nhu cầu kinh doanh, đầu tư và tiêu dùng NHTM hoạt động như cầu nối giữa các chủ thể thừa vốn, như cá nhân có thu nhập chưa sử dụng và doanh nghiệp đang tiêu thụ sản phẩm nhưng chưa cần nhập hàng hóa, với các chủ thể thiếu vốn, bao gồm cá nhân có nhu cầu nhưng chưa có thu nhập và doanh nghiệp cần nhập nguyên liệu nhưng chưa tiêu thụ được sản phẩm.
Các điểm đặc thù trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại ảnh hưởng mạnh mẽ đến việc lập và phân tích báo cáo tài chính, đặc biệt là trong các khía cạnh chính như quản lý rủi ro, cấu trúc tài sản, và hiệu quả hoạt động.
Ngân hàng hoạt động chủ yếu dựa trên hai nền tảng là huy động vốn và cho vay vốn, do đó, báo cáo tài chính và phân tích báo cáo tài chính cần tập trung vào hai hoạt động này Nội dung và các chỉ tiêu phân tích phải được xây dựng một cách toàn diện để đánh giá hiệu quả của hai mảng hoạt động cơ bản này.
Cấu trúc tài chính của các ngân hàng thương mại khác biệt rõ rệt so với các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Sự khác biệt này ảnh hưởng đến cách thức hoạt động và quản lý tài chính của từng loại hình tổ chức, từ nguồn vốn, cấu trúc nợ đến khả năng sinh lời.
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp doanh thông thường tập trung vào việc phân tích cấu trúc tài sản và các khoản nợ của ngân hàng Việc đánh giá cấu trúc tài chính của ngân hàng cần xem xét những đặc điểm này để có cái nhìn toàn diện và chính xác.
Hoạt động kinh doanh ngân hàng đối mặt với nhiều rủi ro, đặc biệt là rủi ro tài chính như lãi suất và tỷ giá hối đoái Các rủi ro từ môi trường kinh doanh cũng ảnh hưởng mạnh mẽ đến tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của ngân hàng Do đó, trong phân tích tài chính và báo cáo tài chính, việc phân tích rủi ro cần được coi là một yếu tố quan trọng.
Hoạt động của hệ thống ngân hàng thương mại có vai trò quan trọng trong sự ổn định và phát triển của nền kinh tế, đồng thời là lĩnh vực nhạy cảm, vừa tiên phong vừa dễ gặp rủi ro Do đó, Nhà nước và Ngân hàng Nhà nước đã áp dụng các chính sách quản lý chặt chẽ đối với hoạt động tài chính của các ngân hàng thương mại Điều này yêu cầu công tác lập báo cáo tài chính và phân tích BCTC phải tuân thủ khuôn khổ pháp lý của Nhà nước, bám sát các quy định bắt buộc để đánh giá tình hình tài chính và rủi ro của ngân hàng.
1.1.2 Khái niệm, vai trò của báo cáo tài chính trong các ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tiền tệ, do đó, báo cáo tài chính của ngân hàng cần phải cung cấp thông tin đầy đủ và chính xác Những báo cáo này tổng hợp tình hình tài chính, kết quả kinh doanh và luồng tiền của ngân hàng, nhằm phục vụ nhu cầu quản lý của lãnh đạo, cơ quan quản lý Nhà nước và người sử dụng trong việc ra quyết định kinh tế Hơn nữa, báo cáo tài chính còn phải bổ sung các thông tin cần thiết khác để đáp ứng yêu cầu của các bên liên quan.
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp này tập trung vào việc phân tích các loại rủi ro tài chính chính có thể ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng Nội dung sẽ được thể hiện qua thuyết minh báo cáo tài chính, giúp làm rõ mức độ và tác động của những rủi ro này đối với hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Báo cáo tài chính của các ngân hàng thương mại tại Việt Nam chịu sự kiểm soát chặt chẽ từ Ngân hàng Nhà nước, với mục tiêu chính là phục vụ nhu cầu quản lý của cơ quan này Ngoài ra, báo cáo còn đáp ứng nhu cầu thông tin của các nhà đầu tư, cổ đông, và các tổ chức tín dụng khác Đồng thời, nó cũng giúp chính ngân hàng đó trong việc phân tích thực trạng và khả năng để đưa ra các quyết định quản lý hiệu quả.
Phương pháp phân tích báo cáo tài chính ngân hàng thương mại
Các phương pháp phân tích báo cáo tài chính ngân hàng là một hệ
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp tập trung vào việc thống kê các công cụ và biện pháp nghiên cứu các sự kiện và hiện tượng liên quan đến đầu tư, tài chính, cùng với các mối quan hệ nội bộ và bên ngoài Bài viết cũng phân tích các luồng dịch chuyển và biến đổi trong hoạt động đầu tư, tài chính, và kinh doanh của ngân hàng, đồng thời đưa ra các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động của các lĩnh vực này.
Các phương pháp phân tích cơ bản phổ biến bao gồm phương pháp so sánh, phương pháp chi tiết chỉ tiêu phân tích, phương pháp liên hệ cân đối, phương pháp loại trừ, phương pháp kết hợp và phương pháp xác định giá trị theo thời gian của tiền Bên cạnh đó, còn có các phương pháp khác như phương pháp Dupont, phương pháp toán kinh tế và phương pháp đồ thị.
Các ngân hàng hiện nay áp dụng nhiều phương pháp phân tích chủ yếu trong việc phân tích báo cáo tài chính Những phương pháp này giúp đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính, xác định rủi ro và đưa ra quyết định chiến lược Việc sử dụng các công cụ phân tích này không chỉ hỗ trợ trong việc theo dõi tình hình tài chính mà còn nâng cao khả năng quản lý và lập kế hoạch tài chính cho ngân hàng.
1.2.1 Phương pháp so sánh Đây là phương pháp thường được sử dụng nhiều nhất trong phân tích nói chung và phân tích báo cáo tài chính ngân hàng nói riêng bởi nó cho phép đánh giá kết quả, xác định vị trí và xu hướng biến động của chỉ tiêu phân tích.
Có 2 cách thường được sử dụng trong phương pháp so sánh để phân tích báo cáo tài chính ngân hàng đó là: phân tích xu hướng hay còn gọi là “phân tích theo chiều ngang” và phân tích tỷ trọng hay còn gọi là “phân tích dọc” hay
“phân tích báo cáo quy mô chung”.
Phân tích xu hướng là kỹ thuật quan trọng trong việc đánh giá sự thay đổi của các khoản mục trên báo cáo tài chính ngân hàng qua các kỳ kế toán liên tiếp Phương pháp này giúp phát hiện những xu hướng thay đổi chính xác và nhận diện các dao động bất thường Để đảm bảo tính chính xác, cần thu thập dữ liệu từ ít nhất ba kỳ kế toán liên tiếp hoặc nhiều hơn.
