Đang tải... (xem toàn văn)
Bài thực hành nhóm, 9 điểm, công ty cổ phần Vimeco Việt Nam, cô Ngọc Lan, Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội. Đây sẽ là tài liệu hữu ích cho học phần Kiểm toán tài chính. Chúng tôi còn rất nhiều tài liệu khác của trường, rất mong quý độc giả có thể vào trang chủ của admin để cập nhật những tài liệu mới nhất.
A110 1/10 CƠNG TY KIỂM TỐN ABC Tên khách hàng: CÔNG TY CỔ PHÀN VIMECO Người thực Ngày kết thúc kỳ kế tốn: 31/12/2022 Tên Nhóm Ngày 19/11/2023 Nội dung: CHẤP NHẬN KHÁCH HÀNG MỚI VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO HỢP ĐỒNG Người soát Vũ Ngọc xét Anh Người soát Phạm Thị xét Thu Hiền 19/11/2023 19/11/2023 I THÔNG TIN CƠ BẢN Tên pháp lý đầy đủ khách hàng: Tên trước (nếu có): Tên giao dịch (nếu có): VIMECO.,JSC Tên chức danh người liên lạc chính: Đặng Văn Hiếu – Tổng giám đốc (Tên tiếng Việt tiếng Anh) Công ty Cổ phần Vimeco Địa đăng ký: Địa trụ sở chính/địa hoạt động/giao dịch (nếu khác với địa đăng ký): Lô E9, đường Phạm Hùng, Phường Trung Hoà, Quận Cầu Giấy, Hà Nội Điện thoại: 02437848204 Fax: 7848202 Email: mail@vimeco.com Website: www.vimeco.com.vn Loại hình DN 7.1 Loại hình DN theo hình thức pháp lý X Công ty cổ phần DN tư nhân Công ty hợp danh Công ty TNHH Thành viên HTX Công ty TNHH Thành viên trở lên 7.2 Mức độ ảnh hưởng đến lợi ích cơng chúng Đơn vị có lợi ích cơng chúng thuộc lĩnh vực chứng khốn (*) Đơn vị có lợi ích cơng chúng X DN, tổ chức khác (không phải đơn vị có lợi ích cơng chúng) khác (*) 7.3 Loại hình DN theo vốn góp DNNN (DN Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ) DN Nhà nước nắm giữ 50% vốn điều lệ DN có vốn đầu tư trực tiếp nước ngồi (FDI) X Loại hình DN theo hình thức vốn khác (*) Ghi chú: Khái niệm đơn vị có lợi ích cơng chúng thuộc lĩnh vực chứng khốn, đơn vị có lợi ích cơng chúng khác theo quy định pháp luật hành (Luật kiểm tốn độc lập số 67/2011/QH12; Thơng tư số 183/2013/TTChương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ ngày 01/01/2020) (Ban hành theo Quyết định số 496-2019/QĐ-VACPA ngày 01/11/2019 Chủ tịch VACPA) A110 2/10 BTC kiểm toán độc lập với đơn vị có lợi ích cơng chúng; Nghị định số 84/2016/NĐ-CP tiêu chuẩn, điều kiện KTV hành nghề, tổ chức kiểm toán chấp thuận kiểm tốn cho đơn vị có lợi ích cơng chúng, Nghị định 151/2018/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung số nghị định quy định điều kiện đầu tư, kinh doanh thuộc phạm vi quản lý nhà nước Bộ Tài chính) 10 Năm tài chính: Năm thành lập: Năm Dương lịch Từ ngày: 1997 01/01 đến ngày: 31/12 Số năm hoạt động: 26 Giấy CNĐKDN/Giấy CNĐKKD/Giấy CNĐKĐT: − Số: 0103001615 − Ngày cấp: 06-12-2002 − Cơ quan cấp: Phịng Đăng kí kinh doanh - Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội − Vốn điều lệ: 100.000.000.000 − Vốn đầu tư: − Tóm tắt nội dung Giấy CNĐKDN/Giấy