(Tiểu luận) đề tài phương thức ghi sổ phương thức giaohàng chứng từ trả tiền ngay

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN BÀI TẬP NHÓM ĐỀ TÀI: PHƯƠNG THỨC GHI SỔ & PHƯƠNG THỨC GIAO HÀNG/CHỨNG TỪ TRẢ TIỀN NGAY Lớp học phần: Thanh tốn tín dụng thương mại quốc tế (123)_04 Giảng viên hướng dẫn: ThS.Nguyễn Thị Liên Hương Thành viên nhóm: MSV 11200941 11203602 11202652 11202380 11201974 11207641 11205767 11201205 11202134 11202745 11201898 Họ tên Bùi Ánh Dương Bùi Phương Thảo Vũ Trà My Trần Tuấn Lương Lê Trung Kiên Hoàng Đức Giang Lê Thị Hoài Linh Nguyễn Thị Thuý Hà Hoàng Thị Thùy Linh Lương Thị Kim Ngân Trần Thị Thanh Huyền Hà Nội – 2023 MỤC LỤC Khái quát chung I Khái niệm Đặc điểm Căn pháp lý II Quy trình, nghiệp vụ phương thức ghi sổ thương mại quốc tế .5 Bộ chứng từ Quy trình tốn phương thức ghi sổ III Ưu - nhược điểm phương thức ghi sổ toán quốc tế Ưu điểm Nhược điểm Các trường hợp áp dụng IV Thực trạng biện pháp phòng ngừa rủi ro phương thức ghi sổ toán quốc tế Thực trạng .9 Rủi ro Giải pháp 10 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG THỨC GIAO HÀNG/CHỨNG TỪ TRẢ TIỀN I NGAY 13 Khái quát chung 13 Khái niệm .13 Đặc điểm 13 II Quy trình, nghiệp vụ phương thức giao hàng/chứng từ trả tiền thương mại quốc tế 14 Bộ chứng từ 14 Quy trình tốn phương thức giao hàng/chứng từ trả tiền 14 III Ưu – nhược điểm phương thức giao hàng/chứng từ trả tiền toán quốc tế 16 Ưu điểm 16 Nhược điểm 16 Các trường hợp áp dụng .17 IV Thực trạng biện pháp phòng ngừa rủi ro phương thức giao hàng/giao chứng từ trả tiền toán quốc tế 17 Thực trạng 17 Rủi ro 20 Các biện pháp phòng ngừa rủi ro .21 I CHƯƠNG 1: PHƯƠNG THỨC GHI SỔ Khái quát chung Khái niệm Phương thức ghi sổ (hay gọi phương thức tài khoản mở) thực cách người xuất mở tài khoản để ghi nợ người nhập tiền hàng hóa hay chi phí khác có liên quan đến việc mua hàng Người nhập định kỳ (tháng, quý hay nửa năm lần) chuyển tiền vào tài khoản nợ để toán cho người xuất Khi thực phương thức toán tài khoản mở, thực chất người xuất cấp cho người nhập khoản tín dụng thương mại nên thông thường áp dụng bên có quan hệ thường xuyên tin cậy lẫn Đặc điểm - Là phương thức toán người mua người bán, ngân hàng tham gia với chức người mở tài khoản ghi nợ cho bên xuất thực nghiệp vụ toán Ngân hàng mở tài khoản ghi nợ cho người xuất không chịu rủi ro vấn đề toán - Tài khoản mở (Tài khoản ghi nợ) tài khoản đơn biên Nếu người mua mở tài khoản để ghi chép tài khoản tài khoản theo dõi khơng có giá trị tốn hai bên - Chỉ có bên tham gia toán: Người xuất người nhập Dùng chủ yếu mua bán hàng đổi hàng hay cho loạt chuyến hàng thường xuyên, định kỳ thời gian định - Giá phương thức ghi sổ thường cao giá hàng bán trả tiền ngay, chênh lệch yếu tố lãi suất rủi ro tín dụng - Phương thức hồn tồn có lợi cho nhà nhập (người ghi sổ) Nhà xuất phải gánh chịu rủi ro bên nhập khơng tốn chậm trễ tốn tốn khơng đầy đủ - Để hạn chế rủi ro, áp dụng phương thức hai bên bạn hàng có mối quan hệ làm ăn lâu dài, thực tin cậy lẫn Và để đảm bảo an toàn cho nhà xuất khẩu, bên áp dụng biện pháp bảo đảm thư bảo lãnh ngân hàng, thư tín dụng dự phòng, đặt cọc, Căn pháp lý Phương thức toán ghi sổ phương thức tốn kế tốn mà ghi có nợ vào tài khoản sổ sách kế toán Căn