Phân tích tỷ trọng thì mỗi khoản mục trên báo cáo tài chính sẽ được thể
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp được thể hiện dưới dạng tỷ lệ phần trăm của tổng tài sản hoặc doanh thu thuần, nhằm đánh giá sự phân bổ nguồn lực và hiệu quả hoạt động của ngân hàng Phân tích tỷ trọng giúp người phân tích nhận diện đặc điểm kinh tế và sự khác biệt giữa các loại hình ngân hàng khác nhau.
Người phân tích có thể thực hiện so sánh bằng số tuyệt đối để đánh giá sự biến động của các chỉ tiêu như tổng nguồn vốn ngân hàng, dư nợ cho vay tín dụng và doanh thu hoạt động dịch vụ Bên cạnh đó, so sánh bằng số tương đối giúp nhận diện mối quan hệ và xu hướng phát triển của các chỉ tiêu này, đặc biệt trong việc đánh giá hiệu quả và chất lượng hoạt động ngân hàng Ngoài ra, việc sử dụng số bình quân cho phép ngân hàng đánh giá vị thế của mình so với mức trung bình trong hệ thống ngân hàng hoặc giữa các chi nhánh, từ đó xác định sự chênh lệch với các tiêu chuẩn chung.
1.2.2 Phương pháp chi tiết chỉ tiêu phân tích
Hoạt động ngân hàng bao gồm nhiều hoạt động liên quan chặt chẽ đến nhau, ảnh hưởng đến kết quả của ngân hàng Các yếu tố như thời gian và địa điểm có thể dẫn đến những kết quả khác nhau Do đó, việc phân tích cần phải chi tiết theo nhiều hướng để đánh giá chính xác kết quả đạt được Mỗi chỉ tiêu phân tích cần được phân tích theo từng bộ phận cấu thành, cũng như theo thời gian và không gian.
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp sẽ tiến hành so sánh mức độ đạt được của từng bộ phận giữa kỳ phân tích và kỳ gốc, đồng thời đánh giá ảnh hưởng của từng bộ phận đến chỉ tiêu chung Bên cạnh đó, nghiên cứu cũng sẽ xem xét tiến độ thực hiện và kết quả đạt được trong từng khoảng thời gian, nhằm xác định mức độ đóng góp của từng bộ phận vào kết quả chung.
Bằng cách phân tích chi tiết các chỉ tiêu, ngân hàng có thể đánh giá tác động của từng hoạt động đến kết quả chung, từ đó nhận diện mức độ ảnh hưởng của chúng Điều này giúp ngân hàng đánh giá hiệu quả hoạt động của từng bộ phận và các giải pháp đã áp dụng, nhằm tìm ra hướng cải thiện tối ưu và điều kiện vận dụng các giải pháp để đạt hiệu quả cao nhất.
Phương pháp loại trừ giúp phân tích ảnh hưởng riêng biệt của từng nhân tố đến chỉ tiêu nghiên cứu bằng cách loại bỏ ảnh hưởng của các yếu tố khác Để thực hiện điều này, người phân tích cần đặt đối tượng vào các trường hợp giả định khác nhau nhằm xác định mức độ ảnh hưởng của từng yếu tố Trong phân tích, phương pháp loại trừ thường được áp dụng qua hai hình thức: phương pháp thay thế liên hoàn và phương pháp số chênh lệch.
Phương pháp thay thế liên hoàn là kỹ thuật phân tích từng nhân tố bằng cách thay thế giá trị kỳ gốc sang kỳ phân tích, nhằm xác định ảnh hưởng của từng nhân tố đến chỉ tiêu nghiên cứu Trong quá trình này, các nhân tố chưa được thay thế sẽ được giữ nguyên theo kỳ gốc Sau khi tính toán, kết quả của chỉ tiêu nghiên cứu mới sẽ được so sánh với chỉ tiêu nghiên cứu trước khi thay thế, từ đó cho ra số chênh lệch thể hiện mức độ biến động của chỉ tiêu do nhân tố đó gây ra.
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
Phương pháp số chênh lệch là một kỹ thuật phân tích tương tự như phương pháp thay thế liên hoàn, nhưng có sự khác biệt trong cách xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố Cụ thể, phương pháp này sử dụng số chênh lệch về giá trị giữa kỳ phân tích và kỳ gốc của từng nhân tố để đánh giá tác động Ưu điểm nổi bật của phương pháp số chênh lệch là khả năng hiển thị quy mô sự thay đổi của các nhân tố thay thế một cách rõ ràng.
1.2.4 Phương pháp liên hệ cân đối
Phương pháp liên hệ cân đối là một kỹ thuật quan trọng trong việc xác định ảnh hưởng của các yếu tố đến sự biến động của chỉ tiêu nghiên cứu Phương pháp này dựa trên sự cân bằng về lượng giữa hai mặt của các yếu tố và quá trình kinh doanh.
Nội dung phân tích báo cáo tài chính trong các NHTM
1.3.1 Khái quát về phân tích báo cáo tài chính NHTM
Ngân hàng cũng là một doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ.
Phân tích báo cáo tài chính ngân hàng tương tự như phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, bao gồm việc kiểm tra và so sánh số liệu tài chính hiện tại với quá khứ Qua các phương pháp phân tích khác nhau, người sử dụng thông tin có thể nhận diện xu hướng, tìm hiểu nguyên nhân và dự báo rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động của ngân hàng.
Trước đây, báo cáo tài chính của ngân hàng chủ yếu là công cụ thống kê cho các cơ quan quản lý Nhà nước Tuy nhiên, hiện nay, chúng đã trở thành tài liệu quan trọng cho nhiều đối tượng khác nhau, bao gồm cả chính ngân hàng Quyết định công khai báo cáo tài chính của Ngân hàng Nhà nước đã tạo điều kiện thuận lợi cho việc tìm kiếm thông tin, giúp người quan tâm dễ dàng phân tích và đưa ra quyết định Do đó, phân tích báo cáo tài chính ngân hàng ngày càng trở nên quan trọng và thu hút sự chú ý của các nhà kinh tế.
Công tác phân tích báo cáo tài chính ngân hàng có vai trò và ý nghĩa quan trọng, yêu cầu đáp ứng nhu cầu thông tin của người sử dụng Phân tích phải đảm bảo tính trung thực và độ chính xác, đồng thời áp dụng nhiều phương pháp khác nhau để đánh giá vấn đề toàn diện Mặc dù công nghệ máy tính hiện đại hỗ trợ đáng kể cho quá trình này, yếu tố con người vẫn là quyết định Người phân tích cần có kiến thức và kinh nghiệm để đưa ra những nhận định chính xác.
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp không chỉ quan trọng cho hiện tại mà còn ảnh hưởng đến tương lai Điều này lý giải vì sao nghề phân tích báo cáo tài chính ngày càng trở nên phổ biến trong thời điểm hiện tại.
Mục đích cuối cùng của phân tích báo cáo tài chính là hỗ trợ quyết định Các hệ số và chỉ tiêu phân tích giúp người sử dụng hiểu rõ hơn mối quan hệ giữa bảng cân đối tài sản và báo cáo tài chính ngân hàng Để nâng cao chất lượng phân tích, cần kết hợp số liệu báo cáo với các yếu tố chất lượng khác như chính sách, chế độ và hoạt động của ngân hàng.
