LUẬN văn THẠC sĩ hoàn thiện công tác quản trị rủi ro trong quản lý thu – chi tài chính tại bảo hiểm xã hội việt nam

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA QUẢN TRỊ VÀ KINH DOANH *** *** *** LÊ THỊ PHƢƠNG LIÊN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ THU – CHI TÀI CHÍNH TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ AN NINH PHI TRUYỀN THỐNG (MNS) Hà Nội - 2019 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA QUẢN TRỊ VÀ KINH DOANH *** *** *** LÊ THỊ PHƢƠNG LIÊN HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ THU – CHI TÀI CHÍNH TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM Chuyên ngành: Quản trị An ninh phi truyền thống Mã số: 8900201.05QTD LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ AN NINH PHI TRUYỀN THỐNG (MNS) NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS PHẠM THỊ THANH HÒA Hà Nội - 2019 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CAM KẾT Tác giả xin cam kết đề tài “Hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro quản lý thu – chi tài Bảo hiểm xã hội Việt Nam” kết lao động tác giả, khơng có chép ngƣời khác Đề tài sản phẩm mà tác giả nỗ lực nghiên cứu trình học tập Khoa Quản trị Kinh doanh – Đại học Quốc Gia, Hà Nội Trong trình viết đề tài tác giả có tham khảo số viết, tài liệu có nguồn gốc rõ ràng trích dẫn tài liệu cụ thể Tác giả xin cam đoan hoàn toàn chịu trách nhiệm trƣớc Hội đồng bảo vệ luận văn Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Lê Thị Phƣơng Liên LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CẢM ƠN Để hoàn thiện luận văn tốt nghiệp, xin chân thành cảm ơn hƣớng dẫn PGS.TS Phạm Thị Thanh Hòa, giảng viên trực tiếp hƣớng dẫn PGS.TS Hồng Đình Phi (Khoa Quản trị Kinh doanh, Đại học Quốc gia Hà Nội) tạo điều kiện giúp đỡ trình học tập, nhiệt tình hƣớng dẫn tơi để hồn thành luận văn Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn tới anh, chị em cán nhân viên làm việc Khoa Quản trị Kinh doanh, Đại học Quốc gia Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi cho suốt thời gian học tập Khoa Quản trị Kinh doanh Mặc dù thân cố gắng hoàn thiện đề tài phạm vi khả cho phép, nhƣng chắn khơng tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận đƣợc ý kiến nhận xét, đóng ý Thầy, Cơ để đề tài đƣợc hồn thiện Xin trân trọng cảm ơn! LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC HÌNH VẼ iii MỞ ĐẦU .1 CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ THU CHI TÀI CHÍNH BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 Khái niệm, mục đích vai trị quản trị rủi ro 1.1.1 Khái niệm rủi ro Quản trị rủi ro 1.1.2 Mục đích, vai trò Quản trị rủi ro .9 1.1.3 Quy trình Quản trị rủi ro 10 1.2 Bảo hiểm xã hội 12 1.2.1 Khái niệm Bảo hiểm xã hội 12 1.2.2 Mục đích, vai trò Bảo hiểm xã hội 13 1.2.3 Nguyên tắc hoạt động Bảo hiểm xã hội 14 1.2.4 Quỹ Bảo hiểm xã hội 15 1.3 Quản lý thu chi tài BHXH 19 1.3.1 Khái niệm Quản lý tài BHXH 19 1.3.2 Quản lý thu BHXH 19 1.3.3 Quản lý chi BHXH 21 1.4 Quản trị rủi ro quản lý thu chi tài BHXH .23 1.4.1 Khái niệm Quản trị rủi ro quản lý thu chi tài BHXH .23 1.4.2 Quy trình Quản trị rủi ro quản lý thu chi tài BHXH 23 Tiểu kết chƣơng 25 CHƢƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ THU CHI TÀI CHÍNH TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM .26 2.1 Giới thiệu BHXH Việt Nam 26 2.1.1 Sự đời phát triển 26 2.1.2 Cơ cấu tổ chức BHXH Việt Nam 28 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.1.3 Một số nhiệm vụ, chức chủ yếu BHXH Việt Nam 30 2.2 Thực trạng công tác QTRR quản lý thu chi tài BHXH Việt Nam 36 2.2.1 Thực trạng quản lý thu BHXH 36 2.2.2 Thực trạng quản lý chi BHXH 41 2.2.3 Cơng tác QTRR quản lý thu chi tài BHXH Việt Nam 44 2.3 Đánh giá cơng tác QTRR quản lý thu chi tài BHXH Việt Nam 51 Tiểu kết chƣơng 