Khái niệm, mục đích và vai trò của quản trị rủi ro
Khái niệm về rủi ro và Quản trị rủi ro
Rủi ro được định nghĩa trong Từ điển tiếng Việt (1995) là những điều không lành, không tốt và bất ngờ xảy ra Theo Từ điển tiếng Anh Oxford (2011), rủi ro được hiểu là khả năng xảy ra hậu quả xấu trong tương lai.
Rủi ro đã trở thành một chủ đề nghiên cứu quan trọng trong các ngành khoa học từ những năm 1980, tuy nhiên vẫn chưa có một định nghĩa thống nhất về khái niệm này Nhiều tác giả cho rằng rủi ro liên quan đến sự không may mắn, tổn thất và những điều không tốt xảy ra trong quá trình sản xuất và kinh doanh Rủi ro được hiểu là những bất trắc ngoài ý muốn có thể xảy ra, ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động của doanh nghiệp Theo Bùi Thị Gia, rủi ro bao gồm thiệt hại, mất mát, nguy hiểm, khó khăn và những điều không chắc chắn có thể xảy ra đối với con người.
Rủi ro là yếu tố khách quan có thể xuất hiện trong hầu hết các hoạt động sản xuất và kinh doanh Khi có đủ thông tin về tổn thất và khả năng xảy ra của các kết quả, ta có thể tính toán xác suất và đo lường rủi ro Việc nghiên cứu rủi ro giúp tìm ra các biện pháp phòng ngừa, từ đó hạn chế những tác động tiêu cực.
Khi nghiên cứu về rủi ro, cần phân biệt giữa khái niệm rủi ro (risk) và không chắc chắn (uncertainty) Theo quan điểm của Hoàng Đình Phi (2015), rủi ro được định nghĩa là một sự không chắc chắn, điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc hiểu rõ các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro trong quá trình ra quyết định.
Sự không chắc chắn là một tình trạng bất ổn, nhưng không phải tất cả đều là rủi ro Chỉ những tình trạng không chắc chắn có thể ước đoán xác suất xảy ra mới được coi là rủi ro Ngược lại, những tình trạng không chắc chắn chưa từng xảy ra và không thể ước đoán xác suất xảy ra được xem là bất trắc Quan điểm này phù hợp với mục đích nghiên cứu của đề tài, đặc biệt trong lĩnh vực quản trị rủi ro và các khái niệm liên quan.
Quản trị, theo từ điển tiếng Việt (1996), là quản lý và điều hành công việc hàng ngày, thường liên quan đến sản xuất, kinh doanh hoặc sinh hoạt Quản trị rủi ro là quá trình tiếp cận rủi ro một cách khoa học và hệ thống, nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu tổn thất do rủi ro gây ra Theo Hardaker và cộng sự (1997), quản trị rủi ro được coi là ứng dụng có hệ thống các chính sách, thủ tục và thực hành để xác định, phân tích, đánh giá, xử lý và giám sát rủi ro.
Theo tiêu chuẩn Úc/New Zealand (1999), quản trị rủi ro được định nghĩa là các phương pháp hợp lý và có hệ thống nhằm thiết lập bối cảnh, xác định, phân tích, đánh giá, xử lý, giám sát và giao tiếp rủi ro Những phương pháp này được áp dụng kết hợp với các hoạt động, chức năng hoặc quy trình, giúp tổ chức giảm thiểu tổn thất và tối đa hóa cơ hội.
Quản trị rủi ro trong tổ chức và doanh nghiệp, theo Hoàng Đình Phi (2015), là quy trình mà những người có trách nhiệm sử dụng các công cụ và hoạt động để nghiên cứu, dự báo, hoạch định và thực thi chiến lược nhằm phòng ngừa rủi ro và ứng phó với khủng hoảng Mục tiêu là đảm bảo khả năng cạnh tranh bền vững và sự phát triển lâu dài của tổ chức hoặc doanh nghiệp.
Phòng ngừa rủi ro: Theo tác giả Hallikas, Khan & Burnes (2007) là một quá trình đi từ:
Nhận dạng rủi ro là quá trình phát hiện các mối nguy hiểm và sai lầm trong việc xác định rủi ro, từ đó giúp tránh được những hậu quả không mong muốn Việc chuẩn bị xử lý và hoạch định kế hoạch xử lý rủi ro là rất quan trọng để đảm bảo an toàn và hiệu quả trong quản lý rủi ro.
Đánh giá rủi ro bao gồm việc mô tả và đo lường các rủi ro, dự đoán xác suất xảy ra của chúng, ước lượng mức độ tổn thất có thể xảy ra, xác định khả năng chấp nhận rủi ro và thực hiện phân tích chi phí/lợi ích để đưa ra quyết định hợp lý.
(3) Lựa chọn chiến lƣợc phòng ngừa rủi ro phù hợp, thực thi chiến lƣợc phòng ngừa rủi ro
(4) Tổ chức phòng ngừa rủi ro (nhận dạng, đánh giá, dự báo, phản hồi, rút kinh nghiệm phòng ngừa rủi ro)
Hạn chế rủi ro là việc áp dụng các biện pháp để ngăn chặn ảnh hưởng tiêu cực của rủi ro đối với hoạt động của doanh nghiệp Theo từ điển tiếng Việt (1996), hạn chế có nghĩa là giữ lại và ngăn lại trong một giới hạn nhất định Việc này bao gồm hai nhóm biện pháp chính nhằm giảm thiểu tối đa rủi ro trong hoạt động kinh doanh.
Hạn chế khả năng xảy ra rủi ro
Hạn chế tổn thất nếu xảy ra rủi ro
Kiểm soát rủi ro là quá trình xem xét và phát hiện các rủi ro nhằm ngăn ngừa những điều trái với quy định và đặt chúng trong phạm vi quyền hạn của doanh nghiệp Theo từ điển tiếng Việt (1996), kiểm soát được hiểu là việc phát hiện, ngăn chặn các vấn đề không tuân thủ và quản lý chúng hiệu quả trong tổ chức.
Mục đích, vai trò của Quản trị rủi ro
Các doanh nghiệp cần thực hiện công tác quản trị rủi ro để đối phó với những bất ổn như lãi suất, giá cả hàng hóa, chính sách và pháp luật, cũng như các khó khăn khó lường trong kinh doanh Nếu công tác quản trị rủi ro được thực hiện hiệu quả, doanh nghiệp có thể chủ động ứng phó với các rủi ro và giảm thiểu tổn thất Để đạt được mục tiêu này, quản trị rủi ro cần thể hiện các vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh.
Đầu tiên, việc nhận dạng các loại rủi ro là rất quan trọng Trong vai trò quản trị rủi ro (QTRR), cần phải đánh giá mối tương quan giữa các loại rủi ro khác nhau và xây dựng các phương án lựa chọn công cụ phù hợp nhằm hạn chế và khắc phục những rủi ro này.
Chuẩn hóa quy trình là một yếu tố quan trọng trong việc đảm bảo rằng các bước thực hiện diễn ra theo đúng trình tự và thủ tục QTRR giúp tối ưu hóa quy trình, đảm bảo tính hợp lý trong việc đạt được các mục tiêu đề ra.
Nâng cao năng lực quản trị thông qua kiểm soát rủi ro giúp doanh nghiệp nhận diện và giải quyết các yếu tố rủi ro một cách khoa học, từ đó ngăn ngừa nhiều loại rủi ro và tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi, đạt lợi nhuận cao Kiểm soát rủi ro không chỉ giảm thiểu mức độ tổn thất mà còn làm cho hậu quả của những rủi ro không may xảy ra ít nghiêm trọng hơn, giúp doanh nghiệp nhanh chóng phục hồi và rút ra bài học kinh nghiệm cho tương lai Hơn nữa, quá trình này còn củng cố kiến thức trong hành vi của tổ chức, nâng cao trình độ quản lý cho các nhà quản lý.
QTRR đóng vai trò quan trọng trong việc ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh và mối quan hệ đa chiều của doanh nghiệp với nhà cung cấp, khách hàng và người lao động Khi doanh nghiệp thực hiện công tác QTRR hiệu quả, họ có thể biến rủi ro thành cơ hội phát triển Ngược lại, quản trị rủi ro kém trong bối cảnh nền kinh tế hiện tại có thể dẫn đến đổ vỡ và phá sản.
Quy trình Quản trị rủi ro
a Mô hình ISO 3100:2009 của Tổ chức tiêu chuẩn hóa quốc tế
Quy trình quản trị rủi ro (QTRR) cần được thực hiện một cách chặt chẽ và phù hợp với đặc thù của từng tổ chức, doanh nghiệp Tổng quát, quy trình QTRR bao gồm các bước chính như đã trình bày ở hình 1.a Ở mức chi tiết hơn, quy trình này còn bao gồm các bước cụ thể, trình tự xử lý và mối quan hệ giữa chúng, như thể hiện trong hình 1.b.
Hình 1.1 a Quy trình quản lý rủi ro cơ bản
Hình 1.1 b Quy trình quản lý rủi ro chi tiết
Hình 1.1 Quy trình quản lý rủi ro theo ISO 3100:2009
Phân tích rủi ro là quá trình xác định và giải quyết những rủi ro quan trọng trong tổ chức, doanh nghiệp, hoặc dự án Việc giải quyết tất cả các rủi ro là không cần thiết, do đó nguyên tắc 20/80 thường được áp dụng để tập trung vào những nguyên nhân gốc có ảnh hưởng lớn nhất Để lựa chọn những rủi ro cần giải quyết, nhiều kỹ thuật phân tích rủi ro khác nhau được sử dụng, trong đó có những phương pháp chính giúp tối ưu hóa quy trình này.
Phân tích khả năng xuất hiện của rủi ro (Risk Probability)
Phân tích mức tác động của rủi ro là bước quan trọng trong quản lý rủi ro Việc ước lượng và phân hạng các rủi ro giúp xác định mức độ nghiêm trọng của chúng Rủi ro được tính giá trị để ước lượng thông qua các công thức cụ thể, nhằm hỗ trợ việc ra quyết định hiệu quả hơn.
Risk Exposure = Risk Probability * Risk Impact Hạng rủi ro = Khả năng rủi ro * Tác động rủi ro
Rủi ro được phân loại từ cao đến thấp dựa trên giá trị Risk Exposure đã tính toán Tùy thuộc vào từng tổ chức, doanh nghiệp và đặc thù của dự án, trưởng dự án hoặc người được phân công sẽ xác định các rủi ro cần kiểm soát với mức ưu tiên khác nhau.
Kiểm soát rủi ro theo tiêu chuẩn ISO 31000 bao gồm việc phát triển các chiến lược ứng phó với rủi ro, tiếp theo là kiểm soát, đo lường và đánh giá hiệu quả của những chiến lược này Các phương pháp và chiến lược đối phó với rủi ro phổ biến được trình bày trong quá trình kiểm soát rủi ro như hình dưới đây.