1.3.2 Phân tích tình hình nguồn vốn của ngân hàng
Bảng cân đối kế toán luôn phải tuân thủ nguyên tắc rằng tổng tài sản phải bằng tổng nguồn vốn Nguồn vốn này được hình thành từ các yếu tố cơ bản như tiền gửi của khách hàng, tiền vay từ các tổ chức tài chính, nợ phải trả, các khoản dự phòng, vốn cổ phần, lợi nhuận để lại và các quỹ dự trữ khác.
Nguồn vốn là yếu tố then chốt trong việc tài trợ cho mọi hoạt động của ngân hàng, phản ánh sức mạnh tài chính của tổ chức Phân tích tình hình nguồn vốn là cần thiết để ngân hàng đánh giá chính xác khả năng tài chính của mình Các chỉ tiêu liên quan đến nguồn vốn đóng vai trò quan trọng trong việc này.
Tổng số nguồn vốn của ngân hàng là chỉ tiêu định lượng quan trọng, phản ánh quy mô vốn với số liệu đầu kỳ và cuối kỳ cho thấy sự biến động trong khả năng huy động vốn So sánh với các kỳ trước giúp xác định mức độ gia tăng vốn đầu tư, từ đó đánh giá tốc độ tăng trưởng của ngân hàng Dữ liệu cho chỉ tiêu này được trích từ bảng cân đối kế toán của ngân hàng trong các kỳ báo cáo.
Hệ số tài trợ là chỉ tiêu quan trọng phản ánh mức độ độc lập tài chính của ngân hàng, cho thấy khả năng tự đảm bảo tài chính Hệ số này cung cấp thông tin về vốn chủ sở hữu của ngân hàng, giúp đánh giá sức mạnh tài chính và khả năng hoạt động bền vững trong môi trường cạnh tranh.
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp hữu chiếm tỷ trọng quan trọng trong tổng số nguồn vốn của ngân hàng Hệ số này càng cao cho thấy ngân hàng có mức độ độc lập tài chính lớn hơn, ngược lại, hệ số thấp cho thấy sự phụ thuộc tài chính nhiều hơn Công thức tính chỉ tiêu này như sau:
Hệ số tài trợ = Vốn chủ sở hữu
Hệ số tự tài trợ là chỉ tiêu quan trọng phản ánh mức độ đầu tư vốn chủ sở hữu vào tài sản dài hạn của ngân hàng Hệ số này càng cao cho thấy ngân hàng có lượng vốn chủ sở hữu lớn đầu tư vào tài sản dài hạn, giúp tăng cường khả năng tự đảm bảo tài chính Tuy nhiên, việc đầu tư này cũng có thể dẫn đến hiệu quả hoạt động kinh doanh không cao, do vốn đầu tư bị ứ đọng và ít được sử dụng cho các hoạt động kinh doanh nhằm tạo ra lợi nhuận.
Hệ số tự tài trợ = Vốn chủ sở hữu
Hệ số đầu tư là chỉ tiêu quan trọng phản ánh tình hình trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật và công nghệ của ngân hàng Chỉ số này giúp đánh giá khả năng và mức độ quan tâm của ngân hàng đối với chất lượng công việc, từ đó thể hiện cam kết của ngân hàng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động.
Tài sản cố định Tổng tài sản
Hệ số tài sản so với vốn chủ sở hữu là chỉ tiêu quan trọng phản ánh mức độ đầu tư của ngân hàng vào tài sản bằng vốn chủ sở hữu Trị số này cho biết một đồng vốn chủ sở hữu được sử dụng để đầu tư vào tài sản là bao nhiêu Khi hệ số này lớn hơn 1, điều đó cho thấy ngân hàng có mức độ độc lập tài chính thấp hơn, vì tài sản được tài trợ chủ yếu không chỉ từ vốn chủ sở hữu mà còn từ các nguồn khác.
Công thức tính của chỉ tiêu này như sau:
Hệ số tài sản so với vốn chủ sở hữu = Tổng tài sản
Cơ cấu nguồn vốn huy động của ngân hàng rất đa dạng, bao gồm nhiều nguồn khác nhau Việc phân tích cơ cấu này là cần thiết để đánh giá chất lượng nguồn vốn huy động.
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp tập trung vào việc áp dụng các chính sách phù hợp trong việc sử dụng nguồn vốn Để đạt được hiệu quả tối ưu, cần tính toán cơ cấu nguồn vốn huy động dựa trên các tiêu chí cụ thể.
+ Theo đối tượng huy động: cá nhân, tổ chức kinh tế, tổ chức tín dụng khác, …
+ Theo địa bàn: các tỉnh thành trong cả nước, hoặc huy động trong và ngoài nước, …
+ Theo kỳ hạn huy động: ngắn hạn, trung hạn, dài hạn.
+ Theo loại tiền tệ: nội tệ, ngoại tệ các loại.
+ Theo loại thị trường: Thị trường I (từ các tổ chức kinh tế và dân cư), Thị trường II (từ hệ thống liên ngân hàng).
+ Theo sự phân cấp của vốn: Vốn cấp I (vốn gốc) và vốn cấp II (vốn bổ sung).
Quy trình phân tích báo cáo tài chính trong các NHTM
1.4.1.- Qui trình cấp tín dụng, cho vay tại Ngân hàng
1 Quy trình tín dụng: Quy trình tín dụng là bảng tổng hợp mô tả công việc của ngân hàng từ khi tiếp nhận hồ sơ vay vốn của một khách hàng cho đến khi quyết định cho vay, giải ngân, thu nợ và thanh lý hợp đồng tín dụng.
2 Ý nghĩa của quy trình tín dụng: Việc xác lập một quy trình tín dụng và không ngừng hoàn thiện nó đặc biệt quan trọng đối với một ngân hàng thương mại.
Về mặt hiệu quả, một quy trình tín dụng hợp lý sẽ giúp cho ngân hàng nâng cao chất lượng tín dụng và giảm thiểu rủi ro tín dụng.
Về mặt quản lý, quy trình tín dụng có tác dụng:
Làm cơ sở cho việc phân định quyền, trách nhiệm cho các bộ phận trong hoạt động tín dụng.
Làm cơ sở để thiết lập các hồ sơ, thủ tục vay vốn.
3 Một quy trình tín dụng cơ bản Bước 1: Lập hồ sơ vay vốn Bước này do cán bộ tín dụng thực hiện ngay sau khi tiếp xúc khách hàng. Nhìn chung một bộ hồ sơ vay vốn cần phải thu thập các thông tin như: năng lực pháp lý, năng lực hành vi dân sự của khách hàng khả năng sử dụng vốn vay khả năng hoàn trả nợ vay (vốn vay + lãi)
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
Phân tích tín dụng là quá trình đánh giá khả năng hiện tại và tiềm năng trong tương lai của khách hàng về việc sử dụng vốn vay và khả năng hoàn trả nợ vay.