56 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QTRR TRONG QUẢN LÝ THU CHI TÀI CHÍNH TẠI BHXH VIỆT NAM 57 3.1 Chiến lƣợc phát triển ngành BHXH Việt Nam đến năm 2020 57 3.1.1 Quan điểm 57 3.1.2 Mục tiêu .57 3.2 Đề xuất quy trình QTRR quản lý thu chi tài BHXH Việt Nam 59 3.2.1 Nhận dạng phân tích rủi ro hoạt động quản lý thu – chi tài BHXH Việt Nam 59 3.2.2 Kiểm soát rủi ro hoạt động quản lý thu – chi tài BHXH Việt Nam .63 3.2.3 Giám sát sau kiểm soát 66 3.3 Đề xuất số giải pháp hồn thiện cơng tác QTRR quản lý thu chi tài BHXH Việt Nam 67 3.3.1 Nâng cao trình độ cho cán ngành BHXH .67 3.3.2 Thực cải cách hành chính, đơn giản thủ tục BHXH 68 3.3.3 Áp dụng công nghệ thông tin quản lý thu – chi BHXH .69 3.3.4 Hoàn thiện phƣơng thức quản lý thu BHXH .71 KẾT LUẬN .73 TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 PHỤ LỤC LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ý nghĩa chữ viết tắt Chữ viết tắt ASXH An sinh xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHXH huyện Bảo hiểm xã hội huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh BHXH tỉnh Bảo hiểm xã hội tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ƣơng, Bảo hiểm xã hội Bộ Quốc phịng, Bảo hiểm xã hội Bộ Cơng an BHYT Bảo hiểm y tế Bộ LĐTB&XH Bộ Lao động Thƣơng binh Xã hội CNTT Công nghệ thông tin HĐQL Hội đồng quản lý ILO Tổ chức Lao động quốc tế KCB Khám chữa bệnh KT-XH Kinh tế - xã hội NHTM Ngân hàng thƣơng mại NN&PTNT Nông nghiệp phát triển nông thôn NSNN Ngân sách nhà nƣớc SDLĐ Sử dụng lao động TMCP ĐT&PT Thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ phát triển TNLĐ-BNN Tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp i LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Quỹ dự phịng rủi ro cơng tác chi trả 36 Bảng 2.2 Tổng hợp số đối tƣợng tham gia BHXH giai đoạn năm 2014 – 2016 38 Bảng 2.3 Tình hình thu BHXH giai đoạn năm 2014 – 2016 39 Bảng 2.4 Tình hình nợ đóng BHXH, BHYT, BHTN giai đoạn năm 2014 - 2016 40 Bảng 2.5 Tổng hợp đối tƣợng hƣởng chế độ BHXH hàng tháng 41 Bảng 2.6 Tình hình chi trả chế độ BHXH giai đoạn năm 2014 – 2016 42 Bảng 2.7 Chi quản lý máy BHXH Việt Nam giai đoạn năm 2014 - 2016 43 Bảng 2.8 Đánh giá cơng tác QTRR quản lý thu chi tài BHXH VN .51 ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 1.1 Quy trình quản lý rủi ro theo ISO 3100:2009 10 Hình 1.2 Một số chiến lƣợc minh họa phƣơng pháp đối phó rủi ro thƣờng gặp theo ISO 3100:2009 11 Hình 1.3 Quy trình liên tục quản trị rủi ro .12 Hình 1.4 Quy trình Quản trị rủi ro quản lý thu chi tài BHXH 24 Hình 2.1 Lơ gơ BHXH Việt Nam 28 Hình 2.2 Sơ đồ tổ chức BHXH Việt Nam 29 Hình 3.1 Quy trình QTRR quản lý thu chi tài BHXH Việt Nam 59 Hình 3.2 Một số chiến lƣợc minh họa phƣơng pháp đối phó rủi ro thƣờng gặp theo ISO 3100:2009 63 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Bảo hiểm xã hội (BHXH) sách xã hội quan trọng thiếu quốc gia nhằm ổn định đời sống kinh tế - xã hội góp phần làm vững thể chế trị Ra đời, phát triển với kinh tế thị trƣờng, BHXH có mặt hầu hết nƣớc giới Trình độ phát triển BHXH đƣợc định mức độ phát triển kinh tế, kinh tế phát triển mức độ hồn thiện BHXH ngày cao với đặc trƣng riêng có BHXH có ý nghĩa thiết thực phát triển kinh tế xã hội Nói đến BHXH, ngƣời ta dễ hình dung giải pháp hạn chế, khắc phục rủi ro cho ngƣời lao động nói chung BHXH chế độ pháp định bảo vệ ngƣời lao động, cách thông qua việc tập trung nguồn tài đƣợc huy động từ đóng góp ngƣời lao động, ngƣời sử dụng lao động, tài trợ Nhà nƣớc nhằm trợ cấp vật chất cho ngƣời đƣợc bảo hiểm gia đình họ trƣờng hợp bị giảm thu nhập gặp rủi ro ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hết tuổi lao động theo quy định pháp luật tử vong…Mặc dù với ý nghĩa to lớn việc hạn chế rủi ro cho ngƣời lao động nhƣ vậy, nhƣng thân hoạt