Hoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp tại chi cục thuế, huyện lục yên, tỉnh yên bái

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP HÀ MẠNH DUY HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN LỤC YÊN, TỈNH YÊN BÁI CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ SỐ: 8310110 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN NGHĨA BIÊN Hà Nội, 2023 i CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Những kết nghiên cứu trình bày luận văn hồn tồn trung thực, tơi, khơng vi phạm điều luật sở hữu trí tuệ pháp luật Việt Nam Nếu sai, tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước pháp luật Hà Nội , ngày tháng năm 2023 NGƯỜI CAM ĐOAN Hà Mạnh Duy ii LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập, nghiên cứu Để hoàn thành luận văn tơi xin bày tỏ kính trọng lịng biết ơn sâu sắc tới: Thầy giáo hướng dẫn: TS Nguyễn Nghĩa Biên Các thầy, cô giáo Trường Đại học Lâm nghiệp bảo, hướng dẫn giúp đỡ tận tình q trình tơi thực luận văn Sự giúp đỡ Lãnh đạo, đồng nghiệp quan gia đình, bạn bè ln quan tâm, động viên tạo điều kiện cho trình thực Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng TÁC GIẢ Hà Mạnh Duy năm 2023 iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ viii MỞ ĐẦU Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ 1.1 Cơ sở lý luận kiểm tra thuế 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm kiểm tra thuế 1.1.3 Vai trò kiểm tra thuế 1.1.4 Nguyên tắc kiểm tra thuế 11 1.1.5 Các hình thức nội dung kiểm tra thuế 12 1.1.6 Quy trình kiểm tra thuế 16 1.1.7 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm tra thuế 22 1.2 Cơ sở thực tiễn 25 1.2.1 Thực tiễn công tác kiểm tra thuế 25 1.2.2 Bài học kinh nghiệm cho huyện Lục Yên, tỉnh Yên Bái 29 Chương ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 31 2.1 Điều kiện tự nhiên, kinh tế - xã hội huyện Lục Yên, tỉnh Yên Bái 31 2.1.1 Điều kiện tự nhiên 31 2.1.2 Điều kiện kinh tế - xã hội huyện Lục Yên, tỉnh Yên Bái 34 2.1.3 Chi cục Thuế huyện Lục Yên, tỉnh Yên Bái 38 iv 2.2 Phương pháp nghiên cứu 46 2.2.1 Phương pháp chọn đối tượng nghiên cứu, khảo sát 46 2.2.2 Phương pháp thu thập số liệu, tài liệu 47 2.2.3 Phương pháp xử lý phân tích số liệu 48 Chương KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 51 3.1 Thực trạng công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp huyện Lục Yên, tỉnh Yên Bái giai đoạn 2019-2021 51 3.1.1 Tổng quan doanh nghiệp địa bàn huyện Lục Yên, tỉnh Yên Bái giai đoạn 2019-2021 51 3.1.2 Thực trạng công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp huyện Lục Yên, tỉnh Yên Bái giai đoạn 2019-2021 53 3.2 Đánh giá chung công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp Chi cục thuế huyện Lục Yên, Yên Bái 77 3.2.1 Những kết đạt 77 3.2.2 Những hạn chế 82 3.2.3 Nguyên nhân 85 3.3 Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế doanh nghiệp huyện Lục Yên, tỉnh Yên Bái 88 3.3.1 Hoàn thiện máy quản lý 88 3.3.2 Đối với đội ngũ cán 88 3.3.3 Phát triển hệ thống liệu phục vụ hoạt động tra, kiểm tra thuế 90 3.3.4 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 91 3.3.5 Tăng cường phối hợp phận chi cục thuế huyện Lục Yên 92 3.3.6 Tăng cường phối hợp quan thuế với quan khác hoạt động tra, kiểm tra doanh nghiệp 