(Luận văn thạc sĩ) phân tích tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn thái hòa

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAMC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAMN NÔNG NGHIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAMP VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAMT NAM NGUYỄN THỊ PHƯƠNG HOA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHHI CƠNG TY TNHH THÁI HỊA Ngành: Quản trị kinh doanhn trị kinh doanh kinh doanh Mã số:: 8340101 Người hướng dẫn khoa học:i hướng dẫn khoa học:ng dẫn khoa học:n khoa học:c: PGS.TS Kim Thị kinh doanh Dung NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Phân tích tài Cơng ty TNHH Thái Hịa” cơng trình nghiên cứu tơi tự thực Số liệu sử dụng luận văn trung thực lấy từ báo cáo tài cơng ty Những kết luận văn chưa cơng bố cơng trình Hà nội, ngày tháng Tác giả luận văn Nguyễn Thị Phương Hoa i LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập làm luận văn thạc sỹ học viện Nông Nghiệp, bên cạnh nỗ lực thân, giảng dạy hướng dẫn nhiệt tình thầy cô giáo Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới PGS.TS Kim Thị Dung, người tận tình, chu đáo hướng dẫn tơi suốt q trình thực luận văn Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn tới tất thầy cô giáo giảng dạy giúp đỡ tơi suốt khóa học Tơi xin cảm ơn tồn thể anh chị Ban lãnh đạo phịng ban Cơng ty TNHH Thái Hịa giúp đỡ hỗ trợ tơi nhiều trình thực luận văn Do tính phức tạp đề tài nghiên cứu, khả kinh nghiệm tác giả nhiều hạn chế nên luận văn không tránh khỏi thiết sót định Tác giả mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo nhà nghiên cứu khác để nội dung nghiên cứu luận văn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày tháng Tác giả luận văn Nguyễn Thị Phương Hoa ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ SỔ vii DANH MỤC HỘP viii TRÍCH YẾU LUẬN VĂN ix PHẦN MỞ ĐẦU .1 1.1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu .2 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu PHẦN CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .4 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN .4 2.1.1 Một số khái niệm liên quan .4 2.1.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp 2.1.3 Nội dung chủ yếu phân tích tài doanh nghiệp .9 2.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến phân tích tài doanh nghiệp .29 2.2 CƠ SỞ THỰC TIỄN 33 2.2.1 Kinh nghiệm phân tích tài số doanh nghiệp nước 33 2.2.2 Một số nghiên cứu liên quan 40 2.2.3 Bài học rút phân tích tài cho cơng ty TNHH Thái Hòa 42 PHẦN ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 43 3.1 ĐẶC ĐIỂM CƠNG TY TNHH THÁI HỊA 43 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty .43 3.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 43 iii 3.1.3 Đặc điểm nguồn nhân lực 46 3.1.4 Đặc điểm kết sản xuất kinh doanh 47 3.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 50 3.2.1 Phương pháp thu thập liệu 50 3.2.2 Phương pháp phân tích số liệu .51 3.2.3 Các tiêu chủ yếu phân tích 54 PHẦN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 56 4.1 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THÁI HỊA 56 4.1.1 Phân tích biến động cấu tài sản công ty 56 4.1.2 Phân tích biến động cấu nguồn vốn công ty 59 4.1.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 61 4.1.4 Phân tích rủi ro tài cơng ty 70 4.1.5 Phân tích hiệu tài cơng ty 72 4.2 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THÁI HÒA 73 4.2.1 Kết đạt 73 4.2.2 Những hạn chế 75 4.2.3 Nguyên nhân hạn chế 77 4.3 GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CHO CƠNG TY TNHH THÁI HỊA 78 4.3.1 Định hướng cơng ty 78 4.3.