Giải pháp nâng cao hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng tmcp công thương việt nam,

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG -***** - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM Họ tên sinh viên : TRẦN THỊ YẾN Lớp : NHTMB Khóa : 2010-2014 Khoa : Ngân hàng Hà Nội, tháng 05 năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG -***** - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM Họ tên sinh viên : TRẦN THỊ YẾN Lớp : NHTMB Khóa : 2010-2014 Khoa : Ngân hàng Giảng viên hƣớng dẫn : PGS.TS LÊ VĂN LUYỆN Hà Nội, tháng 05 năm 2014 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em Các số liệu kết nêu khoá luận trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế nghiên cứu Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2014 Sinh viên Trần Thị Yến LỜI CẢM ƠN Em xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo - NGƯT PGS TS Lê Văn Luyện hướng dẫn động viên em nhiều q trình làm khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn tới thầy cô giáo trình học tập Học Viện Ngân hàng giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi, trang bị kiến thức kỹ cần thiết để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin bày tỏ lịng biết ơn tới gia đình bạn bè giúp đỡ, động viên em nhiều suốt trình học tập Tuy nhiên, thời gian thực tập kiến thức hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót, em kính mong nhận góp ý chân thành thẳng thắn thầy cô giáo, bạn sinh viên người quan tâm để khóa luận tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2014 Sinh viên Trần Thị Yến DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Ký hiệu Giải thích BCTC Báo cáo tài CNTT Cơng nghệ thơng tin GDV Giao dịch viên HĐQT Hội đồng quản trị KSNB Kiểm soát nội KSV KTKSNB KTNB KTV 10 NHCT Ngân hàng Công thương 11 NHNN Ngân hàng Nhà nước 12 NHTM Ngân hàng thương mại 13 NHTMCP 14 PGD Phòng giao dịch 15 TCTD Tổ chức tín dụng 16 TCKT Tổ chức kinh tế 17 TMCP Thương mại cổ phần 18 TTV Kiểm soát viên Kiểm tra kiểm soát nội Kiểm toán nội Kiểm toán viên Ngân hàng thương mại cổ phần Thanh toán viên DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Một số số tài VietinBank từ năm 2009 - 2013 26 Bảng 2.2: Tổng quan hiệu hoạt động VietinBank từ 2010 - 2013 59 Biểu đồ 2.1: Tăng trưởng vốn huy động dư nợ tín dụng giai đoạn 2009 - 2013 26 Biểu đồ 2.2: Tăng trưởng số dư tiền gửi khách hàng giai đoạn từ 2012 - 2013 27 Biểu đồ 2.3: Tỉ lệ Nợ xấu/Tổng dư nợ tỉ lệ bao phủ nợ xấu 28 Biểu đồ 2.4: Quy mô tăng trưởng nguồn vốn qua năm từ 2011 - 2013 60 Biểu đồ 2.5: Quy mô tăng trưởng dư nợ cho vay qua năm từ 2011 - 2013 60 Biểu đồ 2.6: Tỷ lệ Cho vay/Tiền gửi VietinBank (LDR) 61 Biểu đồ 2.7: Tỷ trọng thu nhập VietinBank năm 2009 - 2013 62 Biểu đồ 2.8: Tỉ lệ NIM, ROA, ROE VietinBank giai đoạn 2008 - 2013 62 Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức máy kiểm tra kiểm soát nội VietinBank từ năm 2005 - 2010 34 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu máy quản lý Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 36 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 BẢN CHẤT CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm mục tiêu Hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Chức nhiệm vụ Hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Các phận cấu thành Hệ thống kiểm soát nội 1.1.4 Những hạn chế cố hữu Hệ thống kiểm soát nội 11 1.2 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 12 1.2.1 Những đặc điểm Ngân hàng thương mại có ảnh hưởng tới việc thiết kế vận hành Hệ thống kiểm soát nội 12 1.2.2 Mục tiêu/Chức Hệ thống Kiểm soát nội NHTM 16 1.2.3 Mơ hình Hệ thống kiểm sốt nội NHTM 16 1.3 HIỆU QUẢ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NHTM 17 1.3.1 Quan niệm hiệu Hệ thống kiểm soát nội NHTM 17 1.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu Hệ thống kiểm soát nội NHTM 18 1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu Hệ thống kiểm soát nội NHTM 21 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 25 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 25 2.1.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 25 2.1.2 Khái quát tình hình kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 26 2.2 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 30 2.2.1 Mơ hình tổ chức Hệ thống kiểm soát nội VietinBank 30 2.2.2 Thực trạng hiệu Hệ thống kiểm sốt nội NHTMCP Cơng thương Việt Nam 37 2.3 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM THEO CÁC CHỈ TIÊU ĐO LƢỜNG 54 2.3.1 Những kết đạt 54 2.3.2 Những hạn chế hiệu hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam nguyên nhân hạn chế 63 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 65 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NHTMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 65 3.1.1 Mục tiêu năm 2014 65 3.1.2 Định hướng chiến lược phát triển trung dài hạn 65 3.2 CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NHTMCP CƠNG THƢƠNG VIỆT NAM 67 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 67 3.2.2 Hồn thiện sách, thủ tục, quy trình liên quan tới nghiệp vụ 67 3.2.3 Xây dựng chiến lược phát triển cho hệ thống KSNB 69 3.2.4 Hồn thiện quy trình phương pháp kiểm toán nội 71 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 75 3.3.1 Về phía Nhà nước 75 3.3.2 Một số đề xuất với HĐQT Ban điều hành VietinBank 77 KẾT LUẬN 79 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kiểm tra, kiểm sốt ln chiếm vị trí quan trọng quy trình quản lý thực công cụ chủ yếu hệ thống kiểm tra kiểm sốt nội đơn vị Điều cho thấy hệ thống kiểm tra kiểm soát nội thiết lập để điều hành cán bộ, nhân viên, phần hành nghiệp vụ Kiểm tra kiểm soát nội khơng giới hạn kiểm sốt chức kinh doanh, tài - kế tốn mà cịn kiểm sốt tồn chức khác như: quản trị điều hành, máy hành tổ chức, nhân sự,… Như cần có quan niệm đắn hệ thống kiểm tra kiểm soát nội Đây hệ thống chế, sách, quy trình nghiệp vụ, cấu tổ chức, thủ tục thiết lập đơn vị nhằm bảo vệ hữu hiệu có hiệu nguồn lực, ngăn ngừa phát hành vi lãng phí, gian lận, sử dụng tài sản sai mục đích vượt thẩm quyền cho phép, đòi hỏi thành viên doanh nghiệp phải tuân thủ sách quy định nội Trong mơ hình quản trị ngân hàng hệ thống kiểm sốt nội ln yếu tố mang tính sống cịn Hoạt động kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, dễ bị tổn thương có gian lận, sai sót Vì vậy, việc đảm bảo tính bền vững ổn định phát triển trở thành mục tiêu quan trọng quản lý điều hành Ngân hàng thương mại Một hệ thống Kiểm soát nội hiệu nhân tố thiết yếu quản