TỔNG QUAN VỀ HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
BẢN CHẤT CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
1.1.1 Khái niệm và mục tiêu của Hệ thống kiểm soát nội bộ
1.1.1.1 Khái niệm Hệ thống kiểm soát nội bộ
Kiểm soát nội bộ (KSNB) là quy trình thiết kế, thực hiện và duy trì bởi Ban quản trị, Ban giám đốc và các cá nhân khác trong đơn vị, nhằm đảm bảo đạt được mục tiêu của đơn vị KSNB đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính, hiệu quả và hiệu suất hoạt động, đồng thời tuân thủ pháp luật và các quy định liên quan Thuật ngữ “kiểm soát” ám chỉ đến các khía cạnh của một hoặc nhiều thành phần trong KSNB.
Hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm bốn nội dung cơ bản: quá trình, con người, đảm bảo hợp lý và mục tiêu Những nội dung này đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo hiệu quả và tính toàn vẹn của hoạt động tổ chức.
KSNB là một quá trình bao gồm chuỗi hoạt động kiểm soát diễn ra ở tất cả các bộ phận trong đơn vị, được kết hợp thành một thể thống nhất Quá trình kiểm soát này đóng vai trò quan trọng trong việc giúp đơn vị đạt được các mục tiêu đã đề ra.
KSNB không chỉ bao gồm các chính sách, luật lệ và biểu mẫu, mà còn phụ thuộc vào con người trong tổ chức như HĐQT, các nhà quản lý và nhân viên Những cá nhân này đóng vai trò quan trọng trong việc xác định mục tiêu, thiết lập cơ chế kiểm soát và vận hành chúng một cách hiệu quả.
KSNB cung cấp sự đảm bảo hợp lý về việc thực hiện các mục tiêu, nhưng không thể đảm bảo chắc chắn do khả năng xảy ra sai sót do con người trong quá trình vận hành hệ thống kiểm soát Mặc dù KSNB có thể ngăn chặn và phát hiện sai phạm, nhưng không thể đảm bảo rằng chúng sẽ không xảy ra Hơn nữa, một nguyên tắc quan trọng trong quản lý là chi phí kiểm soát phải thấp hơn lợi ích dự kiến từ quá trình đó, do đó người quản lý cần cân nhắc kỹ lưỡng.
Theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam VAS 315, việc xác định và đánh giá rủi ro sai sót trọng yếu cần dựa trên hiểu biết về đơn vị được kiểm toán và môi trường xung quanh Mặc dù có đầy đủ thông tin về các rủi ro, nhưng nếu chi phí kiểm soát quá cao, các đơn vị có thể không thực hiện các thủ tục kiểm soát rủi ro cần thiết.
Các mục tiêu của đơn vị:
- Báo cáo tài chính đáng tin cậy
- Các luật lệ và quy định được tuân thủ
- Hoạt động hữu hiệu và hiệu quả
1.1.1.2 Mục tiêu của Hệ thống kiểm soát nội bộ
KSNB được thiết kế và duy trì để xử lý các rủi ro kinh doanh đã được xác định, nhằm đảm bảo rằng đơn vị đạt được các mục tiêu liên quan.
Độ tin cậy của quy trình lập và trình bày báo cáo tài chính
Thông tin kinh tế được xử lý và tổng hợp bởi bộ máy kế toán là nền tảng quan trọng cho quyết định của nhà quản lý Do đó, cần đảm bảo quy trình lập và trình bày báo cáo tài chính có độ tin cậy cao, nhằm cung cấp thông tin kịp thời, chính xác và đáng tin cậy về tình hình hoạt động, đồng thời phản ánh đầy đủ và khách quan các khía cạnh chủ yếu của mọi hoạt động kinh tế tài chính trong đơn vị.
Hiệu quả và hiệu suất hoạt động
Bảo vệ tài sản của đơn vị là rất quan trọng, bao gồm cả tài sản hữu hình và vô hình, vì chúng có thể bị đánh cắp, lợi dụng hoặc hư hại nếu không có hệ thống kiểm soát phù hợp Ngoài ra, tài sản phi vật chất như hệ thống sổ sách kế toán và tài liệu quan trọng cũng cần được bảo vệ Các quy trình kiểm soát được thiết kế để ngăn ngừa sự lặp lại không cần thiết, giúp giảm lãng phí và nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn lực trong doanh nghiệp Hệ thống kiểm soát nội bộ cũng giúp các nhà quản lý đánh giá kết quả hoạt động, từ đó cải thiện khả năng quản lý và điều hành doanh nghiệp.
Việc tuân thủ pháp luật và các quy định hiện hành là rất quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Hệ thống kiểm soát nội bộ cần được thiết kế để đảm bảo rằng các quyết định và chế độ pháp lý được thực hiện đúng mức Cụ thể, doanh nghiệp cần duy trì và tuân thủ các chính sách liên quan, ngăn chặn và phát hiện kịp thời các sai phạm và gian lận, đồng thời đảm bảo ghi chép kế toán đầy đủ, chính xác và lập báo cáo tài chính trung thực, khách quan.
1.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Hệ thống kiểm soát nội bộ
Giúp cho việc quản lý hoạt động của các đơn vị một cách có hiệu quả
Đảm bảo rằng các quyết định và chế độ quản lý được thực hiện đúng quy trình, đồng thời giám sát hiệu quả của các chế độ và quyết định đó.
Phát hiện kịp thời những vấn đề trong kinh doanh để đề ra các biện pháp giải quyết
Ngăn chặn, phát hiện kịp thời các sai phạm và gian lận trong các hoạt động, các bộ phận của đơn vị
Ghi chép kế toán đầy đủ, chính xác và đúng thể thức về các nghiệp vụ và hoạt động kinh doanh
Đảm bảo việc lập các báo cáo tài chính kịp thời, hợp lệ và tuân theo các yêu cầu pháp định có liên quan
Bảo vệ tài sản và thông tin không bị lạm dụng và sử dụng sai mục đích
1.1.3 Các bộ phận cấu thành của Hệ thống kiểm soát nội bộ
KSNB được chia thành 5 cấu phần:
- Quy trình đánh giá rủi ro của đơn vị;
- Hệ thống thông tin liên quan đến việc lập và trình bày BCTC, bao gồm các quy trình kinh doanh có liên quan, và trao đổi thông tin;
- Các hoạt động kiểm soát;
- Giám sát các kiểm soát
Môi trường kiểm soát bao gồm các chức năng quản trị và quản lý, cùng với quan điểm và nhận thức của Ban quản trị và Ban giám đốc về kiểm soát nội bộ (KSNB) Tầm quan trọng của KSNB đối với hoạt động của đơn vị không thể phủ nhận, vì nó tạo nên đặc điểm chung của đơn vị và ảnh hưởng trực tiếp đến ý thức của từng thành viên về công tác kiểm soát.
Các yếu tố của môi trường kiểm soát:
Tính chính trực và các giá trị đạo đức là yếu tố then chốt ảnh hưởng đến hiệu quả thiết kế, vận hành và giám sát các kiểm soát Hiệu quả của các kiểm soát phụ thuộc vào đạo đức và tính chính trực của những người thực hiện chúng Để thực thi tính chính trực, Ban giám đốc cần có biện pháp loại bỏ động cơ thúc đẩy nhân viên tham gia vào hành động thiếu trung thực hoặc phi đạo đức Việc truyền đạt chính sách về tính chính trực và giá trị đạo đức có thể thông qua các chuẩn mực hành vi, quy tắc đạo đức và tấm gương điển hình để nhân viên dễ dàng tiếp cận và thực hiện.
Cam kết về năng lực
Ban giám đốc cần xem xét các mức độ năng lực phù hợp cho từng nhiệm vụ cụ thể, đồng thời xác định các kỹ năng và kiến thức cần thiết để đảm bảo hiệu quả công việc.
Sự tham gia của Ban quản trị
Ban quản trị đóng vai trò quan trọng trong việc hình thành nhận thức về kiểm soát trong đơn vị Để đảm bảo hiệu quả, Ban quản trị cần hoạt động độc lập với Ban giám đốc, đồng thời sở hữu kinh nghiệm và vị thế vững chắc Trách nhiệm của Ban quản trị không chỉ bao gồm việc giám sát thiết kế và hiệu quả các thủ tục báo cáo sai phạm, mà còn phải kiểm tra tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong đơn vị.
Triết lý và phong cách điều hành của Ban giám đốc
HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.2.1 Những đặc điểm của Ngân hàng thương mại có ảnh hưởng tới việc thiết kế và vận hành của Hệ thống kiểm soát nội bộ
1.2.1.1 Khái niệm về Ngân hàng thương mại
TCTD là tổ chức thực hiện một hoặc nhiều hoạt động ngân hàng, bao gồm ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, tổ chức tài chính vi mô và quỹ tín dụng nhân dân.
Ngân hàng là tổ chức tín dụng có khả năng thực hiện đầy đủ các hoạt động ngân hàng Dựa trên tính chất và mục tiêu hoạt động, ngân hàng được phân loại thành ngân hàng thương mại, ngân hàng chính sách và ngân hàng hợp tác xã.
(1) Theo Khoản 1 - Điều 4 - Luật các TCTD 2010
(2) Theo Khoản 2 - Điều 4 - Luật các TCTD 2010
“NHTM là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác nhằm mục tiêu lợi nhuận.” (1)
1.2.1.2 Các nghiệp vụ cơ bản của NHTM
Nghiệp vụ tài sản có là quá trình sử dụng vốn của ngân hàng thương mại (NHTM) nhằm đảm bảo an toàn và tối ưu hóa lợi nhuận Nội dung chính của nghiệp vụ này bao gồm các hoạt động đầu tư và quản lý tài sản để đạt được hiệu quả kinh tế cao nhất.
Nghiệp vụ ngân quỹ là hoạt động quản lý các khoản vốn của ngân hàng, nhằm đảm bảo an toàn cho khả năng thanh toán và tuân thủ quy định về dự trữ bắt buộc từ Ngân hàng Trung ương.
Nghiệp vụ cho vay là một trong những hoạt động sinh lời chủ yếu của các ngân hàng thương mại, bao gồm việc thực hiện các khoản đầu tư có lợi nhuận thông qua cho vay ngắn hạn và trung, dài hạn cho nền kinh tế.
Nghiệp vụ đầu tư tài chính của các ngân hàng thương mại (NHTM) bao gồm việc sử dụng vốn của chính mình để tham gia vào các hoạt động như hùn vốn, góp vốn và kinh doanh chứng khoán trên thị trường.
Ngân hàng cung cấp nhiều dịch vụ tài chính đa dạng như kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc, kim khí và đá quý, cùng với các dịch vụ tư vấn và ngân quỹ Ngoài ra, ngân hàng còn thực hiện nghiệp vụ ủy thác và đại lý, cũng như các dịch vụ bảo quản hiện vật quý, giấy tờ có giá và cho thuê két Những hoạt động này đã mang lại cho ngân hàng những khoản lợi nhuận đáng kể.
Nghiệp vụ tài sản nợ và vốn tự có của NHTM
Nghiệp vụ thuộc tài sản nợ phản ánh nguồn vốn của ngân hàng, bao gồm:
Nghiệp vụ huy động vốn:
Nghiệp vụ huy động vốn của ngân hàng thương mại (NHTM) là quá trình thu hút nguồn vốn nhàn rỗi từ các thành phần kinh tế thông qua uy tín và các hoạt động kinh doanh của mình Hoạt động này không chỉ tạo ra nguồn vốn kinh doanh cho ngân hàng mà còn góp phần ổn định lưu thông tiền tệ, duy trì giá trị đồng tiền và kiềm chế lạm phát trong nền kinh tế.
Nghiệp vụ huy động vốn gồm có:
Nghiệp vụ tiền gửi tại ngân hàng thương mại (NHTM) là việc các doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng nhằm mục đích thanh toán hoặc bảo quản tài sản Qua đó, NHTM có thể huy động nguồn vốn từ các khoản tiền gửi này để phục vụ cho hoạt động tín dụng và đầu tư.
Theo Khoản 3 - Điều 4 - Luật các TCTD 2010, ngân hàng có trách nhiệm huy động và sử dụng vốn đã huy động vào hoạt động kinh doanh Đồng thời, ngân hàng cũng thu hút các khoản tiền nhàn rỗi của cá nhân và hộ gia đình gửi vào với mục đích hưởng lãi suất.
Nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá là phương thức mà các ngân hàng thương mại (NHTM) áp dụng để thu hút nguồn vốn dài hạn, từ đó đảm bảo khả năng đầu tư vào nền kinh tế Ngoài ra, nghiệp vụ này còn góp phần tăng cường tính ổn định vốn trong hoạt động kinh doanh của các NHTM.
Nghiệp vụ đi vay của ngân hàng bao gồm việc vay từ các tổ chức tín dụng trên thị trường tiền tệ và vay từ Ngân hàng Trung ương thông qua các hình thức tái chiết khấu hoặc vay có đảm bảo Mục tiêu của những hoạt động này là tạo sự cân đối trong việc điều hành vốn của ngân hàng, đặc biệt khi ngân hàng không thể tự cân đối nguồn lực từ việc khai thác tại chỗ.
Nghiệp vụ huy động vốn của ngân hàng thương mại bao gồm việc làm đại lý và ủy thác vốn cho các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước Ngân hàng cũng yêu cầu khách hàng ký gửi một phần tiền vào tài khoản để sử dụng nguồn vốn nhàn rỗi cho hoạt động kinh doanh Để mở rộng nghiệp vụ này, các ngân hàng cần phát triển dịch vụ và nâng cao uy tín của mình.
Vốn tự có của NHTM
Vốn tự có của ngân hàng thương mại (NHTM) là nguồn vốn sở hữu riêng, thường xuyên gia tăng từ kết quả hoạt động kinh doanh Phần vốn này không chỉ đóng góp đáng kể vào tổng vốn hoạt động của NHTM mà còn nâng cao vị thế cạnh tranh của ngân hàng trên thị trường.
Ngoài ra, các nghiệp vụ ngoại bảng cân đối kế toán bao gồm các khoản chi phí và phí thu được từ môi giới mua bán chứng khoán, giao dịch nợ, và hoạt động kinh doanh hối đoái.
1.2.1.3 Những đặc điểm của NHTM
HIỆU QUẢ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NHTM
1.3.1 Quan niệm về hiệu quả của Hệ thống kiểm soát nội bộ trong NHTM
Hệ thống Kiểm soát Nội bộ (KSNB) bao gồm các hoạt động, biện pháp và quan điểm nhằm đảm bảo tổ chức hoạt động hiệu quả và đạt được mục tiêu đề ra Hệ thống này không chỉ dựa vào các con số tăng trưởng mà còn giám sát cách thức hoạt động của nhân viên, chính sách và các phòng ban trong tổ chức Việc duy trì phương pháp này sẽ ảnh hưởng đến khả năng hoàn thành kế hoạch Hơn nữa, một Hệ thống KSNB hiệu quả giúp hạn chế tối đa việc thất thoát tài sản của đơn vị.
Hệ thống Kiểm soát Nội bộ (KSNB) trong Ngân hàng Thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc giúp ngân hàng đạt được các mục tiêu như tối ưu hóa việc sử dụng tài sản và nguồn lực, bảo vệ ngân hàng khỏi các rủi ro thiệt hại, đảm bảo tính tin cậy, đầy đủ và kịp thời của thông tin tài chính và quản lý, cũng như tuân thủ các quy định và luật lệ hiện hành.
1.3.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả của Hệ thống kiểm soát nội bộ trong NHTM
1.3.2.1 Các chỉ tiêu định lượng
Chỉ tiêu định lượng để đánh giá hiệu quả KSNB trong NHTM chính là hiệu quả và hiệu suất hoạt động của ngân hàng
Các hệ số tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá và phân tích hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM) ở cả cấp ngành và cấp quản lý của Chính phủ.
