Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tài sản cố định tại tổng công ty vận tải hà nội1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - ĐÀM MAI HƯƠNG Lu HỒN.THIỆN.KẾ.TỐN.CHI.PHÍ.SẢN.XUẤT.VÀ.TÍNH ận GIÁ.THÀNH.SẢN.PHẨM.XÂY.LẮP.TẠI.CÔNG.TY.THI vă CÔNG.CƠ.GIỚI.VÀ.LẮP.MÁY COMA1 n tn tố : 60.34.30 p iệ Mã số gh Chuyên ngành : KẾ TOÁN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH nh Ki tế LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRẦN VĂN THUẬN Hà Nội, năm 2016 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - ĐÀM MAI HƯƠNG Lu HỒN.THIỆN.KẾ.TỐN.CHI.PHÍ.SẢN.XUẤT.VÀ.TÍNH ận GIÁ.THÀNH.SẢN.PHẨM.XÂY.LẮP.TẠI.CÔNG.TY n vă THI CÔNG.CƠ.GIỚI.VÀ.LẮP.MÁY COMA1 gh tn tố : 60.34.30 p Mã số iệ Chuyên ngành : KẾ TỐN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH nh Ki tế TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SỸ Hà Nội, năm 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật.Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Các kết quả, phân tích, kết luận Luận văn (ngồi phần trích dẫn) kết làm việc cá nhân tác giả, số liệu dùng để phân tích có nguồn gốc hợp pháp, rõ ràng khơng có chỉnh sửa Lu Hà Nội, ngày 15 tháng 12 năm 2016 ận Tác giả Luận văn n vă tn tố p iệ gh Đàm Mai Hương nh Ki tế LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập làm luận văn thạc sỹ trường Đại học Kinh tế Quốc dân, bên cạnh nỗ lực thân, tác giả giảng dạy hướng dẫn nhiệt tình thầy, giáo Tác giả xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới PGS.TS Trần Văn Thuận, người hướng dẫn tác giả chu đáo, tận tình suốt trình tác giả học tập, nghiên cứu để tác giả hoàn thành đề tài Cùng với tác giả xin bày tỏ lịng biết ơn với tất thầy cô Lu giáo giảng dạy giúp đỡ tác giả suốt khóa học Tác giả xin cảm ơn ận tồn thể anh chị phịng kế tốn Cơng ty Thi công giới lắp máy vă COMA1 giúp đỡ hỗ trợ tác giả nhiều trình thực luận văn n Mặc dù nỗ lực học tập nghiên cứu luận văn không tố thể tránh khỏi thiết sót khiếm khuyết Tác giả mong nhận góp p iệ gh Xin trân trọng cảm ơn! tn ý từ nhà khoa học để tiếp tục bổ sung hoàn thiện đề tài nh Ki tế MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu 1.2.Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài 1.3 Mục tiêu nghiên cứu đề tài Lu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu ận 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 1.6 Phương pháp nghiên cứu vă 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu n 1.8 Kết cấu luận văn tố tn CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP .9 gh 2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh xây lắp ảnh hưởng đến kế tốn chi phí sản xuất iệ tính giá thành sản phẩm xây lắp p Ki 2.2 Khái niệm phân loại chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp nh doanh nghiệp xây lắp .12 2.2.1 Khái niệm phân loại chi phí sản xuất