Nâng cao chất lượng xếp hạng tín dụng doanh nghiệp nhỏ và vừa tại trung tâm thông tin tín dụng ngân hàng nhà nước việt nam,

T h việ n - J NÂNG CAO CHAT LƯỢNG XÉP HẠNG TÍN DỤNÍ DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI TRUNG TÂM THƠNG TIN TÍN DỤNG - NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC S5ặ H ọ c việ n N g â n H n g LV.001611 LV.001611 VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC sĩ H À N Ộ I - '2013 N G Â N H À N G N H À N Ư Ớ C V IỆ T N A M B ộ G IÁ O D Ụ C Đ À O T Ạ O HOC VIÊN NGÂN HÀNG HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA SAI) ĐẠI HOC TRẦN THU THỦY NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG XÉP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI TRUNG TÂM THƠNG TIN TÍN DỤNG - NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM C h u y ê n n g àn h : M ã số: Tài - Ngân hàng 60340201 LUẬN VĂN THẠC s ĩ KINH TẾ N gười hướng dẫn k h o a học: T S T R Ầ N Q U A N G K H Á N H HỌC VIỆN NG ÂN HÀNG TRUNG TÂM THÔNG TIN - THƯ VIỆN H À N Ộ I - 2013 sÌ:.U : 0M ẾA L LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu độc lập thân với giúp đỡ giáo viên huớng dẫn Các sổ liệu đưa Luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng T Á C G IẢ L U Ậ N V Ă N TRẦN THU THỦY M ỤC LỤC M Ở ĐẦU C H Ư Ơ N G 1: N H Ữ N G V Ấ N Đ È c B Ả N V Ẻ X Ế P H Ạ N G T Í N D Ụ N G D O A N H N G H I Ệ P N H Ỏ V À V Ừ A 1.1 K H Á I Q U Á T C H U N G VỀ X Ế P H Ạ N G T ÍN D Ụ N G D O A N H N G H IỆP N H Ỏ V À V Ừ A 1.1.1 K hái niệm doanh nghiệp nhỏ v a 1.1.2 K hái niệm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp nhỏ v a 1.1.3 M ục đích, u cầu vai trị xếp hạng tín dụng doanh nghiệp nhỏ v a 1.2 M Ộ T SỐ N Ộ I D U N G V Ề X ẾP H Ạ N G TÍN D Ụ N G D O A N H N G H IỆP N H Ỏ V À V Ừ A 15 1.2.1 Các phương pháp áp d ụ n g .15 1.2.2 Q uy trình xếp hạng tín dụng doanh nghiệp nhỏ v a 17 1.2.3 N guồn thông tin sử dụng báo cáo xếp hạng tín dụng doanh nghiệp nhỏ v a 19 1.3 N H Â N TỐ Ả N H H Ư Ở N G TỚI X ÉP H Ạ N G TÍN D Ụ N G D O A N H N G H IỆP N H Ỏ VÀ V Ừ A 23 1.3.1 N hân tố khách q u a n 23 1.3.2 N hân tố chủ q u a n 24 1.4 CÁC TIÊU CHÍ Đ Á N H G IÁ C H Ấ T LƯ Ợ N G XẾP H Ạ N G TÍN DỤ N G D O A N H N G H IỆP N H Ỏ V À V Ừ A 25 1.4.1 N guồn thông tin đầu v o 25 1.4.2 Sự hợp lý quy t r ìn h 25 1.4.3 Sự hợp lý việc lựa chọn tiêu xếp h n g 26 1.4.4 Phân loại ngành kinh tế quy m ô hoạt động doanh nghiệp 28 1.5 K IN H N G H IỆ M X ẾP H Ạ N G T ÍN D Ụ N G CỦ A M Ộ T SỐ TỒ CHỨ C TRO N G , N G O À I N Ư Ớ C V À BÀI HỌ C Đ Ố I VỚ I V IỆ T N A M .29 1.5.1 K inh nghiệm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp m ột số tổ chức xếp hạng tín dụng n c 29 1.5.2 Bài học kinh nghiệm