Hệ số tài chính là công cụ quan trọng giúp phân tích và so sánh mối quan hệ giữa các biến số tài chính, từ đó đánh giá hiệu suất hoạt động của các ngân hàng và chi nhánh Các loại hệ số này bao gồm tỷ số sinh lợi, tỷ số hiệu quả hoạt động và tỷ số rủi ro tài chính, cho phép theo dõi xu hướng biến động của các chỉ số này theo thời gian.
Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời
Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời và hiệu quả của vốn kinh doanh bao gồm các chỉ số quan trọng như thu lãi biên ròng (NIM), thu ngoài lãi biên ròng (NOM), thu nhập hoạt động biên, hệ số thu nhập trên cổ phiếu (EPS), thu nhập ròng trên tổng tài sản (ROA) và thu nhập ròng trên tổng vốn chủ sở hữu (ROE).
Nhóm chỉ tiêu phản ánh thu nhập, chi phí
Để tối đa hóa lợi nhuận, các ngân hàng thương mại (NHTM) thường cải thiện hiệu quả hoạt động thông qua việc giảm chi phí, tăng năng suất lao động nhờ tự động hóa và nâng cao trình độ nhân viên Các chỉ số phản ánh hiệu quả hoạt động của ngân hàng và năng suất lao động của nhân viên bao gồm những thước đo quan trọng.
Tỷ lệ tổng chi phí hoạt động trên tổng thu từ hoạt động là một chỉ số quan trọng, phản ánh mối quan hệ giữa đầu vào và đầu ra của ngân hàng Chỉ số này cho thấy khả năng bù đắp chi phí hoạt động, giúp đánh giá hiệu quả tài chính của ngân hàng.
Năng suất lao động (Thu nhập hoạt động/Số nhân viên làm việc đầy đủ thời gian): phản ánh hiệu quả sử dụng lao động của ngân hàng
Tổng thu hoạt động so với tổng tài sản là chỉ số quan trọng phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng Khi hệ số này cao, điều đó cho thấy ngân hàng đã phân bổ tài sản và danh mục đầu tư một cách hợp lý, từ đó nâng cao lợi nhuận.
Nhóm chỉ tiêu phản ánh rủi ro tài chính
Trong bối cảnh kinh tế biến động hiện nay, các ngân hàng thương mại không chỉ chú trọng vào việc nâng cao giá trị cổ phiếu và khả năng sinh lời mà còn thực hiện kiểm soát chặt chẽ các rủi ro mà họ phải đối mặt Điều này bao gồm việc quản lý rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất, rủi ro phá sản và rủi ro thu nhập, nhằm đảm bảo sự ổn định và bền vững trong hoạt động ngân hàng.
Tỷ lệ nợ xấu, được tính bằng nợ xấu chia cho tổng cho vay và cho thuê, là chỉ tiêu quan trọng phản ánh chất lượng tín dụng Chỉ số này càng thấp thì chất lượng tín dụng càng cao, cho thấy sự ổn định và hiệu quả trong hoạt động cho vay.
Tỷ lệ cho vay (Cho vay ròng/Tổng tài sản) phản ánh mức độ tài sản được phân bổ vào các loại tài sản có tính thanh khoản kém Tỷ lệ này cho thấy việc gia tăng sử dụng nguồn vốn vay có thể dẫn đến rủi ro thanh khoản, đặc biệt khi nhu cầu rút tiền của công chúng tăng và chất lượng các khoản cho vay giảm.
Tỷ lệ đòn bẩy tài chính (Tổng tài sản/Tổng vốn chủ sở hữu) phản ánh giá trị tài sản được tạo ra từ mỗi đồng vốn chủ sở hữu và mức độ phụ thuộc vào nguồn vay nợ của ngân hàng Thông thường, tỷ lệ này trung bình trên 15 lần; tuy nhiên, do vốn chủ sở hữu có chức năng bù đắp thua lỗ, nên tỷ lệ càng lớn thì rủi ro phá sản của ngân hàng càng cao.
Các chỉ tiêu đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh ngân hàng
Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu là một yếu tố quan trọng trong quản lý tài chính, giúp đảm bảo sự ổn định của ngân hàng Giới hạn tín dụng đối với khách hàng cần được xác định rõ ràng để giảm thiểu rủi ro tín dụng Ngoài ra, tỷ lệ tối đa của nguồn vốn sử dụng để cho vay trung và dài hạn cũng cần được quản lý chặt chẽ nhằm duy trì khả năng thanh khoản và bảo vệ lợi ích của ngân hàng.
Đánh giá hiệu quả của kiểm toán nội bộ (KTNB) có thể dựa trên số lượng và chất lượng của các cuộc kiểm toán Điều này giúp thể hiện khả năng hoạt động của kiểm soát nội bộ (KSNB).
1.3.2.2 Các chỉ tiêu định tính Để đánh giá hiệu quả của Hệ thống KSNB thì các NHTM căn cứ vào các hiệu quả mà KSNB mang lại cho ngân hàng
Độ tin cậy, kịp thời và đầy đủ của các thông tin tài chính và thông tin quản lý
THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 25 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
Tổng quan về Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam (VietinBank) được thành lập vào ngày 26/03/1988, tách ra từ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam theo Nghị định 53/HĐBT Hiện tại, VietinBank là một trong sáu ngân hàng thương mại Nhà nước và đóng vai trò trụ cột quan trọng trong ngành ngân hàng Việt Nam Đặc biệt, VietinBank là ngân hàng đầu tiên tại Việt Nam nhận chứng chỉ ISO 9001:2000.
Ngân hàng Công thương Việt Nam (VietinBank) sở hữu một mạng lưới rộng lớn với 1 Trụ sở chính, 2 Văn phòng đại diện, 3 Sở giao dịch, 152 Chi nhánh và hơn 1000 PGD/Quỹ tiết kiệm VietinBank là ngân hàng Việt Nam đầu tiên và duy nhất có mặt tại Châu Âu với 2 chi nhánh tại Frankfurt và Berlin Ngoài ra, ngân hàng cũng đã mở chi nhánh tại Vientiane (Lào) và đang tích cực mở rộng hoạt động tại nhiều quốc gia khác như Myanmar, Anh, Ba Lan, và Cộng Hòa Séc.
VietinBank hiện có 9 công ty hạch toán độc lập, bao gồm Công ty Cho thuê tài chính, Công ty Chứng khoán Công thương, Công ty Quản lý nợ và Khai thác Tài sản, Công ty Bảo hiểm VietinBank, Công ty Quản lý quỹ, Công ty Vàng bạc đá quý, Công ty Công đoàn, Công ty Chuyển tiền toàn cầu và Công ty VietinAviva Ngoài ra, ngân hàng còn có 5 đơn vị sự nghiệp, đó là Trung tâm CNTT, Trung tâm Thẻ, Trường Đào tạo và phát triển nguồn nhân lực, nhà nghỉ Bank Star I và nhà nghỉ Bank Star II - Cửa Lò.
VietinBank là một trong những thành viên sáng lập và đối tác liên doanh của Ngân hàng Indovina, đồng thời có mối quan hệ đại lý với hơn 900 ngân hàng và tổ chức tài chính tại hơn 90 quốc gia và vùng lãnh thổ trên toàn cầu.
VietinBank thực hiện nhiều hoạt động chính bao gồm huy động vốn thông qua nhận tiền gửi, phát hành trái phiếu và kỳ phiếu Ngân hàng cũng cung cấp dịch vụ cho vay và đầu tư, bảo lãnh cũng như tái bảo lãnh cả trong nước và quốc tế Ngoài ra, VietinBank tham gia vào các hoạt động thanh toán và tài trợ thương mại, quản lý quỹ như mua bán ngoại tệ và giấy tờ có giá Ngân hàng còn cung cấp dịch vụ chuyển tiền, phát hành và thanh toán thẻ nội địa, thẻ tín dụng quốc tế và séc du lịch Các dịch vụ khác bao gồm khai thác bảo hiểm, tư vấn đầu tư tài chính và cho thuê tài chính.
