(Tiểu luận) đề tài nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tạicông ty tnhh tmdv nguyệt an

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - - CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP Đề tài: Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH TM&DV Nguyệt An Tên sinh viên: Mã sinh viên: Lớp chuyên ngành: Giảng viên hướng dẫn: Đơn vị sinh viên thực tập: Đinh Bá Hoàng 11181906 QTKD Tổng hợp 60A TS Dương Công Doanh Công ty TNHH TM&DV Nguyệt An Hà Nội, tháng 04/2022 LỜI CAM ĐOAN Tên em Đinh Bá Hoàng, mã sinh viên 11181906, sinh viên lớp Quản trị Kinh doanh Tổng hợp 60A Em có thời gian thực tập cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Dịch vụ Nguyệt An Trên sở kiến thức trang bị học trường kết hợp với quan sát, học hỏi thực tế, em hoàn thành chuyên đề thực tập với đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH TM&DV Nguyệt An” Các thông tin, số liệu kết nghiên cứu chun đề hồn tồn xác, khách quan có nguồn gốc rõ ràng Em xin cam đoan kết trình tự nghiên cứu xin trách nhiệm nghiên cứu phát có chép kết nghiên cứu đề tài khác Hà Nội, ngày … tháng … năm 2022 Sinh viên Đinh Bá Hoàng MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BIỂU ĐỒ DANH MỤC BẢNG LỜI MỞ ĐẦU .7 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TM&DV NGUYỆT AN 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH TM&DV Nguyệt An 1.1.1 Giới thiệu chung công ty 1.1.2 Các thay đổi doanh nghiệp .8 1.2 Đánh giá kết hoạt động công ty TNHH TM&DV Nguyệt An 1.2.1 Kết hoạt động kinh doanh 1.2.2 Đánh giá kết hoạt động khác 16 1.3 Cơ cấu tổ chức công ty .18 1.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức 18 1.4 Các đặc điểm kinh tế kỹ thuật chủ yếu ảnh hưởng đến hoạt động sử dụng vốn lưu động công ty TNHH TM&DV Nguyệt An 22 1.4.1 Đặc điểm trung gian thương mại – nhà phân phối .22 1.4.2 Đặc điểm cạnh tranh 22 1.4.3 Đặc điểm sản phẩm, dịch vụ 22 1.4.4 Đặc điểm máy móc trang thiết bị 23 1.4.5 Đặc điểm khách hàng 23 1.4.6 Đặc điểm nguồn nhân lực 23 1.4.7 Chiến lược sử dụng vốn công ty 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TM&DV NGUYỆT AN 25 2.1 Thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty TNHH TM&DV Nguyệt An 25 2.1.1 Phân tích cấu vốn biến động vốn công ty .25 2.1.2 Phân tích cấu tài sản mức biến động tài sản công ty 28 2.1.3 Phân tích cấu mức biến động tài sản ngắn hạn vốn lưu động công ty .30 2.1.4 Phân tích vốn lưu động rịng nhu cầu vốn lưu động rịng cơng ty 37 2.1.5 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH TM&DV Nguyệt An 42 2.2 Các giải pháp mà công ty áp dụng để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 58 2.2.1 Tối ưu chi phí vận chuyển 58 2.2.2 Phối hợp với nhà cung cấp để xây dựng mạng lưới tiêu thụ ổn định 60 2.3 Ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hoạt động sử dụng vốn lưu động công ty TNHH TM&DV Nguyệt An .61 2.3.1 Ưu điểm 61 2.3.2 Nhược điểm 62 2.3.3 Nguyên nhân .62 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TM&DV NGUYỆT AN 64 3.1 Định hướng phát triển công ty 64 3.1.1 Định hướng chung công ty 64 3.1.2 Định hướng cho hoạt động sử dụng vốn lưu động 66 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH TM&DV Nguyệt An 67 3.2.1 Điều chỉnh cấu tài tài sản ngắn hạn với tài sản dài hạn công ty .67 3.2.2 Điều chỉnh cấu tiền hàng tồn kho cấu tài sản ngắn hạn công ty 68 3.2.3 Quản lý tiền khoản tương đương tiền cách hợp lý 69 3.2.4 Xây dựng kế hoạch dự trữ hàng hoá theo mùa theo năm .69 3.2.5 Hoàn thiện sách bán chịu, sách trả trước cho người mua 70 3.2.6 Tận dụng tín dụng thương mại từ nhà cung cấp 71 3.3 Một số kiến nghị .72 3.3.1 Đối với Công ty cổ phần Thực phẩm Hữu Nghị .72 3.3.2 Đối với Nhà nước .72 Kết luận 73 Danh mục tài liệu tham khảo .74 DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt TNHH TM&DV DT DTT GVHB LN hđkd LNST DN HCNS TSNH PTNH TS TSDH HTK VLĐ Nợ NH bq KPT Ý nghĩa Trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ Doanh thu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận Hoạt động kinh doanh Lợi nhuận sau thuế Doanh nghiệp Hành nhân Tài sản ngắn hạn Phải thu ngắn hạn Tài sản Tài sản dài hạn Hàng tồn kho Vốn lưu động Nợ ngắn hạn Bình quân Khoản