cho V iệt N a m 34 CHƯƠNG 2: THựC TRẠNG XẾP HẠNG T ÍN DỤNG DOANH N G H IỆ P N H Ỏ V À V Ừ A T Ạ I T R U N G T Â M T H Ô N G T IN T ÍN D Ụ N G 2.1 K H Á I Q U Á T VỀ TR U N G TÂ M TH Ơ N G TIN TÍN D Ụ N G (C IC ) 36 2.1.1 Lịch sử đời phát triển T rung tâm Thơng tin tín d ụ n g .36 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ T rung tâm Thông tin tín d ụ n g 36 2.1.3 Bộ m áy tổ chức T rung tâm Thơng tin tín d ụ n g 38 2.1.4 Sản phấm dịch vụ T rung tâm Thơng tin tín d ụ n g 41 2.2 TH Ự C T R Ạ N G VỀ H O Ạ T Đ Ộ N G X ẾP H Ạ N G TÍN D Ụ N G D O A N H N G H IỆ P N H Ỏ V À V Ừ A TẠI TR U N G T Â M TH Ô N G TIN TÍN D Ụ N G .42 2.2.1 Q trình thực nghiệp vụ xếp hạng tín dụng T rung tâm Thơng tin tín d ụ n g 42 2.2.2 Thực trạng xếp hạng tín dụng doanh nghiệp nhỏ vừa Trung tâm Thơng tin tín dụng, kết tồn tạ i 48 2.3 N G U Y Ê N N H Â N TỒ N TẠI T R O N G X ẾP H Ạ N G TÍN D Ụ N G D O A N H N G H IỆ P N H Ỏ V À V Ừ A CỦ A TRU N G TÂ M TH Ô N G TIN T ÍN D Ụ N G 65 CHƯƠNG T ÍN 3: G IẢ I P H Á P N Â N G DỤNG DOANH N G H IỆ P CAO NHỞ C H Ấ T L Ư Ơ• N G VÀ VỪA TẠI X Ế P H A• N G TRUNG TÂM T H Ô N G T I N T Í N D Ụ N G 3.1 Đ ỊN H H Ư Ớ N G X ÉP H Ạ N G TÍN DỤNG D O A N H N G H IỆ P N H Ỏ VÀ V Ừ A TRO N G THỜI G IA N T Ớ I .68 3.1.1 Định hướng phát triển nghiệp vụ Trung tâm Thông tin tín dụng thời gian t i 68 Đ ịn h h n g x ế p h n g tín d ụ n g d o a n h n g h iệ p n h ỏ v v a t r o n g th i gian t i 70 3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG XẾP HẠNG TÍN DỰNG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪ A TẠI TRUNG TÂM THƠNG TIN TÍN D Ụ N G 72 3.2.1 N hóm giải pháp trực tiếp liên quan tới nội dung, phương pháp x ế p hạng tín dụng doanh nghiệp nhỏ v a 72 3.2.2 Các nhóm giải pháp hỗ t r ợ 83 3.3 M Ộ T SỐ ĐỀ X U Ấ T K IẾ N N G H Ị 88 3.3.1 K iến nghị N gân hàng T hương m ại 88 3.3.2 K iến nghị N gân hàng N hà n c 89 3.3.3 K iến nghị C hính p h ủ 90 K Ế T L U Ậ N .9 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT N g u y ê n n g h ĩa V iế t tắ t BCTC Báo cáo tài C IC T rung tâm Thơng tin T ín dụng C SH C hủ sở hữu DN D oanh nghiệp DNNVV Doanh nghiệp nhỏ vừa NH N gân hàng NHNN N gân hàng N hà N ước NHTM N gân hàng thương m ại NVC SH N guồn vốn chủ sở hữu TCTD Tổ chức tín dụng TSC Đ Tài sản cố định TSĐ B Tài sản đảm bảo TTTD Thơng tin tín dụng XHTD x ế p hạng tín dụng D A N H M ỤC s Đ Ồ , BẢNG Sơ đồ Sơ đồ 2.1: Bộ m áy tổ chức C IC 38 B ảng B ảng 1.1 T iêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ v a B ảng 1.2: T rọng số tài phi tài V ietco m b an k .33 B ảng 2.1: Các bước X H TD D N N V V C IC 50 B ảng 2.2: Bảng tính tiêu tài tỷ trọ n g : 57 Bảng 2.3: Chỉ tiêu xét điều chỉnh điểm tài c h ín h 57 