CNĐKKD/Giấy CNĐKĐT điều chỉnh (nếu có): − Có phải Công ty/Công ty Mẹ/các Công ty con/Công ty thành viên công ty đăng ký niêm yết thị trường nước ngồi khơng? − Nếu cơng ty con/cơng ty thành viên Tập đồn Cơng ty mẹ thành lập quốc gia nào? Công ty giữ vị trí cấu trúc Tập đồn? 11 Vốn pháp định (nếu có): khơng 12 Ngành nghề kinh doanh DN hàng hóa, dịch vụ cung cấp, bao gồm hoạt động độc lập liên kết: - Tư vấn đầu tư xây dựng: lập, quản lý dự án đầu tư xây dựng; khảo sát xây dựng; giám sát thi công xây lắp, định chất lượng cơng trình; thí nghiệm Tư vấm đấu thầu; tư vấn chuyển giao thiết bị công nghệ mới; thiết bị tự động hóa; - Hoạt động kinh doanh bất động sản: Kinh doanh bất động sản dịch vụ bất động sản; cho thuê văn phòng, khách sạn nhà chung cư Quản lý, trì khai thác cơng trình hạ tầng kỹ thuật, khu thị, chung cư, văn phịng - Thi cơng xây lắp: san nền, xử lý đất yểu, thi công hạ tầng kỹ thuật khu đô thị, khu công nghiệp, công trình cấp nước, xử lý nước nước thải, đường dây trạm điện có cấp điện áp tới 220K; thi cơng hệ thồng phịng cháy chữa cháy; Xây dng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thông (đường cấp, sân bay, cảng, cảng, cầu), bưu điện, cơng trình đê kè, đập thuỷ lợi, thuỷ điện; - Khai thác sản xuất, chế biến kinh doanh vật liệu xây dựng: cát, đá, sỏi gạch, ngói xi mắng, kính, lợp, nhựa đường vật liệu xây dụng khác dùng xây dựng trang tri nội ngoại thất; Kết cấu bê tông đúc sẵn, bê tông thương phẩm, vật tư, máy móc thiết bị, dây chuyền cơng nghệ, phương tiện vận tải; - Gia công, láp đặt, bảo dưỡng lắp đặt, sửa chữa, cho thuê dây chuyền thiết bị công nghệ, kết cấu thép phục vụ cho cơng trình dân dụng, công nghiệp, đường dây trạm; - Kinh doanh xuẩt khẩu, nhập khẩu: Vật liệu xây dựng loại, vật tư máy móc, thiết bị, dây chun cơng nghệ, phương tiện vận tải; - Kinh doanh dịch vụ giao nhận vận chuyễn hàng hoá; - Kinh doanh giáo dục đào tạo cơng nhân nghể co khí, sửa chữa thiết bị, xây dựng, điện dân dụng, điện cơng - nghiệp, thiết bị điều hịa thơng gió, thang máy; hệ thống điện nhę; đào tạo ngoại ngữ; giáo dục mẫm non (chỉ hoạt động quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép) 13 Các ngân hàng giao dịch (vay tài trợ vốn, giao dịch chính…) - Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – BIDV - Ngân hàng TMCP kỹ thương Việt Nam - Techcombank Hoàn Kiếm Cầu Giấy - Ngân hàng Nông Nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Ngân hàng TMCP Hàng Hải (vay vốn) - Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội (vay vốn) 14 Các sản phẩm dịch vụ Thi cơng móng, hạ tầng, cơng trình giao thơng, cơng trình thủy lợi, cải tạo môi trường, xây dựng dân dụng, 15 Vị ngành: VIMECO đơn vị trực thuộc có doanh thu lợi nhuận lớn Tổng công ty Vinaconex.