Hình 1.2 Một số chiến lược và minh họa các phương pháp đối phó rủi ro thường gặp theo ISO 3100:2009
Nguồn: ISO (2009) b Mô hình QTRR liên tục của Hoàng Đình Phi (2015)
Hình 1.3 Quy trình liên tục quản trị rủi ro
Nguồn: Hoàng Đình Phi (2015), “Tập bài giảng: Quản trị Rủi ro và An ninh doanh nghiệp”
Mô hình quản trị rủi ro (QTRR) của tác giả Hoàng Đình Phi gồm 6 bước: Đặt mục tiêu, nhận diện rủi ro, đánh giá rủi ro, phân loại rủi ro, xử lý rủi ro và theo dõi báo cáo Hoạt động QTRR là quá trình liên tục, không ngừng nghỉ trong doanh nghiệp Việc nhận diện và đánh giá đúng các loại rủi ro giúp doanh nghiệp áp dụng phương pháp xử lý rủi ro hiệu quả.
Bảo hiểm xã hội
Khái niệm Bảo hiểm xã hội
Thuật ngữ “Bảo hiểm xã hội” lần đầu tiên được sử dụng chính thức trong văn bản pháp luật vào năm 1935 với Luật Bảo hiểm xã hội của Hoa Kỳ Sau đó, thuật ngữ này xuất hiện trong một đạo luật tại New Zealand vào năm 1938 Đặc biệt, vào năm 1941, trong bối cảnh Chiến tranh thế giới thứ hai, thuật ngữ này đã được đề cập trong Hiến chương Đại Tây Dương.
Tổ chức Lao động Quốc tế (ILO) đã chính thức công nhận thuật ngữ “Bảo hiểm xã hội”, đánh dấu một bước quan trọng trong việc ghi nhận giá trị của khái niệm này, phản ánh nguyện vọng sâu sắc của người lao động toàn cầu Mặc dù cách hiểu về “bảo hiểm xã hội” có sự khác biệt giữa các quốc gia, nhưng về cơ bản, nó được xem là sự đảm bảo an toàn cho các thành viên trong xã hội thông qua hệ thống công cộng, nhằm giảm bớt lo âu về kinh tế và xã hội.
Bảo hiểm xã hội là một chế định pháp lý quan trọng nhằm bảo vệ quyền lợi của người lao động Nó sử dụng nguồn tiền đóng góp từ người lao động và người sử dụng lao động, cùng với sự hỗ trợ của Nhà nước, để cung cấp trợ cấp vật chất cho những người bị giảm hoặc mất thu nhập bình quân Các trường hợp được bảo hiểm bao gồm ốm đau, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thai sản, hết tuổi lao động, hoặc khi người lao động qua đời.
Cần phân biệt bảo hiểm xã hội với các khái niệm liên quan như bảo hiểm thương mại, an sinh xã hội và cứu tế xã hội An sinh xã hội có phạm vi rộng hơn bảo hiểm xã hội, bao gồm các chế định như bảo hiểm xã hội, cứu tế xã hội, trợ cấp gia đình và quỹ dự phòng Trong khi đó, bảo hiểm thương mại chủ yếu mang tính tự nguyện và dựa trên hợp đồng bảo hiểm, với phạm vi đối tượng tham gia rộng hơn, bao gồm cả cá nhân và tổ chức Mức hưởng bảo hiểm trong bảo hiểm thương mại được xác định dựa trên mức tham gia và hậu quả xảy ra.
Theo Luật Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm xã hội (BHXH) là cơ chế bảo đảm thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập cho người lao động khi họ gặp phải tình huống giảm hoặc mất thu nhập Những tình huống này bao gồm ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao động hoặc trường hợp qua đời Sự đảm bảo này dựa trên việc đóng góp vào quỹ BHXH.
Mục đích, vai trò của Bảo hiểm xã hội
Bảo hiểm xã hội (BHXH) là nhu cầu thiết yếu, phong phú và phức tạp của xã hội, đặc biệt trong bối cảnh nền kinh tế thị trường và sự phát triển của quan hệ lao động Sự phát triển kinh tế càng cao thì BHXH càng trở nên đa dạng và hoàn thiện hơn Do đó, có thể khẳng định rằng kinh tế là nền tảng của BHXH, và BHXH không thể vượt qua mức độ phát triển kinh tế của mỗi quốc gia.
Mục tiêu của Bảo hiểm xã hội (BHXH) là đáp ứng nhu cầu thiết yếu của người lao động khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập và việc làm Theo Tổ chức Lao động Quốc tế (ILO), BHXH nhằm bù đắp cho người lao động những khoản thu nhập bị mất, đảm bảo nhu cầu sinh sống cơ bản của họ, đồng thời cung cấp chăm sóc sức khỏe và hỗ trợ trong trường hợp bệnh tật.
Xây dựng điều kiện đáp ứng nhu cầu của dân cư, đặc biệt là người già, người tàn tật và trẻ em, là nhiệm vụ quan trọng Bảo hiểm xã hội (BHXH) đã được Liên Hợp Quốc công nhận là quyền con người, theo Tuyên ngôn nhân quyền ngày 10/12/1948, khẳng định rằng mọi người đều có quyền hưởng BHXH dựa trên sự thỏa mãn các quyền kinh tế, xã hội và văn hóa Tại Việt Nam, BHXH là một phần thiết yếu trong chính sách an sinh xã hội, cùng với cứu trợ và ưu đãi xã hội, mặc dù có sự khác biệt về đối tượng và cách thức thực hiện, nhưng chúng luôn hỗ trợ lẫn nhau, góp phần đảm bảo an toàn xã hội.
Hoạt động của Bảo hiểm xã hội (BHXH) là một sự nghiệp vì lợi ích chung của toàn xã hội, phục vụ tất cả các thành viên mà không đặt lợi nhuận lên hàng đầu BHXH đóng vai trò quan trọng trong đời sống kinh tế - xã hội, mang lại nhiều lợi ích cho cộng đồng.
BHXH góp phần ổn định đời sống vật chất của người tham gia BHXH, góp phần vào chính sách an sinh xã hội của đất nước
BHXH góp phần trong việc thực hiện công bằng xã hội
BHXH góp phần phòng tránh và hạn chế tổn thất, đảm bảo an toàn cho sản xuất và đời sống xã hội của con người
BHXH còn làm cho mối quan hệ giữa người lao động, người sử dụng lao động và Nhà nước ngày càng gắn bó
BHXH cũng góp phần cho sự tăng trưởng kinh tế, giải quyết việc làm của đất nước.
Nguyên tắc hoạt động của Bảo hiểm xã hội
Để thực hiện sứ mệnh của mình, Bảo hiểm xã hội (BHXH) cần tuân thủ các nguyên tắc cơ bản, từ đó giúp BHXH ngày càng phát triển và thu hút đông đảo người lao động tìm đến và tin tưởng.
Nguyên tắc "Bồi hoàn" là một trong những nguyên tắc cơ bản của Bảo hiểm xã hội (BHXH), đảm bảo rằng người tham gia sẽ nhận được các khoản bồi hoàn Tôn chỉ của BHXH là bù đắp thu nhập cho người lao động khi họ mất khả năng hoặc cơ hội lao động, dù là tạm thời hay vĩnh viễn.
Không ai có thể lao động mãi mãi, vì theo quy luật "Sinh, Lão, Bệnh, Tử", việc mất khả năng lao động, dù tạm thời hay vĩnh viễn, là điều chắc chắn Khi người lao động không còn khả năng làm việc và không có thu nhập, Bảo hiểm xã hội (BHXH) sẽ thực hiện bồi hoàn dựa trên các khoản đã đóng góp trước đó, giúp họ ổn định cuộc sống.
Nguyên tắc “Lấy số đông bù số ít” của BHXH:
Nếu bảo hiểm xã hội (BHXH) chỉ dựa vào nguyên tắc bồi hoàn, nó sẽ không đáp ứng được kỳ vọng của người tham gia, giống như việc tiết kiệm thông thường Một nguyên tắc quan trọng khác của BHXH là "Lấy số đông bù số ít", cho phép giải quyết rủi ro không đồng đều giữa các người lao động Mặc dù rủi ro mất khả năng lao động là khó tránh khỏi, nhưng không phải ai cũng phải đối mặt với cùng một mức độ rủi ro Chính điều này tạo điều kiện cho BHXH thực hiện nguyên tắc "Lấy số đông bù số ít" một cách hiệu quả.
Nguyên tắc bồi thường trong bảo hiểm xã hội (BHXH) cho phép người lao động gặp rủi ro nhận khoản bồi hoàn lớn hơn nhiều so với phí đã đóng Điều này thể hiện tính xã hội rõ nét của BHXH, khi cộng đồng cùng chung tay hỗ trợ những cá nhân không may gặp khó khăn.
Quỹ Bảo hiểm xã hội
Quỹ BHXH là một quỹ tài chính độc lập, không thuộc ngân sách nhà nước, được hình thành từ sự đóng góp của các bên tham gia và các nguồn thu khác Quỹ này nhằm bù đắp hoặc thay thế thu nhập cho người tham gia bảo hiểm khi họ gặp phải những rủi ro như suy giảm sức khỏe, mất khả năng lao động, mất việc làm, ốm đau hoặc tử vong Mục tiêu của quỹ là ổn định đời sống cho người tham gia và gia đình họ, đồng thời góp phần vào việc đảm bảo an toàn xã hội và phát triển kinh tế quốc gia.
So sánh giữa ngân sách nhà nước (NSNN) và quỹ bảo hiểm xã hội (BHXH) cho thấy cả hai đều có bản chất và chức năng tương đồng, đồng thời có mối quan hệ hữu cơ trong quá trình hình thành và sử dụng.
Hoạt động của ngân sách nhà nước (NSNN) và Quỹ bảo hiểm xã hội (BHXH) không nhằm mục đích lợi nhuận Quá trình hình thành và sử dụng các quỹ này được thể hiện qua giá trị, với việc thu chi được quy định bởi pháp luật Cơ chế quản lý phải tuân thủ nguyên tắc cân đối giữa thu và chi.