B ảng 2.4: Bảng tiêu phi tài c h ín h 58 B ảng 2.5: Chỉ tiêu quan hệ tín d ụ n g 59 B ảng 2.6: B ảng so sánh tính điểm tiêu phi tài quy mơ nhỏ v a 62 Bảng 2.7: Bảng tính điểm số tài trọng số quy mơ nhỏ v ừa 63 B ảng 2.8: B ảng số điểm h n g 64 B ảng 3.1: Bổ sung m ột số tiêu chấm điểm X H TD (tiếp theo bảng 2.11) 82 B ảng 3.2: Bảng điều chỉnh kết X H TD theo nhóm n ợ 82 B iể u đ B iểu đồ 2.1: T ăng trưởng hồ sơ khách hàng từ 2008-2012 41 B iểu đồ 2.2: Số lượng cung cấp thông tin từ 0 -2 .42 B iểu đồ 2.3: Số lượng cung cấp X H TD qua năm 2008-2012 48 MỞ ĐẦU T ín h c ấ p t h i ế t c ủ a đ ề t i V iệt N am nước giới hòa m ình vào dịng chảy hội nhập tồn cầu hóa, khơng phân biệt nước đã, phát triên hay phát triển N hu cầu m rộng thị trường kinh doanh, m ạng lưới hoạt động hệ thống khách hàng nhằm giảm thiểu rủi ro khiến cho nhà đầu tư tìm đủ m ọi kênh thơng tin tham khảo để đưa định xác C ùng với phát triển m ạnh 'mẽ kinh tế phát triển sản phẩm tín dụng, bảo hiểm tư vấn đầu tư Tham gia vào trình khơng bao gồm tổ chức tín dụng, tổ chức khác có hoạt động ngân hàng m bao gồm đcm vị kinh tế có hoạt động tư vấn đầu tư doanh nghiệp (D N ) có nhu cầu tìm hiểu đổi tác Sự phát triển tiền tệ, tín dụng, ngân hàng có tác động m ạnh mẽ tới việc thúc đẩy kinh tế trở thành lĩnh vực nhạy cảm sức m ạnh kinh tế Tuy nhiên bên cạnh phát triển m ạnh mẽ kèm với rủi ro tiềm ẩn Tỷ lệ nợ xấu N gân hàng tăng khơng có dấu hiệu giảm , đặc biệt thời điểm cuối năm 2011 m lãi suất vay m ức cao khiến hầu hết doanh nghiệp vay gặp khó khăn tốn B ên cạnh hoạt động đầu tư bị hạn chế e ngại khả thu hồi vốn tình hình kinh tế có nhiều biến động C ùng với khó khăn chung tình hình kinh tế giới kinh tế V iệt N am m ột nguyên nhân dẫn tới tình trạng việc thiếu thông tin khách hàng N gân hàng nhà đầu tư Tại V iệt N am số lượng D N nhỏ vừa chiếm tỷ lệ lớn sức chống trọi lại tác động bên DN , độ tin cậy thông tin thấp khơng đầy đủ so với DN có quy m ô lớn Đáp ứng yêu cầu thông tin, nhiều tổ chức giới cung cấp thơng tin xếp hạng tín dụng (X H TD ) doanh nghiệp m ột kênh thông tin tham khảo quan trọng giúp N gân hàng nhà đầu tư lựa chọn khách hàng tốt, có tiềm lực tài cao Thơng tin X H TD giúp N gân hàng N hà nước hoạch định sách phù họp cho thành phần kinh tế, ngành kinh tế T rung tâm thơng tin tín dụng (CIC) tổ chức cơng V iệt N am nghiên cứu thực nghiệp vụ xếp hạng tín dụng doanh nghiệp đại đa số D N vừa nhỏ thành lập hoạt động Việt Nam Từ thực Bản đề án phân tích từ năm 2002 tới hơm nay, trải qua 10 năm thực tích lũy kinh nghiệm , nghiệp vụ xếp hạng tín dụng có nhiều thay đổi chưa theo kịp yêu cầu thông tin cho khách hàng X uất phát từ thực tế chọn đề tài: “ N â n g c a o