(Luận văn thạc sĩ) kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng thương mại cổ phần đẩu tư và phát triển việt nam chi nhánh gia lâm

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAMC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAMN NÔNG NGHIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAMP VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAMT NAM NGUYỄN XUÂN QUYỀN KIỂMSOÁT NỘIBỘ HOẠT ĐỘNGCHOMSOÁT NỘIBỘ HOẠT ĐỘNGCHOIBỘIBỘ HOẠT ĐỘNGCHO HOẠT ĐỘNGCHOT ĐỘIBỘ HOẠT ĐỘNGCHONGCHO VAYKHÁCHHÀNG CÁNHÂNTẠT ĐỘNGCHOINGÂNHÀNGTHƯƠNGMẠICỔPHẦNNGMẠT ĐỘNGCHOICỔPHẦNPHẦNN ĐẦNUTƯ VÀ PHÁT TRIỂMSOÁT NỘIBỘ HOẠT ĐỘNGCHON VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAMT NAM - CHI NHÁNH GIA LÂM Ngành: Kế toán toán Mã số:: 8340301 Người hướng dẫn khoa học:i hướng dẫn khoa học:ng dẫn khoa học:n khoa học:c: TS Nguyễn Thị Thủyn Thị Thủy Thủyy NHÀ XUẤT BẢN HỌC VİỆN NÔNG NGHİỆP - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học riêng Mọi nội dung, số liệu kết nghiên cứu luận văn hoàn toàn trung thực khách quan chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khoa học khác Tôi xin cam kết rằng, giúp đỡ cho công việc thực luận văn cảm ơn, thông tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc, luận văn nỗ lực, kết làm việc cá nhân Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Xuân Quyền i LỜI CẢM ƠN Sau trình nghiên cứu học tập Học viện Nông nghiệp Việt Nam, hoàn thành luận văn thạc sĩ khoa học chuyên ngành Kế toán với đề tài: “Kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Gia Lâm” Trước hết xin chân thành cảm ơn Thầy, Cơ Bộ mơn Kế tốn tài chính, Khoa Kế toán & Quản trị Kinh doanh, Học viện Nơng nghiệp Việt Nam tận tình giúp đỡ tơi suốt trình học tập thực đề tài nghiên cứu khoa học Đặc biệt, xin bầy tỏ kính trọng biết ơn sâu sắc tới TS Nguyễn Thị Thủy dành nhiều tâm huyết, tận tình dẫn giúp đỡ tơi suốt q trình nghiên cứu đề tài Tơi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, Phịng ban tồn thể cán nhân viên Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Gia Lâm tạo điều kiệp giúp đỡ tơi nhiệt tình q trình hồn thiện đề tài khoa học nghiên cứu Tơi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Xuân Quyền ii MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn .ii Mục lục iii Danh mục chữ viết tắt vi Danh mục bảng vii Danh mục biểu đồ viii Danh mục sơ đồ hình .ix Trích yếu luận văn x Thesis abstract xii Phần Mở đầu 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục đích nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu Phần Cơ sở lý luận thực tiễn đề tài 2.1 Cơ sở lý luận Kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 2.1.1 Những vấn đề chung hệ thống kiểm soát nội 2.1.2 Đặc điểm hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng thương mại 10 2.1.3 Kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng thương mại 17 2.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng chất lượng cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay 25 2.2 Cơ sở thực tiễn kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân 28 2.2.1 Thực trạng kiểm soát nội cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng thương mại .28 2.2.2 Kinh nghiệm kiểm soát nội cho vay khách hàng cá nhân số chi nhánh ngân hàng 29 iii 2.2.3 Bài học kinh nghiệm cho kiểm soát nội Ngân hàng BIDV – Chi nhánh Gia Lâm 33 Phần Đặc điểm địa bàn phương pháp nghiên cứu 35 3.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Gia Lâm 3.1.1 35 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Gia Lâm 35 3.1.2 Cơ cấu tổ chức máy 36 3.1.3 Cơ cấu lao động chi nhánh 40 3.1.4 Kết hoạt động .41 3.2 Phương pháp nghiên cứu 44 3.