- Là thành viên Tổng Công ty Vinaconex, VIMECO kế thừa kinh nghiệm, kỹ thuật tham gia dự án Tổng Cơng ty Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ ngày 01/01/2020) (Ban hành theo Quyết định số 496-2019/QĐ-VACPA ngày 01/11/2019 Chủ tịch VACPA) A110 3/10 16 17 18 - Các đối thủ cạnh tranh Công ty Cổ phần Sông Đà Công ty Cổ phần bê tông Hồng Hà Công ty cổ phần Xuất nhập sắt thép Việt Nhật Luật sư tư vấn: Chưa có luật sư tư vấn riêng, sử dụng dịch vụ liên quan đến tư vấn luật Khi cần tư vấn luật thay đổi đăng ký kinh doanh… sử dụng dịch vụ số công ty luật thị trường (trên sở cạnh tranh giá phí) Bên cung cấp dịch vụ chun mơn khác, có (như cung cấp dịch vụ tư vấn kế tốn, tư vấn thuế, ): không 19 Các quy định pháp lý đặc thù liên quan đến hoạt động DN (nếu có): khơng 20 Các cổ đơng chính, thành viên Cổ đơng/ Thành viên Vương Xn Mậu Tỷ lệ vốn góp Vốn góp 64.000.000.000 Tỷ lệ quyền biểu Chức danh 64% Chủ tịch HĐQT Thành viên HĐQT Nguyễn Học Trình 35.000.000.000 35% Lê Thế Hùng 24.000.000.000 24% Lê Sỹ Tuấn 4.000.000.000 4% Phó tổng giám đốc Trần Trung Huế Dương Văn Mậu 2.000.000.000 2.000.000.000 2% 2% Phó Tổng giám đốc Thành viên HĐQT Thông tin khác Thành viên HĐQT 21 HĐQT/BGĐ Họ tên Vị trí Vương Xuân Mậu Đặng Văn Hiếu Lê Thế Hùng Lê Sỹ Tuấn Trần Trung Huế Chủ tịch HĐQT Thành viên HĐQT/ Tổng giám đốc Phó Tổng giám đốc Phó Tổng giám đốc Phó Tổng giám đốc Ngày bổ nhiểm 08/03/2021 18/01/2019 22/11/2022 01/06/2018 01/11/2018 Ngày miễn nhiệm Thông tin khác − Xác định người thích hợp cấu quản trị cho mục đích trao đổi ngồi BGĐ 22 Các đơn vị trực thuộc Tên đơn vị Địa điểm Ngày thành lập Lĩnh vực kinh doanh CHI NHÁNH CÔNG 47 Điện Biên Phủ, Phường Đa Kao, Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân TY CỔ PHẦN Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh, dụng khác VIMECO TẠI Việt Nam THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ ngày 01/01/2020) (Ban hành theo Quyết định số 496-2019/QĐ-VACPA ngày 01/11/2019 Chủ tịch VACPA) A110 4/10 23 Các công ty Tên đơn vị Công ty Cổ phần Vimeco Cơ khí Thương Mại 24 Hà Nội Lĩnh vực kinh doanh Cung cấp dịch vụ xây lắp, sản xuất mua bán, lắp đặt sản phẩm kết cấu thép, phụ tùng cho xây dựng Vốn góp 20 tỷ đồng Tỷ lệ vốn góp 100% Tỷ lệ quyền biểu Ngày trở thành công ty 100% Thông tin khác 10/03/2012 Thông tin công ty liên doanh, liên kết khoản đầu tư dài hạn khác Tên công ty 25 Địa điểm Địa điểm Lĩnh vực kinh doanh Vốn góp Tỷ lệ vốn góp Tỷ lệ quyề n biểu Ngày trở thành công ty liên doanh, liên kết Thông tin khác Các bên liên quan Bên liên quan Nhà máy công ty Mối quan hệ Khách hàng Nội dung giao dịch chủ yếu sách giá - Xây dựng nhà máy cho công ty TNHH Kyungshin Việt - Điều khoản tốn: Nam + Xong phần thơ đổ mái ứng 30% tổng giá trị hợp đồng + Sau lát nền, sơn xong bàn giao tốn 80% cơng việc hồn thành + Khi cơng trình đưa vào sử dụng tốn số tiền cịn lại -Hình thức tốn: Chuyển khoản NH Tiền mặt