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài cho cơng ty TNHH Thái Hịa .79 PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 84 5.1 KẾT LUẬN .84 5.2 KIẾN NGHỊ VỚI BỘ TÀI CHÍNH 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 iv DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài BQ Bình qn CSH Chủ sở hữu CP Cổ phần DN Doanh nghiệp DT Doanh thu DTT Doanh thu LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế NV Nguồn vốn TS Tài sản SXKD Sản xuất kinh doanh VCSH Vốn chủ sở hữu v DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Nhận diện RRTC theo hệ số tài 26 Bảng 2.2 Phân tích tỷ suất sinh lời rịng tài sản cơng ty TNHH Thương Mại dịch vụ TH Vina 34 Bảng 2.3 Bảng phân tích hiệu sử dụng tài sản cơng ty gia đoạn 2016-2018 36 Bảng 2.4 Bảng hệ số khả sinh lời 37 Bảng 2.5 Phân tích khái quát hiệu kinh doanh Công ty qua năm .38 Bảng 3.1 Tình hình số lượng lao động công ty .46 Bảng 3.2 Số lượng cấu lao động theo trình độ .47 Bảng 3.3 Kết sản xuất kinh doanh công ty năm 2016-2018 49 Bảng 4.1 Quy mô biến động tài sản công ty 56 Bảng 4.2 Cơ cấu tài sản thay đổi cấu tài sản công ty 57 Bảng 4.3 Phân tích tính khoản tài sản ngắn hạn 58 Bảng 4.4 Phân loại tài sản cố định hữu hình cơng ty .59 Bảng 4.5 Quy mô biến động nguồn vốn công ty 60 Bảng 4.6 Cơ cấu nguồn vốn thay đổi cấu nguồn vốn công ty 60 Bảng 4.7 Mối quan hệ nguồn vốn tài sản công ty 61 Bảng 4.8 Quy mô biến động nợ phải thu công ty 62 Bảng 4.9 Cơ cấu thay đổi cấu nợ phải thu công ty 63 Bảng 4.10 Tỷ trọng nợ phải thu tổng tài sản ngắn hạn .63 Bảng 4.11 Phân tích tính khoản khoản phải thu 64 Bảng 4.12 Bảng kê nợ phải thu .65 Bảng 4.13 Quy mô biến động nợ phải trả công ty 66 Bảng 4.14 Cơ cấu thay đổi cấu nợ phải trả công ty .67 Bảng 4.15 Bảng kê nợ phải trả 68 Bảng 4.16 Một số tiêu phản ánh khả tốn cơng ty .69 Bảng 4.17 Các tiêu đánh giá rủi ro tài số doanh nghiệp ngành năm 2018 71 Bảng 4.18 Một số tiêu chủ yếu phản ánh hiệu tài sản công ty 72 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ SỔ Sơ đồ 3.1 Bộ máy tổ chức công ty 44 Sơ đồ 3.2 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 46 Sơ đồ 3.3 Mơ hình phân tích tài Dupont 53 Sổ 4.1 Sổ chi tiết phải thu 65 Sổ 4.2 Sổ chi tiết nợ phải trả 68 vii DANH MỤC HỘP Hộp 4.1 Trả lời vấn Giám đốc cơng ty TNHH Thái Hịa 73 Hộp 4.2 Trả lời vấn Kế tốn trưởng cơng ty TNHH Thái Hịa .74 Hộp 4.3 Trả lời vấn Phó Giám đốc cơng ty TNHH Thái Hịa 74 Hộp 4.4 Trả lời vấn kế toán tốn cơng ty TNHH Thái Hịa 75 Hộp 4.5 Trả lời vấn Giám đốc công ty TNHH Thái Hòa 75 Hộp 4.6 Trả lời vấn Kế tốn trưởng cơng ty TNHH Thái Hòa .76 Hộp 4.7 Trả lời vấn Phó Giám đốc cơng ty TNHH Thái Hòa 76 Hộp 4.8 Phỏng vấn Kế tốn trưởng cơng ty TNHH Thái Hịa .77 Hộp 4.9 Phỏng vấn Phó Giám đốc cơng ty TNHH Thái Hịa 78 viii TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Nguyễn Thị Phương Hoa Tên luận văn: Phân tích tài cơng ty TNHH Thái Hịa Ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 8340101 Tên sở đào tạo: Học Viện Nơng Nghiệp Việt Nam Mục đích nghiên cứu: Trên sở phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thái Hịa, đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài Cơng ty TNHH Thái Hòa thời gian tới Phương pháp nghiên cứu: Để tiến hành nghiên cứu, sử dụng phương pháp nghiên cứu: phương pháp thu thập số liệu thứ cấp từ sách, báo, tạp chí, văn kiện, nghị quyết, cơng trình xuất bản, số liệu tình hình địa bàn nghiên cứu, số liệu thống kê phản ánh kết sản xuất kinh doanh, điều kiện tự nhiên, kinh tế xã hội tỉnh Bắc Ninh; thu thập số liệu sơ cấp phương pháp vấn sâu, trao đổi trực tiếp với phận, người có liên quan trực tiếp đến tình hình tài cơng ty; phân tích số liệu phương pháp thơng kê mơ tả, thống kê so sánh Kết kết luận: Nghiên cứu thực trạng tình hình tài cính cơng ty TNHH Thái Hịa cho thấy: Năm 2017 tổng TS công ty quản lý sử dụng giảm so với năm 2016 Cho thấy quy mô vốn công ty giảm Tỷ trọng tài sản ngắn hạn giảm 8,2%, TSCĐ đầu tư dài hạn tăng 8,2% Đến năm 2018 tổng TS lại tăng so với 2017 Về cuối kỳ công ty mở rộng quy mô kinh doanh Tỷ trọng tài sản ngắn hạn tăng 9,44%, TSCĐ đầu tư dài hạn giảm 23,96% Năm 2017 tổng NV giảm so với 2016, chủ yếu nợ ngắn hạn giảm, điều cho thấy công ty giảm khoản chiếm dụng vốn Tỷ trọng nợ phải trả giảm 5,7%, nguồn vốn chủ sở hữu tăng 5,7% Năm 2018 tổng NV tăng vốn chủ sở hữu tăng điều chứng tỏ quy mô kinh doanh công ty có thay đổi Tỷ trọng nợ phải trả giảm 1,37%, nguồn vốn chủ sở hữu tăng 1,27% Khả tốn cơng ty ba năm nghiên cứu lớn 1, thấy cơng ty có tình hình tài khả quan, thừa khả toán Năm 2016, hệ số toán nợ ngắn hạn công ty nhỏ 1, năm tài sản ngắn hạn công ty không đủ để toán khoản nợ ngắn hạn đến hạn trả Tuy nhiên sang năm 2017 2018 hệ số thiện ix