pháp lý phương thức bao gồm quy định quy tắc kế toán quan quản lý tài thuế đặt Cơ quan quản lý tài thuế quốc gia thông qua quy định quy tắc để đảm bảo tính xác minh bạch q trình ghi sổ kế tốn Các quy định thường bao gồm hướng dẫn sử dụng tài khoản kế tốn, cách ghi nợ ghi có vào tài khoản, cách thực giao dịch tài Ngồi ra, phương thức tốn ghi sổ phải tuân thủ quy định pháp luật tài thuế quốc gia Ví dụ, quy định thuế, quy định báo cáo tài quy định kiểm tốn ảnh hưởng đến cách thức ghi sổ kế toán II Quy trình, nghiệp vụ phương thức ghi sổ thương mại quốc tế Bộ chứng từ - Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) - Vận đơn (Bill of Lading) - Phiếu đóng gói (Packing List) - Giấy chứng nhận xuất xứ (CO) - Giấy chứng nhận số lượng, trọng lượng, bao bì (nếu có) - Giấy chứng nhận vệ sinh (nếu có) - Tờ khai hải quan - … Bộ chứng từ gửi cho người mua để xác nhận việc giao hàng yêu cầu toán Người mua dùng phương thức chuyển tiền để trả tiền cho người bán đến định kỳ tốn2 Người bán khơng cần nộp chứng từ cho ngân hàng hay tổ chức khác Đây phương thức toán đơn giản tiết kiệm chi phí, rủi ro cho người bán khơng có bảo lãnh ngân hàng hay bên thứ ba Quy trình toán phương thức ghi sổ Document continues below Discover more Thanh toán from: quốc tế TH2612 Đại học Kinh tế… 80 documents Go to course Rủi ro toán quốc tế 2022 Thanh toán quốc tế None Trac nghiem 24 fdvdfnvfv Thanh toán quốc tế None Thanh-toan-quoc-te dinh-thi-ha-thu… Thanh toán quốc tế None Tư tưởng quản lý Khổng tử Thanh toán quốc tế None BÀI TẬP HỐI PHIẾU Baif taajp vieets… Thanh toán quốc tế None Bai-tap-hoi-phieu compress Thanh toán quốc tế None (1) Nhà xuất giao hàng chứng từ cho nhà nhập (2) Nhà xuất gửi giấy báo nợ cho nhà nhập (3) Nhà nhập đến ngân hàng nước họ để làm thủ tục chuyển tiền cho nhà xuất (4) Ngân hàng bên nước nhập chuyển trả tiền cho ngân hàng bên nước xuất (5) Ngân hàng bên xuất báo có cho nhà xuất Trong quy trình tốn ghi sổ, cần lưu ý điều sau:  Quy định thống đồng tiền ghi tài khoản  Căn ghi nợ người bán thường hóa đơn giao hàng  Căn nhận nợ người mua thường dựa vào trị giá hóa đơn giao hàng  Phương thức chuyển tiền thư điện cần phải thỏa thuận thống hai bên  Giá hàng phương thức ghi sổ thường cao giá hàng bán tiền ngay, chênh lệch tiền lãi phát sinh số tiền ghi sổ khoảng thời gian định kỳ toán theo mức lãi suất người mua chấp nhận  Định kỳ tốn có cách quy định:  Quy định X ngày kể từ ngày giao hàng chuyến hàng  Quy định theo mốc thời gian niên lịch  Việc chuyển tiền toán chậm người mua giải nào, có phạt chậm trả khơng hay mức phạt bao nhiêu, tính từ lúc nào?  Nếu phát sinh khác số tiền ghi nợ người bán số tiền nhận nợ người mua giải nào? III Ưu - nhược điểm phương thức ghi sổ tốn quốc tế Ưu điểm - Ngân hàng khơng tham gia xử lý chứng từ can thiệp vào q trình tốn nên thủ tục giảm nhẹ, tiết kiệm chi phí giao dịch - Đối với người mua, phương thức toán có lợi, thường nhận hàng hóa chấp nhận hàng hóa trả tiền; giảm áp lực tài tốn chậm Nhược điểm - Đây phương thức tốn khơng có lợi người xuất rủi ro tốn cao bị ứ đọng vốn Sau nhận hàng, nhà nhập khơng tốn khơng thể tốn, chủ tâm trì hỗn kéo dài thời gian toán Về lý thuyết, cho dù quyền sở hữu hàng hóa bảo lưu, thực tế nhà xuất khó lịng