phải thu Sơ đồ 1.1 Sơ đồ cấu tổ chức công ty DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 1.1 Biểu đồ 2.1 Biểu đồ 2.2 Biểu đồ 2.3 Ngân sách dành cho hoạt động khác công ty Cơ cấu vốn công ty giai đoạn 2017 – 2021 Biểu đồ cấu tài sản công ty giai đoạn 2017 – 2021 Cơ cấu tiêu tài sản ngắn hạn công ty DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Bảng 1.2 Bảng 1.3 Bảng 1.4 Bảng 1.5 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Bảng 2.11 Bảng 2.12 Bảng 2.13 Báo kết kinh doanh công ty giai đoạn 2017 – 2021 Tốc độ tăng trưởng doanh thu giai đoạn 2017 – 2021 Mức biến động giá vốn hàng bán chi phí giai đoạn 2017 – 2021 Mức biến động lợi nhuận công ty giai đoạn 2017 – 2021 Ngân sách dành cho hoạt động khác công ty Cơ cấu vốn công ty giai đoạn 2017 – 2021 Mức biến động vốn công ty giai đoạn 2017 – 2021 Cơ cấu tài sản công ty giai đoạn 2017 – 2021 Mức biến động tài sản công ty giai đoạn 2017 – 2021 Các tiêu tài sản ngắn hạn công ty Mức biến động tài sản ngắn hạn giai đoạn 2017 – 2021 Chỉ tiêu vốn lưu động tài công ty TNHH TM&DV Nguyệt An Mức biến động vốn lưu động giai đoạn 2017 – 2021 Chỉ tiêu vốn lưu động rịng cơng ty giai đoạn 2017 – 2021 Mức biến động VLĐ rịng cơng ty giai đoạn 2017 – 2021 Nhu cầu VLĐ rịng cơng ty giai đoạn 2017 – 2021 Mức biến động nhu cầu vốn lưu động ròng giai đoạn 2017 – 2021 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty giai đoạn Bảng 2.14 Bảng 2.15 Bảng 2.16 Bảng 2.17 Bảng 2.18 Bảng 2.19 Bảng 2.20 Bảng 2.21 Bảng 2.22 Bảng 2.23 Bảng 2.24 2017 – 2021 So sánh tiêu hiệu sử dụng VLĐ giai đoạn 2017 – 2021 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty Mức biến động hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn giai đoạn 2017 – 2021 Vòng quay tiền số ngày vòng quay tiền Mức biến động vòng quay tiền số ngày vòng quay tiền Chỉ tiêu đánh giá khả tốn cơng ty giai đoạn 2017 – 2021 So sánh tiêu khả tốn cơng ty giai đoạn 2017 – 2021 Đánh giá hàng tồn kho công ty giai đoạn 2017 – 2021 So sánh tiêu đánh giá HTK công ty giai đoạn 2017 – 2021 Chỉ tiêu đánh giá khoản phải thu công ty giai đoạn 2017 – 2021 So sánh tiêu đánh giá KPT công ty giai đoạn 2017 – 2021 Document continues below Discover more Quan Tri Kinh from: Doanh QTKD1 Đại học Kinh tế… 999+ documents Go to course ĐỀ CƯƠNG QTKD 24 Lecture notes Quan Tri Kinh… 99% (92) Phân tích SWOT TH true milk Quan Tri Kinh… 100% (37) Tài liệu ôn tập trắc 25 36 nghiệm QTKD1 Quan Tri Kinh… 100% (34) Môi trường kinh doanh công ty… Quan Tri Kinh… 98% (127) Vinamilk - Lecture 33 notes Quan Tri Kinh… LỜI MỞ ĐẦU 98% (48) C4 BÀI TÂP HQKD - Trong năm trở lại đây, ảnh hưởng đại dịchLecturer: Covid 19 làm tác Nguyen 14 hàng hoá thị trường, động nhiều đến hoạt động sản xuất cung ứng Quan Tri T… có trung gian thương mại, nhà phân phối Họ người 100% đứng (22) Kinh… trung gian chuỗi cung ứng sản phẩm cuối từ người sản xuất đến tay người tiêu dùng Nhu cầu tiêu thụ giảm mạnh, chi phí phát sinh nhiều để đảm bảo trì hoạt động điều kiện làm cho gánh nặng tài trở thành tốn nan giải trung gian thương mại mà doanh thu giảm cịn chi phí lại tăng Riêng doanh nghiệp nhỏ có lượng vốn không lớn phải đối mặt với nhiều khó khăn việc hoạch định sử dụng vốn cách hiệu Là nhà phân phối lâu năm mặt hàng bánh kẹo, gia vị địa bàn, Công ty TNHH TM&DV Nguyệt An gặp nhiều khó khăn tác động đại dịch Tuy nhiên, với tầm nhìn chiến lược trở thành nhà phân phối hàng đầu khu vực quận Long Biên, thân doanh nghiệp có biện pháp, điều chỉnh để thích ứng đảm bảo hoạt động kinh doanh hiệu Tuy vậy, thời gian thực tập em tìm hiểu, nghiên cứu hoạt động công ty, em nhận thấy vấn đề hiệu sử dụng vốn lưu động công ty tồn số hạn chế cải thiện thêm để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty Sau nghiên cứu tìm hiểu trực tiếp công ty cộng với hướng dẫn tận tình Tiến sĩ Dương Cơng Doanh với giúp đỡ, hỗ trợ bác, anh, chị công ty Nguyệt An giúp em hoàn thành chuyên đề thực tập “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH TM&DV Nguyệt An” Nội dung chuyên đề gồm chương sau: Chương 1: Tổng quan Công ty TNHH TM&DV Nguyệt An Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH TM&DV Nguyệt An Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH TM&DV Nguyệt An Do thời gian thực tập có hạn cộng với trình độ chun mơn cịn hạn chế nên chun đề thực tập khó tránh khỏi thiếu xót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô bác, anh, chị cơng ty TNHH TM&DV Nguyệt An để em hồn thành chun đề tốt Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH TM&DV NGUYỆT AN 1.1 Q trình hình thành phát triển công ty TNHH TM&DV Nguyệt An 1.1.1 Giới thiệu chung công ty  Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn Thương mại Dịch vụ Nguyệt An  Tên quốc tế: NGUYET AN SERVICE AND TRADING COMPANY LIMITED  Địa chỉ: Số 333 đường Ngô Gia Tự, phường Đức Giang, quận Long Biên, thành phố Hà Nội  Loại hình hoạt động: Công ty TNHH hai thành viên trở lên  Mã số thuế: 0101664335  Điện thoại: 043 8274083  Fax: 043 8520189  E-mail: congtynguyetan.2010@gmail.com  Người đại diện pháp luật: Lê Hoàng An  Ngày cấp phép: 16/05/2005  Ngày hoạt động: 01/06/2005  Giấy phép kinh doanh: 0101664335 – cấp ngày 16/05/2005 1.1.2 Các thay đổi doanh nghiệp Ngày 16 tháng 05 năm 2005, công ty TNHH TM&DV Nguyệt An thành lập vào hoạt động Ban đầu, công ty nhà phân phối sản phẩm cho Tập Đoàn Thiên Long Hoàn Cầu, khu vực phân phối Gia Lâm – Long Biên Đến tháng 12 năm 2005, Công ty nhận thêm phân phối sản phẩm thuốc nhuộm tóc sơn móng tay Cơng ty TNHH F.C, phạm vi phân phối mở rộng bao gồm phần thị trường Hà Nội tỉnh khu vực phía Bắc Tháng 05 năm 2006, công ty hợp tác với Công ty Unza đến tháng 11 năm 2013 công ty chấm dứt hợp đồng với hãng Hiện công ty nhà phân phối bánh kẹo Hữu Nghị với số hiệu NHÀ PHÂN PHỐI – HN11 Bên cạnh đó, cơng ty cịn trung gian phân phối hàng hoá khác Mayora, Thuận Phát, Nivea số sản phẩm khác Thứ ba, hoàn thiện công tác nhân hoạt động kinh doanh Sau đại dịch qua đi, cấu nhân cơng ty phần có xáo trộn việc tăng giảm nhân thay đổi nhân hoạt động bị thu hẹp, hoạt động mở rộng trở lại, công ty cần củng cố lại đội ngũ nhân lần nữa, rà soát nhu cầu nhân cân đối ngân sách cho hoạt động để có kế hoạch tuyển dụng phù hợp Đồng thời chuẩn hố quy trình hoạt động nhằm đảm bảo tuân thủ theo quy định Chính phủ “Thích ứng linh hoạt” “Kinh doanh trạng thái bình thường mới” có quy định hoạt động kinh doanh hàng ngày cần đề yêu cầu người thực Thứ tư, cân đối lại cấu tài sản ngắn hạn công ty, đảm bảo đủ nguồn vốn để đầu tư cho tài sản ngắn hạn để đáp ứng cho việc mở rộng hoạt động kinh doanh trở lại sau đại dịch Cơng ty buộc phải có đủ nguồn lực vốn để sẵn sàng chuẩn bị cho kế hoạch dự trữ hàng hoá lượng hàng hoá tăng lên nhiều so với năm 2021, đảm bảo có đủ dự trữ tiền mặt để phục vụ cho hoạt động toán 3.1.1.2 Định hướng dài hạn Trong dài hạn, công ty tâm củng cố vị lĩnh vực phân phối hàng hoá địa bàn đồng thời mở thêm hoạt động kinh doanh có liên quan nhằm tận dụng tốt nguồn lực vốn lao động sẵn có cơng ty Trong dài hạn cơng ty đề số định hướng phát triển sau: Thứ nhất, xây dựng thương hiệu nhà phân phối Việc xây dựng thành công thương hiệu nhà phân phối địa bàn tạo dựng uy tín vị cho cơng ty phía nhà cung cấp phía khách hàng Khi đó, nhà cung cấp tìm đến cơng ty để hợp tác việc phân phối hàng hố có ưu đãi đặc biệt hoa hồng, hỗ trợ thương mại hỗ trợ khác giúp công ty hoạt động phân phối tiêu thụ hàng hoá Cơng ty lựa chọn nhà cấp hay nhà phân phối có thương hiệu tốt có danh mục sản phẩm phù hợp với nguồn lực kinh doanh cơng ty Khi cơng ty bị phụ thuộc vào nhà cung cấp hay nhà sản xuất cụ thể Đối với khách hàng, cơng ty có chỗ đứng địa bàn khách hàng tìm đến cơng ty để phân phối sản phẩm nhanh nhất, chất lượng tốt có mức giá hợp lý Tuy nhiên để xây dựng thương hiệu q trình lâu dài địi hỏi cơng ty cần đầu tư toàn diện yếu tố mạng lưới phân phối, điều kiện sở vật chất, trang thiết bị; 67 hệ thống hậu cần kho bãi; đội ngũ vận chuyển; nguồn lực vốn; trình độ đội ngũ lao động khả quản trị công ty Do mục tiêu bao trùm đòi hỏi nhiều thời gian nguồn lực cơng ty buộc phải có phát triển đồng mặt công ty Thứ hai, đổi phương thức vận chuyển Chủ yếu phương thức vận chuyển chủ yếu công ty xe máy, xe ba bánh phương tiện thô sơ, sức chở thấp thường xuyên phải chở hàng cồng kềnh Khi pháp luật siết chặt vấn đề an tồn giao thơng quy định việc “cấm xe máy vào thành phố” hay