Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại ban quản lý dự chương trình cải cách doanh nghiệp nhà nước và hỗ trợ quản trị công ty

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI  LÊ QUANG TIẾN uy Ch ên HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI BAN QUẢN LÝ CHƯƠNG TRÌNH CẢI CÁCH DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC VÀ HỖ TRỢ QUẢN TRỊ CÔNG TY c th p t Chuyên ngành: Kế TOáN MÃ sè : 12000577 ối cu óa kh Ngêi híng dÉn khoa học:ts nguyễn văn hòa Giỏo viờn hng dn: TS NGUYỄN VĂN HỊA HÀ NỘI, 2015 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Các thơng tin kết nghiên cứu luận văn tơi tự tìm hiểu, đúc kết phân tích cách trung thực, phù hợp với tình hình thực tế Học viên Ch ên uy Lê Quang Tiến đề ực th p tậ ối cu óa kh LỜI CẢM ƠN Luận văn tốt nghiệp tổng hợp kiến thức tơi tích lũy q trình học tập nghiên cứu Khoa Kế tốn – trường Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Trong suốt thời gian học tập thực luận văn này, nhận nhiều trợ giúp từ phía thầy giáo đồng nghiệp Đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn – PGS.TS Nguyễn Văn Hòa tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi phương pháp khoa học Ch nội dung đề tài uy Tôi xin gửi lời cảm ơn đến thầy cô Khoa Kế toán - Trường Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội giúp đỡ trình học tập, truyền đạt ên kiến thức mang tính thực tiễn cao suốt q trình học tập trường đề Cuối cùng, xin gửi lời cảm ơn đến tập thể cán công ban quản lý th chương trình Cải cách DNNN hỗ trợ quản trị công ty tạo điều kiện, thời gian, ực giúp đỡ để tơi hồn thành đề tài tậ p Học viên ối cu óa kh Lê Quang Tiến MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CƠNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Ch 1.1.Đặc điểm chung đơn vị hành nghiệp uy 1.1.1 Khái niệm đơn vị HCSN ên 1.1.2 Đặc điểm đơn vị hành nghiệp đề 1.1.3 Phân loại đơn vị HCSN th 1.1.4 Các hoạt động đơn vị HCSN ực 1.2 Cơ chế quản lý tài đơn vị hành nghiệp 1.2.1 Nhiệm vụ quản lý tài đơn vị HCSN tậ p cu 1.2.2 Các nguyên tắc quản lý tài đơn vị HCSN ối óa kh 1.2.3 Phương pháp quản lý tài 1.3 Nội dung thu, chi tài đơn vị HCSN có sử dụng kinh phí NSNN .9 1.3.1 Nội dung thu .9 1.3.2 Nội dung chi .9 1.4 Tổ chức công tác kế tốn đơn vị hành nghiệp 10 1.4.1 Khái niệm vai trò đối tượng kế tốn hành nghiệp 10 1.4.2 Khái niệm, đối tượng tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị HCSN 13 1.4.3 Yêu cầu nguyên tắc chung tổ chức công tác kế toán đơn vị HCSN 13 1.4.4 Căn tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị HCSN 14 1.4.5 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị HCSN 15 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI BAN QUẢN LÝ CHƯƠNG TRÌNH CẢI CÁCH DNNN VÀ HỖ TRỢ QUẢN TRỊ CÔNG TY 33 Ch 2.1 Giới thiệu khái quát chương trình Cải cách DNNN hỗ trợ quản uy trị công ty .33 ên 2.1.1 Sơ lược chương trình Cải cách DNNN hỗ trợ quản trị công ty đề 33 2.1.2 Mục tiêu chương trình Cải cách DNNN hỗ trợ quản trị th ực công ty 34 2.1.3 Các hoạt động chủ yếu chương trình Cải cách DNNN hỗ trợ tậ p quản trị công ty 34 cu 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý ban quản lý chương trình 35 ối 2.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn CDTA 36 óa kh 2.2.1 Tổ chức máy kế toán 36 2.2.2 Tổ chức chứng từ kế toán .37 2.2.