động BHXH tiềm ẩn nhiều rủi ro Thực tế chứng minh, năm qua, dù tự tin chắn khả kiểm soát hoạt động mình, nhƣng BHXH bộc lộ lúng túng gánh chịu hậu định rủi ro đến với đơn vị Chính tổn thất từ việc công tác quản trị rủi ro yếu gây ra, đồng thời muốn ngƣời lao động tin tƣởng giao phó trọng trách giảm thiểu rủi ro cho họ, BHXH cần phải làm tốt cơng tác quản trị rủi ro Một cơng tác BHXH hoạt động quản trị thu chi tài chính, đƣợc xem tảng hoạt động BHXH VN, bối cảnh thay đổi nhanh chóng kinh tế công nghệ, rủi ro xuất ngày nhiều mức độ nghiêm trọng Thấu hiểu nội dung này, tác giả thấy cần xây dựng quy trình QTRR hoạt động thu chi BHXH VN LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 3.2.2 Kiểm soát rủi ro hoạt động quản lý thu – chi tài BHXH Việt Nam Tác giả đề xuất việc ứng dụng kiểm soát rủi ro ISO 31000 Hoạt động kiểm soát rủi ro bao gồm việc xây dựng chiến lƣợc đối phó với rủi ro sau tiến hành kiểm sốt đo lƣờng, đánh giá hiệu Một số chiến lƣợc phƣơng pháp đối phó với rủi ro thƣờng gặp đƣợc đƣa khâu kiểm soát rủi ro đƣợc thể nhƣ hình dƣới Hình 3.2 Một số chiến lƣợc minh họa phƣơng pháp đối phó rủi ro thƣờng gặp theo ISO 3100:2009 Nguồn: ISO (2009) Nhƣ vậy, sau phân tích rủi ro quản lý thu chi tài BHXH Việt Nam áp dụng phƣơng pháp đối phó rủi ro thƣờng gặp theo ISO 3100:2009, tác giả đề xuất phƣơng án để kiểm soát rủi ro quản lý thu chi, cụ thể nhƣ sau:  Tránh né rủi ro Tránh né rủi ro có nghĩa khơng tham gia vào hoạt động rủi ro Ƣu điểm chiến lƣợc việc thực đơn giản, triệt để chi phí thấp, khơng phải chịu tổn thất tiềm ẩn bất định mà rủi ro gây nhƣng có chút hạn chế rủi ro lợi ích song song tồn tránh né rủi ro lợi ích có đƣợc từ tài sản hoạt động Khơng rủi ro bất định tồn hoạt động ngƣời tổ chức, tránh rủi ro khơng hẳn tránh đƣợc rủi ro khác 63 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Theo bảng 3.2 rõ, hoạt động quản lý thu chi tài BHXH Việt Nam, số rủi ro buộc phải áp dụng giải pháp tránh né thông qua hành động thay đổi mục tiêu chọn hƣớng khác Lấy ví dụ nhƣ rủi ro liên quan đến yếu tố cơng nghệ; BHXH Việt Nam lựa chọn không áp dụng công nghệ vào số hoạt động tác nghiệp cảm thấy có nhiều rủi ro Mặc dù áp dụng công nghệ cải thiện tốc độ, chất lƣợng nhiều lợi ích khác, nhƣng kèm với đại tiến lỗ hổng công nghệ cho kẻ gian hoạt động Do vậy, BHXH Việt Nam cân nhắc áp dụng biện pháp kiểm soát tránh né rủi ro phải đặt lên bàn cân việc bỏ qua lợi ích chi phí khắc phục rủi ro có  Chuyển giao rủi ro Chuyển giao rủi ro biện pháp đƣợc áp dụng xác xuất xảy rủi ro thấp, nhiên tác động đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp lớn Chuyển giao hay chia sẻ rủi ro đƣợc minh họa việc sử dụng công cụ quản lý rủi ro nguyên thủy: mua bảo hiểm Có cách để chuyển giao rủi ro, là:  Chuyển tài sản hoạt động mang theo rủi ro đến cá nhân hay tổ chức khác, nhờ loại bỏ đƣợc nguyên nhân gây rủi ro cho tổ chức Hiện BHXH Việt Nam áp dụng với hình thức chi trả tiền BHXH thông qua bên thứ (bƣu điện, ngân hàng…); việc chuyển đổi trách nhiệm chi trả thông qua hợp đồng với bên thứ đẩy rủi ro khỏi đơn vị Hình thức tác giả khuyến khích đơn vị sử dụng, vừa giảm rủi ro vừa giúp chuyên mơn hóa cơng đoạn, cắt giảm bớt nhân sự, công đoạn không cần thiết  Chuyển nợ: Công ty bảo hiểm sau đền bù thiệt hại cho khách hàng truy cứu trách nhiệm vật chất bên thứ gây thiệt hại để thu hồi phần nhằm giảm khoản chi phí bồi thƣờng cho khách hàng  Giảm nhẹ rủi ro Giảm nhẹ rủi ro chiến lƣợc kiểm soát rủi ro rủi ro có xác xuất xảy cao nhƣng tác động đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhỏ Các biện pháp chiến lƣợc sử dụng rủi ro xảy ra, hoạt động cơng vào rủi ro nhằm giảm nhẹ nghiêm trọng tổn thất cho 64 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com đơn vị Chúng đƣợc sử dụng sau tổn thất xảy nên để