xây lắp .12 tế 2.2.2 Khái niệm phân loại giá thành sản phẩm xây lắp 17 2.2.3 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp 22 2.3 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp doanh nghiệp xây lắp 23 2.3.1 Đối tượng phương pháp kế tốn chi phí sản xuất xây lắp 23 2.3.2 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 27 2.3.3 Kế toán chi phí nhân cơng trực tiếp 30 2.3.4 Kế tốn chi phí sử dụng máy thi công .31 2.3.5 Kế tốn chi phí sản xuất chung 36 2.3.6 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất xây lắp .39 2.3.7 Kiểm kê, đánh giá sản phẩm xây lắp dở dang 40 2.3.8 Tính giá thành sản phẩm xây lắp .41 2.3.9 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp theo mơ hình khốn 46 KẾT LUẬN CHƯƠNG 47 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY THI CÔNG CƠ GIỚI VÀ Lu LẮP MÁY COMA1 .48 ận 3.1 Tổng quan Công ty Thi công giới lắp máy COMA1 48 3.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty .48 vă 3.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty .48 n 3.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty .50 tố 3.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty .51 tn 3.1.5 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 53 gh 3.2 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Công p iệ ty 57 3.2.1 Đối tượng phương pháp kế tốn chi phí sản xuất Cơng ty .57 Ki nh 3.2.2 Kế tốn chi phí sản xuất xây lắp Công ty 57 3.2.3 Kiểm kê, đánh giá sản phẩm xây lắp dở dang Công ty .69 tế 3.2.4 Tính giá thành sản phẩm xây lắp Cơng ty 70 KẾT LUẬN CHƯƠNG 73 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY THI CÔNG CƠ GIỚI VÀ LẮP MÁY COMA1 74 4.1 Thảo luận kết nghiên cứu thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty Thi công giới lắp máy COMA1 74 4.1.1 Những ưu điểm .74 4.1.2 Những tồn 77 4.2 Giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty Thi công giới lắp máy COMA1 82 4.2.1 Định hướng phát triển Công ty 82 4.2.2 Nguyên tắc yêu cầu hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Cơng ty 83 4.2.3 Nội dung hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Cơng ty 86 Lu 4.3 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính ận giá thành sản phẩm xây lắp Công ty Thi công giới lắp máy COMA1 .91 4.3.1 Về phía Nhà nước 91 vă 4.3.2 Về phía Cơng ty 91 n 4.4 Đóng góp đề tài nghiên cứu .93 tố 4.5 Những hạn chế đề tài số gợi ý cho nghiên cứu tương lai 93 tn 4.6 Kết luận đề tài nghiên cứu 93 gh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 p iệ PHỤ LỤC nh Ki tế DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Kí hiệu BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CT HMCT Hạng mục cơng trình CPSX Chi phí sản xuất CP NVLTT Cơng trình Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Lu CP NCTT KPCĐ 11 NC 12 NXB 13 NVL 14 SXC 15 TK 16 TSCĐ CP SXC Chi phí sản xuất