Pháp luật về quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách ở việt nam hiện nay

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KHOA HỌC CẤP HỌC VIỆN PHÁP LUẬT VỀ QUỸ TÀI CHÍNH NHÀ NƢỚC NGỒI NGÂN SÁCH Ở VIỆT NAM HIỆN NAY MÃ SỐ: DTHV.21/2021 Các thành viên tham gia Đề tài: TS Nguyễn Thị Mai Dung : Chủ nhiệm Ths Lương Thanh Bình : Thư ký TS Lê Ngọc Thắng : Thành viên TS Đỗ Thị Minh Phượng : Thành viên Ths Nguyễn Thị Huệ : Thành viên Hà Nội, 2022 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014128297371000000 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Tên viết đầy đủ Tên viết tắt An sinh xã hội ASXH Bảo hiểm thất nghiệp BHTN Bảo hiểm xã hội BHXH Bảo hiểm y tế BHYT Bảo trì đường BTĐB Bảo vệ mơi trường BVMT Bình ổn giá xăng dầu BOGXD Doanh nghiệp nhỏ vừa DNNVV Đầu tư phát triển ĐTPT 10 Đổi công nghệ quốc gia ĐMCNQG 11 Hỗ trợ bom mìn HTBM 12 Hỗ trợ khoa học kỹ thuật HTKHKT 13 Hỗ trợ nông dân HTND 14 Hỗ trợ phát triển hợp tác xã HTPT HTX 15 Ngân sách nhà nước NSNN 16 Phát triển khoa học cơng nghệ PTKHCN 17 Quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách QTCNNS MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 4 Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu Đóng góp khoa học đề tài Cơ cấu đề tài: CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN CỦA PHÁP LUẬT VỀ QUỸ TÀI CHÍNH NHÀ NƢỚC NGỒI NGÂN SÁCH 1.1 Những vấn đề lý luận quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách 1.1.1 Khái niệm quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách 1.1.2 Phân loại quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách 1.1.3 Vai trò quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách 1.2 Những vấn đề lý luận pháp luật quỹ tài nhà nước ngân sách 1.2.1 Khái niệm pháp luật quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách 1.2.2 Nội dung pháp luật quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách 11 1.3 Kinh nghiệm số nước giới việc điều chỉnh hoạt động quản lý quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách - gợi ý cho Việt Nam 15 1.3.1 Kinh nghiệm tổ chức, quản lý quỹ tài nhà nước ngân sách Nhật Bản 15 1.3.2 Kinh nghiệm tổ chức, quản lý quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách Trung Quốc 16 1.3.3 Kinh nghiệm quản lý quỹ an sinh xã hội từ Ấn Độ Hoa Kỳ 18 1.3.4 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 20 Kết luận chương 21 CHƢƠNG THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ QUỸ TÀI CHÍNH NHÀ NƢỚC NGỒI NGÂN SÁCH Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 22 2.1 Khung pháp luật quỹ tài nhà nước ngân sách Việt Nam 22 2.2 Thực trạng pháp luật quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách 24 2.2.1 Thực trạng pháp luật chủ thể thành lập quản lý quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách 24 2.2.2 Thực trạng pháp luật mục tiêu hoạt động, nguyên tắc thành lập quản lý quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách 27 2.2.3 Thực trạng pháp luật cấu tổ chức, chế hoạt động quỹ tài nhà nước ngân sách 40 2.2.4 Thực trạng pháp luật chế tài chính, chế độ kế tốn quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách 41 2.2.5 Thực trạng pháp luật tra, kiểm tra hoạt động quỹ tài nhà nước ngân sách 47 2.2.6 Thực trạng pháp luật kiểm tốn quỹ tài nhà nước ngân sách 49 2.2 Đánh giá thực trạng pháp luật quỹ tài nhà nước ngân sách 51 2.2.1 Những kết đạt 51 2.2.2 Những hạn chế tồn 53 Kết luận chương 57 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ QUỸ TÀI CHÍNH NHÀ NƢỚC NGỒI NGÂN SÁCH Ở VIỆT NAM 58 3.1 Định hướng hồn thiện pháp luật quỹ tài nhà nước ngân sách Việt Nam 58 3.1.1 Hoàn thiện pháp luật quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách phải phù hợp với đường lối, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội Đảng, Nhà nước 58 3.1.2 Hồn thiện pháp luật quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách phải đảm bảo tính thống nhất, hiệu 59 3.1.3 Hoàn thiện pháp luật quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách phải đảm bảo tính đơn giản, rõ hiểu nhằm dễ kiểm tra, dễ giám sát 60 3.