Tìm kiếm các tình huống có thể gây rủi ro cho ngân hàng là rất quan trọng Dự đoán khả năng khắc phục những rủi ro này giúp ngân hàng chuẩn bị tốt hơn Đồng thời, việc đề xuất các biện pháp giảm thiểu rủi ro và hạn chế tổn thất là cần thiết để bảo vệ tài chính của ngân hàng.
Phân tích tính chính xác của thông tin thu thập từ khách hàng ở bước 1 là rất quan trọng, vì nó giúp đánh giá thái độ và thiện chí của khách hàng Việc này cung cấp cơ sở vững chắc cho quyết định cho vay, đảm bảo rằng các khoản vay được cấp phát một cách hợp lý và an toàn.
Bước 3 trong quy trình vay vốn là ra quyết định tín dụng, nơi ngân hàng sẽ xem xét và quyết định liệu có chấp thuận hay từ chối hồ sơ vay vốn của khách hàng.
Khi ra quyết định, thường mắc 2 sai lầm cơ bản: Đồng ý cho vay với một khách hàng không tốt
Từ chối cho vay với một khách hàng tôt.
Cả 2 sai lầm đều ảnh hưởng đến hoạt đông kinh doanh tín dụng, thậm chí sai lầm thứ 2 còn ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng.
Bước 4: Giải ngân Ở bước này, ngân hàng sẽ tiến hành phát tiền cho khách hàng theo hạn mức tín dụng đã ký kết trong hợp đồng tín dụng.
Nguyên tắc giải ngân yêu cầu kết nối chặt chẽ giữa dòng tiền và hàng hóa hoặc dịch vụ liên quan, nhằm kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng và đảm bảo khả năng thu hồi nợ Đồng thời, cần tạo điều kiện thuận lợi, tránh làm cản trở hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng.
Bước 5: Giám sát tín dụng Nhân viên tín dụng thường xuyên kiểm tra việc sử dụng vốn vay thực tế của
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp khách hàng, hiện trạng tài sản đảm bảo, tình hình tài chính của khách hàng, để đảm bảo khả năng thu nợ.
Bước 6: Thanh lý hợp đồng tín dụng
1.4.2 Quy trình phân tích báo cáo tài chính trong các NHTM
Nội dung của quy trình phân tích báo cáo tài chính NHTM được thể hiện qua các bước sau:
Bước đầu tiên trong quy trình phân tích là lập kế hoạch chi tiết, bao gồm xác định phạm vi và chỉ tiêu phân tích, thời gian bắt đầu và kết thúc, cũng như nguồn tài liệu và số liệu cần thiết Cần chỉ rõ bộ phận nào sẽ cung cấp thông tin và ai sẽ là người thực hiện các công việc cụ thể trong quá trình này.
Bước 2: Phân tích dữ liệu và tài liệu là rất quan trọng Trước tiên, cần kiểm tra và kiểm soát chất lượng của nguồn tài liệu và số liệu được cung cấp Sau đó, tiến hành xử lý và phân tích dữ liệu, đồng thời thực hiện phân tích báo cáo tài chính để đưa ra kết luận về tình hình tài chính hiện tại.
Bước cuối cùng trong quá trình phân tích báo cáo tài chính là lập báo cáo phân tích và hoàn chỉnh hồ sơ phân tích Đây là những bước thiết yếu nhằm tối ưu hóa hiệu quả phân tích Các ngân hàng có thể linh hoạt điều chỉnh và bổ sung nội dung để phù hợp với hoạt động của mình, từ đó đạt được các mục tiêu quản lý đã đề ra.
Kinh doanh ngân hàng là lĩnh vực nhạy cảm với tín hiệu thị trường và tiềm ẩn nhiều rủi ro Kể từ khi Việt Nam gia nhập WTO và thực hiện chính sách mở cửa kinh tế, các ngân hàng thương mại (NHTM) không chỉ đối mặt với cơ hội đầu tư mà còn chịu tác động sâu sắc từ thị trường tài chính toàn cầu Do đó, chất lượng phân tích báo cáo tài chính của NHTM cần được nâng cao để cung cấp thông tin hữu ích cho các nhà quản lý.
Nâng cao chất lượng phân tích báo cáo tài chính phụ thuộc vào nhiều yếu tố như độ tin cậy của báo cáo, phương pháp phân tích và các chỉ tiêu liên quan Để đạt được kết quả phân tích thiết thực, cần có sự kết hợp khoa học giữa các yếu tố này, từ đó hỗ trợ quản lý và xây dựng chiến lược kinh doanh hiệu quả cho nhà quản trị.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THANH XUÂN
Khái quát chung về Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thanh Xuân
2.1.1 Khái quát về tổ chức và đặc điểm hoạt động của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thanh Xuân
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, được thành lập vào ngày 26/04/1957 theo nghị định số 117/TTg của Thủ tướng Chính phủ, ban đầu thuộc Bộ Tài Chính và mang tên Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam.
Năm 1981, Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam được đổi tên thành Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam, tách khỏi Bộ Tài chính và trực thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Vào ngày 26/11/1990, ngân hàng này tiếp tục đổi tên thành Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) theo quyết định số 401 của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng.
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
BIDV có trụ sở chính tại tháp BIDV, 35 Hàng Vôi, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội.
Từ ý tưởng của Đồng chí Bí thư Đảng uỷ, Chủ tịch Hội đồng Quản trị Trần Bắc Hà - thành lập một Chi nhánh cho thế hệ trẻ BIDV, ngày 01-12-
2008, Chi nhánh Thanh Xuân chính thức được thành lập cùng thời điểm với các Chi nhánh Ba Đình, Hai Bà Trưng, Tây Hồ, Tây Hà Nội.
Chi nhánh Thanh Xuân, đúng như tên gọi và kỳ vọng của Ban Lãnh đạo, đã chứng minh quyết sách đúng đắn của Hội đồng Quản trị và Ban Tổng Giám đốc Sau bảy năm hoạt động, chi nhánh đã phát triển từ 56 cán bộ, 8 phòng ban nghiệp vụ và 2 phòng giao dịch, với số huy động vốn đạt 70 tỉ đồng và dư nợ tín dụng 28 tỉ đồng Sự trưởng thành của chi nhánh thể hiện qua tỷ lệ tăng trưởng cao về quy mô và chất lượng, từng bước vươn lên trở thành một trong những chi nhánh dẫn đầu hệ thống, đóng góp tích cực vào kết quả chung của BIDV.
Mô hình tổ chức hiện tại gồm:
- Khối quản lý khách hàng: Phòng Quan hệ Khách hàng doanh nghiệp, Phòng Quan hệ Khách hàng cá nhân.
- Khối Tác nghiệp: Phòng Giao dịch khách hàng, Phòng quản lý và dịch vụ kho quỹ, Phòng quản trị tín dụng.
- Khối trực thuộc: Phòng Giao dịch Duy Tân, Phòng Giao dịch Thành Công, Phòng Giao dịch Địa Ốc, Phòng Giao dịch Nguyễn Thị Định, Phòng Giao dịch Mỹ Đình.