chung n vă Kinh phí cơng đồn Nhân cơng tố Nhà xuất tn Nguyên vật liệu Sản xuất chung Tài khoản iệ 10 Chi phí nhân cơng trực tiếp gh ận Chữ viết đầy đủ Tài sản cố định p nh Ki tế DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng 01: Một số tiêu tài giai đoạn 2013 – 2015 .2 Sơ đồ 2.1: Trình tự kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 29 Sơ đồ 2.2: Trình tự kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 31 Sơ đồ 2.3: Kế toán chi phí sử dụng máy thi cơng trường hợp doanh nghiệp có đội máy thi cơng riêng có phân cấp hạch toán riêng 34 Sơ đồ 2.4: Kế tốn chi phí sử dụng MTC trường hợp không tổ chức đội máy thi Lu cơng riêng biệt có khơng tổ chức hạch toán riêng 35 ận Sơ đồ 2.5: Kế tốn chi phí sử dụng máy thi cơng trường hợp thuê 36 Sơ đồ 2.6: Kế tốn chi phí sản xuất chung 38 vă Sơ đồ 2.7: Sơ đồ kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất .40 n tố Sơ đồ 3.1: Quy trình sản xuất chung Cơng ty 49 tn Sơ đồ 3.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 50 Sơ đồ 3.3: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty COMA1 52 p iệ gh nh Ki tế DANH MỤC BIỂU MẪU Phiếu xuất kho Bảng kê xuất kho vật tư Phiếu hạch tốn chi phí Sổ chi tiết tài khoản 621 Bảng tổng hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Sổ TK 621 Bảng chấm cơng tháng 12/2015 Bảng tốn tiền lương tháng 12/2015 Phiếu hạch tốn chi phí Sổ chi tiết TK 622 Bảng tổng hợp chi phí nhân cơng trực tiếp Sổ TK 622 Bảng toán tiền lương tháng 12/2015 phận lái máy Phiếu hạch toán chi phí máy thi cơng Bảng trích khấu tài sản cố định Phiếu hạch tốn chi phí Sổ chi tiết TK 623 Bảng tổng hợp chi phí máy thi cơng Sổ TK 623 Bảng kê chi tiết chi phí sản xuất chung tháng 12/2015 Bảng tổng hợp phân bổ CPSXC Đội XD số Sổ chi tiết TK 627 Sổ TK 627 Bảng tổng hợp chi phí sản xuất CT : 125 Minh Khai Bảng tổng hợp chi phí sản xuất quí IV Thẻ tính giá thành sản phẩm xây lắp Bảng kê vật tư tồn cuối kỳ Bảng kê vật tư, phế liệu thu hồi Bảng kiểm kê tính giá dự tốn khối lượng xây lắp dở dang Bảng kê chi phí dở dang 31/12/2015 ận Lu Biểu 3.1 Biểu 3.2 Biểu 3.3 Biểu 3.4 Biểu 3.5 Biểu 3.6 Biểu 3.7 Biểu 3.8 Biểu 3.9 Biểu 3.10 Biểu 3.11 Biểu 3.12 Biểu 3.13 Biểu 3.14 Biểu 3.15 Biểu 3.16 Biểu 3.17 Biểu 3.18 Biểu 3.19 Biểu 3.20 Biểu 3.21 Biểu 3.22 Biểu 3.23 Biểu 3.24 Biểu 3.25 Biểu 3.26 Biểu 3.27 Biểu 3.28 Biểu 3.29 Biểu 3.30 n vă p iệ gh tn tố nh Ki tế Biểu 3.13: Bảng toán tiền lương tháng 12/2015 phận lái máy Đơn vị: Công ty COMA1 Địa chỉ: Từ Liêm - Hà Nội BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG THÁNG 12/2015 Bộ phận: Lái máy Lu Cơng trình: Chung cư Skylight - 125 Minh Khai n vă Họ tên ận STT Số công Lương chờ việc Lương Lương lễ/phép Trừ bảo Hệ số Lương hường Tổng lương (50% lương SP) Trừ thuế cho ngày hiểm lương lương sản phẩm TNCN công Số công Số tiền Số công Số tiền (10,5%) SP 20 300.000 