92 v 3.3.7 Hoàn thiện sở vật chất điều kiện cần thiết khác phục vụ hoạt động tra, kiểm tra thuế 93 3.3.8 Đối với việc nâng cao ý thức doanh nghiệp 94 3.3.9 Các nhóm giải pháp khác 95 KẾT LUẬN 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO 99 PHỤ LỤC vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt Viết đầy đủ NSNN Ngân sách nhà nước NNT Người nộp thuế CQT Cơ quan thuế ĐTNN Đầu tư nước DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng UBND Ủy ban nhân dân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn Cty Công ty CP Cổ phần CN Cty CP Chi nhánh công ty cổ phần SXKD Sản xuất kinh doanh HĐND Hội đồng nhân dân MST Mã số thuế HSKT Hồ sơ khai thuế CNTT Công nghệ thông tin CBCC Cán cơng chức CHXHCN Cộng hịa xã hội chủ nghĩa KH&ĐT Kế hoạch & đầu tư TN&MT Tài nguyên & Môi trường vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1 Thực trạng công tác lập kế hoạch kiểm tra doanh nghiệp 56 Bảng 3.2 Kết kiểm tra hồ sơ khai thuế Cơ quan thuế 60 Bảng 3.3 Tỷ lệ kiểm tra hồ sơ khai thuế quan thuế 61 Bảng 3.4 Tổng hợp kết quản lý kê khai thuế Chi cục Thuế Lục Yên 62 Bảng 3.5 Kết kiểm tra thuế trụ sở doanh nghiệp 65 Bảng 3.6 Xử phạt hành vi vi phạm thủ tục thuế giai đoạn 2019-2021 67 Bảng 3.7 Xử phạt hành vi chậm nộp thuế giai đoạn 2019-2021 68 Bảng 3.8 Kết kiểm tra CQT, đánh giá quy trình kiểm tra thuế 77 Bảng 3.9 Đánh giá mức độ phù hợp công tác xây dựng kế hoạch tra, kiểm tra thuế Chi cục Thuế 79 Bảng 3.10 Đánh giá phong cách ứng xử, giao tiếp cán kiểm tra thuế NNT văn minh, lịch 79 Bảng 3.11 Đánh giá biện pháp xử phạt DN có hành vi vi phạm thuế 83 Bảng 3.12 Lượng công việc phân giao cho cán kiểm tra 84 viii DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức Chi cục Thuế huyện Lục Yên 41 Hình 2.2 Cơ cấu tổ chức máy Đội kiểm tra thuế 45 Biểu đồ 3.1 Số lượng doanh nghiệp hoạt động 52 MỞ ĐẦU Sự cần thiết vấn đề nghiên cứu Đối với Đảng Nhà nước ta, thuế vừa nguồn thu chủ yếu vào ngân sách Nhà nước, vừa cơng cụ tài quan trọng giúp Nhà nước điều hành, quản lý, điều tiết kinh tế vĩ mô kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa Trong điều kiện kinh tế ngày phát triển ngày hội nhập gần với kinh tế giới việc quản lý để đảm bảo nguồn thu thuế phù hợp với quy mô kinh tế vấn đề cần thiết cấp bách Thanh tra, kiểm tra thuế chức quan trọng cơng tác quản lý thuế, tra, kiểm tra thuế cách thức để quan thuế cảnh báo, ngăn ngừa, phát xử lý gian lận, sai phạm thuế Thanh tra, kiểm tra thuế giúp phát bất hợp lý sách thuế pháp luật thuế để nghiên cứu bổ sung, sửa đổi kịp thời nhằm phát huy tốt vai trò thuế việc đảm bảo số thu cho ngân sách nhà nước điều tiết vĩ mơ kinh tế Vì vậy, muốn nâng cao hiệu quản lý thuế, quan thuế cấp cần phải thường xuyên hoàn thiện nâng cao hiệu công tác tra, kiểm tra thuế Thực tế nay, nguồn lực phục vụ hoạt động quản lý thuế thường tăng chậm yêu cầu bị giới hạn… hoạt động quan thuế nhằm phát hiện, xử lý ngăn ngừa hành vi gian lận thuế; nâng cao tính tuân thủ người nộp thuế đứng trước thách thức ngày lớn Trong đó, quy định thuế cịn nhiều khoảng trống, chất lượng công tác thanh, kiểm tra thuế chưa cao bỏ sót nhiều sai phạm doanh nghiệp tình trạng vi phạm pháp luật thuế diễn hầu hết địa phương, loại hình doanh nghiệp sắc thuế Mặc dù quan tra, kiểm toán