thực đƣợc cần phải tiến hành lập kế hoạch trƣớc tổn thất xảy ra, có nhƣ cơng việc mang lại hiệu Cụ thể, ta sử dụng công việc sau để giảm thiểu rủi ro:  Lập kế hoạch giải hiểm họa: Cần phải xác định rủi ro xảy lập kế hoạch phòng ngừa bất trắc kế hoạch nhằm đối phó với rủi ro Ví dụ, với BHXH Việt Nam, rủi ro áp dụng biện pháp giảm nhẹ rủi ro nhƣ lập kế hoạch nhân thay thế, lập kế hoạch đào tạo nhân kế cận…là giải pháp giảm nhẹ rủi ro vấn đề nhân gây  Dự phòng: Giúp làm giảm tổn thất đáng tiếc, rủi ro xảy ảnh hƣởng trực tiếp làm tài sản không sử dụng đƣợc Khi tài sản dự phịng đƣợc đƣa vào hoạt động nhằm thay tài sản bị thiệt hại Nhóm rủi ro cơng nghệ áp dụng biện pháp giảm nhẹ rủi cách dự phịng  Phân chia rủi ro: Đó việc cắt rời, làm cho rủi ro độc lập để tổn thất xảy khơng có tƣợng dây chuyền Kỹ thuật dựa sở kiện đơn lẻ gây tổn thất nặng nề làm ảnh hƣởng lớn đến hoạt động DN Với nhóm rủi ro tác nghiệp, BHXH Việt Nam nên phân định rõ bƣớc quy trình thu – chi tài chính, bƣớc xác định có giải pháp kiểm sốt rủi ro cơng đoạn Làm đƣợc điều đồng nghĩa với việc cắt rời, tách đổ vỡ mang tính chất dây chuyền, đồng loạt  Quản trị thông tin: Thông tin DN hay tổ chức quan trọng Nhờ thơng tin mà DN giảm nhẹ hay giải bất định phát sinh từ kiến thức khơng hồn hảo Để quản trị thông tin tốt, nhà quản trị phải biết cách thu thập, phân loại, xếp, lƣu trữ thông tin cách khoa học, đồng thời sử dụng phƣơng pháp phân tích thơng tin phù hợp thơng tin có đƣợc hữu ích cho cơng tác quản trị tổ chức  Chấp nhận rủi ro Chiến lƣợc cuối để kiểm soát rủi ro chấp nhận rủi ro trì rủi ro Trong doanh nghiệp, số rủi ro phải đƣợc chấp nhận, loại rủi ro có 65 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ảnh hƣởng kinh tế thấp xác suất xảy thấp Ngoài ra, rủi ro mà đƣợc giảm nhẹ cách hiệu phƣơng pháp khác phải đƣợc giữ lại Mấu chốt vấn đề ln ln có đánh đổi chiến lƣợc khác Thách thức kiểm sốt rủi ro tối ƣu hóa việc sử dụng kết hợp chiến lƣợc khác Lợi nhuận tồn song song với rủi ro Chấp nhận rủi ro để có phần thƣởng xứng đáng, giảm chuyển giao rủi ro chi phí tối thiểu tránh nguy chấp nhận rủi ro khơng đem lại lợi ích Đối với việc thay đổi sách, pháp luật điều mà BHXH Việt Nam phải chấp nhận, nhƣng không đồng nghĩa với việc “ngồi n” – khơng làm Khi sách thay đổi có lộ trình điều chỉnh, đó, nắm đƣợc phƣơng hƣớng đƣờng lối thay đổi, BHXH Việt Nam phải vạch chiến lƣợc, bƣớc hành động tƣơng ứng để hạn chế mát Nhƣ vậy, có nhiều cách để kiểm soát rủi ro hoạt động quản lý thu chi tài BHXH Việt Nam, tùy vào tình hình cụ thể nhƣ đặc thù loại rủi ro, hoạt động mà BHXH Việt Nam vận dụng chiến lƣợc khác cho hiệu mang lại cao 3.2.3 Giám sát sau kiểm soát Giám sát rủi ro khâu cuối mơ hình kiểm sốt rủi ro (hay quản trị rủi ro) tổng thể nhằm đánh giá hiệu biện pháp kiểm soát rủi ro thực xem xét lại tồn quy trình từ khâu nhận dạng rủi ro để có điều chỉnh cần thiết Kết trình đánh giá rủi ro cần phải đƣợc kết hợp với đánh giá quản trị/kiểm soát rủi ro định để đƣa định kiểm sốt rủi ro Vì rủi ro biến đổi khơng ngừng có giá trị rủi ro thay đổi biến công thức tính thay đổi: khả xảy tác động ảnh hƣởng Do vậy, Ban lãnh đạo BHXH Việt Nam phải bố trí cá nhân/ phận quản trị rủi ro phận trực tiếp tác nghiệp để xem biến động tham số ảnh hƣởng đến giải pháp kiểm soát rủi ro Phải phân công nhân chuyên trách phận để theo dõi giám sát hoạt động quản trị rủi ro, ví dụ: lao động khâu tác nghiệp: kiểm tra chéo lao động kiểm tra theo quy trình làm việc thƣờng xuyên để hạn chế rủi ro tác nghiệp có khả mắc phải Bố trí nhân kiểm tra 66 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com rủi ro, an tồn thơng tin cho khách hàng, ngƣời lao động áp dụng công nghệ thông tin Thƣờng xun họp nhóm có báo cáo xác hoạt động quản trị rủi ro mà phận đảm nhiệm, đánh giá ƣu nhƣợc điểm