Hazama Corporation Khách hàng -Cung cấp thiết bị - Lắp đặt - Bảo hành - Bảo trì -Thực bảo trì & cung cấp phụ tùng thay -Hình thức tốn: Chuyển khoản NH Tiền mặt Ngân hàng TMCP Đầu Ngân hàng giao dịch Vay tài trợ vốn, giao dịch tư Phát triển VN BIDV 26 Thông tin hoạt động kinh doanh Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ ngày 01/01/2020) (Ban hành theo Quyết định số 496-2019/QĐ-VACPA ngày 01/11/2019 Chủ tịch VACPA) A110 5/10 Chính sách giá bán Thị trường Cách thức bán hàng (bán thu tiền ngay, trả chậm, bán qua đại lý, bán buôn, bán lẻ…) Các khách hàng Các hàng hố, ngun vật liệu, dịch vụ chủ yếu thường mua Phương thức mua hàng (nhập khẩu, nước…) Các nhà cung cấp 27 Chi tiết Phịng kinh doanh chịu trách nhiệm lập Bảng bán hàng phù hợp với thời điểm, trình TGĐ duyệt Bảng giá bán áp dụng thống cho hợp đồng đối tượng khách hàng Các thành phố lớn : Hà Nội, Hồ Chí Minh Bán thu tiền ( khuyến khích TT TGNN, khơng khuyến khích tốn TM Nếu TT TM khách hàng mang trực tiếp cho phận kế toán) Đại lý mua , đại lý bán, ký gửi hàng hóa, nước, trả chậm, bán qua đại lý Hazama Corporation; Songda Hydro Power Construction, Construction No Vật liệu xây dựng thép, cát sỏi… Các thiết bị khí -Nhập 100% thiết bị từ Nhật Bản -Thép, cát, sỏi… mua nước KYC-Nhật Bản, Công ty VIMECO M&T Thơng tin kế tốn KSNB Chi tiết Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Các thay đổi sách kế tốn Các sách kế tốn đặc biệt Đơn vị có sử dụng phần mềm kế tốn khơng? (Nếu có, nêu tên phần mềm, nhà cung cấp phần mềm, có mua quyền phần mềm hay khơng) Có thay đổi phần mềm năm ảnh hưởng thay đổi? Đơn vị có thiết lập quy trình/các quy định thức KSNB khơng? Đơn vị có quy chế tài khơng? Đơn vị có quy chế hoạt động liên quan đến bán hàng, mua hàng, sản xuất (manual/SOP) không? Có thay đổi quy chế thời gian qua không? Các đơn vị trực thuộc hạch tốn nào? Số lượng nhân viên phịng kế tốn Có thay đổi nhân phịng kế tốn thời gian qua không? Thông tin khác kế tốn KSNB 28 Cơng ty áp dụng chuẩn mực kế toán Việt Nam văn hướng dẫn nhà nước ban hành.: Chế độ kế toán áp dụng theo thông tư 200/2014/TT BTC ngày 22/12/2014 thông tư số 53/2016/TT-BTC hướng dẫn, bổ sung số điều thơng tư 200/2014/TT BTC VNĐ Khơng có thay đổi Không áp dụng Sử dụng phần mềm kế tốn Misa, có mua quyền từ thành lập Khơng có thay đổi Đơn vị có thiết lập quy trình/ Các quy định thức KSNB quy định Có Có Có thay đổi Gửi cơng ty Khơng Tất nhân phịng kế tốn có năm kinh nghiệm Thơng tin tài chủ yếu DN 03 năm trước liền kề Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ ngày 01/01/2020) (Ban hành theo Quyết định số 496-2019/QĐ-VACPA ngày 01/11/2019 Chủ tịch VACPA) A110 6/10 Chỉ tiêu (Số liệu từ BCTC DNKiT kiểm toán) Tổng tài sản Nguồn vốn kinh doanh Doanh thu Lợi nhuận trước thuế …………… …………… Năm 20X-1 (Theo BCTC chưa kiểm toán) 1.625.911.456.519 