Phân tích báo cáo tài chính tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng và khai thác mỏ tân việt bắc

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG  LỘ THỊ HƯƠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HẠ TẦNG VÀ KHAI THÁC MỎ TÂN VIỆT BẮC LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN HÀ NỘI, NĂM 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014128776791000000 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG  LỘ THỊ HƯƠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HẠ TẦNG VÀ KHAI THÁC MỎ TÂN VIỆT BẮC Chuyên ngành: Kế toán Mã ngành: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ KHÁNH PHƯƠNG HÀ NỘI, NĂM 2021 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc” sản phẩm mà cá nhân nỗ lực nghiên cứu suốt trình học tập trường làm việc Cơng ty Các số liệu, kết quả, thơng tin trích dẫn trình bày luận văn hồn tồn trung thực có nguồn gốc rõ ràng phép công bố TÁC GIẢ LUẬN VĂN LỘ THỊ HƯƠNG ii LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Thị Khánh Phương tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em q trình hồn thành luận văn thạc sỹ Em chân thành cảm ơn thầy cô giáo ngồi trường, bạn bè, đồng nghiệp, thầy Trường Học viện ngân hàng giúp đỡ hỗ trợ em thực thủ tục trình hoàn thành luận văn Một lần nữa, xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Tác giả luận văn LỘ THỊ HƯƠNG iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ viii LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình, đề tài cơng bố liên quan đến đề tài: Mục tiêu nghiên cứu đề tài 5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa đề tài Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm ý nghĩa phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.2 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.2 Cơ sở liệu để phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.3 Phương pháp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 10 1.3.1 Phương pháp so sánh 11 1.3.2 Phương pháp loại trừ 12 1.3.3 Phương pháp chi tiết tiêu phân tích 13 1.3.4 Phương pháp Dupont: 14 Sơ đồ: 1.1 Mơ hình phân tích phương pháp Dupont 15 1.4 1.4.1 Nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 15 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp: 16 Bảng 1.1: Bảng phân tích cấu biến động tài sản 18 Bảng 1.2: Bảng phân tích cấu biến động NV 19 iv Bảng 1.3: Bảng phân tích mối quan hệ TS NV 21 1.4.2 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 21 Bảng 1.4: Bảng đánh giá khái quát tình hình tài 22 Bảng 1.5: Bảng đánh giá khái quát tình hình huy động vốn 23 Bảng 1.6: Bảng đánh giá khái quát mức độ độc lập tài DN 24 1.4.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty 24 1.4.3.1 Phân tích tình hình cơng nợ 24 1.4.4 Phân tích hiệu kinh doanh DN 31 1.4.5 Phân tích dấu hiệu rủi ro tài dự báo tài doanh nghiệp 33 Bảng 1.7 - Nhận diện rủi ro tài theo hệ số tài 34 KẾT LUẬN CHƯƠNG I 42 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HẠ TẦNG VÀ KHAI THÁC MỎ TÂN VIỆT BẮC 43 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc 43 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 43 - Thông tin chung Công ty 43 2.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 44 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 45 2.1.4 Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty 47 2.2 Phân tích báo cáo tài Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc 48 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài 48 Bảng 2.1: Phân tích cấu biến động TS Công ty giai đoạn 2018-2020 50 Bảng 2.2: Phân tích cấu biến động nguồn vốn Công ty giai đoạn 20182020 53 Bảng 2.3: Phân tích mối quan hệ TS NV Công ty giai đoạn 2018-2020 56 2.2.2 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 57 v Bảng 2.5: BCĐKT năm công ty giai đoạn 2018-2020 58 Bảng 2.6: Bảng tiêu đánh giá khái quát tình hình tài Cơng ty giai đoạn 20182020 59 Bảng 2.7: Phân tích tình hình huy động vốn Công ty giai đoạn 2018-2020 61 2.2.