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 40 2.2.4 Tổ chức vận dụng hình thức sổ kế tốn 43 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 44 2.2.6 Tổ chức kiểm tra kế toán 46 2.2.7 Tổ chức trang bị, ứng dụng phương tiện kỹ thuật xử lý thông tin 46 2.3 Đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế tốn ban quản lý chương trình Cải cách DNNN hỗ trợ quản trị công ty 47 2.3.1 Ưu điểm 47 2.3.2 Hạn chế 48 2.3 Nguyên nhân 50 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI BAN QUẢN LÝ CHƯƠNG TRÌNH CẢI CÁCH DNNN VÀ HỖ TRỢ QUẢN TRỊ CÔNG TY 52 3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn ban quản lý chương trình Cải cách DNNN hỗ trợ quản trị công ty 52 3.2 Nguyên tắc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn ban quản lý chương Ch trình Cải cách DNNN hỗ trợ quản trị công ty 53 uy 3.2.1 Việc hoàn thiện phải đảm bảo tuân thủ chế độ kế toán quy ên định liên quan đến tổ chức cơng tác kế tốn ban quản lý chương trình đề 53 3.2.2 Việc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn phải đảm bảo nâng cao th ực hiệu chất lượng quản lý tài 53 3.2.3 Phải đảm bảo phù hợp với trình độ đội ngũ cán kế tốn 54 tậ p 3.3 Giải pháp hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn ban quản lý cu chương trình Cải cách DNNN hỗ trợ quản trị cơng ty 54 ối 3.3.1 Hoàn thiện máy kế toán .54 óa kh 3.3.2 Hồn thiện hệ thống chứng từ kế toán 55 3.3.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 58 3.3.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 60 3.3.5 Tổ chức kiểm tra kế toán 61 3.3.6 Hoàn thiện tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo tài 63 3.3.7 Tổ chức trang bị, ứng dụng phương tiện kỹ thuật xử lý thông tin, đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào lĩnh vực kế toán 64 3.4 Một số điều kiện để thực giái pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn ban quản lý chương trình Cải cách DNNN hỗ trợ quản trị công ty .65 3.4.1 Về phía ban quản lý chương trình 65 3.4.2 Về phía Bộ Tài 65 3.4.3 Về phía KBNN .65 KẾT LUẬN 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 ên uy Ch đề ực th p tậ ối cu óa kh DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ngân hàng phát triển Châu Á (Asian Development Bank) ADF Quỹ phát triển Châu Á (Asian Development Fund) BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CL&CSTC Chiến lược sách tài CNTT Cơng nghệ thơng tin CNVC Công nhân viên chức Doanh nghiệp nhà nước ên DNNN uy Ch ADB Hành nghiệp HTKT Hỗ trợ kỹ thuật HTQT Hợp tác quốc tế KBNN Kho bạc nhà nước KH&ĐT Kế hoạch đầu tư MFF Khung tín dụng đa dự án (Multi-tranche financing facility) NN Ngoài nước NS Ngân sách NSNN Ngân sách nhà nước OCR Các nguồn vốn thông thường (Ordinary Capital Resources) ODA Hỗ trợ phát triển thức (Official Development Assistance) QLDA Quản lý dự án SDNS Sử dụng ngân sách TCDN Tài doanh nghiệp TK Tài khoản TN Trong nước TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định đề HCSN ực th p tậ ối cu óa kh DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 2.1:Danh mục chứng từ sử dụng 37 SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Phân loại đơn vị HCSN theo khả tự đảm bảo kinh phí Ch Sơ đồ 1.4: Các hoạt động đơn vị HCSN uy Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 24 ên Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký – sổ 26 Sơ đồ 1.5: Trình tự kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ 28 đề Sơ đồ 2.1: Cơ cấu máy hoạt động ban quản lý chương