Kế toán doanh thu, chí phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh thiết bị y tế nghĩa tín

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ NGHĨA TÍN GVHD: TS NGUYỄN QUỐC KHÁNH SVTH : VÕ NGUYỄN SÔNG HƯƠNG SKL010282 Tp Hồ Chí Minh, tháng 3/2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ NGHĨA TÍN Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Quốc Khánh Sinh viên thực : Võ Nguyễn Sơng Hương Lớp : 191252B Khóa : 2019 Hệ : Đại học quy Thành phố Hồ Chí Minh, tháng năm 2023 i PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Thành phố Hồ Chí Minh, ngày tháng Giáo viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) ii năm 2023 LỜI CÁM ƠN Trong thời gian làm báo cáo khóa luận tốt nghiệp em đã nhận được giúp đỡ của giảng viên hướng dẫn và anh chị ở công ty Trước hết em xin gửi lời cám ơn đến giáo viên hướng dẫn của mình thầy Nguyễn Quốc Khánh Cám ơn thầy đã tận tình hướng dẫn cũng giải đáp thắc mắc của em để em hoàn thành tốt bài báo cáo của mình Em xin cám ơn Quý thầy, cô giảng viên Trường Đại học Sư Phạm Kỹ Thuật TP HCM, cám ơn những kiến thức và kinh nghiệm mà thầy cô đã chỉ dạy em suốt thời gian em theo học trường Những gì thầy cô đã chỉ dạy giúp em có kiến thức và kĩ để em có thể hoàn thành báo cáo khóa luận tốt nghiệp và hoàn thành được công việc được giao ở đơn vị thực tập Em xin cám ơn tập thể Cơng Ty TNHH Thiết Bị Y Tế Nghĩa Tín đặt biệt là chị Nguyễn Bạch Mai Ánh Tuyết, chị Dương Thị Ngọc Tuyền, anh Nguyễn Tiến Quý đã giúp đỡ em công việc cũng trình viết báo cáo Sau một thời gian thực tập ở em nhận thấy là một môi trường động và thân thiện, có nhiều thứ để học hỏi và bở ích Em hi vọng thời gian sắp tới em có hội được làm việc ở công ty và được người giúp đỡ chỉ dạy thêm công việc iii CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG Từ viết tắt Diễn giải BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm tai nạn BHYT Bảo hiểm y tế BTC Bợ tài CCDC Cơng cụ dụng cụ CKTM Chiết khấu thương mại GGHB Giảm giá hàng bán GTGT Giá trị gia tăng GVHB Gía vốn hàng bán HBBTL Hàng bán bị trả lại KPCĐ Kinh phí cơng đoàn TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định KQKD Kết kinh doanh iv DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1 Logo cơng ty TNHH Thiết Bị Y Tế Nghĩa Tín .4 Hình Bộ dây thở Nasal Cannula .9 Hình Nhiệt kế điện tử Digital Thermometer Hình Máy tạo oxy 0.5 lít No table of figures entries found v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Thiết Bị Y Tế Nghĩa Tín 11 Sơ đờ 1.2 Bợ máy kế tốn của Cơng ty TNHH Thiết Bị Y Tế Nghĩa Tín 12 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán phầm mềm kế toán 14 Sơ đờ 2.1 Sơ đờ kế tốn ghi nhận doanh thu theo phương thức bán hàng qua đại lý 21 Sơ đờ 2.2 Sơ đờ kế tốn ghi nhận doanh thu theo phương thức bán hàng trả góp, trả chậm .22 Sơ đồ 2.3 Sơ đờ kế tốn ghi nhận doanh thu theo phương thức bán hàng trực tiếp, thuế GTGT được tính theo phương pháp trực tiếp 22 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ kế toán ghi nhận doanh thu theo phương thức bán hàng trực tiếp, thuế GTGT được tính theo phương pháp khấu trừ 23 Sơ đờ 2.5 Sơ đờ kế tốn khoản giảm trừ doanh thu 24 Sơ đờ 2.6 Sơ đờ kế tốn doanh thu hoạt đợng tài 26 Sơ đờ 2.7 Sơ đờ kế tốn thu nhập khác 28 Sơ đờ 2.8 Sơ đờ kế tốn giá vốn hàng 31 Sơ đờ 2.9 Sơ đờ kế tốn chi phí bán hàng .35 Sơ đờ 2.10 Sơ đờ kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp .38 Sơ đờ 2.11 Sơ đờ kế tốn chi phí khác 39 Sơ đờ 2.12 Sơ đờ kế tốn thuế TNDN hành 42 Sơ đồ 2.13 Sơ đờ kế tốn thuế TNDN hoãn lại .42 Sơ đồ 2.14 Sơ đờ kế tốn xác định kết kinh doanh 44 Sơ đồ 3.1 Quy trình bán hàng của Công ty TNHH Thiết Bị Y Tế Nghĩa Tín 50 Sơ đờ 3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng của Công ty TNHH Thiết Bị Y Tế Nghĩa Tín .52 Sơ đờ 3.3 Quy trình hạch tốn tài khoản 511 53 Sơ đờ 3.5 Quy trình hạch tốn tài khoản 515 57 Sơ đờ 3.6 Quy trình hạch tốn tài khoản 711 59 Sơ đờ 3.7 Quy trình hạch tốn tài khoản 632 62 Sơ đồ 3.8 Quy trình hạch toán tài khoản 641 66 Sơ đồ 3.9 Quy trình hạch toán tài khoản 642 70 Sơ đồ 3.10 Quy trình hạch toán tài khoản 635 73 vi DANH MỤC SỔ SÁCH Sổ sách 3.1Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2021 79 vii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đối tượng phạm vi nguyên cứu Kết đạt được của đề tài .2 Kết cấu của đề tài CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ NGHĨA TÍN 1.1 Tóm lược trình hình thành và phát triển .4 1.1.1 Thông tin của công ty 1.1.2 Qúa trình hình thành và phát triển 1.1.3 Các nhân tố tác động đến trình hình thành và phát triển của công ty 1.2 Chức năng, sứ mệnh và nhiệm vụ của công ty 1.2.1 Chức .7 1.2.2 Sứ mệnh và nhiệm vụ của công ty 1.3 Lĩnh vực hoạt động và sản phẩm của công ty .8 1.4 Chiến lược, phương hướng phát triển 10 1.5 Tổ chức quản lý của đơn vị 10 1.6 Bộ máy kế tốn cơng ty TNHH Thiết Bị Y Tế Nghĩa Tín .12 1.7 Chế đợ kế tốn, hình thức kế tốn và sách kế tốn áp dụng công ty 14 1.8 Tình hình hoạt động của công ty hai năm qua 15 Tóm tắt chương một 16 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 17 viii 2.1 Một số vấn đề chung về kế tốn doanh thu chi phí và xác định kết kinh doanh 17 2.1.1 Khái niệm về doanh thu và điều kiện ghi nhận 17 2.1.2 Khái niệm về chi phí và cách phân loại chi phí .17 2.1.3 Khái niệm về kết kinh doanh và cách xác định kết kinh doanh .18 2.2 Kế toán khoản doanh thu .19 2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 19 2.2.1.1 Điều kiện ghi nhận doanh thu và công thức xác định doanh thu 19 2.2.1.2 Tài khoản kế toán 20 2.2.1.3 Chứng từ và sở sách kế tốn 21 2.2.1.4 Sơ đồ kế toán 21 2.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 23 2.2.2.1 Khái niệm khoản giảm trừ doanh thu 23 2.2.2.2 Tài khoản kế toán 23 2.2.2.3 Chứng từ và sở sách kế tốn 24 2.2.2.4 Sơ đờ kế tốn 24 2.2.3 Kế toán doanh thu hoạt đợng tài 25 2.2.3.1 Khái niệm doanh thu hoạt động tài và nguyên tắc ghi nhận .25 2.2.3.2 Tài khoản kế toán 25 2.2.3.3 Chứng từ và sổ sách kế toán 25 2.2.3.4 Sơ đờ kế tốn 26 2.2.4 Kế tốn doanh thu hoạt đợng khác .27 2.2.4.1 Khái niệm thu nhập khác .27 2.2.4.2 Tài khoản kế toán 27 