Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại doanh nghiệp tư nhân tm dv tổng hợp thành trung

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP TƢ NHÂN TM & DV TỔNG HỢP THÀNH TRUNG SINH VIÊN THỰC HIỆN : HỒ THANH MAI MÃ SINH VIÊN : A17585 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2015 LỜI CẢM ƠN Trước tiên, em xin bày tỏ lịng biết ơn tới thầy giáo, giáo trường Đại Học Thăng Long, đặc biệt Ths Nguyễn Thị Vân Nga Cô không người trực tiếp giảng dạy em số môn học chuyên ngành thời gian học tập trường, mà người ln bên cạnh, tận tình bảo, hướng dẫn, hỗ trợ cho em suốt thời gian nghiên cứu thực khóa luận Em xin chân thành cám ơn kiến thức mà truyền dạy cho em, chắn hành trang quý báu cho em bước vào đời Thơng qua khóa luận này, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tập thể thầy cô giáo giảng dạy trường Đại Học Thăng Long, người trực tiếp truyền đạt trang bị cho em đầy đủ kiến thức kinh tế, từ môn học nhất, giúp em có tảng chuyên ngành để hồn thành đề tài nghiên cứu Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Hồ Thanh Mai Thang Long University Library LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tự thân thực hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn, không chép công trình nghiên cứu người khác, liệu thơng tin sử dụng khóa luận có nguồn gốc, trích dẫn rõ ràng Em xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Hà Nội, Ngày 27 tháng 03 năm 2015 Sinh Viên Hồ Thanh Mai MỤC LỤC CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lƣu động Doanh nghiệp 1.1.1 Vài nét Doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm vốn lưu động 1.1.3 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.4 Vai trò vốn lưu động 1.1.5 Cách phân loại vốn lưu động 1.1.6 Kết cấu vốn lưu động Doanh nghiệp nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu vốn lưu động 1.1.7 Xác định nhu cầu vốn lưu động 10 1.2 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động Doanh nghiệp 12 1.2.1 Chính sách quản lý vốn lưu động 12 1.2.1.1 Quản lý vốn tiền 13 1.2.1.2 Quản lý khoản phải thu 15 1.2.1.3 Quản lý hàng tồn kho 19 1.2.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động Doanh nghiệp 22 1.2.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 22 1.2.2.2 Các tiêu đánh giá tổng hợp 22 1.2.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng phận cấu thành vốn lưu động Doanh nghiệp 26 1.3 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Doanh nghiệp29 1.3.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Doanh nghiệp 29 1.3.2 Giải pháp huy động vốn lưu động đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp 31 1.3.3 Giải pháp bảo toàn vốn lưu động Doanh nghiệp 32 1.3.4 Giải pháp tăng nhanh vòng quay vốn lưu động Doanh nghiệp 33 1.4 Những nhân tố ảnh hƣởng tới hiệu sử dụng vốn lƣu động Doanh nghiệp 34 1.4.1 Nhân tố khách quan 34 Thang Long University Library 1.4.2 Nhân tố chủ quan 35 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP TƢ NHÂN TM & DV TỔNG HỢP THÀNH TRUNG 36 2.1 Giới thiệu chung Doanh nghiệp tƣ nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 36 2.1.1 Vài nét Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 36 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 36 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 37 2.1.4 Chức năng, nhiệm vụ phận Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 37 2.2 Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp tƣ nhân TM & DV Tổng Hợp Thành Trung 39 2.2.1 Thực trạng cấu tài sản – nguồn vốn Doanh nghiệp tư nhân TM & DV Tổng Hợp Thành Trung 39 2.2.1.1 Phân tích tình hình tài sản Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 39 2.2.1.2 Phân tích tình hình nguồn vốn Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 45 2.2.2 Tình hình báo cáo kết kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân TM & DV Tổng Hợp Thành Trung 50 2.2.3 Phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 55 2.2.3.1 Nhóm tiêu đánh giá khả tốn Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 55 2.2.3.2 Nhóm tiêu đánh giá khả sinh lời Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 57 2.3 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động Doanh nghiệp tƣ nhân TM & DV Tổng Hợp Thành Trung 60 2.3.1 Tình hình vốn lưu động rịng Doanh nghiệp tư nhân TM & DV Tổng Hợp Thành Trung 60 2.3.2 Chính sách quản lý vốn lưu động Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 60 2.3.3 Phân tích cấu vốn lưu động Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 62 2.3.3.1 Cơ cấu tài sản 62 2.3.3.2 Cơ cấu nguồn vốn 66 2.3.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng phận cấu thành vốn lưu động Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 69 2.3.5 Phân tích phận cấu thành vốn lưu động Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 72 2.4 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động Doanh nghiệp TM & DV tổng hợp Thành Trung 73 2.4.1 Những kết đạt 73 2.4.2 Những thuận lợi công tác quản lý sử dụng vốn Doanh nghiệp74 2.4.3 Những hạn chế nguyên nhân 74 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP TƢ NHÂN TM & DV THÀNH TRUNG 76 3.1 Định hƣớng phát triển Doanh Nghiệp tƣ nhân TM & DV Thành Trung76 3.2 Những giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Doanh nghiệp tƣ nhân TM & DV Tổng Hợp Thành Trung 76 3.