trình .36 ực th p tậ ối cu óa kh LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Năm 2010, Bộ Tài Ngân hàng phát triển Châu Á (ADB) ký kết kế hoạch cấp vốn trị giá 630 triệu USD cho chương trình "Cải cách doanh nghiệp nhà nước hỗ trợ quản trị cơng ty" Chương trình thực thơng qua dự án nối tiếp Bộ Tài đồng thời triển khai dự án hỗ trợ kỹ thuật song song với dự án chương trình, nhằm hỗ trợ việc xây dựng khuôn khổ, thể Ch chế, khung sách, xây dựng tiêu chí, lựa chọn doanh nghiệp tham gia uy khoản vay, v v… ên Để quản lý dự án này, Bộ Tài lập nên Ban Quản lý chương trình, hoạt động dựa nguồn vốn ODA Ngân hàng Phát triển Châu Á (ADB) vốn đối đề ứng từ NSNN Công tác quản lý dự án chuỗi hoạt động phức tạp, địi th hỏi phải có trình độ chun mơn kinh nghiệm quản lý, nhằm đảm bảo ực hoạt động dự án thực kế hoạch, đem lại hiệu mong muốn tậ Tổ chức cơng tác kế tốn chiếm vai trị quan trọng cơng tác quản lý p Sản phẩm tổ chức cơng tác kế tốn sở cung cấp thơng tin tài cu hữu dụng phục vụ cho cơng tác quản lý kiểm soát tiến độ giải ngân dự án, ối tạo lòng tin cho bên liên quan nhà tài trợ, quan chủ quản, ngân hàng… óa kh Nhận thức tầm quan trọng tổ chức cơng tác kế tốn Ban Quản lý chương trình, dựa kiến thức học tài kế tốn, đặc biệt kế tốn hành nghiệp, tơiđã chọn đề tài:” Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Ban quản lý dự chương trình Cải cách Doanh nghiệp Nhà nước hỗ trợ quản trị công ty” làm đề tài nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài hệ thớng hóa, làm rõ sở lý luận chung về tổ chức cơng tác kế toán tại các đơn vị hành nghiệp nói chung đơn vị hành nghiệp Ban Quản lý dự án chương trình, dự án ODA nói riêng Phân tích đánh giá về thực trạng tổ chức công tác kế toán các Ban quản lý III 598,365,175 598,365,175 598,365,175 598,365,175 598,365,175 598,365,175 yê u Ch KINH PHÍ DỰ ÁN Loại 460 Khoản 463 Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang 31 Kinh phí thực nhận kỳ 32 Luỹ kế từ đầu năm 33 Tổng kinh phí sử dụng kỳ (34= 31 + 32) 34 Luỹ kế từ đầu năm 35 Kinh phí sử dụng đề nghị tốn kỳ 36 Luỹ kế từ đầu năm 37 Kinh phí giảm kỳ 38 Luỹ kế từ đầu năm 39 10 Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau (40= 34 – 36 - 38) 40 Loại Khoản IV KINH PHÍ ĐẦU TƯ XDCB Loại Khoản Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang 41 Kinh phí thực nhận kỳ 42 Luỹ kế từ đầu năm 43 Tổng kinh phí sử dụng kỳ (44 = 41 + 42) 44 Luỹ kế từ đầu năm 45 Kinh phí sử dụng đề nghị toán kỳ 46 Luỹ kế từ đầu năm 47 Kinh phí giảm kỳ 48 Luỹ kế từ đầu năm 49 10 Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau (50 = 44 – 46- 48) 50 Loại Khoản PHẦN II- KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG ĐỀ NGHỊ QUYẾT TỐN 598,365,175 598,365,175 598,365,175 598,365,175 598,365,175 598,365,175 342,765,175 342,765,175 342,765,175 342,765,175 342,765,175 342,765,175 255,600,000 255,600,000 255,600,000 255,600,000 255,600,000 255,600,000 n đề ực th p tậ ối cu óa kh Mã ngành kinh tế Mã nội dung kinh tế A B B G       I- Chi hoạt động       1- Chi thường xuyên       2- Chi không thường xuyên                   III- Chi dự án       1- Chi quản lý dự án 463     2- Chi thực dự án       101             102             II- Chi theo đơn đặt hàng Nhà nước 200                         300                       6301 Bảo hiểm xã hội 302   598,365,175 598,365,175 342,765,175   255,600,000   80,314,150 80,314,150 