2.2.4.3 Chứng từ và sổ sách kế toán 27 2.2.4.4 Sơ đờ kế tốn 27 ix 0004098 Xuất kho bán hàng Bệnh Viện 02/12/20 21 XK0150 02/12/2021 Quân Dân Y 1561 Miền Đông theo hóa 24.910.286 đơn 0004125 … … … … … … … … … 1561 2.478.196 13/12/2021 1561 36.579.136 14/12/2021 … … Xuất kho bán 13/12/20 21 XK0158 13/12/2021 hàng TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN theo hóa đơn 0004205 Xuất kho bán hàng Bệnh Viện 14/12/20 21 XK0158 14/12/2021 Đa Khoa Khu Vực Long Khánh theo hóa đơn 0004206 … … … … … … … Xuất kho bán 22/12/20 21 XK0162 hàng Bệnh Viện 22/12/2021 Nguyễn Trãi theo đơn hóa 1561 1.561.992 1561 4.956.391 0004257 Xuất kho bán 27/12/20 21 XK0162 hàng 27/12/2021 BỆNH VIỆN QUẬN theo hóa đơn 00000001 … 29/12/20 21 … XK0164 … … … … … … Xuất kho bán 29/12/2021 hàng TRUNG TÂM Y TẾ 108 1561 3.426.697 … HUYỆN VỊ LẤP theo hóa đơn 00000021 X́t kho bán hàng Công Ty CP 30/12/20 21 XK0165 30/12/2021 Đầu Tư Bệnh Viện Xuyên Á-CN 1561 1.561.992 1561 14.334.017 1561 17.127.862 Vĩnh Long theo hóa đơn 00000022 Xuất kho bán hàng CN Công 30/12/20 21 XK0165 Ty TNHH TM30/12/2021 DV Mỹ Mỹ Bệnh Viện Quốc Tế Mỹ theo hóa đơn 00000023 Xuất kho bán 30/12/20 21 XK0165 30/12/2021 hàng TRUNG TÂM Y HUYỆN VÒ TẾ LẤP theo hóa đơn 00000024 31/12/20 21 NVK001 59 Kết chuyển lãi 31/12/2021 lỗ đến ngày 13.720.552.3 911 24 31/12/2021 - Cộng số phát sinh 1.106.443.69 13.720.552.3 24 13.720.552.3 13.720.552.3 24 24 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 109 Phụ lục 23: Sổ tài khoản 641 CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ Mẫu số: S03b-DN NGHĨA TÍN 198 Trần Quang Khải, phường Tân Định, (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC quận 1, TP.HCM Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2021 Tài khoản: Đơn vị tính: 641 - Chi phí bán hàng VND Chứng từ Nhật ký chung Số tiền hiệu Ngày, tháng ghi sổ Số Số hiệu Diễn giải Ngày, tháng Trang STT số dòng TK đối Nợ Có ứng A B C D E G H - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 01/12/2021 PC02792 01/12/2021 Chi tiền mua dịch vụ của CÔNG TY TNHH ĐT&PT DOANH 1111 727.273 1111 1.309.091 1111 1.309.091 BẢO AN 01/12/2021 PC02817 01/12/2021 Chi tiền mua dịch vụ của CÔNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC TNHH II MỘT THÀNH VIÊN 01/12/2021 PC02818 01/12/2021 Chi tiền mua dịch vụ của CÔNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC 110 II TNHH MỘT THÀNH VIÊN … 23/12/2021 … PC02874 … 23/12/2021 … … Chi tiền mua dịch vụ của CÔNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC TNHH … … … 1111 1.204.364 1111 1.864.000 … II MỘT THÀNH VIÊN 24/12/2021 PC02841 24/12/2021 Chi tiền mua dịch vụ của CÔNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC TNHH II MỘT THÀNH VIÊN … 26/12/2021 … PC02840 … 26/12/2021 … … Chi tiền mua dịch vụ của CÔNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC TNHH … … … 1111 1.470.655 2141 92.500.000 … II MỘT THÀNH VIÊN Khấu hao TSCĐ 31/12/2021 KH00012 31/12/2021 tháng 12 năm 2021 Kết chuyển lãi lỗ 31/12/2021 NVK00159 31/12/2021 đến ngày 3.031.319 911 832 31/12/2021 