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 44 3.2.2 Phương pháp xử lý số liệu .46 3.2.3 Phương pháp phân tích .46 Phần Kết nghiên cứu thảo luận .47 4.1 Thực trạng hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Gia Lâm .47 4.1.1 Đặc điểm khách hàng cá nhân 47 4.1.2 Đặc điểm cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Gia Lâm 48 4.1.3 Tình hình cho vay KHCN Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Gia Lâm .50 4.2 Thực trạng KSNB hoạt động cho vay KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN BIDV chi nhánh Gia Lâm 54 4.2.1 Quy trình cho vay khách hàng cá nhân BIDV chi nhánh Gia Lâm .54 4.2.2 Các hoạt động kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Gia Lâm 58 4.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Gia Lâm 76 4.3.1 Quy trình sách chung BIDV 76 4.3.2 Năng lực đội ngũ cán 77 iv 4.3.3 Công nghệ .79 4.3.4 Cơ cấu tổ chức máy Chi nhánh 80 4.3.5 Yếu tố từ phía khách hàng .81 4.4 Đề xuất giải pháp HỒN THIỆN cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân BIDV chi nhánh gia lâm .82 4.4.1 Nhận xét kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân 82 4.4.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát nội trình cho vay khách hàng cá nhân BIDV chi nhánh Gia Lâm 87 Phần Kết luận kiến nghị 96 5.1 Kết luận 96 5.2 Kiến nghị .97 Tài liệu tham khảo .99 Phụ lục 101 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam CIC Trung tâm Thơng tin Tín dụng Quốc gia Việt Nam KHCN Khách hàng cá nhân KSNB Kiểm soát nội NHBL Ngân hàng bán lẻ NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại PC Pháp chế PGD Phòng giao dịch QĐ Quyết định QHKH Quản hệ khách hàng QLRR Quản lý rủi ro QTTD Quản trị tín dụng SXKD Sản xuất kinh doanh TMCP Thương mại cổ phần TSĐB Tài sản đảm bảo vi DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1 Cơ cấu lao động Chi nhánh 40 Bảng 3.2 Kết huy động vốn từ năm 2016 đến hết năm 2018 42 Bảng 3.3 Một số tiêu hoạt động tín dụng giai đoạn 2016 – 2018 43 Bảng 3.4 Kết hoạt động giai đoạn 2016 – 2018 44 Bảng 4.1 Số lượng khách hàng BIDV Chi nhánh Gia Lâm 47 Bảng 4.2 Số lượng khách hàng cá nhân BIDV Chi nhánh Gia Lâm 48 Bảng 4.3 Cơ cấu dư nợ BIDV Chi nhánh Gia Lâm .50 Bảng 4.4 Cơ cấu tín dụng bán lẻ theo sản phẩm giai đoạn 2016 – 2018 51 Bảng 4.5 Tỷ lệ nhóm nợ dư nợ bán lẻ giai đoạn 2016 đến 2018 .53 Bảng 4.6 Bảng tổng kết nhu cầu vay vốn khách hàng cá nhân BIDV Gia Lâm 2016 đến 2018 .58 Bảng 4.7 Rủi ro thủ tục kiểm soát hoạt động tiếp nhận hồ sơ 61 Bảng 4.8 Rủi ro thủ tục kiểm soát hoạt động thẩm định tín dụng 61 Bảng 4.9 Rủi ro thủ tục kiểm soát hoạt động phê duyệt tín dụng .63 Bảng 4.10 Tỷ lệ khách hàng phát sinh rủi ro trình thẩm định 64 Bảng 4.11 Rủi ro thủ tục kiểm soát hoạt động ký kết hợp đồng 65 Bảng 4.12 Rủi ro thủ tục kiểm soát hoạt động giải ngân 66 Bảng 4.13 Báo cáo tình hình kiểm soát hồ sơ phận QTTD 67 Bảng 4.14 Báo cáo thống kê lỗi phát sinh trình giải ngân 68 Bảng 4.15 Rủi ro thủ tục kiểm soát hoạt động sau giải ngân 71 Bảng 4.16 Thống kê chi tiết đợt kiểm tra BIDV Gia Lâm 72 Bảng 4.17 Rủi ro thủ tục kiểm soát hoạt động thu nợ 74 Bảng 4.18 Rủi ro thủ tục kiểm soát hoạt động tất toán khoản vay 75 Bảng 4.19 Đánh giá hoạt động kiểm soát nội 75 vii DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 4.1 Kết khảo sát mức độ ảnh huởng quy trình, sách chung BIDV đến cho vay KHCN76 Biểu đồ 4.2 Kết khảo sát ý kiến đánh giá mức độ ảnh hưởng lực cán KSNB hoạt động cho vay KHCN 78 Biểu đồ 4.3 Kết khảo sát ý kiến đánh giá cán mức độ ảnh hưởng yếu tố khách hàng KSNB hoạt động cho vay KHCN viii 81