việc lắp camera phạt nguội làm cho hình thức vận tải cơng ty khơng cịn phù hợp với quy định Do việc đổi hình thức vận chuyển sang tơ tương lai gần bắt buộc, đó, cơng ty cần có khả cách thức tính tốn, xếp đơn hàng phối hợp giao nhận vận chuyển để phù hợp hiệu Thứ ba, ứng dụng phần mềm, hệ thống quản lý mới, đại điều hành quản lý doanh nghiệp Hiện việc ứng dụng công nghệ công ty chủ yếu nằm kiểm soát đơn hàng xuất nhập hàng ngày mức độ Trong tương lai gần, khoa học công nghệ ngày phát triển phổ cập người việc áp dụng phần mềm, hệ thống quản trị đại điều bắt buộc Khi đó,cơng ty cần có nguồn lực để đầu tư máy móc, trang thiết bị đội ngũ nhân có trình độ chun mơn cao để đảm bảo vận hành hiệu ứng dụng công nghệ mới, đại Từ giúp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty Thứ tư, mở rộng thêm dịch vụ vận chuyển hàng hoá hay dịch vụ kho bãi để khai thác tốt nguồn lực sở vật chất công ty tăng thêm thu nhập cho công ty Khi việc mở rộng đội ngũ vận tải thêm hình thức ô tô, việc đầu tư nhiều ô tô giúp cơng ty có sẵn nguồn lực để mở rộng thêm hoạt động sản xuất kinh doanh có liên quan Trong việc cho thuê kho chứa hàng hố hay nhận vận tải thêm bên ngồi vừa giúp công ty khai thác thêm nguồn lực sẵn có tăng thêm nguồn thu nhập cho công ty Tuy nhiên việc mở rộng thêm hoạt động kinh doanh cần cân nhắc kỹ để không bị ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh công ty 68 3.1.2 Định hướng cho hoạt động sử dụng vốn lưu động Đối với công ty, vốn lưu động nói riêng tồn vốn kinh doanh nói chung nguồn lực quan trọng cho hoạt động kinh doanh công ty ngắn hạn dài hạn Do việc nâng cao hiệu sử dụng vốn mục tiêu mà công ty hướng tới hoạt động quản trị tài mình, đặc biệt vốn lưu động cơng ty ảnh hưởng trực tiếp đến tài sản ngắn hạn công ty Vì vậy, cơng ty có số định hướng cho hoạt động sử dụng vốn lưu động công ty sau: Thứ nhất, đảm bảo tỉ lệ cân đối hài hoà tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn; nợ ngắn hạn nợ dài hạn; vốn ngắn hạn vốn dài hạn cơng ty để phù hợp với thực tế tình hình kinh doanh công ty Thứ hai, ưu tiên sử dụng vốn với mức chi phí sử dụng vốn thấp phải đảm bảo đủ nguồn vốn cho hoạt động cơng ty Thứ ba, trì nguồn vốn lưu động hợp lý để phục vụ cho khả tốn chi trả cơng ty người điểm 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH TM&DV Nguyệt An 3.2.1 Điều chỉnh cấu tài tài sản ngắn hạn với tài sản dài hạn công ty  Cơ sở đưa giải pháp Thông thường, công ty thương mại, tỉ lệ tài sản ngắn hạn thường chiếm cao so với tỉ lệ tài sản dài hạn cấu tài sản tài sản ngắn hạn tiền mặt hay hàng tồn kho liên tục vận động đưa vào lưu thông để phục vụ cho hoạt động kinh đem lại lợi nhuận cho công ty thương mại Tỉ lệ tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn giai đoạn 2017 - 2021 công ty thường mức 40% - 60% cho thấy công ty trọng nhiều vào đầu tư tài sản dài hạn mà chưa đầu tư nhiều cho tài sản ngắn hạn để tận dụng hết công suất tài sản dài hạn tài sản cố định, trang thiết bị máy móc,…  Điều kiện thực Việc bán bớt hay loại bỏ tài sản dài hạn chưa sử dụng đến lãng phí, công ty cần chuyển dịch bớt vốn sang đầu tư vào tài sản ngắn hạn, đặc biệt dự trữ hàng hố, địi hỏi nguồn lực vốn công ty 69 Đầu tư cho loại tài sản ngắn hạn cần phù hợp với mục đích sử dụng kế hoạch mở rộng kinh doanh công ty, để không đầu tư bừa bãi gây dư thừa, lãnh phí Xây dựng kế hoạch sử dụng tài sản ngắn tài sản dài hạn phù hợp để khai thác tốt giá trị loại tài sản đem lại cho công ty  Nội dung giải pháp Đầu tư thêm cho dự trữ hàng hoá, đặc biệt mặt hàng có lượng tiêu thụ ổn định, dễ bảo quản, thời hạn sử dụng để tăng lượng dự trữ hàng tồn kho công ty Tăng lượng dự trữ tiền mặt để phục vụ cho hoạt động tốn đầu tư thêm vào khoản đầu tư ngắn hạn để mang lại lợi nhuận cho công ty Mở rộng thêm sách trả chậm số nhóm khách hàng lâu lắm, có lượng mua bán ổn định lịch sử toán tốt  Kết dự kiến Điều chỉnh tỉ lệ tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn lên mức 55% - 45% 60% - 40% để tận dụng tốt hiệu suất loại tài sản dài hạn, đặc biệt tài sản cố định công ty Tăng tỷ lệ lấp đầy kho bãi thêm từ 15% đến 20% Hiện công suất lấp đẩy kho đạt từ 43% đế 54% vào tháng bình thường đạt 62% đến 