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách Việt Nam 60 3.2.1 Cơ quan nhà nước có thẩm quyền cần ghi nhận cụ thể quan có thẩm quyền thành lập quản lý quỹ tài nhà nước ngân sách 61 3.2.2 Cơ quan nhà nước có thẩm quyền cần sớm thống quy định pháp luật mơ hình tổ chức, chế hoạt động quỹ tài nhà nước ngân sách 62 3.2.3 Cơ quan nhà nước có thẩm quyền cần sớm ban hành quy định pháp luật liên quan đến thống việc huy động sử dụng nguồn tài quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách 64 3.2.4 Cơ quan nhà nước có thẩm quyền cần rà sốt, thu hẹp số quỹ tài nhà nước ngân sách 66 3.3 Kiến nghị nhằm bảo đảm thi hành quy định pháp luật quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách Việt Nam 66 3.3.1 Các chủ thể quản lý quỹ cần thận trọng trình đầu tư phát triển nguồn lực tài quỹ 66 3.3.2 Các chủ thể quản lý quỹ cần thống quản lý quỹ từ trung ương đến địa phương (đối với quỹ có nhiều chi nhánh địa phương) 68 3.3.3 Cơ quan quản lý quỹ cần xây dựng hệ thống công nghệ thông tin đại, đồng 69 3.3.4 Cơ quan nhà nước có thẩm quyền cần tăng cường kiểm tra, giám sát hoạt động quỹ tài nhà nước ngân sách 69 3.3.5 Cơ quan nhà nước có thẩm quyền cần tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật đến quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách 70 Kết luận chương 70 KẾT LUẬN CHUNG 72 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 73 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách nhà nước (QTCNNS) Việt Nam nguồn lực tài quan trọng đất nước Trong năm qua, khơng QTCNNS thành lập, phục vụ cho mục đích khác Các quỹ có quan hệ mật thiết với ngân sách nhà nước (NSNN) hỗ trợ NSNN sử dụng có hiệu nguồn lực tài đất nước, góp phần quan trọng vào việc đẩy mạnh cơng đổi mới, trì ổn định phát triển kinh tế - xã hội Việt Nam Ở Việt Nam nước giới, xuất phát từ yêu cầu tập trung nguồn lực tài Nhà nước để thực số nhiệm vụ trị - xã hội, đáp ứng yêu cầu phát triển đất nước, đồng thời trình hoạt động Nhà nước, có nguồn thu hình thành cho mục tiêu riêng, đưa tất khoản thu vào cân đối NSNN khó khăn sử dụng theo mục tiêu định, thành lập QTCNNS để tập trung nguồn lực thực nhiệm vụ Bên cạnh đó, việc thành lập QTCNNS cho mục tiêu an sinh xã hội (ASXH), hỗ trợ người nghèo, người yếu xã hội tạo điều kiện thu hút thêm nguồn lực nước, giảm bớt bao cấp từ ngân sách giảm gánh nặng cho ngân sách Ngoài ra, số QTCNNS có tham gia đóng góp người hưởng lợi Quỹ bảo hiểm xã hội (BHXH), Quỹ bảo hiểm y tế (BHYT), Quỹ bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) phù hợp với thông lệ quốc tế, chia sẻ gánh nặng tài Nhà nước, doanh nghiệp người lao động Các QTCNNS tạo hình thành từ chủ trương phát triển kinh tế - xã hội Đảng, Nhà nước cụ thể hóa đạo luật điển hình như: Quỹ BHYT, Quỹ BHXH bắt buộc, Quỹ BHXH tự nguyện, Quỹ BHTN, Quỹ bảo vệ môi trường (BVMT) Việt Nam, Quỹ bảo trì đường (BTĐB), Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ (PTKHCN), Quỹ đổi công nghệ quốc gia (ĐMCNQG) ; quy định cụ thể Nghị định Chính phủ như: Quỹ bảo lãnh tín dụng doanh nghiệp nhỏ vừa (DNNVV), Quỹ đầu tư phát triển (ĐTPT) địa phương…; hay Quyết định Thủ tướng Chính phủ như: Quỹ phịng chống tội phạm (PCTP), Quỹ hỗ trợ khắc phục hậu bom mìn Việt Nam…; có quỹ hình thành theo văn thơng báo đạo Thủ tướng Chính phủ Quỹ hỗ trợ nơng dân (HTND), hình thành thơng qua Nghị liên tịch quan, tổ chức mà tiêu biểu Quỹ hỗ trợ sáng tạo khoa học kỹ thuật Việt Nam Thực tiễn