VietinBank là một thành viên quan trọng của Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam (VNBA), Hiệp hội Ngân hàng Châu Á (ABA), và tổ chức SWIFT, cùng với việc tham gia vào hệ thống phát hành và thanh toán thẻ quốc tế VISA và MASTER.
Khái quát về tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
Bảng 2.1: Một số chỉ số tài chính cơ bản của VietinBank từ năm 2009 - 2013 Đơn vị: tỷ đồng
Tổng nguồn vốn huy động 511.670 460.082 420.212 339.699 220.436 Tổng dư nợ cho vay 460.079 406.744 293.434 234.205 163.170
Tỉ lệ Nợ xấu/Dư nợ tín dụng (%) 0,82 1,35 0,75 0,66 0,61
Tỉ lệ vốn an toàn CAR (%) 13,17 10,33 10,57 8,02 8,06
(Nguồn: Báo cáo thường niên của năm 2013 của VietinBank) Biểu đồ 2.1: Tăng trưởng vốn huy động và dư nợ tín dụng giai đoạn 2009 - 2013
(Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2013 của VietinBank)
Tổng tài sản của VietinBank tính đến thời điểm 31/12/2013 đạt 576.368 tỉ đồng, tăng trưởng 14,5% so với năm 2012 và đạt 108% kế hoạch của Đại hội đồng cổ đông
Năm 2013, VietinBank đã thực hiện nhiều giải pháp tích cực để huy động và cơ cấu nguồn vốn, duy trì tốc độ tăng trưởng ổn định với số dư nguồn vốn đạt 511,7 ngàn tỷ đồng, tăng 11,2% so với năm 2012 và hoàn thành 108% kế hoạch Đại hội đồng cổ đông Nguồn vốn huy động từ tổ chức kinh tế tăng 21% và từ dân cư tăng 27% so với năm trước, khẳng định vị thế ngày càng nâng cao của thương hiệu VietinBank trên thị trường.
Biểu đồ 2.2 : Tăng trưởng số dư tiền gửi khách hàng giai đoạn từ 2012 - 2013 Đơn vị: nghìn tỉ đồng
(Nguồn: http://vietstock.vn/2014/02/vietinbank-tiep-tuc-dan-dau-he-thong-ve-loi-nhuan)
Hoạt động tín dụng an toàn và hiệu quả đã kiểm soát tốt chất lượng nợ Đến ngày 31/12/2013, số dư nợ tín dụng đạt 460 ngàn tỷ đồng, tương ứng với mức tăng trưởng 13,4% so với năm 2012 và vượt 105% kế hoạch Đại hội đồng cổ đông Theo NHNN Việt Nam, toàn ngành ngân hàng cũng ghi nhận mức tăng trưởng 12,5% trong năm 2013.
Bám sát chỉ đạo của Chính phủ và NHNN, VietinBank đã chủ động tiết giảm chi phí và điều chỉnh lãi suất cho vay nhằm hỗ trợ doanh nghiệp khôi phục sản xuất Ngân hàng đã dành hàng trăm ngàn tỷ đồng cho vay với lãi suất ưu đãi cho các lĩnh vực được khuyến khích như nông nghiệp, xuất khẩu và doanh nghiệp vừa và nhỏ VietinBank cũng tích cực thu xếp vốn cho các dự án trọng điểm quốc gia trong các ngành như điện, dầu khí và xi măng Dù môi trường kinh doanh khó khăn, VietinBank vẫn duy trì chất lượng tín dụng với tỷ lệ nợ xấu chỉ 0,82% vào cuối năm 2013 và đảm bảo tỷ lệ bao phủ nợ xấu dao động từ 70-80%.
Biểu đồ 2.3: Tỉ lệ Nợ xấu/Tổng dư nợ và tỉ lệ bao phủ nợ xấu
(Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2013 của VietinBank)
Đến cuối năm 2013, quy mô đầu tư của VietinBank đạt 160 ngàn tỷ đồng, chiếm 27,8% tổng tài sản và tăng trưởng 19% so với đầu năm Trong đó, đầu tư liên ngân hàng chiếm 46% và đầu tư giấy tờ có giá gần 2% Danh mục đầu tư được điều chỉnh và cơ cấu lại linh hoạt nhằm tăng khả năng sinh lời, đảm bảo thanh khoản tốt cho toàn hệ thống, đồng thời hỗ trợ vốn cho các dự án trọng điểm quốc gia.
Hoạt động kinh doanh ngoại tệ
Đến cuối năm 2013, doanh số mua bán ngoại tệ của VietinBank trên thị trường liên ngân hàng đạt 32,6 tỷ USD, trung bình 120 triệu USD/ngày, chiếm 10-12% thị trường Doanh số trên thị trường 1 đạt 20 tỷ USD, tăng 48% so với năm 2012, giúp thị phần tăng từ 8,6% đầu năm lên 11% cuối năm 2013 Điều này khẳng định vị thế ngày càng cao của VietinBank trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ.
Hoạt động dịch vụ thu phí của VietinBank đã có sự tăng trưởng mạnh mẽ, với tổng thu phí đạt 2.097 tỷ đồng vào cuối năm 2013 Trong đó, phí dịch vụ thanh toán chiếm 50% tổng thu, trong khi ngân quỹ và bảo lãnh đóng góp 15%.
Hoạt động công ty con
Năm 2013, các công ty con đã có sự chuyển biến tích cực trong hoạt động kinh doanh, ghi nhận tổng lợi nhuận trước thuế đạt 333 tỷ đồng Mặc dù các chi nhánh ngân hàng nước ngoài mới đi vào hoạt động, nhưng đã đạt kết quả khả quan, với tổng thu nhập của chi nhánh Lào tăng so với năm trước và lợi nhuận đạt 1,1 triệu USD Chi nhánh Đức cũng đã hoàn thiện tổ chức bộ máy theo quy định và chuẩn mực thị trường Châu Âu, bước đầu hoạt động ổn định.
Mặc dù chịu ảnh hưởng từ khó khăn chung của nền kinh tế và hệ thống ngân hàng, VietinBank vẫn dẫn đầu về lợi nhuận trong hệ thống ngân hàng Việt Nam, khẳng định vị thế chủ đạo của mình Tốc độ tăng trưởng tổng tài sản, dư nợ cho vay và lợi nhuận của ngân hàng có giảm sút, nhưng vẫn giữ vững vai trò quan trọng trong ngành tài chính - ngân hàng.
Cơ cấu thu nhập của VietinBank tương tự như nhiều ngân hàng thương mại khác tại Việt Nam, với thu nhập lãi thuần và thu nhập từ dịch vụ là hai nguồn thu chính.
Danh mục chứng khoán đầu tư của VietinBank được xây dựng một cách thận trọng và an toàn, với gần 60% tập trung vào trái phiếu Chính phủ Điều này giúp VietinBank quản lý cơ cấu Tài sản Có hiệu quả, nâng cao khả năng sinh lời, giảm thiểu rủi ro và đảm bảo nguồn thanh khoản khi cần thiết.
Chỉ số sinh lời và khả năng thanh khoản của VietinBank đang có xu hướng giảm do tác động từ khủng hoảng kinh tế và hệ thống ngân hàng Tuy nhiên, với khối lượng trái phiếu Chính phủ lớn, VietinBank vẫn có khả năng duy trì thanh khoản ổn định.
THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
2.2.1 Mô hình tổ chức Hệ thống kiểm soát nội bộ tại VietinBank
2.2.1.1 Mô hình tổ chức từ năm 1991 đến năm 2005
Theo Quyết định 16/NH-QĐ ngày 10/01/1991 của Tổng giám đốc NHCT Việt Nam, bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ (KTKSNB) được thành lập và phát triển Quy chế tổ chức và hoạt động của tổng kiểm soát đã được ban hành theo Quyết định 58/NHCT ngày 01/03/1991 Dựa trên Luật các TCTD năm 1997 và Quy chế KTKSNB theo Quyết định 03/1998/QĐ-NHNN3 ngày 03/01/1998 của Thống đốc NHNN, cơ chế tổ chức và quy chế hoạt động của hệ thống KTKSNB đã thường xuyên được điều chỉnh để đáp ứng yêu cầu quản lý, nâng cao trách nhiệm và quyền hạn của kiểm tra viên trong quá trình thực hiện nhiệm vụ.