350.744.821.607 411.249.873.028 2.869.609.220 Năm 20X-2 (BCTC Cơng ty A&C kiểm tốn) 1.016.647.202.905 349.111.845.680 765.899.475.829 6.252.631.773 Năm 20X-3 (BCTC Công ty Ernst & Young kiểm toán) 1.069.697.607.795 355.443.732.602 642.882.780.448 4.149.146.526 Ghi khác: 29 Giá trị vốn hóa thị trường DN (đối với cơng ty niêm yết) N/A 30 Thơng tin kiểm tốn Chi tiết Đây có phải lần kiểm tốn đầu tiên? Nếu khơng, có phải kiểm tốn năm khơng? Nếu có, tên DNKiT KTV phụ trách kiểm toán năm trước lý chuyển đổi DNKiT Ý kiến KTV năm trước BCTC (nếu có) Mục đích sử dụng người sử dụng BCKiT Đây khơng phải lần kiểm tốn Trước Cơng ty A&C kiểm tốn Không Để phục vụ đại hội đồng cổ đông Các dịch vụ báo cáo khách hàng yêu cầu (nêu chi tiết) ngày dự kiến hoàn thành Yêu cầu thời hạn nộp BCTC kiểm tốn cho cơng ty mẹ (nếu có) BCTC theo luật định (nếu có) Thơng tin kiểm tốn khác - Kiểm tốn BCTC cho năm tài kết thúc ngày 31/12/N Kiểm toán sơ từ ngày 19-20/12/X Kiểm toán chi tiết từ ngày 1/2/X+1 Kiểm kê tiền mặt, hàng tồn kho, TSCĐ 30,31/12/X Thời hạn cuối ngày 28/2/X+1 Không 31 Mô tả mối quan hệ DNKiT khách hàng thiết lập nào: Hợp đồng kiểm toán II XEM XÉT CÁC VẤN ĐỀ DƯỚI ĐÂY Năng lực chuyên môn khả thực hợp đồng Có - DNKiT nhóm kiểm tốn có đủ lực chuyên môn khả để thực hợp đồng dịch vụ, bao gồm thời gian nguồn lực cần thiết không? X - Cán bộ, nhân viên DNKiT có hiểu biết ngành nghề, lĩnh vực hoạt động vấn đề có liên quan khách hàng hay khơng? X Khơng N/A Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ ngày 01/01/2020) (Ban hành theo Quyết định số 496-2019/QĐ-VACPA ngày 01/11/2019 Chủ tịch VACPA) Ghi chú/ Mô tả A110 7/10 - Cán bộ, nhân viên DNKiT có kinh nghiệm quy định pháp lý, yêu cầu báo cáo có liên quan có khả đạt kỹ kiến thức cần thiết khách hàng cách hiệu hay không? X - DNKiT có đủ nhân có lực chun mơn khả cần thiết hay khơng? X - Có sẵn chun gia, cần, hay khơng? X - Có cá nhân đáp ứng tiêu chí yêu cầu lực để thực soát xét việc KSCL hợp đồng dịch vụ hay không? X - DNKiT có khả hồn thành hợp đồng dịch vụ thời hạn phải đưa báo cáo hay không? X - Các vấn đề khác cần xem xét X Xem xét tính độc lập biện pháp đảm bảo tính độc lập DNKiT thành viên có vai trị chủ chốt nhóm kiểm tốn (Tham chiếu sang mẫu A270 – Soát xét yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập biện pháp đảm bảo tính độc lập thành viên nhóm kiểm tốn) Lưu ý: Trong giai đoạn xem xét chấp nhận, trì quan hệ khách hàng HĐKiT, câu hỏi/nội dung biểu A270 cần xem xét cấp độ DNKiT thành viên chủ chốt, thành viên khác dự kiến tham gia kiểm toán phải thực trước đưa định có chấp nhận quan hệ khách hàng HĐKiT hay khơng Tính trực đơn vị kiểm toán vấn đề trọng yếu khác Có Khơng Có vấn đề việc nhận biết người chủ thực đơn vị khơng? X Có thành viên BGĐ HĐQT/HĐTV có khả ảnh hưởng đến vấn đề liên quan đến rủi ro kiểm