Lê Thiện Chiến 3,20 3.680.000 20 Nguyễn Văn Tùng 3,75 4.312.000 Nguyễn Văn Nam 3,20 12 13 14=7+9+1112-13 15 750.000 530.000 6.220.000 220.000 4.400.000 550.000 386.000 4.564.000 25 280.000 7.000.000 452.000 6.548.000 3.680.000 25 220.000 5.500.000 386.000 5.114.000 6.578.000 90 1.300.000 1.754.000 22.446.000 Đội Xây dựng số 22.900.000 Phòng Kế toán 10 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2015 tế Tổ trưởng 11 nh Ki Tổng cộng 10 Ký nhận 6.000.000 p iệ 5.048.000 gh 4,39 tn Phạm Văn Lợi tố Tổng lương thực lĩnh Thủ trưởng đơn vị Biểu 3.14: Phiếu hạch toán chi phí máy thi cơng Đơn vị: Cơng ty COMA1 Địa chỉ: Từ Liêm - Hà Nội PHIẾU HẠCH TỐN Cơng trình: Chung cư Skylight - Minh Khai Ngày 31/12/2015 Số hiệu: 12.060 Tài khoản đối ứng Lu Trích yếu TK ghi nợ TK ghi có ận A C vă … B Số tiền … 152 22.580.200 Xuất dầu thuỷ lực cẩu HINO 6231 152 1.700.000 6232 334 24.200.000 331 5.800.000 … … tn tố 6231 gh n Xuất dầu máy cho cẩu TADANO Chi phí lương phận lái máy Chi phí sửa hệ thống điện cẩu HINO 6237 iệ nh Ki Tổng p … 179.234.200 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 tế Kế toán ghi sổ Kế tốn trưởng Biểu 3.15: Bảng trích khấu tài sản cố định Đơn vị: Công ty COMA1 Địa chỉ: Từ Liêm - Hà Nội BẢNG TRÍCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng 12/2015 Số hiệu: 12.061 Nguyên giá A Thời gian Mức khấu Tài khoản Bộ phận sử KH (năm) hao tháng hạch toán B C D E n F 125 Minh tố 1.230.234.000 12.814.937 tn Cẩu TADANO 368.256.000 gh 3.836.000 Máy xúc đào 520.368.234 8.672.803 p iệ Khai 6234 Khai 6234 Quốc lộ 18 … Ki … 238.670.225 nh 13.259.456.969 6234 125 Minh Cẩu HINO Tổng dụng vă … ận Lu Tên TSCĐ tế Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán ghi sổ Kế tốn trưởng Biểu 3.16: Phiếu hạch tốn chi phí Đơn vị: Công ty COMA1 Địa chỉ: Từ Liêm - Hà Nội PHIẾU HẠCH TỐN Chi phí máy th ngồi Ngày 31/12/2015 Số hiệu: 12.067 Lu Tài khoản đối ứng ận Trích yếu TK ghi có B C Số tiền … n … vă A TK ghi nợ tố Công ty Thái Sơn - Tiền thuê 45.000.000 6237 p máy đầm cóc CT Skylight 331 iệ Cơng ty COMA18 - Tiền th 6237 gh Khai tn cẩu cơng trình Skylight Minh 331 12.200.000 Công ty HDX - Tiền thuê máy Tổng 6237 331 … … 6.000.000 tế hàn mỏ CT Quốc lộ 18 nh Ki Minh Khai … 459.586.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Biểu 3.17: Sổ chi tiết TK 623 Đơn vị: Công ty COMA1 Địa chỉ: Từ Liêm - Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày: 01/10/2015 đến ngày: 31/12/2015 Tài khoản 623 - Chi phí máy thi cơng Cơng trình: Chung cư Skylight - Minh Khai Dư nợ đầu kỳ: x Phát sinh nợ: 1.248.747.506 Phát sinh có: 1.248.747.506 Dư nợ cuối kỳ: x Diễn giải C TKĐƯ D 10.064 Xuất dầu cho cẩu TADANO ận 31/10 Số B Lu Ngày A PS nợ 152 21.400.000 334 29.875.000 331 128.536.000 PS có tháng 10 - 125 Minh Khai vă 31/10 10.067 - Lương phải trả phận lái máy n CT 125 Minh Khai