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty 63 Bảng 2.9: Phân tích khoản phải thu Cơng ty giai đoạn 2018-2020 64 Bảng 2.10 Phân tích khoản phải trả Công ty giai đoạn 2018-2020 66 Bảng 2.13: Phân tích khả tốn thơng qua BC LCTT Công ty giai đoạn 2018-2020 69 2.2.4 Phân tích hiệu kinh doanh Công ty 71 2.2.4.1 Đánh giá khái quát hiệu kinh doanh thông qua Báo cáo kết kinh doanh 71 Bảng 2.14: Phân tích kết kinh doanh năm 2018 72 Bảng 2.15: Phân tích kết kinh doanh năm 2019 73 Bảng 2.16: Phân tích kết kinh doanh năm 2020 74 2.2.4.2 Đánh giá khái quát hiệu sử dụng tài sản 74 Bảng 2.17: Phân tích hiệu sử dụng tài sản Cơng ty giai đoạn 2018-2020 75 2.2.4.3 Phân tích khả sinh lời 75 2.2.5 Phân tích dấu hiệu rủi ro tài dự báo tài 76 2.3 Đánh giá thực trạng phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc 76 2.3.1 Những ưu điểm 76 2.3.2 Những tồn 77 KẾT LUẬN CHƯƠNG 79 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HẠ TẦNG VÀ KHAI THÁC MỎ TÂN VIỆT BẮC 79 3.1 Định hướng phát triển Công ty thời gian tới 79 3.1.1 Mục tiêu cụ thể 79 3.1.2 Phương hướng 80 vi 3.2 Yêu cầu hoàn thiện cần thiết nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc 82 3.3 Các giải pháp nâng cao lực tài Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc 83 3.3.1 Nâng cao trình độ quản trị cấu trúc vốn: 83 3.3.2 Đối với khoản phải thu: 83 3.3.3 Cải thiện nâng cao công tác kiểm sốt chi phí, gia tăng lợi nhuận 83 3.4 Điều kiện để thực giải pháp nâng cao lực tài Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc số kiến nghị 85 3.4.1 Điều kiện phía Nhà nước 86 3.4.2 Điều kiện phía Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc 86 3.4.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao lực tài Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc 88 3.4.3.1 Kiến nghị với nhà nước 88 3.4.3.2 Kiến nghị với tổ chức tín dụng 90 3.4.3.3 Kiến nghị với Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc 91 KẾT LUẬN CHƯƠNG 93 KẾT LUẬN 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 PHỤ LỤC 97 PHỤ LỤC 97 PHỤ LỤC 105 PHỤ LỤC 108 vii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nội dung đầy đủ BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế tốn BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ CP Cổ phần DN Doanh nghiệp NV Nguồn vốn TS Tài sản LNST Lợi nhuận sau thuế 10 DTT Doanh thu 11 TSNH Tài sản ngắn hạn 12 TVB, Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Hạ TAVIBA tầng Khai thác mỏ Tân Việt Bắc TT viii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ STT Tên bảng Trang Danh mục sơ đồ Sơ đồ 1.1 Mơ hình phân tích phương pháp Dupont 15 Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức, quản lý Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc 46 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc 47 Danh mục bảng biểu Bảng 1.1 Bảng phân tích cấu biến động tài sản 18 Bảng 1.2 Bảng phân tích cấu biến động NV 19 Bảng 1.3 Bảng phân tích mối quan hệ TS NV 21 Bảng 1.4 Bảng đánh giá khái qt tình hình tài 22 Bảng 1.5 Bảng đánh giá khái quát tình hình huy động vốn 23 Bảng 1.6 Bảng đánh giá khái quát mức độ độc lập tài DN 24 Bảng 1.7 Nhận diện rủi ro tài theo hệ số tài 34 Bảng 2.1 Bảng phân tích cấu biến động tài sản Công ty giai đoạn 2018-2020 50 Bảng 2.2 Bảng phân tích cấu biến động NV Công ty giai đoạn 2018-2020 53 Bảng 2.3 Bảng phân tích mối quan hệ TS NV Công ty giai đoạn 2018-2020 56 Bảng 2.4 So sánh mối quan hệ TS NV Công ty giai đoạn 2018-2020 57 Bảng 2.5 BCĐKT năm Công ty giai đoạn 2018-2020 58