năm qua cho thấy, chế quản lý, sử dụng QTCNNS bộc lộ bất hợp lý, hiệu chưa cao, chưa phù hợp với thực tế nước ta thông lệ quốc tế hệ thống văn pháp luật quy định thành lập, quản lý, sử dụng quỹ tài nhà nước chưa đồng bộ, thống (Báo niên online, 2019); việc theo dõi, báo cáo tình hình thành lập, quản lý, sử dụng quỹ tài nhà nước cịn hạn chế; số QTCNNS chưa thực tốt việc huy động nguồn lực khác NSNN cho hoạt động quỹ; số quỹ tài QTCNNS chưa thực tốt mục tiêu thành lập quỹ lãng phí nguồn lực NSNN; cơng tác quản lý QTCNNS hạn chế, việc kiểm tra, giám sát chưa thường xuyên, hiệu chưa cao (Báo tuổi trẻ online, 2020) Để hoàn thiện pháp luật quản lý sử dụng QTCNNS góp phần nâng cao hiệu hoạt động quỹ đóng góp thiết thực cho đảm bảo ASXH kinh tế, nên nhóm chúng tơi chọn đề tài “Pháp luật quỹ tài nhà nƣớc ngồi ngân sách Việt Nam nay” làm đề tài nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu Trong thời gian vừa qua có nhiều cơng trình khoa học nghiên cứu cấp độ khác liên quan đến quy định QTCNNS Ví dụ như: - Tài liệu mơn học “Tài cơng” PGS.TS Lê Thị Diệu Huyền, NXB Tài chính, năm 2020 Trong cơng trình này, tác giả nghiên cúu Tài cơng, hiệu cơng xã hội Cùng với đó, tác giả nghiên cứu thuế nguồn thu chủ yếu cho nguồn lực công, để thực chi tiêu công phục vụ cho chức năng, nhiệm vụ Nhà nước - Sách tham khảo “Tài cơng” Michel Bouvier, Marie-Christine Esclassan, NXB Chính trị quốc gia, năm 2005 Trong cơng trình này, tác giả tập trung nghiên cứu tài cơng mơi trường chung Tác giả sâu vào nghiên cứu ngân sách nhà nước – phận quan trọng lĩnh vực tài cơng thuế - nguồn thu chủ yếu cho ngân sách nhà nước Trên sở đó, nghiên cứu chế công cụ hoạt động tài nhà nước tài địa phương - Luận án sĩ kinh tế “Hoàn thiện chế quản lý quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách Việt Nam nay” tác giả Phan Văn Dũng, Đại học kinh tế quốc dân, năm 2003 - Sách tham khảo “Lý thuyết tài cơng” PSG.TS Sử Đình Thành, TS.Bùi Thị Mai Hồi, NXB Đại học quốc gia TP Hồ Chí Minh năm 2009 Trong cơng trình này, tác giả tập trung nghiên cúu ngun lý phân tích tài cơng, hàng hóa cơng; đánh giá chi tiêu cơng, phân tích lợi ích chi phí Đồng thời, tác giả nghiên cứu cần thiết tham gia phủ vào quản lý chi tiêu công nợ công; phân phối thu nhập chương trình phúc lợi Nội dung thuế tập trung nghiên cứu sâu, nguồn quan trọng để tạo nguồn lực cho nguồn lực công - Và số báo/ báo cáo công bố tạp chí khoa học sau: + Bài báo “Quản lý sử dụng quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp theo luật định” đăng tải năm 2021 trang Báo điện tử Đảng cộng sản nguồn tài liệu quan trọng giúp nhóm nghiên cứu thấy tình hình cân đối thu – chi quỹ này, qua thấy vai trị to lớn quỹ bảo hiểm xã hội, quỹ bảo hiểm thất nghiệp người lao động kể từ dịch bệnh Covid 19 bùng phát Trên sở đó, tác giá có đánh giá khách quan tình hình quản lý, sử dụng quỹ này, từ đề phương hướng, giải pháp góp phần nâng cao hiệu hoạt động quỹ + Bài báo “Kiểm toán quỹ đầu tư phát triển nằm nâng cao tính minh bạch hiệu quản lý, sử dụng nguồn lực công” đăng tải ngày 13/03/2020 trang báo online Kiểm toán nhà nước tài liệu phân tích hạn chế trình quản lý sử dụng quỹ đầu tư phát triển, sở hạn chế đó, báo nêu giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kiểm tốn quỹ Bài báo nguồn tài liệu tham khảo quan trọng nhóm tác giả q trình nghiên cứu pháp luật kiểm tốn quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách Trong phạm vi đề tài nghiên cứu mình, nhóm tác giả kế thừa vấn đề lý luận pháp luật quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách nghiên cứu trước cơng trình nghiên cứu PGS TS Lê Thị Diệu Huyền tài liệu mơn học “Tài cơng”; cơng trình nghiên cứu Michel Bouvier, Marie – Christine sách tham khảo “Tài cơng” Bên cạnh việc nghiên cứu quy