Tuy nhiên, giữa NSNN và Quỹ BHXH có những điểm khác nhau cơ bản sau:
Ngân sách nhà nước (NSNN) ra đời cùng với sự hình thành của Nhà nước, thực hiện chức năng kinh tế - xã hội ngày càng mở rộng Khi Nhà nước phát triển, nguồn thu chi từ NSNN cũng tăng lên, với quan hệ phân phối mang tính pháp lý cao, dựa vào quyền lực chính trị và kinh tế Quan hệ phân phối này chủ yếu là phân phối lại, phản ánh lợi ích xã hội và quốc gia, nhằm đảm bảo sự phát triển ổn định của nền kinh tế Ngược lại, quỹ bảo hiểm xã hội (BHXH) phát triển song hành với nền kinh tế hàng hóa, phát sinh từ các quan hệ thuê mướn Mặc dù thu chi của quỹ BHXH được quy định bởi pháp luật, nhưng chủ yếu dựa vào các quan hệ kinh tế và lợi ích giữa các bên liên quan Quan hệ phân phối của quỹ BHXH không có tính pháp lý cao như NSNN, nhưng mang tính chất hoàn trả dựa trên mức đóng góp và rủi ro lao động của người lao động.
Quỹ BHXH có các đặc điểm sau:
Quỹ BHXH được thành lập nhằm đảm bảo ổn định cuộc sống cho người lao động và gia đình họ khi gặp rủi ro làm giảm hoặc mất thu nhập Hoạt động của quỹ không nhằm mục đích kinh doanh hay kiếm lời.
Quỹ BHXH có đặc điểm vừa hoàn trả vừa không hoàn trả Tính hoàn trả thể hiện qua việc người lao động tham gia và đóng góp vào quỹ, đồng thời nhận trợ cấp từ quỹ BHXH, với chế độ, thời gian và mức trợ cấp khác nhau tùy thuộc vào biến cố, rủi ro, và mức đóng góp của họ Ngược lại, tính không hoàn trả được thể hiện khi một số người có thể nhận trợ cấp nhiều lần và từ nhiều chế độ khác nhau, trong khi những người khác lại chỉ nhận được ít lần hoặc thậm chí không nhận được trợ cấp nào.
Một số đối tượng nhận trợ cấp từ quỹ BHXH có thể nhận được số tiền lớn hơn nhiều so với mức đóng góp của họ, và ngược lại Điều này thể hiện rõ tính chất xã hội của hoạt động bảo hiểm xã hội.
Quá trình tích lũy quỹ BHXH nhằm bảo tồn giá trị và đảm bảo an toàn tài chính là vấn đề nguyên tắc quan trọng Chức năng cơ bản của BHXH là bảo vệ thu nhập cho người lao động, do đó, quỹ này cần phải tự bảo vệ trước nguy cơ mất an toàn tài chính Nhiều nhà kinh tế nhận định rằng quỹ BHXH chính là “của để dành” của người lao động, giúp họ phòng ngừa rủi ro trong trường hợp ốm đau hoặc khi về già.
Quỹ BHXH đóng vai trò hạt nhân và là thành phần thiết yếu của tài chính bảo hiểm xã hội, nằm trong hệ thống tài chính trung gian bên cạnh ngân sách nhà nước, tài chính doanh nghiệp và tài chính hộ gia đình, từ đó tạo nên cấu trúc tài chính quốc gia.
Sự hình thành và phát triển của quỹ BHXH phụ thuộc vào mức độ phát triển kinh tế - xã hội và các điều kiện lịch sử của mỗi quốc gia Khi kinh tế - xã hội phát triển, các chế độ BHXH được thực hiện đầy đủ hơn Đồng thời, người lao động và người sử dụng lao động có thu nhập cao hơn, tạo điều kiện thuận lợi cho việc tham gia và đóng góp vào quỹ BHXH.
Quỹ BHXH do Nhà nước quản lý, là chủ thể duy nhất quyết định việc tạo lập và sử dụng quỹ nhằm đảm bảo an toàn xã hội Nhà nước quy định mức đóng góp của các bên tham gia để hình thành quỹ, đồng thời xác định các điều kiện và mức hưởng cho từng loại chế độ trợ cấp.
Sự kết hợp giữa tính bắt buộc và tính tự nguyện trong quỹ BHXH thể hiện rõ nét, với một phần lớn quỹ này mang tính chất bắt buộc và bồi hoàn.
Nhà nước đã ban hành Luật yêu cầu mọi cá nhân tham gia Bảo hiểm xã hội (BHXH) theo hình thức bắt buộc Điều này nhằm đảm bảo an toàn xã hội và đáp ứng nhu cầu sống cơ bản cho những người tham gia BHXH khi họ gặp phải các rủi ro trong cuộc sống.
Quỹ BHXH là một quỹ tiền tệ xã hội, trong đó khoản kinh phí do người sử dụng lao động đóng góp được hạch toán vào chi phí sản xuất, tạo thành giá thành sản phẩm và dịch vụ Những sản phẩm và dịch vụ này được tiêu dùng bởi mọi người trong xã hội, cả trong nước và quốc tế, và họ phải trả chi phí tương ứng Qua việc chi trả cho sản phẩm và dịch vụ, cộng đồng xã hội đã gián tiếp đóng góp vào quỹ BHXH.
Quỹ BHXH có phạm vi hoạt động rộng lớn và phục vụ cho một đối tượng đông đảo, được thành lập nhằm đáp ứng nhu cầu bảo vệ và an sinh cho con người Nơi nào có nhu cầu, nơi đó có sự hiện diện của BHXH, giúp quỹ này hoạt động không chỉ trong phạm vi quốc gia mà còn xuyên quốc gia, đảm bảo an toàn xã hội cho mọi người.
Quản lý thu chi tài chính BHXH
Khái niệm Quản lý tài chính BHXH
Quản lý là sự tác động có tổ chức, có hướng đích của chủ thể quản lý tới đối tƣợng quản lý nhằm đạt mục tiêu đề ra
Vận dụng khái niệm này vào lĩnh vực tài chính BHXH, chúng ta có thể xác định khái niệm quản lý tài chính BHXH nhƣ sau:
Quản lý tài chính BHXH là quá trình mà cơ quan quản lý BHXH can thiệp vào lĩnh vực tài chính của bảo hiểm xã hội, nhằm đạt được các mục tiêu cụ thể trong một khoảng thời gian nhất định.
Cơ quan quản lý tài chính BHXH tại Việt Nam bao gồm các cơ quan BHXH từ Trung ương đến địa phương, được thành lập theo Nghị định 19/CP ngày 16/02/1995 của Chính phủ Tại các địa phương, cơ quan quản lý BHXH bao gồm các tổ chức BHXH ở các tỉnh và thành phố trực thuộc Trung ương.
BHXH huyện, quận, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh Đối tƣợng quản lý ở đây là lĩnh vực tài chính BHXH, bao gồm năm lĩnh vực
Quỹ BHXH hoạt động chủ yếu qua năm lĩnh vực chính: đầu tiên, toàn bộ sự vận động của quỹ; thứ hai, các hoạt động tài chính liên quan đến việc thu các chế độ BHXH; thứ ba, các hoạt động tài chính chi cho các chế độ BHXH; thứ tư, các hoạt động tài chính nhằm bảo toàn giá trị, tăng trưởng quỹ BHXH và sử dụng lợi nhuận phát sinh; và cuối cùng, hoạt động tài chính trong cơ quan BHXH.
Quản lý thu BHXH
Thu BHXH là nguồn cơ bản hình thành quỹ BHXH, vì vậy việc quản lý thu BHXH cần có kế hoạch rõ ràng, cụ thể và phù hợp với thực tế lao động, quỹ lương tham gia BHXH cũng như tình hình phát triển kinh tế - xã hội của từng địa phương Để xác định số phải thu, cần căn cứ vào tổng số lao động, tổng quỹ lương tham gia BHXH và dự báo tình hình kinh tế xã hội Sau khi hoàn thiện kế hoạch thu BHXH, cơ quan BHXH sẽ trình dự toán thu cho cơ quan quản lý có thẩm quyền phê duyệt.
Dựa trên dự toán được Thủ tướng Chính phủ giao, cơ quan BHXH sẽ phân bổ nguồn lực cho các đơn vị cấp dưới để thực hiện kế hoạch trong năm.
Tổ chức thu BHXH có đặc điểm nổi bật là số tiền thu lớn và đa dạng từ nhiều đối tượng khác nhau Việc thu có thể thực hiện qua nhiều hình thức, bao gồm tiền mặt, chuyển khoản, séc và ủy nhiệm chi.
Hệ thống BHXH cần thực hiện hạch toán kế toán, thống kê, báo cáo và kiểm tra số tiền thu BHXH theo quy định pháp luật và nguyên tắc tài chính Cơ quan BHH phải phối hợp với ngân hàng và kho bạc để tổ chức thu BHXH Khi các đơn vị nộp tiền BHXH vào ngân hàng hoặc kho bạc huyện, BHXH huyện phải chuyển toàn bộ số tiền vào tài khoản chuyên thu BHXH của ngân hàng, kho bạc tỉnh Định kỳ hàng tháng, ngân hàng, kho bạc và cơ quan BHXH không được phép sử dụng tiền thu BHXH cho các mục đích khác.
Tổ chức kiểm tra thu BHXH
Kiểm tra thu BHXH là cần thiết để rà soát và khắc phục những sai sót trong quá trình quản lý, đồng thời đôn đốc thu và phát hiện bất cập Theo quy định pháp luật, cơ quan BHXH có quyền kiểm tra việc chấp hành thu BHXH tại các đơn vị sử dụng lao động và cơ quan BHXH cấp dưới Dựa trên kết quả kiểm tra, cơ quan BHXH sẽ đưa ra kiến nghị nhằm đảm bảo các đơn vị thực hiện đúng quy định về thu BHXH và kịp thời xử lý các vấn đề phát sinh Đối với những sai phạm nghiêm trọng, cơ quan BHXH sẽ kiến nghị với cơ quan có thẩm quyền để xử lý theo quy định.
Các phương thức kiểm tra hoạt động của BHXH bao gồm kiểm tra của các cơ quan quyền lực Nhà nước và kiểm tra chuyên ngành như thanh tra nhân dân, kiểm tra của các tổ chức Đảng, đoàn thể Tùy thuộc vào mục đích, yêu cầu và thời gian, có thể áp dụng các loại hình kiểm tra khác nhau như kiểm tra thường xuyên, định kỳ, trước, sau hoặc đột xuất Ngoài ra, khi có vi phạm trách nhiệm, sẽ tiến hành kiểm tra nội bộ và kiểm tra ngoài hệ thống theo quy định của pháp luật Nội dung kiểm tra BHXH chủ yếu tập trung vào hai lĩnh vực chính.
Kiểm tra việc thực hiện nghĩa vụ đóng và nộp Bảo hiểm xã hội (BHXH) tại các đơn vị sử dụng lao động bao gồm việc xác minh danh sách lao động tham gia BHXH, quỹ tiền lương tham gia BHXH, mức lương của người lao động, và việc chuyển tiền nộp BHXH đến cơ quan BHXH.
Kiểm tra việc thực hiện thu BHXH từ cơ quan BHXH các cấp là cần thiết, bao gồm quản lý lao động và quỹ lương tham gia BHXH của các đơn vị sử dụng lao động Đồng thời, cần đảm bảo việc chấp hành quản lý và hạch toán tiền thu BHXH một cách chính xác và hiệu quả.
Quản lý chi BHXH
Kế hoạch chi BHXH cần được xây dựng dựa trên nhu cầu thực tế tại từng địa phương, đảm bảo đủ nguồn kinh phí để chi trả các chế độ BHXH cho người hưởng Việc này giúp tránh tình trạng tồn đọng lớn trên các tài khoản BHXH cấp tỉnh, huyện, từ đó giảm thiểu lãng phí trong việc sử dụng vốn Căn cứ để xây dựng kế hoạch chi hàng năm của BHXH các cấp là những yếu tố cụ thể của từng địa phương.
Căn cứ vào đối tượng đang hưởng lương hưu và trợ cấp BHXH
Dự báo sự thay đổi trong số lượng người hưởng bảo hiểm xã hội (BHXH) sẽ phụ thuộc vào các điều chỉnh về mức lương tối thiểu và chính sách tiền lương của Nhà nước Việc tăng hoặc giảm tiền lương tối thiểu có thể ảnh hưởng trực tiếp đến số người nhận trợ cấp BHXH, do đó cần theo dõi sát sao các chính sách này để đảm bảo quyền lợi cho người lao động.
Trên cơ sở dự toán được Thủ tướng Chính phủ giao, BHXH Việt Nam phân bổ và giao kế hoạch chi cho BHXH cấp tỉnh triển khai thực hiện
Tổ chức quản lý chi BHXH
Tổ chức quản lý chi BHXH gồm các nội dung sau:
Quản lý đối tượng hưởng chế độ BHXH là rất quan trọng, bao gồm các chế độ như trợ cấp ốm đau, thai sản, TNLĐ-BNN, hưu trí và tử tuất Đối tượng hưởng có thể là người lao động hoặc những người thân ruột thịt của họ như bố, mẹ, vợ chồng và con cái Mức trợ cấp có thể là một lần hoặc hàng tháng, phụ thuộc vào thời gian và mức lương đóng góp, cũng như các điều kiện lao động và rủi ro gặp phải Cơ quan BHXH cần quản lý cụ thể và chính xác từng đối tượng theo loại chế độ và mức hưởng, cũng như thời gian được hưởng.
Quản lý chi trả các chế độ bảo hiểm xã hội (BHXH) cần đảm bảo tính chính xác và an toàn, phù hợp với từng loại đối tượng và trợ cấp Việc chi trả phải tuân thủ nguyên tắc đúng đối tượng, đúng chế độ, đầy đủ và kịp thời Hiện nay, hầu hết các khoản trợ cấp BHXH được chi trả chủ yếu bằng tiền mặt.
Khối lượng tiền mặt chi trả hàng tháng rất lớn, với địa bàn chi trả trải rộng khắp các miền, vùng trong cả nước Đối tượng nhận tiền chi trả thường xuyên rất đông, và thời gian chi trả phải được tập trung từ mùng 1 đến 5 hàng tháng.
Quản lý kinh phí chi BHXH là yếu tố then chốt để đảm bảo chi trả đầy đủ và kịp thời cho các đối tượng hưởng chế độ Để thực hiện điều này, cần phải đảm bảo nguồn kinh phí đủ để chi trả, tránh tình trạng tồn đọng quá lớn tiền mặt BHXH các quận, huyện, thị xã, thành phố được yêu cầu mở tài khoản chuyên chi BHXH tại ngân hàng, và nguồn kinh phí này chỉ được sử dụng cho mục đích chi trả chế độ BHXH Việc này giúp BHXH kiểm tra và kiểm soát dễ dàng số kinh phí đã sử dụng cũng như số dư còn lại trên tài khoản của các đơn vị cấp dưới.
Kiểm tra thực hiện chi BHXH
Nội dung kiểm tra thực hiện chi BHXH gồm có:
Kiểm tra việc giải quyết và thanh toán các chế độ bảo hiểm xã hội (BHXH) cho người thụ hưởng là một quy trình quan trọng Quá trình này không chỉ liên quan trực tiếp đến người thụ hưởng mà còn đến cơ quan BHXH và các cơ quan liên quan như chủ sử dụng lao động và cơ quan giám định sức khỏe.
Kiểm tra việc quản lý đối tượng hưởng lương hưu và trợ cấp BHXH thường xuyên, tình hình biến động tăng giảm đối tƣợng
Kiểm tra việc chấp hành công tác quyết toán, chấp hành công tác kế toán - thống kê.
Quản trị rủi ro trong quản lý thu chi tài chính BHXH
Khái niệm Quản trị rủi ro trong quản lý thu chi tài chính BHXH
Quản trị rủi ro trong quản lý thu chi tài chính BHXH được định nghĩa là quy trình mà những người có trách nhiệm thực hiện các hoạt động và sử dụng công cụ để nghiên cứu, dự báo, hoạch định và thực thi chiến lược nhằm phòng ngừa rủi ro trong quản lý tài chính Điều này giúp ứng phó với khủng hoảng và đảm bảo vai trò của BHXH được duy trì.
THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ THU CHI TÀI CHÍNH TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM
Giới thiệu về BHXH Việt Nam
2.1.1 Sự ra đời và phát triển
Ngay từ đầu cuộc kháng chiến, mặc dù đất nước đối mặt với nhiều khó khăn và thách thức, Nhà nước ta vẫn chú trọng đến việc tổ chức thực hiện bảo hiểm xã hội (BHXH) Chính phủ cách mạng đã áp dụng chế độ hưu trí cũ của Pháp để đảm bảo quyền lợi cho một số công chức đã phục vụ dưới thời Pháp và hiện đang tham gia kháng chiến nhưng đã già yếu.
Năm 1950, Hồ Chủ tịch ký Sắc lệnh số 76/SL ngày 20/05/1950 ban hành quy chế công chức và Sắc lệnh 77/SL ngày 22/05/1950 ban hành quy chế công nhân
Công chức và công nhân đã được hưởng quyền lợi về hưu trí, với chính sách BHXH được xây dựng ngay sau khi đất nước giành độc lập, mặc dù còn nhiều khó khăn Tuy nhiên, các chính sách thực hiện chưa đầy đủ, chỉ đáp ứng một chế độ cơ bản với mức trợ cấp thấp, nhằm đảm bảo cuộc sống tối thiểu cho công nhân, viên chức Nhà nước, với nguồn chi 100% từ ngân sách nhà nước Để cải thiện đời sống cán bộ, công nhân viên chức, cần bổ sung và sửa đổi các chế độ trợ cấp xã hội cho phù hợp với thời kỳ xây dựng chủ nghĩa xã hội ở miền Bắc và đấu tranh giải phóng miền Nam Ngày 27/12/1961, Hội đồng Bộ trưởng đã ban hành Nghị định số 218/HĐBT về các chế độ BHXH đối với công nhân viên chức Nhà nước, tiếp theo là Nghị định số 161/CP ngày 30/10/1964 cho quân nhân, mở rộng đối tượng tham gia BHXH.
Bài viết đề cập đến 6 chế độ bảo hiểm xã hội bao gồm hưu trí, MSLĐ, tử tuất, ốm đau, thai sản và TNLĐ-BNN, đã được triển khai đầy đủ Các quy định mới yêu cầu sự đóng góp từ các xí nghiệp, trong khi phần còn lại sẽ do ngân sách nhà nước cấp Đến năm 1985, cùng với cải cách chế độ tiền lương, Nghị định số 236/HĐBT đã được ban hành, trong đó có những sửa đổi quan trọng như tăng tỷ lệ đóng góp của các đơn vị sản xuất kinh doanh.
Trong thời kỳ khó khăn, các đơn vị sản xuất kinh doanh gặp thua lỗ, khiến BHXH không có thu nhập và NSNN phải bù đắp Quản lý BHXH không ổn định do nhiều Bộ đảm nhiệm, với Bộ LĐTB&XH và Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam là chính Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ VI (12/1986) đã đề ra đường lối đổi mới, xóa bỏ cơ chế bao cấp và xây dựng cơ chế phù hợp với phát triển kinh tế Chính sách BHXH đã có sự chuyển biến, với Nghị định số 43/CP ban hành ngày 22/6/1993 quy định người lao động phải đóng BHXH Bộ Luật lao động được thông qua ngày 23/6/1994 quy định cơ chế hoạt động của BHXH Năm 1995, Chính phủ ban hành các nghị định về Điều lệ BHXH và thành lập Bảo hiểm xã hội Việt Nam theo Nghị định số 19/CP ngày 16/1/1995, cùng với quy chế tổ chức và hoạt động được ban hành vào ngày 26/9/1995.
BHXH Việt Nam được thành lập nhằm thống nhất các tổ chức bảo hiểm xã hội ở Trung ương và địa phương, do hệ thống Lao động - Thương binh và Xã hội cùng Tổng Liên đoàn lao động Việt Nam quản lý Mục tiêu của BHXH Việt Nam là hỗ trợ Thủ tướng Chính phủ trong việc chỉ đạo, quản lý quỹ bảo hiểm xã hội và thực hiện các chế độ, chính sách bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật.
Theo sự phát triển của thời gian và sự thay đổi trong chính sách bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) của Nhà nước, Chính phủ đã nhiều lần điều chỉnh và bổ sung các chức năng, nhiệm vụ của BHXH Việt Nam Vào ngày 17/01/2014, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 05/2014/NĐ-CP, quy định rõ ràng về chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của BHXH Việt Nam.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của BHXH Việt Nam
Bảo hiểm xã hội Việt Nam (BHXH) là cơ quan trực thuộc Chính phủ, có nhiệm vụ tổ chức thực hiện các chế độ và chính sách liên quan đến bảo hiểm xã hội bắt buộc và tự nguyện, cũng như bảo hiểm y tế Ngoài ra, BHXH còn đảm nhận việc thu, chi chế độ bảo hiểm thất nghiệp và quản lý các quỹ BHXH bắt buộc, BHXH tự nguyện, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm y tế theo quy định của pháp luật.
BHXH Việt Nam chịu sự quản lý nhà nước của Bộ Lao động – Thương binh
& Xã hội về BHXH, của Bộ Y tế về bảo hiểm y tế, của Bộ Tài chính về chế độ tài chính đối với các quỹ BHXH, BHYT
Hình 2.1 Lô gô BHXH Việt Nam
Tổ chức bộ máy BHXH Việt Nam nhƣ sau:
Hội đồng quản lý BHXH Việt Nam là cơ quan quản lý cao nhất của BHXH Việt Nam
BHXH Việt Nam đƣợc tổ chức và quản lý theo hệ thống dọc, tập trung, thống nhất từ Trung ương đến địa phương, bao gồm:
Ở Trung ƣơng là BHXH Việt Nam
Ở các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ƣơng là BHXH tỉnh, thành phố trực thuộc trung ƣơng (gọi chung là BHXH tỉnh) trực thuộc BHXH Việt Nam
Ở các huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh là BHXH huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh (gọi chung là BHXH huyện) trực thuộc BHXH tỉnh
Mô hình cơ cấu tổ chức của BHXH Việt Nam
Hình 2.2 Sơ đồ tổ chức BHXH Việt Nam Nguồn: Ban Tổ chức Cán bộ – BHXH Việt Nam (2015)
2.1.3 Một số nhiệm vụ, chức năng chủ yếu của BHXH Việt Nam
Vị trí và chức năng
Bảo hiểm xã hội Việt Nam là cơ quan nhà nước trực thuộc Chính phủ, có nhiệm vụ tổ chức thực hiện các chế độ và chính sách liên quan đến bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế Ngoài ra, cơ quan này còn đảm nhiệm việc thu, chi các chế độ bảo hiểm thất nghiệp và quản lý, sử dụng các quỹ liên quan.
Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm y tế là những loại hình bảo hiểm quan trọng, được quy định bởi pháp luật Việc thanh tra chuyên ngành đối với việc đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm y tế nhằm đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật và bảo vệ quyền lợi của người lao động.
Bảo hiểm xã hội Việt Nam được quản lý bởi Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội liên quan đến bảo hiểm xã hội và bảo hiểm thất nghiệp, Bộ Y tế phụ trách bảo hiểm y tế, và Bộ Tài chính đảm nhận chế độ tài chính cho các quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, cũng như bảo hiểm y tế.
Nhiệm vụ và quyền hạn
Đề xuất, kiến nghị Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bảo hiểm xã hội Việt Nam
Trình Thủ tướng Chính phủ chiến lược phát triển ngành Bảo hiểm xã hội Việt Nam, bao gồm kế hoạch dài hạn, năm năm và hàng năm về hoạt động của Bảo hiểm xã hội Đề án bảo toàn và tăng trưởng các quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế sẽ được thực hiện sau khi được Hội đồng quản lý Bảo hiểm xã hội Việt Nam thông qua Tổ chức thực hiện chiến lược, các kế hoạch và đề án này sẽ diễn ra ngay sau khi được phê duyệt.
Bảo hiểm xã hội Việt Nam có trách nhiệm phối hợp chặt chẽ với các Bộ quản lý nhà nước trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm y tế Điều này bao gồm việc quản lý và giám sát các quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm y tế để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong chế độ tài chính Sự hợp tác này nhằm mục tiêu nâng cao chất lượng dịch vụ bảo hiểm và bảo vệ quyền lợi của người tham gia.
Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội đề xuất xây dựng, sửa đổi và bổ sung các chế độ, chính sách liên quan đến bảo hiểm xã hội và bảo hiểm thất nghiệp Đồng thời, Bộ kiến nghị tiến hành thanh tra, kiểm tra các tổ chức và cá nhân trong việc thực hiện các quy định pháp luật về bảo hiểm xã hội và bảo hiểm thất nghiệp Các đơn vị cũng sẽ phải chịu sự thanh tra, kiểm tra từ Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội về việc tuân thủ các quy định này Ngoài ra, cần thực hiện báo cáo định kỳ hàng năm cũng như báo cáo đột xuất về tình hình thực hiện chế độ, chính sách bảo hiểm xã hội và bảo hiểm thất nghiệp, cũng như tình hình thu, chi và quản lý, sử dụng các quỹ liên quan.
Bộ Y tế cần đề xuất xây dựng, sửa đổi, bổ sung chế độ và chính sách bảo hiểm y tế, tham gia xác định mức đóng và quyền lợi của người khám, chữa bệnh Cần thiết lập cơ chế chi trả chi phí khám, chữa bệnh, giá dịch vụ y tế, và danh mục thuốc, vật tư y tế thuộc phạm vi bảo hiểm Đồng thời, Bộ Y tế cũng cần thanh tra, kiểm tra các tổ chức, cá nhân thực hiện bảo hiểm y tế theo quy định pháp luật và báo cáo định kỳ hàng năm cũng như báo cáo đột xuất về tình hình thực hiện các quy định này.
Y tế về tình hình thực hiện chế độ, chính sách bảo hiểm y tế; tình hình thu, chi và quản lý, sử dụng các quỹ bảo hiểm y tế;
Bộ Tài chính đề xuất xây dựng và sửa đổi chế độ tài chính cho các quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm y tế, đồng thời thiết lập cơ chế tài chính áp dụng cho Bảo hiểm xã hội Việt Nam Bộ Tài chính sẽ thực hiện thanh tra, kiểm tra việc tuân thủ các quy định pháp luật liên quan đến chế độ tài chính của các quỹ này Ngoài ra, Bộ yêu cầu báo cáo định kỳ hàng năm và báo cáo đột xuất về tình hình thu, chi và quản lý, sử dụng các quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm y tế.
Thực trạng công tác QTRR trong quản lý thu chi tài chính tại BHXH Việt Nam
2.2.1 Thực trạng quản lý thu BHXH
Nguồn thu vào Quỹ BHXH gồm có:
Thu từ sự đóng góp của người sử dụng lao động
Thu từ sự đóng góp của người lao động
Thu từ lãi hoạt động đầu tư tăng trưởng Quỹ BHXH
Kinh phí từ ngân sách Nhà nước được chuyển vào Quỹ BHXH nhằm chi trả lương hưu và trợ cấp BHXH cho những người hưởng trợ cấp trước ngày 01/01/1995 Ngoài ra, quỹ còn hỗ trợ đóng BHXH cho lao động có thời gian làm việc trong khu vực Nhà nước trước thời điểm này.
Các nguồn thu hợp pháp khác
Các hoạt động chính của quản lý thu BHXH bao gồm: a Quản lý đối tượng tham gia BHXH
Quản lý đối tượng tham gia BHXH được thực hiện qua một quy trình thống nhất, bao gồm quản lý đăng ký, quá trình đóng góp và hưởng chế độ, cũng như các quyền lợi liên quan khi ngừng đóng góp Điều này bao gồm cả việc quản lý chế độ tử tuất cho thân nhân khi đối tượng qua đời và cắt hưởng trợ cấp theo quy định Để đảm bảo hiệu quả, quản lý cần đáp ứng tiêu chí thông tin rõ ràng, minh bạch và đáng tin cậy, đồng thời không chỉ dừng lại ở việc quản lý hồ sơ mà còn liên quan đến quản lý tài chính của quỹ BHXH Đối tượng tham gia bao gồm cá nhân và tổ chức có trách nhiệm đóng góp, hiện được phân chia thành hai loại: BHXH tự nguyện và BHXH bắt buộc.
Đối tượng tham gia BHXH bắt buộc: là những người lao động và người sử dụng lao động bắt buộc phải tham gia đóng BHXH theo pháp luật BHXH
Đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội (BHXH) tự nguyện bao gồm người lao động và người sử dụng lao động không thuộc diện bắt buộc, nhưng tự nguyện tham gia để bảo vệ quyền lợi cho bản thân và người lao động của họ Tuy nhiên, việc quản lý và thu nộp BHXH cho nhóm đối tượng này gặp nhiều khó khăn, ảnh hưởng đến mục tiêu thực hiện BHXH toàn dân Ngược lại, đối tượng tham gia bảo hiểm thất nghiệp là những người lao động và người sử dụng lao động bắt buộc phải tham gia theo quy định của Luật Việc làm.
Bảo hiểm thất nghiệp cung cấp bồi thường thu nhập cho người lao động khi mất việc, nhằm hỗ trợ tài chính cho họ trong thời gian khó khăn Mục tiêu chính là giúp người thất nghiệp ổn định cuộc sống cá nhân và gia đình, đồng thời cung cấp tư vấn, giới thiệu việc làm và hỗ trợ học nghề Qua đó, bảo hiểm thất nghiệp tạo cơ hội cho người lao động tham gia lại vào thị trường lao động và mở rộng cơ hội việc làm mới.
BHXH Việt Nam thực hiện quản lý đối tượng tham gia thông qua việc cấp sổ BHXH, không chỉ để kiểm soát số lượng mà còn để theo dõi thời gian công tác, ngành nghề và mức đóng, từ đó làm cơ sở chi trả cho các đối tượng Quản lý cấp sổ được thực hiện thống nhất trên toàn quốc, đảm bảo thông tin chính xác Trách nhiệm quản lý này thuộc về cả người sử dụng lao động và cơ quan BHXH Số lượng đối tượng tham gia BHXH tăng lên nhờ chính sách mở rộng đối tượng tham gia BHXH bắt buộc và quy định chế tài đã thúc đẩy nghĩa vụ của người sử dụng lao động.
Bảng 2.2 Tổng hợp số đối tƣợng tham gia BHXH giai đoạn năm 2014 – 2016 Đơn vị: Người
STT Đối tƣợng Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Tổng cộng 20.867.633 22.600.739 24.254.225 Nguồn: Báo cáo quyết toán ngành BHXH Việt Nam
Số người tham gia bảo hiểm xã hội (BHXH) đang tăng lên qua từng năm, với xu hướng năm sau cao hơn năm trước Sự gia tăng này không chỉ tạo ra nguồn thu ổn định mà còn đảm bảo chi trả chế độ cho người lao động khi gặp rủi ro trong quá trình làm việc, bao gồm ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hết tuổi lao động và thất nghiệp.
Quản lý hiệu quả đối tượng tham gia BHXH sau đổi mới là rất quan trọng, giúp người lao động nhận thức được lợi ích mà họ có thể đạt được Mặc dù số lượng người tham gia đang gia tăng nhanh chóng, nhưng công tác mở rộng đối tượng tham gia tại các địa phương vẫn còn nhiều hạn chế, đặc biệt là đối với lao động trong tổ hợp tác xã và hộ sản xuất kinh doanh cá thể, những nhóm này cần được chú trọng hơn trong việc tham gia BHXH bắt buộc.
Tại Việt Nam, hình thức thu BHXH chủ yếu thực hiện qua chuyển khoản ngân hàng, với các “tài khoản chuyên thu” được mở tại ngân hàng nhà nước hoặc kho bạc Cơ quan BHXH sẽ mở tài khoản ở cấp tỉnh hoặc huyện tùy theo thực tế địa phương Việc thu nộp không được thực hiện bằng tiền mặt, ngân phiếu hay hiện vật; trong trường hợp đặc biệt, người sử dụng lao động có thể nộp bằng tiền mặt hoặc ngân phiếu theo hướng dẫn cụ thể Hàng tháng, sau khi trả lương, người sử dụng lao động chuyển tiền BHXH từ tài khoản ngân hàng sang tài khoản chuyên thu BHXH Cơ quan BHXH cấp huyện và tỉnh sẽ chuyển số thu này lên cấp trên mà không được sử dụng cho mục đích chi tiêu khác.