80,314,150         80,314,150 80,314,150 80,314,150         67,413,275 67,413,275 67,413,275         67,413,275 67,413,275 67,413,275         8,301,765 8,301,765 8,301,765         6,990,950 6,990,950 6,990,950       óa Các khoản đóng góp 301   kh tiền công trả cho lao động thường xuyên theo hợp đồng tiền công trả cho lao động thường xuyên 6051 theo hợp đồng Phụ cấp lương   ối   Viện trợ   cu   Nguồn khác   6118 Phụ cấp kiêm nhiệm 6300   NSNN giao p   Phí, lệ phí để lại 100   tậ   Tổng số ực   6100   H th   Tổng số đề   Mã số n 6050   Nội dung chi yê   Tiểu mục u Ch   Ngân sách nhà nước       6302 Bảo hiểm y tế 6500   Thanh tốn dịch vụ cơng   1,310,815 1,310,815 1,310,815         9,962,291 9,962,291 9,962,291         6501 Chi toán tiền điện   9,502,291 9,502,291 9,502,291           6502 Chi toán tiền nước   460,000 460,000 460,000       Vật tư văn phòng   70,116,700 70,116,700 70,116,700         56,015,700 56,015,700 56,015,700         6550   u Ch     6551 Văn phòng phẩm     6552 Mua sắm công cụ, dụng cụ văn phòng   7,060,000 7,060,000 7,060,000       6599 Vật tư văn phòng khác   7,041,000 7,041,000 7,041,000         8,381,994 8,381,994 8,381,994       2,441,994 2,441,994 2,441,994         5,940,000 5,940,000 5,940,000         4,565,000 4,565,000 4,565,000       1,870,000 1,870,000 1,870,000       2,695,000 2,695,000 2,695,000       51,160,000 51,160,000 51,160,000       n 6600   đề     yê   Thông tin, truyền thông, liên lạc th   6601 Cước phí điện thoại nước     6617 Cước phí internet, phương tiện điên tử 6650   Hội nghị 6651 In, mua tài liệu       6699 Chi phí khác   6700   Cơng tác phí     6701 Tiền vé máy bay, tàu xe   32,910,000 32,910,000 32,910,000           6702 Phụ cấp cơng tác phí   3,150,000 3,150,000 3,150,000           6703 Tiền thuê phòng ngủ   10,300,000 10,300,000 10,300,000           6704 Khoán cơng tác phí   4,800,000 4,800,000 4,800,000         35,400,000 35,400,000 35,400,000         6750   Chi phí th mướn kh   óa ối   cu   p   tậ     ực           7750       35,400,000 35,400,000 35,400,000       Chi khác   7,150,000 7,150,000 7,150,000         7,150,000 7,150,000 7,150,000       7761 Chi tiếp khách Mua sắm tài sản dùng cho công tác 9050   chuyên môn u Ch   6752 Thuê nhà 9062 Thiết bị tin học     9063 Máy photocopy     9099 Tài sản khác       IV- Chi đầu tư XDCB       1- Chi xây lắp       2- Chi thiết bị       3- Chi phí khác       Cộng 255,600,000 255,600,000     255,600,000   89,000,000     89,000,000   115,000,000 115,000,000     115,000,000   51,600,000     51,600,000   89,000,000   n     51,600,000 đề           401             402             403             ực th 400     tậ   yê     598,365,175 598,365,175 342,765,175   255,600,000   p (Đã ký) Đặng Thị Thanh Minh Vũ Thị Lan Hương óa (Đã ký) kh Kế tốn trưởng ối cu Người lập biểu Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) Đặng Quyết Tiến Biểu 2.17: Báo cáo chi tiết kinh phí dự án nguồn vốn đối ứng Mã chương: 018 Đơn vị báo cáo: Ban quản lý chương trình cải cách DNNN hỗ trợ quản trị cơng ty BÁO CÁO CHI TIẾT KINH PHÍ DỰ ÁN Năm 2014 yê u Ch Mã đơn vị SDNS: 114536 Mẫu số B02- H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC sửa đổi bổ sung theo Thông tư số 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài Chính) n Tên dự án: HTKT "Hỗ trợ triển khai Chương trình CC DNNN hỗ trợ quản trị công ty"; mã số thuộc chương trình khởi đầu kết