(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh huyện tây sơn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ NHẤT HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM h CHI NHÁNH HUYỆN TÂY SƠN Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8.34.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn: GS TS Trƣơng Bá Thanh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “ Hồn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh huyện Tây Sơn ” cơng trình nghiên cứu tơi tự thực Số liệu sử dụng luận văn trung thực Những kết luận văn chƣa đƣợc cơng bố cơng trình Tác giả luận văn Nguyễn Thị Nhất h LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập làm luận văn thạc sĩ trƣờng Đại học Quy Nhơn, bên cạnh nỗ lực thân, đƣợc giảng dạy hƣớng dẫn nhiệt tình thầy giáo Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới GS TS Trƣơng Bá Thanh, ngƣời tận tình, chu đáo hƣớng dẫn tơi suốt q trình học tập, nghiên cứu để tơi hồn thành đề tài Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn tới tất thầy cô giáo giảng dạy giúp đỡ suốt khóa học Tơi xin cảm ơn tồn thể anh chị Ban lãnh đạo, phòng Kế hoạch kinh doanh Kế tốn ngân quỹ Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Tây Sơn giúp đỡ nhiều trình thực luận văn Kết nghiên cứu nỗ lực tơi học tập h nghiên cứu Tuy nhiên, mong đƣợc góp ý từ q Thầy bạn bè để tiếp tục bổ sung hoàn thiện đề tài Xin chân thành cảm ơn ! Tác giả luận văn Nguyễn Thị Nhất MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu: Kết cấu đề tài nghiên cứu h Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Ngân hàng thƣơng mại 1.1.2 Hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu ý nghĩa phân tích báo cáo tài 1.2.2 Cơ sở liệu tổ chức phân tích báo cáo tài 10 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 19 1.3.1 Phân tích khái quát báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp 19 1.3.2 Phân tích nhóm tiêu tài 25 1.4 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 33 1.4.1 Các nhân tố thuộc khách hàng 33 1.4.2 Các nhân tố thuộc ngân hàng 34 KẾT LUẬN CHƢƠNG 36 Chƣơng THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN TÂY SƠN 37 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN TÂY SƠN 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - chi nhánh huyện Tây Sơn 37 h 2.1.2 Bộ máy tổ chức 38 2.1.3.Đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh giai đoạn 2016-2018 41 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN TÂY SƠN 49 2.2.1 Quy trình cấp tín dụng khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - chi nhánh huyện Tây Sơn 49 2.2.2 Công tác tổ chức phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp 51 2.2.3 Công tác thu thập thông tin khách hàng 59 2.2.4 Thẩm định độ tin cậy báo cáo tài khách hàng 61 2.2.5 Phƣơng pháp phân tích báo cáo tài 61 2.2.6 Nội dung phân tích Báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp 62 2.3 NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN TÂY SƠN 69 2.3.1 Đối với tình hình tổ chức phân tích báo cáo tài 69 2.3.2 Đối với tình hình thu thập thơng tin 70 2.3.3 Đối với tình hình thẩm định báo cáo tài 70 2.3.4 Đối với phƣơng pháp phân tích 71 2.3.5 Đối với nội dung phân tích 71 2.3.6 Những kết đạt đƣợc 72 2.3.7 Những khó khăn, hạn chế 72 KẾT LUẬN CHƢƠNG 76 Chƣơng HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH h HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN TÂY SƠN 77 3.1 MỤC TIÊU CỦA VIỆC HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN TÂY SƠN 77 3.1.1 Mục tiêu nội dung quy trình hồn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp 77 3.1.2 Những yên cầu hồn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - chi nhánh huyện Tây Sơn 80 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN TÂY SƠN 80 3.2.1 Hồn thiện chất lƣợng nguồn thơng tin hệ thống công nghệ thông tin, sở vật chất đáp ứng nhu cầu phân tích 80 3.2.2 Hồn thiện cơng tác thu thập thẩm định thơng tin 83 3.2.3.Hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp 83 3.2.4 Hồn thiện phƣơng pháp phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp - Vận dụng phƣơng pháp Dupont 86 3.2.5 Bổ sung nội dung phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ khách hàng doanh nghiệp 86 KẾT LUẬN CHƢƠNG 91 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO h QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ ( BẢN SAO) DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Tên viết tắt Nội dung Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kế kinh doanh BCLCTT Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài CBQHKH Cán quan hệ khách hàng CBTD Cán tín dụng CIC Credit Information Center/Trung tâm thơng tin tín dụng CSH Chủ sở hữu DN Doanh Nghiệp DNTN Doanh nghiệp tƣ nhân GDV Giao dịch viên HĐTD Hợp đồng tín dụng HMTD Hạn mức tín dụng IPCAS Hệ thống toán kế toán khách hàng KH Khách hàng LN Lợi nhuận NHNN Ngân hàng nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại NV Nguồn vốn TCTD Tổ chức tín dụng TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản XHTDNB Xếp hạng tín dụng nội h AGRIBANK DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn giai đoạn 2016-2018 42 Bảng 2.2 Tình hình dƣ nợ giai đoạn 2016-2018 44 Bảng 2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh giai đoạn 2016-2018 47 Bảng 2.5 Phân tích khả sinh lời Cty TNHH TM Ba Đàm 63 Bảng 2.6 Phân tích khả sinh lời Cty TNHH Thanh Sang 63 Bảng 2.7 Phân tích khả sinh lời DNTN TM Kiều Oanh 64 Bảng 2.8 Phân tích khả tốn Cty TNHH TM Ba Đàm 66 Bảng 2.9 Phân tích khả toán Cty TNHH Thanh Sang 66 Bảng 2.10 Phân tích khả tốn DNTN TM Kiều Oanh 66 Bảng 2.11 Bảng phân tích cấu trúc tài Cty TNHH TM Ba Đàm 67 Bảng 2.12 Bảng phân tích cấu trúc tài Cty TNHH Thanh Sang 67 Bảng 2.13 Bảng phân tích cấu trúc tài DNTN TM Kiều Oanh 68 h DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Mơ hình phân tích phƣơng pháp Dupont 18 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy tổ chức Agribank chi nhánh huyện Tây Sơn 38 h