Kết quả thu BHXH từ năm 2014 - 2016 được thể hiện qua bảng 2.4 bên dưới:
Bảng 2.3 Tình hình thu BHXH giai đoạn năm 2014 – 2016 Đơn vị: VNĐ
STT Đối tƣợng Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Tổng cộng 143.728.711.153.629 158.085.437.451.872 188.580.767.335.491 Nguồn: Báo cáo quyết toán ngành BHXH Việt Nam
Nhìn chung, số thu BHXH tăng hàng năm chủ yếu do lộ trình tăng mức đóng theo Luật BHXH và tăng lương tối thiểu c Tình hình nợ BHXH
Nợ bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) đang gia tăng tại nhiều địa phương, với tỷ lệ nợ ngân sách địa phương vẫn cao Nguyên nhân chủ yếu bao gồm khó khăn trong sản xuất kinh doanh của một số đơn vị, đặc biệt là doanh nghiệp trong ngành xây dựng, thủy lợi và giao thông vận tải, dẫn đến việc không đủ kinh phí trả lương và đóng BHXH cho người lao động Bên cạnh đó, nhận thức về quyền lợi và trách nhiệm tham gia BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc còn hạn chế, nhất là trong khu vực ngoài nhà nước, với nhiều chủ sử dụng lao động không thực hiện nghĩa vụ đóng BHXH đầy đủ Hơn nữa, sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng và cơ quan BHXH trong việc kiểm tra và xử phạt vi phạm pháp luật về BHXH, BHYT còn yếu kém, và việc tổ chức thanh tra liên ngành về thực hiện chính sách BHXH, BHYT tại địa phương vẫn chưa được thực hiện thường xuyên.
Bảng 2.4 Tình hình nợ đóng BHXH, BHYT, BHTN giai đoạn năm 2014 - 2016
Tỷ trọng/ số phải thu (%)
Tỷ trọng/ số phải thu (%)
Tỷ trọng/ số phải thu (%) Tổng cộng 2.931 3.63% 6.420 6% 8.002 5.66%
Nguồn: Báo cáo quyết toán ngành BHXH Việt Nam
Để khắc phục tình trạng nợ tiền BHXH, cơ quan BHXH đã triển khai nhiều giải pháp như phối hợp kiểm tra liên ngành, thành lập tổ thu nợ và công khai danh sách các đơn vị nợ trên phương tiện thông tin đại chúng Tuy nhiên, kết quả vẫn còn hạn chế Theo quy định của BHXH Việt Nam, người tham gia phải nộp BHXH trong vòng 30 ngày kể từ ngày hạn nộp; quá thời gian này sẽ bị coi là vi phạm pháp luật và có thể bị xử phạt.
Nợ chậm đóng BHXH là trường hợp vi phạm khi người tham gia vẫn chưa thực hiện nghĩa vụ đóng BHXH đúng hạn Nợ BHXH được phân thành ba loại khác nhau.
Nợ gối đầu: là trường hợp nợ mà số tiền nợ nhỏ hơn số tiền đóng BHXH bình quân một tháng
Nợ chậm đóng xảy ra khi số tiền nợ vượt quá số tiền đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) bình quân trong một tháng, nhưng lại nhỏ hơn số tiền đóng BHXH bình quân trong ba tháng.
Nợ đọng: là trường hợp mà số tiền nợ lớn hơn số tiền đóng BHXH bình quân
3 tháng d Về tiền lương làm căn cứ đóng BHXH
Mức lương và tiền công để đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) hiện vẫn chênh lệch lớn so với mức lương thực tế của người lao động Nhiều doanh nghiệp đã ký hợp đồng lao động với mức lương tối thiểu hoặc thậm chí ký hai hợp đồng với mức lương khác nhau, nhằm mục đích đăng ký với cơ quan BHXH mức lương thấp hơn so với số tiền thực tế mà họ trả cho người lao động.
2.2.2 Thực trạng quản lý chi BHXH a Chi chế độ BHXH
Chế độ bảo hiểm xã hội (BHXH) bao gồm các khoản chi như trợ cấp ốm đau, thai sản, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp, hưu trí, tử tuất, khám chữa bệnh, cùng với nghỉ dưỡng sức để phục hồi sức khỏe.
Bảng 2.5 Tổng hợp đối tượng hưởng các chế độ BHXH hàng tháng Đơn vị: người
STT Năm Tổng số người NSNN đảm bảo Quỹ BHXH đảm bảo
Nguồn: Báo cáo quyết toán ngành BHXH Việt Nam
Số liệu cho thấy số lượng người nhận trợ cấp từ Quỹ BHXH đang tăng nhanh, trong khi số lượng người hưởng trợ cấp từ NSNN có xu hướng giảm dần qua các năm, mặc dù mức giảm không đáng kể Tuy nhiên, số lượng người được hưởng chính sách BHXH do NSNN đảm bảo vẫn còn rất lớn.
Đánh giá về công tác QTRR trong quản lý thu chi tài chính tại BHXH Việt
Bảo hiểm xã hội (BHXH) ra đời nhằm hạn chế và khắc phục rủi ro cho người lao động, nhưng chính bản thân BHXH cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro trong quá trình hoạt động, đặc biệt là trong công tác quản lý thu chi tài chính Hiện nay, BHXH Việt Nam đã nhận thức được tầm quan trọng của quản trị rủi ro (QTRR) và đang triển khai các chiến lược, hành động phù hợp với xu thế chung Qua quá trình điều tra và phỏng vấn nhóm, tác giả đã tổng hợp bảng đánh giá ưu – nhược điểm của công tác QTRR trong quản lý thu chi tài chính tại BHXH Việt Nam.
Bảng 2.8 Đánh giá công tác QTRR trong quản lý thu chi tài chính tại BHXH VN
Hoạt động Ƣu điểm Nhƣợc điểm
- Hệ thống pháp lý về quản lý tài chính tại BHXH Việt Nam tương đối đầy đủ và đồng bộ
- Hình thành quỹ tài chính BHXH tập trung và độc lập với NSNN
- Pháp luật về BHXH còn một số nội dung quy định chƣa cụ thể
- Chƣa có phòng ban, nhân sự chuyên trách xử lý rủi ro
- BHXH chƣa xây dựng một quy trình quản trị rủi ro trong quản lý thu chi tài chính Cụ thể:
+ Trong công tác nhận diện rủi ro, BHXH VN chƣa có một bộ hướng dẫn nhận diện rủi ro trong quản lý thu chi tài chính
Rủi ro trong hoạt động bao gồm các rủi ro xảy ra trong quá trình thực hiện nhiệm vụ của cán bộ, bên cạnh đó còn có rủi ro công nghệ và rủi ro thanh toán.
Trong công tác đánh giá rủi ro, BHXH chưa tiến hành đánh giá các rủi ro đã gặp phải trong thời gian qua, dẫn đến việc thiếu hụt các kế hoạch, giải pháp và lộ trình khắc phục hiệu quả.
+ BHXH cũng chƣa xây dựng đƣợc một hệ thống các công cụ để phòng ngừa những rủi ro có thể xảy ra trong quản lý thu chi tài chính
+ Trong công tác hậu kiểm, BHXH cũng chƣa thực hiện đƣợc việc đánh giá công tác quản trị rủi ro của mình
Việc thu BHXH đƣợc thực hiện an toàn qua hệ thống tài khoản thu BHXH
Nguồn thu còn ít so với quy mô dân số
Tình trạng nợ đọng tiền đóng BHXH cao
Chi Hình thức chi trả khá an toàn, đa dạng (qua 3 hình thức)
Việc chi trả chế độ BHXH hàng tháng qua đại lý ở xã, phường tiềm ẩn nguy cơ mất an toàn tiền mặt do ràng buộc pháp lý chưa cao Bên cạnh đó, việc sử dụng thẻ ATM để chi trả vẫn còn hạn chế do cơ sở hạ tầng ngân hàng chưa phát triển rộng rãi và thói quen sử dụng tiền mặt của người dân.
Nguyên nhân của những hạn chế trong hệ thống BHXH Việt Nam xuất phát từ sự không đồng đều về trình độ của cán bộ Cấu trúc tổ chức của BHXH từ Trung ương đến địa phương, bao gồm BHXH Việt Nam, BHXH tỉnh và BHXH huyện, dẫn đến sự đa dạng trong năng lực của đội ngũ cán bộ Điều này tạo ra sự chênh lệch giữa cán bộ trung ương và cán bộ địa phương, cũng như giữa các địa phương khác nhau.
Các cán bộ BHXH cần được cập nhật thường xuyên về quy trình và quy chế, đồng thời nâng cao trình độ tin học để cải cách thủ tục hành chính Việc này bao gồm tập huấn nghiệp vụ liên quan trực tiếp đến người dân, lao động và doanh nghiệp, nhằm giảm thiểu phiền hà và rút gọn các giao dịch thủ công phức tạp cho người dân.
Một bộ phận nhỏ cán bộ BHXH vẫn chưa mẫn cán, làm việc thụ động và thiếu sáng tạo, dẫn đến việc xét duyệt sai chế độ, chính sách và tính toán thiếu chính xác Tư tưởng cho rằng chính sách BHXH là trách nhiệm của Nhà nước cũng ảnh hưởng đến tinh thần trách nhiệm trong công tác thu - chi, làm giảm hiệu quả của chính sách này Hơn nữa, việc áp dụng công nghệ trong quản lý thu - chi BHXH vẫn còn hạn chế.
Về nguồn nhân lực công nghệ thông tin (CNTT)
Chính sách thu hút nguồn nhân lực CNTT chất lượng cao hiện chưa đầy đủ, thiếu các chế độ đãi ngộ hấp dẫn cho đội ngũ cán bộ chuyên trách Điều kiện hiện tại chỉ đáp ứng một phần yêu cầu về quản lý và triển khai, dẫn đến sự thiếu cạnh tranh trong việc thu hút cán bộ CNTT có trình độ khá và giỏi vào làm việc trong ngành.
Hiện nay, các huyện miền núi đặc biệt đang đối mặt với tình trạng thiếu hụt cán bộ có trình độ đại học chuyên ngành CNTT Tại Văn phòng BHXH tỉnh, nhu cầu về cán bộ CNTT có chuyên môn sâu về quản trị mạng và quản trị cơ sở dữ liệu cũng rất lớn Bên cạnh đó, kiến thức tin học của cán bộ, viên chức trong toàn ngành còn hạn chế, đặc biệt là ở các đơn vị cơ sở.
