(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần digicity việt nam

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAMC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAMN NÔNG NGHIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAMP VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAMT NAM DƯƠNG THỊ TỨ HỒN THIỆN NƠNG NGHIỆP VIỆT NAMN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI M SỐT NỘI I BỘI TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DIGICITY VIỆT I CÔNG TY CỔ PHẦN DIGICITY VIỆT PHẦN DIGICITY VIỆT N DIGICITY VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAMT NAM Chuyên ngành: Kế toán Quản trị kinh doanh toán Quản trị kinh doanhn trị kinh doanh kinh doanh Mã số 8340301 Người hướng dẫn khoa học:i hướng dẫn khoa học:ng dẫn khoa học:n khoa học:c: PGS.TS Kim Thị kinh doanh Dung NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày 11 tháng 11 năm 2019 Tác giả luận văn Dương Thị Tứ i LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn thạc sỹ này, nỗ lực cố gắng thân, nhận giúp đỡ nhiệt tình nhiều cá nhân tập thể Nhân dịp này, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới giúp đỡ, bảo tận tình thầy, giáo khoa Kế toán Quản trị kinh doanh, Viện sau đại học – Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội; đặc biệt quan tâm, dẫn tận tình PGS.TS Kim Thị Dung – Khoa Kế toán Quản trị kinh doanh- trườn đại học Nông nghiệp Hà Nội người Cô trực tiếp hướng dẫn suốt q trình thực luận văn Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới phòng ban Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu thu thập tài liệu phục vụ luận văn Qua tơi xin bày tỏ lịng biết ơn tất đồng nghiệp, gia đình bạn bè giúp đỡ, động viên, khích lệ tơi suốt trình học tập nghiên cứu Hà Nội, ngày 11 tháng 11 năm 2019 Tác giả luận văn Dương Thị Tứ ii MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục chữ viết tắt v Danh mục bảng .vi Danh mục sơ đồ viii Trích yếu luận văn .ix Thesis abstract .xi Phần Mở đầu 1.1 Tính cấp thiết đề tài .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung .2 1.2.2 Mục tiêu cụ thể .2 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu .3 Phần Cơ sở lý luận thực tiễn công tác kiểm soát nội doanh nghiệp thương mại 2.1 Cơ sở lý luận công tác kiểm soát nội doanh nghiệp 2.1.1 Những khái niệm liên quan .4 2.1.2 Vai trị chủ yếu cơng tác kiểm sốt nội doanh nghiệp thương mại .8 2.1.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát nội doanh nghiệp 26 2.2 Cơ sở thực tiễn 27 2.2.1 Những kinh nghiệm kiểm soát nội số siêu thị nước 27 2.2.2 Bài học kiểm sốt nội rút cho Cơng ty Cổ phần DigiCity Việt Nam .29 Phần Đặc điểm địa bàn nghiên cứu phương pháp nghiên cứu 31 3.1 Đặc điểm công ty cổ phần DigiCity Việt Nam 31 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 31 3.1.2 Tổ chức máy Công ty Cổ phần DigiCity Việt Nam 33 iii 3.1.3 Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty 36 3.1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam 38 3.2 Phương pháp nghiên cứu 41 3.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 41 3.2.2 Phương pháp xử lý số liệu 42 3.2.3 Phương pháp phân tích 43 3.2.4 Hệ thống tiêu nghiên cứu 43 Phần Kết nghiên cứu thảo luận .44 4.1 Thực trạng kiểm soát nội công ty cổ phần DigiCity Việt Nam .44 4.1.1 Tổ chức máy kiểm soát nội Công ty 44 4.1.2 Xây dựng quy chế kiểm soát nội Công ty 47 4.1.3 Tổ chức thực kiểm soát nội Công ty 51 4.1.4 Hoạt động kiểm tra giám sát kiểm soát nội Công ty 78 4.1.5 Đánh giá chung cơng tác kiểm sốt nội Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam 80 4.