loại có biên kiểm điểm rút kinh nghiệm để lần sau gặp phải có hƣớng dẫn quy trình sử dụng hiệu 3.3 Đề xuất số giải pháp hồn thiện cơng tác QTRR quản lý thu chi tài BHXH Việt Nam 3.3.1 Nâng cao trình độ cho cán ngành BHXH Trình độ đội ngũ quản lý tài BHXH yếu tố quan trọng để hạn chế rủi ro quản lý thu chi tài BHXH Việt Nam Do đó, để thực tốt cơng tác quản lý tài BHXH Việt Nam cần tập trung vào kiện toàn, nâng cao hiệu hệ thống tổ chức máy BHXH cấp, phát triển nguồn nhân lực, ổn định chế độ thu nhập cán bộ, công chức, viên chức ngƣời lao động:  Thực quản lý nhân lực theo vị trí việc làm cấu ngạch cơng chức, cấu hạng viên chức theo chức danh nghề nghiệp Tổ chức tuyển dụng đủ nhân lực, trình độ chuyên môn phù hợp với nhu cầu công việc, lĩnh vực giám định bảo hiểm y tế đầu tƣ quỹ  Tăng cƣờng đào tạo, bồi dƣỡng nâng cao lực đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức nghiệp vụ tác nghiệp BHXH: Những nghiệp vụ quản lý tài doanh nghiệp, đơn vị hành nghiệp; nghiệp vụ phân tích hoạt động kinh tế, phân tích tình hình tài đơn vị sử dụng lao động; nghiệp vụ quản lý quỹ BHXH  Nâng cao chất lƣợng tuyển dụng đầu vào cán làm công tác tài chính, sở tiêu chuẩn nghiệp vụ lựa chọn cán đủ lực đáp ứng đƣợc yêu cầu nhiệm vụ  Phân cấp tự chủ tự chịu trách nhiệm cho thủ trƣởng đơn vị việc sử dụng biên chế, kinh phí quản lý đƣợc giao, trích lập sử dụng quỹ 67 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com đơn vị, gắn trách nhiệm với lợi ích cán bộ, cơng chức, viên chức ngƣời lao động hoạt động nghiệp vụ, tiếp tục xếp tổ chức máy tinh gọn, nâng cao hiệu quả, hoàn thành tốt nhiệm vụ đƣợc giao Cụ thể:  Xây dựng, chuẩn hoá tiêu chuẩn cho chức danh cán bộ, công chức, viên chức cho phù hợp với yêu cầu cơng tác ngành.Đồng thời, tiến hành rà sốt, xếp lại đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức phù hợp với lực chuyên môn yêu cầu công tác đặt  Tuyển dụng bồi dƣỡng nâng cao mặt cho đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức ngành theo hƣớng giỏi chun mơn, vững vàng nghiệp vụ, trị tƣ tƣởng phẩm chất đạo đức tốt  Tiến hành đầu tƣ, trang bị sở vật chất, kỹ thuật đại, đáp ứng đƣợc nhu cầu hoạt động BHXH tình hình  Nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho cán bộ, công chức, viên chức ngành sở phân phối thu nhập hợp lý, công bằng, làm cho thu nhập cán công nhân viên ngành trở thành động lực mà mục tiêu phấn đấu họ 3.3.2 Thực cải cách hành chính, đơn giản thủ tục BHXH Tăng cƣờng biện pháp cải cách thủ tục hành thực sách BHXH nguyên tắc đơn giản, dễ dàng, thuận tiện, bảo đảm kịp thời đầy đủ quyền lợi ngƣời tham gia; đẩy mạnh việc thực chế cửa liên thông giải chế độ, sách; thực cơng khai thủ tục hành với ngƣời dân, quan, đơn vị Càng tinh gọn đơn giản việc phát kiểm soát rủi ro dễ thực Cụ thể:  Tiếp tục xây dựng hoàn thiện quy định thu, chi, cấp sổ BHXH, thẻ BHYT, giải chế độ, sách BHXH, BHYT, ứng dụng công nghệ thông tin theo hƣớng đơn giản hóa, đáp ứng yêu cầu quản lý, đảm bảo thuận tiện cho ngƣời lao động nhân dân tham gia, thụ hƣởng chế độ, sách BHXH, BHYT  Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động văn phòng theo Chỉ thị số 15/CT-TTg ngày 22/5/2012 Thủ tƣớng Chính phủ việc tăng 68 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com cƣờng việc sử dụng điện tử hoạt động quan Nhà nƣớc nhằm tiết kiệm chi phí hành chính, nâng cao chất lƣợng công tác thông tin, tổng hợp, báo cáo  Thực có hiệu cơng tác tiếp nhận hồ sơ giải thủ tục hành theo chế cửa triển khai hệ thống quản lý chất lƣợng theo tiêu chuẩn ISO 9001-2008 BHXH Việt Nam BHXH tỉnh, thành phố 3.3.3 Áp dụng công nghệ thông tin quản lý thu – chi BHXH Xây dựng Chƣơng trình phần mềm quản lý tài theo dõi từ bắt đầu ngƣời lao động tham gia đóng đến lúc hƣởng chế độ BHXH, phần mềm phải đáp ứng đƣợc yêu cầu sau:  Một là: nghiệp vụ thu BHXH, hệ thống cho phép ngƣời dùng nhập vào số liệu đăng ký tham gia điều chỉnh mức đóng nộp đơn vị, cá nhân tham gia BHXH cho phép cán thu in báo cáo thu bao gồm sổ chi tiết thu, báo cáo thu tổng hợp, thông báo thu đến đơn vị Quản lý thu BHXH cung cấp chức quản lý số dƣ thu đơn vị tham gia BHXH, cho phép ngƣời dùng nhập thông tin đăng ký tham gia BHXH, thông tin điều chỉnh mức nộp Ngƣời dùng sử dụng chức quản lý thu để in danh sách tham gia, danh sách điều chỉnh mức đóng nộp đơn vị đồng thời đến kỳ hạn thu in thơng báo thu sổ chi tiết thu Các báo cáo thu gửi lên lãnh đạo quan BHXH quan cấp đƣợc in ấn từ chức quản lý thu  Hai là: nghiệp vụ kế toán, hệ thống cho phép ngƣời dùng nhập vào chứng từ ngân hàng, kho bạc, chứng từ quỹ nhƣ phiếu nhập xuất kho vật tƣ, phiếu kế toán điều chuyển nguồn, cân đối tài khoản cho phép in sổ sách báo cáo kế toán ngành từ báo cáo thu nộp, báo cáo chi trả báo cáo chi quản lý máy Toàn hệ thống tài khoản kế toán, số dƣ tài khoản, chứng từ phát sinh chi tết tài khoản theo Chƣơng, Loại, Khoản, Mục ngân sách Nhà nƣớc hay theo 69 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com đơn vị tham gia BHXH đƣợc quản lý chức phân hệ Các chức đầu kỳ đƣợc xây dựng phục vụ việc vào số liệu tài khoản vào thời điểm đƣa hệ thống vào sử dụng, chức nhập chứng từ phát sinh đƣợc thiết kế để xử lý chứng từ thu, chi tiền mặt, tiền gửi, chứng từ nhập xuất kho phiếu kế toán điều chỉnh nguồn Cho phép cán bộ phận Kế toán dễ dàng kết chuyển số dƣ lên sổ sách, báo cáo tài lúc  Ba là: Đối với nghiệp vụ xét duyệt chi trả ốm đau - thai sản - nghỉ dƣỡng sức, hệ thống cho phép ngƣời dùng nhập vào thông tin xét duyệt cần thiết từ chứng từ tính số tiền đƣợc hƣởng đối tƣợng, chuyển yêu cầu toán sang phận Kế hoạch Tài cho phép in báo cáo kết xét duyệt toán cho đơn vị tham gia BHXH  Bốn là: nghiệp vụ xét duyệt chi trả chế độ dài hạn (Hƣu trí, tử tuất ) hệ thống cho phép xuất toàn liệu q trình cơng tác, thơng tin hồ sơ đối tƣợng sang hệ thống quản lý xét duyệt phục vụ công tác xét duyệt quản lý chi trả Cùng với phát triển kinh tế xã hội, công tác quản lý thu - chi BHXH ngày đƣợc nâng cao để đáp ứng nhu cầu chung thời đại Để thực quản lý có hiệu cần tăng cƣờng ứng dụng công nghệ thông tin quản lý Cụ thể:  Đầu tƣ nâng cấp, xây dựng hệ thống phần mềm quản lý nghiệp vụ theo mơ hình xử lý tập trung trung ƣơng; nâng cấp, xây dựng sở liệu ngành; mở rộng, hoàn thiện hệ thống dịch vụ cơng trực tuyến mạng Internet; mở rộng, hồn thiện phần mềm quản lý nội theo hƣớng văn phịng điện tử; tiếp tục hồn thiện, mở rộng lực mạng WAN tỉnh ngành; tiếp tục nâng cấp, cải tạo mạng LAN cấp  Đầu tƣ mua sắm bổ sung thiết bị máy chủ, máy trạm, thiết bị lƣu trữ, thiết bị chuyên dụng cần thiết đáp ứng yêu cầu phục vụ ngành  Đầu tƣ xây dựng Trung tâm liệu Hà Nội, Trung tâm liệu Miền thành phố Hồ Chí Minh Đà Nẵng, Trung tâm dự phòng phục hồi thảm họa xảy cố lớn Trung tâm liệu 70 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Đầu tƣ theo tiến độ triển khai đồng hệ thống sở liệu hoàn thiện dịch vụ hạ tầng công nghệ thông tin dùng chung ngành, đảm bảo đến năm 2017 liên thông, kết nối thông tin tồn ngành; đến năm 2020 liên thơng, kết nối thông tin đƣợc ngành Bảo hiểm xã hội Việt Nam với sở khám bệnh, chữa bệnh bảo hiểm y tế thuộc ngành y tế đơn vị tổ chức thực chế độ, sách bảo hiểm thất nghiệp thuộc ngành lao động 3.3.4 Hoàn thiện phương thức quản lý thu BHXH Tăng cƣờng đôn đốc thu, đảm bảo thu đúng, thu đủ chống thất thu, nợ đọng tiền đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế bắt buộc Để thực tốt công tác quản lý thu BHXH, cần thực biện pháp sau:  Phối hợp quan quản lý có liên quan quản lý đầy đủ số lƣợng đối tƣợng diện bắt buộc tham gia tự nguyện tham gia, đặc biệt cần phải nắm đƣợc đầy đủ số lƣợng đơn vị ngƣời lao động tham gia BHXH khu vực kinh tế quốc doanh Đối với đơn vị cần phải đƣợc phối hợp chặt chẽ với quan cấp phép thành lập hoạt động doanh nghiệp, quan quản lý thuế địa phƣơng Cùng với nghiệp vụ khác việc quản lý việc tham gia ngƣời sử dụnglao động cho ngƣời lao động  Cấp sổ BHXH đầy đủ cho ngƣời lao động ghi chép đầy đủ trình tham gia BHXH mức đóng họ vào quỹ BHXH Nghiên cứu đƣa vào sử dụng công nghệ quản lý để thay cho phƣơng pháp thủ công nay, theo dõi quản lý ghi chép kịp thời đầy đủ biến động lao động đơn vị, thời gian đóng mức đóng BHXH đơn vị  Cần phối hợp chặt chẽ với tổ chức Thanh tra Lao động, Thanh tra Nhà nƣớc, tổ chức cơng quyền các tổ chức trị xã hội (cơ quan Đảng, Liên đoàn lao động, Các Hội quần chúng ) để kiểm tra, giám sát, đôn đốc việc kê khai lao động, quỹ tiền lƣơng đóng BHXH Cần xử phạt nghiêm minh có hình thức xử lý cao trƣờng hợp cố tính trốn tránh, gian lận trách nhiệm tham gia đóng BHXH  Gắn việc giải chế độ, sách bảo hiểm xã hội cho ngƣời lao động với nghĩa vụ phải đóng BHXH họ ngƣời sử dụng lao động 71 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Cần có chế độ khuyến khích, khen thƣởng đơn vị, cá nhân đạt thành tích tốt cơng tác thu quản lý thu bảo hiểm xã hội  Ngồi ra, khơng để quỹ BHXH bị lạm dụng thất thoát nhƣ: Đơn vị, cá nhân thu BHXH dùng vào mục đích khác, gian lận công tác thu quản lý dẫn đến thất Nhằm thu hồi nợ đọng tiền đóng BHXH doanh nghiệp có tài khoản hệ thống Ngân hàng thƣơng mại, BHXH Việt Nam cần có thỏa thuận Liên ngành việc trích thu nợ đóng BHXH, BHYT từ tài khoản “Tiền gửi toán” doanh nghiệp tài khoản “Tiền gửi thu BHXH” BHXH tỉnh chi nhánh Ngân hàng 72 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com KẾT LUẬN Xu hƣớng phát triển BHXH xu hƣớng tất yếu xã hội Cùng với phát triển lên đất nƣớc, BHXH Việt Nam ngày hoàn thiện để đáp ứng nhu cầu xã hội Trong q trình hồn thiện mình, BHXH Việt Nam vấp phải rủi ro hoạt động quản lý thu – chi tài Ở nghiên cứu này, tác giả đạt đƣợc kết nhƣ sau:  Hệ thống hóa đƣợc sở lý luận quản trị rủi ro (tiếp cận theo góc độ an ninh phi truyền thống – an ninh doanh nghiệp) Ngoài khái niệm phân tích yếu tố tác động đến hoạt động quản lý thu chi tài chính, tác giả đề xuất đƣợc quy trình quản trị rủi ro quản lý thu chi tài BHXH  Tác giả giới thiệu hoạt động, đặc điểm BHXH Việt Nam Đồng thời, thơng qua q trình điều tra vấn sâu đối tƣợng liên quan, tác giả nêu đƣợc thực trạng hoạt động quản lý thu chi tài BHXH Việt Nam Từ đó, dƣới góc nhìn ngƣời nghiên cứu QTRR, tác giả rõ đƣợc ƣu – nhƣợc điểm hoạt động QTRR quản lý thu chi tài BHXH Việt Nam Từ nhƣợc điểm, tác giả tìm hiểu ngun nhân gây ra, từ làm tảng, tiền đề để đề xuất giải pháp chƣơng  Tác giả trình bày đƣợc định hƣớng phát triển BHXH Việt Nam năm tới Sử dụng quy trình QTRR đề xuất chƣơng kết nghiên cứu chƣơng 2, tác giả đề xuất QTRR rút gọn cho BHXH Việt Nam (bao gồm bƣớc, thay bƣớc cho hoạt động QTRR chung) Trong quy trình, tác giả phân loại kiểm soát rủi ro theo loại đƣợc phân định theo cấp độ khác Cuối cùng, tác giả đề xuất thêm số giải pháp cụ thể để hoàn thiện lỗ hổng hoạt động QTRR thu chi tài BHXH Việt Nam Mặc dù cố gắng thâu tóm hết nội dung QTRR quản lý thu chi tài BHXH Việt Nam, nhƣng hiểu biết kinh nghiệm tác giả 73 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com hạn chế nên chƣa làm rõ cụ thể hoàn toàn đƣợc số nội dung (Đặc biệt bƣớc kiểm sốt rủi ro) Do đó, tác giả mong muốn nhận đƣợc góp ý nhận xét mang tính chất xây dựng từ phía thầy cơ, bạn bè nhà nghiên cứu Trân trọng cảm ơn! 74 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Quốc hội (2006), Luật bảo hiểm xã hộisố 71/2006/QH11 ngày 29/6/2006, Việt Nam Quốc hội (2008), Luật Bảo hiểm y tế số 25/2008/QH12 ngày 14/11/2008, Việt Nam Quốc hội (2014), Luật