Trong những năm gần đây, ngành CNTT đã chú trọng đến công tác đào tạo nguồn nhân lực, nhưng vẫn chưa đáp ứng đầy đủ yêu cầu về số lượng, cơ cấu, loại hình, cấp độ và chất lượng Năng lực của đội ngũ lao động CNTT còn thiếu tính hệ thống và ít được cập nhật, trong khi trình độ quản lý tổng thể về CNTT vẫn rất hạn chế, chưa theo kịp với những thách thức thực tiễn của ngành BHXH.
Về trang thiết bị phần cứng
Trong những năm qua, BHXH Việt Nam và các tỉnh, thành phố chưa xây dựng lộ trình đầu tư hợp lý cho trang thiết bị phần cứng trong ứng dụng CNTT Điều này đã dẫn đến tình trạng đầu tư dàn trải, thiếu định hướng và đồng bộ, gây ra hiệu quả không đạt như mong đợi.
Cơ sở hạ tầng kỹ thuật cho ứng dụng CNTT, bao gồm máy chủ, máy PC và mạng LAN, WAN, hiện vẫn còn thiếu và chưa hoàn thiện Điều này dẫn đến việc kết nối và trao đổi thông tin trong toàn ngành chưa được thông suốt.
Về phần mềm ứng dụng và việc triển khai các phần mềm nghiệp vụ
Việc xây dựng và ban hành các cơ chế, chính sách, quy định và hướng dẫn cho ứng dụng công nghệ thông tin trong ngành bảo hiểm xã hội (BHXH) đang diễn ra chậm Hiện tại, toàn ngành BHXH chưa có một chương trình phần mềm quản lý tài chính BHXH tổng thể, chỉ có một số phần mềm quản lý riêng lẻ cho từng lĩnh vực như thu, chi BHXH, chi khám chữa bệnh (KCB) BHYT, và chi quản lý bộ máy Do đó, cần thiết phải phát triển một phần mềm quản lý tài chính BHXH toàn diện để đáp ứng yêu cầu quản lý hiệu quả hơn.
Các phần mềm hiện tại trong ngành chỉ hỗ trợ các hoạt động nghiệp vụ, hoạt động chủ yếu trong mạng nội bộ của từng đơn vị Dữ liệu bị phân tán, thiếu sự liên kết và trao đổi thông tin, dẫn đến tính bảo mật và an toàn dữ liệu không cao, dễ bị kẻ xấu lợi dụng hoặc phá hoại Việc ứng dụng phần mềm tại các đơn vị sử dụng lao động để quản lý chặt chẽ đối tượng tham gia và thụ hưởng các chế độ BHXH, BHYT vẫn gặp nhiều khó khăn và hạn chế.
Hiện tại, chưa có phần mềm hỗ trợ cho các hoạt động nội bộ như quản lý văn bản, tổ chức cán bộ và quản lý công việc, dẫn đến việc ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) chưa nâng cao hiệu quả và năng suất trong quản lý điều hành Hơn nữa, công tác cải cách hành chính vẫn chưa được kết hợp chặt chẽ với việc ứng dụng CNTT, điều này cản trở tiến trình cải cách và hiện đại hóa.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QTRR TRONG QUẢN LÝ THU CHI TÀI CHÍNH TẠI BHXH VIỆT NAM
Chiến lƣợc phát triển ngành BHXH Việt Nam đến năm 2020
Bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế là hai chính sách xã hội quan trọng, đóng vai trò trụ cột trong hệ thống an sinh xã hội Việc mở rộng và tăng nhanh đối tượng tham gia bảo hiểm sẽ góp phần thực hiện tiến bộ và công bằng xã hội, đồng thời đảm bảo ổn định chính trị - xã hội và phát triển kinh tế - xã hội.
Phát triển ngành Bảo hiểm xã hội Việt Nam cần phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội và đồng bộ với các dịch vụ xã hội Nhà nước sẽ tạo điều kiện cho ngành này đầu tư vào công nghệ và phương tiện kỹ thuật tiên tiến để quản lý hiệu quả, từ đó thực hiện tốt các chế độ và chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế.
Thực hiện các chế độ và chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế là trách nhiệm chung của các cấp ủy đảng, chính quyền, đoàn thể, tổ chức xã hội, doanh nghiệp và mỗi cá nhân trong cộng đồng.
Khuyến khích các tổ chức dịch vụ công ích của Nhà nước tham gia cung ứng dịch vụ thu, chi bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho mọi người tham gia và thụ hưởng các chế độ bảo hiểm, đáp ứng yêu cầu hội nhập và phù hợp với thông lệ quốc tế.
Vào thứ năm, cần tăng cường hợp tác quốc tế nhằm thu hút thêm nguồn lực và kinh nghiệm trong việc triển khai các chính sách bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế, đồng thời hiện đại hóa hệ thống công nghệ thông tin.
3.1.2 Mục tiêu 3.1.2.1 Mục tiêu chung
Ngành Bảo hiểm xã hội Việt Nam đang được phát triển theo hướng hiện đại, nhằm nâng cao chất lượng và hiệu quả phục vụ Điều này đảm bảo đủ năng lực và điều kiện để thực hiện chính sách bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế, đáp ứng yêu cầu của quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa và hội nhập quốc tế.
Đến năm 2020, mục tiêu đặt ra là có khoảng 50% lực lượng lao động tham gia bảo hiểm xã hội, 35% tham gia bảo hiểm thất nghiệp và hơn 80% dân số tham gia bảo hiểm y tế.
Vào thứ hai, cần quản lý và sử dụng quỹ bảo hiểm xã hội và quỹ bảo hiểm y tế theo đúng quy định và hiệu quả, nhằm đảm bảo quỹ bảo hiểm xã hội có sự cân đối bền vững trong dài hạn, trong khi quỹ bảo hiểm y tế được cân đối hàng năm.
Đến năm 2015, toàn ngành cần hoàn thành việc áp dụng hệ thống quản lý chất lượng TCVN ISO 9001:2008, nhằm tiêu chuẩn hóa quy trình nghiệp vụ và quản lý đối tượng Mỗi công dân tham gia bảo hiểm xã hội và y tế sẽ được cấp một số định danh thống nhất với số định danh công dân do Nhà nước quy định, giúp quản lý hiệu quả quá trình thu, giải quyết chính sách và chi trả các chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm y tế một cách chính xác và thuận tiện.
Thứ Ba: Cần kiện toàn hệ thống tổ chức bộ máy ngành Bảo hiểm xã hội Việt Nam nhằm nâng cao năng lực quản lý và thực thi công vụ của đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức Điều này sẽ góp phần đảm bảo sự phát triển ổn định và bền vững cho chính sách bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế.
Vào thứ năm, chúng ta cần hoàn thiện hạ tầng công nghệ thông tin bao gồm mạng máy tính, máy chủ, máy trạm, an ninh mạng, trung tâm dữ liệu ngành, hệ thống phần mềm, cơ sở dữ liệu và dịch vụ công trực tuyến trên Internet Mục tiêu là giải quyết hiệu quả các chính sách và chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo lộ trình đã đề ra.
Chậm nhất đến năm 2015 đảm bảo liên thông, kết nối thông tin đƣợc giữa các đơn vị Bảo hiểm xã hội trên địa bàn tỉnh, thành phố
Chậm nhất đến năm 2017 liên thông, kết nối thông tin giữa các đơn vị trong toàn ngành Bảo hiểm xã hội trong phạm vi cả nước
Đến năm 2020, hệ thống thông tin giữa các cơ quan Bảo hiểm xã hội Việt Nam, cơ sở khám chữa bệnh bảo hiểm y tế và các đơn vị thực hiện chế độ bảo hiểm thất nghiệp sẽ được liên thông và kết nối.
Vào thứ Sáu, chúng tôi sẽ tập trung vào việc xây dựng một hệ thống trụ sở làm việc hiện đại và khang trang, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các giao dịch và phục vụ Điều này sẽ đảm bảo đáp ứng các yêu cầu về quy mô và chức năng sử dụng lâu dài.
Đề xuất quy trình QTRR trong quản lý thu chi tài chính tại BHXH Việt Nam 59 1 Nhận dạng và phân tích rủi ro trong hoạt động quản lý thu – chi tài chính tại BHXH Việt Nam
Dựa trên phân tích thực trạng của đơn vị trong chương 2 và nền tảng lý thuyết về quản trị rủi ro ở chương 1, tác giả đề xuất quy trình quản trị rủi ro (QTRR) trong quản lý thu chi tài chính tại Bảo hiểm xã hội Việt Nam.
Hình 3.1 Quy trình QTRR trong quản lý thu chi tài chính tại BHXH Việt Nam
3.2.1 Nhận dạng và phân tích rủi ro trong hoạt động quản lý thu – chi tài chính tại BHXH Việt Nam
Hiện tại, đơn vị chưa thực hiện hoạt động nhận dạng và phân tích rủi ro trong quản lý thu chi tài chính một cách chính xác Để khắc phục điều này, tác giả đã tiến hành nhận diện và phân tích rủi ro theo các bước cụ thể.
Bước 1: Phân tích tài liệu
Để quản lý rủi ro hiệu quả, bước đầu tiên là nhận dạng và phân tích các rủi ro có thể xảy ra trong hoạt động thu chi Cần xác định những bước nào có khả năng phát sinh rủi ro và những yếu tố nào có thể dẫn đến rủi ro đó.
Mức độ nghiêm trọng là nhƣ thế nào?
Bước 2: Kiểm soát rủi ro: Phương thức nào phù hợp? xử lí, kiểm soát theo nhóm và loại hình nào với từng hoạt động thu – chi?
Bước 3 trong quy trình là giám sát sau kiểm soát, nhằm xác định liệu có cần điều chỉnh nào không Cần đánh giá xem rủi ro đã được kiểm soát hoàn toàn hay chưa và rút ra những bài học kinh nghiệm cho các lần thực hiện sau.
Bước 2: Phỏng vấn lãnh đạo và phỏng vấn nhóm
Bước 3: Khảo sát và điều tra trực tiếp
Các phương pháp mà tác giả sử dụng để nhận dạng và phân tích rủi ro bao gồm báo cáo tài chính và phân tích số liệu thống kê Tác giả đặt ra các câu hỏi nhằm xác định các loại rủi ro khác nhau.
Đơn vị đã gặp những rủi ro nào? Loại rủi ro đó thuộc nhóm nào?
Số lần xuất hiện, lặp lại của rủi ro đó?
Tổn thất có đo đếm đƣợc không? Nếu có, là bao nhiêu?
Những biện pháp phòng ngừa nào đơn vị đang áp dụng?