76% vào giai đoạn cao điểm dịp cuối năm Việc tăng dự trữ hàng hoá lên kỳ vọng nâng công suất sử dụng kho lên mức 70% vào tháng bình thường đạt 85% trở lên vào tháng cao điểm Tiền khoản tương đương tiền việc trữ phục vụ mục đích tốn đầu tư cho dự trữ hàng hố sử dụng để đầu tư thêm khoản đầu tư ngắn hạn để hình thành thêm nguồn thu lợi nhuận cho công ty 3.2.2 Điều chỉnh cấu tiền hàng tồn kho cấu tài sản ngắn hạn công ty  Cơ sở đưa giải pháp Đối với doanh nghiệp thương mại, ngồi việc trì tỉ lệ tài sản ngắn hạn cao cấu tổng tài sản cơng ty việc cân đối tiêu tài sản ngắn hạn cấu tài sản ngắn hạn công ty quan trọng Trong doanh nghiệp thương mại, luân chuyển tài sản ngắn hạn diễn theo mơ hình T – H – T’, điều có nghĩa tiền mặt quy đổi thành hàng 70 nhiều, doanh nghiệp bán hàng nhiều hàng lại thu tiền về, tốc độ quay vịng lặp nhanh doanh nghiệp thu nhiều lợi nhuận Do cấu tài sản ngắn hạn doanh nghiệp thương mại tiền khoản tương đương tiền dự trữ hàng háo chiếm đa số cấu tài sản ngắn hạn Tuy nhiên công ty Nguyệt An, tài sản tiền tiền mặt chiếm từ 10% đến 13% dự trữ hàng tồn kho chếm 35% đến 45% cấu tài sản ngắn hạn Điều cho thấy tỉ lệ khoản phải thu tài sản ngắn hạn khác tương đối cao mức cần thiết, nên thay đổi điều chỉnh theo tỉ lệ để đảm bảo hiệu sử dụng vốn, đặc biệt vốn lưu động công ty tốt  Điều kiện thực Khi tăng dự trữ hàng hố địi hỏi khả sức chứa bảo quản kho bãi, khả kiểm soát xuất nhập hàng hoá theo dõi tồn kho thường xuyên Cần có kế hoạch chi tiêu sử dụng tiền mặt hiệu việc tăng lượng dự trữ tiền khơng gây dư thừa, lãng phí Khả đầu tư vào dự trữ hàng hoá giảm bớt tỉ trọng tài sản ngắn hạn khác Tích cực thu hồi khoản phải thu ngắn hạn để đem tiền mặt thường xuyên cho doanh nghiệp  Nội dung giải pháp Công ty nên điều chỉnh tỉ lệ dự trữ hàng hố – hay cịn gọi hàng tồn kho lên mức 70% - 75% cấu tài sản ngắn hạn công ty Điều đến việc cơng ty tăng lượng dự trữ hàng hố mặt hàng có lượng tiêu thụ lớn mặt hàng có mức tiêu thụ ổn định, dự trữ hàng hoá cho đợt chuẩn bị tăng giá hay dự trữ hàng hoá mùa vụ Điều chỉnh tỉ lệ tiền khoản tương đương tiền lên mức 15% - 20% tỉ lệ tài sản ngắn hạn công ty Việc có lượng trữ tiền lớn đảm bảo khả tốnh cơng ty, đặc biệt đợt cần nhập hàng gấp với số lượng lớn việc sẵn tiền lợi cho cơng ty Bên cạnh cơng ty cần tích cực thu tiền từ khách hàng, hạn chế bị chiếm dụng vốn mua bán để thu tiền mặt phục vụ hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty  Kết dự kiến 71 Tổng cấu tiền hàng tồn kho chiếm khoảng 85% cấu tài sản ngắn hạn công ty, điều làm cho việc kinh doanh cơng ty diễn trôi chảy đảm bảo đủ lượng hàng hố tiêu thụ ln đủ tiền mặt hoạt động toán, chi trả cần thiết Các khoản phải thu ngắn hạn thường chiếm khoảng 5% tài sản ngắn hạn công ty tuỳ thời điểm cơng ty cần tính toán giới hạn cho việc bán chịu chủ động thu hồi khoản phải thu để trì lượng tiền hàng hố cho cơng ty 3.2.3 Quản lý tiền khoản tương đương tiền cách hợp lý  Cơ sở đưa giải pháp: Tiền khoản tương đương tiền loại tài sản ngắn hạn có tính tốn khoản cao nhất, có mặt hầu hết hoạt động tác nghiệp cơng ty Tiền mặt sử dụng để đầu tư cho dự trữ hàng hoá để phục vụ hoạt động tiêu thụ phân phối, dùng để toán hay chi trả cho khoản đến hạn nợ đến hạn, chi phí điện nước hay tiền lương,…và số mục đích khác đầu tư ngắn hạn để sinh lời Tiền mặt khơng kiểm sốt tốt dễ dẫn đến thất lãnh phí, chi tiêu sai mục đích Dự trữ tiền mặt nhiều gây dư thừa, lãng phí để khơng tiền khơng thể sinh lời chí cịn bị giảm giá trị lạm phát Nếu dự trữ q khiến cho cơng ty gặp khó khăn hoạt động chi trả, toán hay mua sắm phát sinh thường xuyên ngẫu nhiên Do tính tốn, cân đối lượng tỉ lệ dự trữ tiền quan trọng  Điều kiện thực hiện: Có nhân đủ chun mơn, trình độ tinh thần trách nhiệm để theo dõi thu chi ngân quỹ xây dựng kế hoạch thu chi tiền ngắn hạn Hệ thống máy móc trang bị phần mềm đại, có tính bảo mật tốt để hỗ trợ việc giám sát quản lý tiền mặt vào mức dự trữ tiền cách thường xuyên Giá trị tiền mặt đủ lớn tỉ lệ tiền mặt hợp lý đủ đáp ứng kế hoạch chi tiêu  Nội dung giải pháp: Kiểm soát chặt chẽ chi tiêu hàng ngày, thường xuyên theo dõi thu chi tiền mặt 72 Dự báo nhu cầu dự trữ tiền mặt, nhu cầu toán nhu cầu đầu tư nhu cầu dự