lý ngân hàng tảng cho hoạt động an toàn lành mạnh ngân hàng Một hệ thống kiểm soát nội vững mạnh giúp đảm bảo mục tiêu ngân hàng thực hiện, ngân hàng đạt mục tiêu lợi nhuận dài hạn, trì báo cáo quản trị tài tin cậy Một hệ thống ngồi hỗ trợ ngân hàng tuân thủ quy định, luật lệ sách, kế hoạch, quy tắc nội thủ tục kiểm soát, giảm rủi ro thiệt hại, tổn thất không mong đợi cho danh tiếng ngân hàng Đối với NHTM Việt Nam nói chung với ngân hàng có quy mô lớn Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam nói riêng, hệ thống kiểm sốt nội trở nên quan trọng Bởi tầm vóc ngân hàng nâng lên quyền hạn trách nhiệm phải phân chia cho nhiều cấp, nhiều phận, nên mối quan hệ phận chức nhân viên trở nên phức tạp, trình trao đổi thơng tin chậm, tài sản khó quản lý phân tán nhiều nơi nhiều hoạt động khác nhau, phải có hệ thống kiểm sốt nội hữu hiệu nhằm trì hoạt động an toàn, bền vững ngân hàng Nhận thức tầm quan trọng đó, với kiến thức học trường, với kiến thức thu nhận qua trình tìm hiểu tình hình thực tế, em mạnh dạn chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam” làm khóa luận tốt nghiệp cho Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống vấn đề lý luận Hệ thống kiểm soát nội hiệu kiểm soát nội ngân hàng thương mại - Phân tích, đánh giá thực trạng hiệu Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Phạm vi đối tƣợng nghiên cứu - Phạm vi nghiên cứu: Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Đối tượng nghiên cứu: Hiệu Hệ thống kiểm soát nội giải pháp nâng cao hiệu Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Phƣơng pháp nghiên cứu - Nghiên cứu có hệ thống lý luận thực tiễn liên quan đến Hệ thống kiểm soát nội - Nghiên cứu thực tiễn tổ chức máy, sách, quy trình kiểm sốt Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Phương pháp thu thập số liệu: Số liệu thu thập từ Báo cáo Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam tác giả tự tính tốn dựa Báo cáo 75 khóa học, kỳ thi cấp chứng KTV độc lập ACCA, CPA Ngân hàng cần mời chuyên gia lĩnh vực KTNB tham gia khóa giảng dạy, tư vấn, hỗ trợ việc đào tạo nhân viên KTNB học tập kinh nghiệm ngân hàng nước lĩnh vực tổ chức KTNB Đối với nghiệp vụ phát sinh, mang tính chất đặc thù cán bộ, nhân viên KTNB phải tự tìm hiểu, trang bị kiến thức nghiệp vụ đơn vị kiểm toán Đồng thời, ngân hàng cần tổ chức lớp nghiệp vụ, khóa học, hỗ trợ cho nhân viên KTNB trình tự đào tạo để nhân viên kiểm tốn có đầy đủ kiến thức, lực chun mơn thực kiểm toán lĩnh vực, nghiệp vụ phát sinh Chính sách đãi ngộ yếu tố quan trọng để thu hút giữ chân cán bộ, nhân viên KTNB, đặc biệt nhân viên kiểm toán giỏi giai đoạn cạnh tranh gay gắt thu hút người tài ngân hàng Nhân viên KTNB cần có sách đãi ngộ tương xứng phù hợp với vị trí, vai trị chức họ Một sách đãi ngộ không tốt không tạo động lực cho nhân viên KTNB ảnh hưởng đến tính độc lập, khách quan họ xử lý công việc Do đó, VietinBank cần có sách đãi ngộ riêng cho đội ngũ nhân viên KTNB Ngoài việc phân phối lương, thưởng áp dụng theo cấp bậc, chức vụ nhân viên KTNB cịn cần hưởng phụ cấp trách nhiệm tương ứng với trình độ cống hiến nhân viên kiểm tốn Bên cạnh đó, nhân viên KTNB cần trang bị phương tiện làm việc phù hợp giúp họ thực công việc dễ dàng, nhanh chóng máy tính xách tay, máy ghi âm,… Quy