Việc làm số 38/2013/QH13, Việt Nam Thủ tƣớng Chính phủ (2006), Nghị định số 152/NĐ-CP hƣớng dẫn số điều Luật Bảo hiểm xã hội Thủ tƣớng Chính phủ (2011), Quyết định số 04/QĐ-TTg quản lý tài Bảo hiểm xã hội Việt Nam Bộ Tài (2011), Thơng tƣ số 134/TT-BTC hƣớng dẫn Quyết định số 04/QD-TTg quản lý tài Bảo hiểm xã hội Việt Nam Bộ Lao động Thƣơng binh Xã hội (2007), Thông tƣ số 03/2007/TT-BLĐTBXH hƣớng dẫn thực số điều Nghị định số 152/NĐ-CP ngày 22/12/2006 Thủ tƣớng Chính phủ hƣớng dẫn số điều Luật Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội Việt Nam, Báo cáo toán tài năm 2010, 2011, 2012, 2013, Việt Nam Bảo hiểm xã hội Việt Nam, Báo cáo tổng kết năm 2010, 2011, 2012, 2013, Việt Nam 10 Thủ tƣớng Chính phủ (2014), Dự tốn thu-chi BHXH, chi quản lý máy Ngành BHXH năm 2014, Việt Nam 11 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2011), Quyết định số 1111/QĐ-BHXH ngày 25/11/2011 Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam việc ban hành quy định quản lý thu BHXH, BHYT, quản lý sổ BHXH, thẻ BHYT, Việt Nam 12 Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2012), Quyết định số 488/QĐ-BHXH ngày 23/5/2012 ban hành quy định quản lý chi trả chế độ bảo hiểm xã hội 13 Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2012), Quyết định số 1288/QĐBHXH ngày 26/9/2012 ban hành quy chế chi tiêu nội đơn vị trực thuộc hệ thống BHXH VN 14 Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2013), Quyết định số 1066/QĐBHXH ngày 08/10/2013 ban hành quy chế quản lý đầu tƣ quỹ BHXH, BHYT 75 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 15 Thủ tƣớng Chính phủ (2013), Quyết định số 1215/QĐ-TTg phê duyệt chiến lƣợc phát triển ngành BHXH Việt Nam đến năm 2020, Việt Nam 16 Bộ Chính trị (2012), Nghị số 21-NQ/TW ngày 22/11/2012 Bộ Chính trị tăng cƣờng lãnh đạo Đảng công tác bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế giai đoạn 2012 – 2020 17 Bộ Kế hoạch Đầu tƣ (2013), Thông tƣ số 02/2013/TT-BKHĐT hƣớng dẫn thực số nội dung chiến lƣợc phát triển bền vững Việt Nam giai đoạn 2011-2020 18 BHXH Việt Nam (2012), Quyết định số 449/QĐ-BHXH triển khai thực Chiến lƣợc phát triển kinh tế-xã hội 2011-2020 phƣơng hƣớng, nhiệm vụ phát triển Ngành năm 2011 – 2015  Giáo trình, sách chuyên khảo Donahoe, J D 1989 The privatization decision New York: Basic Books Phi, H.Đ 2012 Quản trị công nghệ Nxb ĐHQGHN 76 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC KỊCH BẢN PHỎNG VẤN SÂU Ông/Bà cho biết rủi ro có vị trí cơng tác mình? Ơng/Bà cho biết biện pháp phân tích rủi ro sau nhận dạng gì? Ơng/Bà cho biết hành động kiểm sốt rủi ro áp dụng? Ông/Bà cho biết sau kiểm soát, hoạt động đánh giá, lƣu trữ hồ sơ nhƣ nào? Ơng/Bà cho biết quy trình QTRR áp dụng có phù hợp khơng? Có cần điều chỉnh khơng? Ơng/Bà cho biết lỗ hổng quản trị rủi ro chƣa đƣợc đề cập đến công việc tại? Những hạn chế cần phải khắc phục lập tức? Nguyên nhân hạn chế này? Những ƣu điểm cần phát huy công tác QTRR tại? Cần thêm nguồn lực để phát huy ƣu điểm này? Ơng/Bà có gợi ý giải pháp cho rủi ro vị trí cơng việc mình? 10 Ơng/Bà có kiến nghị tới cấp quản lý để thực tốt công tác QTRR không? Trân trọng cảm ơn hợp tác Ông/Bà! LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ THU CHI TÀI CHÍNH BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 Khái niệm, mục đích vai trị quản trị rủi ro 1.1.1 Khái niệm rủi ro Quản trị rủi ro a Khái niệm rủi ro Từ điển... văn thạc sĩ Từ khóa: Quản trị rủi ro, rủi ro, bảo hiểm xã hội, quản lý thu chi tài chính, quản trị rủi ro quản lý thu chi tài Tổng quan tình hình nghiên cứu  Quản trị rủi ro doanh nghiệp - PGS.TS... Quản lý chi BHXH 21 1.4 Quản trị rủi ro quản lý thu chi tài BHXH .23 1.4.1 Khái niệm Quản trị rủi ro quản lý thu chi tài BHXH .23 1.4.2 Quy trình Quản trị rủi ro quản lý thu chi tài