Sau khi xác định được rủi ro, tác giả sử dụng công thức đo lường rủi ro (Risk exposure):
Giá trị rủi ro = (Khả năng xảy ra) x (mức ảnh hưởng)
Tác giả đã xác định và đánh giá các rủi ro có thể ảnh hưởng đến quản lý thu chi tài chính tại BHXH Việt Nam, từ những phương pháp nghiên cứu đã áp dụng.
Nhóm rủi ro chính sách:
Chương 2 đã chỉ ra rằng một trong những nhược điểm lớn trong công tác quản lý rủi ro (QTRR) của BHXH Việt Nam là vấn đề chính sách và pháp luật Pháp luật về BHXH còn thiếu tính cụ thể và hợp lý ở một số nội dung, cùng với quy định về thủ tục hồ sơ cho các chế độ như tai nạn lao động chưa được cập nhật kịp thời Điều này dẫn đến việc tiếp nhận hồ sơ và giải quyết chế độ BHXH gặp nhiều tồn tại và vướng mắc Chính vì vậy, những bất cập trong chính sách pháp luật sẽ ảnh hưởng đến hoạt động của đơn vị và khả năng xảy ra rủi ro là điều hoàn toàn có thể xảy ra.
Sự thay đổi chính sách, mặc dù đã có lộ trình điều chỉnh, sẽ gây ảnh hưởng đến hoạt động quản lý thu – chi Cụ thể, việc tăng tuổi nghỉ hưu cho lao động trong thời gian tới không chỉ tác động đến hoạt động tài chính mà còn ảnh hưởng đến Quỹ Bảo hiểm xã hội (BHXH).
Nhóm rủi ro về nhân sự:
Nhân sự là yếu tố nhạy cảm trong mọi tổ chức, đóng vai trò quan trọng để đảm bảo hoạt động trơn tru của bộ máy Đội ngũ nhân sự cần phải hiểu rõ về tổ chức, công việc và có chung một mục tiêu Đặc biệt, trong các tổ chức lớn, số lượng vấn đề phát sinh liên quan đến nhân sự sẽ ngày càng gia tăng.
Bảo hiểm xã hội Việt Nam có cấu trúc tổ chức rộng khắp từ Trung ương đến địa phương, bao gồm Bảo hiểm xã hội Việt Nam, Bảo hiểm xã hội cấp tỉnh và Bảo hiểm xã hội cấp huyện.
Rủi ro về nhân sự trong quản lý thu chi chủ yếu liên quan đến đội ngũ nhân viên thực hiện công tác tài chính Những rủi ro này có thể ảnh hưởng đáng kể đến hoạt động của đơn vị Tác giả đã tổng hợp một số rủi ro nhân sự có thể xảy ra và tác động của chúng đến hiệu quả quản lý tài chính.
Đội ngũ cán bộ đông đảo và khó quản lý, với sự chênh lệch trình độ giữa cán bộ Trung ương và Địa phương, cũng như giữa các cán bộ trong cùng một đơn vị, dẫn đến việc cập nhật xu hướng, quy trình và công nghệ thông tin không đồng đều Điều này có thể gây ra sai sót, mất mát và nhầm lẫn trong số liệu và tài chính, trở thành rủi ro thường xuyên trong quá trình tác nghiệp.
Một số cán bộ vẫn còn tư tưởng ì ạch trong công tác thu - chi do cho rằng chính sách bảo hiểm xã hội (BHXH) là trách nhiệm của Nhà nước, dẫn đến tinh thần trách nhiệm chưa cao.
Gây nhầm lẫn, thất thoát cho tổ chức, Nhà nước
Gian lận trong thu – chi BHXH là vấn đề đáng lo ngại do việc sử dụng các biện pháp thủ công và thanh toán bằng tiền mặt còn phổ biến Điều này tạo ra rủi ro cao về việc nhân sự trực tiếp có thể thực hiện hành vi gian lận trong quá trình thu – chi.
Nhóm rủi ro về công nghệ:
Hiện nay, BHXH Việt Nam đang nỗ lực hoàn thiện việc ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) trong các hoạt động của mình Mặc dù CNTT mang lại nhiều lợi ích, nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro Tác giả đã chỉ ra một số rủi ro liên quan đến việc ứng dụng CNTT theo hình thức hiện tại của BHXH Việt Nam.
Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện công tác QTRR trong quản lý thu chi tài chính tại BHXH Việt Nam
3.3.1 Nâng cao trình độ cho cán bộ ngành BHXH
Trình độ quản lý tài chính của đội ngũ BHXH đóng vai trò quan trọng trong việc giảm thiểu rủi ro tài chính tại BHXH Việt Nam Để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính, cần tập trung vào việc kiện toàn tổ chức bộ máy BHXH, phát triển nguồn nhân lực, và đảm bảo chế độ thu nhập ổn định cho cán bộ, công chức, viên chức và người lao động.
Quản lý nhân lực cần được thực hiện dựa trên vị trí việc làm và cơ cấu ngạch công chức, cũng như cơ cấu hạng viên chức theo chức danh nghề nghiệp Việc tổ chức tuyển dụng phải đảm bảo đủ nhân lực, đúng trình độ chuyên môn và phù hợp với nhu cầu công việc, đặc biệt trong lĩnh vực giám định bảo hiểm y tế và đầu tư quỹ.
Để nâng cao năng lực cho đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức, cần tăng cường đào tạo và bồi dưỡng về các nghiệp vụ cơ bản trong tác nghiệp bảo hiểm xã hội (BHXH) Điều này bao gồm quản lý tài chính trong doanh nghiệp và các đơn vị hành chính sự nghiệp, phân tích hoạt động kinh tế và tình hình tài chính của các đơn vị sử dụng lao động, cũng như nghiệp vụ quản lý quỹ BHXH.
Nâng cao chất lượng tuyển dụng cán bộ tài chính là cần thiết, dựa trên tiêu chuẩn nghiệp vụ nhằm chọn lựa những ứng viên đủ năng lực để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ.
Phân cấp tự chủ và tự chịu trách nhiệm cho thủ trưởng đơn vị trong việc sử dụng biên chế và kinh phí quản lý, đồng thời gắn trách nhiệm với lợi ích của cán bộ, công chức, viên chức và người lao động Điều này nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động nghiệp vụ, sắp xếp tổ chức bộ máy tinh gọn và hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao.
Xây dựng và chuẩn hóa tiêu chuẩn cho các chức danh cán bộ, công chức, viên chức cần phù hợp với yêu cầu công tác của ngành Đồng thời, tiến hành rà soát và sắp xếp lại đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức theo năng lực chuyên môn và các yêu cầu công việc hiện tại.
Tuyển dụng và bồi dưỡng đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức trong ngành nhằm nâng cao chuyên môn, nghiệp vụ và phẩm chất đạo đức, đảm bảo họ vững vàng về chính trị tư tưởng.
Tiến hành đầu tƣ, trang bị cơ sở vật chất, kỹ thuật hiện đại, đáp ứng đƣợc nhu cầu của hoạt động BHXH trong tình hình mới
Nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho cán bộ, công chức, viên chức trong ngành là mục tiêu quan trọng, thông qua việc phân phối thu nhập một cách hợp lý và công bằng Điều này giúp thu nhập của cán bộ công nhân viên trở thành động lực để họ phấn đấu và cống hiến hơn nữa.
3.3.2 Thực hiện cải cách hành chính, đơn giản thủ tục BHXH
Tăng cường cải cách thủ tục hành chính trong chính sách BHXH cần tuân thủ nguyên tắc đơn giản, thuận tiện và kịp thời để đảm bảo quyền lợi đầy đủ cho người tham gia Cần đẩy mạnh cơ chế một cửa liên thông trong giải quyết chế độ, chính sách và công khai các thủ tục hành chính cho người dân và các cơ quan, đơn vị Việc tinh gọn và đơn giản hóa quy trình sẽ giúp phát hiện và kiểm soát rủi ro hiệu quả hơn.
Tiếp tục hoàn thiện quy định về thu, chi, cấp sổ BHXH và thẻ BHYT, đồng thời giải quyết các chế độ, chính sách liên quan đến BHXH và BHYT Ứng dụng công nghệ thông tin nhằm đơn giản hóa quy trình, đáp ứng yêu cầu quản lý và tạo thuận lợi cho người lao động cũng như người dân trong việc tham gia và thụ hưởng các chế độ, chính sách BHXH, BHYT.
Theo Chỉ thị số 15/CT-TTg ngày 22/5/2012 của Thủ tướng Chính phủ, cần đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động văn phòng nhằm tiết kiệm chi phí hành chính Việc này không chỉ giúp nâng cao chất lượng công tác thông tin, tổng hợp và báo cáo mà còn góp phần cải thiện hiệu quả hoạt động của các cơ quan Nhà nước.
Để nâng cao hiệu quả trong công tác tiếp nhận hồ sơ và giải quyết thủ tục hành chính, BHXH Việt Nam và các BHXH tỉnh, thành phố đã triển khai cơ chế một cửa và áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001-2008.
3.3.3 Áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thu – chi BHXH
Xây dựng phần mềm quản lý tài chính giúp theo dõi quá trình tham gia đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) của người lao động từ khi bắt đầu cho đến khi hưởng các chế độ BHXH Phần mềm này cần đáp ứng đầy đủ các yêu cầu chức năng và kỹ thuật để đảm bảo hiệu quả trong việc quản lý và giám sát các thông tin liên quan đến BHXH.
Hệ thống thu BHXH cho phép người dùng nhập và điều chỉnh số liệu đăng ký tham gia cũng như mức đóng nộp của từng đơn vị và cá nhân Nó cung cấp các báo cáo thu chi tiết, bao gồm sổ chi tiết thu và báo cáo tổng hợp, cùng với thông báo thu cho từng đơn vị Chức năng quản lý thu giúp theo dõi số dư thu của từng đơn vị, cho phép in danh sách tham gia và điều chỉnh mức đóng nộp Ngoài ra, các báo cáo thu cũng được gửi lên lãnh đạo cơ quan BHXH và các cơ quan cấp trên thông qua hệ thống này.
Hệ thống kế toán cho phép người dùng nhập mọi chứng từ ngân hàng, kho bạc, quỹ và phiếu nhập xuất kho vật tư, đồng thời quản lý chi tiết tài khoản theo Chương, Loại, Khoản, Mục ngân sách Nhà nước Các chức năng đầu kỳ hỗ trợ nhập số liệu khi mới đưa hệ thống vào sử dụng, trong khi các chức năng nhập chứng từ phát sinh được thiết kế để xử lý thu, chi tiền mặt, tiền gửi và điều chỉnh nguồn Hệ thống cũng cho phép cán bộ kế toán dễ dàng kết chuyển số dư và lập báo cáo tài chính bất kỳ lúc nào.