kiểm sốt chuyển hàng hóa cho người nhập Ngồi ra, người nhập dàn dựng tranh chấp chất lượng khiếu nại khiếm khuyết hay thiếu hụt hàng hóa nguyên nhân để yêu cầu giảm giá - Nhà xuất bán hàng theo phương thức ghi sổ phải gánh chịu chi phí kiểm sốt tín dụng thu tiền để đảm bảo tốn hạn, khơng tiền trì tài ổn định q trình kinh doanh Các trường hợp áp dụng Chỉ áp dụng hai bên đối tác có mối quan hệ làm ăn lâu dài thực tin cậy lẫn nhau, nội công ty với nhau, công ty mẹ với công ty con, sử dụng tốn phi mậu dịch cước phí, bảo hiểm, hoa hồng nghiệp vụ môi giới ủy thác, lợi tức đầu tư Để đảm bảo an toàn cho nhà xuất khẩu, bên áp dụng biện pháp đảm bảo thư bảo lãnh ngân hàng, thư tín dụng dự phòng, đặt cọc, IV Thực trạng biện pháp phòng ngừa rủi ro phương thức ghi sổ toán quốc tế Thực trạng Thực tế cho thấy phương thức sử dụng phổ biến LC, TT phương thức nhiều bất cập, thiếu đồng bộ, chậm cập nhật thơng tin Việc kiểm sốt, giám sát cịn hạn chế Hiện nay, chưa có luật tập quán quốc tế quy định phương thức tốn Do q trình giao dịch cần vận dụng luật quốc gia bên thỏa thuận Ngân hàng Rủi ro a Đối với nhà nhập Bên nhập phải đối mặt với rủi ro bên xuất hủy đơn đặt hàng sau bên nhập cam kết mua hàng Lý tăng giá thị trường quốc tế: Bên xuất định hủy đơn đặt hàng sau bên nhập cam kết mua hàng giá hàng hóa tăng đột ngột thị trường quốc tế Điều xảy tăng giá nguyên liệu, biến động tỷ giá hối đoái, yếu tố khác làm tăng giá sản phẩm Ví dụ: Một cơng ty nhập Pháp cam kết mua 10.000 đường từ công ty xuất Brazil với mức giá thỏa thuận 500 USD/tấn Tuy nhiên, sau đơn đặt hàng xác nhận, giá đường tăng lên 600 USD/tấn bị hạn chế cung ứng toàn cầu mùa mía nhiều nơi Bên xuất Brazil định hủy đơn đặt hàng bán đường với giá cao cho thị trường khác, để tối ưu hóa lợi nhuận họ Điều gây trễ lịch trình sản xuất bên nhập Pháp đặt họ tình khó khăn tìm nguồn cung cấp khác với giá hợp lý Trong tình này, bên nhập phải đối mặt với rủi ro hủy đơn đặt hàng cần có điều khoản cụ thể hợp đồng để đảm bảo tính bất biến quyền trách nhiệm hai bên trường hợp tăng giá đột ngột b Đối với nhà xuất Sau nhận hàng hóa, nhà nhập khơng tốn, khơng thể tốn, chủ tâm trì hỗn kéo dài thời gian tốn,hoặc nhận phần toán từ bên nhập sau giao hàng Ví dụ: Bên nhập nhận hàng khơng tốn tồn số tiền cam kết Về lý thuyết, cho dù quyền sở hữu hàng hóa bảo lưu, thực tế nhà xuất khó lịng mà kiểm sốt hàng hóa chuyển cho nhà nhập Ngồi ra, nhà nhập dàn dựng tranh chấp chất lượng khiếu nại khiếm khuyết hay thiếu hụt hàng hóa nguyên cớ để yêu cầu giảm giá Nhà xuất bán hàng theo phương thức ghi sổ phải gánh chịu chi phí kiểm sốt tín dụng thu tiền Một số rủi ro khác: - Rủi ro tín dụng ngân hàng mở thư ghi sổ (issuing bank credit risk): Đây rủi ro ngân hàng mở thư ghi sổ, nơi xuất phát LC, khả tốn cần thiết Điều xảy tình tài yếu vấn đề khác ảnh hưởng đến sức mạnh tài ngân hàng - Rủi ro khơng thể chấp nhận tài liệu (documents not complying risk): Điều có nghĩa tài liệu đệ trình khơng tn theo yêu cầu cụ thể LC Điều dẫn đến từ chối toán kéo dài q trình tốn - Rủi ro thay đổi điều kiện giao dịch (transactional risk): Nếu điều kiện giao dịch khơng thiết lập cẩn thận, xảy hiểu lầm bất đồng việc toán việc nhận hàng hóa dịch vụ - Rủi ro thay đổi tỷ giá hối