thúc Cơ quan thực dự án: Cục Tài doanh nghiệp – Bộ Tài Tổng số kinh phí duyệt tồn dự án số kinh phí duyệt kỳ đề th ực Loại Khoản I- TÌNH HÌNH KINH PHÍ C 01 02 03 04 05 06 Kỳ 342,765,175 342,765,175 342,765,175 ối cu óa kh B Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang Kinh phí thực nhận Tổng kinh phí sử dụng (03= 01 + 02) Kinh phí sử dụng đề nghị tốn Kinh phí giảm Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau (06 = 03- 04- 05) Mã số p A Chỉ tiêu tậ STT Đơn vị tính:đồng Luỹ kế từ đầu năm 342,765,175 342,765,175 342,765,175 Luỹ kế từ khởi đầu 342,765,175 342,765,175 342,765,175 II- CHI TIẾT KINH PHÍ DỰ ÁN ĐÃ SỬ DỤNG ĐỀ NGHỊ QUYẾT TOÁN Tiểu mục B 6051   6118 6301 6302 6500   6600   6601 6617 6650       6651 6699 óa     Kỳ 342,765,175 80,314,150 80,314,150 67,413,275 67,413,275 8,301,765 6,990,950 1,310,815 9,962,291 9,502,291 460,000 70,116,700 56,015,700 7,060,000 7,041,000 8,381,994 2,441,994 5,940,000 4,565,000 1,870,000 2,695,000 kh 6551 6552 6599 ối       cu 6550   p 6501 6502 tậ     ực     th 6300   đề 6100   n   yê 6050   Chỉ tiêu C Loại 460 khoản 463 tiền công trả cho lao động thường xuyên theo hợp đồng tiền công trả cho lao động thường xuyên theo hợp đồng Phụ cấp lương Phụ cấp kiêm nhiệm Các khoản đóng góp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Thanh tốn dịch vụ cơng Chi tốn tiền điện Chi tốn tiền nước Vật tư văn phịng Văn phịng phẩm Mua sắm cơng cụ, dụng cụ văn phịng Vật tư văn phịng khác Thơng tin, truyền thơng, liên lạc Cước phí điện thoại nước Cước phí internet, phương tiện điên tử Hội nghị In, mua tài liệu Chi phí khác u Ch Mục A Lũy kế từ đầu năm 342,765,175 80,314,150 80,314,150 67,413,275 67,413,275 8,301,765 6,990,950 1,310,815 9,962,291 9,502,291 460,000 70,116,700 56,015,700 7,060,000 7,041,000 8,381,994 2,441,994 5,940,000 4,565,000 1,870,000 2,695,000 Lũy kế từ ngày khởi đầu 342,765,175 80,314,150 80,314,150 67,413,275 67,413,275 8,301,765 6,990,950 1,310,815 9,962,291 9,502,291 460,000 70,116,700 56,015,700 7,060,000 7,041,000 8,381,994 2,441,994 5,940,000 4,565,000 1,870,000 2,695,000 6700   6701 6702 6703 6704 6750     6752 n đề   7761     III- THUYẾT MINH yê 7760   51,160,000 32,910,000 3,150,000 10,300,000 4,800,000 35,400,000 35,400,000 7,150,000 7,150,000 342,765,175 u Ch         Cơng tác phí Tiền vé máy bay, tàu xe Phụ cấp cơng tác phí Tiền th phịng ngủ Khốn cơng tác phí Chi phí th mướn Th nhà Chi khác Chi tiếp khách Cộng 51,160,000 32,910,000 3,150,000 10,300,000 4,800,000 35,400,000 35,400,000 7,150,000 7,150,000 342,765,175 51,160,000 32,910,000 3,150,000 10,300,000 4,800,000 35,400,000 35,400,000 7,150,000 7,150,000 342,765,175 th Mục tiêu, nội dung nghiên cứu theo tiến độ quy định: ực tậ p Khối lượng cơng việc dự án hồn thành: ối cu (Đã ký) (Đã ký) Đặng Thị Thanh Minh Vũ Thị Lan Hương óa Kế tốn trưởng kh Người lập biểu Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) Đặng Quyết Tiến Biểu 2.18: Báo cáo chi tiết kinh phí dự án nguồn vốn viện trợ Mã chương: 018 Đơn vị báo cáo: Ban quản lý chương trình cải cách DNNN hỗ trợ quản trị công ty Mã đơn vị SDNS: 114536 Mẫu số B02- H BÁO CÁO CHI TIẾT KINH PHÍ DỰ ÁN Năm 2014 yê u Ch (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC sửa đổi bổ sung theo Thơng tư số 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài Chính) n Tên dự án: HTKT "Hỗ trợ triển khai Chương trình CC DNNN hỗ trợ quản trị cơng