c h ấ t lư ọ ’n g x ế p h n g t ín d ụ n g d o a n h n g h iệ p n h ỏ v v a t i T r u n g t â m T h ô n g t in tín d ụ n g - N g â n h n g N h n ó ’c V i ệ t N a m ” lầm luận văn thạc sĩ M ụ c đ íc h n g h iê n c ứ u - N ghiên cứu sở lý luận nghiệp vụ xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tổ chức nước giới - Phân tích, đánh giá thực trạng xếp hạng tín dụng D oanh nghiệp có quy m vừa nhỏ V iệt N am - Đề xuất m ột số giải pháp giúp nâng cao chất lượng xếp hạng tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ T rung tâm thơng tin tín dụng Đ ố i t ọ n g v p h m v i n g h iê n c ứ u N ghiệp vụ xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tương đối rộng bao gồm nhiều đối tượng khách nhau, nhiên đề tài nghiên cứu tập trung vào: - Đối tượng nghiên cứu: doanh nghiệp có quy m vừa nhỏ hoạt động V iệt N am với đầy đủ thành phần kinh tể P h ụ lụ c 1.06: B ả n g ch ỉ tiêu th ô n g tin phi tài ch ín h củ a V ie tc o m b a n k Chỉ tiêu 1.1 Khả trả nợ gốc trung dài hạn 1.2 Khả trả nợ gốc trung dài hạn phần vốn vay cho hoạt động SXKD 1.3 Thời gian quan hệ tín dụng với VCB 1.4 Tốc độ tăng trưởng doanh thu quý đánh giá so với quý kỳ năm trước DN 1.5 ROE năm ước tính sở ROE lũy kế từ đầu năm đến thời điếm đánh giá 1.6 Số năm hoạt động doanh nghiệp (tính từ thời điểm có sản phấm thị trường) 1.7 Mức độ bảo hiểm tài sản 1.8 Năng lực đội tàu 1.9 Thời hạn lại giấy phép khai thác 2.1 Đánh giá nguồn trả nợ KH quý tới theo đánh giá CBTD 2.2 Năng lực chủ sở hữu (vốn, quản trị điều hành, kinh nghiệp) theo đánh giá CBTD 2.3 Lý lịch tư pháp người đứng đầu DN 2.4 Kinh nghiệm quản lý ngành người trực tiếp quản lý DN 2.5 Trình độ học vấn người trực tiếp quản lý DN 2.6 Năng lực điều hành người trực tiếp quản lý DN theo đánh giá CBTD 2.7 Quan hệ Ban lãnh đạo với quan chủ quản cấp bộ, ngành có liên quan (khơng bao gồm VCB) 2.8 Tính động độ nhạy bén Ban lãnh đạo với thay đối thị trường theo đánh giá CBTD 2.9 Cơ cấu tổ chức máy 2.10 Ghi chép sổ sách kế toán 2.11 Sự phân tách nhiệm vụ, quyền lực ban lãnh đạo DN 2.12 Thiết lập quy trình hoạt động quy trình kiểm sốt nội 2.13 Mơi trường nhân nội DN theo đánh giá CBTD 2.14 Mục tiêu, kế hoạch kinh doanh DN thời gian tới 2.15 Tình hình trả nợ khách hàng theo lịch trả nợ điều (nếu có) 2.16 Tình hình quan hệ cam kết ngoại bảng (thư tín dụng, bảo lãnh, cam kết tốn khác, ) vịng 12 tháng qua 2.17 Thiện chí trả nợ khách hàng theo đánh giá CBTD 2.18 Tình hình cung cấp thơng tin khách hàng theo yêu cầu VCB 12 tháng qua 2.19 Mức độ sử dụng dịch vụ (tiền gửi dịch vụ khác) VCB so với NH khác 2.20 Tình trạng nợ NH khác 12 tháng qua 2.21 Định hướng quan hệ tín dụng với khách hàng theo quan điểm CBTD 2.22 