phòng giai đoạn kinh doanh năm Có kế hoạch sử dụng tiền, dự trữ tiền cách cụ thể hợp lý cho giai đoạn Xây dựng kế hoạch đầu tư ngắn hạn để tránh việc dư thừa tiền gây lãng phí nguồn lực cơng ty  Kết mong muốn đạt được: Cải thiện tỷ số khả tốn tức thời cơng ty tăng lên, cao tốt Tăng số vịng quay tiền bình qn năm cơng ty lên khoảng 55 đến 60 vòng Do số vòng quay tiền công ty chưa đạt đến mức 50 nên tăng hiệu quản lý sử dụng tiền mặt cơng ty kỳ vọng ngắn hạn tỷ số tăng lên Khi số vòng quay tiền đạt làm cho số ngày bình qn vịng quay tiền dao động từ đến ngày tức khoảng tuần cho thấy tiền mặt công ty luân chuyển liên tục, thường xuyên đưa vào lưu thông để phục vụ hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận Khi số vòng quay tiền lớn, tốc độ luân chuyển tiền cao giúp công ty trì lượng tiền mặt cần thiết mà khơng cần đầu tư nhiều vốn lưu động cho khoản mục tài sản 3.2.4 Xây dựng kế hoạch dự trữ hàng hoá theo mùa theo năm  Cơ sở đưa giải pháp Đối với doanh nghiệp thương mại, dự trữ hàng hoá nghiệp vụ quan trọng bao trùm, xuyên suốt hoạt động công ty đơn giản cơng ty dự trữ q hàng hố khơng đủ hàng hố phục vụ cho hoạt động tiêu thụ phân phối, mà trữ nhiều gây dư thừa hàng hoá, hao tốn nguồn lực để bảo quản giảm chất lượng hàng hoá để lâu Vì xây dựng kế hoạch dự trữ hàng hố hoạt động quan trọng cơng ty Danh mục hàng hố phân phối cơng ty lớn cơng ty có hợp tác phân phối với nhiều bên để chịu trách nhiệm phân phối hàng hoá địa bàn thoả thuận Do danh mục hàng hố cơng ty lớn, lên đến 70 mặt hàng chia thành số nhóm mặt hàng Ví dụ dịng bánh Tipo Hữu Nghị có loạt sản phẩm Tipo 39g hay gọi Tipo Lễ; Tipo 115g; Tipo 220g; Tipo 250g,… hay dòng bánh quy bơ Danisa chia thành 73 Danisa 200g; Danisa 454g; Danisa 681g; Danisa 908g hay đặc biệt cịn có thêm sản phẩm Danisa mới mắt tháng 03 năm 2022 Danisa 90g với vị việt quất socola hạt điều Như vậy, danh mục sản phẩm phân phối công ty nhiều, đa dạng kích cỡ, tên gọi, quy cách đóng gói nên khơng có kế hoạch dự trữ hàng hoá hoạt động giám sát theo dõi hàng tồn kho thường xuyên gây nhiều khó khăn cho hoạt động phân phối cơng ty Các mặt hàng công ty tương đồng điều kiện bảo quản không khắt khe thân mặt hàng lại có hạn sử dụng, quy cách đóng gói khả bốc xếp khác nên cần có kế hoạch dự trữ hàng hố tính tốn cơng suất sử dụng phân chia khu vực cho nhóm hàng hố cách hợp lý Ví dụ mặt hàng bánh tươi Hữu Nghị có hạn sử dụng từ đến 10 ngày, xuất nhập hàng liên tục hàng ngày cần vị trí để thuận tiện đổi trả hết hạn sử dụng nên cần có cơng tác đóng gói phân loại để tiến hành đổi trả cho nhà cung cấp Hay mặt hàng có quy cách khác có ưu cầu khơng gian bảo quản khác ví dụ dự trữ 100 thùng tipo Lễ 39g khoàng 5m2 mặt sàn dự trữ 100 thùng bánh Danisa 681 lại cần diện tích mặt sàn gấp 4-5 lần  Điều kiện thực hiện: Có phân chia, phân loại hàng hố, nhóm hàng hoá theo tiêu thức định thời hạn bảo quản, điều kiện bảo quản, không gian tiêu hao, nhu cầu thị trường, lượng tiêu thụ bình quân,… Có khả đáp ứng kho bãi, nguồn vốn cho hoạt động nhập hàng dự trữ hàng hoá Công tác dự báo, lập kế hoạch cần thực đội ngũ nhân vừa có chun mơn phải giàu kinh kinh nghiệm thị trường kinh doanh Tuân thủ yêu cầu nhà cung cấp hoạt động dự trữ hàng hoá yêu cầu số lượng, chủng loại dự trữ điều kiện bảo quản,…  Nội dung giải pháp: Lập kế hoạch dự trữ hàng hoá theo tháng, theo quý theo năm Triển khai nhập hàng với số lượng chất lượng hàng hoá theo xếp, phân bổ hàng hố vào vị trí kho bãi hoạch định từ trước, có đánh dấu dể tiện cho việc kiểm tra Theo dõi chặt chẽ trình xuất nhập vào kho liên tục, hàng ngày 74 Kết hợp kiểm kê thực tế thống kê hệ thống để kiểm tra chất lượng sản phẩm, số lượng tồn kho để phát thất thoát, hao hụt đảm bảo hàng hoá cho hoạt động tiêu thụ phân phối Thực đóng gói, đối trả mặt hàng đổi trả theo sách nhà cung cấp Triển khai đội ngũ lao động kho đặc biệt thủ kho lành nghề, giàu kinh nghiệm tham gia vào công tác lập kế hoạch bảo quản hàng hoá hàng ngày  Kết mong muốn đạt được: Đạt tỉ lệ dự trữ hàng tồn kho mong muốn, tận dụng tốt công suất kho bãi trang thiết bị sở vật chất cho việc trữ hàng tồn kho Là sở để mở rộng thị trường phân phối công ty địa bàn Tăng tốc độ luân chuyển kho