- Khối quản lý nội bộ: Phòng Kế hoạch-Tổng hợp, Phòng Tài chính Kế toán, Phòng Tổ chức-Hành chính.
Khối Quản lý Rủi ro tại BIDV Thanh Xuân đã đạt được nhiều thành tích xuất sắc trong suốt bảy năm phát triển, tự hào nhận được những phần thưởng cao quý.
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
- Cờ Thi đua của Thủ tướng Chính phủ năm 2013, 2014;
- Bằng khen của Thủ tướng Chính phủ về thành tích góp phần xây dựng và bảo vệ Tổ quốc giai đoạn 2012 - 2014;
- Cờ thi đua của Đảng uỷ khối Doanh nghiệp Trung ương;
- Bằng khen của Công an Thành phố Hà Nội vì sự nghiệp bảo vệ Tổ quốc.
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
Mô hình tổ chức như sau:
Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức của BIDV Thanh Xuân
2.1.2 Khái quát hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thanh Xuân
2.1.2.1 Hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thanh Xuân
Với nhiệm vụ được giao, BIDV Thanh Xuân đã triển khai chiến lược kinh doanh cụ thể ở các mặt hoạt động sau:
Huy động vốn bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ từ dân cư và các tổ chức kinh tế thông qua nhiều hình thức, bao gồm nhận tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn và có kỳ hạn, cũng như tiền gửi thanh toán Ngoài ra, các tổ chức còn phát hành giấy tờ có giá như chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu và kỳ phiếu để thu hút vốn.
Chúng tôi cung cấp các dịch vụ tín dụng và đầu tư đa dạng, bao gồm cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ Dịch vụ này dành cho doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực, giúp hỗ trợ tài chính và phát triển kinh doanh hiệu quả.
KhèI QUAN Hệ KHáCH HàNG
TáC NGHIệP KhốI ĐƠN Vị TRựC THUéC
KhèI QUảN Lý NộI Bé
KhèI QUảN Lý RủI RO
PHòNG QUAN Hệ KHáCH HàNG DOANH NGHIệP
PHòNG QUAN Hệ KHáCH HàNG Cá NHÂN
PHòNG GIAO DịCH KHáCH HàNG
PHòNG QUảN Lý Và DịCH Vụ KHO QUü
PHòNG QUảN TRị TíN DôNG
PHòNG GIAO DịCH ĐỊA ỐC
PHòNG TàI CHíNH – Kế TOáN
PHòNG QUảN Lý RủI RO
PHòNG GIAO DịCH NGUYỄN THỊ ĐỊNH
KhèI QUAN Hệ KHáCH HàNG
TáC NGHIệP KhốI ĐƠN Vị TRựC THUéC
KhèI QUảN Lý NộI Bộ KhốI
PHòNG QUAN Hệ KHáCH HàNG DOANH NGHIệP
PHòNG QUAN Hệ KHáCH HàNG Cá NHÂN
PHòNG GIAO DịCH KHáCH HàNG
PHòNG QUảN Lý Và DịCH Vụ KHO QUü
PHòNG QUảN TRị TíN DôNG
PHòNG GIAO DịCH ĐỊA ỐC
PHòNG TàI CHíNH – Kế TOáN
PHòNG QUảN Lý RủI RO
PHòNG GIAO DịCH NGUYỄN THỊ ĐỊNH
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tập trung vào các thành phần kinh tế, đặc biệt là nhu cầu của hộ gia đình và cá nhân Bài viết đề cập đến vai trò của đại lý ủy thác trong việc cấp vốn và cho vay từ nguồn hỗ trợ phát triển chính thức của Chính phủ, các nước và tổ chức tài chính tín dụng nước ngoài cho doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam Ngoài ra, nội dung cũng nhấn mạnh việc đầu tư dưới hình thức hùn vốn liên doanh liên kết với các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước, tuân thủ quy định của pháp luật và BIDV.
Ngân hàng cung cấp đa dạng dịch vụ tài chính, bao gồm chuyển tiền nhanh, thanh toán trong nước qua mạng và thanh toán quốc tế qua hệ thống SWIFT Chúng tôi hỗ trợ thanh toán giữa Việt Nam và các nước như Lào, Campuchia, Myanmar, Nga, cùng với dịch vụ đại lý thanh toán thẻ tín dụng quốc tế VISA, cung cấp séc du lịch và thẻ ATM Ngoài ra, ngân hàng cũng thực hiện các dịch vụ ngân quỹ như thu đổi ngoại tệ, ngân phiếu thanh toán, chi trả kiều hối và cung ứng tiền mặt tận nhà Chúng tôi còn kinh doanh ngoại tệ, thực hiện các nghiệp vụ bảo lãnh và cung cấp dịch vụ tư vấn đầu tư.
BIDV Thanh Xuân, với truyền thống xung kích của thanh niên trong công cuộc xây dựng và phát triển, đã không ngừng trưởng thành và phấn đấu để hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ Ngân hàng khẳng định vị thế hàng đầu trong lĩnh vực đầu tư phát triển, hỗ trợ các thành phần kinh tế, tổ chức và cá nhân trong và ngoài tỉnh nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Qua đó, BIDV Thanh Xuân góp phần ổn định và phát triển kinh tế tỉnh nhà thông qua các chiến lược huy động và sử dụng vốn hiệu quả.
2.1.2.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thanh Xuân
- Về Tổng tài sản: Tính đến ngày 31/12/2015, Tổng tài sản Chi nhánh đạt 1.920.000 triệu đồng tăng 108.244 triệu đồng (tương ứng tăng 5,97%) so với năm 2014.
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
Hiệu quả kinh doanh của Chi nhánh nổi bật với lợi nhuận trước thuế năm 2015 đạt 43.000 triệu đồng, tăng 23.660 triệu đồng, tương ứng với tốc độ tăng trưởng bình quân 4 năm là 33,1% theo kế hoạch và 31,39% thực tế Lợi nhuận trước thuế bình quân đạt 345 triệu đồng/người, với tốc độ tăng trưởng bình quân 4 năm là 29,5% theo kế hoạch và 25,74% thực tế, cho thấy Chi nhánh nằm trong nhóm hàng đầu tại Hà Nội và toàn hệ thống BIDV Chi nhánh phát triển đúng định hướng của BIDV và Nhà nước, tập trung vào việc nâng cao năng suất và hiệu quả hoạt động doanh nghiệp.
Cuối kỳ, công tác huy động vốn của chi nhánh đạt 13,529 tỷ đồng, tăng 5,409 tỷ đồng (67%) so với năm 2014, hoàn thành 123% kế hoạch đề ra Thanh Xuân hiện là một trong những chi nhánh có quy mô huy động vốn lớn tại Hà Nội và trong hệ thống BIDV Chi nhánh tập trung phát triển nguồn vốn từ dân cư, nhằm đảm bảo sự ổn định và bền vững trong hoạt động ngân hàng bán lẻ.