tiến hành nhiều thanh, kiểm tra có nhiều kiến nghị chấn chỉnh công tác quản lý thu thuế bộ, ngành, địa 93 - Đối với quan Đăng kiểm: thu thập, xác minh thông tin liên quan đến phương tiện vận tải doanh nghiệp… - Đối với quan Công an: phối hợp việc xác định thông tin pháp nhân, lịch sử đối tượng có dấu hiệu vi phạm thuế, phối hợp điều tra xác minh xử lý doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm nghiêm trọng pháp luật Thuế, có dấu chống người thi hành cơng vụ… - Đối với Tịa án: xác định tình trạng phá sản doanh nghiệp theo Luật phá sản doanh nghiệp lực kinh doanh chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế - Đối với ngành Kho bạc: Phối hợp với quan Kho bạc Nhà nước, thường xuyên trao đổi cung cấp thông tin doanh nghiệp hoạt động xây dựng để tạm trích nộp trước 2% thuế GTGT tổng giá trị cơng trình tốn vào NSNN kịp thời - Đối với hoạt động phối hợp nhiều bên: Phối hợp thành lập đoàn kiểm tra chống thất thu lĩnh vực khai thác tài nguyên khoáng sản, bao gồm quan: Thuế, Tài nguyên & Mơi trường, Quản lý thị trường, Chính quyền, Cơng an 3.3.7 Hồn thiện sở vật chất điều kiện cần thiết khác phục vụ hoạt động tra, kiểm tra thuế Để phục vụ cho công tác quản lý thuế nói chung cơng tác kiểm tra thuế nói riêng sở vật chất điều kiện cần thiết khác cần tiếp tục đầu tư hồn thiện theo hướng: Bố trí số lượng văn phòng làm việc phù hợp với số lượng cán kiểm tra, bao gồm nơi làm việc nơi lưu giữ hồ sơ kiểm tra Đầu tư thiết bị tin học cho cán bộ, cung cấp máy tính xách tay cho cán kiểm tra nhằm tạo điều kiện thuận lợi việc nhập phân tích số liệu kiểm tra trụ sở người nộp thuế 94 3.3.8 Đối với việc nâng cao ý thức doanh nghiệp Nâng cao ý thức doanh nghiệp vấn đề không cục thuế tỉnh Lục Yên mà vấn đề tất cục thuế cục thuế nước Để nâng cao ý thức trách nhiệm doanh nghiệp hiệu công tác tuyên truyền, giáo dục nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật Thuế Chi cục Thuế nên thực biện pháp cụ thể sau: - Thực điều tra khảo sát hài lòng doanh nghiệp cơng tác tun truyền thuế, từ cải thiện nâng cấp công tác tuyên truyền Xây dựng kho liệu phục vụ công tác tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp, kho liệu bao gồm tất Luật thuế, nghị định, thông tư văn bản, công văn hướng dẫn thực pháp luật thuế nhằm đáp ứng đầy đủ cá thông tin mà doanh nghiệp yêu cầu - Xây dựng quy trình sổ tay nghiệp vụ hướng dẫn công tác tuyên truyền hỗ trợ thuế Bổ sung nâng cấp trình độ chun mơn cán thực cơng tác tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp hành vi ứng xử cán tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp, tránh hiểu lầm, mẫu thuẫn doanh nghiệp cán dẫn đến phản ứng thiếu tích cực doanh nghiệp - Đa dạng hóa hình thức tun truyền thay tổ chức tuyên truyền trực tiếp Chi cục Thuế nên sử dụng mạng lưới Trang thông tin điện tử (Website) Cục thuế Yên Bái để đăng tải, cập nhật nhanh chóng nghị định, định Chi cục Thuế, sách hướng dẫn giải đáp thuế, thông tin hoạt động quan thuế Ngoài ra, mở cổng giải đáp thắc mắc trực tuyến để doanh nghiệp thuận lợi việc giải đáp thắc mắc quy trình kiểm tra quản lý thuế - Phối hợp với quan thông tin, đài truyền hình để nâng cao chất lượng cơng tác tun truyền, hỗ trợ Tổ chức chương trình phổ biến kiến thức thuế định kỳ đài phát truyền