tố 31/10 10.068 - Chi phí máy th ngồi phải trả tn công ty Thái Sơn – CT 125 Minh 11.034 - Xuất dầu cho cẩu TADANO 22.234.568 334 24.750.000 11.031 - Chi phí máy th ngồi phải trả tế 11.029 - Lương phải trả phận lái máy tháng 11 - 125 MKhai 30/11 152 nh tháng 11- 125 Minh Khai 30/11 238.624.053 Ki 30/11 … p Công phát sinh tháng 10 iệ … gh Khai 343.967.000 công ty Thái Sơn - CT 125 Minh Khai … Cộng phát sinh tháng 11 450.290.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Biểu 3.18: Bảng tổng hợp chi phí máy thi cơng Đơn vị: Công ty COMA1 Địa chỉ: Từ Liêm - Hà Nội BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ MÁY THI CƠNG Từ 01/10/2015 đến 31/12/2015 STT Số tiền Lu Cơng trình Chung cư cao cấp Skylight 1.248.787.306 ận Tên cơng trình Cơng trình Trạm thu phí Quốc lộ 18 Cơng trình Hầm chui Thanh Xuân 239.199.114 n vă … … gh 3.337.786.654 p iệ Tổng cộng tn tố 849.800.234 Kế toán trưởng nh Ki Kế toán ghi sổ Ngày 31 tháng 12 năm 2015 tế Biểu 3.19: Sổ TK 623 Đơn vị: Công ty COMA1 Địa chỉ: Từ Liêm - Hà Nội SỔ CÁI Từ ngày: 01/10/2015 đến ngày: 31/12/2015 Tài khoản 623 - Chi phí sử dụng máy thi công Lu Dư nợ đầu kỳ: x Phát sinh nợ: 3.337.786.654 Phát sinh có: 3.337.786.654 Dư nợ cuối kỳ: x ận CTGS Diễn giải NT B C 31/10/2015 Xuất dầu cho cẩu TADANO tháng 10 - 125 Minh Khai 10.067 - Lương phải trả phận lái máy 31/10/2015 CT 125 Minh Khai 10.068 - Chi phí máy th ngồi phải trả cơng ty Thái Sơn – CT 125 Minh 31/10/2015 Khai …………… n vă Số A 10.064 Số tiền Nợ 21.400.000 334 29.875.000 331 128.536.000 152 11.200.000 334 21.523.000 Có 10.071 iệ gh tn tố TK ĐƯ D 152 p 31/10/2015 Xuất dầu cho cẩu TADANO tháng 10 – CT Quốc Lộ 18 - Lương phải trả phận lái máy CT Quốc lộ 18 - Chi phí máy th ngồi phải trả cơng ty Quang Anh – CT Quốc Lộ 18 ……… 31/12/2015 K/c CP máy thi cơng q IV - CT: 125 Minh Khai 31/12/2015 K/c CP NCTT quí IV - CT: Quốc lộ 18 … … Cộng phát sinh … 98.236.000 tế 12.054 nh Ki 12.054 331 154 1.248.787.306 154 239.199.114 … … … 3.337.786.654 3.337.786.654 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Biểu 3.20: Bảng kê chi tiết chi phí sản xuất chung tháng 12/2015 Đơn vị: Công ty COMA1 Địa chỉ: Từ Liêm - Hà Nội BẢNG KÊ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG THÁNG 12/2015 Chứng từ 4/12 Chi tiếp khách Tổng số 8.120.000 5.450.135 HĐ000169 26/12 Trả tiền điện VP đội 2.340.958 30.008.005 30.008.005 … … 176.147.235 105.701.005 … 12.071.928 … … … … 8.644.704 18.130.598 18.120.000 13.479.090 tế Tổng cộng nh Ki 75.693.000 lương công nhân … 2.340.958 p 31/12 Tính khoản trích theo 5.450.135 iệ BTTL 8.120.000 75.693.000 quản lý Khấu hao TSCĐ gh 31/12 Tính lương nhân viên Dịch vụ Chi phí mua ngồi tiền khác CCDC tn HĐ000013 20/12 Trả tiền điện thoại BTTL NVL tố HĐ000056 Nội dung n Ngày Lương nhân viên quản lý khoản trích theo lương vă Số ận Lu Đội Xây dựng số Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Người lập Biểu 3.21: Bảng tổng hợp phân bổ chi phí sản xuất chung Đội XD số Đơn vị: Công ty COMA1 Địa chỉ: Từ Liêm - Hà Nội BẢNG TỔNG HỢP PHÂN BỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Lu THÁNG 12 Tên cơng trình ận TT Nội dung Tổng số vă Các khoản trích theo lương Chi phí NVL Chi phí cơng cụ, dụng cụ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí khác tiền Khấu hao TSCĐ 63.733.506 11.959.494 30.008.005 25.266.740 4.741.265 12.071.928 10.164.563 1.907.365 8.644.704 7.278.841 1.365.863 18.130.598 15.265.964 2.864.634 18.120.000 15.257.040 2.862.960 13.479.090 11.349.394 2.129.696 176.147.235 148.316.048 27.831.277 p iệ gh tn Ngày 31 tháng 12 năm 2015 tế Người lập tố Tổng cộng Quốc lộ 18 75.693.000 nh Ki Chi phí nhân viên QL n 125 Minh Khai Kế toán trưởng Biểu 3.22: Sổ chi tiết TK 627 Đơn vị: Công ty COMA1 Địa chỉ: Từ Liêm - Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày: 01/10/2015 đến ngày: 31/12/2015 Tài khoản 627 - Chi phí sản xuất chung Cơng trình: Chung cư Skylight - 125 Minh Khai Số A B D BPB Chi phí NVL quản lý đội tn … … 505.000 … … … 155.862.600 334 70.079.890 … p 331 BPB Chi phí khác tiền 111 BPB Khấu hao TSCĐ 214 15.265.964 15.257.040 tế BPB Chi phí dịch vụ mua ngồi 140.529.979 nh Ki Cộng phát sinh tháng 11 152 iệ gh BPB Tiền lương nhân viên … 10/12 PS có C Công phát sinh tháng 10 01/11 PS nợ tố … TK ĐƯ n 01/10 Diễn giải vă Ngày ận Lu Dư nợ đầu ngày: x Phát sinh nợ: 444.708.627 Phát sinh có: 444.708.627 Dư nợ cuối ngày:x 11.349.394 Chi phí nhân viên QL 334 63.733.506 …… … …… Cộng phát sinh tháng 12 K/c CPSXC Cộng phát sinh Kế toán ghi sổ 148.316.048 154 444.708.627 444.708.627 444.708.627 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Biểu 3.23: Sổ TK 627 Đơn vị: Công ty COMA1 Địa chỉ: Từ Liêm - Hà Nội SỔ CÁI Từ ngày: 01/10/2015 đến ngày: 31/12/2015 Tài khoản 627 - Chi phí sản xuất chung Lu Dư nợ đầu kỳ: x Phát sinh nợ: 1.668.938.074 Phát sinh có: 1.668.938.074 Dư nợ cuối kỳ : x Số tiền TK ĐƯ ận CTGS Diễn giải NT B C 31/10/2015 - CP lương nhân viên quản lý đội tháng 10 - CT: 125 Minh Khai - CP lương nhân viên quản lý đội tháng 10 - CT: Quốc lộ 18 … BPB 30/11/2015 - CP lương nhân viên quản lý đội tháng 11 - CT: 125 Minh Khai - CP lương nhân viên quản lý đội tháng 11 - CT: Quốc lộ 18 … BPB 31/12/2015 - CP lương nhân viên quản lý đội tháng 11 - CT: 125 Minh Khai BPB 31/12/2015 - CP lương nhân viên quản lý đội tháng 11 - CT: Quốc lộ 18 … … Nợ D n vă Số A BPB Có 69.970.900 334 15.084.940 334 70.079.890 334 12.979.038 p iệ gh tn tố 334 Ki 63.733.506 334 11.959.494 nh 334 tế … 12.054 31/12/2015 K/c CP SXC quí IV - CT: 125 Mkhai 154 444.708.627 12.074 31/12/2015 K/c CP SXC quí IV - CT: Quốc lộ 18 154 70.600.001 … … … Cộng phát sinh … … … 1.668.938.074 1.668.938.074 Ngày31 tháng 12 năm 2015 