trình KTNB chưa xây dựng cách rõ ràng, cụ thể Cán kiểm tra, kiểm soát nội chủ yếu thực nghiệp vụ dựa quy trình nghiệp vụ cụ thể, kiểm tra sốt xét lại Vì VietinBank cần xây dựng quy trình KTNB cụ thể, tổng quát dựa đánh giá rủi ro 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Về phía Nhà nƣớc 3.3.1.1 Hồn thiện mơi trường pháp lý cho hoạt động tài - ngân hàng hoạt động kiểm sốt NHTM - Hồn thiện quy chế hoạt động ngân hàng sở đảm bảo an toàn cho hệ thống ngân hàng, bảo đảm quyền lợi hợp pháp NHTM, quy định chặt chẽ 76 trách nhiệm NHTM việc tuân thủ quy chế rút bớt thủ tục phức tạp, gây khó khăn cho NHTM - NHNN tiếp tục thực tái cấu lại hệ thống NHTM, kiên xử lý ngân hàng yếu kém, chấn chỉnh hoạt động quản trị, điều hành kinh doanh NHTM NHNN nên quy định trách nhiệm HĐQT Ban điều hành NHTM việc quản lý rủi ro, đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng Việc quy định văn pháp luật trách nhiệm HĐQT Ban lãnh đạo NHTM có tác dụng nâng cao ý thức họ việc phải gắn liền mục tiêu phát triển kinh doanh với đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng - NHNN cần có quy định, hướng dẫn rõ ràng tổ chức máy KTKSNB NHTM, trách nhiệm KSV,… - Hoàn thiện quy định pháp lý tổ chức, hoạt động NHTM quy định rõ trách nhiệm HĐQT Ban lãnh đạo NHTM việc trì chế KSNB hiệu 3.3.1.2 Nâng cao vai trò giám sát, đánh giá HTKSNB ngân hàng rủi ro ngân hàng máy tra thuộc NHNN - Nâng cao chất lượng, trình độ nghiệp vụ đội ngũ tra ngân hàng - Hoàn thiện, sửa đổi, bổ sung quy chế quy trình tra, giám sát ngân hàng bao gồm trách nhiệm đánh giá cơng tác kiểm sốt, KTNB NHTM quy định chế tài NHTM tra ngân hàng phát NHTM hoạt động kiểm soát, KTNB yếu Nghiên cứu vận dụng nguyên tắc Basel đánh giá HTKSNB ngân hàng tiến hành tra NHTM - Xây dựng tiêu chí cụ thể đánh giá rủi ro NHTM thực tra ngân hàng - Tiếp cận chuẩn mực thông lệ quốc tế tra ngân hàng - Tiến tới xây dựng hệ thống giám sát từ xa tra ngân hàng thông qua mạng thông tin trực tuyến với NHTM Tuy nhiên điều địi hỏi cơng nghệ cao quy chế nghiêm ngặt bảo mật thơng tin để bảo vệ bí mật kinh doanh NHTM 77 3.3.1.3 Tạo lập kênh thông tin đáng tin cậy cho ngân hàng doanh nghiệp - Áp dụng CNTT NHTM dễ dàng thu thập khai thác triệt để thông tin; quy định chặt chẽ trách nhiệm NHTM chất lượng thông tin cung cấp, thời gian cung cấp bảo mật thông tin - Tiến tới thành lập tổ chức xếp hạng doanh nghiệp thơng qua việc đánh giá tình hình tài chính, kinh doanh doanh nghiệp tính điểm xếp hạng Như vậy, ngân hàng đánh giá khách hàng doanh nghiệp - Tăng cường vai trò lực hoạt động Trung tâm Thơng tin tín dụng việc thu thập, xử lý cung cấp thông tin nhằm hỗ trợ hoạt động kinh doanh TCTD hoạt động giám sát NHNN TCTD 3.3.2 Một số đề xuất với HĐQT Ban điều hành VietinBank - Xây dựng tổ chức thực kế hoạch tăng trưởng tài sản, tín dụng, đầu tư, nguồn vốn thị phần hoạt động đảm bảo mục tiêu chiến lược ngân hàng, an toàn hiệu quả, đồng thời tuân thủ quy định, đạo Chính phủ - Kiểm sốt chặt chẽ khoản cấp tín dụng tiềm ẩn rủi ro, khoản cấp tín dụng mới, đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định NHNN, quan quản lý Nhà nước đồng thời an toàn, hiệu hoạt động cho ngân hàng - Tiếp tục trì hiệu lực, hiệu HTKSNB; rà sốt hồn thiện hệ thống văn bản, chế, quy trình kiểm sốt hoạt