ty"; mã số thuộc chương trình khởi đầu kết thúc Cơ quan thực dự án: Cục Tài doanh nghiệp – Bộ Tài Tổng số kinh phí duyệt tồn dự án số kinh phí duyệt kỳ đề th ực Loại Khoản I- TÌNH HÌNH KINH PHÍ C 01 02 03 04 05 06 Kỳ 255,600,000 255,600,000 255,600,000 ối cu óa kh B Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang Kinh phí thực nhận Tổng kinh phí sử dụng (03= 01 + 02) Kinh phí sử dụng đề nghị tốn Kinh phí giảm Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau (06 = 03- 04- 05) Mã số p A Chỉ tiêu tậ STT Đơn vị tính: đồng Luỹ kế từ đầu năm 255,600,000 255,600,000 255,600,000 Luỹ kế từ khởi đầu 255,600,000 255,600,000 255,600,000 II- CHI TIẾT KINH PHÍ DỰ ÁN ĐÃ SỬ DỤNG ĐỀ NGHỊ QUYẾT TOÁN Tiểu mục A B Kỳ Lũy kế từ đầu năm Lũy kế từ ngày khởi đầu C Loại 460 khoản 463 Mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn 9062 Thiết bị tin học 9063 máy photocopy 9099 Tài sản khác Cộng 255,600,000 255,600,000 89,000,000 115,000,000 51,600,000 255,600,000 n đề   255,600,000 255,600,000 89,000,000 115,000,000 51,600,000 255,600,000 tậ III- THUYẾT MINH 255,600,000 255,600,000 89,000,000 115,000,000 51,600,000 255,600,000 ực th         Chỉ tiêu yê 9050   u Ch Mục p Mục tiêu, nội dung nghiên cứu theo tiến độ quy định: Khối lượng cơng việc dự án hồn thành: ối cu (Đã ký) Đặng Thị Thanh Minh (Đã ký) Vũ Thị Lan Hương óa Kế tốn trưởng kh Người lập biểu Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) Đặng Quyết Tiến Biểu 2.19: Bảng đối chiếu dự tốn kinh phí NS theo hình thức rút dự toán KBNN Mã chương: 018 Mẫu số F02- 3aH Đơn vị báo cáo: Ban quản lý chương trình cải cách (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ/BTC DNNN hỗ trợ quản trị công ty ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC sửa đổi bổ sung theo Mã đơn vị SDNS: 114536 Thông tư số 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài Chính) BẢNG ĐỐI CHIẾU DỰ TỐN KINH PHÍ NGÂN SÁCH CẤP THEO HÌNH THỨC RÚT DỰ TỐN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC PHẦN I: TỔNG HỢP TÌNH HÌNH RÚT DỰ TOÁN uy Ch Năm 2014 nguồn h NS kinh B cịn lại sung) dụng năm Dự tố Trong kỳ Luỹ kế từ Trong đầu năm kỳ Luỹ kế n bị từ đầu huỷ Dự tốn cịn lại Kho bạc năm 3=1+2 442,000,000 342,765,175 342,765,175 442,000,000 342,765,175 342,765,175 342,765,175 99,234,825 442,000,000 342,765,175 342,765,175 342,765,175 99,234,825 342,765,175 ối Cộng (Kể bổ dự toán cu 463 năm Nộp khôi phục sử p 0212 giao tậ A trước Dự toán rút Dự toán ực tế năm Dự toán th ngàn toán đề Mã Dự ên Mã Đơn vị tính:đồng 9=3-5+7-8 99,234,825 óa kh PHẦN II : CHI TIẾT DỰ TỐN ĐÃ RÚT Mã nguồn NS Mã ngành KT Dự toán rút Mã nội dung kinh tế   463 Lũy kế từ đầu năm Trong kỳ 0212   Nộp khôi phục dự toán Lũy kế từ đầu năm Trong kỳ 342,765,175 342,765,175 342,765,175 342,765,175       6050 80,314,150 80,314,150         6051 80,314,150 80,314,150         6100 67,413,275 67,413,275         6118 67,413,275 67,413,275         6300 8,301,765 8,301,765         6301 6,990,950 6,990,950       6302 1,310,815 1,310,815     6500 9,962,291 9,962,291     6501 9,502,291 9,502,291     6502 460,000 460,000     6550 70,116,700 70,116,700                         6551 56,015,700 56,015,700         6552 7,060,000 7,060,000         6599 7,041,000 7,041,000         6600 8,381,994 8,381,994         6601 2,441,994 2,441,994         6617 5,940,000 5,940,000         6650 4,565,000 4,565,000         6651 1,870,000 