hàng hoá, rút ngắn thời gian đáp ứng đơn hàng khách hàng Giảm thất thoát, hao hụt hay hỏng hóc hàng hố 3.2.5 Hồn thiện sách bán chịu, sách trả trước cho khách hàng  Cơ sở đưa giải pháp Khách hàng công ty người bán hàng người tiêu dùng cuối cùng, họ đại lý, tạp hố, cửa hàng bán lẻ hay siêu thị nhỏ địa bàn Họ người bán đa dạng nhiều mặt hàng có hàng hố cơng ty phân phối Họ thường mong muốn hưởng ưu đãi trả chậm mặt hàng họ nhập để họ phải bỏ vốn đầu vào nhập hàng hố số lượng hàng hoá muốn nhập lớn mà nguồn vốn thường hạn chế Do để kích thích họ nhập hàng nhập hàng số lượng lớn cơng ty đến sách ưu đãi trả chậm Chính sách bán chịu trả chậm giúp cơng ty tiêu thụ nhiều hàng hàng hố, làm tận dụng tối đa đơn hàng trình vạna chuyển giảm bớt việc lưu trữ hàng hố lâu kho Việc áp dụng sách bán chịu nhiều làm cho cơng ty có nguy bị chiếm dụng vốn nhiều với khách hàng, nên thay vào cơng ty triển khai thêm sách trả trước để khuyến khích khách hàng trả tiền sớm để hưởng chiết khấu toán công ty thu nguồn tiền để trì dịng tiền cho hoạt động kinh doanh  Điều kiện thực hiện: 75 Tỉ lệ phải thu khách hàng công ty mức tốt mở rộng cơng ty sử dụng thêm sách bán chịu Nếu lượng tiền mặt công ty thấp mà công ty vừa muốn giải phóng hàng tồn kho, vừa muốn thu hồi tiền mặt cơng ty áp dụng sách ưu đãi trả trước Khả quản lý khoản phải thu tốt, tính khả thi việc thu hồi khoản phải thu lý tưởng Có khoản dự phòng đủ để bù đắp trường hợp cần thiết  Nội dung giải pháp: Đánh giá, rà soát lại khách hàng lâu năm khách hàng tiềm để cân nhắc áp dụng sách bán chịu phù hợp khách hàng nhóm khách hàng Giới hạn thời hạn toán giới hạn ngân sách bán chịu cho nhóm đối tượng hưởng sách bán chịu Có kế hoạch thu hồi khoản phải thu để trì nguồn tiền mặt cho cơng ty tránh bị chiếm dụng vốn lâu  Kết mong muốn đạt Duy trì tỉ lệ khoản phải thu chiếm khoản 5% đến 10% tài sản ngắn hạn công ty Tăng lượng tiêu thụ hàng hố bình qn Tăng khả thu hồi tiền mặt Đảm bảo kết cấu tài sản ngắn hạn hợp lý khả chuyển đổi linh hoạt loại tài sản ngắn hạn 3.2.6 Tận dụng hỗ trợ thương mại từ nhà cung cấp  Cơ sở đưa giải pháp Các nhà cung cấp dù bên trực tiếp sản xuất hàng hố hay trung gian phân phối mong muốn đối tác mình, cơng ty trực tiếp phân phối sản phẩm có khả bán nhiều hàng tốt thời gian ngắn tốt Do nhà cung cấp thường hỗ trợ nhà phân phối số mặt định để tạo điều kiện thuận lợi cho nhà phân phối tiêu thụ phân phối sản phẩm hiệu Đó hỗ trợ ưu đãi tốn hàng chậm, hỗ trợ xây dựng hình ảnh, đào tạo phát triển đội ngũ bán hàng, triển khai chương trình khuyến mại cho sản phẩm… 76  Cơ sở thực Các hỗ từ phía khách hàng động lực thúc đẩy hoạt động phân phối công ty giảm bớt chi phí cho hoạt động cơng ty Tuy nhiên để hưởng ưu đãi hỗ trợ địi hỏi cơng ty cần có uy tín lịch sử kinh doanh định, khả đàm phán thương lượng để cung cấp hỗ trợ Công ty cần sẵn sàng xây dựng kế hoạch kinh doanh để tận dụng tối đa lợi ích từ hỗ trợ từ nhà cung cấp  Nội dung giải pháp: Tận dụng sách trả chậm: Cơng ty tận dụng khoản trả chậm nhà cung cấp để tranh thủ nguồn vốn cho hoạt động khác cần chi trả trước cơng ty hay tận dụng để mở rộng sách trả chậm cho khách hàng Hỗ trợ mặt hình ảnh: Các nhà cung cấp muốn quảng bá hình ảnh thương hiệu doanh nghiệp đặt phông bạt, standee hay catalog sản phẩm đến cơng ty Điều giúp nhà cung cấp làm thương hiệu, quảng bá thương hiệu giúp cơng ty tăng uy tín nguồn gốc chất lượng sản phẩm phân phối Việc tận dụng hỗ trợ giúp công ty giảm chi phí cho hoạt động Đào tạo phát triển đội ngũ bán hàng: Hiện đội ngũ bán hàng nhân viên kinh doanh thuộc nhà cung cấp, cơng ty giới hiệu không nhà cung cấp bên trực tiếp giám sát hoạt động, đặt KPI trả lương cho lực lượng bán hàng Điều làm giảm gánh nặng quản trị cho công ty đảm bảo lượng tiêu thụ hàng hoá địa bàn Tuy nhiên công ty phải phối hợp tạo điều kiện đội ngũ bán hàng nhà cung cấp hoạt động hiệu Các chương trình khuyến mại: Đây chương trình khuyến mại mà nhà cung cấp triển khai để kích thích khách hàng người tiêu dùng cuối mua sản phẩm nhiều Do việc triển khai chương trình khuyến mại nhà cung cấp đề công ty buộc phải tuân theo theo quy định làm tăng lượng tiêu thụ hàng hố công ty  Kết mong muốn đạt được: 77 Giảm bớt áp lực