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Biểu 3.24: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất CT : 125 Minh Khai Đơn vị: Công ty COMA1 Địa chỉ: Từ Liêm - Hà Nội BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT Cơng trình: Nhà Chung cư Skylight - 125 Minh Khai Chi phí NVL Tháng trực tiếp Chi phí SXC Tổng 488.986.000 238.624.053 155.862.600 2.472.709.817 2.987.257.124 919.890.000 450.290.000 140.529.979 4.497.967.103 1.159.718.000 559.873.253 148.316.048 5.727.625.617 Lu Tháng 11 1.589.237.164 SDMTC ận Tháng 10 Chi phí Chi phí NCTT 3.859.718.316 Tổng 8.436.212.604 vă Tháng 12 2.568.594.000 1.248.787.306 444.708.627 12.698.302.537 n tố Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập gh tn Kế toán trưởng Biểu 3.25: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất quí IV iệ Đơn vị: Công ty COMA1 p Ki Địa chỉ: Từ Liêm - Hà Nội Quí IV 125 Minh Khai Quốc lộ 18 … Cộng tế STT Tên công trình nh BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT Chi phí phát sinh kỳ 622 623 627 621 8.436.212.604 2.568.594.000 1.248.787.306 1.563.223.434 … 480.991.000 239.199.114 … … Tổng 444.708.627 12.698.302.537 70.600.001 2.354.013.549 … … 26.908.619.000 8.298.876.000 4.109.987.000 2.118.990.000 41.436.472.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Người lập Biểu 3.26: Thẻ tính giá thành sản phẩm xây lắp Đơn vị: Công ty COMA1 Địa chỉ: Từ Liêm - Hà Nội THẺ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP Lu Q IV ận Cơng trình: Chung cư cao cấp Skylight – 125 Minh Khai Chi phí phát sinh kỳ Chi phí dở phẩm dang đầu kỳ CP NVLTT (1) (2) (3) (5) (6) (7) 1.248.787.306 444.708.627 15.383.209.573 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 nh Ki Kế toán ghi sổ dang cuối kỳ xây lắp p iệ gh 2.568.594.000 Chi phí dở CP SXC (4) tn 8.436.212.604 Giá thành SP CP Máy tố 2.684.907.036 CP NCTT n CT 125 Minh Khai vă Tên cơng trình sản Kế tốn trưởng (8) =(2)+(3)+(4)+(5)+ (6)–(7) tế Phục lục 3.27: Bảng kê vật tư tồn cuối kỳ BẢNG KÊ VẬT TƯ TỒN CUỐI KỲ Tên cơng trình: Đội thi cơng: Ngày….tháng… năm…… STT Tên vật liệu ĐVT Khối lượng Đơn giá Thành tiền Ghi ận Lu Cộng vă Đội trưởng n Người lập (Ký, họ tên) tn tố (Ký, họ tên) iệ gh Biểu 3.28: Bảng kê vật tư, phế liệu thu hồi Cơng ty COMA1 p Cơng trình:……… Ki nh BẢNG KÊ VẬT TƯ, PHẾ LIỆU THU HỒI Tên, chủng loại vật tư ĐVT Số lượng Giá trị thu hồi ước tính … … … … … … … … … … Cộng × × … Chủ nhiệm cơng trình tế STT Người lập Biểu 3.29: Bảng kiểm kê tính giá dự toán khối lượng xây lắp dở dang BẢNG KIỂM KÊ TÍNH GIÁ DỰ TỐN KHỐI LƯỢNG XÂY LẮP DỞ DANG ĐẾN 31/12/2015 Cơng trình: …………………………… STT Nội dung cơng việc ĐVT Đơn giá Khối lượng Thành tiền ận Lu n vă Cộng gh tn tố Biểu 3.30: Bảng kê chi phí dở dang 31/12/2015 p iệ Ki BẢNG KÊ CHI PHÍ DỞ DANG TẠI 31/12/2015 nh Cơng trình: Khoản mục chi phí Cộng tế STT Giá trị