Luận văn thạc sĩ kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh kcn sóng thần

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH ĐINH THỊ NGA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THƠN VIỆT NAM CHI NHÁNH KCN SĨNG THẦN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Tài chính- Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS TRẦN THỊ KỲ TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2016 z i TĨM TẮT Trong mơi trƣờng hội nhập, cạnh tranh ngân hàng ngày gay gắt, để đạt đƣợc tăng trƣởng ổn định bền vững Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn Việt Nam nói chung ban lãnh đạo Agribank Chi nhánh KCN Sóng Thần nói riêng quan tâm tới biện pháp phòng ngừa, hạn chế rủi ro cần đƣợc áp dụng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ln đƣợc ƣu tiên Để hiểu thiết lập, trì hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, luận văn cho thấy rõ rủi ro tín dụng, nguyên nhân rủi ro tín dụng qua thấy đƣợc mục tiêu, cần thiết KSNB hoạt động tín dụng; sở phân tích nguyên tắc, yếu tố cấu thành hệ thống KSNB hoạt động tín dụng, học kinh nghiệm số NHTM Việt Nam thơng lệ quốc tế Qua phân tích thực trạng hoạt động tín dụng KSNB hoạt động tín dụng dựa nguồn số liệu, luận văn nguyên nhân rủi ro tín dụng kiểm tra kiểm soát nội bộ, mặt đƣợc mặt cịn tồn KSNB hoạt động tín dụng Agribank Chi nhánh KCN Sóng Thần Từ tồn tại, nguyên nhân KSNB hoạt động tín dụng kết hợp với học kinh nghiệm, định hƣớng phát triển Agribank Chi nhánh KCN Sóng Thần, luận văn đƣa giải pháp tăng cƣờng KSNB hoạt động tín dụng từ mơi trƣờng kiểm sốt, chế thủ tục kiểm soát… Đề xuất số kiến nghị Agribank sách, quy trình, kiểm tra kiểm sốt nội hoạt động tín dụng; NHNN công tác tra, giám sát z ii LỜI CAM ĐOAN Tôi tên: Đinh Thị Nga Ngày sinh 12/09/1987 Quê quán: Nam Định Là học viên cao học khóa XVI (2014-2016) Trƣờng Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Mã số học viên: 020116140140 Tên đề tài: “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhánh KCN Sóng Thần” Chun ngành: Tài chính- Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Trần Thị Kỳ Luận văn đƣợc thực Trƣờng Đại học Ngân hàng TP.Hồ Chí Minh Tôi xin cam đoan luận văn chƣa đƣợc trình nộp để lấy học vị thạc sĩ trƣờng đại học Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung đƣợc công bố trƣớc nội dung ngƣời khác thực ngoại trừ trích dẫn đƣợc dẫn nguồn đầy đủ luận văn Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan tơi TP Hồ Chí Minh, ngày 19 tháng 10 năm 2016 Tác giả Đinh Thị Nga z iii LỜI CÁM ƠN Để thực hoàn thành đƣợc luận văn thạc sĩ mình, tơi xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc tới TS Trần Thị Kỳ, Cơ nhiệt tình hƣớng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ động viên q trình thực luận văn Đồng thời tơi xin gửi lời cảm ơn tới thầy, cô giáo tham gia dạy góp ý chỉnh sửa đề cƣơng luận văn để tơi hồn thành tốt Tơi xin cám ơn tới Ban lãnh đạo anh, chị, em đồng nghiệp Agribank Chi nhánh KCN Sóng Thần hỗ trợ tài liệu, số liệu để nghiên cứu dành thời gian ý kiến phiếu khảo sát Tôi xin cám ơn gia đình bạn bè ln động viên, hỗ trợ tơi lúc khó khăn để tơi hồn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Đinh Thị Nga z iv MỤC LỤC TÓM TẮT i LỜI CAM ĐOAN ii LỜI CÁM ƠN iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC HÌNH viii CHƢƠNG I: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ TÍN DỤNG NHTM 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng 1.1.2 Các đặc trƣng tín dụng 1.1.3 Phân loại tín dụng ngân hàng 1.1.4 Rủi ro tín dụng 1.2 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM 12 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội 12 