Phân bở chi phí 31/12/2021 PBCC00012 31/12/2021 CCDC tháng 12 năm 2021 111 2422 1.067.917 - Cộng số phát 311.337.13 3.031.319 832 sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ 3.031.911 đầu năm 007 Phụ lục 24: Sổ tài khoản 642 CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ Mẫu số: S03b-DN NGHĨA TÍN 159 Trần Quang Khải, phường Tân Định, (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC quận 1, TP.HCM Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2021 TK 642 – Chi phí quản lý DN Đvt: VNĐ Nhật ký Chứng từ chung Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu B Diễn giải Ngày, Tran g tháng số C D E ST T dòn Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ Có H g G Thu phí phát hành 02/12/2021 UNC01058 02/12/2021 BLDT số 01/TC- 383/CKBL- 1121NA 200.000 0018/2020/901-BL Mua CÔNG 03/12/2021 MDV00354 03/12/2021 dịch vụ TY THƯƠNG DỊCH VỤ của TNHH MẠI CÔNG NGHIỆP MINH SƠN 112 3311 3.819.50 03/12/2021 UNC01119 03/12/2021 Phí bảo lãnh phát 1121VT hành VND 620.000 Chi tiền mua dịch vụ 04/12/2021 PC02808 04/12/2021 của NHÀ NGHĨ ANH 1111 600.000 1111 27.272 1111 238.075 ĐÀO Chi tiền mua dịch vụ của TRUNG TÂM 05/12/2021 PC02804 05/12/2021 KD ĐÀ VNPT- NẴNG- CN TỎNG CÔNG TY DỊCH VỤ VIỄN THÔNG Chi tiền mua dịch vụ của TRUNG TÂM KINH 05/12/2021 PC02805 05/12/2021 DOANH VNPT - CẦN THƠ CHI NHÁNH TỔNG CÔNG TY DỊCH VỤ VIỄN THÔNG … …… … 24/12/2021 UNC01142 24/12/2021 25/12/2021 UNC01060 25/12/2021 … … … … Phí bảo lãnh phát 1121V hành T VND 1121VI Phí ngân hàng ETCB … … 620.000 22.000 Mua dịch vụ của CÔNG 27/12/2021 MDV00351 27/12/2021 TY PHẦN CỔ GIAO 3311 1.505.075 NHẬN VẬN TẢI CON ONG … 29/12/2021 …… UNC01152 … 29/12/2021 … … … … Phí bảo lãnh phát 1121V hành T VND … 620.000 Chi tiền mua dịch vụ của CÔNG TY 30/12/2021 PC02810 30/12/2021 TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAI PHƯƠNG LAN 113 1111 1.400.000 … Mua DV của CHI 31/12/2021 MDV00358 31/12/2021 NHÁNH CÔNG TY TNHH LA VIE 3311 1.965.540 3311 6.000.000 3311 6.500.000 TP.HCM Chi phí tiền thuê 31/12/2021 NVK00098 31/12/2021 văn phịng tháng 12/2021 Chi phí th văn 31/12/2021 NVK00104 31/12/2021 phòng Đà Nẵng tháng 12/2021 31/12/2021 NVK00148 31/12/2021 Chi phí lương tháng 12/2021 3341 425.093.59 Trích BHXH của 31/12/2021 NVK00149 31/12/2021 DN bợ phận quản lý 3383 24.168.254 3384 4.264.986 tháng 12/2021 Trích BHXH của 31/12/2021 NVK00149 31/12/2021 DN bộ phận quản lý tháng 12/2021 Kết chuyển lãi lỗ 31/12/2021 NVK00159 31/12/2021 đến ngày 8.467.8 911 42.246 31/12/2021 Phân bở chi phí 31/12/2021 PBCC00012 31/12/2021 CCDC tháng 12 2421 166.667 2422 815.151 1111 1.400.000 năm 2021 Phân bở chi phí 31/12/2021 PBCC00012 31/12/2021 CCDC tháng 12 năm 2021 Chi tiền mua dịch vụ của CÔNG TY 31/12/2021 PC02807 31/12/2021 TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAI PHƯƠNG LAN 31/12/2021 UNC01153 31/12/2021 Phí trì TK 114 1121V T VND 988.900 - Cộng số phát 590.613.63 8.469.9 32.246 8.469.932 8.469.9 246 32.246 sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm Người ghi sổ Kế toán Trưởng Giám đốc (Ký , họ tên) (Ký , họ tên) (Ký , họ tên) Phụ lục 25: Sở tài khoản 635 Mẫu số: S03b-DN CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ NGHĨA TÍN 198 Trần Quang Khải, phường Tân Định, quận 1, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2021 Đơn vị tính: VND Tài khoản: 635 - Chi phí tài Nhật ký chung Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D E G H - Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có 1.589.070.240 - Số phát sinh kỳ 06/12/2021 UNC01120 06/12/2021 20/12/2021 UNC01069 20/12/2021 20/12/2021 UNC01247 21/12/2021 UNC01070 21/12/2021 UNC01071 ……… ……… 22/12/2021 UNC01138 Trả nợ vay 800004565457 TK Lãi tiền gửi TK 1028183092-00003 Trích nợ tự đợng 26920/12/2021 C-983628 Lãi tiền gửi TK 21/12/2021 1028183092-00001 Lãi tiền gửi TK 21/12/2021 1028183092-00002 ……… 22/12/2021 ……… Trả nợ vay 805004582915 115 1121V T VND 1121U OB 1121V P 1121U OB 1121U OB ……… …… …… TK 1121V T VND 605.326 5.222.439 1.336.000 8.577.634 3.149.489 ……… 1.892.246 ……… 23/12/2021 UNC01141 23/12/2021 Trả nợ vay 803004582931 TK 24/12/2021 UNC01143 24/12/2021 Trả nợ vay 803004582931 TK 27/12/2021 UNC01148 27/12/2021 Trả nợ vay 805004635425 TK ……… ……… ……… ……… 1121V T VND 1121V T VND 1121V T VND 1.377.160 6.034.653 4.780.876 ……… …… …… 27/12/2021 UNC01150 27/12/2021 Trả nợ vay 808004653501 31/12/2021 NVK00174 31/12/2021 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2021 ……… 1121V T VND TK ……… 5.790.598 1.769.087.394 911 - Cộng số phát sinh - SDCK - Cộng lũy kế từ đầu năm 180.017.154 1.769.087.394 1.769.087.394 1.769.087.394 Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 26: Sở tài khoản 811 Mẫu số: S03b-DN CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ NGHĨA TÍN 198 Trần Quang Khải, phường Tân Định, quận 1, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2021 Đơn vị tính: VND Tài khoản: 811 - Chi phí khác Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D 116 Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Số tiền Nợ Có 1.743.003.489 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 31/12/2021 NVK00160 31/12/2021 NVK00161 31/12/2021 NVK00169 31/12/2021 NVK00170 31/12/2021 NVK00174 Xử lý chênh lệch công nợ 31/12/2021 Bệnh Viện Đa Khoa Tỉnh Bình Dương Xử lý chênh lệch công nợ Công Ty TNHH MTV Bệnh 31/12/2021 Viện Đa Khoa Tâm Trí Đà Nẵng Xử lý chênh lệch công nợ 31/12/2021 Viện Tim TP.Hồ Chí Minh Xử lý chênh lệch cơng nợ 31/12/2021 Cơng Ty CP Bệnh Viện Đa Khoa Hồn Mỹ Sài Gịn Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2021 31/12/2021 1311 1311 52.980 1311 65 1311 35 1.743.056.571 911 53.082 1.743.056.571 - Cộng số phát sinh - SDCK - Cộng lũy kế từ đầu năm 1.743.056.571 1.743.056.571 Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 27: Sở tài khoản 821 Mẫu số: S03b-DN CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ NGHĨA TÍN 198 Trần Quang Khải, phường Tân Định, quận 1, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2021 Tài khoản: 821 – Chi phí thuế TNDN Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 117 Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng Đơn vị tính: VND E G H Số tiền Nợ Có - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Phụ lục 28: Sổ tài khoản 911 CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ Mẫu số: S03b-DN NGHĨA TÍN 198 Trần Quang Khải, phường Tân Định, (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- quận 1, TP.HCM BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2021 Tài khoản: 911 - Xác định kết kinh doanh Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu B Diễn giải Ngày, tháng C D Đơn vị tính: Nhật ký Số chung hiệu Trang STT số dịng E G VND Số tiền TK đối Nợ Có ứng H - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Kết 31/12/2021 NVK00159 31/12/2021 chuyển đến lỗ ngày 4212 9.924.383.704 5111 16.355.662.863 31/12/2021 Kết 31/12/2021 NVK00159 31/12/2021 chuyển doanh thu bán hàng hóa đến ngày 31/12/2021 118 Kết 31/12/2021 NVK00159 31/12/2021 chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ đến 5113 11.909.091 515 13.031.445 ngày 31/12/2021 Kết chuyển doanh thu hoạt 31/12/2021 NVK00159 31/12/2021 động tài đến ngày 31/12/2021 Kết 31/12/2021 NVK00159 31/12/2021 chuyển GVHB đến ngày 632 13.720.552.324 635 1.769.087.394 6411 1.147.642.239 6414 1.213.950.000 6417 669.727.593 6421 5.904.011.881 6423 100.620.240 6424 731.288.711 6425 5.000.000 6427 1.322.500.831 31/12/2021 Kết chuyển chi 31/12/2021 NVK00159 31/12/2021 phí tài đến ngày 31/12/2021 Kết chuyển chi 31/12/2021 NVK00159 31/12/2021 phí bán hàng đến ngày 31/12/2021 Kết chuyển chi 31/12/2021 NVK00159 31/12/2021 phí bán hàng đến ngày 31/12/2021 Kết chuyển chi 31/12/2021 NVK00159 31/12/2021 phí bán hàng đến ngày 31/12/2021 Kết chuyển chi 31/12/2021 NVK00159 31/12/2021 phí QLDN đến ngày 31/12/2021 Kết chuyển chi 31/12/2021 NVK00159 31/12/2021 phí QLDN đến ngày 31/12/2021 Kết chuyển chi 31/12/2021 NVK00159 31/12/2021 phí QLDN đến ngày 31/12/2021 Kết chuyển chi 31/12/2021 NVK00159 31/12/2021 phí QLDN đến ngày 31/12/2021 Kết chuyển chi 31/12/2021 NVK00159 31/12/2021 phí QLDN đến ngày 31/12/2021 119 Kết chuyển chi 31/12/2021 NVK00159 31/12/2021 phí QLDN đến 6428 404.420.583 ngày 31/12/2021 Kết chuyển thu 31/12/2021 NVK00159 31/12/2021 nhập khác đến 711 2.426.818.182 ngày 31/12/2021 Kết chuyển chi 31/12/2021 NVK00159 31/12/2021 phí khác đến 811 1.743.003.489 31/12/2021 28.731.805.285 28.731.805.285 28.731.805.285 28.731.805.285 ngày 31/12/2021 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm Người ghi sổ Kế toán Trưởng Giám đốc (Ký , họ tên) (Ký , họ tên) (Ký , họ tên) 120 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bợ Tài Chính (2014), Thơng tư 200/2014/TT-BTC: Hướng dẫn về chế độ Kế toán Doanh nghiệp, NXB Bợ tài Bợ Tài Chính (2001), Quyết định Bộ Trưởng Bộ Tài Chính Số SỐ149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 về việc ban hành cơng bố bốn (04) chuẩn mực kế tốn Việt Nam (đợt 1),Hà Nợi, Bợ Tài Chính Kế tốn Lê Ánh (2010), Hình thức kế tốn máy tính, NBX Kế tốn Lê Ánh Quốc hợi (2015), Luật kế tốn, NXB Quốc hợi Tài liệu nợi bợ cơng ty TNHH Thiết Bị Y Tế Nghĩa Tín 129 S K L 0