Công tác tín dụng tại chi nhánh đã ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ, với dư nợ tín dụng cuối kỳ đạt 11,218 tỷ đồng, tăng 57% so với đầu năm Chi nhánh không ngừng mở rộng hợp tác và cung cấp dịch vụ ngân hàng đa dạng, đồng thời lựa chọn khách hàng theo tiêu chí an toàn và chất lượng Mặc dù tốc độ tăng trưởng cao, hoạt động tín dụng vẫn đảm bảo an toàn với tỷ lệ nợ xấu chỉ 0.17% và nợ nhóm 2 là 1.25% Tỷ lệ dư nợ trung dài hạn đạt 39.9%, giảm 1.5% so với năm 2014, phù hợp với định hướng của hệ thống BIDV.
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
Công tác dịch vụ tại ngân hàng luôn được chú trọng, với việc thường xuyên tổ chức tập huấn và đào tạo cán bộ về các sản phẩm dịch vụ Nhờ đó, mỗi cán bộ đều nắm vững kiến thức về sản phẩm để tư vấn và bán hàng hiệu quả Thu phí dịch vụ ròng từ kinh doanh ngoại tệ và phái sinh đạt 88.5 tỷ đồng, tăng 36.5 tỷ đồng (tương ứng tăng 70%) so với năm 2014, hoàn thành vượt kế hoạch năm 2015 và là một trong những chỉ tiêu tăng trưởng mạnh nhất của Chi nhánh.
Vào năm 2015, Chi nhánh đã tích cực thúc đẩy hoạt động bán lẻ, đặc biệt là tín dụng bán lẻ, với tổng doanh số đạt 1,125 tỷ đồng, tăng 356 tỷ đồng (46%) so với năm 2014, hoàn thành 140% kế hoạch năm Chi nhánh chú trọng phát triển các sản phẩm tín dụng bán lẻ như cho vay nhà ở và cho vay mua ô tô Huy động vốn bán lẻ cũng ghi nhận đạt 4,900 tỷ đồng, tăng 1,507 tỷ đồng (44%) so với năm trước Thu ròng từ hoạt động bán lẻ đạt 94 tỷ đồng, tăng 37 tỷ đồng (65%) so với năm 2014, hoàn thành 105% kế hoạch giao đầu năm và 94% kế hoạch sau điều chỉnh.
Về thực hiện một số chỉ tiêu chủ yếu 4 năm 2012-2015 của chi nhánh BIDV Thanh Xuân, kết quả như sau:
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
Biểu 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2012-2015
TỐC ĐỘ TĂNG TRƯỞNG 4 NĂM
I Các chỉ tiêu về quy mô hoạt động (Tỷ đồng)
1 Dư nợ tín dụng cuối kỳ 1.369 1.593 1.749 1.873 12,67 12,61
2 Dư nợ tín dụng bình quân 1.226 1.453 1.684 1.736 11,70 11,74
3 Huy động vốn cuối kỳ 924 1.158 1.484 1.700 24,79 23,68
4 Huy động vốn bình quân 914 1.010 1.265 1.510 20,95 22,48
II Các chỉ tiêu về cơ cấu chất lượng:
1 Tỷ lệ dư nợ/ Huy động vốn (lần) 1,48 1,48 1,38 1,18
2 Tỷ trọng dư nợ TDH/Tổng dư nợ (%) 18,5 18.47 17.14 16.57
3 Tỷ trọng dư nợ bán lẻ/Tổng dư nợ (%) 29,2 29,20 31,20 35,15
5 Tỷ lệ nợ nhóm II
III Các chỉ tiêu về hiệu quả (Triệu đồng)
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
Thực trạng công tác phân tích báo cáo tài chính tại ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thanh Xuân
Ban lãnh đạo BIDV Thanh Xuân luôn xem trọng công tác phân tích báo cáo tài chính như một nhiệm vụ thường xuyên và nghiêm túc Trong các kỳ họp Đại hội cổ đông hàng năm, báo cáo tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích, đánh giá và dự báo, phục vụ cho các quyết sách của ngân hàng BIDV Thanh Xuân thực hiện các nội dung phân tích nhằm đáp ứng nhu cầu quản lý, được thể hiện qua các Báo cáo tổng kết của Hội đồng quản trị, Ban lãnh đạo ngân hàng, báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính và các báo cáo tổng hợp khác.
2.2.1 Thực trạng phân tích tình hình nguồn vốn
Nguồn vốn là yếu tố then chốt cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt quan trọng đối với ngân hàng như BIDV Thanh Xuân Trong các báo cáo tài chính và tổng kết hoạt động, BIDV Thanh Xuân luôn ưu tiên phân tích tình hình nguồn vốn Ngân hàng có một bộ phận riêng biệt chuyên trách công tác này, nhằm cung cấp thông tin kịp thời cho quản trị Các chỉ tiêu phân tích chủ yếu bao gồm tổng nguồn vốn, hệ số đầu tư, hệ số tài trợ, hoạt động và cơ cấu huy động vốn, cũng như tỷ lệ an toàn vốn, phản ánh quy mô và chất lượng nguồn vốn trong năm hoạt động.
2.2.1.1 Thực trạng phân tích sự biến động cấu trúc tài chính Đây là nội dung phân tích tổng quát và quan trọng nhất trong việc đánh giá khái quát khả năng tài chính trong các ngân hàng nói chung và của BIDV Thanh Xuân nói riêng Để phân tích nội dung này, BIDV Thanh Xuân sử
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tập trung vào việc sử dụng các chỉ tiêu “Hệ số đầu tư” và “Hệ số tài trợ” thông qua số tương đối và tuyệt đối Phương pháp phân tích chủ yếu là so sánh theo thời gian, giúp đánh giá sự biến động qua các năm Điều này cho phép nhận diện quy mô và tốc độ tăng trưởng của nguồn vốn, từ đó đưa ra dự báo chính xác cho các quyết định và lập kế hoạch cho các năm tiếp theo Nội dung phân tích được trình bày trong Biểu 2.2.
Biểu 2.2: Phân tích sự biến động của cấu trúc tài chính Đơn vị tính: T riệu đồng
Số tuyệt đối Số tương đối (%)
2.Tài sản cố định 26.251 26.751 500 1,90 3.Tổng nguồn vốn 2.014.584 2.239.583 224.999 11,17 4.Vốn chủ sở hữu 362.625 403,125 40,500 11,17
Tính đến ngày 31/12/2015, tổng nguồn vốn của BIDV Thanh Xuân đạt 2.239.583 triệu đồng, tăng 224.999 triệu đồng, tương đương với mức tăng 11,17% so với cuối năm 2014, theo báo cáo tổng kết năm.
Năm 2015, BIDV Thanh Xuân ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ nhờ vào việc huy động vốn từ các tổ chức kinh tế và cư dân Sự gia tăng nguồn vốn chủ yếu phản ánh nỗ lực đáng kể của ngân hàng trong việc phát triển và mở rộng hoạt động huy động vốn.
Hệ số đầu tư của BIDV Thanh Xuân năm 2015 là 0,014, không có sự tăng trưởng so với năm 2014 Hệ số này phản ánh mối tương quan giữa tổng tài sản và tài sản cố định, cho thấy tốc độ gia tăng trong việc sử dụng tài sản cố định vẫn chưa cải thiện.