nhu cầu vốn, đặc biệt vốn lưu động công ty cho hoạt động tiêu thụ phân phối Tiết kiệm chi phí cho cơng ty Tăng cường mối quan hệ hợp tác có lợi nhà cung cấp nhà phân phối hoạt động tiêu thụ sản phẩm 3.2.7 Nâng cao chất lượng lao động  Cơ sở đưa giải pháp: Vốn lao động hai nguồn lực quan trọng doanh nghiệp Do việc nâng cao hiệu sử dụng vốn mà không đồng thời nâng cao chất lượng hiệu lao động đội ngũ lao động doanh nghiệp thiếu xót lớn khó thực giải pháp vốn cách hiệu Đội ngũ nhân chất lượng cao tài sản quan trọng doanh nghiệp, tiền đề để thực hoạt động kinh doanh, kế hoạch kinh doanh cách hiệu Đội ngũ lao động công ty phần lớn lao động trực tiếp chân tay, trình độ học vấn trung bình chưa cao bù lại lại giàu kinh nghiệm gắn bó lâu năm với công ty  Điều kiện thực hiện: Công ty cần có mơi trường làm việc thân thiện, hồ đồng, văn hoá doanh nghiệp phù hợp để thu hút nhân chất lượng cao Có đủ nguồn lực để đầu tư cho hoạt động quản trị nhân lực tuyển dụng, đào tạo, tạo động lực,…  Nội dung giải pháp: Có kế hoạch tuyển dụng phù hợp nhằm nâng cao trình độ chun mơn nhân công ty Kết hợp đào tạo lý thuyết thực tế, kiến thức chuyên môn kinh nghiệm làm việc Xây dựng chế độ lương thưởng vừa tạo động lực hạn chế gian lận hoạt động hàng ngày  Kết dự kiến: Nhân cơng ty có đủ số lượng, khơng bị thay công việc 78 Có kết hợp kiến thức chun mơn kinh nghiệm thực tiễn, tận dụng kinh nghiệm nhân lâu kiến thức trẻ để trao đổi, bổ sung bù đắp cho hoạt động Xây dựng đội ngũ nhân lòng cốt, người có khả lập kế hoạch hồn thành kế hoạch cơng ty, có khả vận dụng sáng tạo đổi khoa học công nghệ để nâng cao suất lao động hiệu hoạt động kinh doanh 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Đối với Công ty cổ phần Thực phẩm Hữu Nghị Thiết kế sản phẩm, bao bì đóng gói bắt mắt hơn, dễ phân biệt nhận biết dễ bảo quản, bốc xếp để tạo thuận lợi cho nhà phân phối Cải tiến, đổi sản phẩm thường xuyên loại bỏ bớt sản phẩm lỗi thời, tiêu thụ để giảm tải danh mục hàng hoá cho nhà phân phối Điều chỉnh tỉ lệ hoa hồng chiết khấu phù hợp với thực tế hoạt động phân phối để đảm bảo lợi nhuận động lực tiêu thụ cho nhà phân phối 3.3.2 Đối với Nhà nước Cải thiện chất lượng đường xá, hệ thống giao thông vận tải để thuận tiện cho hoạt động logistic nói chung 79 Kết luận Vốn nguồn lực quan trọng định tồn phát triển doanh nghiệp Bản thân doanh nghiệp vừa nhỏ - nhóm doanh nghiệp có số lượng lớn nước ta có nguồn lực vốn mức hạn chế, khả tận dụng khai thác nguồn lực vốn lại chưa thực tốt, hiệu sử dụng vốn chưa thực tốt Điều khiến cho nhóm doanh nghiệp ln gặp vấn đề vốn làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh khả mở rộng kinh doanh phát triển kinh doanh doanh nghiệp Do doanh nghiệp tăng cường, nâng cao hiệu sử dụng vốn giúp thúc đẩy phát triển doanh nghiệp nói riêng phát triển chung kinh doanh nói chung Là doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực phân phối nhiều năm, thân công ty TNHH TM&DV Nguyệt An có kinh nghiệm hoạt động định ngành để trì hoạt động cơng ty mức hiệu Tuy nhiên thân công ty quen với ổn định nên có ảnh hưởng lớn tác động hoạt động kinh doanh cơng ty gặp nhiều khó khăn, đặc biệt có cơng tác sử dụng vốn hoạt động kinh doanh Do thời gian thực tập ngắn, trình độ chun mơn kinh nghiệm thực tế hạn chế, nên giải pháp em để xuất hoạt động sử dụng vốn lưu động công ty ý kiến chủ quan thân em, khó tránh khói thiếu xót hạn chế khó phù hợp với cơng ty Em mong ban lãnh đạo Công ty TNHH TM&DV Nguyệt An xem xét áp dụng linh hoạt để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty tương lai 80 Danh mục tài liệu tham khảo PGS.TS Nguyễn Ngọc Huyền (2018), giáo trình Quản trị kinh doanh I, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân PGS.TS Nguyễn Ngọc Huyền (2018), giáo trình Quản trị kinh doanh II, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân PGS.TS Vũ Duy Hào ThS Trần Minh Tuấn (2018), giáo trình Tài Doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân PGS.TS Nguyễn Thừa Lộc PGS.TS Trần Văn Bão (2021), giáo trình Quản trị Doanh nghiệp thương mại, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Tài liệu công ty, Báo cáo tài cơng ty TNHH TM&DV Nguyệt An giai đoạn 2017 – 2021 81