- Ngày 06/06/1998: Chủ tịch HĐQT của VietinBank đã kí Quyết định 41/QĐ-
HĐQT-NHCT17 đã ban hành Quy chế tổ chức hoạt động của bộ máy kiểm tra nội bộ, thay thế quy chế trước đó theo Quyết định 58/NHCT ngày 01/03/1991 của Tổng giám đốc NHCT Việt Nam.
Vào ngày 12 tháng 5 năm 2000, Chủ tịch HĐQT đã ký Quyết định 066/QĐ-HĐQT-NHCT17, ban hành Quy chế tổ chức hoạt động của bộ máy kiểm tra, kiểm toán nội bộ (KTNB) và xét khiếu tố tại NHCT, thay thế cho quy chế trước đó được ban hành theo Quyết định 41/QĐ-HĐQT-NHCT17 vào ngày 6 tháng 6 năm 1998.
Vào ngày 10/04/2002, Chủ tịch HĐQT đã ký Quyết định 033/QĐ-HĐQT-NHCT17, ban hành Quy chế tổ chức hoạt động của bộ máy kiểm tra, kiểm soát NHCT, thay thế cho quy chế theo Quyết định 066/QĐ-HĐQT-NHCT17 ngày 12/05/2000 Quy chế mới này được áp dụng cho đến tháng 04/2005.
Mô hình tổ chức từ tháng 01/1991 đến năm 2005, được gọi là mô hình cũ, cho thấy bộ máy kiểm tra nội bộ (KTNB) của NHCT Việt Nam, mặc dù có tên gọi khác nhau qua các giai đoạn, vẫn luôn do Tổng giám đốc quản lý và chỉ đạo Bộ máy này được tổ chức và chỉ đạo thống nhất về mặt nghiệp vụ từ Trụ sở chính đến các đơn vị thành viên, với nhiệm vụ quan trọng là thực hiện chức năng kiểm tra và kiểm soát nội bộ đối với NHCT Việt Nam.
Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ (KTKSNB) của Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam đã hoàn thành sứ mệnh lịch sử qua nhiều giai đoạn, tổ chức hơn 10.000 cuộc kiểm tra và rà soát hơn hai triệu hồ sơ tín dụng Qua đó, hệ thống đã phát hiện nhiều sai phạm và kịp thời kiến nghị các biện pháp khắc phục, góp phần hạn chế rủi ro và nâng cao ý thức chấp hành pháp luật trong các bộ phận nghiệp vụ Tuy nhiên, vẫn còn tồn tại một số hạn chế trong hoạt động kiểm tra, dẫn đến việc chưa phát hiện đầy đủ các sai phạm trong các hoạt động nghiệp vụ, gây ra một số vụ việc đáng tiếc.
2.2.1.2 Mô hình tổ chức từ năm 2005 đến năm 2010
Để nâng cao tính khách quan và hiệu quả của bộ máy kiểm tra, kiểm soát nội bộ (KTKSNB) trong hệ thống Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam, cần đổi mới tổ chức và hoạt động của bộ máy này dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Tổng giám đốc Điều này sẽ góp phần cải thiện chất lượng và hiệu quả hoạt động của toàn hệ thống.
Vào ngày 10/05/2005, theo Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật các TCTD năm 2004, Chủ tịch HĐQT đã ký Quyết định 105/2005/QĐ-HĐQT-NHCT, ban hành Quy chế tổ chức và hoạt động của Ban kiểm soát HĐQT NHCT Việt Nam Tiếp theo, vào ngày 11/05/2005, Chủ tịch HĐQT cũng đã ký Quyết định 106/QĐ-HĐQT-NHCT phê duyệt mô hình tổ chức của bộ máy kiểm tra, kiểm soát nội bộ NHCT Việt Nam và ban hành Quy chế tổ chức và hoạt động của bộ máy này theo Quyết định 107/QĐ-HĐQT-NHCT, thay thế cho quy chế cũ theo Quyết định 033/QĐ-HĐQT-NHCT17 ngày 10/04/2002 Theo đó, chức năng kiểm soát nội bộ đã được chuyển giao cho Ban kiểm soát, hình thành nên mô hình mới cho bộ máy kiểm tra, kiểm soát nội bộ NHCT.
NHCT Việt Nam được tổ chức thành hệ thống dưới sự quản lý trực tiếp của Tổng giám đốc, với bộ máy KTKSNB bao gồm Ban KTKSNB tại Trụ sở chính cùng một số tổ chuyên đề Ngoài ra, còn có 2 Phòng KTKSNB tại các Văn phòng đại diện miền Trung và miền Nam, cùng với 81 Phòng KTKSNB tại Sở giao dịch và chi nhánh cấp 1, với tổng số 425 cán bộ Đội ngũ này sẽ tiếp tục được bổ sung những cán bộ có năng lực và trình độ để đáp ứng tốt hơn yêu cầu hoạt động kinh doanh.
Bộ máy KTKSNB hoạt động độc lập, có khả năng đánh giá và kiến nghị trong phạm vi chức năng được giao, sử dụng phương pháp giám sát từ xa và kiểm tra trực tiếp Chức năng của bộ máy này là tham mưu cho HĐQT và Tổng giám đốc trong việc kiểm tra, kiểm soát và giám sát việc tuân thủ pháp luật, chính sách của Nhà nước và quy định nội bộ của hệ thống NHCT Đồng thời, bộ máy cũng có nhiệm vụ bổ sung và hoàn thiện quy chế quản lý, điều hành của NHCT Việt Nam, đảm bảo phù hợp với chính sách của Đảng, pháp luật Nhà nước và thực tiễn hoạt động, nhằm giúp Tổng giám đốc điều hành hiệu quả và giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh.
Sau khi áp dụng quy chế mới, bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ (KTKSNB) của NHCT Việt Nam đã dần ổn định và nắm bắt được diễn biến hoạt động kinh doanh, từ đó cảnh báo các sai sót vi phạm và đề xuất biện pháp phòng ngừa rủi ro Kết quả cho thấy KTKSNB đã phát hiện nhiều sai phạm tại các chi nhánh thông qua việc kiểm tra và đánh giá các chỉ tiêu hoạt động như cho vay, đầu tư, kinh doanh ngoại tệ và xu hướng chất lượng tín dụng Các kiến nghị của KTKSNB không chỉ mang tính khách quan mà còn chất lượng, đồng thời cung cấp nhiều cảnh báo rủi ro và bài học kinh nghiệm được công bố rộng rãi trong toàn hệ thống Hơn nữa, KTKSNB đã tiến hành rà soát các văn bản nội bộ và đưa ra kiến nghị sửa đổi, bổ sung kịp thời nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật và tính khả thi cao.
Tuy nhiên, trong hoạt động theo mô hình kiểm tra kiểm soát trực tuyến cũng có những bất cập là:
Bộ máy hoạt động dưới sự điều hành trực tiếp của Tổng giám đốc, nhưng việc kiểm tra hoạt động của Ban điều hành lại không đảm bảo tính khách quan và độc lập.
- Do mạng lưới các phòng kiểm tra ở hầu hết các chi nhánh, trên phạm vi toàn quốc nên việc điều hành gặp nhiều khó khăn
Tình trạng địa phương hóa trong các phòng kiểm tra tại chi nhánh rất nghiêm trọng, dẫn đến hiện tượng "đầu voi, đuôi chuột" phổ biến Mặc dù bộ máy kiểm tra trực thuộc Tổng giám đốc, nhưng nhận thức và lề lối làm việc của bộ phận kiểm tra tại chi nhánh không có sự thay đổi đáng kể Điều này xảy ra do phòng kiểm tra vẫn đặt tại chi nhánh và chịu sự chi phối lớn từ Giám đốc chi nhánh trong quá trình hoạt động.
- Không quy định cụ thể tiêu chuẩn của cán bộ làm công việc kiểm tra, kiểm toán, tiêu chuẩn các chức danh trong bộ máy kiểm tra
Thiếu chiến lược đào tạo và phát triển nguồn nhân lực trong bộ máy kiểm tra, giám sát nội bộ (KTKSNB) dẫn đến trình độ cán bộ kiểm tra không đáp ứng yêu cầu Điều này làm giảm khả năng phát hiện và xử lý kịp thời các sai sót, đồng thời không theo kịp sự phát triển nhanh chóng của công nghệ mới trong ngành ngân hàng.
Chế độ đãi ngộ cho cán bộ làm công tác kiểm tra hiện đang thiếu thốn, điều này là một trong những vấn đề cốt lõi ảnh hưởng đến sự phát triển và nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ trong lĩnh vực này.
Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ VietinBank từ năm 2005 - 2010
2.2.1.3 Mô hình tổ chức từ năm 2010 đến nay
ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG
2.3.1 Những kết quả đạt đƣợc
2.3.1.1 Theo các chỉ tiêu định tính
VietinBank liên tục nâng cao công tác quản trị rủi ro và kiểm soát nội bộ (KTKSNB) Hệ thống kiểm soát nội bộ của VietinBank đã được xây dựng hoàn chỉnh và thường xuyên được rà soát, cải tiến, bổ sung để nâng cao hiệu lực và hiệu quả hoạt động.
Việc hoàn thiện mô hình tổ chức đi đôi với cơ chế, quy trình nghiệp vụ tiếp tục được sửa đổi cho phù hợp
Vào năm 2013, VietinBank đã nghiên cứu và áp dụng các thực tiễn quốc tế tốt nhất về quản trị nội bộ, thành công trong việc xây dựng các khung quản trị Đặc biệt, khung quản lý rủi ro tín dụng được thiết lập với 3 vòng kiểm soát và chính sách đồng bộ cho các nghiệp vụ tín dụng, tài trợ thương mại, đầu tư và phái sinh Ngân hàng cũng phát triển mô hình đo lường rủi ro tín dụng cùng với các công cụ hỗ trợ quản lý rủi ro Bên cạnh đó, VietinBank đã xây dựng khung quy định quản lý tài sản Nợ - Có và khung quản trị nguồn nhân lực hiệu quả.
Tái cấu trúc tổ chức theo hướng quản lý tập trung giúp chuyên môn hóa sâu và nâng cao hiệu quả sử dụng nhân sự Việc thành lập khối Kinh doanh vốn và thị trường sẽ tối ưu hóa nguồn vốn, tăng cường hiệu quả hoạt động và mang lại lợi nhuận cao cho ngân hàng Đồng thời, khối Bán lẻ và khối Khách hàng doanh nghiệp được quản lý theo chiều dọc, đảm bảo mọi hoạt động kinh doanh đều hướng tới khách hàng và đáp ứng tốt các nhu cầu tài chính của từng phân khúc Cuối cùng, Bộ máy KTKSNB được thiết lập với hệ thống phòng KTKSNB tại Trụ sở chính, 26 phòng khu vực và 152 bộ phận, nhằm nâng cao công tác kiểm soát nội bộ.
Để nâng cao hiệu quả kiểm tra và giám sát toàn bộ hệ thống, cần thiết lập 152 chi nhánh Quy trình kiểm soát thẩm định và giải ngân cần được tập trung hóa, đồng thời tách bạch giữa khâu quan hệ khách hàng và thẩm định, nhằm tăng cường tính chuyên nghiệp trong hoạt động bán hàng và thẩm định cấp tín dụng.
VietinBank đã thực hiện đổi mới chiến lược nhân sự bằng cách nghiên cứu các thông lệ quốc tế tốt nhất, chuyển từ quản lý nhân sự theo sự vụ sang quản lý theo chiến lược Năm 2013, ngân hàng đã cải tiến phương pháp đánh giá cán bộ, định biên lao động, và gắn kết đào tạo phát triển với kết quả thực hiện Đồng thời, VietinBank đã hoàn thiện mạng lưới bằng cách mở mới 2 chi nhánh và 18 PGD, nâng tổng số chi nhánh lên 152 với hơn 1.000 PGD Ngân hàng cũng đã nhận được sự chấp thuận từ NHNN để mở thêm 50 PGD trong nước và hoàn tất thủ tục mở PGD tại Pakse, Lào Qua đó, VietinBank đã sắp xếp lại hoạt động, chuyển địa điểm và đổi tên cho 8 chi nhánh, 123 PGD, nâng cấp 82 PGD, chấm dứt hoạt động của 7 PGD, và chuyển quản lý 20 PGD cho các chi nhánh khác.
Vào năm 2013, VietinBank đã đồng loạt triển khai các dự án công nghệ thông tin, trong đó có việc thay thế phần mềm ngân hàng lõi Điều này nhằm nâng cao năng lực quản trị, cải thiện khả năng giám sát rủi ro và tăng cường hiệu quả hoạt động của toàn hệ thống.
Văn hóa doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc tạo bản sắc riêng và lợi thế cạnh tranh cho VietinBank Ban lãnh đạo đã xây dựng và truyền thông 7 giá trị cốt lõi, tạo sự gắn kết cho toàn thể cán bộ nhân viên Những giá trị này không chỉ thúc đẩy động lực làm việc mà còn giúp nhân viên nhận thức rõ giá trị bản thân trong tổ chức, từ đó vượt qua mọi khó khăn và thử thách.
Tổng kết năm 2013, VietinBank đã tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật, chỉ đạo của Chính phủ, NHNN và các cơ quan quản lý Nhà nước Hệ thống Kiểm soát Nội bộ (KSNB) của VietinBank đã được thiết lập hiệu quả, đảm bảo hoạt động ổn định và phát triển mạnh mẽ Kết quả kinh doanh của ngân hàng đã vượt mọi chỉ tiêu đề ra tại Nghị quyết Đại hội đồng cổ đông năm 2013.
Những kết quả đạt được
Ban điều hành VietinBank thực hiện quản lý chặt chẽ và thống nhất trên toàn hệ thống, tuân thủ quy định pháp luật và quy định của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam về kiểm soát rủi ro Vai trò quản trị điều hành của ngân hàng được khẳng định là tích cực và đúng hướng, phù hợp với thực trạng và khả năng phát triển trong từng giai đoạn, đồng thời nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Về cơ cấu tổ chức
Cơ cấu tổ chức với sự phân cấp và phân quyền rõ ràng giúp chuyên môn hoá công việc, giảm chồng chéo và xác định quyền hạn, trách nhiệm của từng đơn vị và cán bộ Sự kết hợp chặt chẽ giữa các bộ phận tạo điều kiện cho hoạt động của ngân hàng diễn ra kịp thời, chính xác và hiệu quả Đồng thời, nâng cao tinh thần trách nhiệm ở mỗi phòng ban và cán bộ là cần thiết để đảm bảo tuân thủ pháp luật và quy định của VietinBank, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Về chính sách nhân sự
VietinBank đã hoàn thiện hệ thống văn bản quy định chi tiết về quy trình tuyển dụng, đào tạo và đánh giá chất lượng cán bộ Hàng năm, ngân hàng tổ chức kế hoạch đào tạo cho cán bộ chủ chốt và tham gia kỳ thi tuyển, đảm bảo cán bộ có năng lực được đề bạt vào vị trí phù hợp Ngoài ra, VietinBank thường xuyên tổ chức các chương trình đào tạo nhằm nâng cao kỹ năng nghiệp vụ và quản lý thông tin cho nhân viên, đồng thời thực hiện quy định luân chuyển định kỳ cán bộ để hạn chế rủi ro đạo đức Ngân hàng cam kết đánh giá cán bộ một cách công bằng, công khai và thực hiện chính sách đãi ngộ hợp lý, góp phần nâng cao chất lượng cuộc sống cho nhân viên Quan tâm đến đời sống vật chất và tinh thần của nhân viên là mục tiêu quan trọng để xây dựng một đội ngũ năng động và đoàn kết.