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động tín dụng 13 1.2.3 Các yếu tố cấu thành kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 14 1.2.4 Nguyên tắc kiểm soát nội hoạt động tín dụng 19 1.2.5 Nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng 19 1.2.6 Sự cần thiết kiểm soát nội hoạt động tín dụng 22 1.3 Những kinh nghiệm học hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng 23 1.3.1 Kinh nghiệm KSNB hoạt động tín dụng số NHTM 23 1.3.2 Bài học kinh nghiệm rút cho Agribank Chi nhánh KCN Sóng Thần 26 KẾT LUẬN CHƢƠNG 30 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH KCN SÓNG THẦN 32 2.1 Giới thiệu Agribank KCN Sóng Thần 32 z v 2.1.1 Sự hình thành phát triển Agribank KCN Sóng thần 32 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý Agribank KCN Sóng thần 33 2.1.3 Hoạt động kinh doanh chủ yếu Agribank KCN Sóng thần 33 2.1.4 Khái quát kết hoạt động kinh doanh năm 2013-2015 34 2.2 Thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Agribank KCN Sóng Thần 35 2.2.1 Thực trạng hoạt động tín dụng rủi ro tín dụng Agribank KCN Sóng Thần 35 2.2.2 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Agribank KCN Sóng Thần 41 2.2.3 Khảo sát thực tế kiểm soát nội Agribank Chi nhánh KCN Sóng Thần 55 2.2.4 Đánh giá kiểm soát nội hoạt động tín dụng Agribank Chi nhánh KCN Sóng Thần 61 KẾT LUẬN CHƢƠNG 68 CHƢƠNG :GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK CN KCN SÓNG THẦN 69 3.1 Định hƣớng phát triển Agribank Chi nhánh KCN Sóng Thần 69 3.2 Định hƣớng phát triển hoạt động tín dụng Chi nhánh 70 3.3 Giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Agribank Chi nhánh KCN Sóng Thần 71 3.3.1 Căn đề xuất giải pháp kiến nghị 71 3.3.2 Giải pháp hồn thiện KSNB hoạt động tín dụng 71 3.3.3 Một số kiến nghị 76 KẾT LUẬN CHƢƠNG 80 KẾT LUẬN CHUNG 81 z vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Agribank: Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam BIDV: Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam BĐH: Ban điều hành CN: Chi nhánh CNTT: Công nghệ thông tin HĐQT: Hội đồng quản trị HĐTD: Hợp đồng tín dụng KCN: Khu cơng nghiệp KSNB: Kiểm sốt nội KTKSNB: Kiểm tra kiểm soát nội KTNB: Kiểm toán nội NHNN: Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam NHNo: Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thơn Việt Nam NHTM: Ngân hàng thƣơng mại PGD: Phịng giao dịch TCTD: Tổ chức tín dụng TMCP: Thƣơng mại cổ phần TSC: Trụ sở SXKD: Sản xuất kinh doanh VCB: Ngân hàng Ngoại thƣơng Việt Nam Vietinbank: Ngân hàng Công thƣơng Việt Nam XLRR: Xử lý rủi ro XHTDNB: Xếp hạng tín dụng nội z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng Một số tiêu hoạt động kinh doanh giai đoạn 2013 – 2015 34 Bảng 2 Số lƣợng khách hàng vay số lƣợng cán tín dụng 36 Bảng Bảng cấu dƣ nợ theo ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Chi nhánh Agribank KCN Sóng Thần 36 Bảng Dƣ nợ theo khách hàng .37 Bảng Tỉ trọng dƣ nợ theo thời hạn giai đoạn 2013 – 2015 38 Bảng Doanh số cho vay Chi nhánh năm 2013 - 2015 38 Bảng Số liệu dự nợ cho vay kinh tế 2013 – 2015 39 Bảng Các tra NHNN năm 2013-2015 .52 Bảng Các tự kiểm tra năm 2013-2015 52 Bảng 10 Các vụ vi phạm đạo đức Chi nhánh năm 2013-2015 54 Bảng 11 Bảng kết khảo sát yếu tố đánh giá rủi ro .57 Bảng 12 Kết khảo sát chế kiểm soát .58 Bảng 2.13 Kết khảo sát hoạt động giám sát 59 Bảng 2.14 Kết khảo sát thông tin truyền thông 60 Bảng 2.15 Cơ cấu cán tín dụng Chi nhánh Sóng Thần năm 2015 64 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 viii DANH MỤC HÌNH Hình Cơ cấu tổ chức Agribank chi nhánh KCN Sóng Thần .33 Hình 2 Cơ cấu tổ chức hoạt động tín dụng Agribank CN KCN Sóng Thần 41 Hình Các bƣớc thực quy trình tín dụng 45 Hình Quy