(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh huyện vĩnh thạnh, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN TRẦN THỊ THANH NHÀN HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN VĨNH THẠNH, h TỈNH BÌNH ĐỊNH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 34 03 01 Ngƣời hƣớng dẫn: PGS.TS Trần Thị Cẩm Thanh LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng đƣợc hƣớng dẫn khoa học PGS.TS Trần Thị Cẩm Thanh Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chƣa cơng bố hình thức trƣớc Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá đƣợc tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi rõ phần tài liệu tham khảo Ngoài ra, luận văn sử dụng số nhận xét, đánh giá nhƣ số liệu tác giả khác, quan tổ chức khác có trích dẫn thích nguồn gốc Nếu phát có gian lận tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung luận văn h Tác giả luận văn MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu 3 Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa nghiên cứu h Bố cục đề tài CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Ngân hàng thƣơng mại 1.1.2 Hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 10 1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI13 1.2.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thƣơng mại 13 1.2.2 Vai trò phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thƣơng mại 14 1.2.3 Nguồn thông tin phục vụ phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thƣơng mại 15 1.3 TỔ CHỨC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 18 1.3.1 Giai đoạn lập kế hoạch phân tích 18 1.3.2 Giai đoạn tiến hành phân tích 19 1.3.3 Giai đoạn hoàn thành kế hoạch phân tích 21 1.4 PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 21 1.4.1 Phƣơng pháp so sánh 21 1.4.2 Phƣơng pháp phân tích nhân tố 23 1.4.3 Phƣơng pháp Dupont 24 1.5 NỘI DUNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG h DOANH NGHIỆP TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 25 1.5.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 25 1.5.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 26 1.5.3 Phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 27 1.5.4 Phân tích nhóm tiêu tài doanh nghiệp 28 1.6 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 33 1.6.1 Nhân tố khách quan 33 1.6.2 Nhân tố chủ quan 35 KẾT LUẬN CHƢƠNG 36 CHƢƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 37 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 37 2.1.2 Chức nhiệm vụ 38 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 39 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh năm gần 40 2.1.5 Đặc điểm hoạt động cho vay đặc điểm khách hàng doanh nghiệp Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh 45 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 47 h 2.2.1 Thực trạng tổ chức phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh 47 2.2.2 Thực trạng phƣơng pháp phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh 53 2.2.3 Thực trạng nội dung phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh 54 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 69 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 69 2.3.2 Những hạn chế, tồn 72 2.3.3 Nguyên nhân 74 KẾT LUẬN CHƢƠNG 76 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 77 3.1 ĐỊNH HƢỚNG MỤC TIÊU CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 77 3.1.1 Định hƣớng phát triển Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh 77 3.1.2 Chỉ tiêu kinh doanh cụ thể 78 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO h TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 79 3.2.1 Hoàn thiện tổ chức phân tích BCTC khách hàng doanh nghiệp 79 3.2.2 Hồn thiện phƣơng pháp phân tích 82 3.2.3 Hoàn thiện nội dung, tiêu phân tích 84 3.2.4 Các giải pháp khác 88 3.3 KIẾN NGHỊ 91 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam 91 3.3.2 Kiến nghị với Bộ, Ngành có liên quan khác 92 KẾT LUẬN CHƢƠNG 94 KẾT LUẬN 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết đầy đủ STT Từ viết tắt BCĐKT BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài ĐTDH Đầu tƣ dài hạn ĐTNH Đầu tƣ ngắn hạn NHTM Ngân hàng thƣơng mại TSCĐ Tài sản cố định Bảng cân đối kế toán h DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh 2017-2019 41 Bảng 2.2 Dƣ nợ cho vay Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh 2017-2019 42 Bảng 2.3 Kết hoạt động kinh doanh Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh 2017-2019 43 Bảng 2.4 Cơ cấu biến động tài sản Công ty CP SX - TM Vĩnh Thạnh 57 Bảng 2.5 Cơ cấu biến động tài sản Công ty TNHH Lâm nghiệp Sông Kôn 58 Bảng 2.6 Cơ cấu biến động nguồn vốn Công ty CP SX - TM Vĩnh h Thạnh 60 Bảng 2.7 Cơ cấu biến động nguồn vốn Công ty TNHH Lâm nghiệp Sông Kôn 61 Bảng 2.8 Kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần SX - TM Vĩnh Thạnh 63 Bảng 2.9 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Lâm nghiệp Sông Kôn 64 Bảng 2.10 Chỉ tiêu tài Cơng ty cổ phần SX - TM Vĩnh Thạnh 66 Bảng 2.11 Chỉ tiêu tài Cơng ty TNHH Lâm nghiệp Sông Kôn 68 Bảng 3.1 Chỉ tiêu kinh doanh Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh năm 2021 78 Bảng 3.2 Bảng ký hiệu công thức Z-Score 83 Bảng 3.3 Bảng kết bổ sung tỷ số tài 87 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh 39 Sơ đồ 2.2 Quy trình phân tích BCTC khách hàng doanh nghiệp Agribank 48 h MỞ ĐẦU TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Hoạt động ngân hàng nhạy cảm phải đối mặt với nhiều rủi ro khác nhau, hoạt động kinh doanh ngân hàng ngày trở nên phức tạp áp lực cạnh tranh ngân hàng thƣơng mại ngày lớn Đặc biệt bối cảnh kinh tế Việt Nam hầu hết nguồn thu nhập ngân hàng thƣơng mại chủ yếu từ tín dụng Chất lƣợng tín dụng tốt phản ánh chất lƣợng ngân hàng tốt ngƣợc lại chất lƣợng tín dụng thấp, nợ xấu cao kiểm sốt khơng tốt phản ánh chất lƣợng ngân hàng Trong thực tế vài năm trở lại xảy nhiều vụ án liên quan đến ngân hàng gây thất số tiền vốn vay lên đến hàng nghìn tỷ đồng Bên cạnh vi phạm mặt đạo đức cố ý làm sai quy định, h việc đánh giá tình hình tài khách hàng ngân hàng bị coi nhẹ, chƣa đƣợc trọng Đánh giá sai tình hình tài khách hàng, sử dụng nguồn vốn vay sai mục đích, làm thất vốn vay, dẫn đến nợ xấu gây thiệt hại nghiêm trọng cho ngân hàng Trong quy trình cấp tín dụng, cho vay vốn ngân hàng thƣơng mại, trƣớc giải ngân cấp vốn cho khách hàng, cán quản lý khách hàng ngân hàng cần đánh giá tình hình tài khách hàng với mục đích cuối xác định đến hạn khách hàng có khả trả đƣợc nợ vay hay khơng, tình hình sử dụng nguồn vốn vay Hoạt động đánh giá tình hình tài khách hàng đóng vai trị quan trọng, giúp cho ngân hàng ƣớc lƣợng đƣợc khả sinh lời nhƣ mức độ rủi ro khoản vay Qua hoạt động ngân hàng có đánh giá tƣơng đối tình hình tài khách hàng, đƣa định cho vay đắn, giảm thiểu đƣợc rủi ro tín dụng