Tình hình nợ q hạn nhóm khách hàng liên quan VCB tổ chức tín dụng khác (trong vịng 12 tháng qua) 2.23 Triển vọng ngành thời điểm đánh giá 2.24 Đánh giá khả phát triển ngành mà DN hoạt động 2.25 Tính ổn định yếu tố đầu vào ảnh hưởng đến ngành DN 2.26 Các sách Chính phủ, Nhà nước 2.27 Đánh giá rủi ro gián đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh DN ngành tác động yếu tố 2.28 Lợi ngành nguồn lực người 2.29 Sự phụ thuộc vào số nhà cung cấp yếu tố đầu vào 2.30 Sự phụ thuộc vào số khách hàng (thị trường đầu ra) 2.31 Mức độ ổn định thị trường đầu 2.32 Khả sản phẩm DN bị đào thải sản phẩm khác 2.33 Phạm vi hoạt động DN 2.34 Ảnh hưởng tình hình trị sách nước - thị trường xuấư nhập đổi với sản phẩm DN 2.35 Uy tín DN thị trường (bao gồm uy tín tốn với đơi tác) 2.36 Ảnh hưởng biến động nhân nội đến hoạt động kinh doanh DN năm gần 2.37 Khả tiếp cận nguồn vốn để tài trợ cho hoạt động kinh doanh DN theo đánh giá BCTD 2.38 Triển vọng phát triển DN theo đánh giá CBTD 2.39 Vị cạnh tranh DN 2.40 Chiến lược marketing DN 2.41 Lợi vị trí kinh doanh 2.42 Đánh eiá CBTD điều kiện máy móc thiết bị tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh DN 2.43 Đánh giá cơng tác bảo quản, phịng dịch an toàn vệ sinh DN 2.44 Đánh giá công tác xử lý chất thải giảm thiếu mức độ ô nhiễm môi trường DN 2.45 Công suất sử dụng máy móc thiết bị, phương tiện kinh doanh 12 tháng qua 2.46 Độ tuổi bình quân phương tiện vận tải 2.47 Lịch sử an toàn vận tải năm gần 2.48 Đánh giá tiêu chuẩn sản xuất quản lý chất lượng sản phâm/công nghệ ứng dụng 2.49 Mức đầu tư vào hoạt động nghiên cứu phát triển 2.50 Đánh giá tính hiệu phương thức thu mua sản phấm 2.51 Đánh giá tính hiệu phương thức tiêu thụ sản phấm 2.52 Trình độ chun mơn đội ngũ kỹ sư, chuyên viên 2.53 Chất lượng dịch vụ 2.54 Tỷ lệ thất sau thu hoạch/ hỏng hóc q trình sản xt kinh doanh 2.55 Đánh giá cơng tác phòng cháy chữa cháy 3.1 Số lần cấu lại nợ chuyển nợ hạn VCB 12 tháng vừa qua 3.2 Tỷ trọng nợ (nợ gốc) cấu lại tổng dư nợ (gốc) VCB thời điếm đánh giá 3.3 Tình hình nợ hạn dư nợ tại VCB 3.4 Tỷ trọng nợ hạn thực tể (không bao gồm nợ cấu hạn)/ tống dư nợ thời điểm đánh giá VCB 3.5 Tỷ trọng sổ dư tiền gửi bình quân VCB/ Tổng dư nợ bình quân DN VCB 12 tháng qua 3.6 Tỷ trọng doanh số tiền VCB tổng doanh thu (trong 12 tháng qua) so với tỷ trọng dư nợ bình quân VCB tổng dư nợ bình quân DN (trong 12 tháng qua) 3.7 Tỷ trọng doanh số tiền VCB (không bao gồm số tiền giải ngân cho vay) so với doanh sổ cho vay VCB (trong 12 tháng qua) 4.1 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ củ năm tài gần 4.2 Tốc độ tăng trưởng doanh thu bình quân năm DN năm gần 4.3 ROE bình quân DN năm gần (Một sô tiêu đánh giá