đoái (exchange rate risk): Tỷ giá hối đối thay đổi q trình giao dịch, điều ảnh hưởng đến giá trị toán cuối - Rủi ro trị hậu tài (political and financial consequences risk): Các yếu tố trị tài quốc gia ảnh hưởng đến khả thực LC toán Giải pháp 11 Với thực trạng trên, nên áp dụng phương thức toán số trường hợp sau:  Thanh toán trường hợp hàng đổi hàng gửi bán  Khi tốn cơng ty mẹ cơng ty  Thanh tốn cho hợp đồng có giá trị khơng q lớn  Thanh tốn phí dịch vụ: vận tải, bảo hiểm, tiền hoa hồng, tiền gửi bán - Trong hợp đồng cần quy định rõ:  Thanh toán hợp đồng nào?  Phải quy định thống đồng tiền ghi tài khoản4Phương thức chuyển tiền: thư hay điện  Định kỳ toán:  X ngày kể từ ngày giao hàng chuyến hàng  Theo mốc thời gian niên lịch  Cách giải người mua tốn chậm: quy định hình thức mức phạt trường hợp trả chậm  Cách giải người mua tốn chậm: quy định hình thức mức phạt trường hợp trả chậm  Cách giải trường hợp có khác biệt số tiền ghi nợ số tiền nhận nợ  Căn ghi sổ  Căn ghi nợ người bán thường hóa đơn giao hàng  Căn nhận nợ người mua dựa vào trị giá hóa đơn giao hàng dựa vào kết nhận hàng nơi nhận hàng Một số biện pháp phòng ngừa rủi ro sử dụng phương thức ghi sổ toán quốc tế: - Chỉ áp dụng phương thức hai bên đối tác có mối quan hệ làm ăn lâu dài, thực tin cậy lẫn Nếu có thể, nên kiểm tra lịch sử kinh doanh, tình hình tài chính, uy tín đối tác trước ký kết hợp đồng - Thỏa thuận rõ ràng thời hạn, phương tiện, chi phí điều kiện tốn Nếu có thể, nên yêu cầu đối tác đặt cọc, tạm ứng toán phần trước giao hàng - Quy định rõ ràng điều khoản, mức phạt hợp đồng ngoại thương không thực hợp đồng Nếu có thể, nên áp dụng luật pháp trọng tài quốc tế để giải tranh chấp - Sử dụng biện pháp bảo đảm khác thư bảo lãnh ngân hàng, thư tín dụng dự phịng, bảo hiểm tín dụng xuất nhập - Theo dõi tình hình tốn đối tác, nhắc nhở địi nợ kịp thời Nếu có thể, nên sử dụng dịch vụ cổng tốn trực tuyến uy tín thống để hạn chế rủi ro tốn mạng công cộng - … 13 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG THỨC GIAO HÀNG/CHỨNG TỪ TRẢ TIỀN NGAY I Khái quát chung Khái niệm Phương thức giao hàng/giao chứng từ trả tiền xuất từ năm 1990, phương thức tốn có lợi cho nhà xuất COD/CAD đảm bảo họ tốn nhanh đảm bảo Phương thức toán mà nhà xuất ký quỹ ngân hàng phục vụ nhà xuất khoản 100% trị giá hợp đồng đề nghị ngân hàng trả tiền cho nhà xuất người xuất trình đủ chứng từ yêu cầu cho ngân hàng trả tiền sau nhà xuất giao hàng xong cho kho ngoại quan lấy Warehouse Receipt (Biên nhận lưu kho) có chữ ký đại diện phía nhà nhập Đặc điểm - Là phương thức toán người mua người bán, ngân hàng đóng vai trị trung gian mở tài khoản tín thác để thực nghiệp vụ toán cho người bán - Nghiệp vụ toán thực sau người mua nhận hàng Đối với phương thức giao chứng từ trả tiền, người xuất phải xuất trình đầy đủ chứng từ để nhận tiền tốn - Hình thức tốn: Người mua tiến hành toán cho người bán sau nhận hàng hình thức: tốn trực tiếp tiền mặt thông qua tài khoản ngân hàng hình thức chuyển khoản: + Tài khoản cá nhân phương thức giao hàng trả tiền + Tài khoản tín thác phương thức giao chứng từ trả tiền - Chỉ có hai bên tham gia thành tốn: Người mua (người nhập khẩu) - người bán (người xuất khẩu) - Phương thức giao hàng trả tiền/ giao chứng từ trả tiền có lợi cho người mua hàng (nhà nhập khẩu) họ nhận hàng phải thực toán tiền hàng, rủi ro trình vận chuyển hàng hóa trách nhiệm người bán giải Người bán phải chịu rủi ro người mua khơng tốn, chậm tốn tốn khơng đầy đủ giá trị hàng hóa II Quy trình, nghiệp vụ phương thức giao hàng/chứng từ trả tiền thương mại quốc tế Bộ chứng từ - Thư xác nhận giao hàng cho người mua có đại diện nước xuất cấp Bản hóa đơn giao nhận hàng hóa có xác nhận người đại diện nhà nhập - Biên nhận hàng kho ngoại quan có xác nhận chữ ký người đại diện bên nhập - Thư yêu cầu chuyển tiền nhà nhập từ tài khoản tín thác Ngân hàng người xuất kiểm tra chứng từ theo yêu cầu hợp đồng chuyển tiền từ tài khoản tín thác sang tài khoản người xuất sau thu phí dịch vụ23 Ngân hàng giao chứng từ cho người nhập Người nhập dùng chứng từ để nhận hàng hoàn tất thủ tục hải quan Quy trình tốn phương thức giao hàng/chứng từ trả tiền 15 (1) Trên sở hợp đồng ngoại thương, nhà nhập ủy quyền cho đại diện nước xuất mở tài khoản tín thác để thực phương thức toán CAD Đại diện nhập đến ngân hàng người xuất ký ghi nhớ, đồng thời ký thực việc ký quỹ 100% trị giá hợp đồng để lập tài khoản ký thác Bản ghi nhớ sở để ngân hàng dịch vụ trả tiền theo thị người nhập khẩu, thực theo phương thức toán CAD Nội dung ghi nhớ là: - Nhà nhập cam kết ký quỹ đầy đủ 100% trị giá hợp đồng - Các chứng từ mà nhà xuất phải xuất trình lãnh tiền ngân hàng - Thời hạn tốn - Mức phí dịch vụ mà ngân hàng hưởng phải trả phí (thường nhà xuất phải trả) (2) Ngân hàng thông báo cho bên xuất việc bên nhập mở tài khoản tín thác yêu cầu liên quan đến việc xuất trình chứng từ (3) Nhà xuất giao hàng cho nhà nhập giám sát đại diện nhà nhập nước xuất (4) với CAD: Nhà xuất xuất trình cho ngân hàng chứng từ mà nhà nhập yêu cầu rút tiền với COD: nhà xuất xuất trình Biên nhận hàng kho ngoại quan (5) Ngân hàng kiểm tra chứng từ, đối chiếu với ghi nhớ, tốn tiền cho nhà xuất từ tài khoản tín thác đơn vị nhập (6) Ngân hàng chuyển chứng từ cho nhà nhập tốn tài khoản tín thác III Ưu – nhược điểm phương thức giao hàng/chứng từ trả tiền toán quốc tế Ưu điểm - Đảm bảo an toàn cho người mua người bán, giúp xây dựng lòng tin người mua người bán, đặc biệt trường hợp có lo ngại tính hợp pháp người bán chất lượng hàng hóa - Thủ tục tốn đơn giản, phức tạp rủi ro (Đối với nhà nhập khẩu: cần chuyển đủ tiền vào tài khoản ký thác; nhà xuất khẩu: ngân hàng toán cho nhà xuất chủ yếu vào loại chứng từ phải xuất trình không kiểm tra nội dung chứng từ phương thức LC) - Rút ngắn thời gian toán thời gian nhận tiền việc xử lý chứng từ đơn giản trực tiếp - Cơ hội nhận chứng từ nhanh chóng tăng cường mối quan hệ tốt đẹp với đối tác xuất việc tốn diễn tức Nhược điểm - Chi phí giao dịch cao hơn: Các giao dịch thực toán qua ngân hàng phát sinh thêm nhiều khoản phí chi phí bổ sung q trình giao hàng chi phí vận chuyển, phí xử lý chứng từ, Những chi phí làm tăng tổng chi phí giao dịch, làm cho phương thức hiệu mặt kinh tế so với phương thức toán khác - Nhà nhập gặp nhiều bất lợi phải có đại diện hay chi nhánh nước nhà xuất phải xác nhận hàng hóa trước gửi nhằm tránh trường hợp người bán xuất trình chứng từ khơng phù hợp với hàng hóa thực giao (điều khó khăn cho nhà nhập lần nhập loại hàng hóa phải cử đại diện, làm tăng chi phí) - Rủi ro nhiều ngân hàng không ưu tiên kiểm tra kĩ nội dung chứng từ phương thức khác 17 - Nhà nhập phải ký quỹ để thực phương thức nên dẫn đến việc bị ứ đọng vốn ngân hàng Nếu nhà xuất khơng giao hàng tiền kí quỹ khơng hưởng lãi suất - Đối với phương thức COD, nước nhập cần kho ngoại quan để lưu trữ hàng hóa trước nhà nhập nhận hàng Các trường hợp áp dụng - Nếu khách hàng người bán hàng có mối quan hệ kinh doanh lâu dài tin tưởng lẫn - Thường áp dụng mua bán mặt hàng khan hiếm, hàng hóa có giá trị lớn, người bán hàng thường muốn nhanh chóng nhận tiền có bảo đảm cam kết toán trước tài liệu chứng từ thay đổi, người mua muốn nhanh nhận hàng kiểm tra tình trạng hàng hóa - Áp dụng cho phương thức trả tiền ngay, không áp dụng cho phương thức trả chậm Nhà nhập phải có đại diện bên nuocs xuất chứng từ yêu cầu có giấy chứng nhận địa diện bên nhập việc giao hàng IV Đối với COD, thực nơi có kho ngoại quan hoạt động Thực trạng biện pháp phòng ngừa rủi ro phương thức giao hàng/giao chứng từ trả tiền toán quốc tế Thực trạng Phương thức áp dụng trường hợp người mua người bán có quan hệ tốt tin tưởng nhau, người mua phải có đại diện bên nước xuất để kiểm tra giám sát chặt chẽ trình giao nhận hàng, nhằm tránh trường hợp người xuất trình chứng từ khơng phù hợp với hàng hóa thực giao Các doanh nghiệp Việt Nam cần đẩy mạnh lực công ty nước nhà, tạo mối quan hệ tin tưởng uy tín để tăng cường thúc đẩy việc đàm phán với đối tác nước phương thức CAD/COD dễ dàng Điều giúp cho doanh nghiệp vừa đáp ứng nhu cầu tốn nhanh chóng, vừa giúp doanh nghiệp không bị ứ đọng vốn, tiết kiệm nhiều chi phí góp phần tang trưởng kim ngạch xuất cho đất nước Ví dụ: ( Bài tập Thanh toán quốc tế - PGS.TS Hà Văn Hội) CAD phương thức toán phổ biến hợp đồng xuất hàng hoá Việt Nam sang Pakistan Theo cách này, bên nhập khơng hồn thành nghĩa vụ tốn, bên xuất khơng thể bán lô hàng cho đơn vị nhập khác tái xuất lô hàng khỏi Pakistan Kết cục thường bên xuất trắng lô hàng Theo phương thức CAD (Cash Against Documents), bên nhập trả trước cho bên xuất số tiền (10-30% trị giá hợp đồng) Bên xuất sau giao hàng xong gửi chứng từ giao hàng cho ngân hàng bên nhập Bên nhập tốn nốt số tiền cịn lại cho ngân hàng để nhận chứng từ giao hàng Trong số trường hợp, bên nhập khơng hồn thành nghĩa vụ toán, bên xuất yêu cầu ngân hàng bên nhập trả lại chứng từ giao hàng để tìm cách bán lơ hàng cho đơn vị nhập khác yêu cầu hãng tầu tái xuất lô hàng nước khác đưa trở lại Việt Nam Cơng ty G (TP Hồ Chí Minh) ký hợp đồng xuất container hạt tiêu cho công ty Trade Corporation Services (Pakistan) Trong giá hạt tiêu thị trường khoảng 3.500 USD/tấn vị khách Pakistan đồng ý mua với giá 4.600 USD/tấn.Công ty G tiến hành giao hàng gửi chứng từ giao hàng cho ngân hàng Pakistan Sau cơng ty G nhận giấy báo chuyển tiền ngân hàng Tuy nhiên công ty G cảnh giác tiến hành thẩm tra giấy báo chuyển tiền với giúp đỡ chuyên viên ngân hàng phát giấy báo chuyển tiền giả mạo Bên nhập lộ nguyên hình đối tượng lừa đảo Đối tượng thẳng thừng tuyên bố cơng ty G lơ hàng khơng thể bán lô hàng cho khách hàng khác tái xuất lô hàng khỏi Pakistan Theo quy định Hải quan Pakistan, mở tờ khai hàng nhập khơng phép