động nghiệp vụ, khâu hoạt động kinh doanh; tăng cường giáo dục đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ; nâng cao nhận thức vai trò KSNB cấp cán nhằm đảm bảo hoạt động tuân thủ quy định, quy trình nghiệp vụ; sai phạm chấn chỉnh, xử lý, kịp thời - Tiếp tục nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, rà soát xếp lại nguồn lao động, đổi chế tiền lương, đảm bảo hiệu suất sử dụng lao động tốt nhất; bố trí cấu đào tạo cán phù hợp, đặc biệt cán tuyển dụng, cán thiếu kinh nghiệm nghiệp vụ kinh nghiệm quản lý, đảm bảo hiệu cơng tác tuyển dụng, đào tạo, bố trí sử dụng cán - Đẩy mạnh tiến độ triển khai dự án nâng cấp CNTT đại hóa ngân hàng, đảm bảo phận nghiệp vụ có cơng cụ đo lường quản trị liệu rủi ro hệ thống, chủ động đề kháng với rủi ro ngày tăng hoạt động ngân hàng 78 - Đẩy mạnh công tác truyền thông thường xuyên, chủ động thực biện pháp trì, nâng cao uy tín, thương hiệu cho VietinBank, đảm bảo hình ảnh giá trị ngân hàng truyền thông đầy đủ, kịp thời tới khách hàng bên có liên quan Tóm lại: Dựa mục tiêu định hướng kinh doanh hiệu hệ thống KSNB Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, chương khóa luận đề xuất số giải pháp khắc phục tồn kiến nghị đến Nhà nước với NHCT nhằm nâng cao hiệu hệ thống KSNB ngân hàng Để giải pháp đưa thực có hiệu thực tế phụ thuộc nhiều vào mơi trường kinh tế, xã hội, chủ trương, sách Đảng, Nhà nước cố gắng tập thể cán nhân viên toàn Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 79 KẾT LUẬN Trong năm gần đây, hệ thống Ngân hàng Việt Nam có phát triển vượt bậc quy mơ chất lượng hoạt động, góp phần quan trọng việc trì kinh tế nước ta tăng trưởng ổn định, bền vững, tiến tới hội nhập với kinh tế giới Tuy nhiên, xu hướng toàn cầu hóa kinh tế nói chung, hoạt động tài nói riêng hoạt động hệ thống ngân hàng cịn có nhiều vấn đề cần nghiên cứu triển khai cho phù hợp với yêu cầu thực tiễn thông lệ quốc tế Việc nghiên cứu, ứng dụng giải pháp nâng cao hiệu hệ thống KSNB vấn đề quan trọng cấp thiết nhằm góp phần nâng cao hiệu kinh doanh Ngân hàng, đảm bảo an toàn tạo điều kiện để Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam tồn phát triển môi trường kinh tế thời kỳ mở cửa Trên sở vận dụng phương pháp nghiên cứu, bám sát mục tiêu, phạm vi nghiên cứu, khóa luận hồn thành số nhiệm vụ đặt ra: Thứ nhất, hệ thống hóa vấn đề lý luận chất hệ thống KSNB; hệ thống KSNB NHTM; hiệu hệ thống KSNB NHTM Thứ hai, phân tích đánh giá thực trạng hiệu hệ thống KSNB Ngân hàng TMCP Cơng thương Qua đó, nêu bật đặc điểm hệ thống KSNB, kết đạt hạn chế tồn hiệu hệ thống KSNB Ngân hàng Cuối cùng, sở lý luận đặt phân tích hiệu hệ thống KSNB Ngân hàng, tồn nguyên nhân, khóa luận nêu lên số giải pháp chủ yếu Ngân hàng, kiến nghị quan cấp nhằm nâng cao hiệu hệ thống KSNB Ngân hàng Hy vọng với công sức đóng góp nhỏ bé mình, khóa luận tài liệu tham khảo thiết thực, hỗ trợ Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam nói riêng NHTM nói chung nâng cao hiệu hệ thống KSNB bối cảnh kinh tế DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kiểm tốn nội Ngân hàng thương mại, Bộ mơn Kế toán ngân hàng, Học Viện Ngân Hàng; Giáo trình Nguyên lý & Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, GS.TS Nguyễn Văn Tiến, Nhà xuất Thống kê năm 2013; Luật số: 