Về công tác kế hoạch
Việc lập kế hoạch ngân hàng cần dựa trên phân tích tổng hợp nhiều yếu tố vi mô và vĩ mô, bao gồm cả yếu tố nội bộ và bên ngoài Kế hoạch này không chỉ phản ánh ý kiến của một phòng ban mà là sự kết hợp của nhiều phòng ban khác nhau, từ đó đảm bảo tính khả thi và hiệu quả, tạo động lực thúc đẩy quá trình kinh doanh.
Lập và thực hiện kế hoạch cần sự phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban với quyền hạn và trách nhiệm rõ ràng Việc tuân thủ quy trình và chức năng cụ thể của từng đơn vị giúp giảm thiểu rủi ro, đảm bảo rằng không có mắt xích yếu kém nào ảnh hưởng đến toàn bộ hoạt động của ngân hàng.
Về hệ thống thông tin
VietinBank đã phát triển một hệ thống thông tin hoàn chỉnh, đáp ứng nhu cầu thông tin và hoạt động của ngân hàng, cung cấp dữ liệu hữu ích cho việc phân tích, lập kế hoạch và ra quyết định Hệ thống này đảm bảo tính chính xác của số liệu trên các sổ kế toán và quá trình tổng hợp, với mọi giao dịch được phê duyệt hợp lý Bộ phận kiểm tra nội bộ và kiểm toán độc lập thực hiện kiểm tra tính xác thực của bút toán dựa trên chứng từ ban đầu Quy định lưu trữ hồ sơ và phân tách chức năng giữa các bộ phận giúp ngăn chặn việc làm giả chứng từ rút tiền và chuyển tiền Việc phát hiện giả mạo chứng từ cũng dễ dàng thông qua việc yêu cầu xuất trình chứng minh thư, đối chiếu chữ ký và mẫu dấu với thông tin khách hàng, cùng với sự kiểm soát hai lần từ GDV và KSV/lãnh đạo phòng.
Về thủ tục kiểm soát
VietinBank đã thiết lập một hệ thống quy trình rõ ràng với sự phân tách chức năng giữa các bộ phận, đảm bảo kiểm soát qua lại giữa bộ phận nhập giao dịch và kiểm soát chứng từ Mỗi giao dịch phát sinh đều được kiểm tra ít nhất hai lần, bao gồm kiểm soát trên máy và kiểm soát trên chứng từ Hệ thống thông tin hỗ trợ, như camera, giúp hạn chế rủi ro trong hoạt động ngân hàng, từ việc nhập thông tin khách hàng sai, làm giả chứng từ, đến việc tạo hồ sơ giả để rút tiền của khách hàng Sự kiểm soát chặt chẽ này đã góp phần nâng cao tính chuyên nghiệp và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ ngân hàng, bảo vệ lợi ích của khách hàng và đảm bảo sự an toàn tài chính.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT
ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NHTMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
Vào năm 2014, VietinBank đã quyết tâm tăng cường sự phát triển và chiếm lĩnh thị trường, đồng thời giữ vai trò chủ đạo trong việc thực thi các chính sách của Đảng, Nhà nước và Chính phủ, nhằm đạt được các mục tiêu kinh tế xã hội Ngân hàng tập trung vào việc tái cấu trúc toàn diện theo hướng hiện đại, nâng cao tiềm lực tài chính và năng lực cạnh tranh VietinBank cũng đổi mới mô hình tổ chức và quản trị điều hành để phù hợp với các chuẩn mực quốc tế, đảm bảo hoạt động tăng trưởng an toàn, hiệu quả và bền vững, đồng thời thực hiện tốt chính sách an sinh xã hội, thể hiện trách nhiệm với cộng đồng.
3.1.2 Định hướng chiến lược phát triển trung và dài hạn
Chiến lược phát triển của VietinBank hướng đến việc xây dựng một ngân hàng đa năng hiện đại, tập trung vào hai trụ cột chính là ngân hàng thương mại (NHTM) và ngân hàng đầu tư, với các mục tiêu cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động và đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng.
VietinBank cam kết thực hiện nghiêm túc các chủ trương, chính sách của Đảng và Nhà nước, đồng thời giữ vững vị thế chủ lực trong ngành ngân hàng Ngân hàng không chỉ tập trung vào kết quả kinh doanh mà còn tích cực đóng góp vào ngân sách Nhà nước và chia sẻ trách nhiệm với cộng đồng thông qua các chương trình an sinh xã hội, đền ơn đáp nghĩa, và uống nước nhớ nguồn.
VietinBank đang tích cực thực hiện tái cấu trúc và hoàn thiện mô hình tổ chức nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động Ngân hàng đã thành lập các khối kinh doanh, quản lý rủi ro, vận hành và tài chính để tập trung quản lý xuyên suốt các lĩnh vực kinh doanh và điều hành từ Trụ sở chính đến các chi nhánh Điều này giúp VietinBank phù hợp với các chuẩn mực của các ngân hàng thương mại hiện đại trên thế giới.
VietinBank đang thực hiện đổi mới trong quản trị điều hành và quản trị rủi ro nhằm đạt chuẩn mực quốc tế, đảm bảo sự minh bạch, hiệu quả và hiện đại Ngân hàng chuẩn hóa quy trình và chính sách, linh hoạt theo đặc điểm thị trường Việt Nam nhưng vẫn tuân thủ thông lệ quốc tế, với mục tiêu tăng trưởng đi đôi với kiểm soát rủi ro, đồng thời nâng cao năng lực quản trị rủi ro theo chuẩn mực Basel II Đặc biệt, VietinBank chú trọng phát triển nguồn nhân lực, coi đây là nền tảng quyết định thành công của ngân hàng Ngân hàng tiếp tục đổi mới công tác tuyển dụng, đào tạo và quy hoạch nhân sự, nhằm thu hút nguồn nhân lực chất lượng cao cho các vị trí chủ chốt trong tương lai Hơn nữa, VietinBank áp dụng cơ chế trả lương theo KPI để khuyến khích người lao động cống hiến cho sự phát triển bền vững của ngân hàng.
VietinBank tập trung phát triển ứng dụng công nghệ thông tin nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh và quản trị điều hành, đồng thời hiện đại hóa cơ sở vật chất để tạo dựng hình ảnh ngân hàng chuyên nghiệp Ngân hàng đã hoàn thành chiến lược tổng thể CNTT đến năm 2015, đảm bảo ứng dụng công nghệ thành công trong kinh doanh và xây dựng hệ thống dữ liệu phục vụ quản trị rủi ro Cơ sở vật chất cả trong và ngoài nước được nâng cấp đồng bộ với hạ tầng công nghệ và hệ thống nhận diện thương hiệu VietinBank.
VietinBank cam kết phát triển bền vững và tập trung vào khách hàng, liên tục cải tiến sản phẩm và dịch vụ để trở thành ngân hàng dẫn đầu thị trường trong nước và khu vực Ngân hàng mở rộng mạng lưới quốc tế tại Anh, Cộng hòa Séc, Ba Lan nhằm phục vụ kiều bào và tăng cường quan hệ đại lý, tham gia vào các tổ chức tài chính toàn cầu Đồng thời, VietinBank nâng cao năng lực tài chính thông qua kết quả kinh doanh hiệu quả và tăng vốn chủ sở hữu để phù hợp với sự phát triển quy mô hoạt động.
CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NHTMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
Một số giải pháp giúp tăng cường hiệu quả của HTKSNB tại các NHTM nói chung và tại NHTMCP Công thương Việt Nam nói riêng là:
3.2.1 Hoàn thiện môi trường kiểm soát
HĐQT và Ban Giám đốc cần chú trọng và chịu trách nhiệm trong việc tạo dựng một môi trường kiểm soát hiệu quả bằng cách thực hiện một số biện pháp cụ thể.
Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) đầy đủ và hiệu quả là yếu tố quan trọng, cần được coi là giải pháp chiến lược lâu dài và là yêu cầu cấp thiết trong bối cảnh hiện nay.