trình xét duyệt tín dụng Agribank 46 Hình Mơ hình kiểm tra kiểm sốt Chi nhánh 51 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 MỞ ĐẦU Đặt vấn đề Với hệ thống ngân hàng có mặt Việt Nam bao gồm ngân hàng thƣơng mại quốc doanh, ngân hàng thƣơng mại cổ phần, chi nhánh ngân hàng nƣớc Việt Nam, ngân hàng 100% vốn nƣớc ngoài, đặc biệt phát triển nóng ngân hàng TMCP thời gian vừa qua toán thách thức quản trị ngân hàng Sức ép tăng vốn điều lệ, tăng trƣởng mạnh tổng tài sản, tăng trƣởng nhanh tín dụng, nợ xấu tăng cao, mở rộng mạng lƣới chi nhánh, phòng giao dịch dẫn tới việc sáp nhập, hợp ngân hàng vừa qua vấn đề cần giải quản trị ngân hàng Hơn hội nhập quốc tế địi hỏi ngân hàng phải quản trị theo thơng lệ quốc tế, kiểm sốt nội hoạt động ngân hàng có vai trị quan trọng Ủy ban Basel giám sát ngân hàng tổ chức nghiên cứu, khảo sát kết tổn thất, đổ vỡ hoạt động ngân hàng chủ yếu xuất phát từ việc ngân hàng khơng trì đƣợc hệ thống kiểm sốt nội hiệu để ngăn chặn phát sớm rủi ro Cũng tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội mà COSO - ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ việc chống gian lận báo cáo tài (Nationnal Commission on Financial Reporting, hay đƣợc gọi Treadway Commis-sion) đời ban hành Khuôn khổ hệ thống hệ thống kiểm soát nội năm 1992, cập nhật phiên năm 2013 tạo nên khởi đầu chuẩn mực kiểm soát nội tồn giới Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thƣơng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, tốn, liên quan đến tồn kinh tế Vì vậy, có nhiều rủi ro, rủi ro tín dụng dễ xảy hoạt động ngân hàng Nguyên nhân thực trạng chủ quan từ phía ngân hàng (năng lực, tổ chức hoạt động kinh doanh…) khách hàng (với hành vi 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Agribank, quy chế, đạo điều hành Giám đốc lĩnh vực chun mơn Phịng Dịch vụ Marketing: Thực đăng ký, cập nhật kiểm soát tính xác khách hàng hệ thống, tiếp thị sản phẩm dịch vụ, xây dựng kế hoạch quảng bá thƣơng hiệu, thực văn hóa doanh nghiệp… Phịng Điện tốn: Tổng hợp, thống kê lƣu trữ số liệu, thông tin liên quan đến hoạt động chi nhánh; quản lý, bảo dƣỡng sữa chữa máy móc, thiết bị tin học, hỗ trợ phòng nghiệp vụ mặt công nghệ thông tin, tin học 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Phụ lục số 02 Quy trình chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng (Nguồn: Agribank 2014) Ngƣời thực nhập thông tin chấm điểm xếp hạng tín dụng cán tín dụng Đối tƣợng chấm không chấm điểm là: Khách hàng thành lập, khách hàng thuộc tổ chức trị xã hội khơng có báo cáo tài Ngun tắc chấm điểm tất khách hàng: Trong trình chấm điểm tín dụng, ngƣời chấm điểm thu đƣợc điểm ban đầu điểm tổng hợp để xếp hạng khách hàng - Điểm ban đầu điểm tiêu chí chấm điểm tín dụng mà cán tín dụng xác định đƣợc sau phân tích tiêu chí - Điểm tổng hợp để xếp hạng khách hàng điểm ban đầu nhân với trọng số - Trọng số mức độ quan trọng tiêu chí chấm điểm tín dụng (chỉ tiêu tài yếu tố phi tài chính) xét góc độ tác động đến rủi ro tín dụng Thơng thƣờng tiêu tài phi tài có khoảng giá trị chuẩn tƣơng ứng với mức điểm 20, 40, 60, 80, 100 (điểm ban đầu) Nhƣ tiêu, điểm ban đầu khách hàng mức kể trên, tuỳ thuộc 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 vào mức thực tế khách hàng đạt đƣợc nằm khoảng giá trị chuẩn khoảng giá trị chuẩn đƣợc xác định Điểm tổng hợp để xếp hạng khách hàng tích số điểm ban đầu nhân với trọng số, đồng thời có tính đến nhân tố ảnh hƣởng là: loại hình sở hữu báo cáo tài (q, năm) khách hàng có đƣợc kiểm tốn hay khơng đƣợc kiểm toán Sau thu đƣợc điểm tổng hợp, hạng nhóm nợ khách hàng đƣợc xếp tƣơng ứng với Bảng điểm xếp hạng nhóm nợ tƣơng ứng khách hàng Điểm đạt đƣợc Xếp hạng Nhóm nợ 90-100 80-