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm sốt nội cơng ty cổ phần DigiCity Việt Nam 84 4.2.1 Các nhân tố khách quan 84 4.2.2 Các nhân tố chủ quan .85 4.3 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty cổ phần DigiCity Việt Nam 87 4.3.1 Định hướng 87 4.3.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác KSNB Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam 88 Phần Kết luận kiến nghị 96 5.1 Kết luận 96 5.2 Kiến nghị 97 5.2.1 Đối với Chính phủ .97 5.2.2 Đối với Tài Chính 97 Tài liệu tham khảo 98 iv DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt BKS Ban kiểm soát BTC Bộ tài COSO Uỷ ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ DNTM Doanh nghiệp thương mại KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội GTGT Giá trị gia tăng v DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1 Số lượng lao động công ty CP DigiCity Việt Nam qua năm 33 Bảng 3.2 Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty giai đoạn 2016 – 2018 37 Bảng 3.3 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty cổ phần DigiCityViệt Nam Bảng 3.4 39 Lợi nhuận hàng năm Công ty cổ phần DigiCity Việt Nam giai đoạn 2016 - 2018 40 Bảng 3.5: Số lượng mẫu điều tra 41 Bảng 4.1: Ý kiến đánh giá cán bộ, nhân viên tổ chức máy kiểm sốt Cơng ty cổ phần DigiCity Việt Nam 47 Bảng 4.2: Nội dung số quy định KSNB 48 Bảng 4.3: Quy định chung chức năng, nhiệm vụ phòng ban 49 Bảng 4.4 Tồn kho số mặt hàng siêu thị điện máy DigiCity 53 Bảng 4.5 Dự đốn khả rủi ro quy trình mua hàng Siêu thị 60 Bảng 4.6 Một số mặt hàng mua nhập kho siêu thị điện máy DigiCity năm 2018 61 Bảng 4.7 Dự đoán khả rủi ro quy trình bán hàng cơng ty 66 Bảng 4.8 Doanh thu bán hàng số mặt hàng siêu thị điện máy DigiCity năm 2018 71 Bảng 4.9 Tồn kho số mặt hàng siêu thị điện máy DigiCity thời điểm 31/12/2018 73 Bảng 4.10 Tổng hợp đánh giá thái độ phục vụ nhân viên quy trình bán hàng Cơng ty 74 Bảng 4.11 Tổng hợp đánh giá quy trình kiểm sốt hoạt động nhập hàng xuất hàng Công ty 75 Bảng 4.12 Tổng hợp đánh giá quy trình giao hàng, lắp đặt sản phẩm Cơng ty 76 Bảng 4.13 Tổng hợp đánh giá quy trình quy trình quản lý tiền, hàng hóa Cơng ty vi 77 Bảng 4.14 Kết kiểm tra, giám sát hoạt động kiểm sốt nội Cơng ty giai đoạn giai đoạn 2016-2018 79 Bảng 4.15 Tổng hợp đánh giá tổ chức Công ty 86 Bảng 4.16 Tổng hợp đánh giá quy trình, thủ tục KSNB Cơng ty 86 Bảng 4.17 Đề xuất bổ sung, chỉnh sửa KSNB quy trình mua hàng 92 Bảng 4.18 Đề xuất bổ sung, chỉnh sửa KSNB quy trình bán hàng 93 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Quy định thủ tục kiểm soát 15 Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức máy công ty 34 Sơ đồ 4.1 Bộ máy kiểm sốt nội Cơng ty 44 Sơ đồ 4.1 Hình thức ghi sổ Nhật ký chung 50 Sơ đồ 4.2 Quy trình kiểm sốt mua hàng tốn tiền hàng Cơng ty 52 Sơ đồ 4.3 Quy trình nhập hàng .56 Sơ đồ 4.4 Quy trình đưa hàng từ kho lên quầy kệ 57 Sơ đồ 4.5 Quy trình tốn cho nhà cung cấp .58 Sơ đồ 4.6 Quy trình bán hàng .62 Sơ đồ 4.7 Quy trình thu tiền bán hàng nhập quỹ 67 Sơ đồ 4.8 Quy trình kiểm sốt bán hàng thu tiền cơng ty 69 viii