Tiếp tục xây dựng và hoàn thiện chuẩn mực đạo đức trong đơn vị, đồng thời phổ biến quy định đến mọi thành viên bằng các hình thức phù hợp Đảm bảo rằng tất cả cán bộ, nhân viên nhận thức rõ tầm quan trọng của hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ (KTKSNB) và vai trò của từng cá nhân trong hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) liên quan đến chức năng, nhiệm vụ của họ Mọi người cần tham gia thực hiện đầy đủ và hiệu quả các quy định, quy trình KSNB liên quan.
Cần thể hiện sự ủng hộ rõ ràng đối với cán bộ công tác tại bộ phận KTNB thông qua lời nói và thái độ tích cực, đặc biệt chú trọng đến các tiêu chí về tiền lương và cơ hội thăng tiến.
Để nâng cao hiệu quả hoạt động, ngân hàng cần tổ chức cơ cấu một cách khoa học, trong đó việc phân công nhiệm vụ cho các đơn vị, bộ phận và cán bộ phải được quy định rõ ràng.
3.2.2 Hoàn thiện các chính sách, thủ tục, quy trình liên quan tới các nghiệp vụ Để hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động hiệu quả thì một trong những giải pháp cấp thiết là phải xây dựng và hoàn thiện hệ thống các chính sách, thủ tục, quy trình liên quan tới các nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng một cách hữu hiệu và thống nhất Các chính sách này chính là một thủ tục để kiểm soát độ tin cậy, tính chính xác của các thông tin và tính tuân thủ của ngân hàng Sau đây là một số giải pháp để hoàn thiện các chính sách liên quan tới hai nghiệp vụ quan trọng của ngân hàng là nghiệp vụ huy động vốn và nghiệp vụ tín dụng
3.2.2.1 Đối với nghiệp vụ huy động vốn
VietinBank tập trung vào việc phát triển quy mô nguồn vốn để xây dựng nền tảng phát triển bền vững cho ngân hàng Để tăng thị phần và mở rộng quy mô, ngân hàng chú trọng cải thiện nghiệp vụ huy động vốn, đồng thời hoàn thiện thủ tục kiểm soát liên quan Điều này không chỉ tạo ra cơ cấu vốn vững chắc mà còn hỗ trợ cho các hoạt động khác của ngân hàng.
Lãi suất là yếu tố quan trọng quyết định việc khách hàng có sử dụng vốn ngân hàng hay không, ảnh hưởng lớn đến kết quả kinh doanh của cả ngân hàng và khách hàng Để xây dựng chính sách lãi suất hiệu quả, ngân hàng cần hài hòa lợi ích giữa khách hàng và bản thân, đồng thời đảm bảo tính cạnh tranh và giảm thiểu rủi ro lãi suất Cần thiết thiết lập cơ chế lãi suất linh hoạt, cho phép cán bộ chủ động tiếp cận nguồn tiền gửi và rút ngắn quy trình quyết định lãi suất Chi nhánh nên nghiên cứu phương thức ủy quyền hạn mức phê duyệt lãi suất cho lãnh đạo các phòng Quan hệ khách hàng, Dịch vụ khách hàng và Giao dịch, dựa trên khung lãi suất tối đa cho từng sản phẩm và kỳ hạn Khi khách hàng yêu cầu lãi suất vượt mức tối đa, các phòng phải liên hệ với Ban Giám đốc để xem xét Khung lãi suất tối đa tại chi nhánh cần được xây dựng dựa trên các căn cứ cụ thể.
- Mức lãi suất tối đa quy định của Ngân hàng Nhà nước, Hội sở chính VietinBank từng thời kỳ
- Phân loại lãi suất tối đa đối với khách hàng cá nhân, khách hàng tổ chức kinh tế, khách hàng định chế tài chính
- Quan hệ của khách hàng tại chi nhánh
- Lợi ích tổng hòa mang lại đối với các giao dịch của khách hàng tại chi nhánh
Khoản tiền gửi có ảnh hưởng lớn đến tình hình huy động vốn của chi nhánh ngân hàng Để nâng cao hiệu quả huy động vốn, ngân hàng cần triển khai các chính sách chăm sóc khách hàng hiệu quả, nhằm đáp ứng nhu cầu và mong đợi của họ Việc này không chỉ giúp giữ chân khách hàng cũ mà còn thu hút thêm những khách hàng tiềm năng.
3.2.2.2 Đối với nghiệp vụ tín dụng
Để nâng cao chất lượng đào tạo và huấn luyện nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ tín dụng của ngân hàng, cần triển khai các giải pháp đa dạng hóa hình thức đào tạo Việc đào tạo nên được thực hiện từ cơ bản đến chuyên sâu, phù hợp với từng nghiệp vụ cụ thể và đặc điểm của từng đối tượng khách hàng trong sản xuất kinh doanh Đồng thời, cần cập nhật kiến thức nghiệp vụ mới và tổ chức tập huấn về các quy định pháp luật hiện hành.
Ngân hàng cần xây dựng chính sách tín dụng cụ thể dựa trên phân tích thị trường, quy mô và năng lực của mình Chính sách này phải liên kết chặt chẽ với các chiến lược kinh doanh và quản lý rủi ro tín dụng Để đảm bảo hiệu quả, chính sách tín dụng cần được truyền đạt đến từng cấp quản lý và nhân viên thực hiện nghiệp vụ Ngoài ra, các chính sách này cần được xem xét định kỳ và điều chỉnh kịp thời dựa trên phân tích tình hình thực tế hoặc những biến động lớn trong môi trường kinh doanh có thể ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng.
3.2.3 Xây dựng chiến lƣợc phát triển cho hệ thống KSNB
Các ngân hàng thương mại hiện nay đều đồng thuận rằng kiểm soát nội bộ (KSNB) chỉ hoạt động hiệu quả khi được đặt trong một khung chiến lược rõ ràng Để phát triển khung chiến lược này, KSNB cần xác định kỳ vọng của Hội đồng quản trị và Ban điều hành về giá trị mà KSNB mang lại Dựa trên đó, KSNB sẽ mô tả nhiệm vụ thông qua điều lệ, quy chế và quy định kiểm soát, từ đó xây dựng chiến lược chính thức Khung chiến lược mà các ngân hàng thương mại thiết lập thường tập trung vào những yếu tố chủ chốt.
Xác định nhu cầu về nguồn nhân lực cho thời gian hiện tại và trong tương lai vài năm
Phát triển nguồn nhân lực là mục tiêu hàng đầu của mọi tổ chức, đặc biệt là ngân hàng như VietinBank Đội ngũ cán bộ, nhân viên không chỉ là hình ảnh đại diện cho ngân hàng mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ lãnh đạo đưa ra quyết định kinh doanh đúng đắn và giảm thiểu rủi ro Do đó, VietinBank cần có kế hoạch tuyển dụng, đào tạo và sử dụng nhân viên một cách khoa học, minh bạch và bình đẳng, đảm bảo mỗi nhân viên được đặt vào vị trí phù hợp với khả năng của họ Lãnh đạo có kinh nghiệm nhận thức rõ tầm quan trọng của sự phù hợp này, vì thiếu sự chú ý có thể gây tốn kém về thời gian và tiền bạc Bên cạnh đó, việc xây dựng văn hóa doanh nghiệp với môi trường làm việc cởi mở và thân thiện sẽ là động lực cho nhân viên cống hiến và trung thành với ngân hàng.
Xây dựng tiêu chí đánh giá kết quả hoạt động của kiểm toán nội bộ (KTNB) là cần thiết, bởi các chỉ tiêu truyền thống như số biên bản, kết luận công bố, số sai phạm phát hiện và số lượng kiến nghị thường mang tính định tính, hạn chế trong việc đo lường quản lý rủi ro và tăng cường tính tuân thủ Do đó, các ngân hàng thương mại (NHTM) hiện nay đã tích cực xây dựng các tiêu chí đánh giá mức độ thực hiện thông qua bảng chấm điểm gọi là KPIs.
Về cơ cấu tổ chức
Hiện nay, tiếp thị và tư vấn khách hàng chủ yếu được thực hiện bởi các giao dịch viên (GDV) Do khối lượng công việc lớn và tần suất giao dịch cao, các GDV cần phải đáp ứng mọi yêu cầu của khách hàng một cách nhanh chóng và chính xác.