cho sô ngành đặc trimg) (Nguồn: Quyết định số 117/QĐ-VCB.CSTD ngày 17/03/2010 Vietcombank) P h ụ lụ c 1.07: T h a n g x ếp h n g củ a hệ th ố n g X H T D n ội D N củ a V C B Tong so diem xếp hạng Phân loại rủi ro Từ 94 đến 100 AAA Rủi ro thấp Từ 88 đến 94 AA+ Rủi ro thấp Từ 83 đến 88 AA Rủi ro tương đối thấp Từ 78 đến 83 A+ Rủi ro tương đối thấp Từ 73 đến 78 A Rủi ro tương đối thấp Từ 70 đến 73 BBB Rủi ro thấp Từ 67 đến 70 BB+ Rủi ro thấp Từ 64 đến 67 BB Rủi ro thấp Từ 62 đến 64 B+ Rủi ro thấp Từ 60 đến 62 B Rủi ro trung bình Từ 58 đến 60 ccc Rủi ro trung bình Từ 54 đến 58 CC+ Rủi ro trung bình Từ 51 đến 54 cc Rủi ro trung bình Từ 48 đến 51 c+ Rủi ro trung bình Từ 45 đến 48 c Rủi ro cao Dưới 45 D Rủi ro cao ? rp A f A -a- • A (Nguồn: Quyết định sổ 117/QĐ- VCB.CSTD ngày ỉ 7/03/20ỉ Vietcombank) P h ụ lụ c 2.0 : B ả n g cân đ ố i kế toán Tại ngày tháng năm Đơn vị tính: TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGĂN HẠN Mã Số cuối số năm 100 (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 110 l.T iền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch họp đồng xây dựng 134 Các khoản phải thu khác 135 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngẳn hạn 150 151 Số đầu năm Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 200 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 Phải thu dài hạn khác 218 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 220 221 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Ngun giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư 230 240 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác 268 TỐNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 NGƯÔN VÔN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 I Nợ ngắn hạn 310 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch họp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 7.Dự phòng phải trả dài hạn 337 B - VỔN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ dự phịng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Quỹ khen thưởng phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TƠNG CỘNG NGN VƠN (440=300+400) 440 (Ngn: Chê độ Kê toán Doanh nghiệp - Bộ tài chỉnh 2009) P h ụ lụ c 2.02: B ả n g b áo cá o k ết qu ả h o t đ ộ n g kinh d o a n h N ăm Đơn vị tính: M ã số C H I T IÊ U Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 10 N ăm N ă m tr ó c vụ (10 = 01 -0 ) Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch 20 vụ (2 = 10- 11) Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 23 - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 {30 = + (21 - 2 ) - ( + 25)} 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 (60 = 50 -51 - 52) 70 18 Lãi cổ phiếu (*) * — - : (Nguôn: Chê độ Kê tốn Doanh nghiệp - Bộ tài 2009) 7 P h ụ lụ c : B ả n g 35 n g n h kin h tế củ a C IC STT Số hiệu Tên ngành ngành 01 Nông nghiệp hoạt động dịch vụ có liên quan 02 Lâm nghiệp hoạt động dịch vụ có liên quan 03 Khai thác, nuôi trồng, chế biến thủy, hải sản 04 05 Khai thác, sản xuất dầu thơ, khí đốt tự nhiên cá dịch vụ kèm 06 Sản xuất, chế biến lương thực, thực phấm, đồ uống, thuốc 07 Ngành dệt, may mặc, da sản phấm liên quan 08 09 Sản xuất giấy sản phẩm từ giấy 10 10 Sản xuất hố chất sản phẩm hóa chất 11 11 Sản xuất thuốc, hóa dược dược liệu 12 12 Sản xuất sản phẩm cao su plastic 13 13 Sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại 14 14 Sản xuất xi măng 15 15 16 16 17 17 18 18 Cơng nghiệp đóng tàu thuyền 19 19 Công nghiệp khác 20 20 Khai thác, sản xuất than, quặng kim loại, khai khoáng khác dịch vụ kèm Chế biến gỗ sản phẩm từ gỗ, tre, nứa; sản xuất sản phâm từ rơm, rạ vật liệu tết bện Sản xuất kim loại sản phẩm từ kim loại đúc sẳn (trừ máy móc, thiết bị) Sản xuất thiết bị điện, điện tử, máy vi tính sản phấm quang học Sản xuất máy móc, thiết bị (trừ thiết bị điện, điện tử), phương tiện vận tải (trừ đóng tàu, thuyền), xe có động dịch vụ kèm Sản xuất phan phối điện, khí đốt, nước nóng, nước điêu hóa khơng khí 21 21 Cung cấp nước, hoạt động quản lý xử lý rác thải, nước thải 22 22 Xây dựng 23 23 Hoạt động kinh doanh bất động sản 24 24 Thương mại công nghiệp nặng 25 25 Thương mại (trừ thương mai công nghiệp nặng) 26 26 Vận tải, kho bãi 27 27 Dịch vụ thơng tin, bưu chính, viễn thơng 28 28 29 29 Dịch vụ lưu trú, ăn uống, du lịch, nghệ thuật, vui chơi giải trí 30 30 Dịch vụ tài chính, bảo 31 31 Hoạt động chuyên môn, khoa học công nghệ 32 32 Hoạt động hành dịch vụ hơ trợ 33 33 Giáo dục đào tạo 34 34 Y tế hoạt động trợ giúp xã hội 35 35 Hoạt động xuất bản, in ấn, điện ảnh, phát truyên hình âm nhạc Dịch vụ khác \— t - - ĩ _ ~ ^ , ^ w T/~1 \ (Nguồn: Quyết định số 49/QD-TTTD ngày 16 tháng 02 năm 2012 C1C) /-1 P h ụ lụ c : T h a n g đ iểm tín h q u y m ô hoạt đ ộ n g d oan h n g h iệp tạ i C IC 1 4A Vốn kinh doanh Lao động Doanh thu Nộp ngân sách Đ iể m T r ị số T iê u t h ứ c STT Từ 50 tỷ đồng trở lên 30 Từ 40 tỷ đồng đến 50 tỷ đông 25 Từ 30 tỷ đồng đến 40 tỷ đống 20 Từ 20 tỷ đồng đến 30 tỷ đồng 15 Từ 10 tỷ đồng đến 20 tỷ đông 10 Dưới 10 tỷ đồng Từ 1500 người trở lên 15 Từ 1000 người đến 1500 người 12 Từ 500 người đến 1000 người Từ 100 người đến 500 người Từ 50 người đến 100 người Dưới 50 người Từ 200 tỷ đồng trở lên 40 Từ 100 tỷ đồng đến 200 tỷ đông 30 Từ 50 tỷ đồng đến 100 tỷ đồng 20 Từ 20 tỷ đồng đến 50 tỷ đống 10 Từ tỷ đồng đến 20 tỷ đông Dưới tỷ đồng Từ 10 tỷ đồng trở lên 15 Từ tỷ đồng đến 10 tỷ đồng 12 Từ tỷ đồng đến tỷ đồng Từ tỷ đồng đến tỷ đồng Từ tỷ đồng đến tỷ đồng Dưới tỷ đồng —^ -_ _ _ y-v ^ \ (Nguôn: Tham khảo từ Đê án XHTD DNNVV CIC -2012) Ghi chú: Doanh nghiệp có số điểm từ 70-100 điêm xêp hạng quy mơ lớn Doanh nghiệp có số điểm từ 30-69 điểm xếp hạng quy mơ trung bình Doanh nghiệp có số điểm 30 điểm xêp hạng quy mô nhỏ P h ụ lụ c : : Ý n g h ĩa c h ỉ s ố h n g D N N W tạ i C I C C H Ỉ SÓ X É P H Ạ N G C Ủ A D O A N H N G H IỆ P AAA+ DN chuyên gia đánh giá có AAA Loại tiềm lực tài mạnh, lịch sử tối ưu vay trả nợ tốt, triển vọng phát triển lâu dài, tình hình kinh doanh thuận lợi Rủi ro thấp AA+ DN chuyên gia đánh giá có AA Loai ưu khả phát triển tốt bền vững, tình hình kinh doanh thuận lợi Lịch sử vay trả nợ tốt Rủi ro thấp A+ DN chuyên gia đánh giá có A Loại X tốt khả phát triển tốt ổn định, không chịu sức ép cạnh tranh rủi ro từ ngành kinh tế Rủi ro tưong đối thấp BBB Loại BB Loại AAADN chuyên gia đánh giá có tiềm lực tài mạnh, có triển vọng phát triển lâu dài, nhiên sách hạn chê ngành kinh tế ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh DN Rủi ro thấp AADN chuyên gia đánh giá có khả phát triển tốt chưa bền vững Lịch sử vay trả nợ tốt Rủi ro tương đối thấp ADN chuyên gia đánh giá khả phát triển chưa thực tốt, có rủi ro định từ môi trường kinh doanh từ cạnh tranh Rủi ro trung bình BBB BBB- DN chuyên gia đánh giá DN chuyên gia đánh giá hoạt động hoạt động đạt hiệu quả, trì ổn đạt hiệu hạn chế định, khả trả nợ trung bình định tiềm lực tài Rủi ro trung Rủi ro trung bình bình BB+ BB- trung bình DN chuyên gia đánh giá chưa phát huy tiêm lực tài chính, hoạt động chưa đạt hiệu Rủi ro trung bình Loại B trung bình B+ DN chuyên gia đánh giá chưa phát huy tiềm lực tài dễ bị ảnh hưởng biến động lớn kinh doanh sức ép từ môi trường kinh doanh từ cạnh tranh Rủi ro trung bình B- DN chuyên gia đánh giá khả DN chuyên gia đánh giá khả tự „ ' ' tự chủ tài thấp Rủi ro chủ tài thâp Khả trả nợ thâp tương đối Rủi ro cao CCC+ CCC- Loại DN chuyên gia đánh giá khả trung canh tranh lực quản DN chuyên gia đánh giá khả bình lý gặp khó khăn định cạnh trạnh lực quản lý Lịch yểu từ môi trường kinh doanh từ sử vay trả nợ chưa tôt Rủi ro rât cao cạnh tranh Rủi ro cao Loại cc G yếu CC+ cc- DN chuyên gia đánh giá tự DN chuyên gia đánh giá tự chủ tài chủ tài yếu Khả yếu Khả trả nợ ngân hàng trả nợ ngân hàng Rủi ro Tình hình kinh doanh khơng thuận cao lợi Rủi ro cao c+ c- Loại DN chuyên gia đánh giá tự DN chuyên gia đánh giá tự chủ tài yếu chủ tài thấp nhất, thấp nhất, lực quản lý yếu lực quản lý yếu Có vấn đề Có dấu hiệu phá sản có liên quan pháp lý Rủi ro cao đến pháp luật Rủi ro cao (Nguôn: Tham khảo từ Đê án XHTD D N N W CỈC -2012)