tái xuất lơ hàng khỏi Pakistan, có nghĩa là: Trong số trường hợp, bên nhập khơng hồn thành nghĩa vụ toán, bên xuất yêu cầu ngân hàng bên nhập trả lại chứng từ giao hàng để tìm cách bán lơ hàng cho đơn vị nhập khác yêu cầu hãng tàu tái xuất lộ hàng nước 19 khác đưa trở lại Việt Nam Bên xuất dùng số tiền bên nhập trả để trang trải chi phi liên quan đến việc giải lô hàng Tuy nhiên, Pakistan, số đối tượng xấu giả danh làm bên nhập tìm cách vơ hiệu hóa phương thức cách bên nhập khơng hồn thành nghĩa vụ tốn, bên xuất lô hàng cho đơn vị nhập khác tái xuất lô hàng khỏi Pakistan Kết cục thường bên xuất trắng lô hàng Công ty G (TP.HCM) ký hợp đồng xuất container hạt tiêu cho Công ty Trade Corporation Services (Pakistan) Trong giá hạt tiêu thị trường khoảng 3.500 USD/tấn vị khách Pakistan đồng ý mua với giá 4.600 USD/tấn Công ty G tiến hành giao hàng gửi chứng từ giao hàng cho ngân hàng Pakistan Sau Công ty G nhận giảy báo chuyển tiền ngân hàng Tuy nhiên, Công ty G cảnh giác tiến hành thẩm tra giấy báo chuyển tiền với giúp đỡ chuyên viên ngân hàng phát giấy báo chuyển tiền giả Cuộc “đấu khẩu” hai bên diễn bên nhập lộ nguyên hình đối tượng lừa đảo Đối tượng thẳng thủng tuyên bố Công ty G lô hàng vi bán lô hàng cho khách hàng khác tái xuất lô hàng khỏi Pakistan Với kinh nghiệm nhiều năm buôn bán quốc tế với nhiều nước thuộc thị trường châu Âu, châu Mỹ Công ty G không tin lời đe dọa vị khách hàng lừa đảo tìm cách bán lỗ hàng cho khách hàng khác Sau gặp số khó khăn việc bán lô hàng Pakistan, công ty định tái xuất lô hàng trở lại Việt Nam Sau gần hai tháng cổ gắng, sử dụng phương cách, Công ty G tái xuất lô hàng Việt Nam Rất may với giúp đỡ khách hàng lớn Pakistan, công ty G tránh kết cục trắng lô hàng Tại đối tượng xấu lại cản trở việc tải xuất lơ hàng có can thiệp kịp thời theo luật pháp quốc tế? Phân tích Thương vụ Việt Nam Pakistan cho biết hãng tàu với tư cách người chuyên chở có trách nhiệm vận chuyển giao hàng theo đạo chủ hàng Theo yêu cầu Công ty G Thương vụ gặp đại diện hãng tàu Pakistan cảnh báo hãng tàu diễn biến phức tạp xảy Nhưng cuối hãng tàu không thực việc tái xuất lộ hàng Thương vụ gửi công văn trực tiếp gặp Hải quan cảng Karachi, Tổng cục Thuế (cơ quan cấp Hải quan Pakistan), Bộ Thương mại Pakistan, Bộ Ngoại giao Pakistan, không thực việc tái xuất lô hàng, vị khách hàng lừa đảo lợi dụng quy định Hải quan Pakistan nhằm đối phó với hành vi trốn thuế nhập số doanh nghiệp Pakistan Quy định hàng nhập mở tờ khai hàng nhập (Goods Declaration-GD) khơng phép tái xuất hàng khỏi Pakistan Vì vậy, doanh nghiệp xuất hàng hóa sang Pakistan cần thận trọng Khi giao hàng nên thuê hãng vận tải lớn, có uy tin hợp đồng thuê tàu có điều khoản ràng buộc trách nhiệm hãng tàu việc tái xuất lô hàng Rủi ro a Nhà nhập (bên mua) - Rủi ro khơng nhận hàng hóa chất lượng: Nguy mua phải hàng hóa khơng đạt u cầu không chất lượng rủi ro sử dụng COD/CAD - Rủi ro khơng nhận tài liệu hợp lệ: CAD yêu cầu bên bán gửi tài liệu quan trọng liên quan đến giao dịch, hóa đơn, chứng từ xuất Rủi ro xảy bên mua khơng nhận tài liệu hợp lệ để xác nhận việc giao hàng - Rủi ro toán trước nhận hàng: Tiền hàng tốn người mua khơng nhận hàng hàng không cam kết bị tổn thất giao hàng - Rủi ro toán qua ngân