tốn khơng? X Có thơng tin, tình vấn đề liên quan đến không tuân thủ pháp luật nghiêm trọng chủ sở hữu, BQT, BGĐ DN khơng? X Có vấn đề bất lợi, kiện tụng, tranh chấp bất thường, điều tra rủi ro trọng yếu liên quan đến chủ sở hữu, BQT, BGĐ khách hàng lĩnh vực hoạt động DN khơng? X Có vấn đề liên quan đến phương thức hoạt động kinh doanh khách hàng đưa đến nghi ngờ danh tiếng tính trực khơng? X Có tình kiện khác phát sinh trình làm việc dẫn tới nghi ngờ tính trực chủ sở hữu, BQT, BGĐ DN khơng (như: có thơng tin cơng bố mang tính tiêu cực; Thành viên BGĐ nhân quản lý tổ chức chuyên môn khơng có danh tiếng tốt; Có mối quan hệ gần gũi với cá nhân/DN bị nghi ngờ mặt đạo đức,…) liên quan đến việc BGĐ vận dụng không phù hợp CMKT khống chế môi trường KSNB khơng? X Danh tính thơng tin bên liên quan có dẫn tới nghi ngờ tính trực chủ sở hữu, thành viên HĐQT/HĐTV, BGĐ khách hàng khơng? N/A X Có dấu hiệu cho thấy khách hàng liên quan đến việc rửa tiền hoạt động phạm tội không? X Liệu khách hàng có quan tâm mức đến việc trì mức phí kiểm tốn thấp tốt khơng? X Có dấu hiệu hạn chế khơng phù hợp phạm vi công việc DNKiT không? X Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ ngày 01/01/2020) (Ban hành theo Quyết định số 496-2019/QĐ-VACPA ngày 01/11/2019 Chủ tịch VACPA) Ghi chú/ Mô tả A110 8/10 DN có hoạt động mơi trường pháp lý đặc biệt, hoạt động lĩnh vực suy thoái, giảm mạnh lợi nhuận? X Có nghi ngờ lớn khả hoạt động liên tục DN không? X Khách hàng có phải phần Tập đồn có cấu trúc phức tạp khơng? X Khách hàng có mua bán có lợi ích nước ngồi khơng? Đặc biệt quốc gia/vùng lãnh thổ thuộc nhóm “thiên đường thuế” hay khơng? X DN có nhiều giao dịch quan trọng với bên liên quan khơng? Các giao dịch có phải giao dịch ngang giá khơng? X DN có giao dịch bất thường năm gần cuối năm không? X DN có vấn đề kế tốn nghiệp vụ phức tạp dễ gây tranh cãi mà chuẩn mực, chế độ kế tốn hành chưa có hướng dẫn cụ thể? X Có dấu hiệu cho thấy hệ thống KSNB DN có khiếm khuyết nghiêm trọng ảnh hưởng đến tính tuân thủ pháp luật quy định, tính trung thực hợp lý BCTC? X BCKiT BCTC năm trước có ý kiến kiểm tốn khơng phải ý kiến chấp nhận tồn phần khơng? Nếu vậy, có dấu hiệu cho thấy lặp lại vấn đề dẫn đến ý kiến kiểm toán năm không? X Các vấn đề khác cần xem xét X Các vấn đề cần xem xét liên quan đến KTV tiền nhiệm số liệu so sánh đầu kỳ Có Khơng N/A Khách hàng có thường xuyên thay đổi KTV khứ không? X Đã gửi thư đến KTV tiền nhiệm để biết lý khơng tiếp tục làm kiểm tốn chưa? X Đã nhận thư trả lời KTV tiền nhiệm chưa? X Thư trả lời có yếu tố cần phải tiếp tục xem xét theo dõi trước chấp nhận khơng? X Nếu có vấn đề phát sinh, tiến hành bước công việc cần thiết để đảm bảo việc bổ nhiệm chấp nhận được? X Có thể sốt xét giấy làm việc KTV tiền nhiệm khơng? Nếu khơng, giải thích lý Vấn đề có ảnh hưởng đến khả