47/2010/QH12 – Luật Tổ chức tín dụng; Luật Ngân hàng Nhà nước năm 2010; Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam – VAS 315: Xác định đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu thông qua hiểu biết đơn vị kiểm tốn mơi trường đơn vị; Thơng tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011; Tạp chí Ngân hàng năm; Báo cáo thường niên năm 2013 Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam; Báo cáo Ban kiểm sốt Đại hội đồng cổ đơng thường niên VietinBank năm 2014; 10 Quy chế tổ chức hoạt động Ban kiểm soát Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam; 11 Evaluating and Improving Internal Control in Organizations, Professional Accountants in Business Committee International Good Practice Guidance (IFAC); 12 Một số trang báo điện tử: http://www.vietinbank.vn http://www.sbv.gov.vn/ http://vneconomy.vn/ http://www.tapchitaichinh.vn/ PHỤ LỤC SỐ 1: Bảng 1: Các số tài VietinBank năm 2010-2013 2010 2011 2012 2013 Tổng tài sản 367.712 460.604 503.530 576.368 Tiền gửi khách hàng 205.919 257.274 289.105 364.497 Vốn chủ sở hữu 18.170 28.491 33.625 54.075 Thu nhập lãi 12.089 20.048 18.420 18.277 Lợi nhuận trước thuế 4.598 8.392 8.168 7.751 Lợi nhuận sau thuế 3.414 6.259 6.170 5.808 Số CP lưu hành bình quân (triệu CP) 1.250 1.681 2.476 3.183 Giá trị sổ sách/một cổ phiếu (BV) 11.976 14.084 12.825 14.523 EPS 2.731 3.724 2.492 1.824 EPS pha loãng 2.250 3.094 2.353 1.560 Tăng trưởng PBT 22,38 82,51 -2,67 -5,11 ROAE 22,21 26,83 19,87 13,25 ROAA 1,12 1,51 1,28 1,08 ROA trước dự phòng 2,49 3,21 2,60 2,20 YEA 11,03 14,22 11,15 8,75 COF -8,25 -10,74 -8,19 -5,92 NIM 4,18 5,11 4,06 3,61 Tỷ lệ thu nhập lãi thuần/tổng thu nhập 81,58 89,60 83,87 83,90 Chi phí/thu nhập (Cost to income) -48,57 -40,57 -42,96 -45,49 Chi phí/tổng nợ (Cost to loan) -3,66 -3,48 -3,04 -2,82 A Tổng quan (Tỷ đồng) B Chỉ số cổ phiếu D Hiệu suất sinh lời (%) E Hiệu quản lý (%) Chi phí/ tổng tài sản (Cost to asset) -2,35 -2,19 -1,96 -1,84 Tỷ lệ cho vay/ Tổng tài sản (LAR) 62,94 63,05 65,47 64,71 Tỷ lệ cho vay/ Tổng tiền gửi (LDR) 112,39 112,88 114,04 102,33 Vốn CSH / Nợ phải trả 5,20 6,60 7,16 10,36 Vốn CSH / Tài sản 4,94 6,19 6,68 9,38 Vốn CSH / Dư nợ 42,04 104,39 1.207,18 36.692,88 0,66 0,76 1,48 1,01 -180,03 -137,76 -75,12 -87,53 Tỷ lệ trích lập dự phịng cho vay -1,18 -1,03 -1,10 -0,88 CF Dự phòng / Dư nợ -1,31 -1,69 -1,32 -1,11 Tốc độ tăng trưởng tổng tài sản 50,83 25,26 9,32 14,47 Tốc độ tăng trưởng Vốn CSH 44,53 56,80 18,02 60,82 Tốc độ tăng trưởng thu nhập lãi 18,82 83,33 -1,43 -5,86 Tốc độ tăng trưởng EPS 18,82 83,33 -1,43 -5,86 F Sức mạnh tài (%) G Khả tốn (%) H Chất lƣợng tài sản (%) NPL Dự phòng cho vay/NPLs I Tốc độ tăng trƣởng (%) (Nguồn: website: http://investor.vietinbank.vn/InteractiveFS.aspx#) PHỤ LỤC SỐ 2: Bài báo: Vietinbank tiếp tục dẫn đầu hệ thống lợi nhuận Năm 2013, kinh tế giới có dấu hiệu phục hồi, thị trường tài tồn cầu diễn biến tương đối ổn định Tuy nhiên, tổng cầu kinh tế cịn yếu, nhiều doanh nghiệp khó khăn, nợ xấu hệ thống ngân hàng cao, liên tục giảm lãi suất cho vay Trong bối cảnh đó, tồn hệ thống Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam VietinBank (HOSE:CTG) nỗ lực vượt qua khó khăn để thực xuất sắc nhiệm vụ kinh doanh, phát triển an toàn, hiệu quả, hướng tới chuẩn mực thông lệ quốc tế, giữ vững phát huy vai trò NHTM nhà nước lớn, trụ cột ngành ngân hàng Năm 2013, VietinBank đạt kết kinh doanh ấn tượng, khẳng định lực quản trị điều hành chất lượng hệ thống VietinBank nước quốc tế Quy mô tốc độ tăng trƣởng Tính đến cuối năm 2013, tổng tài sản VietinBank đạt 576.384 tỷ đồng, tăng 14,5% vốn chủ sở hữu đạt 54.076 tỷ đồng tăng 60,58% so với cuối năm 2012, tiếp tục ngân hàng có quy mơ tổng tài sản vốn điều lệ lớn khối ngân hàng TMCP Hoạt động cho vay hoạt động chủ chốt chiếm khoảng 65 - 70% tổng tài sản VietinBank Tuy nhiên, tỷ lệ cho vay/tổng tài sản (LAR) có xu hướng giảm dần quý gần xuất phát từ nguyên nhân tốc độ tăng trưởng cho vay khách hàng bị giảm xuống ngân hàng thắt chặt cho vay để kiểm sốt nợ xấu Tính đến 31/12/2013, dư nợ cho vay VietinBank đạt 376.288 tỷ đồng, tăng 12,88% so với cuối năm 2012 Cơ cấu dư nợ cho vay VietinBank năm gần khơng có biến động nhiều, chủ yếu cho vay ngắn hạn (chiếm khoảng 60% dư nợ cho vay) tập trung vào ngành công nghiệp chế biến, chế tạo (chiếm 34%); thương mại dịch vụ (chiếm 32%); xây dựng, bất động sản (chiếm 14%) phù hợp với tình hình phát triển chung kinh tế Mặt khác, đa dạng hố danh mục tín dụng theo thành phần kinh tế VietinBank trọng Năm 2004, khách hàng truyền thống VietinBank chủ yếu doanh nghiệp nhà nước (chiếm khoảng 45% dư nợ cho vay) Tuy nhiên, năm 2013 dư nợ cho vay doanh nghiệp nhà nước (trong bao gồm CTCP Nhà nước cơng ty TNHH Nhà nước) cịn chiếm 40% tổng dư nợ; cá nhân thành phần khác chiếm 18%; phần lại doanh nghiệp quốc doanh, doanh nghiệp FDI tổ chức kinh tế tập thể Tiền gửi khách hàng VietinBank có xu hướng tăng trưởng qua quý Tính đến cuối năm 2013, số dư tiền gửi khách hàng đạt 364.498 tỷ đồng, tăng 26,44% so với cuối năm 2012 Điều khẳng định lợi VietinBank ngân hàng lớn, uy tín với quy mơ mạng lưới rộng khắp tồn quốc có sở khách hàng tốt Chất lƣợng đầu tƣ Danh mục đầu tư chứng khoán VietinBank tính đến cuối năm 2013 tăng 13,68% so với cuối năm 2012, đạt 86.774 tỷ đồng, trái phiếu Chính phủ chiếm đến 58% danh mục đầu tư VietinBank Với lượng trái phiếu Chính phủ lớn cho thấy độ rủi ro danh mục đầu tư ngân hàng thấp khả khoản ngân hàng đảm bảo Chất lƣợng tín dụng Tỷ lệ nợ xấu cuối năm 2013 VietinBank mức thấp so với ngân hàng niêm yết thấp nhiều so với mức trung bình ngành, đạt 1,00% (giảm so với cuối năm 2012) Nguyên nhân năm 2013, tồn hệ thống VietinBank tích cực xử lý thu hồi nợ xấu (đặc biệt tháng cuối năm), sử dụng quỹ dự phòng rủi ro để xử lý khoản nợ khơng có khả thu hồi vào cuối năm 2013 Mặt khác, VietinBank thể quan điểm thận trọng khả phòng thủ trước rủi ro liên quan đến nợ xấu thông qua tỷ lệ bao phủ nợ xấu (Coverage ratio) dao động khoảng 70 - 80% Khả khoản Tỷ lệ cho vay/tiền gửi (LDR) VietinBank có xu hướng giảm q gần Tính đến 31/12/2013, tỷ lệ LDR đạt 103,23% Theo chúng tôi, việc siết chặt tăng trưởng tín dụng NHNN, với tốc độ tăng trưởng tiền gửi VietinBank tăng nhanh cho vay nguyên nhân khiến LDR giảm Tuy nhiên, ngân hàng sử dụng nhiều nguồn khác để huy động sử dụng vốn, sử dụng LDR điều chỉnh để phản ánh xác khả khoản VietinBank So với LDR, LDR điều chỉnh có xu hướng giảm So với ngân hàng có quy mơ hệ thống, tỷ lệ LDR VietinBank thuộc mức cao Do đó, chúng tơi hy vọng VietinBank