Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần bê tông nhật minh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG NHẬT MINH SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN PHƯƠNG ANH MÃ SINH VIÊN CHUYÊN NGÀNH : A20049 : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG NHẬT MINH Giáo viên hướng dẫn : Th.s Lê Thị Hà Thu Sinh viên thực Mã sinh viên : Nguyễn Phương Anh : A20049 Chuyên ngành : Tài HÀ NỘI – 2015 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Với tình cảm chân thành, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy giáo, cô giáo trường Đại Học Thăng Long, đặc biệt giảng viên Thạc sĩ Lê Thị Hà Thu bác, cô anh chị Công ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh tận tình giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn thầy cô giáo giảng dạy nhà trường truyền đạt cho em nhiều kiến thức bổ ích để thực khóa luận có hành trang vững cho nghiệp tương lai Do giới hạn kiến thức khả lý luận thân nhiều thiếu sót hạn chế, kính mong dẫn đóng góp thầy giáo để khóa luận em hồn thiện Hà Nội, ngày 30 tháng 03 năm 2015 Sinh viên Nguyễn Phương Anh LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Phương Anh Thang Long University Library MỤC LỤC CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan chung vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.4 Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.5 Kết cấu vốn lưu động 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.3 Thông tin sử dụng phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 11 1.2.4 Phương pháp đo lường hiệu sử dụng vốn lưu động 11 1.2.5 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động 19 1.3.1 Các nhân tố chủ quan 19 1.3.2 Các nhân tố khách quan 20 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG NHẬT MINH 23 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh 23 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh 23 2.1.2 Bộ máy tổ chức công ty 24 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 26 2.2 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh giai đoạn 2011 – 2013 26 2.2.1 Tình hình doanh thu – chi phí – lợi nhuận Cơng ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh giai đoạn 2011 – 2013 26 2.2.2 Tình hình tài sản – nguồn vốn Công ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh giai đoạn 2011 – 2013 31 2.2.3 Các tiêu tài tổng hợp đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh 39 2.3 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh 44 2.3.1 Phân tích thực trạng kết cấu vốn lưu động 44 2.3.2 Các tiêu tài đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh 53 2.4 Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh 61 2.4.1 Những kết đạt 61 2.4.2 Những mặt hạn chế nguyên nhân 62 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG NHẬT MINH 66 3.1 Định hướng phát triển Công ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh 66 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh 68 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên 68 3.2.2 Xác định mức dự trữ tiền tối ưu 70 3.2.3 Tăng cường quản lý khoản phải thu 72 3.2.4 Xây dựng mơ hình quản lý hàng tồn kho 75 3.2.5 Đa dạng hóa nguồn vốn huy động 78 3.2.6 Tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí 78 Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt GVHB Tên đầy đủ Giá vốn hàng bán GTGT HĐQT Giá trị gia tăng Hội đồng quản trị TDTM Tín dụng thương mại TNDN TSCĐ Thu nhập doanh nghiệp Tài sản cố định TSDN TSNH Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn SXKD Sản xuất kinh doanh VCSH VLĐ Vốn chủ sở hữu Vốn lưu động DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Báo cáo kết kinh doanh giai đoạn 2011 – 2013 27 Bảng 2.2 Bảng cân đối kế tốn Cơng ty giai đoạn 2011 – 2013 32 Bảng 2.3 Chỉ tiêu khả quản lý nguồn vốn 40 Bảng 2.4 Cơ cấu tài sản ngắn hạn Công ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh 45 Bảng 2.5 Cơ cấu khoản phải thu 47 Bảng 2.6 Cơ cấu nợ ngắn hạn 50 Bảng 2.7 Chỉ tiêu khả toán 53 Bảng 2.8 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty giai đoạn 2011 – 2013 55 Bảng 2.9 Chỉ tiêu đánh giá khoản phải thu 58 Bảng 2.10 Tình hình hàng tồn kho 59 Bảng 2.11 Thời gian quay vịng tiền trung bình 60 Bảng 3.1 Bình qn bảng cân đối kế tốn Cơng ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh năm 2013 69 Bảng 3.2 Tỷ lệ khoản mục có quan hệ chặt chẽ với doanh thu năm 2013 70 Bảng 3.3 Mơ hình tính điểm tín dụng 74 Bảng 3.4 Đánh giá điểm tín dụng Cơng ty Cổ phần Đâu tư Xây lắp Sông Đà 75 Bảng 3.5 Bảng phân loại tồn kho công ty 76 Bảng 3.6 Kế hoạch quản lý hàng tồn kho 77 Thang Long University Library DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Hình 2.1 Cơ cấu máy tổ chức Công ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh 24 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu tài sản Công ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh 34 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu nguồn vốn Công ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh 36 Biểu đồ 2.3 Hiệu suất sử dụng tổng Tài Sản 39 Biểu đồ 2.4 Tỷ suất sinh lời doanh thu 41 Biểu đồ 2.5 Tỷ suất sinh lời tổng tài sản 42 Biểu đồ 2.6 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu 43 Biểu đồ 2.7 Vốn lưu động rịng Cơng ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh 52 Biểu đồ 3.1 Mơ hình ABC 77 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Vốn điều kiện thiếu tiến hành thành lập doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nào, vốn đầu tư vào trình sản xuất kinh doanh nhằm tăng thêm lợi nhuận, tăng thêm giá trị doanh nghiệp Nhưng vấn đề chủ yếu doanh nghiệp phải làm để tăng thêm giá trị cho vốn Như vậy, việc quản lý vốn xem xét góc độ hiệu quả, tức xem xét luân chuyển vốn, ảnh hưởng nhân tố khách quan chủ quan đến hiệu sử dụng vốn Một phận quan trọng vốn kinh doanh vốn lưu động, yếu tố bắt đầu kết thúc trình hoạt động Vì vậy, vốn lưu động thiếu doanh nghiệp Việc sử dụng vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn, đặc biệt vốn lưu động yêu cầu thiết yếu có tầm quan trọng đặc biệt doanh nghiệp Công ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh doanh nghiệp khơng nằm ngồi vịng xốy Cơng ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh doanh nghiệp kinh doanh có tỷ lệ vốn lưu động lớn Cơng ty có kế hoạch mở rộng hoạt động kinh doanh việc quan tâm đến hiệu sử dụng vốn lưu động coi vấn đề thời đặt cho nhà quản trị doanh nghiệp Bằng kiến thức tích lũy trình học tập trường Đại học Thăng Long thời gian thời gian thực tập thiết thực công ty, đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh” đưa vào nghiên cứu khố luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Khóa luận thực nghiên cứu đề tài để làm rõ ba mục đích: Một nghiên cứu vấn đề lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Hai phân tích, đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh Ba đề xuất giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Bê tông Nhật Minh giai đoạn 2011 – 2013 Thang Long University Library