hình, thực giao lưu trực tuyến với doanh nghiệp truyền hình Phối hợp với tổ chức, ban ngành, hiệp hội địa bàn nhằm thực tuyên truyền, hỗ trợ thuế 95 3.3.9 Các nhóm giải pháp khác 3.3.9.1 Hồn thiện chế tài xử lý vi phạm thuế Hoàn thiện quy định xử lý vi phạm hành thuế theo hướng cần nâng cao mức xử phạt hành vi khai thiếu thuế (hiện 10%) Theo Luật Sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế chia làm trường hợp để xử phạt hành vi khai thiếu thuế mức 20% 10% Tuy vậy, sửa đổi mức xử phạt thấp chưa có tính răn đe Bộ Tài cần sớm nghiên cứu đề xuất để Quốc hội sửa đổi quy định cưỡng chế thi hành định hành thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho quan thuế việc cưỡng chế thi hành DN dây dưa, trốn tránh thực hiện, đảm bảo tính nghiêm minh pháp luật nâng cao hiệu công tác quản lý thuế Theo cần sửa đổi quy định cứng nhắc trình tự áp dụng biện pháp cưỡng chế thi hành định hành thuế, cho phép quan thuế thực biện pháp phù hợp để cưỡng chế thuế với điều kiện định 3.3.9.2 Xây dựng chế độ đãi ngộ công chức làm công tác kiểm tra thuế Hoạt động kiểm tra thuế có tính chất phức tạp, cán làm công tác kiểm tra phải người am hiểu, giỏi sách pháp luật thuế, kế tốn… Khi tiến hành nhiệm vụ, va chạm đến quyền lợi doanh nghiệp, khơng có lĩnh vững vàng thu nhập đảm bảo sống dễ bị sa ngã, mua chuộc làm ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu hoạt động kiểm tra quan thuế Hiện nay, chế độ tiền lương cán thuế nói chung cán kiểm tra thuế nói riêng thấp, gây khó khăn cho việc trì sống hàng ngày cán Chế độ phụ cấp có tiền cơng tác phí với mức khốn cố định, khó có tác dụng kích thích cán cơng chức cống hiến cho cơng việc Do vậy, cần có chế độ lương, thưởng thích đáng, có kế hoạch nâng lương trước hạn cho cán bộ, chế độ phụ cấp thiết thực như: phụ cấp lại, phụ cấp tiền ăn trưa, phụ cấp điện thoại, giải chế độ làm thêm 96 KẾT LUẬN Theo luật pháp nước ta quy định, việc tra thuế hay kiểm tra thuế hoạt động giám sát quan thuế giao dịch, hoạt động liên quan tới khoản thu nhập phát sinh thuế Luật Quản lý thuế ban hành, hoàn thiện sửa đổi, kiểm tra toàn diện sang tra kiểm tra theo rủi ro; góp phần chống thất thu cho ngân sách nhà nước ngăn ngừa, cảnh báo hành vi trốn thuế, gian lận thuế Tuy nhiên công tác kiểm tra quản lý thuế gặp phải khó khăn quản lý chưa tốt nên năm mức thất thu thuế doanh nghiệp khơng nhỏ Với mong muốn góp phần để hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế huyện Lục Yên, tác giả hoàn thành mục tiêu nghiên cứu thông qua làm rõ nội dung bản: Một là, hệ thống hóa sở lý luận thuế, quản lý thuế công tác kiểm tra thuế, quy trình thực kiểm tra thuế Dựa sở tài liệu thu thập kinh nghiệm thực tiễn từ xác định vai trị, nội dung kiểm tra thuế để xây dựng quy trình thực cơng tác kiểm tra thuế trụ sở quan quản lý thuế trụ sở người nộp thuế Từ nắm lý luận quan trọng để làm tảng cho việc phân tích thực trạng công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp CCT huyện Lục Yên Hai là, phân tích thực trạng công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp CCT huyện Lục Yên kết đạt từ việc thực phương pháp tiến hành kiểm tra việc thực nghĩa vụ thuế doanh nghiệp trụ sở quan quản lý thuế trụ sở người nộp thuế kiểm tra có ảnh hưởng đến hoạt động quản lý thuế kết