cải thiện nguồn huy động mình, đặc biệt huy động từ thị trường 1, năm tới để củng cố tính khoản ngân hàng LDR điều chỉnh: thêm chứng khoán kinh doanh chứng khoán đầu tư tử số, thêm uỷ thác đầu tư phát hành giấy tờ có giá mẫu số Khả sinh lời Trong năm gần đây, chịu ảnh hưởng từ khủng hoảng tài tồn cầu khủng hoảng nợ công Châu Âu, kinh tế Việt Nam nói chung ngành ngân hàng nói riêng gặp nhiều khó khăn, thách thức ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh VietinBank chịu ảnh hưởng tác động khiến cho lợi nhuận tổng thu nhập ngân hàng năm gần có xu hướng giảm Lợi nhuận sau thuế giảm từ 6.259 tỷ đồng năm 2011 xuống 5.810 tỷ đồng năm 2013 Tổng thu nhập giảm từ 22.374 tỷ đồng năm 2011 xuống 21.781 tỷ đồng năm 2013 Tuy nhiên so với ngân hàng hệ thống, mức giảm lợi nhuận thu nhập VietinBank mức thấp ngân hàng dẫn đầu hệ thống lợi nhuận Cơ cấu thu nhập CTG qua năm chủ yếu từ hai hoạt động thu nhập lãi thu nhập từ hoạt động dịch vụ Trong thu nhập lãi chiếm khoảng gần 85% thu nhập từ hoạt động dịch vụ khoảng 7% Lợi nhuận giảm ảnh hưởng chung từ kinh tế hệ thống ngân hàng khiến cho tiêu sinh lời VietinBank bị ảnh hưởng ROA , ROE ngân hàng nằm gần có xu hướng giảm Tính đến 31/12/2013, ROA đạt 1,4% ROE đạt 13,72% Theo xu hướng chung toàn hệ thống ngân hàng, NIM VietinBank có xu hướng giảm, xuống 3,62% 31/12/2013 Ngân hàng Nhà nước liên tục điều chỉnh giảm lãi suất để hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua khó khăn khiến cho thu nhập lãi ngân hàng bị ảnh hưởng Hiệu hoạt động Tỷ lệ chi phí/thu nhập (CIR) VietinBank năm gần trì mức 50% mức thấp so với ngành Giai đoạn từ 2011-2013, tỷ lệ CIR có xu hướng tăng tốc độ tăng trưởng chi phí có xu hướng tăng tốc độ tăng trưởng thu nhập lại có xu hướng giảm qua năm khiến cho tỷ lệ CIR tăng Vì vậy, ngân hàng cần phải có biện pháp nhằm kiểm sốt tốt chi phí hoạt động năm tới Trái ngược với tỷ lệ chi phí/thu nhập, tỷ lệ Chi phí chung (Overhead Ratio) VietinBank lại có xu hướng giảm năm gần đây, từ 1,97% năm 2011 xuống 1,72% năm 2013 Đây điều hợp lý ngân hàng thực sách cắt giảm chi phí theo định hướng Ngân hàng Nhà nước điều kiện kinh tế khó khăn Kết luận Do chịu ảnh hưởng từ khó khăn chung kinh tế hệ thống ngân hàng, tốc độ tăng trưởng tổng tài sản, dư nợ cho vay lợi nhuận VietinBank bị giảm sút Tuy nhiên, so với ngân hàng hệ thống, VietinBank dẫn đầu hệ thống lợi nhuận khẳng định vị ngân hàng giữ vai trị chủ đạo hệ thống tài - ngân hàng Việt Nam Cơ cấu thu nhập VietinBank mang đặc trưng chung hầu hết NHTM Việt Nam Thu nhập lãi thu nhập từ hoạt động dịch vụ nguồn thu nhập ngân hàng Danh mục chứng khốn đầu tư VietinBank thận trọng an toàn, chủ yếu tập trung vào trái phiếu Chính phủ, chiếm gần 60% danh mục đầu tư, tạo điều kiện tốt để VietinBank quản lý cấu Tài sản Có theo hướng nâng cao khả sinh lời, giảm thiểu rủi ro, tạo nguồn khoản cần thiết Chất lượng tín dụng VietinBank cải thiện với tỷ lệ nợ xấu tính đến cuối năm 2013 mức thấp so với ngân hàng niêm yết Các số sinh lời khả khoản VietinBank có xu hướng giảm chịu ảnh hưởng từ khủng hoảng kinh tế hệ thống ngân hàng Tuy nhiên, với lượng trái phiếu Chính phủ lớn tin tưởng VietinBank đảm bảo khả khoản ngân hàng (Nguồn: http://investor.vietinbank.vn/Handlers/DownloadAttachedFile.ashx?NewsID=69177)