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Doanh nghiệp 76 3.2.2 Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên 78 3.2.3 Tăng cường quản lý khoản phải thu 79 3.2.4 Tăng cường quản lý hàng tồn kho 82 3.2.5 Quản lý dự trữ tiền 82 3.2.6 Một số giải pháp khác 84 3.2.6.1 Giải pháp huy động vốn lưu động đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh 84 3.2.6.2 Giải pháp bảo toàn vốn lưu động 85 3.2.6.3 Giải pháp tăng nhanh vòng quay vốn lưu động 86 Thang Long University Library DANH MỤC HÌNH ẢNH, BẢNG BIỂU ảng 1.1 Quyết định cấp tín dụng 17 ảng 1.2 Quyết định cấp tín dụng có thơng tin rủi ro 18 ảng 2.1 Tình hình tài sản năm 2011, 2012, 2013 Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung ngày 31/12 40 ảng 2.2 Tình hình nguồn vốn năm 2011, 2012, 2013 Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 45 ảng 2.3 Tình hình báo cáo kết kinh doanh năm 2011, 2012 2013 Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 51 ảng 2.4 Chỉ tiêu đánh giá khả toán Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 55 ảng 2.5 Cơ cấu tài sản ngắn hạn Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 62 ảng 2.6 Cơ cấu tiền Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 63 ảng 2.7 Cơ cấu khoản phải thu Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 64 ảng 2.8 Cơ cấu hàng tồn kho Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 65 ảng 2.9 Cơ cấu nguồn vốn Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung .66 ảng 2.10 Các tiêu sử dụng đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 69 ảng 2.11 Các tiêu đánh giá tình hình quản lý vốn lưu động Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 72 ảng 3.1 Tỷ lệ phần trăm khoản mục có quan hệ chặt chẽ với doanh thu 79 ảng 3.2 Danh mục nhóm rủi ro 80 ảng 3.3 ảng phân loại hàng hóa Doanh nghiệp tư nhân TM & DV Tổng Hợp Thành Trung 82 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 37 Hình 1.1 Chính sách vốn lưu động cấp tiến, thận trọng, dung hòa 12 Hình 1.2 Mơ hình mức dự trữ tiền mặt tối ưu 14 Hình 1.3 Mơ hình EOQ 19 Hình 1.4 Mơ hình ABC 21 Hình 2.1 Cơ cấu tài sản Doanh nghiệp tư nhân TM & DV Tổng Hợp Thành Trung năm 2011, 2012 2013 .41 Hình 2.2 Cơ cấu nguồn vốn Doanh nghiệp tư nhân TM & DV Tổng Hợp Thành Trung năm 2011, 2012 2013 .46 Hình 2.3 Tỷ suất sinh lời doanh thu 57 Hình 2.4 Tỷ suất sinh lời tổng tài sản 58 Hình 2.5 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu 59 Hình 2.6 Chính sách quản lý vốn lưu động Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung 61 Hình 3.1 Mơ hình C Doanh nghiệp tư nhân TM & DV Tổng Hợp Thành Trung 82 Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT GTGT Giá trị gia tăng KNTT Khả toán NVDH Nguồn vốn dài hạn NVNH Nguồn vốn ngắn hạn TB Trung bình TM & DV Thương mại Dịch vụ TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VNĐ Việt Nam đồng LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Nói đến Doanh nghiệp, người ta thường nghĩ Doanh nghiệp đạt để nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh cho Doanh nghiệp mình, đóng góp xã hội? Hoạt động Doanh nghiệp nào, có hiệu hay khơng? Do đó, để thực điều ngồi đặc điểm ngành uy tín Doanh nghiệp tiêu chuẩn để xác định vị hiệu sử dụng vốn lưu động vào hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vào hoạt động kinh doanh việc làm cần thiết Doanh nghiệp, Doanh nghiệp phải thường xuyên kiểm tra, đánh giá đầy đủ xác diễn biến kết hoạt động kinh doanh mình, tìm mặt mạnh để phát huy mặt yếu để khắc phục, mối quan hệ với mơi trường xung quanh tìm biện pháp để không ngừng nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Mặt khác, qua phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động vào hoạt động sản xuất kinh doanh giúp cho Doanh nghiệp tìm biện pháp sát thực để tăng cường hoạt động kinh tế quản lý Doanh nghiệp, nhằm huy động khả tiền vốn, lao động, đất đai… vào trình sản xuất kinh doanh, nâng cao kết kinh doanh Doanh nghiệp Ngoài ra, phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động vào hoạt động sản xuất kinh doanh quan trọng phục vụ cho việc dự đoán, dự báo xu phát triển sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Từ đó, nhà quản trị đưa định chiến lược sản xuất kinh doanh có hiệu Do đó, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vào hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp trở nên cần thiết đóng vai trị quan trọng hết Doanh nghiệp để tồn phát triển kinh tế thị trường, đặc biệt bối cảnh kinh doanh cạnh tranh ngày gay gắt với sách mở cửa chủ động hội nhập kinh tế giới nước ta Nhận thức tầm quan trọng nên em chọn đề tài: “Nâng Cao Hiệu Quả Sử Dụng Vốn Lưu Động Tại Doanh Nghiệp Tư Nhân TM & DV Tổng Hợp Thành Trung” Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu: Khóa luận sâu tìm hiểu sở lý luận hiệu sử dụng vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân TM & DV tổng hợp Thành Trung giai đoạn 2011 - 2013 thông qua tiêu tài Trên sở đó, em tìm số giải pháp nhằm Thang Long University Library