định pháp luật chung, nhóm tác giả nghiên cứu quy định pháp luật quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách số quốc gia giới kế thừa nhiều học kinh nghiệm từ họ Hầu hết cơng trình giáo trình tiếp cận vấn đề góc độ kinh tế Luận án viết đăng tạp chí chuyên ngành nghiên cứu QTCNNS góc độ kinh tế góc độ pháp luật chưa sâu, chưa mang tính tồn diện Một số báo, báo cáo đăng tải tạp chí khoa học chuyên ngành đưa định hướng hoàn thiện pháp luật biện pháp nâng cao hiệu thực thi pháp luật sơ sài, chưa thực cụ thể Bên cạnh đó, số cơng trình nghiên cứu đời cách 10 năm, nên vấn đề lý luận thực tiễn khơng cịn phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội Những bất cập đòi hỏi cần có nghiên cứu pháp luật quỹ tài nhà nước ngồi NSNN giai đoạn Trong phạm vi nghiên cứu, bên cạnh việc kế thừa vấn đề lý luận chung cơng trình nghiên cứu trước đây, nhóm tác giả tập trung vào việc phân tích quy định pháp luật quản lý, sử dụng nhóm quỹ định minh chứng thực tế thực thi quỹ tài ngồi NSNN thuộc nhóm đó, tạo tiền đề cho việc đưa kiến nghị góp phần nâng cao hiệu thực thi pháp luật quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách Đây điều khác biệt đề tài so với công trình nghiên cứu khoa học trước Như nhóm nghiên cứu định lựa chọn đề tài “Pháp luật quỹ tài nhà nƣớc ngồi ngân sách Việt Nam nay” cần thiết không trùng lặp với cơng trình nghiên cứu thực trước lĩnh vực Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục đích nghiên cứu Đề tài tập trung làm sáng tỏ vấn đề lý luận thực tiễn pháp luật QTCNNS Việt Nam với nghiên cứu, tham khảo, học hỏi với pháp luật số quốc gia giới lĩnh vực Trên sở đó, đề tài kiến nghị giải pháp nhằm tiếp tục hoàn thiện quy định pháp luật Việt Nam QTCNNS Việt Nam 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Nghiên cứu, làm rõ vấn đề lý luận pháp luật quỹ tài nhà nước ngồi NSNN Đánh giá thực trạng pháp luật quỹ tài nhà nước ngồi NSNN giai đoạn 2013 đến nay; theo đó, pháp luật QTCNNS nghiên cứu 02 giai đoạn (giai đoạn từ 2013 đến 2017 từ 2018 với đạo Ủy ban thường vụ Quốc hội cấu lại quỹ tài nhà nước NSNN theo tinh thần Nghị 792/NQ-UBTVQH14 ngày 22/10/2019 số nhiệm vụ giải pháp đẩy mạnh việc thực sách pháp luật quản lý, sử dụng quỹ tài nhà nước NSNN Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật quỹ tài nhà nước ngồi NSNN Đối tƣợng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu Nghiên cứu tổng quát vấn đề lý luận QTCNNS pháp luật QTCNNS Việt Nam với việc nghiên cứu, tham khảo, học hỏi quy định pháp luật lĩnh vực số nước khu vực giới Cùng với đó, nhóm tác giả cịn nghiên cứu thực trạng thi hành pháp luật QTCNNS thực tế Việt Nam để làm đánh giá ưu điểm, hạn chế nhằm kiến nghị hoàn thiện lĩnh vực pháp luật 4.2 Phạm vi nghiên cứu - Về không gian: Nghiên cứu quy định pháp luật hành quỹ tài nhà nước NSNN Việt Nam tương quan với lĩnh vực pháp luật số quốc gia giới nhằm rút học kinh nghiệm cho Việt Nam; - Về thời gian: Phạm vi nghiên cứu hệ thống quy định pháp luật QTCNNS hành với đạo liệt kịp thời Ủy ban thường vụ Quốc hội cấu lại hệ thống QTCNNS Nghị 792/NQ-UBTVQH14 năm 2019 thời điểm đề tài nghiệm thu Bên cạnh đó, quy định pháp luật quản lý, sử dụng QTCNNS giai đoạn nhà nước Việt Nam thực nhiệm vu tái cấu kinh tế (2013 - 2018) nghiên cứu nhằm mục đích so sánh thấy điểm mới, điểm tiến phù hợp, hiệu quy định pháp luật hành QTCNNS; - Về thực tiễn: sở đánh giá thực tiễn thi hành pháp luật QTCNNS; phân tích kinh nghiệm việc thực thi pháp luật QTCNNS số quốc gia giới, đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu thực thi pháp luật QTCNNS Việt Nam thời gian tới Phƣơng pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu liên ngành kinh tế - luật sử dụng để nghiên cứu vấn đề khái niệm, đặc điểm QTCNNS; pháp luật QTCNNS nêu