BIDV Thanh Xuân đã mở rộng mạng lưới hoạt động bằng cách thêm một phòng giao dịch vào năm 2015, tuy nhiên, số lượng điểm giao dịch không tăng nhiều Do đó, đầu tư vào trang thiết bị cơ sở cho các điểm giao dịch cũng chỉ tăng nhẹ, với giá trị tài sản cố định chỉ tăng thêm 500 triệu đồng so với năm 2014 Kết quả này cho thấy BIDV Thanh Xuân cần chú trọng hơn vào việc phát triển mạng lưới để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của người dân và thúc đẩy sự phát triển kinh tế xã hội.
Hệ số tài trợ tại BIDV Thanh Xuân năm 2015 đạt 0,18, không thay đổi so với năm 2014, cho thấy mức độ độc lập tài chính của ngân hàng vẫn còn thấp so với các ngân hàng khác Để nâng cao niềm tin từ khách hàng và nhà đầu tư, BIDV Thanh Xuân cần tập trung vào việc gia tăng vốn chủ sở hữu trong những năm tới.
2.2.1.2 Thực trạng phân tích tình hình huy động vốn
Hoạt động huy động vốn tại BIDV Thanh Xuân được coi trọng với mục tiêu đảm bảo vốn cho vay, an toàn thanh khoản và tăng trưởng tài sản Có, nhằm nâng cao vị thế của ngân hàng trong hệ thống Để phân tích tình hình huy động vốn, đơn vị sử dụng chỉ tiêu "Tổng nguồn vốn huy động" và áp dụng phương pháp phân chia theo địa bàn huy động và thời hạn huy động, kết hợp với phương pháp so sánh theo thời gian để đánh giá biến động tình hình huy động nguồn vốn.
Tính đến 31/12/2015 tổng số dư huy động vốn của BIDV Thanh Xuân
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp đạt 1.784 tỷ đồng, vượt 104,9% kế hoạch năm 2015 và tăng 300 tỷ đồng so với cuối năm 2014, tương ứng với mức tăng 20% Trong đó, nguồn vốn huy động từ thị trường I (Tổ chức kinh tế và dân cư) ghi nhận số dư tiền gửi tiết kiệm 1.284 tỷ đồng, tăng 215 tỷ đồng so với năm 2014 Huy động vốn của các chi nhánh BIDV Thanh Xuân trong năm 2014 và 2015 được thể hiện rõ qua Biểu 2.3.
Trong năm 2015, tình hình huy động vốn tại tất cả các phòng của chi nhánh BIDV Thanh Xuân đã tăng trưởng so với năm 2014 và vượt kế hoạch đề ra Tuy nhiên, nguồn huy động vốn chủ yếu đến từ các tổ chức kinh tế và dân cư Nguyên nhân của tình trạng này là do đặc điểm quản lý tại chi nhánh, khi mọi nguồn vốn đều được tập trung và quản lý bởi một bộ phận duy nhất là Phòng nguồn vốn Hội Sở.
Biểu 2.3: Phân tích tổng nguồn vốn huy động theo đơn vị Đơn vị tính: Tỷ đồng.
Nguồn vốn huy động Chênh lệch Năm 2014 Năm 2015
2 PHÒNG GIAO DỊCH MỸ ĐÌNH 95 110 15 16
3 PHÒNG GIAO DỊCH ĐỊA ỐC 87 125 38 44
5 PHÒNG GD NGUYỄN THỊ ĐỊNH 85 101 16 19
6 PHÒNG GIAO DỊCH DUY TÂN 90 105 15 17
Quản lý nguồn vốn một cách thống nhất đảm bảo an toàn và hiệu quả trong sử dụng Việc thể hiện tình hình huy động vốn của từng chi nhánh giúp Ban giám đốc BIDV Thanh Xuân đánh giá khả năng huy động của từng phòng, từ đó có biện pháp khuyến khích và nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn.
Các phòng giao dịch như Phòng giao dịch khách hàng, Phòng giao dịch Địa Ốc, Phòng giao dịch Mỹ Đình, Phòng giao dịch Duy Tân, Phòng giao dịch Nguyễn Thị Định và Phòng giao dịch Thành Công đã đạt tổng nguồn vốn huy động cao nhất, điều này chứng tỏ sức hấp dẫn lớn của các khu vực này.
Để phân tích cơ cấu nguồn vốn huy động của BIDV Thanh Xuân, việc phân loại theo kỳ hạn của nguồn vốn là rất quan trọng Điều này giúp tối ưu hóa việc sử dụng nguồn vốn, đảm bảo tính luân chuyển của tiền tệ trong hoạt động ngân hàng Dưới đây là bảng cơ cấu nguồn vốn huy động theo thời hạn trong những năm gần đây của BIDV Thanh Xuân.
Biểu 2.4: Tình hình huy động vốn phân theo kỳ hạn Đơn vị tính: T riệu đồng
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THANH XUÂN
Mục tiêu của ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh
Trong báo cáo tổng kết năm 2015, BIDV Thanh Xuân đã trình bày kế hoạch hoạt động cho năm 2016 cùng các chỉ tiêu cần đạt được trong năm tới.
Năm 2016, BIDV Thanh Xuân tiếp tục thực hiện chiến lược ngân hàng bán lẻ, nhắm đến đối tượng khách hàng là doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp siêu nhỏ, hộ gia đình và cá nhân Mục tiêu là xây dựng BIDV Thanh Xuân trở thành ngân hàng bán lẻ hàng đầu khu vực phía Bắc và tiến tới vị trí dẫn đầu trong hệ thống ngân hàng thương mại cổ phần toàn quốc theo định hướng của Hội đồng quản trị Trong năm 2016, ngân hàng sẽ tập trung vào các nhiệm vụ trọng tâm để đạt được những mục tiêu này.
Đẩy mạnh huy động vốn từ các tổ chức kinh tế và cộng đồng dân cư là cần thiết, đồng thời cần lựa chọn khách hàng một cách kỹ lưỡng để tăng trưởng tín dụng, nhằm kiểm soát rủi ro hiệu quả.
Khai thác tính năng của phần mềm Sylvelake giúp phát triển các sản phẩm dịch vụ hiện đại, bao gồm Internet Banking, Mobile Banking và nhiều dịch vụ khác, nhằm phục vụ tốt nhất nhu cầu của khách hàng.
Tăng cường kiểm tra và giám sát là cần thiết nhằm nâng cao chất lượng hoạt động của các chi nhánh và phòng giao dịch, từ đó đảm bảo hoạt động an toàn và phát triển bền vững.
Hoàn thiện mô hình ngân hàng bán lẻ tại tất cả các điểm giao dịch trong hệ thống là mục tiêu quan trọng, nhằm đa dạng hóa các sản phẩm và dịch vụ ngân hàng bán lẻ Điều này giúp đáp ứng tối đa nhu cầu của khách hàng, nâng cao trải nghiệm và sự hài lòng của họ.