hàng:  Ngân hàng vào chứng từ xuất trình mà khơng vào việc kiểm tra thực tế hàng hóa Ngân hàng kiểm tra tính hợp lệ bề ngồi chứng từ Nếu nhà xuất chủ tâm gian lận xuất trình chứng từ giả mạo cho ngân hàng định để tốn Như khơng có đảm bảo cho nhà nhập hàng hóa hợp đồng số lượng, chủng loại khơng bị hư hỏng Trong trường hợp nhà nhập 21 phải hoàn trả đầy đủ số tiền toán cho ngân hàng phát hành  Thêm vào đó, sử dụng CAD, việc thực tốn qua ngân hàng gặp số rủi ro lãng phí phí giao dịch, ảnh hưởng đến việc chuyển tiền quốc tế, không nhận phê duyệt từ ngân hang, b Nhà xuất (bên bán) - Rủi ro người mua từ chối nhận hàng: Nhà xuất giao hàng người mua từ chối nhận hàng/chứng từ khơng tốn tiền hàng - Rủi ro toán: Đã chuyển giao hàng hóa tiền hàng khơng tốn, bị chậm trễ tốn tốn khơng đầy đủ - Rủi ro toán qua ngân hàng: Ngân hàng tốn chậm trễ khơng chấp nhận tốn chứng từ có sai sót thiếu chứng từ Hay chí khơng nhận tiền dù giao hàng xuất trình chứng từ hồn hảo - Rủi ro thực không đúng, chưa đầy đủ quy định nghĩa vụ giao hàng: Quy cách hàng hóa khơng đáp ứng, khơng phù hợp; rủi ro hàng hóa q trình vận chuyển; - Rủi ro giả danh bên nhập khẩu: Một số đối tượng xấu giả danh làm bên nhập tìm cách vơ hiệu hóa phương thức CAD cách bên nhập khơng hồn thành nghĩa vụ tốn, bên xuất bán lô hàng cho đơn vị nhập khác tái xuất lô hàng khỏi nước nhập Kết cục thường thấy bên xuất trắng lô hàng Các biện pháp phòng ngừa rủi ro a Đối với nhà nhập (người mua) - Nhà nhập cần kiểm tra chắn số lượng, chất lượng hàng hóa trước toán/trước ký xác nhận vào chứng từ cho bên xuất Nên sử dụng bên thứ ba để kiểm định hàng hóa - Nhà nhập nên yêu cầu bên bán gửi tài liệu, chứng từ liên quan theo quy định cụ thể, kiểm tra kỹ lưỡng trước toán - Nhà nhập cần thỏa thuận cụ thể với nhà xuất yêu cầu giao hàng (lịch giao hàng, địa điểm giao hàng, người nhận hàng, ) điều khoản nhằm đảm bảo bên xuất giao hàng hẹn (tiền phạt phá vỡ hợp đồng, đền bù chậm giao hàng, ) - Nhà nhập nên yêu cầu điều khoản rõ ràng việc toán đồng thời nhận hàng, đảm bảo toán thực sau hàng kiểm tra phê duyệt - Nhà nhập nên kiểm tra lựa chọn ngân hàng có uy tín kinh nghiệm việc xử lý giao dịch quốc tế Các chuyên gia ngân hàng giỏi TTQT tư vấn giúp doanh nghiệp nhiều hoạt động xuất nhập tư vấn điều khoản hợp đồng, lựa chọn phương thức toán thích hợp, giúp doanh nghiệp lập chứng từ phù hợp, giải tranh chấp phát sinh, nhờ mà doanh nghiệp hạn chế rủi ro hoạt động kinh doanh xuất nhập b Đối với nhà xuất (người bán) - Lựa chọn nhà nhập uy tín để hợp tác làm ăn - Khi ký hợp đồng nên thỏa thuận đích danh ngân hàng có uy tín - Đọc kỹ quy định thỏa thuận để chuẩn bị tốt mặt hàng xuất khẩu; đảm bảo yêu cầu giao hàng, kiểm tra xác lịch giao hàng, địa điểm giao hàng, người nhận hàng, - Gửi chứng từ gốc đến ngân hàng không trực tiếp cho người mua - Lựa chọn đơn vị vận tải uy tín, chuyên nghiệp để tránh rủi ro hàng hóa ngồi ý muốn - Quản lý đơn hàng xuất chưa thành công: Đối với đơn hàng chưa giao nhận thành cơng, người bán phải tìm hiểu nguyên nhân cụ thể, tìm hiểu lý rõ ràng để đưa hướng giải phù hợp - Nếu nghi ngờ q trình tốn có xuất yếu tố trái phép cần thông báo cho quan chức có thẩm quyền ngân hàng mà doanh nghiệp sử dụng để tạm ngừng giao dịch 23