1,870,000         6699 2,695,000 2,695,000         6700 51,160,000 51,160,000         6701 32,910,000 32,910,000         6702 3,150,000 3,150,000         6703 10,300,000 10,300,000         6704 4,800,000 4,800,000         6750 35,400,000 35,400,000         6752 35,400,000 35,400,000         7760 7,150,000 7,150,000         7,150,000 7,150,000     Đơn vị sử dụng ngân sách ên   cu uy Ch   đề ực th (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) óa kh Kế tốn trưởng ối Kế tốn p tậ 7761 Xác nhận Kho bạc Ngày tháng năm Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (đã ký) (đã ký) Vũ Thị Lan Hương Đặng Quyết Tiến Cơ quan chủ quản: Bộ Tài Chủ dự án: Cục Tài Doanh nghiệp Đơn vị tính: yê u Ch BÁO CÁO TIẾN ĐỘ GIẢI NGÂN Tên dự án: Quý: n STT Kế hoạch giải ngân quý… Lũy kế thực tế đến ngày 31/12/năm trước Tên hạng mục hay hoạt động chủ yếu đề                                 ối Vốn đối ứng                                 óa kh cu III p                                 tậ II                                 ực Tiền lương Lương tư vấn Lương khác Phụ cấp lương Phụ cấp chức vụ Phụ cấp khu vực Phụ cấp thu hút Phụ cấp thêm Phụ cấp độc hại, nguy hiểm Phụ cấp lưu động Các khoản đóng góp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí cơng đồn Khác th I Vốn ODA Tổng Thực tế giải ngân quý… Tổng                                 Vốn đối ứng Vốn ODA                                                                 IV n p tậ                                                                                                                                                                                                                                         óa kh                                                       ối                 ực th Chi tuyên truyền, giáo dục pháp luật quan, đơn vị theo chế độ Chi tủ sách pháp luật xã, phường, thị trấn theo chế độ Thuê bao đường điện thoại Thuê bao cáp truyền hình Cước phí Internet, thư viện điện tử Khốn điện thoại Khác Hội nghị                                       cu                                       đề 11 12 13 14 15 16 17 VII yê u Ch Thanh toán dịch vụ cơng cộng Thanh tốn tiền điện Thanh tốn tiền nước Khác V Vật tư văn phòng Văn phịng phẩm Mua sắm cơng cụ, dụng cụ văn phịng Vật tư văn phịng khác VI Thơng tin, tuyên truyền, liên lạc Cước phí điện thoại nước Cước phí điện thoại quốc tế Cước phí bưu Fax Thuê bao kênh vệ tinh Tuyên truyền Quảng cáo Phim ảnh Ấn phẩm truyền thông 10 Sách, báo, tạp chí thư viện yê n đề ực p tậ                                                                                         ối cu                                             óa kh                                             th In, mua tài liệu Bồi dưỡng giảng viên, báo cáo viên Tiền vé máy bay, tàu xe Tiền thuê phòng ngủ Thuê hội trường, phương tiện vận chuyển Thuê phiên dịch, biên dịch phục vụ hội nghị Các khoản thuê mướn khác phục vụ hội nghị Chi bù tiền ăn Chi phí khác Cơng tác phí Tiền vé máy bay, tàu, xe Phụ cấp cơng tác phí Tiền th phịng ngủ Khốn cơng tác phí Cơng tác phí trưởng thơn, miền núi Khác Chi phí thuê mướn Thuê phương tiện vận chuyển Thuê nhà Thuê đất Thuê thiết bị loại Tổng u Ch VIII XI                                                                                         Ngày … tháng … Năm Chủ dự án (Ký tên, đóng dấu)                                             ên uy Ch đề ực th p tậ ối cu óa kh