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
- Xây dựng hình ảnh của BIDV Thanh Xuân gần gũi, thân thiện với công chúng và khách hàng trên toàn quốc.
- Tiếp tục mở rộng phát triển mạng lưới tại các địa bàn kinh tế, một số tỉnh lân cận thành phố.
Các giải pháp hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại BIDV Thanh Xuân
3.2.1 Hoàn thiện phương pháp công tác phân tích báo cáo tài chính tại BIDV Thanh Xuân
Hiện nay, BIDV Thanh Xuân đang áp dụng các phương pháp phân tích báo cáo tài chính chủ yếu như phương pháp so sánh, tỷ số và đồ thị Để nâng cao độ chính xác và tính hữu ích của thông tin, ngân hàng nên kết hợp thêm các phương pháp khác như chi tiết chỉ tiêu phân tích, phương pháp Dupont và phương pháp giá trị theo thời gian của tiền Những phương pháp này rất phù hợp với đặc điểm hoạt động của ngân hàng và BIDV Thanh Xuân.
Phương pháp chi tiết chỉ tiêu phân tích cho phép đánh giá các khía cạnh khác nhau của vấn đề, bao gồm bộ phận cấu thành, thời gian và địa điểm Điều này rất hữu ích trong việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của BIDV Thanh Xuân Qua đó, người phân tích có thể hiểu rõ tác động của các giải pháp ngân hàng đã được áp dụng trong từng bộ phận, từng thời điểm và không gian cụ thể, từ đó tìm ra cách cải tiến các giải pháp và tối ưu hóa điều kiện vận dụng chúng.
Phương pháp Dupont kết hợp những ưu điểm của phân tích chi tiết chỉ tiêu và phương pháp tỷ số Phương pháp này cho phép cụ thể hóa một tỷ số tài chính tổng hợp thành các tỷ số khác, từ đó làm rõ các yếu tố có tác động và ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả tài chính.
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp tập trung vào tỷ số tài chính ban đầu, biến một chỉ tiêu tổng hợp thành hàm số của nhiều biến số Phân tích này giúp người đánh giá xem xét vấn đề một cách logic, nhận diện nguyên nhân rõ ràng và mối liên hệ giữa các yếu tố tài chính Do đó, BIDV Thanh Xuân nên áp dụng phương pháp này để đánh giá hiệu quả hoạt động ngân hàng.
Phương pháp giá trị theo thời gian của tiền là công cụ quan trọng trong việc đánh giá kết quả kinh tế, đặc biệt trong bối cảnh thị trường với sự biến động của dòng tiền và lạm phát cao Mỗi dòng tiền vào và ra tại các thời điểm khác nhau có giá trị khác nhau, do đó, việc tính toán ảnh hưởng của thời gian là cần thiết Để đạt được đánh giá chính xác, cần dự đoán đúng tốc độ thay đổi giá trị đồng tiền qua các giai đoạn Ngoài ra, khi phân tích các chỉ tiêu quản lý tài sản Nợ và Có, phương pháp này cũng giúp dự báo các rủi ro tiềm ẩn.
3.2.2 Hoàn thiện nội dung công tác phân tích báo cáo tài chính tại ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thanh Xuân
3.2.2.1 Hoàn thiện nội dungcông tác phân tích tình hình nguồn vốn
BIDV Thanh Xuân cần mở rộng phân tích về tình hình nguồn vốn bằng cách xem xét tỷ lệ tăng trưởng vốn từ nguồn nội bộ, bên cạnh các chỉ số như tổng nguồn vốn, hệ số đầu tư, hệ số tài trợ, cơ cấu huy động vốn và tỷ lệ an toàn vốn Việc này sẽ giúp ngân hàng hiểu rõ hơn về khả năng tự chủ tài chính và tối ưu hóa nguồn lực nội tại.
Tỷ lệ này phản ánh số tiền lợi nhuận được giữ lại trong mỗi đồng vốn cổ phần Ngân hàng có tỷ lệ cao cho thấy khả năng sinh lợi tốt và hiệu quả trong việc sử dụng vốn.
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp cho thấy khả năng tái đầu tư mở rộng ngày càng lớn Nguồn vốn từ nội bộ mang lại hiệu quả cao nhất vì ngân hàng không phụ thuộc vào thị trường vốn, giúp tiết kiệm chi phí huy động Hơn nữa, việc tăng cường vốn từ nguồn nội bộ còn tạo tâm lý yên tâm cho cổ đông về mức thu nhập tương lai Tỷ lệ đảm bảo an toàn vốn cũng đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì sự ổn định và phát triển bền vững.
Vốn được xem như "tấm đệm" bảo vệ ngân hàng khỏi thua lỗ, nên cần được củng cố tương xứng với quy mô rủi ro Việc duy trì mức vốn hợp lý không chỉ hỗ trợ tăng trưởng mà còn đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng Do đó, BIDV Thanh Xuân cần phân tích thêm một số tỷ lệ đảm bảo an toàn vốn.
- Hệ số tài trợ tiền gửi
- Tỷ lệ an toàn vốn cấp I
- Tỷ lệ tài trợ tài sản cố định của vốn cấp I
Theo công văn số 11331/NHNN-KTTC, vốn cấp I của các tổ chức tín dụng bao gồm vốn điều lệ, thặng dư vốn cổ phần, quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ dự phòng tài chính, quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ và lợi nhuận không chia, nhưng phải trừ đi giá trị lợi thế thương mại Vốn cấp I chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng vốn tự có của ngân hàng, do đó việc xác định các tỷ lệ liên quan đến vốn cấp I là rất quan trọng.
Hệ số đòn bẩy tài chính sẽ phản ánh chính xác hơn thực lực tài chính và khả năng đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động của ngân hàng.
Hệ số này thể hiện mối quan hệ giữa vốn chủ sở hữu và nợ phải trả của ngân hàng, giúp đánh giá khả năng tự chi trả cho các khoản nợ.
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp này đề cập đến tỷ lệ tham gia tài trợ tài sản của ngân hàng, thể hiện mối quan hệ giữa nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.
3.2.2.2 Hoàn thiện nội dung phân tích hoạt động tín dụng
Hiện tại, BIDV Thanh Xuân chỉ tập trung vào tổng dư nợ tín dụng, cấu trúc theo thời hạn cho vay, loại tiền tệ và nhóm nợ, điều này chưa phản ánh đầy đủ thực trạng tín dụng của ngân hàng Cần xem xét liệu các hoạt động tín dụng có phù hợp với điều kiện kinh tế xã hội và thực lực của ngân hàng hay không Đề nghị Chi nhánh thực hiện các giải pháp sau khi tiến hành chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ để cải thiện hiệu quả hoạt động tín dụng.
1 Căn cứ vào số liệu tại biểu đính kèm (hồ sơ, giấy từ) lien quan đến khách hàng khi chấm điểm va các thông tin cảnh báo trên module Tín dụng trong hệ thống IPCAS, thường xuyên kiểm tra số liệu và đôn đốc, xử lý thu hồi nợ