thu thập chứng số dư đầu kỳ khơng có ảnh hưởng đến việc chấp nhận khách hàng không? (Thực số thủ tục C220.1 để trả lời câu hỏi này) Có vấn đề cần phải thảo luận với thành viên khác BGĐ khơng? X X Tiền đề kiểm tốn giới hạn phạm vi, có Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ ngày 01/01/2020) (Ban hành theo Quyết định số 496-2019/QĐ-VACPA ngày 01/11/2019 Chủ tịch VACPA) Ghi chú/ Mơ tả A110 9/10 Có Khn khổ lập trình bày BCTC đơn vị áp dụng việc lập trình bày BCTC chấp nhận không? Không N/A Ghi chú/ Mô tả X Có đạt thỏa thuận với BGĐ đơn vị kiểm toán việc BGĐ hiểu thừa nhận trách nhiệm họ: (i) Đối với việc lập trình bày BCTC phù hợp với khn khổ lập trình bày BCTC áp dụng, kể trình bày hợp lý, thích hợp); (ii) Đối với KSNB mà BGĐ xác định cần thiết để đảm bảo cho việc lập trình bày BCTC khơng cịn sai sót trọng yếu gian lận nhầm lẫn; (iii) Trong việc cung cấp cho KTV: a Quyền tiếp cận với tất tài liệu, thông tin mà BGĐ nhận thấy có liên quan đến q trình lập trình bày BCTC chứng từ kế tốn, sổ kế toán tài liệu khác cách kịp thời; X b Các tài liệu, thông tin bổ sung mà KTV yêu cầu BGĐ cung cấp giải trình để phục vụ cho mục đích kiểm tốn; c Quyền tiếp cận/trao đổi khơng hạn chế nhân đơn vị kiểm toán mà KTV xác định cần thiết để thu thập chứng kiểm tốn khơng? BGĐ BQT đơn vị kiểm tốn có giới hạn phạm vi cơng việc KTV (như thời hạn thực kiểm toán không khả thi, không chấp nhận số nhân viên định DNKiT thực công việc, từ chối việc tiếp cận với sở kinh doanh, với nhân chủ chốt tài liệu liên quan) mà KTV DNKiT cho giới hạn dẫn đến việc KTV từ chối đưa ý kiến BCTC không? X Kết luận: Các thủ tục thích hợp chấp nhận quan hệ khách hàng trước ký HĐKiT thực để có đảm bảo hợp lý việc chấp nhận quan hệ khách hàng HĐKiT phù hợp với quy định chuẩn mực nghề nghiệp III ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ RỦI RO HỢP ĐỒNG Cao X Trung bình Thấp IV GHI CHÚ BỔ SUNG Chương trình kiểm tốn mẫu ( Áp dụng thức từ ngày 01/01/2020) (Ban hành theo định số 496-2019/QĐ-VACPA ngày 01/11/2019 chủ tịch VACPA) V KẾT LUẬN Chấp nhận khách hàng: Thành viên BGĐ (2): Thành viên BGĐ độc lập (3): X Có Dương Văn Mậu Đặng Văn Hiếu Không Ngày (1 ): 03/08/2023 Ngày (1 ): 03/08/2023 Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ ngày 01/01/2020) (Ban hành theo Quyết định số 496-2019/QĐ-VACPA ngày 01/11/2019 Chủ tịch VACPA) A110 10/10 Lưu ý: (1) Mẫu phải hoàn thành trước ký kết HĐKiT thức; (2) DNKiT quy định cụ thể thẩm quyền lập phê duyệt Mẫu này; (3) Trường hợp hợp đồng đánh giá rủi ro cao, nên có tham khảo ý kiến Thành viên BGĐ khác (hoặc toàn BGĐ) trước chấp nhận khách hàng, điều tùy thuộc vào sách quản lý chất lượng kiểm toán DNKiT Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ ngày 01/01/2020) (Ban hành theo Quyết định số 496-2019/QĐ-VACPA ngày 01/11/2019 Chủ tịch VACPA)