thu NSNN CCT huyện Lục Yên Ba là, từ việc phân tích quy trình kiểm tra thuế chi cục thuế thực hiện, liệu lưu trữ công tác kiểm tra thuế thực hiện, phân tích nhân tố 97 ảnh hưởng đến cơng tác kiểm tra thuế doanh nghiệp địa bàn Huyện Lục Yên, luận văn hành vi, vi phạm chủ yếu trình thực kiểm tra thuế địa phương chủ yếu tập trung hai sắc thuế mà doanh nghiệp hay có hành vi gian lận Thuế GTGT thuế TNDN Luận văn dựa đánh giá kết thực kiểm tra thuế địa phương thực rõ nguyên nhân, hạn chế tồn kiểm tra thuế Về hạn chế tồn hạn chế cơng tác quản lý doanh nghiệp địa bàn thiếu thông tin doanh nghiệp, số lượng doanh nghiệp nhiều lại hoạt động nhiều lĩnh vực khác cán thực công tác kiểm tra hạn chế chưa thực nhiều kiểm tra thuế chất lượng kiểm tra thấp nên xử phạt chưa có tính răn đe nên số hành vi vi phạm thuế lại có xu hướng tăng lên Bên cạnh cơng tác tuyền truyền, hỗ trợ cung cấp dịch vụ công thuế chưa thường xuyên, liên tục dẫn đến kết nhiều sách thuế chưa phổ biến đến doanh nghiệp, làm cho doanh nghiệp hiểu sai thực sai Một số nguyên nhân đưa là: cấu tổ chức máy cán quản lý thuế chưa tương xứng với quy mơ hoạt động, trình độ nghiệp vụ quản lý thu thuế chưa đáp ứng yêu cầu công tác, cán thuế thiếu kiên đấu tranh chống thất thu, bảo vệ pháp luật thuế, việc thực quy trình nghiệp vụ biện pháp quản lý chủ đạo ngành chưa thực nghiêm túc; việc ứng dụng công nghệ thông tin hệ thống sở hạ tầng phục vụ cho cơng tác kiểm tra cịn thiếu, thiếu hiểu biết pháp luật, ý thức chấp hành luật phận NNT chưa tốt Bốn là, sở tác giả đưa giải pháp kiến nghị góp phần tăng cường kiểm tra thuế, khắc phục tồn yếu đơn vị là: Cơ cấu hồn thiện máy quản lý nâng cao chất lượng đội ngũ cán kiểm tra thuế; Phát triển hoàn thiện hệ thống liệu doanh nghiệp, thông tin phục vụ hoạt động tra, kiểm tra thuế; Đẩy mạnh công tác 98 tuyên truyền, nâng cao ý thức chấp hành hỗ trợ thông tin cho người nộp thuế phương tiện truyền thông, đa dạng cách tiếp cận thơng tin sách thuế để người nộp thuế tìm hiểu thực hiện; Phối kết hợp phận quan thuế quan có liên quan để nâng cao hiệu cơng tác tra kiểm tra thuế; Hồn thiện sở vật chất điều kiện cần thiết khác phục vụ hoạt động tra, kiểm tra thuế; Nâng cao ý thức doanh nghiệp 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2005), Nhập môn thuế đại cương lý thuyết thuế, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội Bộ Tài (2013), Thông tư số 155/2013//TT-BTC ngày 06/11/2013, Quy định thời hạn bảo quản hồ sơ, tài liệu hình thành phổ biến hoạt động ngành tài Bộ Tài (2021), Thơng tư số 80/2021//TT-BTC ngày 29/9/2021, hướng dẫn thi hành số điều luật quản lý thuế nghị định số 126/2020/NĐCP ngày 19/10/2020 phủ quy định chi tiết số điều luật quản lý thuế Chính phủ (2016), Quyết định số 844/QĐ- TTg ngày 18/05/2016, định việc ban phê duyệt Đề án ”Hỗ trợ hệ sinh thái khởi nghiệp đổi sáng tạo quốc gia đến năm 2025” Chính phủ (2020), Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, quy định chi tiết số điều luật quản lý thuế Chi cục Thuế huyên Lục Yên(2020), Báo cáo tổng kết công tác thuế 2019 Chi cục Thuế huyên Lục Yên (2021), Báo cáo tổng kết công tác thuế 2020 Chi cục Thuế huyên Lục Yên(2022), Báo cáo tổng kết cơng tác thuế 2021 Dương Thị Bình Minh (2015), Tài cơng, Nxb Tài 10 Lê Xuân Trường (2010), Giáo trình quản lý thuế, Nxb Tài 11 Nguyễn Ngọc Hùng, Tơn Thất Cảnh Hịa, Nguyễn Kim Quyến, Đặng Thị Bạch Vân (2012), Giáo trình quản lý thuế, Nxb Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh 12 Nguyễn Thị Liên, Nguyễn Văn Hiệu (2013), Giáo trình thuế, Nxb Tài 13 Phan Hữu Nghị, Nguyễn Thị Bất (2020), Giáo trình thuế, Nxb Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội 14 Tổng cục thuế (2015), Quyết định số 746/QĐ-TCT ngày 20/4/2015, Quyết định việc ban hành quy trình kiểm tra thuế 100 15 Tổng cục thuế (2010), Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 29/3/2010, Quyết định quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Chi cục Thuế trực thuộc Cục Thuế 16 Tổng cục thuế (2011), Quyết định 110/QĐ-TCT ngày 21/1/2011 Tổng cục Thuế việc quy định nhiệm vụ phòng/bộ phận thuộc Thanh tra Tổng cục Thuế 17 Tổng cục thuế (2019), Quyết định số 245/QĐ-TCT ngày 25/2/2019, Quyết định quy định chức năng, nhiệm vụ đội thuộc chi cục thuế 18 Tổng cục thuế (2020), Quyết định số 1215/QĐ-TCT ngày 3/9/2020, Quyết định việc sửa đổi, bổ sung quy trình kiểm tra thuế 19 Tổng cục thuế (2020), Cẩm nang tra, kiểm tra thuế, Nxb tài 20 UBND huyện Lục Yên, (2019), Báo cáo tình hình phát triển kinh tế xã hội năm 2019 kế hoạch phát triển kinh tế xã hội năm 2020 21 UBND huyện Lục Yên, (2020), Báo cáo tình hình phát triển kinh tế xã hội năm 2020 kế hoạch phát triển kinh tế xã hội năm 2021 22 UBND huyện Lục Yên, (2021), Báo cáo tình hình phát triển kinh tế xã hội năm 2021 kế hoạch phát triển kinh tế xã hội năm 2022 PHỤ LỤC Phụ lục 01 PHIẾU ĐIỀU TRA PHỎNG VẮN Thu thập thông tin đề tài: “Kiểm tra thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế Lục Yên - tỉnh Yên Bái” Nguyên tắc điền phiếu - Đánh dấu (x) vào ô theo câu trả lời thích hợp - Đối với câu hỏi/mục ghi thông tin, số liệu, đề nghị ghi vào dòng tương ứng (Dành cho doanh nghiệp) I THÔNG TIN VỀ DOANH NGHIỆP Tên doanh nghiệp: Địa trụ sở chính: Thông tin người điền phiếu: Họ tên: Nam/Nữ: Năm sinh: Vị trí cơng tác: Điện thoại: Email: Vốn điều lệ: - tỷ Từ - 10 tỷ Từ 10 - 20 tỷ Trên 20 tỷ Loại hình doanh nghiệp: Doanh nghiệp NN Doanh nghiệp ĐTNN Doanh nghiệp NQD Loại hình khác Quy mơ doanh nghiệp: Doanh nghiệp nhỏ Doanh nghiệp vừa nhỏ Doanh nghiệp vừa Doanh nghiệp lớn Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp? Thuế GTGT Thuế TNDN Thuế XNK Thuế tài ngun Thuế TTĐB Thuế mơn Phí, lệ phí Khác Doanh nghiệp bạn đăng ký kê khai thuế hình thức Qua mạng Internet Trực tiếp Bưu điện II ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP 1.Việc tra, kiểm tra thuế doanh nghiệp Ông (Bà) thực địa điểm nào? Thanh tra, kiểm tra trụ sở quan quản lý thuế Thanh tra, kiểm tra trụ sở người nộp thuế Tần suất kiểm tra quan thuế doanh nghiệp Ông (Bà) nào? Thường xuyên Theo định kỳ Ít kiểm tra Khơng kiểm tra Ơng (Bà) cho biết mức độ hiểu luật quy trình kiểm tra thuế? Nắm rõ Có biết khơng Khơng rõ Ơng (bà) đánh giá độ minh bạch trình kiểm tra thuế quan thuế? Rất không minh bạch Kém minh bạch Minh bạch Rất minh bạch Xin Ông(Bà) cho biết tần suất ơng bà tham gia chương trình tun truyền cho người nộp thuế? Tham gia đầy đủ Có tham gia khơng thường xun Ít tham gia Khơng tham gia Khi sách thuế thay đổi ơng (bà) thường tìm hiểu qua kênh nào? Qua kênh thơng tin đại chúng Tự tìm hiểu Được quan thuế tuyên truyền, phổ biến có sách thuế Khi có vướng mắc sách thuế Ơng( Bà) thường sử dụng phương pháp vào để giải đáp? Tới trực tiếp quan thuế Sử dụng công cụ hỗ trợ trực tuyến Tự tìm hiểu Bỏ qua Theo Ông(Bà) quy trình kiểm tra thuế việc lựa chọn doanh nghiệp đưa vào danh sách kiểm tra hàng năm: Có lựa chọn trọng điểm Lựa chọn ngẫu nhiên Ông (Bà) đánh giá kinh nghiệm cán kiểm tra thuế phân tích rủi ro để lập danh sách kiểm tra hồ sơ khai thuế Rất tốt Tốt Tương đối tốt Không tốt 10 Thời gian thực quy trình kiểm tra thuế có đảm bảo thực đầy đủ nội dung kiểm tra? Phù hợp Chưa phù hợp Tương đối phù hợp 11 Ông (Bà) đánh giá phương pháp kiểm tra áp dụng quy trình kiểm tra trụ sở người nộp thuế: Rất tốt Tốt Tương đối tốt Không tốt 12 Ơng (bà) đánh giá quy trình kiểm tra thuế trụ sở NNT phù hợp chưa? Phù hợp Chưa phù hợp Tương đối phù hợp 13 Mời Ông (Bà) cho ý kiến nhận định sau tra, kiểm tra ngành thuế Doanh nghiệp thời gian vừa qua Điểm Đánh giá Rất không đúng/Rất không đồng ý Không đúng/Không đồng ý STT Không Rất đúng/Rất đồng ý Đúng/ lắm/Không Đồng ý đồng ý Chỉ tiêu nghiên cứu Phong cách ứng xử, giao tiếp cán kiểm tra thuế người nộp thuế văn minh, lịch Việc giải đáp kịp thời vướng mắc Doanh nghiệp sách thuế Các biện pháp xử phạt DN có hành vi vi phạm thuế đủ tính răn đe Chất lượng cán thuế có đáp ứng yêu cầu quản lý thuế Đánh giá kết kiểm tra thuế Chi cục Thuế Đánh giá quy trình kiểm tra thuế Chi cục Thuế Xin cảm ơn Ông (Bà)! Đánh giá Phụ lục 02 PHIẾU KHẢO SÁT Thu thập thông tin đề tài: “Kiểm tra thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế Lục Yên - tỉnh Yên Bái” Nguyên tắc điền phiếu - Đánh dấu (x) vào ô theo câu trả lời thích hợp - Đối với câu hỏi/mục ghi thông tin, số liệu, đề nghị ghi vào dịng tương ứng (Dành cho cán bộ, cơng chức chi cục thuế) I THÔNG TIN CHUNG Họ tên: Vị trí cơng tác: Trình độ: Sau đại học Đại học Trung cấp, CĐ II ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ ĐỐI TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN LỤC N Theo Ơng (Bà) quy trình kiểm tra thuế thực theo trình tự Quyết định 746/QĐ-TCT? Có Khơng Theo Ơng(Bà) quy trình kiểm tra thuế việc lựa chọn doanh nghiệp đưa vào danh sách kiểm tra hàng năm: Có lựa chọn trọng điểm Lựa chọn ngẫu nhiên Ông (Bà) đánh giá kinh nghiệm cán kiểm tra thuế phân tích rủi ro để lập danh sách kiểm tra hồ sơ khai thuế Rất tốt Tốt Tương đối tốt Khơng tốt Thời gian thực quy trình kiểm tra thuế có đảm bảo thực đầy đủ nội dung kiểm tra? Phù hợp Chưa phù hợp Tương đối phù hợp Ông (Bà) đánh giá phương pháp kiểm tra áp dụng quy trình kiểm tra trụ sở người nộp thuế: Rất tốt Tốt Tương đối tốt Khơng tốt Ơng (bà) đánh giá quy trình kiểm tra thuế trụ sở NNT phù hợp chưa? Phù hợp Chưa phù hợp Tương đối phù hợp Mời Ông (Bà) cho ý kiến nhận định sau tra, kiểm tra ngành thuế Doanh nghiệp thời gian vừa qua Điểm Ý nghĩa Kém Trung bình Khá Tốt Rất tốt STT Chỉ tiêu đánh giá Mức độ phù hợp công tác xây dựng kế hoạch tra, kiểm tra Chi cục thuế Lượng công việc phân giao cho cán kiểm tra có tải hay không Hệ thống sở liệu CNTT có đủ đáp ứng u cầu cơng việc Hệ thống văn pháp quy thuế có đầy đủ, chi tiết Sự phối hợp quan chức khác để đáp ứng yêu cầu kiểm tra thuế DN Xin cảm ơn Ông (Bà)! Đánh giá