Quản Lý Tuân Thủ Và Chương Trình Tuân Thủ Tự Nguyện ( Bài Giảng Xuất Nhập Khẩu Hải Quan )

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC HẢI QUAN LOGO QUẢN LÝ TUÂN THỦ VÀ CHƯƠNG TRÌNH TUÂN THỦ TỰ NGUYỆN NỘI NỘI DUNG DUNG CHÍNH CHÍNH I Giới thiệu chung quản lý tuân thủ II Các nội dung đánh giá tuân thủ, phân loại mức độ rủi ro doanh nghiệp XNK III Một số giải pháp nâng cao lực tuân thủ I Giới thiệu chung quản lý tuân thủ Cơ sở pháp lý Luật hải quan 2014 Khoản Điều 17 Nghị định 08/2015/NĐ-CP Khoản 1, khoản Điều 14 Thông tư 38/2015/TT-BTC Khoản 1; khoản 2, khoản Điều 8; Điều 10 Thông tư 81/2019/TT-BTC Điều I Giới thiệu chung quản lý tuân thủ Cơ sở pháp lý Luật Hải quan 2014 Điều 17: Quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan Quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan bao gồm việc (1) thu thập, xử lý thơng tin hải quan; (2) xây dựng tiêu chí (3) tổ chức đánh giá việc tuân thủ pháp luật người khai hải quan, phân loại mức độ rủi ro; (4) tổ chức thực biện pháp quản lý hải quan phù hợp I Giới thiệu chung quản lý tuân thủ Cơ sở pháp lý Nghị định 08/2015/NĐ-CP Điều 14 Đánh giá tuân thủ pháp luật người khai hải quan Việc đánh giá mức độ tuân thủ người khai hải quan dựa hệ thống tiêu, thông tin về: a) Tần suất vi phạm pháp luật hải quan pháp luật thuế; b) Tính chất, mức độ vi phạm pháp luật hải quan pháp luật thuế; c) Việc hợp tác với quan hải quan thực thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan chấp hành định khác quan hải quan Cơ quan hải quan đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật người khai hải quan để áp dụng biện pháp quản lý hải quan phù hợp theo mức độ tuân thủ I Giới thiệu chung quản lý tuân thủ Cơ sở pháp lý Thông tư 38/2015/TT-BTC Điều Đánh giá tuân thủ pháp luật DN hoạt động XK,NK Cơ quan hải quan đánh giá, phân loại tuân thủ pháp luật hải quan, pháp luật thuế DN hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh, bao gồm: a) Doanh nghiệp ưu tiên; b) Doanh nghiệp tuân thủ; c) Doanh nghiệp khơng tn thủ Tiêu chí đánh giá tuân thủ PL DN dựa Hệ thống tiêu thông tin theo khoản Điều 14 Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21/01/2015 Chính phủ Cơ quan hải quan cung cấp thông tin liên quan đến việc đánh giá tuân thủ pháp luật khoản Điều này; hỗ trợ, hướng dẫn doanh nghiệp nâng cao lực tuân thủ pháp luật I Giới thiệu chung quản lý tuân thủ Điều 10 Áp dụng biện pháp kiểm tra HQ trình làm thủ tục HQ hàng hóa XK, NK Việc kiểm tra hải quan hàng hóa XK, NK, QC DN tuân thủ thực sau: a Kiểm tra trực tiếp hồ sơ trường hợp: a1 Có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan; a2 Lựa chọn không 5% tổng TK HQ hàng hóa XK, NK sở phân tích, đánh giá rủi ro; a3 Hàng hóa theo quy định pháp luật chuyên ngành phải kiểm tra trực tiếp hồ sơ I Giới thiệu chung quản lý tuân thủ Điều 10 Áp dụng biện pháp kiểm tra HQ trình làm thủ tục HQ hàng hóa XK, NK Việc kiểm tra hải quan hàng hóa XK, NK, QC DN tuân thủ thực sau: b Kiểm tra thực tế hàng hóa trường hợp: b1 Có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan; b2 Lựa chọn không 1% tổng tờ khai hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập sở phân tích, đánh giá rủi ro; b3 Theo quy định pháp luật chuyên ngành phải kiểm tra thực tế hàng hóa I Giới thiệu chung quản lý tuân thủ Cơ sở pháp lý Thông tư 81/2019/TT-BTC Điều 9: Quản lý tuân thủ pháp luật người khai hải quan Nội dung quản lý tuân thủ pháp luật người khai hải quan bao gồm: a) Xây dựng, quản lý hồ sơ người khai hải quan; xác lập, quản lý hồ sơ rủi ro người khai hải quan có nguy không tuân thủ pháp luật; b) Xây dựng tiêu chí, số tiêu chí đánh giá tuân thủ pháp luật người khai hải quan; c) Đánh giá tuân thủ pháp luật người khai hải quan; d) Phân loại mức độ rủi ro người khai hải quan; I Giới thiệu chung quản lý tuân thủ Cơ sở pháp lý Thông tư 81/2019/TT-BTC Điều 9: Quản lý tuân thủ pháp luật người khai hải quan (cont) đ) Áp dụng biện pháp kiểm tra, giám sát hải quan, kiểm soát hải quan, kiểm tra sau thông quan, tra biện pháp nghiệp vụ khác người khai hải quan theo quy định pháp luật; e) Kiểm tra đánh giá tuân thủ pháp luật người khai hải quan; g) Tổ chức chương trình quan hệ đối tác hải quan - doanh nghiệp, trao đổi, cung cấp thông tin, hỗ trợ người khai hải quan tuân thủ pháp luật Cơ quan hải quan tổ chức áp dụng thống chế quản lý tuân thủ pháp luật người khai hải quan Việc đánh giá tuân thủ pháp luật doanh nghiệp kinh doanh kho, bãi, cảng thực doanh nghiệp hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh